2022年河南繼續(xù)教育

2013東奧會(huì)計(jì)在線河南繼續(xù)教育考試（企業(yè)卷）題庫(kù)

最新所得稅類政策解讀

境內(nèi)甲企業(yè)按月預(yù)繳企業(yè)所得稅。2011年為建造廠房向境外乙企業(yè)(在境內(nèi)未設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所)借款，合同約定甲企業(yè)應(yīng)于2012年6月30日支付全部借款利息100萬(wàn)元，廠房于2011年9月建造完工并交付使用，并從次月起計(jì)提折舊，甲企業(yè)于2011年11月30日支付了利息100萬(wàn)元，對(duì)于乙企業(yè)該筆利息所得，甲企業(yè)應(yīng)于（

c）代扣代繳企業(yè)所得稅。

A．2011年9月

B．2011年10月

C．2011年11月

D．2012年6月

境外A企業(yè)在我國(guó)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所。2012年1月將境內(nèi)一塊土地轉(zhuǎn)讓給B企業(yè)，取得轉(zhuǎn)讓收入200萬(wàn)元，該土地系A(chǔ)企業(yè)2011年在我國(guó)境內(nèi)購(gòu)入，購(gòu)入時(shí)支付價(jià)款及相關(guān)稅費(fèi)100萬(wàn)元，則A轉(zhuǎn)讓土地的所得應(yīng)由B企業(yè)代扣代繳（A

）的企業(yè)所得稅。

A．10萬(wàn)元

B．20萬(wàn)元

C．50萬(wàn)元

D．25萬(wàn)元

根據(jù)企業(yè)所得稅的相關(guān)規(guī)定，中國(guó)境內(nèi)居民企業(yè)向未在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)分配股息、紅利等權(quán)益性投資收益，應(yīng)在（D

）企業(yè)所得稅。

A．實(shí)際支付日代扣代繳

B．做出利潤(rùn)分配決定的日期由非居民企業(yè)自行申報(bào)

C．實(shí)際支付日由非居民企業(yè)自行申報(bào)

D．做出利潤(rùn)分配決定的日期代扣代

根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布〈企業(yè)資產(chǎn)損失所得稅稅前扣除管理辦法〉的公告》的相關(guān)規(guī)定，下列說(shuō)法正確的是（

C）。

A．準(zhǔn)予在企業(yè)所得稅稅前扣除的資產(chǎn)損失，不包括法定資產(chǎn)損失

B．本辦法所稱資產(chǎn)企業(yè)擁有或者控制的、用于經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)且與取得應(yīng)稅收入有關(guān)的資產(chǎn)

C．企業(yè)發(fā)生的其他應(yīng)收款的損失符合條件的，可以在稅前扣除

D．企業(yè)發(fā)生無(wú)形資產(chǎn)的損失一律不能稅前扣除

5根據(jù)現(xiàn)行的企業(yè)所得稅的相關(guān)規(guī)定，下列關(guān)于資產(chǎn)損失的相關(guān)規(guī)定說(shuō)法不正確的是（

BA．企業(yè)因以前年度實(shí)際資產(chǎn)損失未在稅前扣除而多繳的企業(yè)所得稅稅款，可在追補(bǔ)確認(rèn)年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅款中予以抵扣，不足抵扣的，向以后年度遞延抵扣

B．企業(yè)以前年度發(fā)生的資產(chǎn)損失未能在當(dāng)年稅前扣除的，可以按照相關(guān)規(guī)定，向稅務(wù)機(jī)關(guān)說(shuō)明并進(jìn)行清單申報(bào)扣除

C．企業(yè)以前年度發(fā)生的法定資產(chǎn)損失未能在當(dāng)年稅前扣除的，應(yīng)在申報(bào)年度扣除

D．企業(yè)實(shí)際資產(chǎn)損失發(fā)生年度扣除追補(bǔ)確認(rèn)的損失后出現(xiàn)虧損的，應(yīng)先調(diào)整資產(chǎn)損失發(fā)生年度的虧損額

