稅收征收管理法練習(xí)試卷1（共138題）

稅收征收管理法練習(xí)試卷1（共5套）（共138題）稅收征收管理法練習(xí)試卷第1套一、單項(xiàng)選擇題(本題共10題，每題1.0分，共10分。)1、因稅務(wù)機(jī)關(guān)的責(zé)任,致使納稅人、扣繳義務(wù)人未繳或少繳稅款的,稅務(wù)機(jī)關(guān)在()內(nèi)可以要求納稅人、扣繳義務(wù)人補(bǔ)繳稅款,但是不得加收滯納金。A、1年B、2年C、3年D、5年標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析2、納稅人超過(guò)應(yīng)納稅額繳納的稅款,稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)后應(yīng)立即退還納稅人;納稅人自結(jié)算繳納稅款之日起()內(nèi)發(fā)現(xiàn)的,可向稅務(wù)機(jī)關(guān)要求退還多繳的稅款并加算銀行同期存款利息。A、1年B、3年C、5年D、10年標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析3、因納稅人計(jì)算錯(cuò)誤等失誤原因未繳或少繳的稅款數(shù)額在10萬(wàn)元以上的,追征期為()。A、3年B、5年C、10年D、無(wú)限期標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析4、根據(jù)《稅收征管法》的規(guī)定,納稅人未按規(guī)定的期限繳納或者解繳稅款的,稅務(wù)機(jī)關(guān)除責(zé)令限期繳納外,應(yīng)當(dāng)從滯納稅款之日起,按日加收滯納稅款()的滯納金。A、1‰B、2‰C、3D、5標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析5、現(xiàn)行制度規(guī)定,對(duì)外省(市、自治區(qū))來(lái)本地從事臨時(shí)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的單位和個(gè)人,可以要求其提供擔(dān)保人或根據(jù)所領(lǐng)購(gòu)發(fā)票的票面限額與數(shù)量交納()元以下的保證金,并限期繳銷發(fā)票。A、2000B、5000C、10000D、20000標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析6、扣繳義務(wù)人未按規(guī)定期限向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送代扣代繳、代收代繳稅款報(bào)告的,由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正,可處以()罰款;情節(jié)嚴(yán)重的,處以()罰款。A、1000元以下;1000~5000元B、2000元以下;2000~5000元C、2000元以下;2000~10000元D、5000元以下;5000~20000元標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析7、根據(jù)刑法的有關(guān)規(guī)定,非法購(gòu)買增值稅專用發(fā)票或者購(gòu)買偽造的增值稅專用發(fā)票的,處5年以下有期徒刑、拘役,并處或單處()罰金。A、2萬(wàn)元以下B、2萬(wàn)~10萬(wàn)元C、50萬(wàn)元以下D、5萬(wàn)~50萬(wàn)元標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析8、根據(jù)《稅收征管法》的有關(guān)規(guī)定,對(duì)非法出售不能用于騙取出口退稅、抵扣稅款的普通發(fā)票的犯罪行為,處2年以下有期徒刑、拘役或管制,并處或單處1萬(wàn)~5萬(wàn)元罰金;情節(jié)嚴(yán)重的,處2~7年有期徒刑,并處()罰金。A、2萬(wàn)~10萬(wàn)元B、2萬(wàn)~20萬(wàn)元C、5萬(wàn)~50萬(wàn)元D、10萬(wàn)~50萬(wàn)元標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析9、下列情形中,構(gòu)成偷稅罪的是()。A、偷稅數(shù)額占應(yīng)納稅額的10%以上的B、偷稅數(shù)額超過(guò)1萬(wàn)元的C、偷稅數(shù)額占應(yīng)納稅額10%以上或偷稅數(shù)額超過(guò)1萬(wàn)元的D、偷稅數(shù)額占應(yīng)納稅額10%以上且偷稅數(shù)額超過(guò)1萬(wàn)元的標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析10、依據(jù)刑法規(guī)定,抗稅罪情節(jié)嚴(yán)重的,處3年以上7年以下有期徒刑,并處拒繳稅款()的罰金。A、1~5倍B、1~3倍C、3~5倍D、5%~5倍標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析二、多項(xiàng)選擇題(本題共8題，每題1.0分，共8分。)11、下列可以采用“核定征收”方式征稅的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析12、納稅人有逃避納稅義務(wù)行為或欠稅需出境等情形時(shí),稅務(wù)機(jī)關(guān)可要求納稅人采取()方式提供擔(dān)保。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,C知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析13、下列不屬于稅收保全措施實(shí)施要求的項(xiàng)目有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,D知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析14、《稅收征管法》規(guī)定稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取的強(qiáng)制執(zhí)行措施主要有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：B,D知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析15、納稅人如遇到()情形之一,可申請(qǐng)延期納稅。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,C知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析16、未辦理稅務(wù)登記和臨時(shí)經(jīng)營(yíng)的納稅人,稅務(wù)機(jī)關(guān)可依法采取的稅款征收措施主要有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,C,D知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析17、根據(jù)《稅收征管法》規(guī)定,有()情形的稅收優(yōu)先權(quán)法律予以保護(hù)。標(biāo)準(zhǔn)答案：B,C,D知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析18、根據(jù)《稅收征管法》的有關(guān)規(guī)定,納稅人因自身原因未繳或少繳稅款,稅務(wù)機(jī)關(guān)可采取的措施有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,C,D知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析三、判斷題(本題共10題，每題1.0分，共10分。)19、納稅人按照規(guī)定安裝、使用稅控裝置后,可因自身特殊情況對(duì)稅控裝置進(jìn)行局部性調(diào)整。()A、正確B、錯(cuò)誤標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析20、依據(jù)《稅收征管法》規(guī)定,財(cái)政機(jī)關(guān)和稅務(wù)機(jī)關(guān)是發(fā)票主管機(jī)關(guān),但增值稅專用發(fā)票必須由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行監(jiān)督管理。()A、正確B、錯(cuò)誤標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析21、對(duì)外省來(lái)本地從事臨時(shí)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的單位和個(gè)人,本省稅務(wù)機(jī)關(guān)可以售予其發(fā)票,但應(yīng)要求提供擔(dān)保人,或者根據(jù)所領(lǐng)購(gòu)發(fā)票的票面限額與數(shù)量交納10000元以下的保證金,并限期繳銷發(fā)票。()A、正確B、錯(cuò)誤標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析22、稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人在境外取得的與納稅有關(guān)的發(fā)票或憑證有疑義的,可要求其提供注冊(cè)會(huì)計(jì)師的確認(rèn)證明。