經(jīng)濟(jì)師中級(jí)財(cái)政稅收專業(yè)知識(shí)與實(shí)務(wù)模擬試卷3（共869題）

經(jīng)濟(jì)師中級(jí)財(cái)政稅收專業(yè)知識(shí)與實(shí)務(wù)模擬試卷3（共9套）（共869題）經(jīng)濟(jì)師中級(jí)財(cái)政稅收專業(yè)知識(shí)與實(shí)務(wù)模擬試卷第1套一、單項(xiàng)選擇題(本題共60題，每題1.0分，共60分。)1、在開(kāi)放的經(jīng)濟(jì)條件下，經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定的一個(gè)重要內(nèi)容和標(biāo)志是()。A、國(guó)際收支平衡B、充分就業(yè)C、合理稅收D、物價(jià)穩(wěn)定標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識(shí)點(diǎn)解析：國(guó)際收支平衡是指一國(guó)在進(jìn)行國(guó)際交往時(shí)，其經(jīng)常項(xiàng)目和資本項(xiàng)目的收支合計(jì)大體保持平衡。在開(kāi)放的經(jīng)濟(jì)條件下，國(guó)際收支平衡是經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定的一個(gè)重要內(nèi)容和標(biāo)志。2、社會(huì)保障制度創(chuàng)立于()。A、19世紀(jì)60年代B、19世紀(jì)70年代C、19世紀(jì)80年代D、19世紀(jì)90年代標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：社會(huì)保障制度由德國(guó)的俾斯麥政府于19世紀(jì)80年代首創(chuàng)。3、對(duì)于同一經(jīng)濟(jì)實(shí)體的跨國(guó)納稅人所采用的解決重復(fù)征稅的方法是()。A、全額抵免法B、限額抵免法C、直接抵免法D、間接抵免法標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：直接抵免法適用于同一經(jīng)濟(jì)實(shí)體的跨國(guó)納稅人，如總公司與分公司之間匯利總利潤(rùn)的稅收抵免。4、某公司2006年1月以房屋作抵押，向銀行貸款100萬(wàn)元，2007年6月到期后本息合計(jì)125萬(wàn)元；因該公司無(wú)力歸還貸款，銀行將所抵押的房屋收歸已有，經(jīng)權(quán)威機(jī)構(gòu)評(píng)估，該房屋價(jià)值107萬(wàn)元，該公司將其余的18萬(wàn)元支付給銀行，那么該公司應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅為()。A、5.35萬(wàn)元B、6.25萬(wàn)元C、8.56萬(wàn)元D、10萬(wàn)元標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識(shí)點(diǎn)解析：由題干可知，該公司應(yīng)納的增值稅為：107×5%＝5.35(萬(wàn)元)。5、企業(yè)在籌辦期發(fā)生的費(fèi)用，應(yīng)當(dāng)從開(kāi)始生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)月份的次月起分期攤銷，攤銷期限不得少于()。A、3年B、4年C、5年D、6年標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：企業(yè)在籌辦期發(fā)生的費(fèi)用，應(yīng)當(dāng)從開(kāi)始生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)月份的次月起，分期攤銷；攤銷期限不得少于5年。這里所說(shuō)的“籌辦期”，是指從企業(yè)被批準(zhǔn)籌辦之日起至開(kāi)始生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)(包括試生產(chǎn)、試經(jīng)營(yíng))之日止的期間。6、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算的原始憑證和稅務(wù)稽查的重要依據(jù)是()。A、完稅證B、繳款書(shū)C、支票D、發(fā)票標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識(shí)點(diǎn)解析：發(fā)票作為我國(guó)經(jīng)濟(jì)交往中基本的商事憑證，是記錄經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的一種書(shū)面證明，是購(gòu)銷商品，提供或者接受服務(wù)以及從事其他經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中開(kāi)具、收取的收付款憑證，是加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，保護(hù)國(guó)家財(cái)產(chǎn)安全的重要手段，是財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算的原始憑證和稅務(wù)稽查的重要依據(jù)，是維護(hù)社會(huì)經(jīng)濟(jì)秩序的重要工具。7、因納稅人、扣繳義務(wù)人計(jì)算錯(cuò)誤等失誤，未繳或者少繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)在()內(nèi)可以追征稅款、滯納金。A、2年B、3年C、4年D、5年標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：因納稅人、扣繳義務(wù)人計(jì)算錯(cuò)誤等失誤，未繳或者少繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)在3年內(nèi)可以追征稅款、滯納金。8、以下情況中不視同買賣房屋的是()。A、以房產(chǎn)抵債或?qū)嵨锝粨Q房屋B、以房產(chǎn)作為投資或作股權(quán)轉(zhuǎn)讓C、買房拆料或翻建新房D、房屋贈(zèng)與標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識(shí)點(diǎn)解析：以下幾種特殊情況，視同買賣房屋。(1)以房產(chǎn)抵債或?qū)嵨锝粨Q房屋。經(jīng)當(dāng)?shù)卣陀嘘P(guān)部門批準(zhǔn)，以房抵債和實(shí)物交換房屋，均視同房屋買賣。(2)以房產(chǎn)作為投資或作股權(quán)轉(zhuǎn)讓。這種交易業(yè)務(wù)屬房屋產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移，應(yīng)根據(jù)國(guó)家房地產(chǎn)管理的有關(guān)規(guī)定，辦理房屋產(chǎn)權(quán)交易和產(chǎn)權(quán)變更登記手續(xù)，視同房屋買賣。(3)買房拆料或翻建新房。9、關(guān)于稅務(wù)登記的范圍，下列說(shuō)法中正確的一項(xiàng)是()。A、實(shí)行獨(dú)立經(jīng)濟(jì)核算，經(jīng)工商部門批準(zhǔn)核發(fā)營(yíng)業(yè)執(zhí)照的企業(yè)和個(gè)體戶，須進(jìn)行稅務(wù)登記B、未領(lǐng)取企業(yè)法人執(zhí)照的事業(yè)單位也必須進(jìn)行稅務(wù)登記C、只繳納房產(chǎn)稅的單位和個(gè)人D、臨時(shí)取得應(yīng)稅收入或發(fā)生應(yīng)稅行為的單位和個(gè)人，必須進(jìn)行稅務(wù)登記標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識(shí)點(diǎn)解析：稅務(wù)登記的范圍：(1)實(shí)行獨(dú)立經(jīng)濟(jì)核算，經(jīng)工商部門批準(zhǔn)核發(fā)營(yíng)業(yè)執(zhí)照的企業(yè)和個(gè)體戶。企業(yè)包括國(guó)有企業(yè)、集體企業(yè)、私營(yíng)企業(yè)、聯(lián)營(yíng)企業(yè)、股份制企業(yè)、外商投資企業(yè)、外國(guó)企業(yè)、港澳臺(tái)投資企業(yè)及其他企業(yè)。個(gè)體戶是經(jīng)國(guó)家工商行政管理部門批準(zhǔn)開(kāi)業(yè)的城鄉(xiāng)個(gè)體工商業(yè)戶。(2)領(lǐng)取企業(yè)法人營(yíng)業(yè)執(zhí)照的事業(yè)單位和社會(huì)性團(tuán)體。包括從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的機(jī)關(guān)、團(tuán)體、部隊(duì)、學(xué)校和其他事業(yè)單位舉辦的經(jīng)濟(jì)實(shí)體。(3)企業(yè)在外地設(shè)立的分支機(jī)構(gòu)和從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的場(chǎng)所。包括各種分廠、分公司、分站、產(chǎn)品經(jīng)銷處、維修服務(wù)點(diǎn)等。(4)依法負(fù)有納稅義務(wù)的非從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的單位和個(gè)人，如繳納房產(chǎn)稅、土地使用稅的單位和個(gè)人。除上述企事業(yè)單位和個(gè)人之外，其他臨時(shí)取得應(yīng)稅收入或發(fā)生應(yīng)稅行為，以及只繳納個(gè)人所得稅、車船使用稅的單位和個(gè)人，可不辦理稅務(wù)登記或者只登記不發(fā)證。10、隨同貨物出售單獨(dú)計(jì)價(jià)的包裝物，取得收入計(jì)入()科目。A、主營(yíng)業(yè)務(wù)收入B、銀行存款C、其他業(yè)務(wù)收入D、營(yíng)業(yè)費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：隨同貨物出售單獨(dú)計(jì)價(jià)的包裝物。這種情況出售包裝物屬于銷售貨物。取得收入記入“其他業(yè)務(wù)收入”科目，應(yīng)按所包裝貨物的適用稅率計(jì)征增值稅。11、對(duì)一種債券規(guī)定幾個(gè)還本期，每期償還一定比例，直至債券到期時(shí)，本金全部?jī)斶€。塞種國(guó)債償還方式叫做()。A、分期逐步償還法B、抽簽輪次償還法C、市場(chǎng)購(gòu)銷償還法D、以新?lián)Q舊償還法標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識(shí)點(diǎn)解析：分期逐步償還法，即對(duì)一種債券規(guī)定幾個(gè)還本期，每期償還一定比例，直至債券到期時(shí)，本金全部?jī)斍濉?2、經(jīng)濟(jì)學(xué)對(duì)政府預(yù)算的研究，最為注重的是政府預(yù)算的()。A、功能性特征B、政治性問(wèn)題C、效率問(wèn)題D、公平問(wèn)題標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：經(jīng)濟(jì)學(xué)對(duì)政府預(yù)算的研究，最為注重的是政府預(yù)算的“效率”問(wèn)題。13、我國(guó)現(xiàn)行稅法規(guī)定，年所得()以上的納稅人需要到稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理自行納稅申報(bào)。A、8萬(wàn)元B、10萬(wàn)元C、12萬(wàn)元D、15萬(wàn)元標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：年所得12萬(wàn)元以上的納稅義務(wù)人，在年度終了后3個(gè)月內(nèi)到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)。14、下列關(guān)于先進(jìn)先出法的表述，正確的是()。A、當(dāng)庫(kù)存數(shù)量小于最后一批購(gòu)入數(shù)量時(shí)，庫(kù)存材料的單價(jià)應(yīng)與最先一批購(gòu)入的材料單價(jià)相等B、當(dāng)庫(kù)存數(shù)量等于最后一批購(gòu)入數(shù)量時(shí)，庫(kù)存材料的單價(jià)應(yīng)與最后一批購(gòu)入的材料單價(jià)相等C、當(dāng)庫(kù)存數(shù)量大于最后一批購(gòu)入數(shù)量時(shí)，庫(kù)存材料的單價(jià)應(yīng)與最后一批購(gòu)入的材料單價(jià)相等D、當(dāng)庫(kù)存數(shù)量大于最后一批購(gòu)入數(shù)量時(shí)；庫(kù)存材料的單價(jià)應(yīng)與最先一批購(gòu)入的材料單價(jià)相等標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：當(dāng)庫(kù)存數(shù)量等于最后一批購(gòu)入數(shù)量時(shí)，庫(kù)存材料的單價(jià)應(yīng)與最后一批購(gòu)入的材料單價(jià)相等。15、財(cái)政資源配置方式實(shí)際上是一種()。A、政治程序B、市場(chǎng)過(guò)程C、政府和市場(chǎng)共同參與的過(guò)程D、以上都不對(duì)標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識(shí)點(diǎn)解析：財(cái)政資源配置方式是政府提供公共產(chǎn)品的決定方式和資金供應(yīng)方式，財(cái)政資源配置方式實(shí)際上是一種政治程序。16、財(cái)政政策的期望值是()。A、財(cái)政政策預(yù)期B、財(cái)政政策實(shí)現(xiàn)C、財(cái)政政策目標(biāo)D、財(cái)政政策取向標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析17、目前，我國(guó)增值稅的應(yīng)稅勞務(wù)限定為（）。A、銷售貨物B、從事生產(chǎn)和委托加工C、提供加工、修理修配勞務(wù)D、從事進(jìn)口貨物標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：目前，我國(guó)增值稅的應(yīng)稅勞務(wù)限定為提供加工、修理修配勞務(wù)。18、下列有關(guān)企業(yè)所得稅的表述中，正確的是()。A、鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)可按所繳稅款減征20%B、對(duì)民政部門舉辦的福利工廠，凡安置“四殘”人員占生產(chǎn)人員總數(shù)10%未達(dá)到35%的，減免征企業(yè)所得稅C、企事業(yè)單位進(jìn)行技術(shù)轉(zhuǎn)讓，年凈收入在30萬(wàn)元以下的暫免征收企業(yè)所得稅D、對(duì)新辦的獨(dú)立核算的從事咨詢業(yè)的企業(yè)從開(kāi)業(yè)之日起，前三年免征企業(yè)所得稅標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：A項(xiàng)應(yīng)減征10%；B項(xiàng)應(yīng)占生產(chǎn)人員總數(shù)35%以上的，減免企業(yè)所得稅；D項(xiàng)應(yīng)為第一年、第二年免征企業(yè)所得稅。19、在我國(guó)，按現(xiàn)行的政權(quán)結(jié)構(gòu)，政府預(yù)算分為()預(yù)算進(jìn)行管理。