6企業(yè)發(fā)生的下列資產(chǎn)損失中，應(yīng)以清單申報(bào)的方式向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)扣除的是（

A）。

A．按公允價(jià)值處置存貨發(fā)生的損失

B．因假幣被銀行沒(méi)收而產(chǎn)生的損失

C．固定資產(chǎn)盤虧損失

D．因債務(wù)人破產(chǎn)，發(fā)生的壞賬損7.企業(yè)發(fā)

生資產(chǎn)損失時(shí)提供的下列憑證、資料中，屬于企業(yè)內(nèi)部證據(jù)的是（D

）。

A．企業(yè)的破產(chǎn)清算公告或清償文件

B．仲裁機(jī)構(gòu)的仲裁文書

C．工商部門出具的注銷、吊銷及停業(yè)證明

D．資產(chǎn)盤點(diǎn)表企業(yè)逾期一年以上，單筆數(shù)額不超過(guò)（

）或者不超過(guò)企業(yè)年度收入總額（

C）的應(yīng)收款項(xiàng)，會(huì)計(jì)上已經(jīng)作為損失處理的，說(shuō)明情況并出具專項(xiàng)報(bào)告的，可以作為壞賬損失扣除。

A．5萬(wàn)元，千分之一

B．10萬(wàn)元，千分之一

C．5萬(wàn)元，萬(wàn)分之一

D．10萬(wàn)元，萬(wàn)分之一某輸企業(yè)2012年5月因自然災(zāi)害報(bào)廢一輛運(yùn)輸車，變賣殘料取得收入5

000元，該運(yùn)輸車為企業(yè)3年前購(gòu)入的，購(gòu)入原價(jià)為100

000元，預(yù)計(jì)使用年限為5年，已計(jì)提折舊60

000元。則關(guān)于該項(xiàng)業(yè)務(wù)，下列說(shuō)法正確的是（

C）企業(yè)應(yīng)當(dāng)以清單申報(bào)的方式申報(bào)扣除固定資產(chǎn)損失35

000元

B．企業(yè)應(yīng)當(dāng)以清單申報(bào)的方式申報(bào)扣除固定資產(chǎn)損失40

000元

C．企業(yè)應(yīng)當(dāng)以專項(xiàng)申報(bào)的方式申報(bào)扣除固定資產(chǎn)損失35

000元

D．企業(yè)應(yīng)當(dāng)以專項(xiàng)申報(bào)的方式申報(bào)扣除固定資產(chǎn)損失40

000元9.下列無(wú)形資產(chǎn)中，其尚未攤銷的部分，可以作為損失在企業(yè)所得稅稅前扣除的是（C

）。

A．被其他新技術(shù)所代替，已無(wú)轉(zhuǎn)讓價(jià)值的無(wú)形資產(chǎn)

B．已經(jīng)超過(guò)法律保護(hù)期限，已喪失使用價(jià)值的無(wú)形資產(chǎn)

C．被其他新技術(shù)所代替，已無(wú)失使用價(jià)值和轉(zhuǎn)讓價(jià)值的無(wú)形資產(chǎn)

D．已經(jīng)超過(guò)法律保護(hù)期限，已喪失轉(zhuǎn)讓價(jià)值的無(wú)形資產(chǎn)

10.下列股權(quán)和債券可以作為損失在稅前扣除的是（

D）。

A．債務(wù)人有經(jīng)濟(jì)償還能力，未按期償還企業(yè)債權(quán)的

B．行政干預(yù)逃廢或懸空的企業(yè)債權(quán)

C.企業(yè)未向債務(wù)人和擔(dān)保人追償?shù)膫鶛?quán)

D．企業(yè)發(fā)生經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的債權(quán)

11.企業(yè)發(fā)生的下列資產(chǎn)損失中，應(yīng)以清單申報(bào)的方式向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)扣除的是（A

）。

A．按公允價(jià)值處置存貨發(fā)生的損失

B．因假幣被銀行沒(méi)收而產(chǎn)生的損失

C．固定資產(chǎn)盤虧損失

D．因債務(wù)人破產(chǎn)，發(fā)生的壞賬損失12.生資產(chǎn)損失時(shí)提供的下列憑證、資料中，屬于企業(yè)內(nèi)部證據(jù)的是（D