()A、正確B、錯(cuò)誤標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析23、納稅人在納稅申報(bào)期內(nèi)若有收入,應(yīng)按規(guī)定的期限辦理納稅申報(bào);若申報(bào)期內(nèi)無(wú)收入或在減免稅期間,可以不辦理納稅申報(bào)。()A、正確B、錯(cuò)誤標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析24、納稅人可根據(jù)其自身情況選定納稅申報(bào)方式,但延期申報(bào)、郵寄申報(bào)和數(shù)據(jù)電文申報(bào)方式必須經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)。()A、正確B、錯(cuò)誤標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析25、稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)可不設(shè)或應(yīng)設(shè)未設(shè)賬簿的或雖設(shè)賬簿但難以查賬的納稅人,可以采取查定征收方式。()A、正確B、錯(cuò)誤標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析26、對(duì)納稅人、扣繳義務(wù)人欠稅、偷稅和抗稅行為,稅務(wù)機(jī)關(guān)可依法對(duì)于其未繳或應(yīng)繳未繳、少繳的稅款加收滯納金。()A、正確B、錯(cuò)誤標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析27、納稅人因有特殊困難,不能按期繳納稅款的,經(jīng)縣級(jí)稅務(wù)局批準(zhǔn),可延期納稅3個(gè)月;延期納稅3個(gè)月以上者,需經(jīng)地(市)級(jí)稅務(wù)局批準(zhǔn)。()A、正確B、錯(cuò)誤標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析28、同一納稅人應(yīng)納的同一稅種的稅款,符合延期納稅法定條件的,在一個(gè)納稅年度內(nèi)只能申請(qǐng)延期繳納一次;經(jīng)省級(jí)國(guó)稅、地稅稅務(wù)局局長(zhǎng)批準(zhǔn),才可再次延期繳納。()A、正確B、錯(cuò)誤標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析稅收征收管理法練習(xí)試卷第2套一、單項(xiàng)選擇題(本題共10題，每題1.0分，共10分。)1、《稅收征管法》中規(guī)定,對(duì)納稅人騙取出口退稅款的,可()。A、加收滯納金B(yǎng)、處以騙取稅款0.5~5倍的罰款C、處以1萬(wàn)元以下的罰款D、處以騙取稅款1~5倍的罰款標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析2、根據(jù)刑法規(guī)定,單位犯虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票、用于騙取出口退稅、抵扣稅款發(fā)票罪,其虛開(kāi)的稅款數(shù)額巨大或者有其他特別嚴(yán)重情節(jié)的,對(duì)單位應(yīng)判處罰金,并對(duì)其直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員,處以()。A、3年以下有期徒刑或者拘役B、3~10年有期徒刑C、10年以上有期徒刑或無(wú)期徒刑D、無(wú)期徒刑或死刑標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析3、從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的納稅人,如果其財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度或財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)處理方法與國(guó)務(wù)院或者國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門(mén)有關(guān)稅收的規(guī)定相抵觸,則應(yīng)()。A、提請(qǐng)上級(jí)主管部門(mén)做出決定B、按納稅人的財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)制度和處理方法計(jì)算納稅C、按國(guó)務(wù)院或國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門(mén)有關(guān)規(guī)定計(jì)算納稅D、由納稅人和主管稅務(wù)機(jī)關(guān)協(xié)商確定稅款的計(jì)繳方法標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析4、《稅收征管法》及其實(shí)施細(xì)則規(guī)定,從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取()之日起15日內(nèi),將其財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)制度或財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)處理辦法報(bào)送稅務(wù)機(jī)關(guān)備案。A、稅務(wù)登記證件B、發(fā)票領(lǐng)購(gòu)簿C、營(yíng)業(yè)執(zhí)照D、財(cái)務(wù)專用章標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析5、發(fā)票真?zhèn)蔚蔫b定權(quán)屬于()。A、人民法院B、財(cái)政機(jī)關(guān)C、縣級(jí)以上公安局D、稅務(wù)機(jī)關(guān)標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析6、對(duì)于會(huì)計(jì)賬簿、憑證、核算制度等比較健全,能夠據(jù)以如實(shí)核算生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況,正確計(jì)算應(yīng)納稅款的納稅人,可采取的稅款征收方式是()。A、查賬征收B、查定征收C、查驗(yàn)征收D、定期定額征收標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析7、經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)延期繳納稅款,在批準(zhǔn)期限內(nèi)()。A、不加收滯納金B(yǎng)、應(yīng)加收滯納金C、不收利息D、應(yīng)收利息標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析8、同一納稅人應(yīng)納的同一個(gè)稅種的稅款,符合延期納稅法定條件的,在一個(gè)納稅年度內(nèi)只能申請(qǐng)延期一次;需要再次延期繳納的,須逐級(jí)報(bào)經(jīng)()批準(zhǔn)。A、國(guó)家稅務(wù)總局局長(zhǎng)B、省級(jí)稅務(wù)局局長(zhǎng)C、地市級(jí)稅務(wù)局局長(zhǎng)D、縣級(jí)稅務(wù)局局長(zhǎng)標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析9、根據(jù)《稅收征管法》規(guī)定,納稅人采取()行為是偷稅。A、偽造銷毀賬簿B、假報(bào)出口騙取出口退稅C、拒不繳納應(yīng)繳稅款D、超過(guò)期限未繳納稅款標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析10、危害稅收征管罪的主體中,唯一的一個(gè)不能由單位構(gòu)成的罪名是()。A、偷稅罪B、抗稅罪C、騙稅罪D、逃稅罪標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析二、多項(xiàng)選擇題(本題共9題，每題1.0分，共9分。)11、稅務(wù)檢查權(quán)是稅務(wù)機(jī)關(guān)在檢查活動(dòng)中依法享有的權(quán)利,《稅收征管法》規(guī)定,稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,C知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析12、稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查納稅人存款賬戶時(shí),須做到()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,D知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析13、納稅人()行為,由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正,可以處2000元以下的罰款;情節(jié)嚴(yán)重的,處2000元以上10000元以下罰款。