A、四級(jí)B、五級(jí)C、六級(jí)D、三級(jí)標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析20、稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人下列行為中要求提供納稅擔(dān)保的有()。A、納稅人偷稅以后B、納稅人欠稅以后C、納稅人被查封的商品由稅務(wù)機(jī)關(guān)拍賣以后D、納稅人在納稅期內(nèi)有明顯轉(zhuǎn)移應(yīng)稅物品或應(yīng)稅收入跡象標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識(shí)點(diǎn)解析：納稅人在納稅期內(nèi)有明顯轉(zhuǎn)移應(yīng)稅物品或應(yīng)稅收入跡象屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)有根據(jù)認(rèn)為從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的納稅人有逃避納稅義務(wù)的行為，屬于納稅擔(dān)保的對(duì)象。21、某汽車制造企業(yè)2008年實(shí)現(xiàn)銷售收入1000萬(wàn)元，實(shí)際發(fā)生廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出300萬(wàn)元，則該企業(yè)2008年計(jì)算應(yīng)納所得額時(shí)可以稅前扣除的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)()萬(wàn)元。A、50B、80C、150D、300標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：企業(yè)發(fā)生的符合條件的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出的，除國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外，不超過(guò)當(dāng)年銷售(營(yíng)業(yè))收入15%的部分，準(zhǔn)予扣除；超過(guò)部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。由題意可知，100%=30%＞15%，因此該企業(yè)2008年計(jì)算應(yīng)納所得額時(shí)可以稅前扣除的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)為1000×15%=150(萬(wàn)元)。22、下列指標(biāo)中，衡量宏觀稅收的指標(biāo)是()。A、企業(yè)稅收負(fù)擔(dān)率B、國(guó)民生產(chǎn)總值負(fù)擔(dān)率C、直接稅負(fù)擔(dān)率D、間接稅負(fù)擔(dān)率標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析23、下列關(guān)于抵免法的表述中正確的有()。A、直接抵免適用于跨國(guó)母子公司之間的稅收抵免B、直接抵免適用于總公司與分公司之間匯總利潤(rùn)的稅收抵免C、在抵免法下國(guó)外已納稅款可以全額抵免D、抵免法能徹底解決國(guó)際重復(fù)征稅的問(wèn)題標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析24、某內(nèi)資企業(yè)年銷貨凈額為7800萬(wàn)元，按稅法規(guī)定允許在企業(yè)所得稅前列支的業(yè)務(wù)招待費(fèi)限額，是()。A、39萬(wàn)元B、23.6萬(wàn)元C、26.4萬(wàn)元D、28.1萬(wàn)元標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析25、稅收收入劃分的原則中，()是以稅基的寬窄為標(biāo)準(zhǔn)來(lái)劃分中央與地方收入的。A、效率原則B、適應(yīng)原則C、適當(dāng)原則D、經(jīng)濟(jì)利益原則標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：適應(yīng)原則是以稅基的寬窄為標(biāo)準(zhǔn)來(lái)劃分中央與地方收入。稅基寬的稅種歸中央政府，稅基窄的稅種歸地方政府。故本題答案為B。26、具有地區(qū)外溢性的公共產(chǎn)品，適合由()。A、地方政府提供B、中央政府提供C、中央與地方聯(lián)合提供D、各地方政府聯(lián)合提供標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：受益具有地區(qū)外溢性的公共產(chǎn)品或部分地區(qū)共同受益的公共產(chǎn)品，則適合由中央與地方聯(lián)合提供。27、各級(jí)預(yù)(決算)應(yīng)由同級(jí)()審查批準(zhǔn)。A、人民代表大會(huì)B、稅務(wù)部門C、財(cái)政部門D、人民政府標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析28、從世界各國(guó)的一般發(fā)展來(lái)看，社會(huì)消費(fèi)支出絕對(duì)規(guī)模的變化趨勢(shì)是()。A、不斷擴(kuò)張B、不斷萎縮C、先擴(kuò)張，到一定階段停滯D、先擴(kuò)張，后停滯，最后萎縮標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識(shí)點(diǎn)解析：從世界各國(guó)的一般發(fā)展趨勢(shì)來(lái)看，社會(huì)消費(fèi)性支出的絕對(duì)規(guī)?？偟膩?lái)說(shuō)，足呈現(xiàn)一種擴(kuò)張的趨勢(shì)，相對(duì)規(guī)模在一定發(fā)展階段也是擴(kuò)張趨勢(shì)，達(dá)到一定規(guī)模則相對(duì)停滯。29、預(yù)算外資金管理的職能部門是()。A、各級(jí)人大B、各級(jí)政府C、各級(jí)財(cái)政部門D、各部門和事業(yè)單位標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析30、以下說(shuō)法正確的是()。A、政府采購(gòu)制度相當(dāng)于計(jì)劃經(jīng)濟(jì)體制下的控購(gòu)制B、政府采購(gòu)制度即財(cái)政供給制C、政府采購(gòu)是財(cái)政壟斷采購(gòu)事務(wù)D、政府采購(gòu)屬于購(gòu)買性支出標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析31、行政復(fù)議機(jī)構(gòu)應(yīng)于受理復(fù)議申請(qǐng)之日起()日內(nèi)將復(fù)議申請(qǐng)書(shū)副本送給被申請(qǐng)人。A、3日B、5日C、7日D、10日標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析32、政府預(yù)算本質(zhì)上是()。A、具有法律效力的文件B、反映政府集中支配的財(cái)務(wù)的分配過(guò)程C、政府調(diào)控經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展的重要手段D、具有法律效力的政府年度財(cái)政收支計(jì)劃標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析33、按同類固定資產(chǎn)的重置完全價(jià)值計(jì)價(jià)的是()的固定資產(chǎn)。A、購(gòu)入B、自制、自建C、接受贈(zèng)與D、盤盈標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析34、股息、利息、紅利所得的應(yīng)納稅所得額是()。A、每年收入額B、每季度收入額C、每次收入額D、每月收入額標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析35、我國(guó)從2000年開(kāi)始預(yù)算編制的重大改革是()。A、編制復(fù)式預(yù)算B、編制部門預(yù)算C、編制零基預(yù)算D、編制綜合預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析36、()不是稅收的基本特征。A、強(qiáng)制性B、無(wú)償性C、確定性D、平等性標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析37、下列收入中免征個(gè)人所得稅的是()。A、利息收入B、外商個(gè)人從外商投資企業(yè)取得的股息C、咨詢收入D、年終分紅標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析38、周期平衡預(yù)算政策的提出者是經(jīng)濟(jì)學(xué)家()。A、凱恩斯B、瓦格納C、魏斯曼D、阿爾文.森標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析39、根據(jù)《消費(fèi)稅暫行條例》的規(guī)定，納稅人自產(chǎn)的用于下列用途的應(yīng)稅消費(fèi)品中，不需要繳納消費(fèi)的是（）。A、用于廣告的消費(fèi)品EB、用于職工福利的消費(fèi)品C、用于贊助的消費(fèi)品D、用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的消費(fèi)品標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識(shí)點(diǎn)解析：按照《消費(fèi)稅暫行條例》的規(guī)定，納稅人自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品，不是用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的，而是用于其他方面的，于移送使用時(shí)納稅。所謂“用于其他方面的”，是指納稅人用于生產(chǎn)非應(yīng)稅消費(fèi)品和在建工程、管理部門、非生產(chǎn)機(jī)構(gòu)、提供勞務(wù)，以及用于饋贈(zèng)、贊助、集資、廣告、樣品、職工福利、獎(jiǎng)勵(lì)等方面的應(yīng)稅消費(fèi)品。這里所說(shuō)的自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品用于生產(chǎn)非應(yīng)稅消費(fèi)品，是指把自己生產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品用于生產(chǎn)消費(fèi)稅稅目稅率表所列14類產(chǎn)品以外的產(chǎn)品。40、依據(jù)我國(guó)企業(yè)稅法的規(guī)定，有關(guān)不得計(jì)提折舊的固定資產(chǎn)說(shuō)法錯(cuò)誤的是()。A、與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)無(wú)關(guān)的固定資產(chǎn)B、已足額提取折舊但仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)C、以租賃方式租入的固定資產(chǎn)D、房屋、建筑物以外已投入使用的固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識(shí)點(diǎn)解析：《企業(yè)所得稅法》第11條規(guī)定：“在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，企業(yè)按照規(guī)定計(jì)算的固定資產(chǎn)折舊，準(zhǔn)予扣除。下列固定資產(chǎn)不得計(jì)算折舊扣除：(一)房屋、建筑物以外未投入使用的固定資產(chǎn)；(二)以經(jīng)營(yíng)租賃方式租入的固定資產(chǎn)；(三)以融資租賃方式租出的固定資產(chǎn)；(四)已足額提取折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)；(五)與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)無(wú)關(guān)的固定資產(chǎn)；(六)單獨(dú)估價(jià)作為固定資產(chǎn)入賬的土地；(七)其他不得計(jì)算折舊扣除的固定資產(chǎn)?！币虼?，ABC三項(xiàng)不符合題意，不選。D項(xiàng)所述的土地通常是無(wú)限壽命的，無(wú)需進(jìn)行折舊。故本題答案為D。41、甲國(guó)居民有來(lái)源于乙國(guó)所得100萬(wàn)元，甲、乙兩國(guó)的所得稅稅率分別為50％、40％，兩國(guó)均行使地域管轄權(quán)和居民管轄權(quán)。在免稅法下，甲國(guó)對(duì)該筆所得征收所得稅()。A、10萬(wàn)元B、20萬(wàn)元C、30萬(wàn)元D、40萬(wàn)元標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：在免稅法下，該居民需要向甲國(guó)繳納的所得稅為：(100-100×40％)×50％=30(萬(wàn)元)。42、納稅人通過(guò)壓低生產(chǎn)要素的進(jìn)價(jià)從而將應(yīng)繳納的稅款轉(zhuǎn)嫁給生產(chǎn)要素的銷售者或生產(chǎn)者負(fù)擔(dān)的形式，被稱為稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的（）。A、消轉(zhuǎn)B、后轉(zhuǎn)C、前轉(zhuǎn)D、稅收資本化標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：后轉(zhuǎn)又叫逆轉(zhuǎn)，是指納稅人由于某種原因，無(wú)法實(shí)現(xiàn)前轉(zhuǎn)，通過(guò)壓低商品或勞務(wù)。43、下列關(guān)于稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的表述中正確的是（）。A、稅收資本化主要發(fā)生在某些資本品的交易中B、后轉(zhuǎn)是指納稅人在進(jìn)行商品或勞務(wù)的交易時(shí)通過(guò)提高價(jià)格的方法將其應(yīng)負(fù)擔(dān)的稅款向前轉(zhuǎn)移給商品或勞務(wù)的購(gòu)買者或最終消費(fèi)者負(fù)擔(dān)的形式C、前轉(zhuǎn)的發(fā)生一般是因?yàn)槭袌?chǎng)供求條件下不允許納稅人提高商品價(jià)格所致D、前轉(zhuǎn)是指納稅人通過(guò)壓低生產(chǎn)要素的進(jìn)價(jià)從而將應(yīng)繳納的稅款轉(zhuǎn)嫁給生產(chǎn)要素的銷售或生產(chǎn)者負(fù)擔(dān)的形式標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識(shí)點(diǎn)解析：前轉(zhuǎn)，亦稱“順轉(zhuǎn)”，指納稅人在進(jìn)行商品或勞務(wù)的交易時(shí)通過(guò)提高價(jià)格的方法將其應(yīng)負(fù)擔(dān)的稅款向前轉(zhuǎn)移給商品或勞務(wù)的購(gòu)買者或最終消費(fèi)者負(fù)擔(dān)的形式。后轉(zhuǎn)，亦稱“逆轉(zhuǎn)”，指納稅人通過(guò)壓低生產(chǎn)要素的進(jìn)價(jià)從而將應(yīng)繳納的稅款轉(zhuǎn)嫁給生產(chǎn)要素的銷售者或生產(chǎn)者負(fù)擔(dān)的形式。