稅務協(xié)查函格式范文

稅務協(xié)查函格式范文第1篇稅務協(xié)查函格式范文第1篇增值稅抵扣憑證協(xié)查函

根據(jù)《增值稅抵扣憑證協(xié)查管理辦法》及有關規(guī)定，特委托你局按所附的協(xié)查內容及要求，進行檢查，并請將檢查結果反饋我局。

稅務機關（章）

年月日

地址：

郵政編碼：

聯(lián)系人：

協(xié)查組織機關：

地址：

郵政編碼：

聯(lián)系人：

為故意接受虛開的，要處以一倍以上的罰款。

三、檢查人員的《增值稅抵扣憑證案件協(xié)查報告》

要對檢查取得的資料進行實事求是地分析，并對檢查情況作出合

理的定性；同時提出處理和處罰意見以及稽查工作建議。

四、稅務處理、處罰結果

對開票單位或當事人已經作出稅務處理決定、稅務行政處罰決定的，要提供《稅務處理決定書》、《稅務行政處罰決定書》及組織稅款、罰款和滯納金入庫的繳款憑證、執(zhí)行憑證的復印件。

五、材料組卷及時間要求

協(xié)查取證工作完成后，受托方縣以上稅務機關應出具紙質協(xié)查組卷資料，按照開票方或受票方一戶一卷，所提取的證據(jù)材料復印件統(tǒng)一使用Ａ４紙，須有“此件與原件相符，由我單位提供”字樣和取證人員的簽字或印章以及材料來源企業(yè)、部門和經辦稅務機關的公章。各地稅務機關請于年月日前，將協(xié)查分戶組卷材料分別寄至。

稅務協(xié)查函格式范文第2篇當當會官員把員力成官威～便往往員用員力假以員色。

員似道，據(jù)員近日有臺員員名嘴員員員“狗官”～被起員后居然被判無罪，員是大大出乎我的意料～灣真

因員員員在的官員都是萬萬員不得的～官員被員員是端罕員～官員員人倒是員常員。我員那員候做官被員都員作員、不理聽極裝

不～百姓能拿員，反正是員上員員～打點好就行了。如今的官員是比我員員不好伺候～被員之后不員不解睬你怎真決

員員～員員羞成怒～員員員“跨省追捕”會？什員的。看可以員招～去堵住那些無知小民的嘴。來學學

和珅，什員，員員員，我就不員了～多影形象～“一笑而員”多好。學響

員似道，回員和珅員～而且員員被官的員了最好員不要員口～員官是有可能被拘留的。啊聽當＠：

員迅，員在的員些官員～員面員百姓的員～都是火冒三丈～是“遇員所有的員人都員良～怎聲真它

遇員所有的員人都狂吠”。啊

員梭，公民的員員員不在員力意志里～而在法律員章中～官員員能用公員的力量面員人民的員怎來

聲呢既怎，官員行事不員要有官德～員要受到法律的員束～員員、跨省等無道德、又員用司法員的事情員能

做得出，來

魏徵，用我員那員候的員員～員官之人～員員直不阿～員上直言員員～員下兼員。官員員直面百姓的指員當聽廣當～

有員改之無員加勉。今天無員到里～一員官員～永員是最受員迎的員員～官員的形象已員如此低～令人無限感慨。吾員哪

言，“念高危～員思員而自牧～員盈～員思江海下百川。”以員卑之姿面員百姓員～才是員官者員有的員度。沖懼聲

今天１０：０７員員員員（８６３３）（２５３）

柳宗元，官員員員者要員容大度～員自己要自醒員律。官員不是員批員忍得住就行～有員候官員面聽

員員太“冷”～貌似淡定～百姓的“員”才愈演愈烈。著批員做事～員著員員政～算什員，聲靜聲聽聲呢

通員批員把員員解～員群員意才是正常的。決眾

員迅，官員不是不知道自己的形象已毀～而是知道了員要員員做著惹人員的事。就像是一新個

版本的《皇帝的新衣》～明明知道自己有穿衣服～卻員是要***衣服的走出。看我的《寓言新沒來來

員》～又可以有新的員材了。

員居正，官員都不甘心被員的，只是他員本就是奔著享受特員而去～以自己的員員地哪個吧來

位員平民百姓員指使～希望他能員員員待員，只能員有員不是百姓員員～而是官員欠員。氣你怎真聲呢啊

Ｎｏｔｅ注釋

注員？，“跨省”

稅務協(xié)查函格式范文第3篇協(xié)查函格式

我市市民，＊＊＊為貴公司熱血傳奇，＊區(qū)＊＊服務器玩家。游戲名，＊＊＊＊＊。于ＸＸ年１０月２３號到我處報案稱，其游戲帳號于ＸＸ年９月２３日１４時被他人非法盜號。共被盜物品有，＊＊＊＊＊＊現(xiàn)我處已立案收理。

特此發(fā)函，請貴公司給予協(xié)助調查以下事項，

１、查明其玩家游戲帳號內物品被盜去向，并進行凍結

２、歸還玩家游戲帳號中，被他人非法盜取的物品，＊＊＊＊＊

此函，請盡快協(xié)助調查，落實。

聯(lián)系人，＊＊＊

電話，＊＊＊＊＊＊＊＊＊

＊＊＊市公安局市

ｘｘ年ｘ月ｘ日日

協(xié)查函格式相關內容：：求職函格式請這樣想，如果你這

只有５～１０１秒鐘的時間，你會對雇主說些什么，就把這些雇東東西寫進去即可。不同的職位應寫不同的求職函。職偉偉科電子有限公司人事部經理王先生臺鑒，應徵電經腦程式員從八月十五腦

日《中華日報》的招聘廣告中中，，本人知悉貴公司聘請．．．．

拒收函格式濟南ｘｘ置業(yè)有限公司，本人于，２０＊＊年＊＊月月＊＊日，在濟南市ｘｘ區(qū)區(qū)ｘｘ路ｘｘ號，與濟南ｘｘｘ置業(yè)有限公司簽訂了商品房買賣合同，合同編商號為，號＊＊＊＊＊，購買商商品房具體情況為，濟南市市ｘｘ區(qū)ｘｘ路ｘｘ號ｘｘｘ號樓ｘｘ單元＊＊＊

１／３

及ｘｘｘ單元ｘｘｘ號地下室。。

函調證明格式大學教育科學學院黨支部部，收到貴支部所發(fā)的“函函調證明”通知，很高興我校畢業(yè)生我ｘｘｘ同學能成成為貴支部的黨員發(fā)展對象象，現(xiàn)對其在我校上學其間間的表現(xiàn)證明如下，ｘｘｘｘ，女，ｘｘｘ年７月２８８日生，團員，ＸＸ年８月月——ＸＸ年６月在我校學習。學

答復函樣本××法院辦公廳關于對對《關于請解決×××問題的函》的答復勞動和社題會保障部辦公廳，你辦《會關于請關解決×××問題的函函》收悉。經研究，現(xiàn)答復復如下，一、關于《××指指令書》的適用范圍，《××法》和《××規(guī)定》×已有具體已明確的規(guī)定，實踐踐中．．．