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,C知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析14、納稅人、扣繳義務(wù)人在規(guī)定的期限內(nèi)不繳或少繳應(yīng)納或解繳的稅款,稅務(wù)機(jī)關(guān)可根據(jù)其情節(jié)依法采取的措施和處罰主要有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,C知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析15、《稅收征管法》規(guī)定,納稅人逃避、拒絕或以其他方式阻撓稅務(wù)機(jī)關(guān)依法檢查的,稅務(wù)機(jī)關(guān)可采取()相應(yīng)措施或處罰。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,C知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析16、《稅收征管法》規(guī)定,對(duì)納稅人抗稅的,稅務(wù)機(jī)關(guān)可依法采取的措施和處罰有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,C,D知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析17、納稅人偷稅構(gòu)成犯罪的,可采取處罰的方式主要有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,C,D知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析18、下列各項(xiàng)表述中符合刑法中關(guān)于偷稅罪處罰規(guī)定的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,C,D知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析19、稅務(wù)工作人員的職務(wù)犯罪所包括的罪名有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,C知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析三、判斷題(本題共10題，每題1.0分，共10分。)20、對(duì)有逃避納稅義務(wù)的從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人適用稅收保全措施的程序?yàn)?納稅擔(dān)保在先,稅收保全居中,責(zé)令限期繳納斷后。()A、正確B、錯(cuò)誤標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析21、只要稅務(wù)機(jī)關(guān)有根據(jù)認(rèn)為納稅人有明顯的轉(zhuǎn)移、隱匿其應(yīng)納稅的商品、貨物以及其他財(cái)產(chǎn)或應(yīng)納稅收入等行為或跡象的,就可以對(duì)納稅人采取稅收保全措施。()A、正確B、錯(cuò)誤標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析22、因納稅人、扣繳義務(wù)人計(jì)算錯(cuò)誤等失誤,未繳或者少繳稅款的,稅務(wù)機(jī)關(guān)在3年內(nèi)可以追征;有特殊情況(即數(shù)額在10萬(wàn)元以上),稅務(wù)機(jī)關(guān)可以無(wú)限期追征。()A、正確B、錯(cuò)誤標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析23、對(duì)納稅人、扣繳義務(wù)人違法行為不繳或少繳稅款的,經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn),可依法采取提供納稅擔(dān)?；蚨愂毡Ｈ?、強(qiáng)制執(zhí)行等措施。()A、正確B、錯(cuò)誤標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析24、按《稅法征管法》規(guī)定,稅務(wù)機(jī)關(guān)依法采取稅收保全和強(qiáng)制執(zhí)行措施時(shí),對(duì)個(gè)人及其所撫養(yǎng)家屬維持生活必需的住房和用品不在實(shí)施范圍之內(nèi)。()A、正確B、錯(cuò)誤標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析25、依據(jù)《稅收征管法》的規(guī)定,稅務(wù)機(jī)關(guān)征收的稅款一律優(yōu)先于納稅人的無(wú)擔(dān)保債權(quán)。()A、正確B、錯(cuò)誤標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析26、欠繳稅款的納稅人需要出境的,應(yīng)當(dāng)在出境前向稅務(wù)機(jī)關(guān)結(jié)清應(yīng)納稅款或者提供擔(dān)保,未結(jié)清稅款又不提供擔(dān)保的,稅務(wù)機(jī)關(guān)可以通知出境管理機(jī)關(guān)阻止其出境。()A、正確B、錯(cuò)誤標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析27、稅務(wù)機(jī)關(guān)可依法到納稅人的生產(chǎn)、生活、經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所和貨物存放地檢查納稅人應(yīng)納稅的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)。()A、正確B、錯(cuò)誤標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析28、稅務(wù)人員進(jìn)行稅務(wù)檢查時(shí),應(yīng)出示檢查證;需要將已開(kāi)具的發(fā)票調(diào)出檢查時(shí),應(yīng)向被檢查人開(kāi)具發(fā)票換票證;需要調(diào)出空檔發(fā)票查驗(yàn)的,應(yīng)當(dāng)開(kāi)付收據(jù)。()A、正確B、錯(cuò)誤標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析29、單位犯?jìng)卧斐鍪鄣脑鲋刀悓Ｓ冒l(fā)票罪的,在任何情況下,不對(duì)其直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人適用死刑。()A、正確B、錯(cuò)誤標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析四、綜合題(本題共2題，每題1.0分，共2分。)30、2007年3月某稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)某公司進(jìn)行納稅檢查時(shí)發(fā)現(xiàn)了以下幾個(gè)問(wèn)題:(1)該公司從一些個(gè)體工商戶處購(gòu)買貨物,未經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)同意,取得了一部分增值稅專用發(fā)票,并作為進(jìn)項(xiàng)入賬,已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅款140000元。(2)賬外銷售貨物280000元(不含稅價(jià)格),未計(jì)入銷售額,計(jì)算銷項(xiàng)稅額為47600元。(3)經(jīng)核實(shí),該公司10月份已納增值稅430000元,稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)該公司做出追繳稅款187600元(140000+47600)的處罰,并罰款93.8萬(wàn)元。要求:請(qǐng)根據(jù)《稅收征管法》的規(guī)定,對(duì)上述公司的行為和稅務(wù)機(jī)關(guān)的行為做出判斷,并提出處理意見(jiàn)。標(biāo)準(zhǔn)答案：(1)該公司的行為屬于偷稅罪。(2)稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)該公司的處罰不準(zhǔn)確。(3)偷稅數(shù)額占應(yīng)納稅額的比重=187600÷(187600+430000)×100%=30.38%(4)稅務(wù)機(jī)關(guān)除追繳稅款187600元以外,因?yàn)橥刀悢?shù)額超過(guò)應(yīng)納稅額的30%,并且偷稅數(shù)額在10萬(wàn)元以上,根據(jù)刑法應(yīng)處納稅人3~7年有期徒刑,并處偷稅數(shù)額1~5倍的罰金。知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析31、2007年1月1日,魏某與市食品有限公司簽訂了一項(xiàng)承包經(jīng)營(yíng)公司下屬紅太陽(yáng)大酒店的合同。合同規(guī)定,承包期3年,魏某每年上交承包費(fèi)4萬(wàn)元。2008年1月8日,酒店財(cái)會(huì)人員到區(qū)地方稅務(wù)局辦理納稅申報(bào)。