后轉(zhuǎn)的發(fā)生一般是因?yàn)槭袌?chǎng)供求條件不允許納稅人提高商品價(jià)格，使之不能采取前轉(zhuǎn)的方式轉(zhuǎn)移稅收負(fù)擔(dān)所致。44、在現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)社會(huì)條件下，一國(guó)分割稅收時(shí)通常采用()的稅收分割方式。A、分割稅額B、分割稅率C、混合型D、分割稅種標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：混合型，是指在稅收分割中綜合運(yùn)用分割稅額、分割稅率、分割稅種和分割稅制這四種中的兩種以上的做法而形成的一種中央與地方稅收體系。在現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)社會(huì)條件下，一個(gè)國(guó)家分割稅收時(shí)所采取的方式往往不是單純的前四種方式的某一種，而通常采取混合型的稅收分割方式。故本題答案為C。45、關(guān)于營(yíng)業(yè)稅的計(jì)稅依據(jù)下面表述不正確的是（）。A、聯(lián)營(yíng)運(yùn)輸業(yè)務(wù)，以實(shí)際取得的營(yíng)業(yè)收入為營(yíng)業(yè)額B、納稅人從事安裝工程作業(yè)，所安裝設(shè)備的價(jià)值計(jì)入安裝工程產(chǎn)值的，其營(yíng)業(yè)額應(yīng)包括設(shè)備的價(jià)款在內(nèi)C、對(duì)外匯、證券、期貨等金融商品轉(zhuǎn)讓，以賣出價(jià)作為營(yíng)業(yè)額D、傳遞函件、郵匯等通信業(yè)務(wù)以取得收入的全額確定營(yíng)業(yè)額標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：金融商品轉(zhuǎn)讓，以賣出價(jià)減去買入價(jià)后的差額為營(yíng)業(yè)額，所以C錯(cuò)誤。46、屬于我國(guó)政府非稅收管理范圍內(nèi)的項(xiàng)目是()。A、社會(huì)保障基金B(yǎng)、住房公積金C、政府性基金D、稅收收入標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：我國(guó)政府非稅收管理范圍主要包括：行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金、國(guó)有資源有償使用收入、國(guó)有資產(chǎn)有償使用收入、國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)收益、彩票公益金、罰沒(méi)收入、以政府名義接受的捐贈(zèng)收入、主管部門集中收入以及政府財(cái)政資金產(chǎn)生的利息收入等。社會(huì)保障基金、住房公積金不納入政府非稅收入管理范圍。故本題答案為C。47、()是影響教育經(jīng)費(fèi)效益的主要因素。A、一國(guó)的消費(fèi)水平B、一國(guó)財(cái)政收支的規(guī)模和結(jié)構(gòu)C、一國(guó)的教育水平D、一國(guó)的人均收入情況標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析48、()指標(biāo)可用來(lái)直接衡量納稅人的真實(shí)稅收負(fù)擔(dān)。A、全部稅收負(fù)擔(dān)率B、直接稅負(fù)擔(dān)率C、國(guó)民收入負(fù)擔(dān)率D、國(guó)民生產(chǎn)總值負(fù)擔(dān)率標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：直接稅負(fù)擔(dān)率是指企業(yè)或個(gè)人繳納的全部直接稅與其收入的比率。由于直接稅是不轉(zhuǎn)嫁稅，其納稅人與負(fù)稅人一致，則納稅人所繳納的直接稅與其所負(fù)擔(dān)的直接稅是相同的，因此，在直接稅方面可以直接衡量納稅人的真實(shí)稅收負(fù)擔(dān)。故本題答案為B。49、從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人外出經(jīng)營(yíng)，自其在同一縣(市)實(shí)際經(jīng)營(yíng)或提供勞務(wù)之日起，在連續(xù)的（）個(gè)月內(nèi)累計(jì)超過(guò)180天的，應(yīng)當(dāng)自期滿之日起30日內(nèi)，向生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理稅務(wù)登記，稅務(wù)機(jī)關(guān)核發(fā)臨時(shí)稅務(wù)登記證及副本。A、3B、6C、12D、24標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人外出經(jīng)營(yíng)，自其在同一縣(市)實(shí)際經(jīng)營(yíng)或提供勞務(wù)之日起，在連續(xù)的12個(gè)月內(nèi)累計(jì)超過(guò)180天的，應(yīng)當(dāng)自期滿之日起30日內(nèi)，向生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理稅務(wù)登記，稅務(wù)機(jī)關(guān)核發(fā)臨時(shí)稅務(wù)登記證及副本。50、下列項(xiàng)目中，適用稅率為13%的是()。A、銷售農(nóng)機(jī)零件B、銷售農(nóng)機(jī)整機(jī)C、加工農(nóng)機(jī)零件的加工費(fèi)收入D、加工農(nóng)機(jī)的加工費(fèi)收入標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析51、()是指通過(guò)在金融市場(chǎng)上公開(kāi)招標(biāo)發(fā)行國(guó)債的方式。A、出賣法B、承受法C、支付發(fā)行法D、公募拍賣法標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識(shí)點(diǎn)解析：公募法，是指通過(guò)在金融市場(chǎng)上公開(kāi)招標(biāo)的方式發(fā)行國(guó)債的方式，亦稱公募拍賣法。52、下列商品在征收消費(fèi)稅時(shí)按從價(jià)定率計(jì)征辦法計(jì)征的是（）。A、汽油B、卷煙C、啤酒D、游艇標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識(shí)點(diǎn)解析：我國(guó)消費(fèi)稅對(duì)卷煙、白酒、黃酒、啤酒、汽油、柴油等實(shí)行定額稅率，采用從量定額的辦法征稅，其計(jì)稅依據(jù)是納稅人銷售應(yīng)稅消費(fèi)品的數(shù)量；卷煙、糧食白酒、薯類白酒實(shí)行從量定額和從價(jià)定率相結(jié)合計(jì)算應(yīng)納稅額，游艇在征收消費(fèi)稅時(shí)按從價(jià)定率計(jì)征辦法。53、固定資產(chǎn)的大修理支出，是指修理支出達(dá)到取得固定資產(chǎn)時(shí)的統(tǒng)計(jì)稅基礎(chǔ)()以上，且修理后固定資產(chǎn)的使用年限延長(zhǎng)2年以上的支出。A、30%B、50%C、70%D、90%標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析54、居民甲有兩套房屋，將一套出租給乙，獲得租金30000元；將另外一套與丙交換一套靠近市區(qū)的房子，并另外補(bǔ)給丙換房?jī)r(jià)款50000元。請(qǐng)問(wèn)，甲、乙、丙應(yīng)繳納的契稅分別為()。(假定稅率為5％)A、甲繳納2500元，乙、丙不需要繳納B、甲繳納2500元，乙繳納1500元，丙不繳納C、甲不繳納，乙繳納1500元，丙繳納2500元D、甲、乙不繳納，丙繳納2500元標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識(shí)點(diǎn)解析：契稅是以所有權(quán)發(fā)生轉(zhuǎn)移的不動(dòng)產(chǎn)為征稅對(duì)象，向產(chǎn)權(quán)承受人征收的一種財(cái)產(chǎn)稅。甲將房屋出租給乙并沒(méi)有發(fā)生不動(dòng)產(chǎn)所有權(quán)的轉(zhuǎn)移，所以，乙無(wú)需繳納契稅。甲、丙以屋換屋的行為應(yīng)視同房屋買賣，房屋產(chǎn)權(quán)相互交換的價(jià)值不等時(shí)，按超出部分由支付差價(jià)方繳納契稅。甲支付給丙差價(jià)，所以甲需要繳納契稅=50000×5％=2500(元)。故本題答案為A。55、某企業(yè)2008年12月份實(shí)際繳納增值稅20萬(wàn)元，消費(fèi)稅30萬(wàn)元，繳納營(yíng)業(yè)稅10萬(wàn)元。計(jì)算該企業(yè)應(yīng)納的教育費(fèi)附加為()。A、0.6萬(wàn)元B、1.8萬(wàn)元C、18000萬(wàn)元D、60000萬(wàn)元標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析56、根據(jù)我國(guó)《營(yíng)業(yè)稅暫行條例》的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，應(yīng)作為營(yíng)業(yè)稅計(jì)稅依據(jù)的是()。A、建筑企業(yè)不扣除其轉(zhuǎn)包工程額的全部承包額B、非金融機(jī)構(gòu)買賣外匯，賣出價(jià)減去買入價(jià)后的余額C、旅行社團(tuán)在境內(nèi)組織旅游收取的全部旅游費(fèi)用D、娛樂(lè)業(yè)向顧客收取的包括煙酒、飲料、水果、糕點(diǎn)收費(fèi)在內(nèi)的各項(xiàng)費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識(shí)點(diǎn)解析：娛樂(lè)業(yè)向顧客收取的包括煙酒、飲料、水果、糕點(diǎn)收費(fèi)在內(nèi)的各項(xiàng)費(fèi)用是正確的。57、預(yù)算外資金管理的關(guān)鍵問(wèn)題是()。A、收入多少的問(wèn)題B、規(guī)模大小的問(wèn)題C、使用范圍的問(wèn)題D、分配權(quán)和管理權(quán)的問(wèn)題標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識(shí)點(diǎn)解析：預(yù)算外資金具有“四權(quán)”分離性，其中：資金所有權(quán)屬于國(guó)家，調(diào)控權(quán)屬于政府，管理權(quán)歸財(cái)政，使用權(quán)屬于部門、單位。但使用權(quán)要通過(guò)政府授權(quán)的形式來(lái)實(shí)現(xiàn)，實(shí)施財(cái)政監(jiān)督管理。58、稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)稅務(wù)登記證件實(shí)行定期驗(yàn)證制度，通常為()一次。A、半年B、一年C、二年D、三年標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：通常一年驗(yàn)證一次，三年更換一次。納稅人應(yīng)當(dāng)在規(guī)定的期限內(nèi)，持有關(guān)證件到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理驗(yàn)證或換證手續(xù)。59、最早實(shí)行復(fù)式預(yù)算的國(guó)家是()。A、英國(guó)B、法國(guó)C、丹麥D、美國(guó)標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：復(fù)式預(yù)算的典型形式是雙重預(yù)算，一為經(jīng)常預(yù)算，一為資本預(yù)算。復(fù)式預(yù)算的出現(xiàn)，與國(guó)家職能的發(fā)展、政府職責(zé)范圍的擴(kuò)大、預(yù)算收支規(guī)模的增大以及收支性質(zhì)趨于復(fù)雜化有著密切的聯(lián)系。在新的歷史條件下，預(yù)算不僅僅是監(jiān)督和控制政府收支的手段，而且還應(yīng)成為政府對(duì)國(guó)民經(jīng)濟(jì)進(jìn)行宏觀調(diào)控的重要手段。最早實(shí)行復(fù)式預(yù)算的國(guó)家是丹麥、瑞典，后來(lái)為英國(guó)、法國(guó)、印度等國(guó)陸續(xù)采用。60、某日用百貨商店(小規(guī)模納稅人)，2008年5月采用“以舊換新”方式銷售彩電，開(kāi)出普通發(fā)票28張，收到貨款80000元，并注明已扣除舊貨折價(jià)30000元，則該日用百貨商店當(dāng)月應(yīng)納的增值稅為()元。A、3076.92B、4230.77C、4528.30D、6226.42標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析二、多項(xiàng)選擇題(本題共20題，每題1.0分，共20分。)61、在我國(guó)，社會(huì)保障的主要內(nèi)容包括()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,C知識(shí)點(diǎn)解析：社會(huì)保障的主要內(nèi)容包括社會(huì)保險(xiǎn)、社會(huì)救助、社會(huì)優(yōu)撫。62、采用()結(jié)算方式的，專用發(fā)票填開(kāi)的時(shí)間為合同約定的收款日期的當(dāng)天。標(biāo)準(zhǔn)答案：C,D知識(shí)點(diǎn)解析：專用發(fā)票填開(kāi)的時(shí)間規(guī)定采賒銷、分期付款結(jié)算方式的，為合同約定的收款日期的當(dāng)天。63、下列選項(xiàng)中屬于消費(fèi)性支出的是()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,C知識(shí)點(diǎn)解析：國(guó)家物資儲(chǔ)備支出是積累性支出；企業(yè)挖潛改造支出是補(bǔ)償性支出。64、()是最早設(shè)立統(tǒng)一的稅收支出賬戶的國(guó)家。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B知識(shí)點(diǎn)解析：前聯(lián)邦德國(guó)和美國(guó)是最早設(shè)立統(tǒng)一的稅收支出賬戶的(20世紀(jì)70年代初)。65、稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的條件包括()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,D知識(shí)點(diǎn)解析：稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的條件：(1)商品經(jīng)濟(jì)的存在；(2)自由的價(jià)格體制。66、確定中央與地方財(cái)政關(guān)系時(shí)遵循的效率性原則包括()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,D知識(shí)點(diǎn)解析：確定中央與地方財(cái)政關(guān)系時(shí)遵循的效率性原則包括收入劃分效率、支出劃分效率、轉(zhuǎn)移支付效率。