建筑工程總公司財務(wù)管理制度方案

第一條為了規(guī)范公司內(nèi)部財務(wù)行為，加強財務(wù)管理和經(jīng)濟核算，根據(jù)《中第三條本管理制度是財務(wù)管理、會計記帳、成本核算、材料核算、工時統(tǒng)第四條子、分公司財務(wù)人員均直屬公司財務(wù)部管理，向公司負責(zé)；財務(wù)人第六條財務(wù)人員在工作中應(yīng)當遵守職業(yè)道德，樹立嚴謹?shù)墓ぷ髯黠L(fēng)，嚴守第七條財務(wù)人員應(yīng)當按照國家統(tǒng)一的會計法規(guī)和制度，結(jié)合公司實際情況并編制合并會計報表，會計報表必須由主辦會計、財務(wù)主管、行政主管簽名。第九條財務(wù)工作人員對本公司實行會計監(jiān)督，財務(wù)人員對不真實、不合法第十條財務(wù)人員崗位調(diào)動或離職，必須將本人所負責(zé)的工作全部移交給接第二條公司資金管理中心是公司資金籌集、資金管理、資金調(diào)度、資金決第四條公司對外籌集資金，包括向金融機構(gòu)貸款等全部由公司資金管理中第六條公司資金管理中心對外籌集資金應(yīng)根據(jù)公司董事會的決議進行，所第八條公司資金管理中心的資金管理權(quán)限包括資金籌集、帳戶管理、資金第九條各子公司和土建、房地產(chǎn)分公司可根據(jù)需要開設(shè)一個基本帳戶和若第十一條各單位、項目收取的所有款項必須存入資金管理中心帳戶，使用寫；公司資金管理中心審批后，料具租金、應(yīng)上交的人均利潤、40%的陳欠款第十五條各單位應(yīng)于每月5日前將上月資金使用情況和本月資金收款計劃項目經(jīng)理為項目部要款的第一責(zé)任人，分公司經(jīng)理為分公司要款的第一責(zé)（2）陳欠款的要款必須制定時間表，每年要回的資金不得少于40%，對正第十八條要款工作必須滿足本分公司資金周轉(zhuǎn)要求，同時滿足公司上交款1、對上述要款工作未能及時、準確、有效完成者，視情節(jié)輕重每次給予第二十一條公司資金調(diào)度權(quán)歸公司資金管理中心，各單位不得拒絕執(zhí)行公第二十二條各單位因經(jīng)驗不足或計劃不周，發(fā)現(xiàn)所報資金使用計劃有漏項第二十三條各單位劃入公司資金管理中心的資金在扣除各單位應(yīng)上交公司第二十四條各分公司向申請借款的條件：工程收款達到合同應(yīng)收款的70%第二十五條各分公司向公司資金管理中心辦理借款，應(yīng)制定相應(yīng)的還款計理簽字，100萬元以上由分公司正副經(jīng)理、經(jīng)營科長、財務(wù)科長聯(lián)合簽字?，F(xiàn)金會計必須嚴格把關(guān)，如果現(xiàn)金會計不能把關(guān)，發(fā)現(xiàn)一次罰款500元，第二次超付的對責(zé)任人罰款3000元以上，嚴重的降職或開除，必要時追究法律責(zé)任。支票與現(xiàn)金必須分人保管，企業(yè)財務(wù)專用章和私章由子公司（分公司）財分包單位向項目技術(shù)負責(zé)人申報當月工程進度報表，項目技術(shù)負責(zé)人對工分包單位工程完畢后編制分包工程決算書，報項目技術(shù)負責(zé)人對工程質(zhì)量審批有關(guān)票據(jù)后由分公司財務(wù)科根據(jù)合同扣除保修金并填寫付款憑證后報分材料款的支付根據(jù)材料采購合同規(guī)定由材料采購員提出付款申請，由材料由材料采購員交使用單位的倉庫和收料員簽字確認并由項目經(jīng)理對材料付款4、對于不按照上述支付程序辦理的，輕者對責(zé)任人罰款