）。

A．企業(yè)的破產(chǎn)清算公告或清償文件

B．仲裁機(jī)構(gòu)的仲裁文書

C．工商部門出具的注銷、吊銷及停業(yè)證明

D．資產(chǎn)盤點(diǎn)表

13.某運(yùn)輸企業(yè)2012年5月因自然災(zāi)害報(bào)廢一輛運(yùn)輸車，變賣殘料取得收入5

000元，該運(yùn)輸車為企業(yè)3年前購(gòu)入的，購(gòu)入原價(jià)為100

000元，預(yù)計(jì)使用年限為5年，已計(jì)提折舊60

000元。則關(guān)于該項(xiàng)業(yè)務(wù)，下列說(shuō)法正確的是（C

）。

A．企業(yè)應(yīng)當(dāng)以清單申報(bào)的方式申報(bào)扣除固定資產(chǎn)損失35

000元

B．企業(yè)應(yīng)當(dāng)以清單申報(bào)的方式申報(bào)扣除固定資產(chǎn)損失40

000元

C．企業(yè)應(yīng)當(dāng)以專項(xiàng)申報(bào)的方式申報(bào)扣除固定資產(chǎn)損失35

000元

D．企業(yè)應(yīng)當(dāng)以專項(xiàng)申報(bào)的方式申報(bào)扣除固定資產(chǎn)損失40

000元14.企業(yè)撥交的工會(huì)經(jīng)費(fèi)，不超過(guò)工資薪金總額（A

）的部分，憑工會(huì)組織開具的《工會(huì)經(jīng)費(fèi)收入專用收據(jù)》在企業(yè)所得稅稅前扣除。

A．2%

B．2.5%

C．5%

D．14%

15.下列有關(guān)稅務(wù)處理，說(shuō)法不正確的是（B

）。

A．豬、兔的飼養(yǎng)，按“牲畜、家禽的飼養(yǎng)”項(xiàng)目處理

B．企業(yè)對(duì)外購(gòu)茶葉進(jìn)行篩選、分裝、包裝后進(jìn)行銷售的所得，享受農(nóng)產(chǎn)品初加工的優(yōu)惠政策

C．企業(yè)同時(shí)從事適用不同企業(yè)所得稅政策規(guī)定項(xiàng)目的，應(yīng)分別核算，單獨(dú)計(jì)算優(yōu)惠項(xiàng)目的計(jì)稅依據(jù)及優(yōu)惠數(shù)額

D．企業(yè)購(gòu)買農(nóng)產(chǎn)品后直接進(jìn)行銷售的貿(mào)易活動(dòng)產(chǎn)生的所得，不能享受農(nóng)、林、牧、漁業(yè)項(xiàng)目的稅收優(yōu)惠政策

16.下列選項(xiàng)中，說(shuō)法不正確的是（

A）。

A．非金融企業(yè)向非金融企業(yè)借款的利息支出，準(zhǔn)予稅前據(jù)實(shí)扣除

B．由企業(yè)統(tǒng)一制作并要求員工工作時(shí)統(tǒng)一著裝所發(fā)生的工作服飾費(fèi)用，可以作為企業(yè)合理的支出準(zhǔn)予稅前扣除

C．投資企業(yè)從被投資企業(yè)撤回或減少投資，其取得的資產(chǎn)中，相當(dāng)于被投資企業(yè)累計(jì)未分配利潤(rùn)和累計(jì)盈余公積按減少實(shí)收資本比例計(jì)算的部分，應(yīng)確認(rèn)為股息所得D.當(dāng)年度實(shí)際發(fā)生的相關(guān)成本、費(fèi)用，由于各種原因未能及時(shí)取得該成本、費(fèi)用的有效憑證，企業(yè)在預(yù)繳季度所得稅時(shí)，可暫按賬面發(fā)生金額進(jìn)行核算