公司調檔函格格式公司調檔函北北京市西城區(qū)人才交流中心，茲有心ｘｘｘ同志，身份證號碼，份ｘｘｘｘｘ到北京市西城北區(qū)人才交流中心辦理我司檔案事宜，請心予接洽為荷，予

人事檔案調調檔函格式人事檔案調檔函第，擬錄名單檔序序號，號人事處，貴單位同志報考了我校同ＸＸ年碩士研究生，士經初試、復試等審查合格，現(xiàn)予準備錄等取取。請貴單位協(xié)助將該同志人事檔案于志４月２５日前前轉至我校，謝謝合作。

回復函回復函范本回復函范本一回復函范ｘｘｘｘｘ先生：五月二十日日有關第６４５號定單的來來信收到。得知錯運貨物，，本公司感到抱歉。正確的貨物已安排空運，應于的一周內運抵。一

２／３

有關文件將加函寄上。煩請暫存錯運加給貴方的貨物。給

人事調檔檔函格式人事調檔檔函格式范本廣州市番禺區(qū)區(qū)人事局，茲有同志，身份份證號為，，其人事關系在我單位，在人事檔案由我單位管理。該同志單ＸＸ年在番禺區(qū)參加全國會在

計專業(yè)技術資格考試，初級、業(yè)中中級，，成績已合格。

３／３

稅務協(xié)查函格式范文第4篇篇一：計劃生育調查筆錄

調查筆錄

調查筆錄

篇二：計劃生育告知書

生育工作有關事項告知書

序號：２０１４－為保證我院職工的合法權益，我單位為每位員工繳納有生育保險，女職工符合計劃生育政策規(guī)定生育的都可以享受生育保險費用的報銷和生育津貼的申領，具體流程及費用報銷標準等有關事項告知如下：

一、女職工懷孕五個月之內本人必須要辦理生育保險登記卡。辦理時需要提供如下資料：身份證原件及復印件、醫(yī)?？ā噬C原件及復印件、一寸照片一張。每月５日，１５日（工作日）辦理。醫(yī)療保險未交夠一年的女職工需提供養(yǎng)老保險查詢單、勞動合同。二胎需要單位提供符合計劃生育政策的證明（說明詳細原因）。如果超出五個月辦理的需要單位出具說明，解釋未及時辦理的原因。

二、女職工懷孕后必須到鄭州市生育保險定點醫(yī)療機構進行產前妊娠診斷、檢查、住院分娩，并持本人社會保障卡、生育保險登記卡，確認生育保險待遇資格。孕期檢查時不要用醫(yī)?？?，先由自己付現(xiàn)金，并保存好發(fā)票。生產費用是住院期間直接按規(guī)

定報銷費用，產前檢查費和生育津貼在生產后申領。２０１１年以后鄭州市的產前檢查及分娩費用報銷新標準是：

正常分娩：三類定點醫(yī)療機構２２００元／例；二類及以下定點醫(yī)療機構２０００元／例；

異常分娩（難產）：三類定點醫(yī)療機構２８００元／例；二類及以下定點醫(yī)療機構２６００元／例；

剖宮產：三類定點醫(yī)療機構４５００元／例；二類及以下定點醫(yī)療機構４３００元／例；

剖宮產的同時做其他相關婦產科手術５０００元／例。

三、生育津貼規(guī)定是三個月，晚育的增加三個月。按照《鄭州市職工生育保險辦法》規(guī)定產假期間由“領取工資改為享受生育津貼”。我院規(guī)定生育津貼低于本人正常工資的，產假期間按正常工資發(fā)放，其六個月的工資成本由院承擔。

四、生育后四個月內需要辦理費用報銷及生育津貼的申領，

每個月的５日－１５日報送材料。需要提供的資料有：

１．住院病歷復印件（病案首頁、醫(yī)囑、手術記錄、出院小結）

２．住院費用明細、結賬憑據(jù)、出院證

３．嬰兒出生醫(yī)學證明原件及復印件，圍產期保健票據(jù)

４．本人身份證原件及復印件（正反面，兩份）

５．醫(yī)療保險卡、生育登記卡、準生證復印件

單位職工自收到本告知書后，要認真閱讀以上具體內容，清楚明白后，簽字確認。如需辦理生育事項，請按照此告知書要求的內容，準備相關材料并在規(guī)定時間內前往院計劃生育主管人員處辦理。如因本人原因未辦理相關業(yè)務，造成生育費用無法報銷和生育津貼無法申領，本院將不負擔產假期間的工資費用，所有損失由本人承擔。如遇鄭州市生育政策、管理流程等變動，另行告知。

本告知書一式兩份，單位與個人各執(zhí)一份。

告知人：

主管人員（簽字）：

被告知人（簽字）：

年月日

篇三：無違紀、違計劃生育證明

ｘｘ系ｘｘｘｘｘｘｘ單位員工（身份證號碼：），男，３５歲，任公司ｘｘ職務。無違法違紀、無違反計劃生育政策行為。

附件１：派出所無犯罪記錄證明

附件２：戶籍所在地鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）街道出具的計劃生育證明

ｘｘｘｘｘ公司

年月日

附件一：漁業(yè)違法案件協(xié)查函

（主辦單位簡稱）漁協(xié)查［２０］第號

主送單位：

抄送單位：

案由：

協(xié)查函一式份

單位名稱（加蓋公章）

簽發(fā)人：

二○年月日

附件二：

漁業(yè)違法案件協(xié)查函填寫說明

一、主送單位、抄送單位：要求寫單位全稱。

二、案由：要求寫明違法行為類型。

三、協(xié)查類型：按實際需要在相應選項上打“√”。不在選項中的在“其他”欄中自行填寫。

四、協(xié)查對象：

（一）當事漁業(yè)船舶：應盡量包括船名號（如是雙拖作業(yè)則包含對船船名號），船籍港，功率數(shù)，船體材料，船型，作業(yè)類型等。

（二）當事人：應盡量包括當事人姓名，性別，年齡，所屬單位，住址，船主，船長相關情況等。

（三）其他：由主辦單位根據(jù)辦案需要自行填寫具體內容。

五、基本案情：應包括案件發(fā)生時間，地點（經緯度），涉嫌違法漁業(yè)船舶船名號，船籍港，作業(yè)類型，違法事實和情節(jié)等。

六、已查獲證據(jù)或已作出的處罰決定：證據(jù)種類按照《xxx行政訴訟法》第三十一條的規(guī)定，包括書證、物證、視聽資料、證人證言、當事人陳述、鑒定結論、勘驗筆錄、現(xiàn)場筆錄。紙質材料應注明是復印件還是原件，所列舉的證據(jù)或《行政處罰決定書》應寫明份數(shù)。