申報(bào)材料如下:2007年酒店?duì)I業(yè)收入100萬(wàn)元,成本費(fèi)用90萬(wàn)元(其中包括魏某每月領(lǐng)取的工資1500元),營(yíng)業(yè)稅5萬(wàn)元,城建稅、教育費(fèi)附加5000元,虧損4000元。但據(jù)區(qū)地稅局了解,該酒店自魏某承包經(jīng)營(yíng)后,生意一直很紅火。因此,地稅局決定對(duì)該酒店2007年的納稅情況進(jìn)行檢查。經(jīng)檢查發(fā)現(xiàn)如下問(wèn)題:(1)市食品有限公司在紅太陽(yáng)大酒店發(fā)生的招待費(fèi)8萬(wàn)元,采取簽字記賬,直接抵減魏某上交的承包費(fèi),該8萬(wàn)元未計(jì)入營(yíng)業(yè)收入。(2)魏某采取多報(bào)服務(wù)人員的辦法增加費(fèi)用支出,共多報(bào)10人,每人每月工資1500元。(3)經(jīng)檢查結(jié)果確認(rèn),紅太陽(yáng)大酒店及魏某有未繳或少繳營(yíng)業(yè)稅、城建稅、教育費(fèi)附加、企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅等問(wèn)題,須予以處理。要求:請(qǐng)依法計(jì)算紅太陽(yáng)大酒店和魏某應(yīng)補(bǔ)交的各項(xiàng)稅款(暫不考慮印花稅),并依據(jù)新《稅收征管法》具體分析魏某未繳個(gè)人所得稅問(wèn)題屬于什么行為?應(yīng)如何處理?(城建稅稅率為7%、教育費(fèi)附加費(fèi)率為3%)標(biāo)準(zhǔn)答案：(1)應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅=80000×5%=4000(元)(2)應(yīng)納城建稅及教育費(fèi)附加=4000×(7%+3%)=400(元)(3)應(yīng)納企業(yè)所得稅=(1000000+80000-900000+1500×10×12-4000-50000-5000-4000-1500)×25%=73875(元)(4)應(yīng)補(bǔ)繳個(gè)人所得稅=(1000000+80000-900000+1500×10×12-4000-50000-5000-4000-1500-73875-40000+1500×12-800×12)×35%-6750=59758.75(元)(5)魏某未繳個(gè)人所得稅的行為屬偷稅行為。(6)追繳魏某所偷個(gè)人所得稅稅款59758.75元,并處偷稅數(shù)額0.5~5倍的罰款。知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析稅收征收管理法練習(xí)試卷第3套一、單項(xiàng)選擇題(本題共8題，每題1.0分，共8分。)1、因納稅人、扣繳義務(wù)人計(jì)算等失誤,未繳或者少繳稅款的,稅務(wù)機(jī)關(guān)在3年內(nèi)可以追征稅款、滯納金；有特殊情況的,可()。(2004年)A、只追征稅款不加收滯納金B(yǎng)、將追征期延長(zhǎng)到10年C、將追征期延長(zhǎng)到5年D、處以2000元以上1萬(wàn)元以下的罰款標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：因納稅人、扣繳義務(wù)人計(jì)算錯(cuò)誤而未交少交稅款,稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳期為3年；特殊情況(指累計(jì)數(shù)額在10萬(wàn)元以上)可延長(zhǎng)到5年。2、納稅人有特殊困難不能近期繳納稅款的,經(jīng)批準(zhǔn)可以延期繳納稅款,但最長(zhǎng)不得超過(guò)()。A、1個(gè)月B、3個(gè)月C、6個(gè)月D、1年標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析3、稅收保全措施的適用范圍是()。A、納稅擔(dān)保人B、從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人C、扣繳義務(wù)人D、負(fù)稅人標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：稅收保全措施的適用范圍是從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人。4、對(duì)有轉(zhuǎn)移定價(jià)行為的關(guān)聯(lián)企業(yè),稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)對(duì)其利潤(rùn)進(jìn)行合理調(diào)整,目前的調(diào)整方法不包括()。A、按獨(dú)立企業(yè)之間進(jìn)行相同業(yè)務(wù)活動(dòng)的價(jià)格調(diào)整B、由關(guān)聯(lián)企業(yè)預(yù)先向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)內(nèi)部定價(jià)C、按再銷售給無(wú)關(guān)聯(lián)企業(yè)的價(jià)格調(diào)整D、成本加合理的費(fèi)用、利潤(rùn)標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：對(duì)有轉(zhuǎn)移定價(jià)行為的關(guān)聯(lián)企業(yè),稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)對(duì)其利潤(rùn)進(jìn)行合理調(diào)整,目前的調(diào)整方法包括按獨(dú)立企業(yè)之間進(jìn)行相同業(yè)務(wù)活動(dòng)的價(jià)格調(diào)整,按再銷售給無(wú)關(guān)聯(lián)企業(yè)的價(jià)格調(diào)整,成本加合理的費(fèi)用、利潤(rùn),按其他合理辦法調(diào)整。5、納稅人辦理稅務(wù)登記后,因住所、經(jīng)營(yíng)地點(diǎn)變動(dòng)而涉及改變稅務(wù)登記機(jī)關(guān)的,應(yīng)向原稅務(wù)登記機(jī)關(guān)申報(bào)辦理注銷稅務(wù)登記,并在()日內(nèi)向遷達(dá)地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理稅務(wù)登記。A、10B、20C、30D、60標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析6、根據(jù)稅收征管法的規(guī)定,納稅人與其關(guān)聯(lián)企業(yè)未按照獨(dú)立企業(yè)之間的業(yè)務(wù)往來(lái)支付價(jià)款、費(fèi)用的,稅務(wù)機(jī)關(guān)自該業(yè)務(wù)往來(lái)發(fā)生的納稅年度起()年內(nèi)進(jìn)行調(diào)整,有特殊情況的,可以自該業(yè)務(wù)往來(lái)發(fā)生的納稅年度起()年內(nèi)進(jìn)行調(diào)整。A、3、10B、5、10C、3、15D、5、15標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析7、對(duì)因納稅人計(jì)算錯(cuò)誤而少繳的稅款,稅務(wù)機(jī)關(guān)可進(jìn)行追征,追征期最長(zhǎng)為()。A、3年B、5年C、10年D、無(wú)限期標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)因計(jì)算等失誤而少繳的稅款,追征期為3年,有特殊情況的,追征期可以延長(zhǎng)到5年。8、納稅人超過(guò)應(yīng)納稅額繳納的稅款,稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)后應(yīng)當(dāng)立即退還；納稅人自結(jié)算繳納稅款之日起()年內(nèi)發(fā)現(xiàn)的,可以向稅務(wù)機(jī)關(guān)要求退還,并加算同期銀行存款利息。A、1B、2C、3D、5標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析二、多項(xiàng)選擇題(本題共7題，每題1.0分，共7分。)9、下列有關(guān)稅款優(yōu)先原則的表述,正確的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,D知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析10、納稅人辦理稅務(wù)登記后,如有下列情形發(fā)生,應(yīng)當(dāng)變更稅務(wù)登記()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,C,D知識(shí)點(diǎn)解析：發(fā)生下列情況之一,應(yīng)當(dāng)變更稅務(wù)登記:改變單位名稱、改變法定代表人、改變經(jīng)濟(jì)性質(zhì)或經(jīng)濟(jì)類型、改變住所或經(jīng)營(yíng)地址(不涉及主管稅務(wù)機(jī)關(guān)變動(dòng)的)、改變生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)方式、增減注冊(cè)資金(資本)、改變隸屬關(guān)系、改變生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)期限、改變或增減銀行賬號(hào)、改變生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)權(quán)屬以及改變其他稅務(wù)登記內(nèi)容的。