工作報告之寫可行性報告的步驟

寫可行性報告的步驟【篇一：可行性報告的寫作方法】一、標題可行性報告的寫作方法二、正文由于擬建項目的任務、性質、規(guī)模及工程的復雜性不同，在編制可行性報告58時，其內(nèi)容往往各有側重，深度和廣度也不盡一致，一般由前言、主體、和結論三部分構成。(一)前言。前言也稱總論，主要說明擬建項目提出的背景和依據(jù)，投資的條件、必要性和經(jīng)濟意義，交代可行性研究的單位、方法和要求，并說明現(xiàn)有的基礎和研究的目的、簡要過程及基本評價等內(nèi)容。(二)主體。主體也稱分論。這部分從不同角度對項目是否必要與可行加以分析論證，具體內(nèi)容應包括以下幾個方面：1.市場需求調(diào)查。市場需求調(diào)查和分析是確定項目的前提，項目的可行性在很大程度上取決與市場調(diào)查分析的準確性。市場需求調(diào)查包括國內(nèi)外需求和供給情況的預測、產(chǎn)品競爭能力的調(diào)查及預測、銷售預測等。據(jù)此確定建設的可行性及規(guī)模。2.擬建設項目的規(guī)模和發(fā)展規(guī)劃分析。擬建設項目的規(guī)模是指在分析確定項目產(chǎn)品有較大市場空間后，為進一步構造項目的具體方案，需要確定項目的生產(chǎn)規(guī)模。具體說來，對生產(chǎn)項目要提出產(chǎn)品的生產(chǎn)綱領、生產(chǎn)能力，對非生產(chǎn)項目要根據(jù)項目的不同性質說明其建設規(guī)模。說明總建設面積、建設內(nèi)容、項目的總平面布置以及生產(chǎn)工藝和主要設備選型等。3.項目建設選址及建設條件論證。包括地理位置、氣象、水文、地質、地形條件及其交通運輸、供水、供電的現(xiàn)狀和發(fā)展趨勢。4.環(huán)境保護、勞動保護、安全保護與衛(wèi)生防疫等。5.項目建設周期及工程進度安排。6.總投資及資金來源分析。要按照建設內(nèi)容列名主體工程、輔助工程、外部配套工程、其它費用的投資額，按費用類別列明前期工程費、建筑安裝工程費、設備購置費和其它費用等。建設項目的資金來源一般有政府撥款、銀行貸款、單位自籌、各種方式的集資，對這些資金來源、籌措方式、資金到位的時間和數(shù)量、資金償還、流動資金的運用等進行分析。7.經(jīng)濟效益和社會效益分析。擬建設項目的投資目的在于獲得好的經(jīng)濟效益，因此，應十分重視經(jīng)濟效益的分析，包括銷售計劃、管理計劃、總投資額、年終損益、現(xiàn)金收支、資產(chǎn)負債情況、投資應力分析、盈虧分析、風險分析等。在分析經(jīng)濟效益的同時，還要分析社會效益，要分析該建設項目將會對社會產(chǎn)生何種影響。(三)結尾。結尾即可行性報告的結論。根據(jù)上書論證，對建設項目在經(jīng)濟、技術上的必要性和可行性進行明確的判斷，對建設方案進行全面總結和評價，并提出結論性意見和建議，也可以提出存在的問題。如果總論和分論部分對這些內(nèi)容都有了論述，也可省略不寫。三、落款包括單位名稱，以及報告的年、月、日和公章。四、附件包括項目建議書審批文件、建設項目所在位置的地形圖、規(guī)劃總平面布置圖、環(huán)境影響評價報告及其他相關材料?！酒涸鯓訉懣尚行詧蟾妗孔稍児竟ぷ魅藛T如何寫可行性報告不論是國企還是外企，在決定上一個新產(chǎn)品，一條新生產(chǎn)線，或者建一個新工長時，總要提交一份可行性報告供上級批準。??國企的可行性報告?