公司經(jīng)營(yíng)成本風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警體系

公司經(jīng)營(yíng)成本風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警體系1預(yù)警等級(jí)按照成本風(fēng)險(xiǎn)對(duì)公司的影響程度的高低把風(fēng)險(xiǎn)分為紅色、橙色、黃色、藍(lán)色四個(gè)預(yù)警等級(jí)，其中藍(lán)色等級(jí)表示外匯業(yè)務(wù)處于相對(duì)安全情形，紅色、橙色、黃色三個(gè)預(yù)警等級(jí)按下列情形發(fā)布相應(yīng)警示：序號(hào)預(yù)警指標(biāo)紅色預(yù)警指標(biāo)值橙色預(yù)警指標(biāo)值黃色預(yù)警指標(biāo)值1項(xiàng)目標(biāo)后預(yù)算超過(guò)標(biāo)后預(yù)算30%超過(guò)標(biāo)后預(yù)算20%超過(guò)標(biāo)后預(yù)算10%2機(jī)關(guān)費(fèi)用超過(guò)預(yù)算30%超過(guò)預(yù)算20%超過(guò)預(yù)算10%3成本費(fèi)用占營(yíng)業(yè)收入比重變化率>93%92%-93%90%-92%2預(yù)警報(bào)告預(yù)警等級(jí)報(bào)告人報(bào)告時(shí)間報(bào)告內(nèi)容報(bào)告路線紅色預(yù)警財(cái)務(wù)部、審計(jì)部、監(jiān)察部等部門情況發(fā)生或獲取信息的2小時(shí)內(nèi)問(wèn)題發(fā)生的原因、既成的事實(shí)或可能會(huì)發(fā)生的事實(shí)、可預(yù)見(jiàn)的經(jīng)濟(jì)損失向風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)(辦公室)報(bào)告，由其向董事會(huì)報(bào)告。橙色預(yù)警情況發(fā)生或獲取信息的2小時(shí)內(nèi)向風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)(辦公室)報(bào)告，由其視情況向董事會(huì)報(bào)告。黃色預(yù)警情況發(fā)生或獲取信息的一個(gè)工作日內(nèi)；每次問(wèn)題處理完畢后，在一周內(nèi)。向風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)(辦公室)報(bào)告。3預(yù)警反應(yīng)(1)出現(xiàn)預(yù)警后，報(bào)告人啟動(dòng)相應(yīng)風(fēng)險(xiǎn)防控預(yù)案。(2)財(cái)務(wù)管理部相關(guān)崗位人員及時(shí)對(duì)預(yù)警信息分析整理，并出具預(yù)警風(fēng)險(xiǎn)初步調(diào)查報(bào)告。(3)在初步調(diào)查過(guò)程中，發(fā)現(xiàn)新情況需上升預(yù)警等級(jí)的，與相關(guān)部門建議，啟動(dòng)相應(yīng)預(yù)警應(yīng)急預(yù)案，并及時(shí)進(jìn)行報(bào)告。(4)相關(guān)調(diào)查、評(píng)估或檢查完成后，財(cái)務(wù)管理部出具預(yù)警處理報(bào)告，相關(guān)預(yù)警排除或進(jìn)入相關(guān)處理環(huán)節(jié)。預(yù)警處理報(bào)告應(yīng)包含預(yù)警信息出現(xiàn)的成因、相關(guān)調(diào)查、評(píng)估或檢查的過(guò)程、發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題、處理措施、處理結(jié)果、對(duì)本次預(yù)警有效性的評(píng)價(jià)等內(nèi)容。4風(fēng)險(xiǎn)防控關(guān)鍵點(diǎn)描述及操作規(guī)程風(fēng)險(xiǎn)防控關(guān)鍵點(diǎn)、風(fēng)險(xiǎn)描述、主責(zé)部門及防控操作規(guī)則風(fēng)險(xiǎn)防控關(guān)鍵點(diǎn)風(fēng)險(xiǎn)描述主責(zé)部門防控操作規(guī)則成本控制措施執(zhí)行成本預(yù)算、計(jì)劃隨意性大，導(dǎo)致支出不合理，控制失當(dāng)。財(cái)務(wù)部(1)維護(hù)標(biāo)后預(yù)算的剛性原則，除遇重大條件或施工組織設(shè)計(jì)變化，經(jīng)主管部門和主管領(lǐng)導(dǎo)審定后方可調(diào)整；(2)在成本預(yù)測(cè)基礎(chǔ)上，利用企業(yè)內(nèi)部定額、參照市場(chǎng)價(jià)格或內(nèi)部?jī)r(jià)格、依據(jù)施工組織設(shè)計(jì)編制項(xiàng)目部的目標(biāo)成本計(jì)劃；(3)在采購(gòu)環(huán)節(jié)，采用經(jīng)濟(jì)批量等方法確定采購(gòu)批量，控制材料、燃料的采購(gòu)成本和儲(chǔ)存成本；(4)在生產(chǎn)環(huán)節(jié)，按照生產(chǎn)耗用定額，確定耗用的品種與數(shù)量，控制材料、燃料耗用；(5)在領(lǐng)用環(huán)節(jié)，嚴(yán)禁無(wú)定額領(lǐng)料和擅自超定額領(lǐng)料，以及以領(lǐng)代耗；(6)在計(jì)量環(huán)節(jié)，對(duì)物資的購(gòu)進(jìn)、領(lǐng)用、轉(zhuǎn)移、入庫(kù)銷售等各個(gè)環(huán)節(jié)進(jìn)行準(zhǔn)確計(jì)量；(7)在記錄環(huán)節(jié)，對(duì)所有物質(zhì)資源的領(lǐng)用、耗費(fèi)、入庫(kù)、出庫(kù)都必須有準(zhǔn)確的原始記錄，并定期檢查、及時(shí)傳遞。成本核算分析歸集、分配和攤提不準(zhǔn)確；成本入賬不及時(shí)，成本滯后；成本分析不全面、不準(zhǔn)確。財(cái)務(wù)部(1)按照公司的《成本費(fèi)用核算辦法》要求核算；(2)不隨意改變成本費(fèi)用的確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)和計(jì)量方法，不虛列、多列、不列或少列成本費(fèi)用；(3)將實(shí)際成本與目標(biāo)成本計(jì)劃比較，計(jì)算成本差異，尋找產(chǎn)生差異原因，提出成本分析報(bào)告。(1)財(cái)務(wù)部門實(shí)時(shí)監(jiān)控成本的預(yù)算執(zhí)行情況和成本控制情況，按期（每月）編制成本內(nèi)部報(bào)表，及時(shí)向公司領(lǐng)導(dǎo)和各責(zé)任主體通報(bào)成本支出情況；(2)定期對(duì)成本報(bào)告進(jìn)行分析，對(duì)于實(shí)際發(fā)生的預(yù)算差異，及時(shí)查明原因