11、納稅人有下列()行為的,由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令其限期改正,可以處2000元以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的,處2000元以上10000元以下的罰款。標(biāo)準(zhǔn)答案：C,D知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析12、根據(jù)稅收征管法實(shí)施細(xì)則的規(guī)定,除按照規(guī)定不需要發(fā)給稅務(wù)登記證件的以外,納稅人辦理下列()事項(xiàng)時(shí),必須持稅務(wù)登記證件。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,C,D知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析13、關(guān)于延期納稅下列說(shuō)法正確的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,D知識(shí)點(diǎn)解析：延期納稅應(yīng)注意以下問(wèn)題:(1)申請(qǐng)應(yīng)以書(shū)面形式提出。(2)稅款的延期繳納,必須經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市國(guó)家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局批準(zhǔn)。(3)延期期限最長(zhǎng)不得超過(guò)3個(gè)月,同一筆稅款不得滾動(dòng)審批。(4)批準(zhǔn)延期內(nèi)免于加收滯納金。14、根據(jù)稅收征管法的規(guī)定,稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)進(jìn)行的稅務(wù)檢查有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,D知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析15、納稅人發(fā)生下列稅務(wù)違法行為,應(yīng)由稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳其不繳或少繳的稅款、滯納金,并處以不繳或少繳稅款的50%以上5倍以下的罰款的是()。標(biāo)準(zhǔn)答案：C,D知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析三、判斷題(本題共10題，每題1.0分，共10分。)16、稅務(wù)機(jī)關(guān)將納稅人以前年度納稅資料調(diào)回稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查,需經(jīng)縣以上稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn),并在30日內(nèi)完整退還納稅人。()A、正確B、錯(cuò)誤標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：稅務(wù)機(jī)關(guān)將納稅人以前年度納稅資料調(diào)回稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查,必須在3個(gè)月內(nèi)退還。17、納稅人超過(guò)應(yīng)納稅額繳納的稅款,稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)后應(yīng)當(dāng)立即退還；納稅人自結(jié)算繳納稅款之日起2年內(nèi)發(fā)現(xiàn)的,可以向稅務(wù)機(jī)關(guān)要求退還并加算銀行同期存款利息,稅務(wù)機(jī)關(guān)及時(shí)查實(shí)后應(yīng)當(dāng)立即退還。()A、正確B、錯(cuò)誤標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：納稅人自結(jié)算繳納稅款之日起3年內(nèi)發(fā)現(xiàn)的,可以向稅務(wù)機(jī)關(guān)要求退還并加算銀行同期存款利息。18、稅收征管法規(guī)定,對(duì)經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令繳納而不繳納稅款的納稅人,稅務(wù)機(jī)關(guān)可以扣押其價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物。納稅人應(yīng)當(dāng)自扣押之日起30日內(nèi)繳納稅款。()A、正確B、錯(cuò)誤標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析19、稅務(wù)機(jī)關(guān)自收到納稅人申請(qǐng)延期繳納稅款報(bào)告之日起20日內(nèi)做出批準(zhǔn)或者不予批準(zhǔn)的決定；批準(zhǔn)延期內(nèi),免予加收滯納金；不予批準(zhǔn)的,從繳納稅款期限屆滿之日起加收滯納金。()A、正確B、錯(cuò)誤標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析20、納稅人發(fā)生改變單位名稱、改變法定代表人、改變經(jīng)濟(jì)性質(zhì)或經(jīng)濟(jì)類型、改變住所或經(jīng)營(yíng)地址(不涉及主管稅務(wù)機(jī)關(guān)變動(dòng)的)、改變生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)或經(jīng)營(yíng)方式、增減注冊(cè)資金(資本)、改變隸屬關(guān)系、改變生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)期限、改變或增減銀行賬號(hào)、改變生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)權(quán)屬以及改變其他稅務(wù)登記內(nèi)容等情況之一的,應(yīng)當(dāng)變更稅務(wù)登記。()A、正確B、錯(cuò)誤標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識(shí)點(diǎn)解析：納稅人發(fā)生改變單位名稱、改變法定代表人、改變經(jīng)濟(jì)性質(zhì)或經(jīng)濟(jì)類型、改變住所或經(jīng)營(yíng)地址(不涉及主管稅務(wù)機(jī)關(guān)變動(dòng)的)、改變生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)方式、增減注冊(cè)資金(資本)、改變隸屬關(guān)系、改變生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)期限、改變或增減銀行賬號(hào)、改變生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)權(quán)屬以及改變其他稅務(wù)登記內(nèi)容等情況之一的,應(yīng)當(dāng)變更稅務(wù)登記。21、銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)未按照稅收征管法的規(guī)定,在從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人的賬戶中登錄稅務(wù)登記證件號(hào)碼,或者未按規(guī)定在稅務(wù)登記證件中登錄從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人的賬戶賬號(hào)的,由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令其限期改正,處2000元以上2萬(wàn)元以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的,處2萬(wàn)元以上5萬(wàn)元以下的罰款。()A、正確B、錯(cuò)誤標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析22、扣繳義務(wù)人未按照規(guī)定設(shè)置、保管代扣代繳、代收代繳稅款賬簿或者保管代扣代繳、代收代繳稅款記賬憑證及有關(guān)資料的,由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正,可以處2000元以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的,處2000元以上5000元以下的罰款。()A、正確B、錯(cuò)誤標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析23、對(duì)偷稅行為加收滯納金,應(yīng)自稅款當(dāng)期應(yīng)納之日起至實(shí)際繳納之日止。