67、國(guó)際避稅是利用各國(guó)稅法的差異和漏洞來(lái)進(jìn)行的，因此關(guān)于反避稅的一個(gè)重要措施就是彌補(bǔ)稅法的漏洞和缺陷，關(guān)于彌補(bǔ)稅法的漏洞和缺陷的具體體現(xiàn)正確的說(shuō)法是()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,C,D知識(shí)點(diǎn)解析：國(guó)際避稅是利用各國(guó)稅法的差異和漏洞來(lái)進(jìn)行的，因此關(guān)于反避稅的一個(gè)重要措施就是彌補(bǔ)稅法的漏洞和缺陷，具體體現(xiàn)在；①稅制的完善，稅收制度中一些不規(guī)范、模糊的概念，規(guī)定應(yīng)加以明確；②加強(qiáng)稅收立法，制定專門的反避稅條款，對(duì)納稅人轉(zhuǎn)移居民身份、從事某些交易行為等，應(yīng)規(guī)定納稅人對(duì)稅務(wù)部門負(fù)有報(bào)告義務(wù)，對(duì)于國(guó)際避稅行為的有關(guān)稅務(wù)處理應(yīng)該形成專門、權(quán)威的法律規(guī)范；③國(guó)際避稅案件的裁定還應(yīng)該形成相應(yīng)的法規(guī)，作為法院或稅務(wù)官員對(duì)國(guó)際避稅有關(guān)事宜做出裁定的依據(jù)。68、增值稅專用發(fā)票檢查的一般方法是()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,C,E知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析69、與預(yù)算內(nèi)資金相比較，預(yù)算外資金的特點(diǎn)有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：B,C,D,E知識(shí)點(diǎn)解析：預(yù)算外資金在性質(zhì)上屬于一種財(cái)政性資金，其財(cái)政性主要體現(xiàn)在“四權(quán)”的歸屬上。A項(xiàng)應(yīng)為資金征用方式具有分散性。70、下列屬于營(yíng)業(yè)稅免稅項(xiàng)目的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：B,D知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析71、下列屬于明細(xì)分類賬要檢查的項(xiàng)目是()。標(biāo)準(zhǔn)答案：B,C,D,E知識(shí)點(diǎn)解析：A項(xiàng)審查借貸發(fā)生額的對(duì)應(yīng)賬戶，是對(duì)賬簿的檢查項(xiàng)目。72、影響稅收負(fù)擔(dān)水平的稅制因素包括()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,C,D,E知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析73、目前預(yù)算外資金收支兩條線的實(shí)現(xiàn)方式主要有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,C,D,E知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析74、社會(huì)保障的主要內(nèi)容有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A，B，C知識(shí)點(diǎn)解析：在我國(guó)，社會(huì)保障主要包括社會(huì)保險(xiǎn)、社會(huì)救助、社會(huì)福利中的一部分和社會(huì)優(yōu)撫，因此該題應(yīng)該選擇ABC。75、影響稅收負(fù)擔(dān)的經(jīng)濟(jì)因素包括（）。標(biāo)準(zhǔn)答案：A，B，D，E知識(shí)點(diǎn)解析：影響稅收負(fù)擔(dān)的主要因素如下：(1)經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平或生產(chǎn)力發(fā)展水平；(2)一國(guó)的政治經(jīng)濟(jì)體制；(3)一定時(shí)期的宏觀經(jīng)濟(jì)政策。76、下列各項(xiàng)行為需要征收營(yíng)業(yè)稅的是（）。標(biāo)準(zhǔn)答案：C，D知識(shí)點(diǎn)解析：銷售不動(dòng)產(chǎn)和轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)需要征收營(yíng)業(yè)稅，其他三項(xiàng)不需要。77、累進(jìn)稅率又可分為()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,C,D知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析78、國(guó)債的基本特征是（）。標(biāo)準(zhǔn)答案：A，C，D知識(shí)點(diǎn)解析：國(guó)債作為國(guó)家取得財(cái)政收入的一種形式，與其他財(cái)政收入形式相比，有其明顯的特征。國(guó)債的基本特征是自愿性、有償性、靈活性。79、根據(jù)地方政府使用補(bǔ)助資金權(quán)限的大小，可以把政府間轉(zhuǎn)移支付分為（）。標(biāo)準(zhǔn)答案：B，E知識(shí)點(diǎn)解析：根據(jù)地方政府使用補(bǔ)助資金權(quán)限的大小，可以把政府間轉(zhuǎn)移支付分為無(wú)條件轉(zhuǎn)移支付和有條件轉(zhuǎn)移支付。80、財(cái)政的轉(zhuǎn)移性支出主要有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：C，D，E知識(shí)點(diǎn)解析：財(cái)政的轉(zhuǎn)移性支出主要由政府補(bǔ)貼、債務(wù)利息、失業(yè)救濟(jì)、養(yǎng)老保險(xiǎn)等方面的支出構(gòu)成。故選CDE。三、案例分析題（含2小題）(本題共2題，每題1.0分，共2分。)王某長(zhǎng)年經(jīng)營(yíng)個(gè)體運(yùn)輸業(yè)務(wù)，2007年王某簽訂了20份運(yùn)輸合同，合計(jì)金額200萬(wàn)元，又將2輛貨車出租給某運(yùn)輸隊(duì)，雙方簽訂了租賃合同，租金為每輛每月1000元，租期一年。2007年王某將其自用的兩處房產(chǎn)分別出租，其中一處為庫(kù)房，租給某公司，每月取得租金收入2500元；另一處為樓房，王某將其中一層出租給某餐館，每月租金3000元，二層租給鄰居李某居住，每月租金500元。注：運(yùn)輸合同的印花稅稅率為0.5‰及租賃合同的印花稅稅率為1‰。81、王某當(dāng)年運(yùn)輸合同及貨車出租合同應(yīng)繳納的印花稅為()元。標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析82、王某當(dāng)年應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅為()元。標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析四、案例分析題（含3小題）(本題共3題，每題1.0分，共3分。)某日化廠為增值稅一般納稅人，2005年8月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：(1)生產(chǎn)成套化妝品禮品盒1000套全部售出，不含稅銷售單價(jià)為每套90元，外購(gòu)原材料7萬(wàn)元，取得增值稅發(fā)票，注明稅款11900元；(2)三八婦女節(jié)發(fā)給本廠職工一批化妝品，該企業(yè)無(wú)同類產(chǎn)品價(jià)格，該批化妝品成本為1萬(wàn)元，成本利潤(rùn)率為10%；(3)將自產(chǎn)的化妝品，向某美容院長(zhǎng)期投資，該產(chǎn)品生產(chǎn)成本6萬(wàn)元，成本利潤(rùn)率10%，本企業(yè)無(wú)同類產(chǎn)品銷售價(jià)格；(4)本月進(jìn)口一批化妝品，關(guān)稅完稅價(jià)格1.4萬(wàn)元，關(guān)稅稅率為500%。消費(fèi)稅稅率為30%。根據(jù)上述資料回答下列問(wèn)題：83、該企業(yè)自產(chǎn)自用和投資用的產(chǎn)品應(yīng)納消費(fèi)稅合計(jì)為()。標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析84、該企業(yè)進(jìn)口產(chǎn)品應(yīng)納的消費(fèi)稅和增值稅為()。標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析85、該企業(yè)銷售產(chǎn)品應(yīng)納的增值稅和消費(fèi)稅合計(jì)為()。標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析五、案例分析題（含5小題）(本題共15題，每題1.0分，共15分。)李某2009年6月份收入情況如下：(1)取得勞務(wù)報(bào)酬收入60000元(2)取得利息收入2000元；國(guó)庫(kù)券利息收入500元(3)取得稿酬收入3000元(4)取得特許權(quán)使用費(fèi)收入10000元，并將其中的5000元通過(guò)民政部門捐贈(zèng)給希望工程基金會(huì)。根據(jù)上述資料，回答下列問(wèn)題：86、下列有關(guān)個(gè)人所得稅的表述，正確的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B知識(shí)點(diǎn)解析：李某的勞務(wù)報(bào)酬收入應(yīng)按20%的比例稅率計(jì)算應(yīng)納稅額。李某取得的特許權(quán)使用費(fèi)收入的費(fèi)用扣除為20%。不是800元。87、勞務(wù)報(bào)酬收入應(yīng)納個(gè)人所得稅稅額為()。標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：勞務(wù)報(bào)酬所得應(yīng)納稅所得額=60000×(1-20%)=48000元；應(yīng)納個(gè)人所得稅=48000×30%-2000=12400元。88、稿酬收入應(yīng)納個(gè)人所得稅稅額為()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識(shí)點(diǎn)解析：稿酬所得應(yīng)納稅所得額=3000-800=2200元；應(yīng)納個(gè)人所得稅=2200×20%×(1-30%)=308元。89、李某對(duì)希望工程基金會(huì)的捐贈(zèng)，正確的處理為()。標(biāo)準(zhǔn)答案：B,D知識(shí)點(diǎn)解析：特許權(quán)使用費(fèi)應(yīng)納稅所得額=10000×(1-20%)=8000元；捐贈(zèng)扣除限額=8000×30%=2400元；由于實(shí)際捐贈(zèng)額超過(guò)扣除限額，因此應(yīng)該按扣除限額扣除，超過(guò)部分應(yīng)計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。90、李某6月份應(yīng)納個(gè)人所得稅為()。標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：應(yīng)納個(gè)人所得稅=12400+2000×20%+308+[10000×(1-20%)-2400]×20%=14228元。國(guó)債利息收入免稅。大河公司位于西安市，2006年5月轉(zhuǎn)讓一座舊辦公樓，取得轉(zhuǎn)讓收入500000元，并收到轉(zhuǎn)賬支票一張。已知該辦公樓的原價(jià)為2000000元，已提折舊1600000元，轉(zhuǎn)讓過(guò)程中發(fā)生清理費(fèi)用和印花稅10000元，款項(xiàng)以銀行存款支付。根據(jù)上述資料回答下列問(wèn)題：91、下列表述中不正確的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,C知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析92、取得轉(zhuǎn)讓收入時(shí)，正確的賬務(wù)處理為()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析93、企業(yè)取得的轉(zhuǎn)讓收入，應(yīng)()。標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析94、轉(zhuǎn)讓過(guò)程中發(fā)生的清理費(fèi)用應(yīng)計(jì)入()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析95、該項(xiàng)轉(zhuǎn)讓舊辦公樓業(yè)務(wù)發(fā)生凈收益()。標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析某縣國(guó)稅局2004年3月25日接到群眾的舉報(bào)，某私營(yíng)企業(yè)存在隱瞞收入、偷逃稅款的行為，經(jīng)查證后責(zé)令該企業(yè)在3月30日前繳納稅款。3月31日該企業(yè)負(fù)責(zé)人指使財(cái)務(wù)人員將企業(yè)銀行賬戶上的資金全部轉(zhuǎn)走，稅務(wù)局得到消息后，便責(zé)令該企業(yè)提供納稅擔(dān)保。根據(jù)上述資料回答下列問(wèn)題：96、下列關(guān)于國(guó)稅局責(zé)令該企業(yè)繳納稅款時(shí)間表述中正確的是()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,C知識(shí)點(diǎn)解析：稅務(wù)機(jī)關(guān)有根據(jù)認(rèn)為從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人有逃避納稅義務(wù)行為的，可以在規(guī)定的納稅期之前，責(zé)令限期繳納；責(zé)令繳納的時(shí)間須要經(jīng)過(guò)縣以上稅務(wù)局長(zhǎng)批準(zhǔn)。97、下列關(guān)于國(guó)稅局責(zé)令該企業(yè)提供納稅擔(dān)保行為的表述正確的是()。標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：稅務(wù)機(jī)關(guān)有根據(jù)認(rèn)為從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人有逃避納稅義務(wù)行為，在規(guī)定的納稅期之前經(jīng)責(zé)令其限期繳納應(yīng)納稅款，在限期內(nèi)發(fā)現(xiàn)納稅人有明顯的轉(zhuǎn)移、隱匿其應(yīng)納稅的商品、貨物以及其他財(cái)產(chǎn)或者應(yīng)納稅收入的跡象，責(zé)成納稅人提供納稅擔(dān)保。98、可作為該企業(yè)納稅擔(dān)保人的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B知識(shí)點(diǎn)解析：納稅擔(dān)保人，是指在中國(guó)境內(nèi)具有納稅擔(dān)保能力的自然人、法人或者其他經(jīng)濟(jì)組織。法人或其他經(jīng)濟(jì)組織財(cái)務(wù)報(bào)表資產(chǎn)凈值超過(guò)需要擔(dān)保的稅額及滯納金2倍以上的，自然人、法人或其他經(jīng)濟(jì)組織所擁有或者依法可以處分的未設(shè)置擔(dān)保的財(cái)產(chǎn)的價(jià)值超過(guò)需要擔(dān)保的稅額及滯納金的，為具有納稅擔(dān)保能力。國(guó)家機(jī)關(guān)不得作為納稅擔(dān)保人。