本人曾經(jīng)閱讀過幾份來自國企的可行性報告，但發(fā)現(xiàn)其目的和內(nèi)容都與外企的可行性報告有很大差別。先說其目的，國企的可行性報告是為了說服上級領導并得到相應的批準和支持，并假定上級領導比他們自己更了解情況。而報告一旦被批準，上級領導就要承擔相應的責任。?目的上的差別自然導致內(nèi)容上的差別。這里有幾個主要的方面：一是國企的可行性報告強調(diào)為什么要上這個項目，但忽視如何進行這個項目，似乎要等項目批準之后才去考慮具體的實施方案和計劃；?二是國企的可行性報告中宏觀的、模糊的數(shù)據(jù)多，而微觀的、具體的數(shù)據(jù)和信息少，如果上級領導不了解相應的市場和用戶的狀況，很難作出判斷，只能閉著眼睛簽字；?三是國企的可行性報告沒有或很少有具體的、可以量化的衡量標準和責任分配，這為以后出現(xiàn)大的偏差和問題打好了伏筆，便于“過關”；?四是國企的可行性報告對今后幾年的市場預測偏于樂觀，似乎不這樣樂觀就得不到批準，對可能發(fā)生的各方面的“不測風云”認識不足，甚至有認識也不寫上去，這樣出現(xiàn)偏差時就可以強調(diào)客觀原因，歸結到不可預測性上；?五是國企的可行性報告對市場、用戶、競爭外企的可行性報告。那么我們再來看一下外企是如何來寫他的可行性報告。首先外企的可行性報告從目的上講是寫給自己企業(yè)看的，是為了說服自己而不是說服別人，盡管一些大項目也要上級批準，但其目的主要是在企業(yè)內(nèi)部各部門之間達成共識，對機會、挑戰(zhàn)、困難和風險有詳細的分析。從內(nèi)容上講，外長的可行性報告有幾個特點：一、是跨國公司在全球范圍內(nèi)采用同樣的或類似的報告格式，便于統(tǒng)一標準，統(tǒng)一分析方法，便于他人理解，同時也便于企業(yè)去搜集信息、整理數(shù)據(jù)、準備報告；二、是宏觀的和微觀的數(shù)據(jù)并存，有量化的數(shù)據(jù)和信息以及其“出處”（信息來源），對結果做出最差情況下、通常情況下和最佳情況下的三種預測；三、是將今后幾年如何實施這個項目寫得很具體，從人員、資金、設備、組織結構等方面做出全盤規(guī)劃和分年度實施計劃和預算，以保證項目能按規(guī)劃順利實施并完成，同時由于每個月或每個季度都有明確的“里程碑”式的分階段目標和檢查方法，就便于及時調(diào)整和修正，以達到最終目標；四、是對市場和潛在市場、用戶和潛在用戶、競爭與潛在競爭、風險與潛在風險、問題與潛在問題分析講得很具體，對各種可能發(fā)生的偏差有一個基本的估計，并對客觀環(huán)境可能發(fā)生的變化及發(fā)展趨勢做出一系列假定和預測，這樣企業(yè)就必須從主觀上檢查自己，承擔相應的責任，而不是強調(diào)客觀原因；的情況，但他們對方式和方法、流程和步驟卻有很深入的理解和掌握，能從這些方面提出一些疑問、提醒、建議和對策，使可行性報告更完整更全面，對風險和問題有足夠的認識。很多國企領導也經(jīng)常談論市場經(jīng)擠、市場導向、用戶導向、目標管理等方面的內(nèi)容，也能從宏觀上講得很明白，做一個非常出色的報告和職工動員大會，但接下來人們能做什么，企業(yè)如何去實施這些概念則不甚了?？尚行詧蟾婵梢哉f是目標管理的一個具體體現(xiàn)，是達成共識，統(tǒng)一思想與認識的第一步。如果企業(yè)內(nèi)部，企業(yè)與上級部門之間沒有共同的理解和共同的語言，是談不上目標管理的，因為大家對“目標”的認識不一樣、對“管理”的認識也不可能一樣。