施工項(xiàng)目原始憑證粘貼單使用規(guī)范(試行)

河南省公路工程局集團(tuán)有限公司施工項(xiàng)目部原始憑證粘貼單使用規(guī)范（試行）為了進(jìn)一步加強(qiáng)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作，規(guī)范會(huì)計(jì)報(bào)銷業(yè)務(wù)流程，明確經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)責(zé)任，保證會(huì)計(jì)工作有序進(jìn)行，依據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》等法律法規(guī)和集團(tuán)公司相關(guān)制度規(guī)定，結(jié)合集團(tuán)公司施工項(xiàng)目部實(shí)際情況，制定本辦法。本辦法適用于集團(tuán)公司、集團(tuán)公司所屬各分公司、子公司境內(nèi)設(shè)立的施工項(xiàng)目部和僅履行管理職能的BT項(xiàng)目部（以下簡(jiǎn)稱項(xiàng)目部）。本規(guī)范后附的原始憑證粘貼單（見(jiàn)附件1）為標(biāo)準(zhǔn)樣式。各公司或項(xiàng)目部經(jīng)所屬公司同意可以結(jié)合本公司或項(xiàng)目部的實(shí)際情況和管理需要在原始憑證粘貼單空白處增加人員簽字。標(biāo)準(zhǔn)樣式中的各項(xiàng)目均不得刪減。原始憑證粘貼單統(tǒng)一使用A4版式，左側(cè)裝訂。原始憑證粘貼單作為原始憑證的必要載體，所有原始憑證均需經(jīng)由原始憑證粘貼單進(jìn)行歸集整理，作為記賬憑證的重要附件。另，月底結(jié)轉(zhuǎn)費(fèi)用表、各類攤銷表、備用金、領(lǐng)款單、按法定提取的各種稅費(fèi)表等單據(jù)簽字手續(xù)齊全且為A4紙張大小的原始憑證不需要附粘貼單。填制原始憑證粘貼單，字跡必須清晰、工整，應(yīng)使用鋼筆或碳素筆，用黑色墨水，禁止使用圓珠筆或鉛筆。填寫錯(cuò)誤的，應(yīng)予以更換，不得涂改、刮擦、挖補(bǔ)。票據(jù)的整理粘貼（一）A4紙格式的原始憑證，一般不粘貼，但左側(cè)裝訂會(huì)遮蓋原始憑證內(nèi)容影響閱讀的，應(yīng)折疊右側(cè)后粘貼；大于A4紙格式的原始憑證一般應(yīng)將右邊、下邊折疊成A4格式后按照上述原則確定是否粘貼。（二）小尺寸的原始憑證由業(yè)務(wù)經(jīng)辦人分類整理后一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)應(yīng)按照金額大小順序從右往左，從上往下粘貼在原始憑證粘貼單上，呈向左翻看樣式。卷式發(fā)票或其他特殊原始憑證可在方便閱讀的情況下選擇合適的粘貼方式。粘貼時(shí)，左側(cè)不超出“左側(cè)粘貼邊線”（見(jiàn)附件標(biāo)示），上、下、右側(cè)不超出原始憑證粘貼單邊緣，粘貼不超出“右側(cè)粘貼邊線”（見(jiàn)附件標(biāo)示）壓蓋右側(cè)項(xiàng)目?jī)?nèi)容。（三）差旅費(fèi)、車輛通行費(fèi)（ETC充值除外）、停車費(fèi)等一次經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)跨越較長(zhǎng)時(shí)間，取得不同時(shí)間的原始憑證或按期報(bào)銷的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，應(yīng)盡量按照業(yè)務(wù)發(fā)生的時(shí)間順序進(jìn)行粘貼，時(shí)間最早的在左下。其中差旅費(fèi)應(yīng)按交通費(fèi)、市內(nèi)交通費(fèi)、住宿費(fèi)、餐費(fèi)等分類進(jìn)行粘貼。