99、如果納稅人不能提供納稅擔(dān)保的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取的措施有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B知識(shí)點(diǎn)解析：如果納稅人不能提供納稅擔(dān)保，經(jīng)縣級(jí)以上稅務(wù)局批準(zhǔn)，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取下列保全措施：①書(shū)面通知納稅人開(kāi)戶銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)凍結(jié)納稅人的金額相當(dāng)于應(yīng)納稅款的存款；②扣押、查封納稅人的價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他資產(chǎn)。100、若稅務(wù)機(jī)關(guān)采取稅收保全措施，必須經(jīng)過(guò)()批準(zhǔn)。標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：納稅人不能提供納稅擔(dān)保的，經(jīng)縣以上稅務(wù)局局長(zhǎng)批準(zhǔn)。經(jīng)濟(jì)師中級(jí)財(cái)政稅收專業(yè)知識(shí)與實(shí)務(wù)模擬試卷第2套一、單項(xiàng)選擇題(本題共60題，每題1.0分，共60分。)1、實(shí)現(xiàn)公共產(chǎn)品生產(chǎn)效率的基本途徑是（）。A、改變公共部門的壟斷性質(zhì)B、完善政府的收支制度C、完善公共部門的組織制度和激勵(lì)約束制度D、完善公共部門的效率評(píng)估制度標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：實(shí)現(xiàn)公共產(chǎn)品生產(chǎn)效率的基本途徑是完善公共部門的組織制度和激勵(lì)約束制度。確保公共部門的行為不偏離政府的意圖。公共產(chǎn)品供給效率的提高是一個(gè)過(guò)程，是理論研究、實(shí)踐進(jìn)程和意識(shí)形態(tài)轉(zhuǎn)變相互影響，不斷提高的過(guò)程。由此可見(jiàn)，市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制改革和政治體制改革是相輔相成的。2、財(cái)政支出必須講求效益，其根本原因在于（）。A、具有經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定職能B、具有資源配置職能C、具有收入分配職能D、社會(huì)經(jīng)濟(jì)資源的有限性標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識(shí)點(diǎn)解析：財(cái)政支出必須講求效益，根本原因是社會(huì)經(jīng)濟(jì)資源的有限性。3、在現(xiàn)代市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)社會(huì)中，財(cái)政存在的前提是（）。A、社會(huì)再生產(chǎn)B、市場(chǎng)失靈C、貨幣流通D、商品交換標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：市場(chǎng)失靈問(wèn)題，個(gè)人和經(jīng)濟(jì)組織是無(wú)能為力的，需要由政府為主體的財(cái)政介入，用非市場(chǎng)方式解決“市場(chǎng)失靈”問(wèn)題。因此，在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，財(cái)政分配的范圍是以“市場(chǎng)失靈”為標(biāo)準(zhǔn)，以糾正和解決“市場(chǎng)失靈”來(lái)界定的。4、下列方法中不能用來(lái)衡量財(cái)政支出效益的是（）。A、最低費(fèi)用選擇法B、部門預(yù)算法C、成本一效益分析法D、公共勞務(wù)收費(fèi)法標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：對(duì)于那些有直接經(jīng)濟(jì)效益的支出項(xiàng)目(如基本建設(shè)投資支出)，采用“成本一效益”分析法；對(duì)于那些只有社會(huì)效益、且其產(chǎn)品不能進(jìn)入市場(chǎng)的支出項(xiàng)目(如國(guó)防支出)，采用“最低費(fèi)用”分析法；對(duì)于那些既有社會(huì)效益，又有經(jīng)濟(jì)效益，但其經(jīng)濟(jì)效益難以直接衡量，而其產(chǎn)品可以全部或部分進(jìn)入市場(chǎng)的支出項(xiàng)目(如交通、教育等支出)，則采用“公共勞務(wù)收費(fèi)法”來(lái)衡量和提高財(cái)政支出的效益。5、瓦格納法則的研究對(duì)象是（）。A、財(cái)政收入結(jié)構(gòu)B、財(cái)政收人規(guī)模C、財(cái)政支出規(guī)模D、財(cái)政支出結(jié)構(gòu)標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：財(cái)政支出會(huì)以更大比例增長(zhǎng)。隨著人均收入水平的提高，政府支出占GNP的比重將會(huì)提高，這就是財(cái)政支出的相對(duì)增長(zhǎng)，這一思想是瓦格納提出的，又被后人歸納為瓦格納法則。6、下列各項(xiàng)中，不是轉(zhuǎn)移性支出的對(duì)象有（）。A、國(guó)家部門B、個(gè)人C、家庭D、企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識(shí)點(diǎn)解析：轉(zhuǎn)移性支出表現(xiàn)為資金無(wú)償?shù)摹畏矫娴霓D(zhuǎn)移，是政府部門對(duì)企業(yè)、個(gè)人或家庭進(jìn)行的補(bǔ)貼。7、把財(cái)政支出分為購(gòu)買性支出和轉(zhuǎn)移性支出的分類依據(jù)是（）。A、財(cái)政支出在社會(huì)再生產(chǎn)中的地位B、財(cái)政支出的經(jīng)濟(jì)性質(zhì)C、財(cái)政支出的受益范圍D、財(cái)政支出的目的性標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：把財(cái)政支出分為購(gòu)買性支出和轉(zhuǎn)移性支出的分類依據(jù)是財(cái)政支出的經(jīng)濟(jì)性質(zhì)。8、下列財(cái)政支出項(xiàng)目中不屬于社會(huì)消費(fèi)性項(xiàng)目的是（）。A、科學(xué)文教費(fèi)B、衛(wèi)生事業(yè)費(fèi)C、行政管理費(fèi)D、社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識(shí)點(diǎn)解析：在國(guó)家財(cái)政支出項(xiàng)目中，屬于社會(huì)消費(fèi)性支出的有行政管理費(fèi)，國(guó)防費(fèi)，文教、科學(xué)、衛(wèi)生事業(yè)費(fèi)，還有工交商農(nóng)等部門的事業(yè)費(fèi)等。9、（）是保證公民基本素質(zhì)的教育，既是每個(gè)公民的一種權(quán)利，也是公民的一種義務(wù)，帶有強(qiáng)制性。A、遠(yuǎn)程教育B、高等教育C、義務(wù)教育D、繼續(xù)教育標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：所謂義務(wù)教育，是保證公民基本素質(zhì)的教育，既是每個(gè)公民的一種權(quán)利，也是公民的一種義務(wù)，帶有強(qiáng)制性。10、我國(guó)財(cái)政補(bǔ)貼以（）和企業(yè)補(bǔ)貼為主要項(xiàng)目。A、貼價(jià)格補(bǔ)貼B、土地補(bǔ)貼C、實(shí)物補(bǔ)貼D、現(xiàn)金補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識(shí)點(diǎn)解析：從我國(guó)的情況看，屬于生產(chǎn)環(huán)節(jié)補(bǔ)貼的主要有農(nóng)業(yè)生產(chǎn)資料價(jià)格補(bǔ)貼、工礦產(chǎn)品價(jià)格補(bǔ)貼、生產(chǎn)企業(yè)的政策性虧損補(bǔ)貼等。11、下面關(guān)于購(gòu)買性支出的選項(xiàng)中，不正確的是（）。A、執(zhí)行資源配置職能較強(qiáng)B、對(duì)政府形成較強(qiáng)的效益約束C、對(duì)國(guó)民收入分配的影響是直接的D、對(duì)企業(yè)的預(yù)算約束較強(qiáng)標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：購(gòu)買性支出對(duì)國(guó)民收入分配的影響是間接的。12、近年來(lái)，國(guó)家財(cái)政用于公共衛(wèi)生方面的費(fèi)用的變化趨勢(shì)是（）。A、比例明顯上升B、比例持平C、比例明顯下降D、中央財(cái)政支出增長(zhǎng)，地方財(cái)政支出下降標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識(shí)點(diǎn)解析：從總體來(lái)看，我國(guó)衛(wèi)生費(fèi)用總規(guī)模及政府投入規(guī)模都是偏低的。從投入結(jié)構(gòu)來(lái)看不盡合理：中央財(cái)政支出在衛(wèi)生事業(yè)費(fèi)中所占比重逐年下降，地方財(cái)政的支出逐年上升。13、甲國(guó)對(duì)乙國(guó)居民在甲國(guó)取得的利息收入征收所得稅，對(duì)甲國(guó)居民在乙國(guó)取得的利息收入不征所得稅的做法所遵循的原則是（）。A、稅收饒讓原則B、屬人主義原則C、屬地兼人主義原則D、屬地主義原則標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識(shí)點(diǎn)解析：屬地主義原則是指以納稅人的收入來(lái)源地或經(jīng)濟(jì)活動(dòng)所在地為標(biāo)準(zhǔn)確定國(guó)家行使管轄權(quán)的范圍，這是各國(guó)行使稅收管轄權(quán)的最基本原則。屬人主義原則是以納稅人的國(guó)籍和住所為標(biāo)準(zhǔn)確定國(guó)家行使稅收管轄權(quán)范圍的原則。即對(duì)該國(guó)的居民(包括自然人和法人)行使課稅權(quán)力的原則。14、主要發(fā)生在土地交易和政府債券交易中的稅收轉(zhuǎn)嫁形式是（）。A、旁轉(zhuǎn)B、混轉(zhuǎn)C、逆轉(zhuǎn)D、稅收資本化標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識(shí)點(diǎn)解析：稅收資本化又叫資本還原，是指在某些資本財(cái)產(chǎn)的交易中，商品購(gòu)買者將所購(gòu)商品以后所應(yīng)交納的稅款，從商品購(gòu)人價(jià)格中預(yù)先扣除(即降低商品購(gòu)買價(jià)格)，把稅收負(fù)擔(dān)轉(zhuǎn)移給商品的出售者。15、（）是指除稅收以外，由各級(jí)政府，國(guó)家機(jī)關(guān)、事業(yè)單位，代行政府職能的社會(huì)團(tuán)體及其他組織依法利用政府權(quán)力、政府信譽(yù)、國(guó)家資源、國(guó)有資產(chǎn)或提供特定服務(wù)、準(zhǔn)公共服務(wù)取得并用于滿足社會(huì)公共需要或準(zhǔn)公共需要的財(cái)政資金。A、社會(huì)保險(xiǎn)基金收入B、非稅收入C、債務(wù)收入D、轉(zhuǎn)移性收入標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：非稅收入是指除稅收以外，由各級(jí)政府、國(guó)家機(jī)關(guān)、事業(yè)單位、，代行政府職能的社會(huì)團(tuán)體及其他組織依法利用政府權(quán)力、政府信譽(yù)、國(guó)家資源、國(guó)有資產(chǎn)或提供特定服務(wù)、準(zhǔn)公共服務(wù)取得并用于滿足社會(huì)公共需要或準(zhǔn)公共需要的財(cái)政資金。社會(huì)保險(xiǎn)基金收入、非稅收入、貸款轉(zhuǎn)貸回收本金收入、債務(wù)收入等是政府收入的分類內(nèi)容。16、納稅人超過(guò)應(yīng)納稅額繳納的稅款，自結(jié)算繳納稅款之日起（）發(fā)現(xiàn)的，可要求退還。A、2年內(nèi)B、3年內(nèi)C、7年內(nèi)D、6個(gè)月內(nèi)標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：稅款退還的處理。納稅人超過(guò)應(yīng)納稅額繳納的稅款，稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)后應(yīng)當(dāng)立即退還；納稅人自結(jié)算繳納稅款之日起3年內(nèi)發(fā)現(xiàn)的，可以向稅務(wù)機(jī)關(guān)要求退還多繳的稅款并加算銀行同期存款利息，稅務(wù)機(jī)關(guān)及時(shí)查實(shí)后應(yīng)當(dāng)立即退還；涉及從國(guó)庫(kù)中退庫(kù)的，依照法律、行政法規(guī)有關(guān)國(guó)庫(kù)管理的規(guī)定退還。17、甲國(guó)居民有來(lái)源于乙國(guó)的所得200萬(wàn)元、丙國(guó)的所得160萬(wàn)。甲、乙、丙三國(guó)的所得稅稅率分別為20％、30％、10％。其綜合抵免限額為（）萬(wàn)元。A、36B、16C、60D、72標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識(shí)點(diǎn)解析：綜合抵免限額=200×20％+160×20％=72萬(wàn)元。18、按照規(guī)定，當(dāng)納稅人的銷售額無(wú)法確定時(shí)，可按組成計(jì)稅價(jià)格計(jì)算，組成計(jì)稅價(jià)格的計(jì)算公式是（）。A、成本×(1+成本利潤(rùn)率)B、成本+(1+成本利潤(rùn)率)C、成本×(1－成本利潤(rùn)率)D、成本÷(1－成本利潤(rùn)率)標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識(shí)點(diǎn)解析：按組成計(jì)稅價(jià)格確定。組成計(jì)稅價(jià)格的公式如下：組成計(jì)稅價(jià)格=成本×(1+成本利潤(rùn)率)。19、納稅人銷售或者進(jìn)口下列（）商品以17％計(jì)征增值稅。A、糧食、食用植物油B、圖書(shū)、報(bào)紙、雜志C、金屬礦采選產(chǎn)品D、集郵商品標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識(shí)點(diǎn)解析：納稅人銷售或者進(jìn)口下列貨物，稅率為13％：(1)糧食、食用植物油；(2)自來(lái)水、暖氣、冷氣、熱水、煤氣、石油液化氣、天然氣、沼氣、居民用煤炭制品；(3)圖書(shū)、報(bào)紙、雜志；(4)飼料、化肥、農(nóng)藥、農(nóng)機(jī)、農(nóng)膜；(5)農(nóng)業(yè)產(chǎn)品；(6)金屬礦采選產(chǎn)品、非金屬礦采選產(chǎn)品；(7)國(guó)務(wù)院規(guī)定的其他貨物。A、B、C均按13％稅率；只有D按17％稅率。20、甲服裝廠為本廠職工加工了一批工作服，其制造成本為18萬(wàn)元，同類產(chǎn)品成本利潤(rùn)率為10％，同類產(chǎn)品的不含稅銷售價(jià)格為27萬(wàn)元，則該批加工工作服應(yīng)納增值稅額為（）萬(wàn)元。