中小企業(yè)項目投資的決策分析長期投資是一種影響超過一年的投資，例如購買設備、建造廠房等。由于股票和債券等長期投資在必要時可以出格變現(xiàn)，真正難以改變的是生產(chǎn)經(jīng)營性的固定資產(chǎn)投資，所以這里所討論的長期投資只限于固定資產(chǎn)投資、又稱為項目投資.項目投資的決策分析，并不是企業(yè)，尤其是中小企業(yè)日常財務活動最經(jīng)常的部分，也許在一個會計年度部難得碰上一兩次。但是，它卻是企業(yè)財務活動中最重要的部分。因為項目投資的金額大，影響時間長，風險大，一旦投資就難以改變或補救。研究中小企業(yè)項目投資的決策分析，必須針對中小企業(yè)的特點，對兩個問題進行重新觀察和思考：中小企業(yè)的投資決策采用“現(xiàn)金流星觀”好還是“會計利潤觀”好？中小企業(yè)的投資決策采用貼現(xiàn)分析技術好還是非貼現(xiàn)分析技術好？一、中小企業(yè)投資決策中的現(xiàn)金流量觀和會計利潤觀的比較有一個直接的矛盾：一方面現(xiàn)金凈流級比會計利潤對企業(yè)經(jīng)營決策更有用的觀點已基本獲得公認，并且成為當代財務管理學和管理會計學的立論基礎；但另一方而，廣大中小企業(yè)經(jīng)營者的頭腦中卻沒有現(xiàn)金流最的概念，他們迫求利潤最大化，在進行項目投資的決策時，如果采用數(shù)學方法進行定量計算分析，主要是運用財務會計數(shù)據(jù)。從理論上講，現(xiàn)金凈流量比會計利潤更能客觀反映投資的收益，而且在運用貼現(xiàn)分析技術時，幾乎不得不采用現(xiàn)金流量的觀念。但是現(xiàn)實中，中小企業(yè)更習慣于使用會計利潤，之所以如此，至少可以歸結一個原因——經(jīng)營者在現(xiàn)代經(jīng)營和理財知識方面的缺陷。筆者認為，如果中小企業(yè)經(jīng)營者的素質能夠進一步提高，他們能夠掌握更多一點現(xiàn)代的財務管理知識的話，那么他們是可以接受這個概念的。向經(jīng)營者宣傳新的觀念和理論當然是解決這種理論與現(xiàn)實之間矛盾的有效方法，但引起作者更深一層的思考是：在中小企業(yè)的投資決策中，會計利潤是不是現(xiàn)金凈流量的一個好的替代變量？或者說在中小企業(yè)決策者看來，不采用現(xiàn)金凈流最導致的損失可以由采用會計利潤產(chǎn)生的收益彌補嗎？筆者初步分析認為這種猜測可以找到一些實際依據(jù)：l．項目投資未來現(xiàn)金凈流量數(shù)據(jù)的獲取必需在占有比較充分的資料基礎上才能預測，這對中小企業(yè)決策者來說顯得困難而且成本太高，但對會計利潤的預測只需要根據(jù)企業(yè)賬簿數(shù)據(jù)加上個人經(jīng)驗即可估算，這個僅成本低，而且使決策大覺得可靠。2．現(xiàn)金凈流量與會計利潤在數(shù)據(jù)上的主要差異是投資項目中的折舊費用，中小企業(yè)的投資額往往不大，攤到各年的折舊費也不會很多，現(xiàn)金凈流最與會計利潤在數(shù)量上的差別并不大。3．如果采用現(xiàn)金貼現(xiàn)分析技術，顯然應該采用現(xiàn)金凈流量。不過根據(jù)筆者曾對中小企業(yè)做的調(diào)查發(fā)現(xiàn)，現(xiàn)實中中小企業(yè)很少采用貼現(xiàn)分析技術，現(xiàn)金流量的優(yōu)勢和必要性并不明顯。結論：與大企業(yè)巨額、相對頻繁的項目投資決策不同，中小企業(yè)在投資決策中并不一定必須采用現(xiàn)金流量觀念。