()A、正確B、錯(cuò)誤標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：《稅收征管法》規(guī)定的加收滯納金的起止時(shí)間,為法律、行政法規(guī)規(guī)定或者稅務(wù)機(jī)關(guān)依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定確定的稅款繳納期限屆滿次日起至納稅人、扣繳義務(wù)人實(shí)際繳納或者解繳稅款之日止。24、凡是從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人必須將所采用的財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)制度和具體的財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)處理方法,按稅務(wù)機(jī)關(guān)的規(guī)定,自領(lǐng)取稅務(wù)登記證件之日起30日內(nèi),及時(shí)報(bào)送主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案。()A、正確B、錯(cuò)誤標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析25、納稅人辦理稅務(wù)登記后,登記內(nèi)容發(fā)生變化的,應(yīng)先到工商行政管理機(jī)關(guān)或其他機(jī)關(guān)辦理變更登記,再向原稅務(wù)登記機(jī)關(guān)申報(bào)辦理變更稅務(wù)登記。納稅人因住所、生產(chǎn)場(chǎng)所變動(dòng)涉及改變主管稅務(wù)登記機(jī)關(guān)的,應(yīng)先向原稅務(wù)登記機(jī)關(guān)辦理注銷稅務(wù)登記,再到工商行政管理機(jī)關(guān)申報(bào)辦理變更或注銷登記。()A、正確B、錯(cuò)誤標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析稅收征收管理法練習(xí)試卷第4套一、單項(xiàng)選擇題(本題共8題，每題1.0分，共8分。)1、稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)自然人納稅人采取稅收保全措施時(shí),下列()物品不屬于稅收保全范圍。A、車輛B、豪宅C、單價(jià)5000元以下的生活用品D、古玩字畫(huà)標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)單價(jià)5000元以下的生活用品,不采取稅收保全和強(qiáng)制執(zhí)行措施。2、對(duì)于納稅人偷稅的,稅務(wù)機(jī)關(guān)除了追繳稅款和滯納金以外,并處以罰款為偷稅數(shù)額的()。A、50%以上5倍以下B、1倍以上5倍以下C、5倍以下D、5倍以上標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識(shí)點(diǎn)解析：對(duì)于納稅人偷稅的,稅務(wù)機(jī)關(guān)除了追繳稅款和滯納金以外,并處以偷稅數(shù)額的50%以上5倍以下的罰款。3、依據(jù)《刑法》第202條規(guī)定,以暴力、威脅方法拒不繳納稅款的,處3年以下有期徒刑或者拘役,并處拒繳稅款1倍以上5倍以下罰金；情節(jié)嚴(yán)重的,處3年以上7年以下有期徒刑,并處罰金,數(shù)額為拒繳稅款的()。(1999年)A、1倍以上10倍以下B、2倍以上10倍以下C、1倍以上5倍以下D、2倍以上5倍以下標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：依據(jù)《刑法》第202條規(guī)定,對(duì)情節(jié)嚴(yán)重的,處3年以上7年以下有期徒刑,并處1倍以上5倍以下罰金。4、如果因?yàn)椴豢煽沽蜇?cái)務(wù)處理上的特殊情況等原因,納稅人不能按期申報(bào),扣繳義務(wù)人不能按期報(bào)送代扣代繳稅款報(bào)告表的,經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn),可以延期申報(bào),但最長(zhǎng)不得超過(guò)()。(2000年)A、1個(gè)月B、2個(gè)月C、3個(gè)月D、6個(gè)月標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市國(guó)家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局批準(zhǔn),對(duì)納稅人因有特殊困難,不能按期繳納稅款的,可以延期繳納稅款,但最長(zhǎng)不得超過(guò)3個(gè)月,同一筆稅款不得滾動(dòng)審批。5、《稅收征收管理法》規(guī)定,扣繳義務(wù)人依法履行代扣、代繳義務(wù)時(shí),納稅人不得拒絕。納稅人拒絕的,扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)()。(2001年)A、及時(shí)報(bào)告稅務(wù)機(jī)關(guān)處理B、書(shū)面通知納稅人開(kāi)戶銀行暫停支付相當(dāng)于應(yīng)納稅款的存款C、立即停止支付應(yīng)付納稅人的有關(guān)款項(xiàng)D、書(shū)面通知納稅人開(kāi)戶銀行從其存款中扣繳稅款標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識(shí)點(diǎn)解析：本題中,稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采用的措施是B、D；而扣繳義務(wù)人只能在法律、法規(guī)規(guī)定的范圍內(nèi)行事,沒(méi)有權(quán)力采取C措施。6、因納稅人、扣繳義務(wù)人計(jì)算錯(cuò)誤等失誤,未繳或者少繳稅款的,稅務(wù)機(jī)關(guān)在3年內(nèi)可以追征稅款、滯納金；有特殊情況的,追征期可延長(zhǎng)到()。(2002年)A、5年B、6年C、8年D、10年標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識(shí)點(diǎn)解析：對(duì)于因納稅人、扣繳義務(wù)人計(jì)算錯(cuò)誤等失誤,未繳或者少繳稅款的,稅務(wù)機(jī)關(guān)在3年內(nèi)可以追征；有特殊情況的,追征期可以延長(zhǎng)到5年。7、納稅人未按照規(guī)定使用稅務(wù)登記證件,或者轉(zhuǎn)借、涂改、損毀、買賣、偽造稅務(wù)登記證件的,處2000元以上1萬(wàn)元以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的處以()。(2002年)A、1萬(wàn)元以上5萬(wàn)元以下罰款B、1萬(wàn)元以上6萬(wàn)元以下罰款C、1萬(wàn)元以上8萬(wàn)元以下罰款D、1萬(wàn)元以上10萬(wàn)元以下罰款標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識(shí)點(diǎn)解析：納稅人未按照規(guī)定使用稅務(wù)登記證件,或者轉(zhuǎn)借、涂改、損毀、買賣、偽造稅務(wù)登記證件的,處2000元以上1萬(wàn)元以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的處以1萬(wàn)元以上5萬(wàn)元以下罰款。8、根據(jù)《稅收征收管理法》及其實(shí)施細(xì)則的規(guī)定,欠繳稅款數(shù)額較大的納稅人在處分其不動(dòng)產(chǎn)或者大額資產(chǎn)之前,應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告。欠繳稅款數(shù)額較大是指欠繳稅款在()。(2003年)A、3萬(wàn)元以上B、5萬(wàn)元以上C、10萬(wàn)元以上D、20萬(wàn)元以上標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識(shí)點(diǎn)解析：對(duì)于欠繳稅款數(shù)額在5萬(wàn)元以上的納稅人,應(yīng)在處分其不動(dòng)產(chǎn)或大額資產(chǎn)之前向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告。二、多項(xiàng)選擇題(本題共10題，每題1.0分，共10分。)9、稅收征管法規(guī)定稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取的稅收保全措施有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：B,D知識(shí)點(diǎn)解析：A在新修訂的征管法中不屬于稅收保全措施；C為稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施。10、《征管法》規(guī)定了稅款優(yōu)先原則,下列稅收優(yōu)先權(quán)成立的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,C,D知識(shí)點(diǎn)解析：稅款優(yōu)先的原則:稅收優(yōu)先于無(wú)擔(dān)保債權(quán)；納稅人發(fā)生欠稅在前的,稅收優(yōu)先于抵押權(quán)、質(zhì)權(quán)和留置權(quán)的執(zhí)行；稅收優(yōu)先于罰款、沒(méi)收非法所得。