17.某居民企業(yè)被認(rèn)定為小型微利企業(yè)，2011年度實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)利潤(rùn)20萬(wàn)元；當(dāng)年發(fā)生營(yíng)業(yè)外支出10萬(wàn)元，分別為支付供貨商企業(yè)的違約金2萬(wàn)元，向工商行政管理部分支付的罰款3萬(wàn)元，用于企業(yè)職工子女入托支付給幼兒園的贊助支出5萬(wàn)元。假設(shè)該企業(yè)除此之外沒(méi)有其他納稅調(diào)整事項(xiàng)，則該企業(yè)2011年應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅（

C）萬(wàn)元。

A．4

B．4.6

C．5.6

D．6

18.根據(jù)個(gè)人所得稅法的最新規(guī)定，下列說(shuō)法中正確的是（D

）。

A．企業(yè)人員辦理提前退休手續(xù)而取得的一次性補(bǔ)貼收入，應(yīng)該按退休工資免征個(gè)人所得稅

B．個(gè)人因辦理提前退休手續(xù)而取得的一次性補(bǔ)貼收入，應(yīng)該在實(shí)際工作期間內(nèi)分?jǐn)傆?jì)算個(gè)人所得稅

C．個(gè)人當(dāng)月工資薪金所得低于個(gè)人所得稅費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)的，取得的年金不需要繳納個(gè)人所得稅

D．企業(yè)人員辦理提前退休手續(xù)而取得的一次性補(bǔ)貼收入不與當(dāng)月的工資薪金合并計(jì)稅19.2010年10月王某以500萬(wàn)元投資于甲公司，2012年5月王某將投資于甲公司的股權(quán)投資評(píng)估增值為700萬(wàn)元作為對(duì)乙公司的投資。乙公司給予600萬(wàn)元面值的股票，則2012年5月王某應(yīng)繳納個(gè)人所得稅為（

C）萬(wàn)元。

A．0

B．20

C．40

D．100

20.下列關(guān)于雇主為雇員代付的個(gè)人所得稅稅款的說(shuō)法，正確的是（A

）。

A．雇主為雇員負(fù)擔(dān)的個(gè)人所得稅稅款，應(yīng)屬于個(gè)人工資、薪金的一部分

B．雇主為雇員負(fù)擔(dān)全年一次性獎(jiǎng)金部分個(gè)人所得稅的稅款，免征個(gè)人所得稅

C．雇員工資未達(dá)到費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)的，雇主為雇員負(fù)擔(dān)的個(gè)人所得稅稅款，免征個(gè)人所得稅

D．雇主為雇員按一定比例負(fù)擔(dān)個(gè)人所得稅稅款的，免征個(gè)人所得稅

21.下列關(guān)于修訂后的個(gè)人所得稅法的說(shuō)法中，不正確的是（D

）。

A．根據(jù)現(xiàn)行個(gè)人所得稅的規(guī)定，工資、薪金所得的稅率最低為3%

B．納稅人2011年9月1日（含）以后實(shí)際取得的工資、薪金所得，應(yīng)適用稅法修改后的減除費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)和稅率表，計(jì)算繳納個(gè)人所得稅

C．個(gè)人因終止投資，從被投資企業(yè)取得的補(bǔ)償金收入，應(yīng)按照“財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”計(jì)算繳納個(gè)人所得稅

D．按現(xiàn)行政策的規(guī)定，代開貨運(yùn)發(fā)票的個(gè)人所得稅納稅人，統(tǒng)一按開票金額的2.5%預(yù)征個(gè)人所得稅22.下列關(guān)于促銷展品，個(gè)人所得稅的說(shuō)法，不正確的是（

B）。

A．企業(yè)通過(guò)價(jià)格折扣方式向個(gè)人銷售商品的，個(gè)人取得價(jià)格折扣不需要繳納個(gè)人所得稅

B．企業(yè)年會(huì)中贈(zèng)送與會(huì)其它企業(yè)禮品，需要代扣代繳個(gè)人所得稅

C．企業(yè)在年會(huì)中向本單位以外的個(gè)人贈(zèng)送禮品，企業(yè)需要按“其他所得”代扣代繳個(gè)人所得稅

D．中國(guó)移動(dòng)舉辦對(duì)個(gè)人購(gòu)買手機(jī)贈(zèng)話費(fèi)活動(dòng)，個(gè)人取得的話費(fèi)不需要繳納個(gè)人所得稅下列關(guān)于促銷展品，

