【國(guó)房地產(chǎn)稅改革中的征管困境：影響稅收遵從度的因素探析7100字（論文）】

國(guó)房地產(chǎn)稅改革中的征管困境：影響稅收遵從度的因素分析目錄TOC\o"1-2"\h\u29164摘要 112044關(guān)鍵詞：房地產(chǎn)企業(yè)；企業(yè)所得稅；稅收征管 11096一、房地產(chǎn)稅征收與管理現(xiàn)狀——以XX市XX區(qū)為例 21452（一）房地產(chǎn)業(yè)稅收征管機(jī)構(gòu)設(shè)置 218790（二）房地產(chǎn)業(yè)稅收征管業(yè)務(wù) 21273（二）納稅評(píng)估情況 325259（三）存量房交易管理情況 427202（四）土地增值稅管理情況 415270二、XX市XX區(qū)房地產(chǎn)稅征管存在的問(wèn)題 528783（一）稅收制度不完善影響稅收的征收 529418（二）對(duì)納稅人缺乏監(jiān)控降低征管效率 530180（三）稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)涉稅違法行為的處罰力度不夠 618146（四）稅務(wù)部門(mén)管理水平仍待提高信息獲取利用率低 66808三、國(guó)外房地產(chǎn)稅征管的先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)和借鑒意義 73603（一）美國(guó)房地產(chǎn)稅收征管經(jīng)驗(yàn) 724507（二）英國(guó)房地產(chǎn)稅收征管經(jīng)驗(yàn) 716042四、優(yōu)化XX市XX區(qū)房地產(chǎn)稅征管的相關(guān)建議 823961（一）完善房地產(chǎn)業(yè)稅收政策，建立公平合理的稅收環(huán)境 826443（二）改進(jìn)稅收征管手段，提高稅收征收管理效率 82469（三）加強(qiáng)對(duì)房地產(chǎn)行業(yè)稅務(wù)稽查工作，加大打擊偷逃稅力度 819320（四）加強(qiáng)稅務(wù)系統(tǒng)管理水平建設(shè)，提高稅征征管力度 95583結(jié)束語(yǔ) 910248參考文獻(xiàn) 10摘要近年來(lái)，隨著國(guó)家宏觀經(jīng)濟(jì)政策調(diào)整的影響，城市化進(jìn)程加快，房地產(chǎn)市場(chǎng)迅速發(fā)展。房地產(chǎn)業(yè)已成為推動(dòng)國(guó)內(nèi)生產(chǎn)總值增長(zhǎng)的重要行業(yè)，是國(guó)內(nèi)財(cái)政收入增長(zhǎng)的重要來(lái)源和增長(zhǎng)點(diǎn)。房地產(chǎn)稅已成為犍為縣稅收收入的重要部分，房地產(chǎn)稅管理成為稅務(wù)當(dāng)局的焦點(diǎn)。但由于房地產(chǎn)工程復(fù)雜，周期較長(zhǎng)，涉及的稅種繁多，加上稅務(wù)機(jī)關(guān)和納稅人的原因以及一些客觀因素，現(xiàn)有的房地產(chǎn)稅收征管工作存在著很多問(wèn)題。為了加強(qiáng)房地產(chǎn)稅的指導(dǎo)和監(jiān)督，提高房地產(chǎn)稅管理的科學(xué)和精練水平，促進(jìn)房地產(chǎn)產(chǎn)業(yè)的健康發(fā)展，對(duì)XX市房地產(chǎn)業(yè)稅收情況進(jìn)行了專(zhuān)題調(diào)研。關(guān)鍵詞：房地產(chǎn)企業(yè)；企業(yè)所得稅；稅收征管一、房地產(chǎn)稅征收與管理現(xiàn)狀——以XX市XX區(qū)為例（一）房地產(chǎn)業(yè)稅收征管機(jī)構(gòu)設(shè)置XX市XX區(qū)稅務(wù)局目前有稅務(wù)人員37名，其中稅務(wù)人員中25歲以下5人，25-35歲17人，35-45歲9人，45-55歲6人。