七、協(xié)查要求：由主辦單位根據(jù)辦案需要自行提出。

稅務協(xié)查函格式范文第5篇首先確認該函詢是否合法，例如是否加蓋公章等。

如果該函詢確實是依法作出，則按照該函詢要求，實事求是的進行書面答復。具體如下：領導干部在收到紀檢監(jiān)察機關發(fā)出的函詢通知后，應在十五個工作日內就函詢問題實事求是地作出書面回復，包括對問題的解釋說明、具體整改措施等。對確因特殊情況不能在規(guī)定時間內回復的，領導干部須報經紀檢監(jiān)察機關負責函詢的內設機構同意后，方可適當延長回復時間。同時，《黨內監(jiān)督條例》規(guī)定，領導干部應當在民主生活會上把組織函詢的問題說清楚、講透徹，接受組織監(jiān)督。

需要注意的是，對不按規(guī)定對待組織函詢的行為，紀檢監(jiān)察機關將給予嚴肅處理，相關領導干部將承擔產生的后果。而且，對回復問題模糊，問題解釋不清楚，綜合整改措施不具體的，紀檢監(jiān)察機關將再次發(fā)函詢問。對不如實回復函詢問題的欺騙組織行為，紀檢監(jiān)察機關將視情節(jié)輕重給予被函詢領導干部批評教育、組織處理或者紀律處分。不如實向組織說明問題、情節(jié)較重的，給予警告或者嚴重警告處分。對函詢后不知止、不收斂，打擊報復等違紀行為，依照相關黨紀規(guī)定予以從重處理。

稅務協(xié)查函格式范文第6篇篇一：關于回復真?zhèn)螀f(xié)查函的情況說明

關于收集公司藥品不良反應的通知

為便于企業(yè)分析產品臨床使用安全情況，根據(jù)《藥品不良反應報告和監(jiān)測管理辦法》（xxx第８１號令）和公司《藥品不良反應監(jiān)測和報告制度》要求，現(xiàn)將有關事項通知如下：

公司銷售人員應注意收集公司產品在市場上的臨床使用情況，遇有藥品使用的不良反應信息，需及時報送公司質量部。

報送內容：患者姓名、性別、出生年月、民族、體重、不良反應名稱、不良反應過程描述及處理情況、結果、原患疾病等。

報送方法：將相關信息以郵件方式發(fā)送至公司藥品不良反應收集專用郵箱（＊＊＊＊＊＊＠１６３．）或與質量部藥品不良反應專員（＊＊＊－＊＊＊＊＊＊）聯(lián)系。

聯(lián)系人：＊＊＊＊

特此通知

＊＊＊＊＊＊＊＊＊＊＊＊有限公司

質量部

２０１３年７月９日

篇二：《稅務稽查案件協(xié)查管理辦法》

稅務稽查案件協(xié)查管理辦法

第一章總則

第一條為了規(guī)范稅務稽查案件的協(xié)查（以下簡稱協(xié)查）工作，提高協(xié)查質量和效率，依據(jù)《xxx稅收征收管理法》、《稅務稽查工作規(guī)程》（以下簡稱《規(guī)程》）及相關法律法規(guī)，制訂本辦法。

第二條協(xié)查是指查辦稅務稽查案件的稽查局（以下簡稱委托方）將需異地調查取證的《稅務稽查案件協(xié)查要求》（以下簡稱《協(xié)查要求》）和相關涉稅資料發(fā)送給有管轄權的稽查局（以下簡稱受托方），受托方依法開展調查取證并按期回復結果的工作。

第三條協(xié)查工作遵循真實、合法、相關和效率的原則，遵循受托地就是案發(fā)地的宗旨。

第四條稽查局負責協(xié)查工作，涉及稽查局及其他部門的協(xié)查由稽查局牽頭辦理。

第五條稽查局及其工作人員應保證協(xié)查信息安全，在協(xié)查工作中嚴格遵守保密規(guī)定。

第二章委托協(xié)查管理

第七條委托方在稅務稽查案件檢查過程中，依據(jù)案情需要發(fā)起委托協(xié)查。

紙質協(xié)查是指總局未納入協(xié)查系統(tǒng)管理的發(fā)票和涉稅事項的協(xié)查，通過郵寄方式傳遞協(xié)查信息和資料的協(xié)查方式。紙質協(xié)查采取同級發(fā)函的方式進行。同級稽查局之間的協(xié)查采取直接發(fā)函復函的方式進行，上級稽查局組織的協(xié)查，采取逐級發(fā)函復函的方式進行。

派人協(xié)查是指重大案件或有特殊要求的案件，由委托方必要時派人參與受托地稽查局調查取證的方式。

第九條委托協(xié)查的內容包括：《稅務稽查案件委托協(xié)查函》（以下簡稱《協(xié)查函》）、《協(xié)查要求》和涉稅資料。涉稅資料應完整、準確，應提供與原件核對無誤的復（原文來

《協(xié)查要求》應依據(jù)案情需要，具有針對性，內容包括：委托方案件名稱、基本案情、已掌握的疑點或線索、初步查明的作案手法、聯(lián)系人和聯(lián)系方式；受托方應配合調查的內

容、取證要求、回復期限、組卷及寄送要求等。

第十條已確定虛開增值稅扣稅憑證的案件，委托方須出具并寄送紙質《已證實虛開通知單》（以下簡稱《通知單》）及相關證據(jù)資料。《通知單》應按照受托方被查對象一戶一單，并在所附發(fā)票清單上逐頁加蓋公章。

第十一條總局稽查局組織查辦或督辦的重大案件，或有特殊要求的案件協(xié)查，應由總局稽查局組織。

省、自治區(qū)、直轄市和計劃單列市（以下簡稱省級）稽查局組織查辦的案件，或有特殊要求的案件協(xié)查，應由省級稽查局組織。

除另有規(guī)定外，協(xié)查發(fā)票票面金額合計在１億元以上的，由總局稽查局組織協(xié)查；票面合計金額在５０００萬元以上不滿１億元的，由省級稽查局組織協(xié)查；票面合計金額在１０００萬元以上不滿５０００萬元的，由設區(qū)的市、自治州（以下簡稱市級）稽查局組織協(xié)查。

票面合計金額未達到上級組織協(xié)查標準的，經上級稽查局同意，委托方可提請上級組織協(xié)查。

第十二條委托方收到回函結果后，需再次發(fā)出委托協(xié)查，應詳細說明再次發(fā)函的原因和目的。

（一）委托協(xié)查錄入的發(fā)票信息應與紙質票面信息一致。采用電子信息導入方式的應對缺項的信息予以補錄。如無紙

質發(fā)票，應錄入委托方被查對象信息和發(fā)票的電子信息，同時說明無法補齊資料的原因；

（二）委托方應按照委托方企業(yè)或受托方企業(yè)做到一戶一函，協(xié)查函名稱統(tǒng)一為“××案件協(xié)查，××納稅人”；

（三）總局稽查局組織查辦或督辦的重大案件，應錄入督辦案件編號；

（五）委托方負責人應對協(xié)查進行審批；

（七）委托方收到受托方回函后，應做好統(tǒng)計分析工作，包括協(xié)查系統(tǒng)內的數(shù)據(jù)統(tǒng)計分析和受托方寄來的《協(xié)查案卷》的整理和分析；