23.下列關(guān)于企業(yè)代付的個(gè)人所得稅稅款的說(shuō)法，正確的是（

A）。

A．企業(yè)為雇員負(fù)擔(dān)的個(gè)人所得稅稅款，企業(yè)單獨(dú)計(jì)入管理費(fèi)用的不得在稅前扣除

B．企業(yè)代付個(gè)人所得稅稅款通過(guò)工資、薪金核算的，不得在所得稅稅前扣除

C．任何情況下，企業(yè)為雇員負(fù)擔(dān)的個(gè)人所得稅稅款，都不得在所得稅前扣除

D．任何情況下，企業(yè)為雇員負(fù)擔(dān)的個(gè)人所得稅稅款，都可以在所得稅前扣除1《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引》的內(nèi)容，資金活動(dòng)不包括（

D）。

A．企業(yè)籌資

B．投資

C．資金營(yíng)運(yùn)

D．生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)

2籌資活動(dòng)的主要風(fēng)險(xiǎn)包括（

D）。

A.缺乏完整的籌資戰(zhàn)略規(guī)劃導(dǎo)致的風(fēng)險(xiǎn)

B．缺乏對(duì)企業(yè)資金現(xiàn)狀的全面認(rèn)識(shí)導(dǎo)致的風(fēng)險(xiǎn)，如增加不必要的財(cái)務(wù)成本

C．缺乏完善的授權(quán)審批制度導(dǎo)致的風(fēng)險(xiǎn)，如籌資程序不完整或程序錯(cuò)誤

D．以上全部

3投資活動(dòng)的主要流程不包括（

C）。

A．?dāng)M定投資方案

B．投資方案編制與審批

C．選定投資計(jì)劃

D．投資活動(dòng)評(píng)價(jià)與責(zé)任追4資活動(dòng)的關(guān)鍵控制點(diǎn)不包括（

C）。

A．

提出籌資方案

B．籌資方案審批

C．核實(shí)籌資計(jì)劃

D．實(shí)施籌資

5資金日常運(yùn)營(yíng)的關(guān)鍵控制點(diǎn)不包括（B

）。

A．審批

B．校對(duì)

C．收支

D．記賬

6投資活動(dòng)的主要風(fēng)險(xiǎn)不包括（C

）。

A.投資活動(dòng)與企業(yè)戰(zhàn)略不符帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)

B．投資與籌資在資金數(shù)量、期限、成本與收益上不匹配的風(fēng)險(xiǎn)

C．投資活動(dòng)忽略資產(chǎn)結(jié)構(gòu)與固動(dòng)性的風(fēng)險(xiǎn)

D.缺乏嚴(yán)密的授權(quán)審批制度和不相容職務(wù)分離制度的風(fēng)險(xiǎn)

7投資活動(dòng)的會(huì)計(jì)控制不包括（B

）。

業(yè)必須按照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的要求，對(duì)投資項(xiàng)目進(jìn)行準(zhǔn)確地會(huì)計(jì)核算、記錄與報(bào)告，確定合理的會(huì)計(jì)政策，準(zhǔn)確反映企業(yè)投資的真實(shí)狀況

B．審核投資規(guī)模、方向和時(shí)機(jī)是否適當(dāng)

C．企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立投資管理臺(tái)賬，詳細(xì)記錄投資對(duì)象、金額、期限等情況，作為企業(yè)重要的檔案資料以備查用

D．企業(yè)應(yīng)當(dāng)密切關(guān)注投資項(xiàng)目的營(yíng)運(yùn)情況，一旦出現(xiàn)財(cái)務(wù)狀況惡化、市價(jià)大幅下跌等情形，必須按會(huì)計(jì)則的要求，合理計(jì)提減值準(zhǔn)備