500元，重則罰款本制度所稱固定資產(chǎn)，是指企業(yè)使用期限超過一年固定資產(chǎn)按下列類別分別進行管理，其管理及保養(yǎng)由管理部門和使用部門固定資產(chǎn)取得后，由財務(wù)部門依據(jù)其類別分別編號并掛牌，同時移交管理資產(chǎn)管理科在下一季度第一個月的15日前就固定資產(chǎn)情況編制報表，交管盤點后應(yīng)編制固定資產(chǎn)盤點報告，注明盈虧原因，由總經(jīng)理審核并簽署意見，根據(jù)公司的管理權(quán)限，經(jīng)股東大會或董事會批準后，在期末結(jié)帳前處理完畢，第二條公司辦理勞保福利，購置固定資產(chǎn)、辦公用品及其它工作用品必須第三條分公司庫存現(xiàn)金按照國家會計制度執(zhí)行，不得超過開戶銀行核定的第四條財務(wù)人員支付現(xiàn)金可以從公司庫存現(xiàn)金限額中支出或從銀行存款中提取，不得從現(xiàn)金收入中直接支付，特殊情況確需坐支的.必須事先報總經(jīng)理批準，其他子公司人員由子公司總經(jīng)理批準，分公司人員由分公司經(jīng)理批準，第六條符合本制度第一條規(guī)定的，憑發(fā)票、工資單、差旅費單據(jù)及公司認第七條工資由財務(wù)人員根據(jù)各部門提供的核發(fā)工資資料編制工資表，交主第八條現(xiàn)金會計應(yīng)當建立健全現(xiàn)金帳目，逐筆記載現(xiàn)金收入與支付，帳目第九條財務(wù)審計部定期或不定期對各單位的銀行資金、現(xiàn)金進行檢查，發(fā)現(xiàn)帳實不符的不論何種情況均視為貪污挪用，差額在2萬元以下的對責(zé)任人罰第一條對公司經(jīng)濟往來的票據(jù)分兩種辦法進行審批，即原則上采用董事長第二條審批要求：一、審批人員必須實事求是地根據(jù)公司各種管理制度進四、必須查清預(yù)算價和實際發(fā)生量方可審批；五、遇特殊情況或各種干擾時，須在工程審計完畢后方可審批；七、對低值易耗品必須根據(jù)指導(dǎo)價審批；八、第三條在審批發(fā)票時，必須做到連續(xù)編號，發(fā)票上寫明所附單據(jù)張數(shù)，凡第四條凡是單獨發(fā)生的發(fā)票，包括汽油發(fā)票，必須張張審批，堅決不允許第五條在逐張發(fā)票審批的同時，把票據(jù)的金額、編號及發(fā)票本身號碼同時第六條不管任何人報銷發(fā)票，發(fā)票上都必須具備對方開好的日期，如發(fā)現(xiàn)沒有日期或自己填制日期的，作無效處理。發(fā)票審批時，所有手續(xù)必須完備，第七條差旅費、過路費、定額發(fā)票等除在封面上簽字審批外。對里面的小的財務(wù)專用章，差旅費也必須與實際相符（如海門到青島只能用一種車票）。第八條原則上各類發(fā)票都由直接主管人簽字、監(jiān)督，不屬直接主管的不得第九條各部門主管一定要認真負責(zé)，實事求是，把好簽字關(guān)，通過審批發(fā)第十條凡是各種費用指標包干，均須憑實際票據(jù)報批，節(jié)余部分歸個人所第十一條本試行辦法的票據(jù)審批權(quán)歸試點單位經(jīng)理（總經(jīng)理），在報批過第十二條大額費用每月編制計劃，計劃偏差控制在2000元以內(nèi)，傳真報總第十三條平時管理費開支（如差旅費、業(yè)務(wù)招待費等）每半月申報計劃，第十四條公司對該財務(wù)和票據(jù)每兩月進行一次審計，如發(fā)現(xiàn)弄虛作假或不第十五條市內(nèi)差旅費實行包干制，由審計部制定標準，報董事會批準后實第十六條市外出差人員在出差之前須征得部門主管同意