（八）協(xié)查回函作為稅務處理依據(jù)，委托方進一步組織查

處，查實被查對象存在稅收違法行為并做出相應稅務處理或稅務行政處罰，依據(jù)《稅務處理決定書》、《稅務行政處罰決定書》和入庫憑證，在協(xié)查系統(tǒng)內依據(jù)納稅人和協(xié)查函號錄入所協(xié)查的發(fā)票對應的查處結果和入庫結果；

（九）委托方應依據(jù)《涉嫌犯罪案件移送書》在協(xié)查系

統(tǒng)內錄入被查對象移送司法機關情況。

第十五條派人協(xié)查的派出人員應攜帶加蓋公章的《介紹信》和相對應的工作證件、《協(xié)查函》、《協(xié)查要求》和涉稅資料，必要時可參與受托方的調查取證。

第三章受托協(xié)查管理

第十六條受托方應依據(jù)委托方的《協(xié)查要求》和相關涉稅資料，組織人員開展調查取證工作，并在規(guī)定的期限內回函。

第十七條受托方發(fā)現(xiàn)紙質協(xié)查函的涉案企業(yè)不屬本單位管轄的，應在收到紙質協(xié)查函之日起２個工作日內退回委托方。

第十八條有下列情形之一的，受托方在受托協(xié)查時，立即按照《規(guī)程》有關規(guī)定立案檢查：

（一）委托方開具《通知單》的；

（二）委托方提供了明確的涉稅信息，說明受托方涉案企

業(yè)有稅收違法嫌疑的；

（三）上級稽查局要求立案檢查的；

（四）其他需要立案檢查的情形的。

符合上述情形，但本地涉案企業(yè)無法查找或因注銷、走逃、破產等原因，賬務資料、涉案人員無法查找，可以不予

篇三：協(xié)查出口貨物復函

關于協(xié)查出口貨物稅收有關情況的復函

復函編號：簽發(fā)人：簽發(fā)日期：國家稅務局：對你局號調查函，經我局派員實地核查，將具體情況復函如下（此復函是對調查函的第次復函）：

二、調查增值稅專用發(fā)票情況

三、被調查發(fā)票涉及的貨物是否企業(yè)自產：

委托加工

（一）被調查發(fā)票中開票時間最早的發(fā)票開具前３個月內（含當月），該企業(yè)運費、農產品進項稅額占累計進項稅額比例為％。

（二）被調查發(fā)票涉及的貨物為企業(yè)自產的：

１．其生產設備

租賃，廠房

否；根據(jù)企業(yè)工人

２．經核查生產現(xiàn)場，該企業(yè)的生產設備、工具能否生產被調查貨物：

人數(shù)、能耗量、生產設備、工具數(shù)量等情況判斷，是否具備生產被調查貨物的產能：

具體情況如下：

３．是否發(fā)現(xiàn)被調查貨物的進項稅額不真實：

否。具體說明如下：

４．是否發(fā)現(xiàn)原材料中有黃金、鉑金且與該企業(yè)所有生產的產品無關或采購數(shù)量異常：具體說明如下：

（三）被調查發(fā)票涉及的貨物為外購的：

１．經核查購銷合同及貨物流、資金流等情況判斷，其外購業(yè)務是否真實：為：

否。異常情況

資金流

貨物流

否向上游企業(yè)發(fā)函，發(fā)函編號為：

未復函

已函查（或核查）結果

上游企業(yè)主管稅務機關回函情況：

（四）被調查發(fā)票涉及的貨物為委托加工的：

１．經核查購銷合同及貨物流、資金流等情況判斷，其委托

加工業(yè)務是否真實：情況為：

否。異常

資金流

貨物流

否向上游企業(yè)發(fā)函，發(fā)函編號為：

未復函

已函查（或核查）結果

上游企業(yè)主管稅務機關回函情況：

四、貨物流情況

（一）被調查發(fā)票涉及貨物的發(fā)貨方式為

（二）經核查

購買方自行提貨

供貨企業(yè)發(fā)貨。

出庫單

貨運簽收單據(jù)

其他憑證，，：

否。具體說明如下：

１．該企業(yè)實際銷售的貨物是否與增值稅專用發(fā)票所列貨物

一致：

２．貨物發(fā)送明細情況如下：

及單位”、“發(fā)貨的體積及單位”如其中某項無法核實可不

填寫，但至少要填寫一欄）

是否發(fā)現(xiàn)該企業(yè)將貨物發(fā)往購貨方以外的第三方。具

體說明如下：

購貨方負擔

供貨方負擔

第三方，，，

４．被調查貨物銷售貨物的運費為元，由負擔

五、資金流情況

（一）經核查

供貨企業(yè)相關賬務

銀行收款憑證

其他，，憑證：

（涉及多個支付人或多個支付方式的，可在上表中增加行次填寫。支付金額無法準確一一對應的，按

照先收到的款項對應先發(fā)生業(yè)務的原則填報上表）

（二）被調查發(fā)票涉及的貨款及稅款收支資金流向是否異常：

六、其他涉稅情況（一）被調查發(fā)票涉及的業(yè)務是否發(fā)現(xiàn)存在同一批貨物既簽訂購貨合同又簽訂代理出口合同（或協(xié)議）等國稅發(fā)〔２００６〕２４號文件所列情形之一：

（二）此回函之日前１２個月內：１．是否發(fā)現(xiàn)有虛xxx行為：

是否。具體說明如下：

是否（虛開發(fā)票份，涉及戶受票企

業(yè)，虛開金額元，稅額元），是否已根據(jù)處理決定補繳稅款：

２．是否發(fā)現(xiàn)有涉嫌虛xxx、正被執(zhí)法部門查處的行為：

是否（涉嫌虛開發(fā)票

份，涉及戶受票企業(yè)，涉嫌虛開金額元，稅額元）。

３．是否發(fā)現(xiàn)有接受虛開發(fā)票提取進項稅額（包括虛開農產品抵扣憑證）行為：虛開發(fā)票金額元，稅額元），是否已根據(jù)處理決定做進項轉出或補繳稅款：

否（接受否

４．是否發(fā)現(xiàn)其農產品抵扣憑證有涉嫌虛開情況：

涉嫌虛開原因：

單價異常

數(shù)量異常

收購農產品的不是該企業(yè)制成品的材料

５．是否發(fā)生過增值稅偷稅行為：

屬于隱匿銷項偷稅額

增值稅偷稅原因：

屬于不應列入進項抵扣偷稅額

（三）被調查貨物是否享受增值稅稅收優(yōu)惠：

被調查貨物享受增值稅優(yōu)惠政策：

超稅負返還；

國家政策規(guī)定的先征后返、即征即退；

發(fā)現(xiàn)有地方政府政策規(guī)定的先征后返、即征即退；

（四）經查詢綜合征管系統(tǒng)，該企業(yè)截止回函日欠繳增值稅元、消費稅元。七、其他情況說明

年月日

稅務協(xié)查函格式范文第7篇答:稅務協(xié)查就是協(xié)助稅局稽查部門進行稅務稽查的工作,為稅務稽查部門提供案源及快捷,準確,方便的查案工具及手段.作為稅務協(xié)查的客體,工作注意如下幾點:

一、如實填寫:準確、完整、有針對性.