專(zhuān)科學(xué)歷4人，大學(xué)學(xué)歷19人，研究生學(xué)歷11人，博士生學(xué)歷3人，大專(zhuān)以上文化占到100%，領(lǐng)先于全區(qū)局的水平。表1XX市XX區(qū)稅務(wù)局人員情況年齡人數(shù)所占比例%文化程度人數(shù)所占比例%25歲以下513.5%專(zhuān)科410.8%25-351745.9%大學(xué)1951.4%35-45924.3%研究生1129.7%45-55616.3%博士38.1%（二）房地產(chǎn)業(yè)稅收征管業(yè)務(wù)XX區(qū)稅務(wù)管理全面實(shí)施建設(shè)項(xiàng)目管理，從建設(shè)項(xiàng)目的管理入手所有建設(shè)項(xiàng)目都是一個(gè)基本單位。項(xiàng)目注冊(cè)后，網(wǎng)上自動(dòng)分配一個(gè)唯一的項(xiàng)目ID并進(jìn)行項(xiàng)目納稅申報(bào)。對(duì)建設(shè)項(xiàng)目實(shí)行登記、變更、暫停、清算、核銷(xiāo)等管理，可以更好地解決不確定性和稅收控制問(wèn)題。深化與建筑業(yè)等部門(mén)的合作，充分發(fā)揮海關(guān)服務(wù)協(xié)調(diào)作用，建立建筑業(yè)稅收部門(mén)對(duì)市場(chǎng)準(zhǔn)入的聯(lián)合監(jiān)管，發(fā)放建筑施工許可證，成為建筑業(yè)項(xiàng)目的唯一切入點(diǎn)，在建設(shè)項(xiàng)目竣工階段結(jié)束控制建設(shè)項(xiàng)目來(lái)源。完成建設(shè)項(xiàng)目清算加強(qiáng)了程序，以消除薄弱的管理環(huán)節(jié)，如計(jì)算建設(shè)成本、開(kāi)具發(fā)票和為建設(shè)項(xiàng)目納稅。并要求納稅人償還所欠稅款。有利于規(guī)范建筑業(yè)的稅收管理，促進(jìn)建筑業(yè)的公平競(jìng)爭(zhēng)。增值稅、房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)項(xiàng)目在建筑業(yè)清繳的基礎(chǔ)上，以建設(shè)合同、發(fā)票和稅票為基礎(chǔ)，扣除建設(shè)成本，使稅收聯(lián)合管理，取得了較好的效果。保護(hù)不動(dòng)產(chǎn)通過(guò)信息網(wǎng)絡(luò)，在線注冊(cè)和登記收集數(shù)據(jù)，從收集標(biāo)準(zhǔn)化數(shù)據(jù)以統(tǒng)一的格式和要求稅收信息。痛過(guò)房產(chǎn)稅管理信息，提高房產(chǎn)稅分析預(yù)測(cè)能力。具體業(yè)務(wù)流程圖見(jiàn)圖2.圖2XX區(qū)房地產(chǎn)業(yè)稅收征管業(yè)務(wù)流程圖（二）納稅評(píng)估情況在納稅評(píng)估方面，XX市XX區(qū)設(shè)立了行政稅收部門(mén)，作為一個(gè)專(zhuān)門(mén)的稅收評(píng)估機(jī)構(gòu)，集中比較優(yōu)勢(shì)領(lǐng)域的權(quán)限，明確稅收管理職責(zé)。作為XX區(qū)區(qū)重點(diǎn)稅務(wù)部門(mén)，加強(qiáng)對(duì)開(kāi)發(fā)企業(yè)的稅務(wù)評(píng)估。2017-2021年XX區(qū)納稅評(píng)估情況見(jiàn)表2所示，可以看出2013-2017年XX區(qū)房地產(chǎn)納稅企占納稅評(píng)估企業(yè)的比例逐年提高，從2017年的25.22%增長(zhǎng)到2021年的29.75%，房地產(chǎn)企業(yè)補(bǔ)繳稅款占納稅評(píng)估企業(yè)補(bǔ)繳稅款比例也逐年上升，2017年房地產(chǎn)企業(yè)補(bǔ)繳稅款3019.39萬(wàn)元，所占比例16.25%，增長(zhǎng)到2021年房地產(chǎn)企業(yè)補(bǔ)繳稅款3835.75萬(wàn)元，所占比例19.36%。