在以下條件下，應用會計利潤數(shù)據(jù)將是更好的選擇：企業(yè)具有較完整和準確的會計核算資料；該項目投資額不很大；采用非貼現(xiàn)分析技術。二、非現(xiàn)金流量貼現(xiàn)技術在中小企業(yè)投資決策中的應用在非現(xiàn)金流最貼現(xiàn)技術中最常用的兩種方法是：回收期法和會計收益率法?；厥栈蚍ㄍㄋ滓锥?，大致反映投資回收速度，而且計算簡便，但是這種方法有兩個缺陷：第一，它忽略了回收期后的收益，容易造成嚴重的退縮不前。因為許多對企業(yè)的長期生存至關重要的較大型投資項目，并非在開始幾年內(nèi)就能帶來收益，實際上，資本投資的全部目的在于創(chuàng)造利潤，而不只是為了保本。第二，由于決策者以回收期作參數(shù)，往往會導致企業(yè)優(yōu)先考慮急功近利的項目，導致放棄長期成功的方案。然而一種方案是否可取是相對的，要因不同情況、不同項目而宜。中小企業(yè)受自身能力等各種因素局限，投資項目往往不大而且時間短，這就使得貨幣時間價值對之產(chǎn)生的影響也可能不大。企業(yè)當然要盈利，但如果老本都丟了又談何盈利？這種情況下，中小企業(yè)采用回收期法做出錯誤決策的可能性并不大；但對于投入資金大，而且周期長的項目，則不宜唯一使用這一指標，尤其是處在升級階段的中小企業(yè)，急功近利常常使企業(yè)走向相反的發(fā)展方向。會計收益率法是以會計收益率法作為評價投資的參數(shù)。會計收益率=年均凈收益/原始投資額。它在計算時，使用會計報表上的數(shù)據(jù)以及普通會計收益和成本觀念。這種方法要求企業(yè)事先確定要達到的必要會計收益率。在進行決策時，高干必要會計收益率的方案可以入選，在多個互斥方案中則選用會計收益率最高者。會計收益率法遭到的異議一是未采用現(xiàn)金流量觀，二是未考慮貨幣的時間價值。我認為它適合于中小企業(yè)對項目投資的評價。中小企業(yè)的投資決策基本上有采用現(xiàn)金流量貼現(xiàn)技術的原因主要是貼現(xiàn)技術的分析成本相對過高（教育成本、雇傭成本），比如對分析人的專業(yè)教育程度、分析預測方法、手段等有較高的要求。從一定范圍來看，這種分析成本是固定的，因此在投資額較小的中小企業(yè)看來運用貼現(xiàn)技術是不經(jīng)濟的。但我認為在以下兩個基本條件具備時，考慮貨幣時間價值的貼現(xiàn)分析技術將在中小企業(yè)中得到比較普遍的運用：1．經(jīng)營者普遍受過良好的教育和專業(yè)訓練。這一方面可以使經(jīng)營者有能力了解和愿意接受現(xiàn)代的投資決策方法，另一方面也降低貼現(xiàn)分析技術的使用成本（學習成本）。2．中小企業(yè)經(jīng)營的外部環(huán)境得到較大改善，首先表現(xiàn)在企業(yè)籌資條件的好轉，這使得中小企業(yè)有可能進行較大規(guī)模的長期投資；其次表現(xiàn)在市場逐漸成熟，中小企業(yè)經(jīng)營的不確定度降低，使其對未來現(xiàn)金流量尤其是中長期現(xiàn)金流量能夠做出比較準確的估計?，F(xiàn)金流量貼現(xiàn)分析技術中最常用的有凈現(xiàn)值法、現(xiàn)值指數(shù)法和內(nèi)含報酬率法。按照凈現(xiàn)值法的思路，凈現(xiàn)值大于或等于零，則說明投資項目的收益率不低于預定的貼現(xiàn)率，方案可行；凈現(xiàn)值若小于零，則說明投資項目的收益率低于預定的指標，方案不可