A、4.59B、3.06C、3.366D、3.92標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識(shí)點(diǎn)解析：按照稅務(wù)機(jī)關(guān)核定視同銷售行為而無(wú)銷售者的應(yīng)繳增值稅的計(jì)稅價(jià)格的順序：應(yīng)首先按照納稅人當(dāng)月同類貨物的平均銷售價(jià)格進(jìn)行確認(rèn)，270000×17％=45900元。21、某商品零售企業(yè)屬于小規(guī)模納稅人，其繳納增值稅適用的比率是（）。A、4％B、5％C、6％D、3％標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識(shí)點(diǎn)解析：對(duì)于小規(guī)模納稅人實(shí)行簡(jiǎn)易征收辦法計(jì)算應(yīng)納稅額，征收率為3％。22、根據(jù)我國(guó)增值稅法規(guī)定，實(shí)行從價(jià)定率辦法的應(yīng)稅銷售額中不含（）。A、價(jià)外費(fèi)用B、增值稅C、隨同商品銷售的無(wú)單獨(dú)計(jì)價(jià)的包裝物價(jià)格D、隨同商品銷售的單獨(dú)計(jì)價(jià)的包裝物價(jià)格標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：實(shí)行從價(jià)定率辦法的應(yīng)稅銷售額中包含ACD三項(xiàng)，不包含增值稅。23、按我國(guó)消費(fèi)稅征收制度規(guī)定，對(duì)委托個(gè)人加工的應(yīng)稅消費(fèi)品征收消費(fèi)稅時(shí)，納稅地點(diǎn)是（）。A、由委托方向其所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)解繳消費(fèi)稅稅款B、由受托方向其所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)解繳消費(fèi)稅稅款C、由委托方向其核算地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅D、由受托方向其核算地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識(shí)點(diǎn)解析：對(duì)委托個(gè)人加工的應(yīng)稅消費(fèi)品征收消費(fèi)稅時(shí)，由委托方向其所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)解繳消費(fèi)稅稅款。24、某電腦公司將1臺(tái)自行組裝電腦獎(jiǎng)勵(lì)性發(fā)給優(yōu)秀職工，其成本5000元／臺(tái)，成本利潤(rùn)率6％，適用消費(fèi)稅率10％，應(yīng)納消費(fèi)稅為（）。A、1001.11元B、588.89元C、500元D、530元標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：組成計(jì)稅價(jià)格=成本×(1+成本利潤(rùn)率)÷(1－消費(fèi)稅稅率)=5000(1+6％)÷(1－10％)=5888.89(元)應(yīng)納消費(fèi)稅=組成計(jì)稅價(jià)格×使用稅率=5888.89×10％=588.89(元)。25、娛樂(lè)業(yè)營(yíng)業(yè)稅的稅率屬于（）。A、比例稅率B、幅度比例稅率C、全額累進(jìn)稅率D、超率累進(jìn)稅率標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：娛樂(lè)業(yè)營(yíng)業(yè)稅的稅率屬于幅度比例稅率，在5％～20％之間。26、企業(yè)的工資總額中包括（）。A、雇員向納稅人投資而分配的股息所得B、獨(dú)生子女補(bǔ)貼C、納稅人負(fù)擔(dān)的住房公積金D、獎(jiǎng)金標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識(shí)點(diǎn)解析：企業(yè)的工資總額中包括獎(jiǎng)金。27、下列選項(xiàng)中，不得在企業(yè)所得稅前扣除的成本費(fèi)用是（）。A、無(wú)形資產(chǎn)開(kāi)發(fā)支出未形成資產(chǎn)的部分B、工效掛鉤企業(yè)提取的工資超過(guò)實(shí)際發(fā)放的部分C、因關(guān)聯(lián)企業(yè)破產(chǎn)不能清償而發(fā)生的壞賬損失D、納稅人在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中發(fā)生的固定資產(chǎn)修理費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：因關(guān)聯(lián)企業(yè)破產(chǎn)不能清償而發(fā)生的壞賬損失不得在企業(yè)所得稅前扣除的成本費(fèi)用。28、根據(jù)《個(gè)人所得稅法》的規(guī)定，個(gè)人發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在計(jì)算個(gè)人所得稅應(yīng)納稅所得稅額的扣除標(biāo)準(zhǔn)是（）。A、全額扣除B、在收入總額30％以內(nèi)的部分扣除C、在應(yīng)納稅所得額12％以內(nèi)的部分扣除D、在應(yīng)納稅所得額30％以內(nèi)的部分扣除標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識(shí)點(diǎn)解析：個(gè)人發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在應(yīng)納稅所得額30％以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。29、每次勞務(wù)報(bào)酬收入4000元以上的，計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予減除的費(fèi)用是（）。A、800元B、1600元C、收人額的10％D、收入額的20％標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識(shí)點(diǎn)解析：計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，每次勞務(wù)報(bào)酬收入4000元以上的，準(zhǔn)予減除收入額的20％的費(fèi)用。30、某市公園將其一房屋租給個(gè)體戶王某開(kāi)飯店，《房產(chǎn)稅暫行條例》對(duì)該房屋的稅收政策規(guī)定是（）。A、減征房產(chǎn)稅B、免征房產(chǎn)稅C、緩征房產(chǎn)稅D、征收房產(chǎn)稅標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識(shí)點(diǎn)解析：宗教寺廟、公園、名勝古跡自用的房產(chǎn)，免征房產(chǎn)稅。但公園、名勝古跡中附設(shè)的營(yíng)業(yè)單位及出租的房產(chǎn)，應(yīng)征收房產(chǎn)稅。31、根據(jù)契稅的有關(guān)規(guī)定，下列項(xiàng)目中可以征收契稅的情況有（）。A、公司制改造中，對(duì)不改變投資主體和出資比例改建成的公司制企業(yè)承受原企業(yè)土地、房屋權(quán)屬的B、企業(yè)合并中新設(shè)方或存續(xù)方承受被解散方土地、房屋權(quán)屬，合并前各方為相同投資主體的C、在增資擴(kuò)股中，對(duì)以土地、房屋權(quán)屬作價(jià)入股或作為出資投入企業(yè)的D、企業(yè)破產(chǎn)清算期間，對(duì)債權(quán)人(包括破產(chǎn)企業(yè)職工)承受破產(chǎn)企業(yè)土地、房屋權(quán)屬以抵償債務(wù)的標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：契稅減免的基本規(guī)定：(1)國(guó)家機(jī)關(guān)、事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體、軍事單位承受土地、房屋用于辦公、教學(xué)、醫(yī)療、科研和軍事設(shè)施的，免征契稅。(2)城鎮(zhèn)職工按規(guī)定第一次購(gòu)買公有住房的免征契稅。財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定，對(duì)各類公有制單位解決職工住房而采取集資建房方式建成的普通住房或由單位購(gòu)買的普通商品住房，經(jīng)當(dāng)?shù)乜h以上人民政府房改部門批準(zhǔn)、按照國(guó)家房改政策出售給本單位職工的，如屬職工首次購(gòu)買的住房，均比照《中華人民共和國(guó)契稅暫行條例》第六條“城鎮(zhèn)職工按規(guī)定第一次購(gòu)買公有住房的，免征”的規(guī)定，免征契稅。(3)因不可抗力喪失住房而重新購(gòu)買住房的，酌情準(zhǔn)予減征或者免征契稅。(4)土地、房屋被縣級(jí)以上人民政府征用、占用后，重新承受土地、房屋權(quán)屬的，由省級(jí)人民政府確定是否減免。(5)承受荒山、荒溝、荒丘、荒灘土地使用權(quán)，并用于農(nóng)、林、牧、漁業(yè)生產(chǎn)的，免征契稅。(6)經(jīng)外交部確認(rèn)，依照我國(guó)有關(guān)法律規(guī)定以及我國(guó)締結(jié)或參加的雙邊和多邊條約或協(xié)定，應(yīng)當(dāng)予以免稅的外國(guó)駐華使館、領(lǐng)事館、聯(lián)合國(guó)駐華機(jī)構(gòu)及其外交代表、領(lǐng)事官員和其他外交人員承受土地、房屋權(quán)屬的，免征契稅。32、下列情況中應(yīng)納土地使用稅的有（）。A、國(guó)家機(jī)關(guān)用地B、軍隊(duì)營(yíng)房用地C、軍隊(duì)開(kāi)辦的酒店用地D、軍隊(duì)倉(cāng)庫(kù)用地標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅范圍：城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)的國(guó)家所有、集體、個(gè)人所有的土地。從2007年7月1日起，外商投資企業(yè)、外國(guó)企業(yè)和在華機(jī)構(gòu)的用地也要征收城鎮(zhèn)土地使用稅。33、某縣城的某運(yùn)輸公司兼營(yíng)搬家業(yè)務(wù)，6月份收取運(yùn)輸收入80000元，其中支付給其他聯(lián)運(yùn)單位費(fèi)用30000元，收取搬家費(fèi)收10000元。該運(yùn)輸公司應(yīng)繳城建稅為（）。A、135元B、120元C、75元D、900元標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識(shí)點(diǎn)解析：城建稅納稅人的應(yīng)納數(shù)額大小由納稅人實(shí)際繳納的“三稅”稅額決定，其計(jì)算公式為：應(yīng)納稅額=納稅人實(shí)際繳納的增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅稅額×適用稅率。34、政策因素對(duì)稅源的影響不包括（）。A、稅收制度和稅收政策的影響B(tài)、財(cái)政政策和財(cái)務(wù)制度的影響C、產(chǎn)業(yè)政策的影響D、地方政策的影響標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識(shí)點(diǎn)解析：政策因素對(duì)稅源的影響。稅收作為一種以國(guó)家為主體的分配行為，其收入來(lái)源，必然受到一定時(shí)期國(guó)家政策的影響和制約。具體包括：(1)稅收制度和稅收政策的影響；(2)財(cái)政政策和財(cái)務(wù)制度的影響；(3)產(chǎn)業(yè)政策的影響。35、從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人未辦理工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照但經(jīng)有關(guān)部門批準(zhǔn)設(shè)立的，應(yīng)當(dāng)自有關(guān)部門批準(zhǔn)設(shè)立之日起（）日內(nèi)申報(bào)辦理稅務(wù)登記，稅務(wù)機(jī)關(guān)核發(fā)稅務(wù)登記證及副本。A、10B、20C、30D、40標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人未辦理工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照但經(jīng)有關(guān)部門批準(zhǔn)設(shè)立的，應(yīng)當(dāng)自有關(guān)部門批準(zhǔn)設(shè)立之日起30日內(nèi)申報(bào)辦理稅務(wù)登記，稅務(wù)機(jī)關(guān)核發(fā)稅務(wù)登記證及副本。36、下列可不辦理稅務(wù)登記的是（）。A、實(shí)行獨(dú)立經(jīng)濟(jì)核算，經(jīng)工商部門批準(zhǔn)核發(fā)營(yíng)業(yè)執(zhí)照的企業(yè)和個(gè)體戶B、企業(yè)在外地設(shè)立的分支機(jī)構(gòu)C、只繳個(gè)人所得稅、車船稅的單位D、領(lǐng)取企業(yè)法人營(yíng)業(yè)執(zhí)照的事業(yè)單位標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：稅務(wù)登記的范圍：(1)實(shí)行獨(dú)立經(jīng)濟(jì)核算，經(jīng)工商部門批準(zhǔn)核發(fā)營(yíng)業(yè)執(zhí)照的企業(yè)和個(gè)體戶；(2)領(lǐng)取企業(yè)法人營(yíng)業(yè)執(zhí)照的事業(yè)單位和社會(huì)性團(tuán)體；(3)企業(yè)在外地設(shè)立的分支機(jī)構(gòu)和從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的場(chǎng)所；(4)依法負(fù)有納稅義務(wù)的非從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的單位和個(gè)人。37、從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人外出經(jīng)營(yíng)，自其在同一縣(市)實(shí)際經(jīng)營(yíng)或提供勞務(wù)之日起，在連續(xù)的（）個(gè)月內(nèi)累計(jì)超過(guò)180天的，應(yīng)當(dāng)自期滿之日起30日內(nèi)，向生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理稅務(wù)登記，稅務(wù)機(jī)關(guān)核發(fā)臨時(shí)稅務(wù)登記證及副本。A、3B、6C、12D、24標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人外出經(jīng)營(yíng)，自其在同一縣(市)實(shí)際經(jīng)營(yíng)或提供勞務(wù)之日起，在連續(xù)的12個(gè)月內(nèi)累計(jì)超過(guò)180天的，應(yīng)當(dāng)自期滿之日起30日內(nèi)，向生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理稅務(wù)登記，稅務(wù)機(jī)關(guān)核發(fā)臨時(shí)稅務(wù)登記證及副本。38、變更稅務(wù)登記。納稅人稅務(wù)登記內(nèi)容發(fā)生變化的，應(yīng)當(dāng)向（）申報(bào)辦理變更稅務(wù)登記。