（四）根據(jù)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的性質(zhì)和內(nèi)容，需要時(shí)應(yīng)按規(guī)定附合同、說(shuō)明、通知、審批、簽報(bào)或其他相關(guān)證明材料。（五）原始憑證中包含發(fā)票的，報(bào)銷或經(jīng)辦人須自行上網(wǎng)查詢發(fā)票真?zhèn)尾⒋蛴〔樵兘Y(jié)果作為發(fā)票的必要附件。號(hào)碼連續(xù)的定額發(fā)票可只打印其中一張發(fā)票的查詢結(jié)果，非定額發(fā)票須逐張發(fā)票打印查詢結(jié)果。打印發(fā)票查詢結(jié)果時(shí)應(yīng)保留查詢網(wǎng)站的背景圖片、頁(yè)眉頁(yè)腳和打印時(shí)間，并由報(bào)銷或經(jīng)辦人在查詢結(jié)果上簽字，注明日期。發(fā)票真?zhèn)蔚牟樵儭⒋蛴〗Y(jié)果不免除報(bào)銷或經(jīng)辦人對(duì)發(fā)票的所有責(zé)任承擔(dān)。（六）每張?jiān)紤{證粘貼單上粘貼的票據(jù)不超過(guò)30張。（七）增值稅專用發(fā)票的抵扣聯(lián)應(yīng)直接交給會(huì)計(jì)人員，不得粘貼。凡購(gòu)買實(shí)物的，必須由該實(shí)物的實(shí)際驗(yàn)收人員在原始憑證粘貼單“驗(yàn)收人”處簽字驗(yàn)收。需要入庫(kù)的實(shí)物，“驗(yàn)收人”應(yīng)當(dāng)與在入庫(kù)單上簽字的驗(yàn)收人是同一人。無(wú)需入庫(kù)的實(shí)物，應(yīng)當(dāng)是該實(shí)物的保管人、實(shí)際使用人或其他實(shí)際參與驗(yàn)收的人員。多人聯(lián)合驗(yàn)收的，可在“驗(yàn)收人”處聯(lián)合簽字?！膀?yàn)收人”應(yīng)認(rèn)真核對(duì)實(shí)物的名稱、規(guī)格型號(hào)、數(shù)量、外觀、質(zhì)量等，在實(shí)際點(diǎn)驗(yàn)確認(rèn)無(wú)誤的基礎(chǔ)上簽字，并對(duì)該項(xiàng)業(yè)務(wù)的真實(shí)性（價(jià)格除外）、合理性、合法性與“報(bào)銷或經(jīng)辦人”共同負(fù)責(zé)。非實(shí)物類業(yè)務(wù)，凡在“驗(yàn)收人”處簽字的，則視同其自愿為該項(xiàng)業(yè)務(wù)提供保證，與“報(bào)銷或經(jīng)辦人”共同為該項(xiàng)業(yè)務(wù)的真實(shí)性、合法性、合理性負(fù)責(zé)。部門負(fù)責(zé)人：此處的部門負(fù)責(zé)人是指該項(xiàng)業(yè)務(wù)的歸口管理部門。設(shè)備材料部負(fù)責(zé)辦理的機(jī)械設(shè)備、材料等相關(guān)業(yè)務(wù)及與此相關(guān)的單獨(dú)的款項(xiàng)收付業(yè)務(wù)，由設(shè)備材料部負(fù)責(zé)人審核簽字，并對(duì)業(yè)務(wù)及相關(guān)票據(jù)的真實(shí)性、合法性、合理性、完整性、正確性負(fù)責(zé)。綜合部負(fù)責(zé)辦理的辦公、車輛燃油、會(huì)議、食堂、職工福利等相關(guān)業(yè)務(wù)及與此相關(guān)的單獨(dú)的款項(xiàng)收付業(yè)務(wù)由綜合部負(fù)責(zé)人審核簽字，并對(duì)業(yè)務(wù)及相關(guān)票據(jù)的真實(shí)性、合法性、合理性、完整性、正確性負(fù)責(zé)。合同部（工程合同部）負(fù)責(zé)辦理的工程承包、勞務(wù)承包等相關(guān)業(yè)務(wù)及與此相關(guān)的單獨(dú)的款項(xiàng)收付業(yè)務(wù)，由合同部（工程合同部）負(fù)責(zé)人審核簽字。