表22017-2021年XX區(qū)納稅評(píng)估情況單位：萬(wàn)元年份納稅評(píng)估企業(yè)房地產(chǎn)納稅企業(yè)所占比例%納稅評(píng)估企業(yè)補(bǔ)繳稅款房地產(chǎn)企業(yè)補(bǔ)繳稅款所占比例%20171152925.22%17354.763019.3916.25%20181233226.02%19256.293271.6517.51%20191343727.61%23781.743448.1318.70%20201464228.77%26807.533681.8219.03%20211584729.75%29570.543835.7519.36%（三）存量房交易管理情況XX市XX區(qū)稅收管理房地產(chǎn)價(jià)格報(bào)告系統(tǒng)通過(guò)調(diào)節(jié)和加強(qiáng)地區(qū)稅收對(duì)房地產(chǎn)交易管理，防止陰陽(yáng)合同，有效地消除了監(jiān)管缺失，增加稅收管理效率，降低稅收成本更好地反映稅收公平和效率的原則，促進(jìn)納稅人的完整性，創(chuàng)建并改善公平、公正、誠(chéng)信的房地產(chǎn)交易的稅務(wù)管理。對(duì)保持有序、公平的稅收和更好地保護(hù)納稅人的合法利益發(fā)揮著十分有益的作用。2017-2021年XX區(qū)二手房交易情況見(jiàn)表3所示。表32017-2021年XX區(qū)二手房交易情況年份交易次數(shù)建筑面積提供合同價(jià)格評(píng)估價(jià)格累計(jì)調(diào)增金額征收稅款減免稅款（次）（萬(wàn)平方米）（億元）（億元）（億元）（億元）（億元）20171016123.56401.57537.56135.9926.2510.2320181223139.65411.98589.65177.6729.5112.6520191359157.98425.87629.54203.6734.7614.5920201469179.52433.65667.49233.8439.3415.8720211587195.37449.78698.17248.3943.8717.32（四）土地增值稅管理情況為了加強(qiáng)堆房地產(chǎn)土地增值稅管理，調(diào)節(jié)房產(chǎn)稅的清算結(jié)果，加快物業(yè)稅的清算和充分執(zhí)行其功能的稅收監(jiān)管有助于更好地控制房地產(chǎn)項(xiàng)目。2017-2021年XX區(qū)土地增值稅管理情況見(jiàn)表4所示?？梢钥闯?017-2021年XX區(qū)清算補(bǔ)繳土地增值稅占總計(jì)繳納土地增值稅的比例逐年提高，2017年清算補(bǔ)繳土地增值稅5807.5萬(wàn)元，總計(jì)繳納土地增值稅64767.8萬(wàn)元，所占比例8.97%；2017年清算補(bǔ)繳土地增值稅6354.3萬(wàn)元，總計(jì)繳納土地增值稅68598.6萬(wàn)元，所占比例9.26%；2019年清算補(bǔ)繳土地增值稅6939.8萬(wàn)元，總計(jì)繳納土地增值稅72995.2萬(wàn)元，所占比例9.51%；2房地產(chǎn)項(xiàng)目清算數(shù)量也逐年上升，從2017年的42家增長(zhǎng)到2021年的58家。表42017-2021年XX區(qū)土地增值稅管理情況單位：萬(wàn)元年份房地產(chǎn)項(xiàng)目清算數(shù)量清算補(bǔ)繳土地增值稅總計(jì)繳納土地增值稅所占比例%2017425807.564767.88.97%2018476354.368598.69.26%2019496939.872995.29.51%2020537581.477648.59.76%2021588264.683659.19.88%二、XX市XX區(qū)房地產(chǎn)稅征管存在的問(wèn)題（一）稅收制度不完善影響稅收的征收當(dāng)前房地產(chǎn)稅立法尚不完善，有的立法已經(jīng)過(guò)時(shí)。