A、國(guó)家稅務(wù)機(jī)關(guān)B、地方稅務(wù)機(jī)關(guān)C、企業(yè)稅務(wù)機(jī)關(guān)D、原稅務(wù)登記機(jī)關(guān)標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識(shí)點(diǎn)解析：變更稅務(wù)登記。納稅人稅務(wù)登記內(nèi)容發(fā)生變化的，應(yīng)當(dāng)向原稅務(wù)登記機(jī)關(guān)申報(bào)辦理變更稅務(wù)登記。39、（）對(duì)相關(guān)資料有聯(lián)系的地方，如賬證之間、賬賬之間、賬表之間，進(jìn)行相互對(duì)照檢查的一種方法。聯(lián)系查法，又分為賬內(nèi)聯(lián)系法和賬外聯(lián)系法。A、側(cè)面查法B、聯(lián)系查法C、逆查法D、順查法標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：聯(lián)系查法，是對(duì)相關(guān)資料有聯(lián)系的地方，如賬證之間、賬賬之間、賬表之間，進(jìn)行相互對(duì)照檢查的一種方法。聯(lián)系查法，又分為賬內(nèi)聯(lián)系法和賬外聯(lián)系法。40、外來(lái)原始憑證不包括（）。A、進(jìn)貨發(fā)票B、進(jìn)賬單C、匯款單D、存款單標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識(shí)點(diǎn)解析：對(duì)外來(lái)原始憑證的檢查。外來(lái)原始憑證包括進(jìn)貨發(fā)票、進(jìn)賬單、匯款單、運(yùn)費(fèi)發(fā)票等。41、不準(zhǔn)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的項(xiàng)目包括（）。A、購(gòu)進(jìn)貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)未按規(guī)定取得并保存增值稅扣稅憑證的B、購(gòu)進(jìn)貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)的增值稅扣稅憑證上未按規(guī)定注明增值稅額及其他有關(guān)事項(xiàng)，或者雖有注明，但不符合規(guī)定的C、用于應(yīng)稅項(xiàng)目的購(gòu)進(jìn)貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)的所屬增值稅稅額D、用于免稅項(xiàng)目的購(gòu)進(jìn)貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)的所屬增值稅稅額標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：不準(zhǔn)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的項(xiàng)目包括：(1)購(gòu)進(jìn)貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)未按規(guī)定取得并保存增值稅扣稅憑證的；(2)購(gòu)進(jìn)貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)的增值稅扣稅憑證上未按規(guī)定注明增值稅額及其他有關(guān)事項(xiàng)，或者雖有注明，但不符合規(guī)定的；(3)用于非應(yīng)稅項(xiàng)目的購(gòu)進(jìn)貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)的所屬增值稅稅額；(4)用于免稅項(xiàng)目的購(gòu)進(jìn)貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)的所屬增值稅稅額；(5)用于集體福利或者個(gè)人消費(fèi)的購(gòu)進(jìn)貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)的所屬增值稅稅額；(6)非正常損失(包括：自然損失，如風(fēng)災(zāi)、水災(zāi)、火災(zāi)、地震等；管理不善損失，如貨物被盜竊、發(fā)生霉?fàn)€變質(zhì)等；生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程正常損耗外的其他意外損失)的購(gòu)進(jìn)貨物的所屬增值稅稅額：(7)非正常損失的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所用的購(gòu)進(jìn)貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)的所屬增值稅額。42、不屬于一般銷售方式的是（）。A、繳款提貨B、預(yù)收貨款C、預(yù)付貨款D、分期收款標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：一般銷售方式分為繳款提貨、預(yù)收貨款、分期收款等，對(duì)此檢查的內(nèi)容與增值稅檢查基本相同。43、購(gòu)進(jìn)免稅農(nóng)業(yè)產(chǎn)品的買價(jià)和購(gòu)銷貨物支付的運(yùn)輸費(fèi)，按買價(jià)依13％、按支付的運(yùn)費(fèi)以（）的扣除率計(jì)算的進(jìn)項(xiàng)稅額。A、3％B、6％C、7％D、9％標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：購(gòu)進(jìn)免稅農(nóng)業(yè)產(chǎn)品的買價(jià)和購(gòu)銷貨物支付的運(yùn)輸費(fèi)，按買價(jià)依13％、按支付的運(yùn)費(fèi)依7％的扣除率計(jì)算的進(jìn)項(xiàng)稅額。44、主要適用于金融市場(chǎng)利率比較穩(wěn)定的國(guó)家及特殊品種的國(guó)債推銷的發(fā)行方式是（）。A、公募法B、承受法C、出賣法D、支付發(fā)行法標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：承受法即由金融機(jī)構(gòu)承購(gòu)全部公債，然后轉(zhuǎn)向社會(huì)銷售，未能售出的差額由金融機(jī)構(gòu)自身承擔(dān)，主要適用于金融市場(chǎng)利率比較穩(wěn)定的國(guó)家及特殊品種的國(guó)債推銷的發(fā)行方式。45、按照借貸的方法不同，國(guó)債可分為（）。A、國(guó)內(nèi)債務(wù)和國(guó)外債務(wù)B、可轉(zhuǎn)為國(guó)債和不可轉(zhuǎn)為國(guó)債C、固定稅率國(guó)債和浮動(dòng)利率國(guó)債D、強(qiáng)制國(guó)債、愛(ài)國(guó)國(guó)債和自由國(guó)債標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識(shí)點(diǎn)解析：按照借債的方法不同，可以將國(guó)債分為強(qiáng)制國(guó)債、愛(ài)國(guó)國(guó)債和自由國(guó)債。政府不論認(rèn)購(gòu)者愿意與否，利用政治權(quán)力強(qiáng)制發(fā)行的國(guó)債，稱為強(qiáng)制國(guó)債。政府利用認(rèn)購(gòu)者的愛(ài)國(guó)熱情，不是利用其對(duì)經(jīng)濟(jì)利益的追求所發(fā)行的國(guó)債，稱為愛(ài)國(guó)國(guó)債。政府所發(fā)行的可由認(rèn)購(gòu)者自主購(gòu)買與否或購(gòu)買多少的國(guó)債，稱為自由國(guó)債，這是國(guó)債發(fā)行采取的最普遍的形式。46、國(guó)債通常在（）情況下溢價(jià)發(fā)行。A、市場(chǎng)利率與國(guó)債利率一致B、市場(chǎng)利率高于國(guó)債利率C、市場(chǎng)利率低于國(guó)債利率D、市場(chǎng)利率不穩(wěn)定標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：溢價(jià)發(fā)行，即發(fā)行價(jià)格高于證券票面標(biāo)明的價(jià)格。國(guó)家雖可得到比計(jì)劃發(fā)行量多的收入，但證券到期時(shí)，只按證券面額還本付息，這種價(jià)格的發(fā)行，一般只在債券利率高出市場(chǎng)利率較多的情況下才會(huì)出現(xiàn)。47、主要適用于中短期政府債券，特別是國(guó)庫(kù)券發(fā)行的發(fā)行方式是（）。A、公募法B、承受法C、出賣法D、支付發(fā)行法標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識(shí)點(diǎn)解析：公募法亦稱公募拍賣法，公募投標(biāo)法。即通過(guò)在金融市場(chǎng)上公開(kāi)招標(biāo)的方式發(fā)行國(guó)債。其主要特點(diǎn)：一是發(fā)行條件通過(guò)投標(biāo)決定，即認(rèn)購(gòu)者對(duì)準(zhǔn)備發(fā)行的國(guó)債的收益和價(jià)格進(jìn)行投標(biāo)，推銷機(jī)構(gòu)根據(jù)預(yù)定的發(fā)行量，通過(guò)決定中標(biāo)者名單，被動(dòng)接受投標(biāo)決定的收益和價(jià)格條件；二是拍賣過(guò)程由財(cái)政部門或中央銀行負(fù)責(zé)組織，即以它們?yōu)榘l(fā)行機(jī)構(gòu)；三是主要適用于中短期政府債券，特別是國(guó)庫(kù)券的發(fā)行。48、下列不屬于我國(guó)政府非稅收入管理范圍的是（）。A、社會(huì)保障基金B(yǎng)、政府性基金C、行政事業(yè)性收費(fèi)D、罰沒(méi)收入標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識(shí)點(diǎn)解析：我國(guó)政府非稅收入管理范圍主要包括：行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金、國(guó)有資源有償使用收入、國(guó)有資產(chǎn)有償使用收入、國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)收益、彩票公益金、罰沒(méi)收入、以政府名義接受的捐贈(zèng)收入、主管部門集中收入及政府財(cái)政資金產(chǎn)生的利息收入等。社會(huì)保障基金、住房公積金不納入政府非稅收入管理范圍。49、以下屬于招標(biāo)采購(gòu)的是（）。A、單一來(lái)源采購(gòu)B、國(guó)內(nèi)詢價(jià)采購(gòu)C、競(jìng)爭(zhēng)性談判采購(gòu)D、國(guó)內(nèi)限制性招標(biāo)采購(gòu)標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：政府采購(gòu)方式，按是否具備招標(biāo)性質(zhì)可分為兩大類，即招標(biāo)采購(gòu)和非招標(biāo)采購(gòu)。招標(biāo)采購(gòu)：(1)按照招標(biāo)公開(kāi)的程度可分為公開(kāi)招標(biāo)采購(gòu)、選擇性招標(biāo)采購(gòu)和限制性招標(biāo)采購(gòu)。(2)按投標(biāo)人的范圍分為國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)性招標(biāo)采購(gòu)、國(guó)內(nèi)競(jìng)爭(zhēng)性招標(biāo)采購(gòu)、國(guó)際限制性招標(biāo)采購(gòu)和國(guó)內(nèi)限制性招標(biāo)采購(gòu)。非招標(biāo)性采購(gòu)主要有單一來(lái)源采購(gòu)、競(jìng)爭(zhēng)性談判采購(gòu)、國(guó)內(nèi)或國(guó)外詢價(jià)采購(gòu)等。50、下列不屬于我國(guó)各級(jí)財(cái)政部門的預(yù)算職權(quán)的是（）。A、突出本級(jí)預(yù)備費(fèi)動(dòng)用方案B、具體編制本級(jí)預(yù)算C、審批本級(jí)政府決策D、具體組織本級(jí)總預(yù)算的執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：各級(jí)財(cái)政部門是預(yù)算管理的職能部門。各級(jí)財(cái)政部門具體編制本級(jí)預(yù)算草案；具體組織本級(jí)總預(yù)算的執(zhí)行；提出本級(jí)預(yù)備費(fèi)動(dòng)用方案；具體編制本級(jí)預(yù)算的調(diào)整方案；定期向本級(jí)人民政府和上一級(jí)財(cái)政部門報(bào)告本級(jí)預(yù)算的執(zhí)行情況；具體編制本級(jí)決算草案。51、適用于緊急情況(如招標(biāo)后沒(méi)有供應(yīng)商投標(biāo))或涉及高科技產(chǎn)品和服務(wù)的采購(gòu)的采購(gòu)方式是（）。A、直接采購(gòu)B、詢價(jià)采購(gòu)C、競(jìng)爭(zhēng)性談判采購(gòu)D、無(wú)競(jìng)爭(zhēng)采購(gòu)標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：競(jìng)爭(zhēng)性談判采購(gòu)是指采購(gòu)主體通過(guò)與多家供應(yīng)商談判，最后決定中標(biāo)者的方法。適用于緊急情況(如招標(biāo)后沒(méi)有供應(yīng)商投標(biāo)等特殊情況)或涉及高科技應(yīng)用產(chǎn)品和服務(wù)的采購(gòu)。52、《中央部門預(yù)算支出績(jī)效考評(píng)管理辦法(試行)》規(guī)定：績(jī)效考評(píng)工作由（）統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)。A、國(guó)務(wù)院B、財(cái)政部C、人大常委會(huì)D、中國(guó)人民銀行標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：預(yù)算績(jī)效評(píng)價(jià)的職責(zé)分工：按照職責(zé)分工，預(yù)算編制和執(zhí)行的職責(zé)是在中央各部門，財(cái)政部的職責(zé)只是編制中央總預(yù)算，對(duì)于各部I’-J~算，財(cái)政部門只是負(fù)責(zé)協(xié)調(diào)預(yù)算編制，監(jiān)督預(yù)算執(zhí)行的職責(zé)，而不是代替部門編制預(yù)算，執(zhí)行預(yù)算。因此，《中央部門預(yù)算支出績(jī)效考評(píng)管理辦法(試行)》規(guī)定：績(jī)效考評(píng)工作由財(cái)政部統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，中央各部門具體組織實(shí)施。53、政府間事權(quán)劃分的原則不包括（）。A、法律規(guī)范原則B、效率原則C、公平原則D、受益范圍原則標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：政府間事權(quán)劃分的原則包括：法律規(guī)范原則、效率原則、受益范圍原則。54、1994年對(duì)財(cái)政收入的劃分不包括（）。A、中央稅B、地方稅C、中央與地方共享稅D、個(gè)人稅標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：1994年對(duì)財(cái)政收入的劃分包括中央稅、地方稅、中央與地方共享稅。55、政府間轉(zhuǎn)移支付的特點(diǎn)不包括（）。