11、納稅人在辦理注銷稅務(wù)登記前,應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)()。(1999年)標(biāo)準(zhǔn)答案：A,D知識(shí)點(diǎn)解析：納稅人在辦理注銷稅務(wù)登記前,應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)結(jié)清應(yīng)納稅款、滯納金、罰款,繳銷發(fā)票和其他稅務(wù)證件。12、下列各項(xiàng)中,稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取“核定征收”方式征稅的有()。(1999年)標(biāo)準(zhǔn)答案：B,D知識(shí)點(diǎn)解析：納稅人有下列情形之一的,稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)核定其應(yīng)納稅額:(1)雖設(shè)置賬簿,但賬目混亂或者成本資料、收入憑證、費(fèi)用憑證殘缺不全,難以查賬的；(2)擅自銷毀賬簿的或者拒不提供納稅資料的；(3)納稅人申報(bào)的計(jì)稅依據(jù)明顯偏低,又無(wú)正當(dāng)理由的。(4)依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定可以不設(shè)置賬簿的；(5)依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定應(yīng)當(dāng)設(shè)置但未設(shè)置賬簿的；(6)發(fā)生納稅義務(wù),未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報(bào),經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期申報(bào),逾期仍不申報(bào)的。13、《稅收征管法》規(guī)定稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取的稅收保全措施有()。(1999年)標(biāo)準(zhǔn)答案：A,C知識(shí)點(diǎn)解析：經(jīng)縣以上稅務(wù)局(分局)局長(zhǎng)批準(zhǔn),可以采取下列稅收保全措施:書(shū)面通知納稅人開(kāi)戶銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)暫停支付納稅人相當(dāng)于應(yīng)納稅款的存款；扣押、查封納稅人的價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或其他財(cái)產(chǎn)。14、納稅人下列各項(xiàng)行為,可按“由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正,逾期不改正的,可以處以2000元以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的,處以2000元以上10000元以下的罰款”規(guī)定處理的有()。(2000年)標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,D知識(shí)點(diǎn)解析：《征管法》第三十七條規(guī)定,納稅人有下列行為之一的,由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正,逾期不改正的,可以處以2000元以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的,處以2000元以上10000元以下的罰款:(1)未按照規(guī)定將財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)制度或者財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)處理辦法報(bào)送稅務(wù)機(jī)關(guān)備查的；(2)未按照規(guī)定將其全部銀行賬號(hào)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告的；(3)未按照規(guī)定安裝、使用稅控裝置,或者損毀或擅自改動(dòng)稅控裝置的；(4)未按照規(guī)定的期限申報(bào)辦理稅務(wù)登記、變更或者注銷稅務(wù)登記的；(5)未按照規(guī)定設(shè)置、保管賬簿或者保管記賬憑證和有關(guān)資料的。15、根據(jù)《稅收征管法》的規(guī)定,稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)()。(2001年)標(biāo)準(zhǔn)答案：A,C,D知識(shí)點(diǎn)解析：《征管法》對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)的稅務(wù)檢查權(quán)作了比較詳細(xì)、系統(tǒng)的規(guī)定,包括:(1)責(zé)成提供資料權(quán)。稅務(wù)機(jī)關(guān)在檢查時(shí),有權(quán)指定或要求納稅人、扣繳義務(wù)人按檢查需要提供與納稅有關(guān)的文件、證明材料或其他有關(guān)資料。(2)詢問(wèn)權(quán)。稅務(wù)機(jī)關(guān)和稅務(wù)人員在稅務(wù)檢查中,為了調(diào)查某些方面的情況和了解有關(guān)納稅或解繳稅款問(wèn)題,有權(quán)詢問(wèn)納稅人或扣繳義務(wù)人與納稅或者代扣代繳、代收代繳稅款有關(guān)的情況。(3)在交通要道和郵政企業(yè)的查證權(quán)。法律規(guī)定,稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)到車站、碼頭、機(jī)場(chǎng)、郵政企業(yè)及其分支機(jī)構(gòu)檢查納稅人托運(yùn)、郵寄應(yīng)納稅商品、貨物或其他財(cái)產(chǎn)的有關(guān)單據(jù)、憑證和有關(guān)資料。(4)查賬權(quán)。稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)檢查納稅人的賬簿、記賬憑證、報(bào)表和有關(guān)資料。檢查代扣代繳義務(wù)人代扣代繳、代收代繳稅款賬簿、記賬憑證、報(bào)表和有關(guān)資料。(5)場(chǎng)地檢查權(quán)。稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)到納稅人的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所和貨物存放地檢查納稅人應(yīng)稅的商品、貨物或其他財(cái)產(chǎn),檢查扣繳義務(wù)人與代扣代繳有關(guān)的經(jīng)營(yíng)情況。不得進(jìn)入納稅人生活區(qū)進(jìn)行檢查。(6)查核存款賬戶權(quán)。經(jīng)縣以上稅務(wù)局(分局)局長(zhǎng)批準(zhǔn),憑全國(guó)統(tǒng)一格式的檢查存款賬戶許可證明,查核從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人、扣繳義務(wù)人在銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)的存款賬戶；但檢查儲(chǔ)蓄存款,須經(jīng)銀行縣、市支行或市分行的區(qū)辦事處核對(duì)。16、下列各項(xiàng)中,稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取“核定征收”方式征稅的有()。(2002年)標(biāo)準(zhǔn)答案：A,D知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析17、下列各項(xiàng)中,不適用《稅收征收管理法》的有()。(2003年)標(biāo)準(zhǔn)答案：B,D知識(shí)點(diǎn)解析：由稅務(wù)機(jī)關(guān)征收的各種稅的征收管理,適用《征管法》,契稅1996年以后改為稅務(wù)機(jī)關(guān)征收管理,關(guān)稅由海關(guān)負(fù)責(zé)征收管理。18、下列情形中,稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)核定納稅人應(yīng)納稅額的有()。(2004年)標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,C知識(shí)點(diǎn)解析：根據(jù)征管法第三十五條規(guī)定,納稅人有6種情況之一,稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)核定其應(yīng)納稅額。A、B、C選項(xiàng)均屬于6種情況之中,D選項(xiàng)不在其中,應(yīng)當(dāng)是納稅人發(fā)生納稅義務(wù),未按規(guī)定期限辦理納稅申報(bào),經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期申報(bào),逾期仍不申報(bào),而不是不辦理稅務(wù)登記,故D選項(xiàng)錯(cuò)誤。三、判斷題(本題共8題，每題1.0分，共8分。)19、納稅人因有特殊困難,不能按期繳納稅款的,經(jīng)縣級(jí)稅務(wù)局批準(zhǔn),可以延期納稅3個(gè)月；延期納稅3個(gè)月以上者,需經(jīng)地(市)級(jí)稅務(wù)局批準(zhǔn)。