并事先向辦公室通一大連230元；青島一濟南60元；青島一北京120元；青島一上海150元；濟南北京一南京150元；濟南一南京130元；青島一南京130元；海門一南京60元；第十九條緊急公務(wù)必須搭乘飛機、專車時，應(yīng)事先以書面說明原因報公司第二十條搭乘公司交通工具者，不予報銷交通費，如發(fā)現(xiàn)按票據(jù)額的兩倍第二十一條出差伙食補助不論職務(wù)高低，往返途中統(tǒng)一每天補貼20元，并元以內(nèi)；大連、青島、深圳、南京一般管理人員在每天60元以內(nèi)，項目經(jīng)理、第二十五條婚假、產(chǎn)假、大中專畢業(yè)生每年一次探親假、喪假報銷來回路第二十七條為保證對公司、子、分公司、項目部費用考核的正確性，招待費報銷時必須另附說明，要寫明費用事由和列支部門，并注明所有陪同人員。第二十八條成本核算登記員必須把發(fā)生費用的部門和人員記錄清楚，不得第三十條管理人員招待費不得超過公司規(guī)定的年度和每次使用的限額，特第三十一條不允許將超額發(fā)票分開報銷，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，當場撕毀，并予以雙第三十二條逢年過節(jié)拜訪的合作單位及上一級部門，額度都得事先請示總經(jīng)理，并列出明細，報銷時須經(jīng)過總經(jīng)理或董事長批復(fù)，否則費用不予報銷。元一瓶酒的標準，其余一般人員可按80元一桌的菜和10元以下一瓶酒的標準。第三十四條凡外出不在食堂就餐且沒有在就餐時間前3小時向食堂打招呼第三十五條添置計算機、復(fù)印機、傳真機等辦公用品必須先向總經(jīng)理書面第三十六條小型辦公用品（如各類手頭文具、計算器、質(zhì)檢尺、小型卷尺第三十七條一般管理人員辦公桌、辦公椅等，原則上不添置，但由于人員增加必須添置的，一般人員辦公桌不得超過每張200元，并事先征得審計部同2、3萬平方米以下大包工程和分包工程項目經(jīng)理辦公室費用2000元，包括第四十條一次性購買萬元以上設(shè)備及電動工具，必須有三家以上的招投標第四十一條合同內(nèi)屬我方采購的材料，如不爭取而歸甲方采購的，對材料分公司經(jīng)理、生產(chǎn)經(jīng)理（副經(jīng)理）各10000元；凡是招投標手續(xù)弄虛作假的，各10000元，材料員，、預(yù)算員各5000元。以上三種情況由監(jiān)事會主席和票據(jù)第四十二條通過正規(guī)招投標程序而采購的材料價格，如經(jīng)材料監(jiān)督員詢價發(fā)現(xiàn)價格偏高的，責(zé)任人賠償50%；如發(fā)現(xiàn)弄虛作假的，按100%賠償，并對以款責(zé)任，配合費按規(guī)定收取2）必須查清當?shù)氐念A(yù)算價和我方的實際工程第四十五條低值易耗品材料在付款完畢后一個月內(nèi)辦理報批手續(xù)，如有拖第四十六條招投標材料、設(shè)備及工程發(fā)包，在合同簽訂后一個星期內(nèi)必須否則超過一個月，罰所領(lǐng)備用金金額的10%；超過兩個月，罰所領(lǐng)備用金金額第一條會計應(yīng)該以會計期間分期決算帳目和編制財務(wù)會計報表。