房地產(chǎn)企業(yè)稅收制度沒(méi)有適應(yīng)經(jīng)濟(jì)形勢(shì)變化導(dǎo)致政策變化滯后，不能完全適應(yīng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的需要?？焖僭鲩L(zhǎng)的房地產(chǎn)業(yè)，使得現(xiàn)實(shí)的稅收規(guī)則在政策界定上往往面臨不確定性。對(duì)于房地產(chǎn)企業(yè)來(lái)說(shuō),包括所得稅的復(fù)雜性以及稅收政策的多樣性,稅收立法的周期性和相關(guān)行業(yè)的多樣性使得房地產(chǎn)行業(yè)很難對(duì)政府征稅,現(xiàn)在的土地估價(jià)的房地產(chǎn)登記尚未進(jìn)行,沒(méi)有適當(dāng)?shù)谋O(jiān)管要求和不向稅務(wù)部門(mén)提供強(qiáng)有力的支持,很難有效對(duì)房地產(chǎn)稅實(shí)行全面的控制和管理。根據(jù)現(xiàn)行的稅收政策，房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司適用企業(yè)所得稅、財(cái)產(chǎn)稅、財(cái)產(chǎn)稅、所得稅等各項(xiàng)法律。在稅收法律法規(guī)的適用上，城鄉(xiāng)差別很大?，F(xiàn)行財(cái)產(chǎn)稅和城市財(cái)產(chǎn)稅的征收范圍主要集中在城市，而農(nóng)村地區(qū)的一些應(yīng)稅人員則被排除在外，這一范圍過(guò)于狹窄。農(nóng)村和城市之間的差距已經(jīng)縮小，特別是在農(nóng)村城鎮(zhèn)化程度提高、住房建設(shè)和住房面積大幅度擴(kuò)大的發(fā)達(dá)農(nóng)村地區(qū)。稅收限制不利于促進(jìn)城鄉(xiāng)企業(yè)之間的公平競(jìng)爭(zhēng)。在一些區(qū)域制定的規(guī)范性稅收使得稅基得以擴(kuò)大，為投資者提供大量的稅收優(yōu)惠，導(dǎo)致地區(qū)之間的稅收不平等。財(cái)政制度和財(cái)政不平衡損害稅收立法的一致性不利于納稅人的稅收立法和稅收管理。對(duì)納稅人缺乏監(jiān)控降低征管效率近年來(lái),由于隨后幾年的快速增長(zhǎng),房地產(chǎn)投資過(guò)度,導(dǎo)致房地產(chǎn)需求的增加和銷(xiāo)售,而產(chǎn)業(yè)是相互聯(lián)系的,房地產(chǎn)市場(chǎng)影響其他部門(mén)導(dǎo)致整體經(jīng)濟(jì)的疲軟,進(jìn)一步減少房地產(chǎn)的購(gòu)買(mǎi)力。近年來(lái)，房地產(chǎn)企業(yè)的欠稅情況有所增加，稅務(wù)機(jī)關(guān)十分重視采取各種措施來(lái)解決欠稅問(wèn)題。低水平的稅收管理很可能增加執(zhí)法風(fēng)險(xiǎn)。稅務(wù)機(jī)關(guān)沒(méi)有建立與主管機(jī)關(guān)密切溝通的制度，也沒(méi)有建立完整的納稅人控制制度。稅務(wù)機(jī)關(guān)無(wú)法與其他公共部門(mén)進(jìn)行互動(dòng)，也無(wú)法充分交流房地產(chǎn)企業(yè)管理方面的信息。在房地產(chǎn)公司的情況下,當(dāng)企業(yè)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告新注冊(cè)公司的列表，稅務(wù)機(jī)關(guān)登記沒(méi)有及時(shí)注冊(cè)，稅務(wù)機(jī)關(guān)沒(méi)有機(jī)會(huì)獲得及時(shí)的信息在房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)項(xiàng)目中等等。管理進(jìn)度相對(duì)較慢。