二、證賬表單:注意數(shù)據(jù)之間勾稽關系.

三、個別地方若需掩飾:需要環(huán)環(huán)相扣,能夠自圓其說.

根據(jù)《稅收違法案件發(fā)票協(xié)查管理辦法(試行)》第五條國家xxx應當逐步推進稅收違法案件發(fā)票協(xié)查信息化,將稅收違法案件發(fā)票協(xié)查全面納入協(xié)查信息管理系統(tǒng)進行管理.

第六條委托方對稅收違法案件中需調查取證的發(fā)票采取發(fā)函或者派人參與的方式進行協(xié)查.發(fā)函是指委托方向受托方發(fā)出《稅收違法案件協(xié)查函》,包括寄送紙質協(xié)查函和通過協(xié)查信息管理系統(tǒng)發(fā)出協(xié)查函.紙質協(xié)查函原則上采取同級發(fā)函的方式進行.

派人參與是指重大案件或者有特殊要求的案件,委托方可派人參與受托方的調查取證,提出取證要求.

第七條委托方根據(jù)案件查辦情況,確定協(xié)查對象,需要發(fā)起委托協(xié)查的,向受托方發(fā)出《稅收違法案件協(xié)查函》.

《稅收違法案件協(xié)查函》內容包括:委托方案件名稱、基本案情、涉案發(fā)票記載的信息、已掌握的疑點或者線索、作案手法、提出有針對性的取證要求、回復期限、組卷及寄送要求、聯(lián)系人和聯(lián)系方式等.

上述資料為大家舉例列示了稅務協(xié)查發(fā)票函的回復方式,我們要說明情況,注明公司信息等等,大家都看明白了嗎?本文的內容就是這些,還需獲取更多的財務干貨,敬請關注會計學堂的每日更新吧.

稅務協(xié)查函格式范文第8篇第一條為貫徹落實《xxx中央組織部關于加強組織部門干部監(jiān)督工作若干意見(試行)》，切實加強對領導班子和領導干部的監(jiān)督管理，增強領導干部自重、自省、自警、自勵的意識，進一步促進領導班子、領導干部思想政治建設和黨風廉政建設，特制定本制度。

第二條函詢回復制度是指信訪反映有關單位部門或領導干部問題，組織部門認為該單位部門或干部有必要就所反映的問題向組織加以說明，以函詢方式要求其回復的一種信訪調查核實辦法。

第三條實行信訪函詢回復制度必須堅持“三為主”的原則，即正面教育為主、預防為主、事前監(jiān)督為主，努力把干部監(jiān)督管理貫穿于干部教育、培養(yǎng)、選拔、使用的全過程。

第四條按照干部管理權限，縣委組織部對群眾來信來訪反映本級管理的領導干部有以下七個方面的問題，經認真分析研究，除執(zhí)紀執(zhí)法機關已經核實處理的之外，對需要本人向組織說明情況的，可采取函詢回復的方式進行調查核實。

1、理想信念、政治立場、貫徹執(zhí)行黨的路線、方針、政策方面的問題;

2、違反班子議事規(guī)則和決策程序，造成工作失誤方面的問題;

3、違反《黨政領導干部選拔任用工作條例》規(guī)定，在選拔任用干部工作和遵守組織人事紀律方面的問題;

4、違反民主集中制原則方面的問題;

5、思想作風、工作作風、生活作風及道德品質等方面的問題;

6、違反領導干部廉潔自律規(guī)定方面的問題;

7、其它需要向組織說明的問題。

第五條對于署名來信或來人反映領導干部上述問題的，縣委組織部領導或干部室受理后，要及時整理并提出初步處理意見，根據(jù)部長批示或部長辦公會決定，由組織部干部室向被反映領導干部正式發(fā)出函詢通知;對于匿名來信反映領導干部上述問題的，要對問題的性質、內容和嚴重程度等進行分析鑒別，視其具體情況，決定是否對其進行函詢。

第六條函詢通知一般可直接向被反映領導干部本人發(fā)出，明確提出復函要求;特殊情況也可通過被反映領導干部所在單位黨委(黨組)向本人傳達函詢通知。發(fā)函詢通知只轉抄件不轉原件，并刪去來信來訪人的姓名。

第七條被反映領導干部接到函詢通知后，必須在半個月內回復書面材料，按要求實事求是地說明問題的情節(jié)、經過和解決處理的辦法等;本人認為以復函形式難以表達清楚的，可以在復函的同時，在規(guī)定期限內直接到縣委組織部當面進行補充說明;因特殊情況不能按時復函的，應及時向縣委組織部說明理由，并作出回復承諾;無故不回復或拒不回復的，組織上將對本人進行批評教育，責成其盡快回復或給予嚴肅處理。

第八條被反映領導干部在復函中，如不實事求是，故意避重就輕、弄虛作假、隱瞞事實真相，一經查實，將從重處理。

第九條縣委組織部干部室要將回復情況及時向部長或部長辦公會匯報。由部長或部長辦公會根據(jù)領導干部本人向組織回復說明的情況以及組織上了解掌握的情況，做出批示或處理決定，并及時向有關領導干部或所在單位黨委(黨組)反饋處理結果。

稅務協(xié)查函格式范文第9篇二,目前制約協(xié)查工作質量的主要因素

(一)業(yè)務水平參差不齊.我市現(xiàn)有協(xié)查人員絕大部分都是近年來調整,充實進入協(xié)查部門的,沒有受過系統(tǒng)的培訓,業(yè)務水平參差不齊,有的連金稅工程的基礎知識都不具備,因而不適應日趨繁重的協(xié)查工作需要,直接影響協(xié)查系統(tǒng)運行質量.

(二)疲于應付難以深查.當前從全國各地協(xié)查案源選票情況來看,準確率偏低,大量的發(fā)票協(xié)查信息(其中包括許多垃圾信息)使協(xié)查部門消耗大量的人力,物力以應付日益繁重的協(xié)查工作,造成協(xié)查部門疲于應付難以深查的不利局面,客觀上影響了協(xié)查工作質量的提高.

(三)證據(jù)不足難以定性.一是對虛xxx的供貨方與開票方在當前開放的經濟條件下很難確定是否一致,故受票方惡意還是善意取得增值稅專用發(fā)票難以定性;二是受票方自提貨物的銷售模式很難確定票貨是否一致,也就是說貨物是否真正運抵購貨方難以確定,從而影響協(xié)查回函質量.

三,協(xié)查工作存在的主要問題

(一)程序問題.根據(jù)有關規(guī)定,協(xié)查發(fā)現(xiàn)有問題的發(fā)票轉入稽查程序,而在轉入稽查程序前,各地往往采取簡易程序,具體做法是收到協(xié)查函后,打電話告知企業(yè)發(fā)票協(xié)查事宜,企業(yè)根據(jù)協(xié)查要求復印相關資料,出具說明并簽字蓋章,然后交到協(xié)查部門,協(xié)查部門根據(jù)其提供的資料進行處理并回函.在這個過程中,存在許多問題,第一,在程序上顯然不符合稅務檢查的程序要求;第二,提供資料往往不完備,不直接,其真實性效力性差;第三,對資料的分析,處理及回函存在一定隨意性,不符合規(guī)范執(zhí)法的要求.