8資金日常運(yùn)營(yíng)的主要內(nèi)容包括（D

）。

A.資金預(yù)算管理

B．貨幣資金實(shí)物管理：庫(kù)存現(xiàn)金管理、銀行存款及賬戶管理、票據(jù)管理、資金往來(lái)與欠款管理

C．資金收支管理

D．以上全部

《政府采購(gòu)品目分類表》將服務(wù)概括為（C

）個(gè)大項(xiàng)。

A．9

B．10

C．11

D．12采購(gòu)業(yè)務(wù)的主要流程不包括（

C）。

A．需求計(jì)劃

B．采購(gòu)計(jì)劃

C．選擇生產(chǎn)商

D．確定采購(gòu)價(jià)

合同管理的業(yè)務(wù)流程的主要環(huán)節(jié)不包括（

C）。

A．

合同調(diào)查

B．合同文本擬定

C．合同選擇

D．合同履

合同談判的主要風(fēng)險(xiǎn)包括（D

）。

A．

忽略合同重大問(wèn)題或在重大問(wèn)題上做出不恰當(dāng)讓步

B．談判經(jīng)驗(yàn)不足，缺乏技術(shù)、法律和財(cái)務(wù)知識(shí)的支撐，導(dǎo)致企業(yè)利益受損

C．泄露本企業(yè)談判策略，導(dǎo)致企業(yè)在談判中處于不利地位

D．以上全部

合同履行過(guò)程中主要風(fēng)險(xiǎn)不包括（

B）A本企業(yè)或合同對(duì)方當(dāng)事人沒(méi)有恰當(dāng)?shù)芈男泻贤屑s定的義務(wù)

B．合同生效前，對(duì)合同條款未明確約定的事項(xiàng)沒(méi)有及時(shí)協(xié)議補(bǔ)充，導(dǎo)致合同無(wú)法正常履行

C．在合同履行過(guò)程中，未能及時(shí)發(fā)現(xiàn)已經(jīng)或可能導(dǎo)致企業(yè)利益受損情況，或未能采取有效措施

D．合同糾紛處理不當(dāng)，導(dǎo)致企業(yè)遭受外部處罰、訴訟失敗，損害企業(yè)利益、信譽(yù)和形象

15合同審核的主要風(fēng)險(xiǎn)不包括

CA．合同審核人員因?qū)I(yè)素質(zhì)或工作態(tài)度等原因，未能發(fā)現(xiàn)合同文本中的不當(dāng)內(nèi)容和條款

B．審核人員雖然通過(guò)審核發(fā)現(xiàn)問(wèn)題但未提出恰當(dāng)?shù)男抻喴庖?/p>

C．對(duì)被調(diào)查對(duì)象的履約能力給出不當(dāng)評(píng)價(jià)，導(dǎo)致合同對(duì)方當(dāng)事人難以滿足生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)需要

D．合同起草人員沒(méi)有根據(jù)審核人員的改進(jìn)意見修改合同，導(dǎo)致合同中的不當(dāng)內(nèi)容和條款未被糾正

16合同登記過(guò)程中主要風(fēng)險(xiǎn)的管控措施不包括（

B）。

A.合同管理部門應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)合同登記管理，充分利用信息化手段，定期對(duì)合同進(jìn)行統(tǒng)計(jì)、分類和歸檔，詳細(xì)登記合同的訂立、履行和變更、終結(jié)等情況，合同終結(jié)應(yīng)及時(shí)辦理銷號(hào)和歸檔手續(xù)，以實(shí)行合同的全過(guò)程封閉管理

B．對(duì)部分重要合同建立合同文本統(tǒng)一分類和連續(xù)編號(hào)制度，以防止或及早發(fā)現(xiàn)合同文本的遺失

C．加強(qiáng)合同信息安全保密工作，未經(jīng)批準(zhǔn)，任何人不得以任何形式泄露合同訂立與履行過(guò)程中涉及的國(guó)家或商業(yè)秘密

D．規(guī)范合同管理人員職責(zé)，明確合同流轉(zhuǎn)、借閱和歸還的職責(zé)權(quán)限和審批程序等有