稅務(wù)機(jī)關(guān)不能有效地參與對(duì)開(kāi)發(fā)和房地產(chǎn)交易的管理和控制，沒(méi)有條件讓納稅人在最適當(dāng)?shù)臅r(shí)機(jī)和客觀的機(jī)會(huì)利用有效的管理要素進(jìn)行稅務(wù)管理。同時(shí)，由稅務(wù)機(jī)關(guān)在沒(méi)有限制的情況下，公司的發(fā)展導(dǎo)致了相對(duì)低的水平。稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)涉稅違法行為的處罰力度不夠作為對(duì)房地產(chǎn)公司的稅務(wù)評(píng)估和審計(jì)的日常審計(jì)工作的一部分，稅務(wù)機(jī)關(guān)注意到普遍存在的漏繳稅款和故意解釋稅收政策的錯(cuò)誤。房地產(chǎn)公司繼續(xù)受到懲罰的事實(shí)是他們只支付少量的稅收，無(wú)論是補(bǔ)償性的評(píng)估還是檢查補(bǔ)償性的稅收。隨著地方政府在履行職能方面的便利性和對(duì)地方政府的保護(hù)，減少了稅務(wù)機(jī)關(guān)征收的行政罰款。導(dǎo)致一些納稅人的事實(shí)已經(jīng)成為除了稅收立法,稅務(wù)機(jī)關(guān)稅收懲罰犯罪的事實(shí)。為了保持稅收立法的嚴(yán)謹(jǐn)性，稅務(wù)機(jī)關(guān)必須確保對(duì)違稅行為處以的罰款是嚴(yán)重的，包括對(duì)不受稅收征管的納稅人進(jìn)行嚴(yán)格制裁，使偷稅漏稅的成本加大。我國(guó)的經(jīng)驗(yàn)表明，稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)偷稅漏稅者課以巨額罰款，對(duì)這種行為具有重大的威懾作用。（四）稅務(wù)部門(mén)管理水平仍待提高信息獲取利用率低稅務(wù)機(jī)關(guān)獲取信息的渠道有限，獲取信息的方式分散，納稅人在許多銀行都有賬戶(hù)。大多數(shù)銀行不準(zhǔn)備積極合作的制度，它們也很少公開(kāi)反對(duì)。稅務(wù)機(jī)關(guān)之間沒(méi)有不同程度的信息交流，提高了信息獲取的困難，稅收政府本身的分析功能和大量的信息是可用的，他們深入處理和分析管理是不夠的。稅務(wù)管理電腦化的步伐能否有效地響應(yīng)需要，有效的稅務(wù)管理和稅務(wù)變更控制對(duì)納稅人來(lái)說(shuō)，降低稅收成本、避免重復(fù)征稅和提高稅率是可能的。對(duì)于稅務(wù)機(jī)關(guān)來(lái)說(shuō)，大量的計(jì)算機(jī)化信息存儲(chǔ)和信息處理能力已經(jīng)成為重要的稅務(wù)工具。目前使用的稅收制度不能滿足稅務(wù)機(jī)關(guān)的實(shí)際需要以及房地產(chǎn)稅的管理，制約著對(duì)稅源的有效、及時(shí)、有效的控制，降低了對(duì)房地產(chǎn)稅收水平的效率。XX區(qū)房地產(chǎn)業(yè)存在著不交稅、偷稅漏稅、稅率過(guò)低等問(wèn)題。盡管稅務(wù)機(jī)關(guān)所采取的預(yù)防措施進(jìn)一步加重處罰的稅收侵權(quán)，他們沒(méi)能從根本上解決逃稅和避稅的問(wèn)題。三、國(guó)外房地產(chǎn)稅征管的先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)和借鑒意義（一）美國(guó)房地產(chǎn)稅收征管經(jīng)驗(yàn)在美國(guó)，有一個(gè)非常強(qiáng)大的金融登記制度，其中房地產(chǎn)是穩(wěn)定稅收的最大組成部分，在美國(guó)對(duì)主要的財(cái)產(chǎn)稅也保持立法權(quán)。房地產(chǎn)稅收是地方收入的重要來(lái)源。通過(guò)交易、繼承、捐贈(zèng)等方式發(fā)生的財(cái)產(chǎn)所有權(quán)變化主要受交易、繼承對(duì)所得稅進(jìn)行調(diào)節(jié)。