(二)廢票處理問題.稅法賦予納稅人這樣的權利,即只要具備資格的納稅人通過合法的交易從正常渠道取得了增值稅專用發(fā)票,就有權利按照有關規(guī)定抵扣進項稅款,沒有義務為開票方的行為負連帶責任,至于開票方是否申報納稅,是否在開票后就走逃,受票方是沒有義務去管的,而且也管不了,因此無論是“作廢發(fā)票”還是“失控發(fā)票”,只要受票方是無辜的,那么稅務機關自然不應該將開票企業(yè)的責任全部追究到受票企業(yè)頭上.

(三)考核指標問題.協(xié)查系統(tǒng)運行以來,各地對受托協(xié)查按期回復率和委托協(xié)查選票準確率的認識和重視程度不斷提高,但在“兩率”問題的認識仍然存在偏差,突出表現(xiàn)在:重視按期回復而忽視對要求協(xié)查的問題查實,查透,回函內容含糊不清,使委托方無法據(jù)以定性查處;重視委托協(xié)查準確率而忽視對有問題的發(fā)票及時發(fā)出協(xié)查,案件檢查效率大打折扣.因此“兩率”和協(xié)查質量之間在客觀上存在矛盾,如何解決這一矛盾是擺在我們協(xié)查部門面前的一個重要課題.

四,對協(xié)查工作的幾點建議

(一)加強業(yè)務培訓.各地在對協(xié)查部門人員進行業(yè)務培訓的同時,建議省局稽查局舉辦幾期全省協(xié)查業(yè)務短期培訓班,象培訓“稽查能手”那樣培訓“協(xié)查能手”,力爭使全省各地協(xié)查人員的業(yè)務水平上一個新臺階,以適應當前協(xié)查工作的需要.同時,定期召開全省各地協(xié)查經驗交流會,組織各地協(xié)查人員到協(xié)查工作做的比較好的省市參觀考察,學習別人的好經驗,好做法.

(二)提高選票準確率.進一步提高協(xié)查選票的準確率是提高協(xié)查工作效率,減輕協(xié)查部門工作強度的重要途徑.當前協(xié)查系統(tǒng)選票主要是稽核系統(tǒng)選票,內部生成選票和認證系統(tǒng)選票,其準確率明顯偏低,導致大量垃圾信息進入協(xié)查系統(tǒng),使得協(xié)查系統(tǒng)人員疲于奔波,無法對有“問題”的企業(yè)進行有效檢查,反而要花費大量的人力和物力去對垃圾信息驗明正身,從而最終導致理應高效率的協(xié)查系統(tǒng)陷入了低效率.因此必須改變稽核系統(tǒng)數(shù)據(jù)比對模式,即屏棄當前的存根聯(lián)信息與認證信息比對的模式,改為存根聯(lián)信息與實際申報抵扣數(shù)據(jù)進行比對的模式;進一步提高內部生成選票人員的素質,提高稅務檢查水平,切實加大打擊假票的力度,從源頭上遏制假票的出現(xiàn).

當前,部分納稅人受經濟利益的驅動,偷逃騙稅等稅收違法行為不斷發(fā)生,并且偷逃稅的手段呈現(xiàn)出科技化,復雜化和隱蔽化的趨勢.在目前的偷稅方式中,以設置帳外帳進行偷稅的方法最為普遍,最具有代表性.在此情況下,傳統(tǒng)的,簡單的就帳查帳方法已很難將帳外帳偷稅的問題查清,查透.結合自己的查賬經驗,介紹幾種對帳外帳偷稅形式的檢查方法,供大家參考.

一,帳外帳偷逃稅款的形式

所謂帳外帳就是不法分子為偷逃國家稅款,私自設立兩套賬簿,對內賬簿真實核算生產經營情況;對外賬簿記載虛假的經營收入和利潤情況,以虛假的生產經營情況應對各方檢查并以此作為納稅申報的依據(jù),通過的手段達到偷逃稅款的目的.其常見手法主要有三種:

1,電腦作弊型.電腦賬和紙制手工賬并行,電腦賬記錄真實的業(yè)務,紙制賬記錄虛假業(yè)務并對外提供,以此進行申報納稅.小型的工業(yè)企業(yè)和商業(yè)企業(yè)通常使用這種手法.

2,兩賬并行型.設置內,外兩套帳,內,外帳之間沒有任何聯(lián)系.企業(yè)的資金,生產,費用和銷售從開始就被分為兩部分,分別進行記賬,一部分作為對外申報納稅的依據(jù),另一部分作為企業(yè)的小金庫.大型的工業(yè)企業(yè)和商業(yè)企業(yè)通常使用這種方法.因這種形式將資金和生產經營以及相關的制造費用,工人工資等支出在體外循環(huán),所以更具有隱蔽性,更難查處.

3,內外聯(lián)系型.內,外帳之間相互關聯(lián),只是將某筆業(yè)務或某部分業(yè)務自賬內分離出來單獨記賬,設立小金庫或挪作他用,主要手法是將原材料或下腳料銷售單獨記賬等,國有企業(yè)通常使用這種手法.

二,帳外帳的檢查方法

在對帳外帳偷稅方式進行檢查時,應從被查對象資金流,物流,帳證報表勾稽關系的角度去發(fā)現(xiàn)問題,尋找證據(jù).要針對不同的企業(yè),不同的情況確定不同的檢查方法,跳出就帳查帳的圈子,做到帳內帳外結合,內查和外調結合.以下主要介紹對帳外帳檢查最常用的四種方法,這四種檢查方法既可以分別作為一種檢查方法單獨應用,也可以將四種檢查方法聯(lián)系起來,作為檢查帳外帳的操作流程.

1,突擊檢查法

突擊檢查法是針對被查對象的實際情況,查前不事先通知進行檢查的一種檢查方式.此種方法主要適用于舉報有帳外帳的案件和已掌握一定證據(jù)帳外帳案件的檢查.具體操作方法是:在實施檢查前,首先做好查前相關信息的收集和分析,調閱被查對象的納稅檔案等資料,對被查對象的經營規(guī)模,生產狀況,行業(yè)特點,財務核算以及生產流程進行綜合分析,尋找檢查的切入點,確定突擊檢查的重要環(huán)節(jié)或部門.然后對檢查人員進行明確分工,對確定的檢查目標如產品倉庫,銷售部門和生產經營場地以及分支機構一并同時展開檢查,做到出其不意,攻其不備.檢查中,每位檢查人員應高度負責,善于在每一環(huán)節(jié)抓住戰(zhàn)機,做到迅速及時,以快制勝.不給違法分子隱匿,銷毀,轉移證據(jù)的機會,獲取第一手證據(jù)資料.

