企業(yè)內(nèi)部審計(jì)管理制度

企業(yè)內(nèi)部審計(jì)管理制度第一章總則第一條為了規(guī)范企業(yè)內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)，提高企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理本領(lǐng)，維護(hù)企業(yè)的利益和聲譽(yù)，依據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)法》等相關(guān)法律法規(guī)，訂立本制度。第二條本制度適用于企業(yè)內(nèi)部全部部門(mén)、項(xiàng)目及人員。全部涉及企業(yè)內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)均按本制度的規(guī)定執(zhí)行。第三條企業(yè)內(nèi)部審計(jì)是指企業(yè)為了評(píng)估企業(yè)運(yùn)營(yíng)情形、發(fā)現(xiàn)問(wèn)題和風(fēng)險(xiǎn)，供應(yīng)建議和改進(jìn)建議，對(duì)企業(yè)內(nèi)部掌控和風(fēng)險(xiǎn)管理進(jìn)行全面、獨(dú)立、客觀的評(píng)估和監(jiān)督的活動(dòng)。第二章審計(jì)機(jī)構(gòu)和人員第四條企業(yè)設(shè)立獨(dú)立的內(nèi)部審計(jì)部門(mén)，負(fù)責(zé)企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作。內(nèi)部審計(jì)部門(mén)的設(shè)置、人員配置以及權(quán)限調(diào)配等事項(xiàng)由企業(yè)管理層依照企業(yè)規(guī)模和特點(diǎn)進(jìn)行決議，并報(bào)相關(guān)部門(mén)備案。第五條內(nèi)部審計(jì)部門(mén)應(yīng)當(dāng)配備具有相關(guān)專業(yè)背景和審計(jì)經(jīng)驗(yàn)的人員，具備獨(dú)立、客觀、公正的原則。第六條內(nèi)部審計(jì)部門(mén)應(yīng)當(dāng)建立健全內(nèi)部審計(jì)人員的考核、激勵(lì)和培訓(xùn)機(jī)制，提升內(nèi)部審計(jì)人員的專業(yè)水平和綜合素養(yǎng)。第七條企業(yè)可以委托外部專業(yè)機(jī)構(gòu)承當(dāng)內(nèi)部審計(jì)工作，外部機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)具備相應(yīng)的資質(zhì)和經(jīng)驗(yàn)。第三章審計(jì)范圍和目標(biāo)第八條企業(yè)內(nèi)部審計(jì)的范圍包含但不限于財(cái)務(wù)、業(yè)務(wù)、風(fēng)險(xiǎn)、合規(guī)、項(xiàng)目等方面。第九條企業(yè)內(nèi)部審計(jì)的目標(biāo)是評(píng)估企業(yè)內(nèi)部掌控的有效性和合規(guī)性，識(shí)別潛在的風(fēng)險(xiǎn)和問(wèn)題，供應(yīng)改善建議和掌控措施，促進(jìn)企業(yè)運(yùn)營(yíng)的連續(xù)改進(jìn)。第十條企業(yè)內(nèi)部審計(jì)應(yīng)當(dāng)依據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和工作計(jì)劃，確定審計(jì)工作的優(yōu)先次序和重點(diǎn)。第四章審計(jì)計(jì)劃和程序第十一條企業(yè)內(nèi)部審計(jì)應(yīng)當(dāng)訂立年度審計(jì)計(jì)劃，并依據(jù)需要進(jìn)行調(diào)整和增補(bǔ)。第十二條審計(jì)計(jì)劃應(yīng)當(dāng)明確審計(jì)對(duì)象、范圍、目標(biāo)、工作重點(diǎn)和時(shí)間布置等內(nèi)容。第十三條審計(jì)程序應(yīng)當(dāng)包含審計(jì)準(zhǔn)備、信息收集、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、審計(jì)測(cè)試、問(wèn)題分析和報(bào)告編制等環(huán)節(jié)。第十四條審計(jì)程序應(yīng)當(dāng)遵從客觀、公正、審慎和保密的原則，確保審計(jì)工作的獨(dú)立性和專業(yè)性。第五章審計(jì)報(bào)告和跟蹤第十五條審計(jì)結(jié)束后，內(nèi)部審計(jì)部門(mén)應(yīng)當(dāng)及時(shí)編制審計(jì)報(bào)告，并將報(bào)告送達(dá)給被審計(jì)部門(mén)和企業(yè)管理層。第十六條審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)包含審計(jì)目的、范圍、發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題和看法建議等內(nèi)容。第十七條被審計(jì)部門(mén)應(yīng)當(dāng)對(duì)審計(jì)報(bào)告中的問(wèn)題和建議進(jìn)行認(rèn)真整改，并在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)向內(nèi)部審計(jì)部門(mén)報(bào)告整改情況。第十八條內(nèi)部審計(jì)部門(mén)應(yīng)當(dāng)對(duì)各個(gè)被審計(jì)部門(mén)的整改情況進(jìn)行跟蹤，并記錄和跟進(jìn)整改進(jìn)展。第十九條內(nèi)部審計(jì)部門(mén)應(yīng)當(dāng)向企業(yè)管理層定期匯報(bào)審計(jì)工作的進(jìn)展和效果，供應(yīng)審計(jì)報(bào)告及時(shí)更新和改進(jìn)的建議。第六章保密和責(zé)任第二十條內(nèi)部審計(jì)部門(mén)及其人員應(yīng)當(dāng)嚴(yán)守秘密，不得泄露與審計(jì)工作有關(guān)的信息和資料。第二十一條內(nèi)部審計(jì)部門(mén)和人員應(yīng)當(dāng)依照規(guī)定履行審計(jì)職責(zé)和義務(wù)，如實(shí)、客觀地履行審計(jì)工作，并對(duì)審計(jì)結(jié)果承當(dāng)相應(yīng)責(zé)任。第二十二條對(duì)于違反本制度規(guī)定的內(nèi)部審計(jì)人員，應(yīng)依據(jù)企業(yè)相關(guān)規(guī)定進(jìn)行相應(yīng)的紀(jì)律處分和追責(zé)。第二十三條企業(yè)管理層應(yīng)當(dāng)重視內(nèi)部審計(jì)工作，供應(yīng)必需的支持和資源，營(yíng)造良好的內(nèi)部掌控和風(fēng)險(xiǎn)管理的環(huán)境。第七章附則第二十四條本制度自發(fā)布之日起施行，同時(shí)廢止以前的全部有關(guān)審計(jì)管理的規(guī)章和制度。第二十五條本制度的解釋權(quán)歸企業(yè)管理層全部，并有權(quán)依據(jù)需要進(jìn)行修訂和解釋。第二十六條本制度的具體實(shí)施細(xì)則和緊要事項(xiàng)由內(nèi)部審計(jì)部門(mén)訂立，并報(bào)企業(yè)管理層批準(zhǔn)后執(zhí)行。結(jié)束語(yǔ)本制度旨在規(guī)范企業(yè)內(nèi)部審