協(xié)調(diào)部門負(fù)責(zé)辦理的征地、拆遷、賠償?shù)认嚓P(guān)業(yè)務(wù)及與此相關(guān)的單獨(dú)的款項(xiàng)收付業(yè)務(wù)，由協(xié)調(diào)負(fù)責(zé)人審核簽字，并對(duì)業(yè)務(wù)及相關(guān)票據(jù)的真實(shí)性、合法性、合理性、完整性、正確性負(fù)責(zé)。項(xiàng)目部職工報(bào)銷的差旅費(fèi)、通訊費(fèi)、車輛使用費(fèi)、招待費(fèi)等由綜合部為歸口管理部門，由綜合部負(fù)責(zé)人審核簽字，并對(duì)其合法性、合理性負(fù)責(zé)。由財(cái)務(wù)部門經(jīng)辦的資金占用費(fèi)、手續(xù)費(fèi)等財(cái)務(wù)費(fèi)用，內(nèi)部單位之間資金往來(lái)不涉及工程、材料等實(shí)際業(yè)務(wù)的，可以不指定部門負(fù)責(zé)人簽字。以上未列明的業(yè)務(wù)應(yīng)根據(jù)上述原則確定部門負(fù)責(zé)人，無(wú)法確定或沒(méi)有部門負(fù)責(zé)人的，由項(xiàng)目部負(fù)責(zé)人指定；一項(xiàng)業(yè)務(wù)有兩個(gè)或兩個(gè)以上部門負(fù)責(zé)人的，應(yīng)確定一名主要人員為部門負(fù)責(zé)人，無(wú)法確定的，由項(xiàng)目部負(fù)責(zé)人指定；部門負(fù)責(zé)人已在“報(bào)銷或經(jīng)辦人”處簽字的，可由其主管領(lǐng)導(dǎo)在“部門負(fù)責(zé)人”處審核簽字，或由項(xiàng)目部負(fù)責(zé)人指定。項(xiàng)目部可根據(jù)人員配置情況、機(jī)構(gòu)設(shè)置情況和管理需要對(duì)上述部門負(fù)責(zé)人進(jìn)行調(diào)整。項(xiàng)目部完工后相應(yīng)部門負(fù)責(zé)人離職且沒(méi)有人接替其工作的，在不涉及成本費(fèi)用和債權(quán)增加的情況下，可以不指定部門負(fù)責(zé)人簽字。財(cái)務(wù)審核：形式審核：審核是否取得與經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)相對(duì)應(yīng)的原始憑證，審核原始憑證是否齊全，是否按規(guī)定附合同、簽呈、事前審批等；原始憑證及其附件是否與業(yè)務(wù)內(nèi)容相符合；票據(jù)粘貼是否規(guī)范；需要手工填寫的內(nèi)容是否填寫完整、書(shū)寫規(guī)范，是否存在涂改、挖補(bǔ)、刮擦等；簽字是否齊全并符合上述規(guī)定等。內(nèi)容審核：經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)是否符合國(guó)家有關(guān)財(cái)經(jīng)法規(guī)、公司財(cái)會(huì)制度；確認(rèn)各種原始憑證及其附件是否符合財(cái)務(wù)規(guī)定；審核收付款人、日期、業(yè)務(wù)內(nèi)容、數(shù)量、單位、單價(jià)、金額等是否相符，數(shù)量、單位、單價(jià)、金額填寫和計(jì)算是否正確，大小寫是否一致；有發(fā)票的業(yè)務(wù)同時(shí)核對(duì)發(fā)票種類使用是否正確并符合公司要求，是否按照發(fā)票管理辦法的規(guī)定開(kāi)具，核對(duì)發(fā)票和發(fā)票查詢結(jié)果是否一致。法律法規(guī)、公司管理制度規(guī)定或其他財(cái)務(wù)人員認(rèn)為應(yīng)當(dāng)審核的項(xiàng)目。領(lǐng)導(dǎo)批示：由項(xiàng)目部負(fù)責(zé)人或經(jīng)批準(zhǔn)具有相應(yīng)審批權(quán)限的人員簽字，并對(duì)其真實(shí)性、合法性、合理性負(fù)領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。附件1：….…裝……訂……附件1：……