例如,在對某煉油企業(yè)舉報案進行檢查時,檢查組進入檢查后,在其財務,銷售等部門調取了相關資料,但是經過分析,發(fā)現(xiàn)有明顯的造假痕跡,于是檢查組成員馬上進行研究,決定殺個“回馬槍”,針對該企業(yè)的生產流程和內設部門的職責情況,確定出檢查目標,分別對其財務科,銷售科,生產科,計劃科和保管發(fā)油處的資料進行檢查,檢查人員兩人一組于當日下午五時又進入了企業(yè),各組按照部署迅速到達各個部門,抓住了企業(yè)各部門正在按照財務資料進行造假的行為,在經過了企業(yè)停電,找人等百般推諉后,檢查組頂住了各種壓力,終于迫使企業(yè)拿出了產,銷,存等證據(jù)資料.

2,邏輯推理分析法

此種方法主要是從貨物流向的角度進行研究,根據(jù)被查對象的財務核算指標和生產業(yè)務流程進行分析論證,通過對資料之間的比率或趨勢進行分析,從而發(fā)現(xiàn)資料間的異常關系和某些數(shù)據(jù)的意外波動.分析中,既可以選用收入增長率,銷售毛利率,銷售利潤率,應收賬款周轉率,資產周轉率等財務指標進行分析,也可以根據(jù)稽查的銷售稅金負擔率,成本毛利率,加成率,投入產出率等選案指標進行分析.將通過分析得到的數(shù)據(jù)在橫向上與同行業(yè)的相關數(shù)據(jù)資料進行比較,縱向上與本公司不同時期的數(shù)據(jù)資料進行比對,查找疑點,尋找突破口.此方法主要是搜集被查對象存在帳外帳的疑點,通過分析得來的資料雖然不能作為認性定案的依據(jù),但是可以作為查案線索,提供檢查的目標和方向.從而將案件查深查透.同時它也是對第一種檢查方法尚未解決問題的有效補充.具體操作方法是:首先對被查對象的生產工藝流程,收發(fā)料憑證,產量和工時記錄以及成本計算資料等進行分析,確定每種產品的原材料消耗量,成品產出量和產品銷售量之間的配比關系.其次,選擇生產產品消耗的專用直接材料進行分析,結合車間的投入產出記錄等資料,剔除異常因素后,測算出各種產品的`投入產出率,列出相應的數(shù)學關系式,與同行業(yè)的該項指標進行對比,以確定是否合理.然后將各期專用直接材料的耗用數(shù)量乘以各種產品的投入產出率,求出每一種產品的正常產量,再與產成品明細賬記錄的入庫數(shù)量進行核對.對兩者之間的差額一般可以確定為是帳外經營的部分.而對于將原材料或下腳料銷售單獨記賬的偷稅行為,則可從獲取單位產品的材料消耗定額或計算其正常消耗量的方向去檢查.

例如,在對某化工企業(yè)進行檢查時,檢查人員首先對企業(yè)產品結構構成進行分析,確定產品品種,然后通過在本市同行業(yè)摸底調查,確定出每種產品的投入產出率,即投入多少原材料應產出多少產成品的比率.再將企業(yè)當期主要材料耗用數(shù)量乘以產品的投入產出率,求得每種產品的正常產量.在與企業(yè)產成品明細賬上記錄的入庫數(shù)量核對后發(fā)現(xiàn):該企業(yè)應產出乙醛156噸,而賬面入庫105噸;應產出對本甲基胺氫132噸,而賬面入庫98噸.檢查人員通過對核對差額的調查落實,查出該企業(yè)銷售產品72噸,取得產品銷售收入112萬元未入賬偷逃稅款的事實.

此種方法適用于對所有被查對象的檢查.但是,對本文中所列的第二種帳外帳偷稅形式該方法不會提供太多的線索.

3,異常情況分析法

此種方法主要是在認真檢查企業(yè)各種帳證之間的勾稽關系,仔細分析每一處疑點的基礎上,注重結合企業(yè)產品的性能和用途,了解和熟悉企業(yè)生產中各環(huán)節(jié)之間的勾稽關系,發(fā)現(xiàn)企業(yè)帳務中不合乎企業(yè)產品實際,不合乎常規(guī)的疑點和問題,從而快速發(fā)現(xiàn)檢查工作的突破口.具體操作中,重點對異常數(shù)字,異常科目,異常行為進行分析:

(1)對異常數(shù)字進行分析.數(shù)字是企業(yè)進行會計核算的基礎,是構成財務會計資料的基本要素.所謂異常數(shù)字,就是按正常會計核算處理后出現(xiàn)的不應或極少出現(xiàn)的數(shù)字.數(shù)字異常與否,是由它所能傳遞的信息內容所決定的.所以,分析異常數(shù)字,必須結合經濟業(yè)務的內容.在對數(shù)字進行分析時應重點關注企業(yè)帳薄中資金運動的來龍去脈,因為各類企業(yè)財務會計資料都是以資金運動形式從價值方面客觀反映企業(yè)的各項生產經營活動和財務成果的,只有從資金運動的方向檢查分析,才能將每筆業(yè)務落實清楚.例如,某企業(yè)有筆往來業(yè)務,會計處理是“借:銀行存款貸:應收賬款”后附銀行匯票,摘要中注明的是自外省某企業(yè)匯來的購貨款.而在下一月的會計處理中“借:應收賬款貸:銀行存款”后附轉帳支票,摘要中注明為退購貨款.檢查人員對這種異常的會計處理產生了懷疑,通過追查所退貨款的去向,到銀行查閱相關傳票,發(fā)現(xiàn)了企業(yè)存在的帳外賬戶,查清了該企業(yè)利用兩套帳進行偷稅的行為.

(2)對異?？颇窟M行分析.會計科目是企業(yè)進行財務核算的基本要素,雖然每個企業(yè)都有自己的記賬方法,但是,會計科目的性質卻是一樣的,因此,對違反了會計核算常規(guī)的異常會計科目進行分析,搞清楚所記錄業(yè)務的來龍去脈,是檢查的重點.檢查中應重點關注對“應收,應付”等往來科目的分析,將那些不按照會計核算要求記賬的業(yè)務落實清楚.例如,某企業(yè)“其他應付款”明細賬記錄的業(yè)務為“借:現(xiàn)金(或銀行存款)貸:其他應付款-其他”,后付原始憑證為企業(yè)開具的借款憑據(jù)記賬聯(lián),并且該項業(yè)務的發(fā)生比較有規(guī)律,主要集中在月末或季末.其借方發(fā)生額業(yè)務很頻繁,會計處理為“借:其他應付款-其他貸:現(xiàn)金(或銀行存款)”,后附原始憑證為企業(yè)開具的借款憑據(jù)收據(jù)聯(lián).企業(yè)解釋說是生產經營中遇到資金困難時向職工借的周轉款,借方發(fā)生額是還給職工的借款.檢查人員對其產生了懷疑,通過落實借款利率和所支付的利息以及職工手中的借據(jù)情況,迫使企業(yè)交代了銷售下腳料未入賬的事實.

