企業(yè)內(nèi)部審計管理制度

企業(yè)內(nèi)部審計管理制度第一章總則第一條為了規(guī)范企業(yè)內(nèi)部審計活動，提高企業(yè)風(fēng)險管理本領(lǐng)，維護(hù)企業(yè)的利益和聲譽，依據(jù)《中華人民共和國企業(yè)法》等相關(guān)法律法規(guī)，訂立本制度。第二條本制度適用于企業(yè)內(nèi)部全部部門、項目及人員。全部涉及企業(yè)內(nèi)部審計活動均按本制度的規(guī)定執(zhí)行。第三條企業(yè)內(nèi)部審計是指企業(yè)為了評估企業(yè)運營情形、發(fā)現(xiàn)問題和風(fēng)險，供應(yīng)建議和改進(jìn)建議，對企業(yè)內(nèi)部掌控和風(fēng)險管理進(jìn)行全面、獨立、客觀的評估和監(jiān)督的活動。第二章審計機構(gòu)和人員第四條企業(yè)設(shè)立獨立的內(nèi)部審計部門，負(fù)責(zé)企業(yè)內(nèi)部審計工作。內(nèi)部審計部門的設(shè)置、人員配置以及權(quán)限調(diào)配等事項由企業(yè)管理層依照企業(yè)規(guī)模和特點進(jìn)行決議，并報相關(guān)部門備案。第五條內(nèi)部審計部門應(yīng)當(dāng)配備具有相關(guān)專業(yè)背景和審計經(jīng)驗的人員，具備獨立、客觀、公正的原則。第六條內(nèi)部審計部門應(yīng)當(dāng)建立健全內(nèi)部審計人員的考核、激勵和培訓(xùn)機制，提升內(nèi)部審計人員的專業(yè)水平和綜合素養(yǎng)。第七條企業(yè)可以委托外部專業(yè)機構(gòu)承當(dāng)內(nèi)部審計工作，外部機構(gòu)應(yīng)當(dāng)具備相應(yīng)的資質(zhì)和經(jīng)驗。第三章審計范圍和目標(biāo)第八條企業(yè)內(nèi)部審計的范圍包含但不限于財務(wù)、業(yè)務(wù)、風(fēng)險、合規(guī)、項目等方面。第九條企業(yè)內(nèi)部審計的目標(biāo)是評估企業(yè)內(nèi)部掌控的有效性和合規(guī)性，識別潛在的風(fēng)險和問題，供應(yīng)改善建議和掌控措施，促進(jìn)企業(yè)運營的連續(xù)改進(jìn)。第十條企業(yè)內(nèi)部審計應(yīng)當(dāng)依據(jù)風(fēng)險評估和工作計劃，確定審計工作的優(yōu)先次序和重點。第四章審計計劃和程序第十一條企業(yè)內(nèi)部審計應(yīng)當(dāng)訂立年度審計計劃，并依據(jù)需要進(jìn)行調(diào)整和增補。第十二條審計計劃應(yīng)當(dāng)明確審計對象、范圍、目標(biāo)、工作重點和時間布置等內(nèi)容。第十三條審計程序應(yīng)當(dāng)包含審計準(zhǔn)備、信息收集、風(fēng)險評估、審計測試、問題分析和報告編制等環(huán)節(jié)。第十四條審計程序應(yīng)當(dāng)遵從客觀、公正、審慎和保密的原則，確保審計工作的獨立性和專業(yè)性。第五章審計報告和跟蹤第十五條審計結(jié)束后，內(nèi)部審計部門應(yīng)當(dāng)及時編制審計報告，并將報告送達(dá)給被審計部門和企業(yè)管理層。第十六條審計報告應(yīng)當(dāng)包含審計目的、范圍、發(fā)現(xiàn)的問題和看法建議等內(nèi)容。第十七條被審計部門應(yīng)當(dāng)對審計報告中的問題和建議進(jìn)行認(rèn)真整改，并在規(guī)定的時間內(nèi)向內(nèi)部審計部門報告整改情況。第十八條內(nèi)部審計部門應(yīng)當(dāng)對各個被審計部門的整改情況進(jìn)行跟蹤，并記錄和跟進(jìn)整改進(jìn)展。第十九條內(nèi)部審計部門應(yīng)當(dāng)向企業(yè)管理層定期匯報審計工作的進(jìn)展和效果，供應(yīng)審計報告及時更新和改進(jìn)的建議。第六章保密和責(zé)任第二十條內(nèi)部審計部門及其人員應(yīng)當(dāng)嚴(yán)守秘密，不得泄露與審計工作有關(guān)的信息和資料。第二十一條內(nèi)部審計部門和人員應(yīng)當(dāng)依照規(guī)定履行審計職責(zé)和義務(wù)，如實、客觀地履行審計工作，并對審計結(jié)果承當(dāng)相應(yīng)責(zé)任。第二十二條對于違反本制度規(guī)定的內(nèi)部審計人員，應(yīng)依據(jù)企業(yè)相關(guān)規(guī)定進(jìn)行相應(yīng)的紀(jì)律處分和追責(zé)。第二十三條企業(yè)管理層應(yīng)當(dāng)重視內(nèi)部審計工作，供應(yīng)必需的支持和資源，營造良好的內(nèi)部掌控和風(fēng)險管理的環(huán)境。第七章附則第二十四條本制度自發(fā)布之日起施行，同時廢止以前的全部有關(guān)審計管理的規(guī)章和制度。第二十五條本制度的解釋權(quán)歸企業(yè)管理層全部，并有權(quán)依據(jù)需要進(jìn)行修訂和解釋。第二十六條本制度的具體實施細(xì)則和緊要事項由內(nèi)部審計部門訂立，并報企業(yè)管理層批準(zhǔn)后執(zhí)行。結(jié)束語本制度旨在規(guī)范企業(yè)內(nèi)部審