至于稅收征管的計(jì)算機(jī)化，為了滿足與稅收相關(guān)業(yè)務(wù)的基本需要，更重要的是建立一個(gè)強(qiáng)大的信息網(wǎng)絡(luò)，將許多部門(mén)、銀行、保險(xiǎn)公司等的計(jì)算機(jī)連接起來(lái)。美國(guó)對(duì)偷稅漏稅試行嚴(yán)厲的制裁，高額罰款、沒(méi)收財(cái)產(chǎn)、刑事起訴等。美國(guó)在房地產(chǎn)稅收領(lǐng)域的經(jīng)驗(yàn)已經(jīng)證明是成功的，特別是在房地產(chǎn)稅收領(lǐng)域。特別強(qiáng)調(diào)房地產(chǎn)稅收的階段,這是符合建筑的固定屬性和保證了穩(wěn)定的位置,實(shí)行高成本的物業(yè)稅，可以增加當(dāng)?shù)囟愂展芾淼男省＃ǘ┯?guó)房地產(chǎn)稅收征管經(jīng)驗(yàn)在稅收建設(shè)領(lǐng)域，英國(guó)在稅收領(lǐng)域非常重視不動(dòng)產(chǎn)的稅收。房地產(chǎn)所有權(quán)擔(dān)保，約占稅收總額的30%，而交易稅較低，僅占稅收總額的1%。在這種稅制框架下，轉(zhuǎn)移成本非常低，房地產(chǎn)市場(chǎng)非常活躍。英國(guó)房產(chǎn)稅從立法到撥款是一個(gè)由地方政府管理的中央和地方管理系統(tǒng)。稅收優(yōu)惠促進(jìn)地方適應(yīng)、調(diào)動(dòng)地方當(dāng)局和行政當(dāng)局的適當(dāng)運(yùn)作。此外，地方政府被賦予更大的權(quán)力來(lái)評(píng)估房地產(chǎn)，允許他們根據(jù)稅收的實(shí)際水平來(lái)調(diào)整地方稅收制度，使其更加現(xiàn)實(shí)。在英國(guó)，住房稅是第一個(gè)地方絕對(duì)稅。英國(guó)的稅收立法提供了幾種繳納住房稅的方式，在一些地區(qū)，根據(jù)收到稅務(wù)發(fā)票的日期，可以決定每周或每月繳納稅款，否則法院將予以逮捕或資產(chǎn)被凍結(jié)。在英國(guó)實(shí)行房產(chǎn)稅自報(bào)，但在核定注冊(cè)會(huì)計(jì)師之前要先到稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理，提高監(jiān)管效率。在稅收立法方面，英國(guó)非常重視稅收立法。并進(jìn)行了大量的稅收改革，頒布了大量的房地產(chǎn)法律和舊的財(cái)產(chǎn)稅法律。隨著英國(guó)財(cái)產(chǎn)稅的合理運(yùn)作，一套規(guī)范有效的稅收立法體系也被引入，如果納稅人提供虛假信息，他們也被剝奪了投票權(quán)。英國(guó)對(duì)土地登記制度的完善，提供了準(zhǔn)確的稅源信息，大大提高了監(jiān)管效率。不同部門(mén)的稅務(wù)識(shí)別代便于相關(guān)方進(jìn)入，并允許將稅務(wù)管理的結(jié)果納入整個(gè)社會(huì)的其他經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中，提高納稅人對(duì)遵守稅收法規(guī)的意識(shí)。四、優(yōu)化XX市XX區(qū)房地產(chǎn)稅征管的相關(guān)建議（一）完善房地產(chǎn)業(yè)稅收政策，建立公平合理的稅收環(huán)境協(xié)調(diào)企業(yè)內(nèi)部和外部的稅收立法，廣泛實(shí)施稅收對(duì)城市的建設(shè)和維護(hù)公司環(huán)境，制定國(guó)內(nèi)外企業(yè)規(guī)章制度，促進(jìn)納稅人遵守稅收法規(guī)和規(guī)范行為。我國(guó)現(xiàn)行房地產(chǎn)稅收制度包括13項(xiàng)附加稅，其中大部分是臨時(shí)規(guī)定的，有些已不再適用于稅收現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)的需要。