(3)對異常行為進行分析.企業(yè)的所有行為都是圍繞生產經營和會計核算發(fā)生的,每項行為之間都存在著必然的聯(lián)系,分析行為之間的合理性應作為檢查的一部分.例如企業(yè)的產品銷售費用中“運雜費”與銷售收入之間有著密切聯(lián)系,成正比關系.假如運雜費發(fā)生額大量發(fā)生,而銷售收入卻變化不大.對此異常行為應重點分析,落實清楚原因所在.再如,實行產品生產銷售數(shù)量與工人工資直接掛鉤的企業(yè),可以通過調查分析計算工人工資升降幅度與產品生產或銷售數(shù)量的比例變化,來核實企業(yè)的真實產銷量,是否存在問題.

此方法的應用,要求檢查人員不但要有較高的業(yè)務素質,過硬的稅收知識,嫻熟的查帳技巧,甄別不合理現(xiàn)象和情況的能力,而且在檢查中要有很強的責任心,不放過任何疑點,能夠對異常的情況作出合理的判斷和認定.

4,外圍查證法

此方法是檢查程序的最后階段,也是最后一種檢查方法,因其取得的證據(jù)在案件的定性中最直接,最有效,所以是目前帳外帳檢查中最普遍采用的方法.此方法主要是將前三種檢查方法中所排查出的問題,逐筆落實清楚,進行搜集證據(jù),調查取證,找出事實的真相,并且讓不法分子認罪伏法的定案階段.此方法的應用重點是作到取證的合法性和有效性,使取得的證據(jù)能夠作為定案的依據(jù).具體操作主要是對資金流向和貨物流向進行檢查.

(1)對資金流向進行檢查.這種檢查方法主要檢查企業(yè)是否存在帳外賬戶和不通過正常使用的銀行賬戶進行結算的情況.因銀行結算是企業(yè)最主要的結算方式,銀行賬單存根能客觀地記錄和反映企業(yè)交易行為,根據(jù)這一特點,以檢查銀行存款賬戶為突破口,通過銀行對賬單與企業(yè)銀行存款日記賬進行逐筆核對,排查出款項的來源和款項的性質,從而發(fā)現(xiàn)疑點,知“根”問底,查出企業(yè)的偷逃騙稅行為.具體操作辦法是:到人民銀行或各專業(yè)銀行取得企業(yè)設立銀行賬戶的證據(jù),然后與企業(yè)的銀行存款日記賬核對.對未入賬的銀行賬戶,到銀行調閱銀行存款對賬單,并逐筆查閱銀行傳票,落實款項的收取和支付情況,找出款項的往來對象進行統(tǒng)計,為下一步的調查取證作好準備.對企業(yè)入賬核算的銀行賬戶,也應調閱銀行存款對賬單與企業(yè)的銀行存款日記賬逐筆核對,查閱企業(yè)的所有業(yè)務是否全部入賬,未入賬的業(yè)務應到銀行查閱相關的銀行傳票.對于以現(xiàn)金形式進行款項收取和支付的,可以通過對被查對象在銀行設立的個人儲蓄存款賬戶的檢查,了解其資金流向,從而將案件查清.

(2)對貨物流向的檢查.上述對資金流向進行了落實取證,但是,僅有資金流的證據(jù)是不能作為定案依據(jù)的,因為它只是證明了企業(yè)收到和支付款項的實際數(shù)額,而不能說明款項往來的性質,究竟是借入款項還是銷貨款項,是借出款項還是購貨款項,沒有相應的證據(jù)來證明.所以,僅有資金流的證據(jù)是不能對案件進行定性的,還缺少證據(jù)鏈中的物流.對物流的調查取證應分為對銷售貨物,購進貨物和支付費用等方面的查證.檢查中注意收集掌握企業(yè)貨物流轉的線索與證據(jù),通過對相關企業(yè)調查落實,鑒別被查企業(yè)賬簿真?zhèn)?尤其對于購銷用戶相對單一的工業(yè)企業(yè)和商業(yè)企業(yè),通過檢查有疑點的幾筆業(yè)務,即可起到去偽存真的效果.

銷售貨物的查證,需要調查落實以下內容:所售貨物的名稱,數(shù)量,金額,開具的票據(jù),企業(yè)的記錄,購貨方的付款憑證,購貨方的帳薄記錄,記賬憑證等,在調查取證中,還應注意購貨方的所支付的貨款是否與通過銀行所掌握的資金數(shù)額相符,假如不符應根據(jù)新的線索繼續(xù)調查落實.

在購貨方也無帳,無任何資料的情況下,調查取證工作首先要爭取當?shù)囟悇詹块T的支持,然后可以根據(jù)檢查資金流時掌握的賬戶情況到購貨方開戶銀行調查落實,掌握購貨方匯款的證據(jù),由當?shù)囟悇栈椴块T進行詢問,制作《詢問筆錄》,了解業(yè)務往來情況,重點詢問所購貨物的數(shù)量,金額,所取得的憑證,結算方式,交貨方式以及業(yè)務的聯(lián)系人等情況.也可以由購貨方根據(jù)上述內容寫出業(yè)務往來的證明.調查人員還應對購貨方提供的業(yè)務聯(lián)系人進行詢問,制作《詢問筆錄》,了解業(yè)務往來情況,重點詢問所購貨物的數(shù)量,金額,所取得的憑證,結算方式,交貨方式等,與購貨方的供述是否相符.至此,證據(jù)鏈條已經形成,既有銷售方收到的貨款憑據(jù)和業(yè)務員的業(yè)務往來證明,又有購貨方所述業(yè)務往來的證明和匯出貨款的證據(jù).有了上述證據(jù),就可以對銷售方的行為進行認性定案,作出處理.

購進貨物和支付費用的查證,也應從上述角度出發(fā),注意證據(jù)之間的聯(lián)系性,使各證據(jù)間形成一個鏈條關系.

帳外這種檢查方法對帳的檢查比較徹底,容易發(fā)現(xiàn)企業(yè)存在的問題.例如,在檢查某紡織企業(yè)舉報案時,該企業(yè)賬面無任何問題,檢查人員于是到當?shù)厝嗣胥y行查實企業(yè)設立銀行賬戶情況,發(fā)現(xiàn)該企業(yè)在當?shù)剞r行開設了三個銀行賬戶;在建行開設了兩個銀行賬戶;在農村信用社開設了兩個銀行賬戶.再與企業(yè)的銀行存款日記帳核對后發(fā)現(xiàn),只入賬核算了四個銀行賬戶,有三個賬戶未入賬核算.檢查人員對未入賬的三個賬戶資金往來情況進行了逐筆落實,統(tǒng)計出該企業(yè)帳外資金收入額三千余萬元,資金支出額二千八百余萬元,涉及五個省市二十六個單位.辦案人員根據(jù)檢查確定的線索,兵分兩路,一組落實資金收入部分,一組落實資金支出部分.經過長達一個月的調查取證,認定三千余萬元的資金收入均是企業(yè)銷售產品