會計期間第二條會計報表做到內(nèi)容完整、數(shù)字真實、計算準確，不得漏報或任意取第三條凡是本公司的會計憑證、會計帳簿、會計報表、會計文件和其它有第四條會計憑證按月、按照編號順序每月裝訂成冊，表明月份、季度、起），第七條會計檔案不得攜帶外出，凡查閱、復(fù)制、摘錄會計檔案，須經(jīng)總經(jīng)理或其指派人員批準，如出現(xiàn)泄密現(xiàn)象對財務(wù)負責(zé)人與直接責(zé)任人輕則罰款第一條土建公司總部備用金的領(lǐng)用一律由公司總經(jīng)理批準，總經(jīng)理外出不副總經(jīng)理以上人員、分公司經(jīng)理需領(lǐng)用備用金，可自行到財務(wù)部門辦理手元，堅決不允許透支借款，如生病可借款500元，需要住院的，費用由公司支第七條項目經(jīng)理以上管理人員，生病可借款1000元，住院費用由公司支付第十一條現(xiàn)金會計及審批人對重復(fù)借款把關(guān)不嚴的，超出規(guī)定部分對審批第一條公司實行公司、子、分公司、項目部四級核算，對于個人往來項目第二條公司設(shè)立財務(wù)管理部，土建公司、房地產(chǎn)公司設(shè)財務(wù)部，其它子公員（由預(yù)算/定額員兼任）。公司、子、分公司均獨立建帳，進行會計核算，第三條公司與子公司為母子公司關(guān)系，子公司受公司領(lǐng)導(dǎo)，公司財務(wù)管理第四條公司對會計人員實行委派制，各級會計人員必須對公司負責(zé)，各級會計人員的工作業(yè)績由公司財務(wù)管理部實施考核，并根據(jù)考核結(jié)果進行獎罰。第六條公司內(nèi)，對一般關(guān)聯(lián)方交易原則上按市場經(jīng)濟規(guī)則操作，按市場價第七條公司財務(wù)管理部負責(zé)對公司的資產(chǎn)進行管理，編制公司的合并會計成本、費用進行內(nèi)部獨立核算，年終將當年會計利潤上交土建子公司財務(wù)科，第八條土建子公司財務(wù)部負責(zé)各分公司之間經(jīng)濟往來的協(xié)調(diào)工作，保證各第九條分公司之間的物資調(diào)撥，調(diào)撥價格由雙方協(xié)商確定。由公司審計部第十條子、分公司之間的物資調(diào)撥，調(diào)撥價格由雙方協(xié)商確定。調(diào)撥甲供第十二條年度末，土建各分公司將當年實現(xiàn)的利潤全部交土建子公司財務(wù)第十四條公司目前實行《施工企業(yè)會計制度》待條件成熟后實行《企業(yè)會不得拖延。第十六條原始憑證必須符合國家和公司規(guī)定要求，各項要素完備，第十八條對有關(guān)部門和個人實行定額備用金制度，并要求及時報銷，報銷第十九條為保證發(fā)票能及時得到審批，當事人應(yīng)根據(jù)國家和公司的規(guī)定要審。票據(jù)員應(yīng)嚴格審查把關(guān)，不符合要求的一律駁回，限于一周內(nèi)整改完畢，），第二十一條根據(jù)預(yù)提的應(yīng)付工資按月計提工資附加費，計提標準：福利費預(yù)提的福利費列入“應(yīng)付福利費”科目，預(yù)提的工會經(jīng)費、職工教育經(jīng)費分別列入“其它應(yīng)付款一工會經(jīng)費”、“其它應(yīng)付款一職工教育經(jīng)費”科目。農(nóng)歷年末根據(jù)公司財務(wù)管理部分配的實際決算的工資調(diào)整預(yù)提的工資附加對外購材料，如果收到材料而發(fā)票未到，原則上應(yīng)于月末進行預(yù)點；為簡第二十三條每年12月25日前由分公司材料部門、材料會計、項目部倉庫保第二十四條固定資產(chǎn)實行分類管理，按類提取折舊。固定資產(chǎn)分類及預(yù)計提取折舊時，預(yù)留凈殘值3%，采用直線法（平均年限法）按月計提。