A、政府間轉(zhuǎn)移支付改變社會(huì)財(cái)力B、政府間轉(zhuǎn)移支付的范圍只限于政府之間C、政府間轉(zhuǎn)移支付是無(wú)償?shù)闹С鯠、政府間轉(zhuǎn)移支付并非政府的終極支出標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識(shí)點(diǎn)解析：政府間轉(zhuǎn)移支付的特點(diǎn)包括政府間轉(zhuǎn)移支付的范圍只限于政府之間，政府間轉(zhuǎn)移支付是無(wú)償?shù)闹С觯g轉(zhuǎn)移支付并非政府的終極支出。56、現(xiàn)階段我國(guó)政府間轉(zhuǎn)移支付的形式不包括（）。A、體制補(bǔ)助B、個(gè)別補(bǔ)助C、專項(xiàng)補(bǔ)助D、結(jié)算補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：我國(guó)目前的轉(zhuǎn)移支付制度具有明顯的過(guò)渡性特征，現(xiàn)階段我國(guó)政府間轉(zhuǎn)移支付的形式主要有體制補(bǔ)助，稅收返還，專項(xiàng)補(bǔ)助，結(jié)算補(bǔ)助，公式化補(bǔ)助。57、積極財(cái)政政策的實(shí)質(zhì)是（）。A、擴(kuò)張性財(cái)政政策B、均衡性財(cái)政政策C、穩(wěn)定性財(cái)政政策D、進(jìn)取型財(cái)政政策標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識(shí)點(diǎn)解析：積極財(cái)政政策的實(shí)質(zhì)是擴(kuò)張陛財(cái)政政策。58、通過(guò)增加財(cái)政收入減少財(cái)政支出來(lái)彌補(bǔ)財(cái)政赤字的方式是（）。A、動(dòng)用結(jié)余B、向中央銀行透支或借款C、增收結(jié)支D、發(fā)行公債標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：增收減支，即通過(guò)增加財(cái)政收入、減少財(cái)政支出來(lái)彌補(bǔ)財(cái)政赤字。59、適度從緊的財(cái)政政策是指（）的政策。A、全面從緊B、金融從緊C、結(jié)構(gòu)性從緊D、固定資產(chǎn)投資從緊標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：適度從緊的財(cái)政政策是指結(jié)構(gòu)性從緊的政策。60、下列手段中屬于“松”的財(cái)政貨幣政策措施是（）。A、減少政府投資B、減稅C、壓縮信貸支出D、提高法定存款準(zhǔn)備金率標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：擴(kuò)張性財(cái)政政策的主要政策手段是減稅和增加財(cái)政支出規(guī)模。二、多項(xiàng)選擇題(本題共20題，每題1.0分，共20分。)61、財(cái)政調(diào)節(jié)居民個(gè)人收入水平的手段有（）。標(biāo)準(zhǔn)答案：B，C，D，E知識(shí)點(diǎn)解析：財(cái)政調(diào)節(jié)居民個(gè)人收入水平的手段有征收遺產(chǎn)稅、征收所得稅、社會(huì)保障支出、財(cái)政補(bǔ)貼。62、用國(guó)民生產(chǎn)總值比用國(guó)民收入來(lái)表示經(jīng)濟(jì)的實(shí)力和發(fā)展水平要好一些，原因在于（）。標(biāo)準(zhǔn)答案：A，C，E知識(shí)點(diǎn)解析：這是因?yàn)椋旱谝?，隨著生產(chǎn)力水平的提高，社會(huì)的產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)也發(fā)生相應(yīng)的變化，第三產(chǎn)業(yè)已經(jīng)成為重要的產(chǎn)業(yè)部門，如果把其創(chuàng)造的產(chǎn)值不加以統(tǒng)計(jì)，顯然不能反映國(guó)民經(jīng)濟(jì)發(fā)展的全貌，這是很不科學(xué)的。第二，經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，已經(jīng)打破了一個(gè)國(guó)家的疆域，向著更廣闊的空間發(fā)展，本國(guó)資金到別國(guó)投資，外國(guó)的資本流人到本國(guó)，已經(jīng)成為世界經(jīng)濟(jì)發(fā)展一體化的一個(gè)重要特征，因此，來(lái)自國(guó)外的凈要素收入，也應(yīng)統(tǒng)計(jì)在內(nèi)。第三，隨著技術(shù)水平不斷發(fā)展，很多產(chǎn)業(yè)部門的設(shè)備更新?lián)Q代的時(shí)間日益縮短，大量的產(chǎn)業(yè)部門采用快速折舊方法。隨著時(shí)間的推移，采用的快速折舊方法也不斷多樣化，適應(yīng)面不斷加，在這種情況下，如果在統(tǒng)計(jì)產(chǎn)值時(shí)，把折舊加以扣除，將是一件較難的事，況且，由于各部門的折舊方法不同，統(tǒng)計(jì)數(shù)字也難以準(zhǔn)確與科學(xué)。63、政府轉(zhuǎn)移支付的特點(diǎn)有（）。標(biāo)準(zhǔn)答案：A，C，D知識(shí)點(diǎn)解析：政府轉(zhuǎn)移支付的特點(diǎn)有：范圍只限于政府之間‘，無(wú)償?shù)闹С觯⒎钦慕K極支出。64、財(cái)政投融資的基本特征包括（）。標(biāo)準(zhǔn)答案：A，B，C，D知識(shí)點(diǎn)解析：財(cái)政投融資的基本特征：(1)財(cái)政投融資是一種政府投入資本金的政策性融資；(2)財(cái)政投融資的目的性很強(qiáng)，范圍有嚴(yán)格限制；(3)計(jì)劃性與市場(chǎng)機(jī)制相結(jié)合；(4)財(cái)政投融資由國(guó)家設(shè)立的專門機(jī)構(gòu)——政策性金融機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)統(tǒng)籌管理和經(jīng)營(yíng)；(5)財(cái)政投融資的預(yù)算管理比較靈活。65、影響稅收負(fù)擔(dān)的稅制因素包括（）。標(biāo)準(zhǔn)答案：A，B，C，E知識(shí)點(diǎn)解析：稅制因素包括：(1)征稅對(duì)象；(2)計(jì)稅依據(jù)；(3)稅率；(4)減免稅；(5)附加和加成。66、對(duì)應(yīng)稅收管轄權(quán)確立的屬地主義和屬人主義的不同原則，稅收管轄權(quán)分為（）。標(biāo)準(zhǔn)答案：A，C，E知識(shí)點(diǎn)解析：對(duì)應(yīng)稅收管轄權(quán)確立的屬地主義和屬人主義的不同原則，稅收管轄權(quán)可分為收入來(lái)源地管轄權(quán)和居民管轄權(quán)。67、下列準(zhǔn)予抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的有（）。標(biāo)準(zhǔn)答案：A，B，C，D知識(shí)點(diǎn)解析：ABCD都屬于準(zhǔn)予抵扣的項(xiàng)目，唯獨(dú)E項(xiàng)購(gòu)進(jìn)固定資產(chǎn)的增值稅不允許抵扣。68、關(guān)于營(yíng)業(yè)稅的納稅時(shí)間下面表述正確的有（）。標(biāo)準(zhǔn)答案：A，B，C，D知識(shí)點(diǎn)解析：轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)或者銷售不動(dòng)產(chǎn)，采取預(yù)收款方式的，其納稅時(shí)間為收到預(yù)收款的當(dāng)天；將不動(dòng)產(chǎn)無(wú)償贈(zèng)與他人，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為不動(dòng)產(chǎn)所有權(quán)轉(zhuǎn)移的當(dāng)天；扣繳稅款義務(wù)發(fā)生時(shí)間為扣繳義務(wù)人代納稅人收訖營(yíng)業(yè)額或者取得索取營(yíng)業(yè)額憑據(jù)的當(dāng)天；實(shí)行合同完成后一次性結(jié)算價(jià)款辦法的工程項(xiàng)目，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為施工單位與發(fā)包單位進(jìn)行工程合同價(jià)款結(jié)算的當(dāng)天；金融機(jī)構(gòu)及其貸款納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為貸款人取得貸款的當(dāng)天，而不是納稅人。69、下列各項(xiàng)應(yīng)當(dāng)計(jì)入企業(yè)所得稅收入總額的有（）。標(biāo)準(zhǔn)答案：A，B，C，E知識(shí)點(diǎn)解析：企業(yè)以貨幣形式和非貨幣形式從各種來(lái)源取得的收入，為收入總額。包括：銷售貨物收入；提供勞務(wù)收入；轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)收入；股息、紅利等權(quán)益性投資收益；利息收入；租金收入；特許權(quán)使用費(fèi)收入；接受捐贈(zèng)收入；其他收入。70、房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)是（）。標(biāo)準(zhǔn)答案：A，D知識(shí)點(diǎn)解析：根據(jù)房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)分為從價(jià)計(jì)征和從租計(jì)征兩種形式，所以房產(chǎn)稅的稅率也有兩種：依據(jù)房產(chǎn)計(jì)稅余值計(jì)稅的，稅率為1.2％；依據(jù)房產(chǎn)租金收入計(jì)稅的，稅率12％。71、流轉(zhuǎn)稅，以1個(gè)月為一個(gè)納稅期的納稅人，于期滿后10日內(nèi)申報(bào)納稅；以（）為一期的納稅人，納稅期滿后5日內(nèi)預(yù)繳稅款，次月10日內(nèi)結(jié)算上月應(yīng)納稅款并申報(bào)納稅。標(biāo)準(zhǔn)答案：A，B，C，E知識(shí)點(diǎn)解析：納稅人、扣繳義務(wù)人因適用稅種和繳納稅額不同，其納稅申報(bào)期限也有所不同：流轉(zhuǎn)稅，以1個(gè)月為一個(gè)納稅期的納稅人，于期滿后10日內(nèi)申報(bào)納稅；以1日、3日、5日、10日或15日為一期的納稅人，納稅期滿后5日內(nèi)預(yù)繳稅款，次月10日內(nèi)結(jié)算上月應(yīng)納稅款并申報(bào)納稅。72、稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人進(jìn)行征收管理的具體的形式主要有（）。標(biāo)準(zhǔn)答案：A，B，C，D知識(shí)點(diǎn)解析：稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人進(jìn)行征收管理的具體的形式主要有以下幾種：(1)行業(yè)管理；(2)區(qū)域管理；(3)按經(jīng)濟(jì)性質(zhì)管理；(4)巡回管理；(5)駐廠管理。73、對(duì)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的檢查應(yīng)該注意（）。標(biāo)準(zhǔn)答案：B，C，D知識(shí)點(diǎn)解析：對(duì)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的檢查應(yīng)該注意核實(shí)賬面銷售收入額、核實(shí)銷售收入凈額及核查漏計(jì)的銷售收入額等幾個(gè)方面的內(nèi)容。74、納稅檢查的客體包括（）。標(biāo)準(zhǔn)答案：B，C，E知識(shí)點(diǎn)解析：納稅檢查的客體是納稅義務(wù)人，同時(shí)包括代扣代繳義務(wù)人、代收代繳義務(wù)人、納稅擔(dān)保人等。75、國(guó)債相對(duì)規(guī)模的衡量指標(biāo)包括（）。標(biāo)準(zhǔn)答案：A，B，C知識(shí)點(diǎn)解析：表示國(guó)債相對(duì)規(guī)模的指標(biāo)主要是：國(guó)債依存度、財(cái)政償債率、國(guó)債負(fù)擔(dān)率、國(guó)債發(fā)行額占國(guó)內(nèi)生產(chǎn)總值的比率、國(guó)民經(jīng)濟(jì)償債率?？刂苾攤实年P(guān)鍵在于控制國(guó)債的發(fā)行額。76、以下屬于政府預(yù)算管理中資金需求方的行為特征的是（）。標(biāo)準(zhǔn)答案：C，D知識(shí)點(diǎn)解析：A具有雙重委托一代理關(guān)系；B政府預(yù)算管理活動(dòng)中有誘發(fā)設(shè)租尋租收益的可能，這兩個(gè)是預(yù)算資金供給方的行為特征；E代表人民利益是屬于預(yù)算資金監(jiān)督制衡方的行為特征，符合題意的是c總體上是追求自身利益最大化的利益集團(tuán)和D有追求預(yù)算規(guī)模最大化的內(nèi)在沖動(dòng)，這才是資金需求方的行為特征。77、我國(guó)政府非稅收入管理范圍主要包括（）。標(biāo)準(zhǔn)答案：A，B，C，D知識(shí)點(diǎn)解析：我國(guó)政府非稅收入管理范圍主要包括：行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金、國(guó)有資源有償使用收入、國(guó)有資產(chǎn)有償使用收入、國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)收益、彩票公益金、罰沒(méi)收入、以政府名義接受的捐贈(zèng)收入、主管部門集中收入以及政府財(cái)政資金產(chǎn)生的利息收入等。社會(huì)保障基金、住房公積金不納入政府非稅收入管理范圍。78、實(shí)行政府間轉(zhuǎn)移支付的理論依據(jù)有（）。標(biāo)準(zhǔn)答案：B，C，D，E知識(shí)點(diǎn)解析：實(shí)行政府間轉(zhuǎn)移支付的理論依據(jù)有：糾正政府間的縱向財(cái)政失衡，糾正政府間的橫向財(cái)政失衡，加強(qiáng)中央對(duì)地方的宏觀調(diào)控，糾正某些公共產(chǎn)品或服務(wù)的外部性。79、西方國(guó)家傳統(tǒng)的貨幣政策三大手段是（）。標(biāo)準(zhǔn)答案：A，B，C知識(shí)點(diǎn)解析：西方國(guó)家傳統(tǒng)的貨幣政策三大手段是：公開(kāi)市場(chǎng)業(yè)務(wù)、法定存款準(zhǔn)備金率、貼現(xiàn)率。80、通常彌補(bǔ)赤字的方法有（）。標(biāo)準(zhǔn)答案：A，B，C，D知識(shí)點(diǎn)解析：通常彌補(bǔ)赤字的方法有增收減支、動(dòng)用結(jié)余、向中央銀行透支或借款、發(fā)行公債。三、案例分析題（含5小題）(本題共10題，每題1.0分，共10分。)光明公司為增值稅一般納稅人，2007年4月份發(fā)生以下業(yè)務(wù)：(1)本月生產(chǎn)加工一批新產(chǎn)品450件，每件成本價(jià)格380元(無(wú)同類產(chǎn)品市場(chǎng)價(jià)格).全部售給本企業(yè)職工，取得不合稅銷售額171000元，成本利潤(rùn)率為10％；(2)購(gòu)進(jìn)原材料取得增值稅專用發(fā)票，注明金額160000元、增值稅額27200元。材料驗(yàn)收入庫(kù)。月末盤存發(fā)現(xiàn)上月購(gòu)進(jìn)的原材料被盜，金額50000元；(3)從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者手中收購(gòu)玉