簡(jiǎn)化稅制、適應(yīng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的要求被排除在社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)之外。稅務(wù)管理是確保稅收制度目標(biāo)一個(gè)重要的手段,科學(xué)稅收政策結(jié)構(gòu)的改進(jìn)稅收制度在一定程度上有助于稅務(wù)管理的效率,2014年6月,財(cái)政部長(zhǎng)在深化稅制改革的一般程序說(shuō)“稅收改革的目的是創(chuàng)建一個(gè)稅收制度,促進(jìn)科學(xué)發(fā)展,社會(huì)公正和單一市場(chǎng)”。（二）改進(jìn)稅收征管手段，提高稅收征收管理效率在充分利用公共信息系統(tǒng)的基礎(chǔ)上，相互交流信息，完善稅收控制。稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)加強(qiáng)自身的內(nèi)部管理，提高稅務(wù)管理的效率。在管理方案范圍內(nèi)執(zhí)行具體措施。優(yōu)化財(cái)產(chǎn)稅信息的使用，全面控制財(cái)產(chǎn)稅信息。嚴(yán)格按照有關(guān)規(guī)定，通過(guò)引入稅務(wù)審計(jì)的關(guān)鍵要素，提高管理質(zhì)量和效率，稅務(wù)管理從加強(qiáng)房地產(chǎn)納稅人的登記申報(bào)工作開(kāi)始，不論納稅人是否登記在冊(cè)，都清楚地反映了稅收收入的分配情況。應(yīng)當(dāng)為每一個(gè)納稅人制作納稅記錄，并采取相應(yīng)措施，保證納稅人能夠進(jìn)入納稅人的基本信息。稅務(wù)機(jī)關(guān)的管理人員定期分析房地產(chǎn)企業(yè)稅務(wù)檔案中的稅源，發(fā)現(xiàn)違法違規(guī)行為，將涉嫌偷稅漏稅的人員送往稅務(wù)機(jī)關(guān)。稅務(wù)總局及時(shí)制止因稅務(wù)機(jī)關(guān)內(nèi)部管理不善造成的偷稅漏稅行為。加強(qiáng)發(fā)票收款管理，健全收付款制度。稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)進(jìn)一步加強(qiáng)對(duì)發(fā)票的控制，仔細(xì)核實(shí)賬戶(hù)相關(guān)的數(shù)據(jù)。稅務(wù)機(jī)關(guān)可透過(guò)核實(shí)發(fā)展商公司報(bào)稅表的真確性及準(zhǔn)確性，以及確保公司及時(shí)登記。促進(jìn)稅務(wù)機(jī)關(guān)建立稅收控制設(shè)備，鼓勵(lì)法人實(shí)體請(qǐng)求發(fā)票，鼓勵(lì)納稅人納稅。稅務(wù)機(jī)關(guān)有義務(wù)監(jiān)督公司工作成本和實(shí)際的銷(xiāo)售商品等等，充分利用稅收的相關(guān)信息收集房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司開(kāi)發(fā)項(xiàng)目、計(jì)劃投資、分包合同、施工進(jìn)度等。（三）加強(qiáng)對(duì)房地產(chǎn)行業(yè)稅務(wù)稽查工作，加大打擊偷逃稅力度政部門(mén)制定合理的稅務(wù)審計(jì)規(guī)范，明確核實(shí)、評(píng)估和執(zhí)行稅務(wù)審計(jì)案件的責(zé)任。在處理過(guò)程中，稅稽查機(jī)構(gòu)不僅要檢查房地產(chǎn)納稅人是否合法、充分納稅，而且要考慮到物業(yè)稅的管理問(wèn)題，加強(qiáng)物業(yè)稅的管理。房地產(chǎn)稅務(wù)稽查，可以方便稅務(wù)的運(yùn)用。建立預(yù)算償付能力評(píng)估體系，加強(qiáng)對(duì)房地產(chǎn)業(yè)的選擇。