折舊第二十五條固定資產(chǎn)每年10月份進行一次清理盤點，由財務(wù)管理部協(xié)助配第二十六條固定資產(chǎn)采購按照公司規(guī)定的權(quán)限和程序進行采購，發(fā)票及購第二十八條公司在建固定資產(chǎn)項目（如辦公樓、學(xué)校等）一律通過“專項），第二十九條在建固定資產(chǎn)領(lǐng)用項目上的甲供料，一律開材料調(diào)撥單按市場第三十條年度末各項目部應(yīng)對未完工程成本進行盤點，不允許通過調(diào)節(jié)未第三十一條分公司2000元以下的生產(chǎn)工具由各分公司自行采購，一次性攤第三十二條對應(yīng)收帳款加大收款力度，落實責(zé)任人，簽訂責(zé)任狀，分公司總帳會計和材料會計每月要和甲方核對往來帳目，I兜止和糾正差錯，并辦理第三十三條公司對固定資產(chǎn)、長期投資、短期借款、長期借款實行統(tǒng)一管第三十四條分公司財務(wù)部門要根據(jù)審計部門審批的發(fā)票，正確歸集各項目第三十五條成本、費用與收入要成配比，要準確劃分已完工程與未完工程第三十六條確認收人要遵循謹慎性原則，對未經(jīng)審計部門審計的工程項目第三十八條目前公司會計上計算機記帳和手工記帳并行，為便于成本核算5、間接費用（下設(shè)項目管理人員工資、辦公費、業(yè)務(wù)費、其它間接費）。預(yù)算員：按月下達項目部的制造成本，分別報送項目部經(jīng)理、分公司財務(wù)材料員：根據(jù)項目部的制造成本，按月編制材料采購、耗用計劃，控制材工時統(tǒng)計員：根據(jù)項目部的制造成本，按月編制工人用工計劃，通過生產(chǎn)機械管理員：根據(jù)項目部的制造成本，按月編制機械使用計劃，通過機械第四十三條各分公司、項目部應(yīng)實事求是地上報產(chǎn)值報表，不得上報虛假第四十五條分包工作量應(yīng)單獨編制報表，并按各自的取費標準分別列出并第四十六條為確保考核和核算的準確性，項目部必須按月、季、階段實施必須作出書面說明。第四十七條建安產(chǎn)值、建安經(jīng)濟收入、經(jīng)濟收人的范圍、第五十條成本核算和會計核算的各種資料必須由經(jīng)辦人和審核人簽字，并第五十一條為保證資料的準確性，成本核算和會計核算必須分季度、按工第五十二條成本核算和會計核算人員必須保證資料的真實性和準確性，如準確或弄虛作假，騙取考核獎勵，根據(jù)情節(jié)輕重發(fā)現(xiàn)一次給予500-5000元第五十五條公司人員備用金按定額備用金管理，即一次領(lǐng)用，報銷時以現(xiàn)沒有對土建與安裝分別審定的按照二者產(chǎn)值減去甲供料占總產(chǎn)值減去甲供料第五十九條分包單位開發(fā)票的問題要根據(jù)具體情況進行處理：如果分包合第六十條子公司需對外投資的，必須經(jīng)公司董事會研究決定。未經(jīng)董事會為保證存貨及財產(chǎn)的正確性，加強管理人員的責(zé)任心，加強財產(chǎn)管理，制存貨盤點：原材料、在制品、制成品、商品、零件保養(yǎng)材料、外協(xié)加工料財務(wù)管理部依據(jù)“盤點統(tǒng)計表”編制“盤點盈虧報告”，送資產(chǎn)主管部門盤點盈虧金額平時列入暫估科目，年末以凈額轉(zhuǎn)入本年度營業(yè)外收入或營材、物、料管理人員及保管人員有下列情況者，賠償相同金額并處以5002、對所保管的財物未經(jīng)批準擅自轉(zhuǎn)移、借撥或損壞不報者；3、未盡保管第一條嚴守財務(wù)機密，對本公司在經(jīng)濟活動中發(fā)生的有關(guān)費用，不得隨意第二條每月30日對本月發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)及時結(jié)帳，做到帳證、帳表、帳實第三