()(1999年)A、正確B、錯(cuò)誤標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：延期繳納稅款須經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市國(guó)家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局批準(zhǔn)。20、不從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng),但依照法律、法規(guī)的規(guī)定負(fù)有納稅義務(wù)的單位和個(gè)人,除臨時(shí)取得應(yīng)稅收入或發(fā)生應(yīng)稅行為以及只繳納個(gè)人所得稅、車船使用稅的外,都應(yīng)按規(guī)定向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅登記。()(2000年)A、正確B、錯(cuò)誤標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識(shí)點(diǎn)解析：對(duì)于臨時(shí)取得應(yīng)稅收入或發(fā)生應(yīng)稅行為以及只繳納個(gè)人所得稅、車船使用稅的單位和個(gè)人,不需要辦理納稅登記,但不免除其納稅義務(wù)。21、對(duì)外省來(lái)本地從事臨時(shí)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的單位和個(gè)人,本省稅務(wù)機(jī)關(guān)可以售予其發(fā)票,但應(yīng)要求提供擔(dān)保人,或者根據(jù)所領(lǐng)購(gòu)發(fā)票的票面限額與數(shù)量交納10000元以下的保證金,并限期繳銷發(fā)票。()(2000年)A、正確B、錯(cuò)誤標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識(shí)點(diǎn)解析：當(dāng)無(wú)固定經(jīng)營(yíng)場(chǎng)地或者財(cái)務(wù)制度不健全的納稅人申請(qǐng)領(lǐng)購(gòu)發(fā)票時(shí),主管稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)要求其提供擔(dān)保人,不能提供擔(dān)保人的,可以視其情況,要求其提供保證金,并限期繳銷發(fā)票。22、稅收保全措施是稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施的必要前提,稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施是稅收保全措施的必然結(jié)果。()(2000年)A、正確B、錯(cuò)誤標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施是指納稅人等稅收管理相對(duì)人在規(guī)定的期限內(nèi)未履行法定義務(wù),稅務(wù)機(jī)關(guān)采取法定的強(qiáng)制手段,強(qiáng)迫其履行義務(wù)的行為。如在稅收保全措施期間,納稅人繳納了稅款,就不用再采取稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施。23、犯非法出售增值稅專用發(fā)票罪的,處3年以上10年以下有期徒刑,并處5萬(wàn)元以上50萬(wàn)元以下罰金。()(2001年)A、正確B、錯(cuò)誤標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析24、納稅人申請(qǐng)領(lǐng)購(gòu)發(fā)票,主管稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)要求其提供擔(dān)保人,不能提供擔(dān)保人的,可以視其情況,要求其提供保證金,并限期繳銷發(fā)票。()A、正確B、錯(cuò)誤標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析25、未按稅法規(guī)定安裝、使用稅控裝置,或者損毀或者擅自改動(dòng)稅控裝置的,由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正,可處以2000元以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的,可處以2000元以上10000元以下的罰款。()(2003年)A、正確B、錯(cuò)誤標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析26、納稅人發(fā)生解散、破產(chǎn)、撤銷以及其他情形,依法終止納稅義務(wù)的,應(yīng)當(dāng)自工商行政管理機(jī)關(guān)辦理注銷之日起30日內(nèi),持有關(guān)證件向原稅務(wù)登記管理機(jī)關(guān)申報(bào)辦理注銷稅務(wù)登記。()(2004年)A、正確B、錯(cuò)誤標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：納稅人發(fā)生解散、破產(chǎn)、撤銷及其他情形,依法終止納稅義務(wù),應(yīng)在向工商部門(mén)辦理注銷登記之前,向原稅務(wù)登記機(jī)關(guān)辦理注銷稅務(wù)登記,而不是在工商注銷之后再辦理注銷稅務(wù)登記。稅收征收管理法練習(xí)試卷第5套一、單項(xiàng)選擇題(本題共10題，每題1.0分，共10分。)1、我國(guó)新修訂的《稅收征管法》,于()全國(guó)人大第21次會(huì)議通過(guò),并于同年5月實(shí)施。A、1995年第八屆B、2000年第九屆C、2001年第九屆D、2001年第十屆標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析2、凡從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的納稅人,實(shí)行獨(dú)立的經(jīng)濟(jì)核算,并經(jīng)工商行政管理機(jī)關(guān)批準(zhǔn)開(kāi)業(yè)和發(fā)給營(yíng)業(yè)執(zhí)照的,應(yīng)自領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照之日起()內(nèi),向當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)辦理稅務(wù)登記。A、10日B、15日C、30日D、60日標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析3、納稅人辦理稅務(wù)登記后,其登記事項(xiàng)發(fā)生變化且需在工商行政管理部門(mén)辦理變更登記的,應(yīng)在自工商部門(mén)辦理變更登記之日起()內(nèi),持有關(guān)證件向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理變更稅務(wù)登記。A、5日B、10日C、15日D、30日標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析4、納稅人被工商行政管理機(jī)關(guān)吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照的,應(yīng)當(dāng)自營(yíng)業(yè)執(zhí)照被吊銷之日起()內(nèi),向原稅務(wù)登記機(jī)關(guān)申請(qǐng)辦理注銷稅務(wù)登記。A、7日B、10日C、15日D、30日標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析5、從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的納稅人應(yīng)自領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照之日起()內(nèi),按照國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門(mén)的規(guī)定設(shè)置賬簿,根據(jù)合法有效憑證記賬,進(jìn)行核算。A、10日B、15日C、30日D、60日標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析6、根據(jù)《稅收征管法》的規(guī)定,從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取稅務(wù)登記證之日起()內(nèi),將其財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)制度或者財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)處理辦法和會(huì)計(jì)核算軟件報(bào)送稅務(wù)機(jī)關(guān)備案。A、5日B、10日C、15日D、30日標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析7、納稅人、扣繳義務(wù)人和納稅擔(dān)保人未按規(guī)定期限繳納或解繳稅款或繳納應(yīng)擔(dān)保的稅款,在限期()內(nèi)仍未繳納的,