根據(jù)《稅務(wù)機(jī)關(guān)法》和有關(guān)規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)有義務(wù)充分利用收集到的信息資源，完善稅收誠(chéng)信評(píng)價(jià)、激勵(lì)控制機(jī)制、納稅人誠(chéng)信評(píng)價(jià)和稅收征信制度建設(shè)。稅務(wù)機(jī)關(guān)使用有關(guān)信息以及財(cái)務(wù)信息提供的稅收聲明允許每個(gè)納稅人創(chuàng)建分析指標(biāo)。加強(qiáng)房地產(chǎn)稅務(wù)稽查員業(yè)務(wù)培訓(xùn)，深化稅務(wù)審計(jì)。鑒于房地產(chǎn)行業(yè)有其自身的特點(diǎn)，稅務(wù)檢查人員需要知道房地產(chǎn)業(yè)稅務(wù)法律法規(guī)和相關(guān)的稅收政策，也要熟悉房地產(chǎn)行業(yè)的物業(yè)和流程，稅務(wù)機(jī)關(guān)要加強(qiáng)對(duì)房地產(chǎn)核查工作方法、程序、方法和工具的培訓(xùn)，完善對(duì)房地產(chǎn)領(lǐng)域偷稅漏稅典型案例的分析，深化對(duì)房地產(chǎn)領(lǐng)域違法犯罪行為的查處，并不斷提高房地產(chǎn)稅務(wù)稽查人員在房地產(chǎn)稅務(wù)稽查領(lǐng)域的資格，增加對(duì)與房地產(chǎn)稅有關(guān)罪行的懲罰。面對(duì)稅收的演變和偷稅漏稅的增多，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)進(jìn)一步加強(qiáng)財(cái)產(chǎn)稅稽查機(jī)構(gòu)的建設(shè)，應(yīng)加強(qiáng)財(cái)產(chǎn)、核查領(lǐng)域的合作、信息交流、聯(lián)合審計(jì)和提高檢查的效力。加大稅收征管法和稅務(wù)稽查制度在稽查過(guò)程的各個(gè)階段都有系統(tǒng)地適用。加強(qiáng)與公安機(jī)關(guān)的聯(lián)系，更好地宣傳調(diào)查結(jié)果，通過(guò)各類(lèi)媒體廣泛傳播偷稅漏稅典型案例，給公眾帶來(lái)壓力，要確保調(diào)查結(jié)果對(duì)企業(yè)偷稅漏稅行為產(chǎn)生威懾作用。（四）加強(qiáng)稅務(wù)系統(tǒng)管理水平建設(shè)，提高稅征征管力度把加強(qiáng)稅務(wù)系統(tǒng)管理水平建設(shè)放在首位。在當(dāng)前形勢(shì)下，有必要增加稅收征管人員，尤其是提高人員素質(zhì)提高部門(mén)評(píng)估的科學(xué)性。應(yīng)根據(jù)工作的工作量和復(fù)雜性以及責(zé)任評(píng)估制度，盡快確定每個(gè)稅務(wù)行政員額的工作率。了解房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)的各個(gè)方面基本知識(shí)，更有目的針對(duì)房地產(chǎn)行業(yè)提高業(yè)務(wù)集成的稅收結(jié)構(gòu),利用稅收信息分析,靈敏度增加稅源的管理,對(duì)于實(shí)施項(xiàng)目管理系統(tǒng)應(yīng)該數(shù)據(jù)庫(kù)而變得簡(jiǎn)化，滿足地方稅務(wù)機(jī)關(guān)基本信息需求和稅收數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)分析的財(cái)政項(xiàng)目，提高財(cái)產(chǎn)稅管理的科學(xué)性和準(zhǔn)確性。良好的稅收系統(tǒng)首先提高稅務(wù)機(jī)關(guān)的服務(wù)意識(shí),優(yōu)化稅收服務(wù)，提高本地納稅人認(rèn)識(shí)自己的責(zé)任。根據(jù)納稅人的需要，稅收征管程序的透明度和稅收服務(wù)的更大人性化要求