稅務師職業(yè)資格稅法二（單選題）模擬試卷1（共225題）

稅務師職業(yè)資格稅法二（單選題）模擬試卷1（共9套）（共225題）稅務師職業(yè)資格稅法二（單選題）模擬試卷第1套一、單項選擇題(本題共25題，每題1.0分，共25分。)1、根據(jù)企業(yè)所得稅相關規(guī)定，下列確認銷售收入實現(xiàn)的條件，錯誤的是()。A、收入的金額能夠可靠地計量B、相關的經(jīng)濟利益很可能流入企業(yè)C、已發(fā)生或?qū)l(fā)生的銷售方的成本能夠可靠地核算D、銷售合同已簽訂并將商品所有權相關的主要風險和報酬轉移給購貨方標準答案：B知識點解析：企業(yè)銷售商品同時滿足下列條件的，應確認收入的實現(xiàn)：(1)商品銷售合同已經(jīng)簽訂，企業(yè)已將商品所有權相關的主要風險和報酬轉移給購貨方；(2)企業(yè)對已出售的商品既沒有保留通常與所有權相聯(lián)系的繼續(xù)管理權，也沒有實施有效的控制權；(3)收入的金額能夠可靠的計量；(4)已發(fā)生或?qū)l(fā)生的銷售方的成本能夠可靠地核算。2、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列說法中正確的是()。A、企業(yè)接受捐贈收入，按合同約定日期確認收入B、被投資企業(yè)將股權(票)溢價所形成的資本公積轉為股本的，作為投資方企業(yè)的股息、紅利收入C、租賃合同規(guī)定的租賃期限跨年度的，且租金提前一次性支付的，出租人要一次性確認收入D、非營利組織接受其他單位或者個人捐贈的收入為免稅收入標準答案：D知識點解析：選項A，企業(yè)接受捐贈收入，按照實際收到捐贈資產(chǎn)的日期確認收入的實現(xiàn)；選項B，被投資企業(yè)將股權(票)溢價所形成的資本公積轉為股本的，不作為投資方企業(yè)的股息、紅利收入，投資方企業(yè)也不得增加該項長期投資的計稅基礎；選項C，如果交易合同或協(xié)議中規(guī)定租賃期限跨年度，且租金提前一次性支付的，根據(jù)《實施條例》第九條規(guī)定的收入與費用配比原則，出租人可對已確認的收入，在租賃期內(nèi)，分期均勻計入相關年度收入。3、國內(nèi)某作家的一篇小說在一家日報上連載兩個月，第一個月月末報社支付稿酬4000元，第二個月月末報社支付稿酬3000元，該作家兩個月所獲稿酬應繳納的個人所得稅為()元。A、728B、868C、812D、784標準答案：D知識點解析：暫無解析4、2011年某軟件生產(chǎn)企業(yè)發(fā)放的合理工資總額200萬元；實際發(fā)生職工福利費用35萬元、工會經(jīng)費3．5萬元、職工教育經(jīng)費8萬元(其中職工培訓經(jīng)費4萬元)；另為職工支付補充養(yǎng)老保險12萬元、補充醫(yī)療保險8萬元。2011年企業(yè)申報所得稅時就上述費用應調(diào)增應稅所得額()萬元。A、7B、9C、12D、22標準答案：B知識點解析：企業(yè)為本企業(yè)任職或者受雇的全體員工支付的補充養(yǎng)老保險費、補充醫(yī)療保險費，分別在不超過職工工資總額的5％標準以內(nèi)的部分，準予扣除。補充養(yǎng)老保險扣除限額=200×5％=10(萬元)，實際發(fā)生了12萬元，需要調(diào)增所得額2萬元；補充醫(yī)療保險扣除限額=200×5％=10(萬元)，實際發(fā)生了8萬元，不需要調(diào)整。職工福利費扣除的限額=200×14％=28(萬元)，實際發(fā)生了35萬元，需要調(diào)增所得額7萬元；軟件企業(yè)支付給職工的培訓費可以全額扣除，所以支付的4萬元培訓費可以全額扣除，職工教育經(jīng)費扣除限額=200×2．5％=5(萬元)，實際發(fā)生了4萬元，可以全額扣除；工會經(jīng)費的扣除限額=200×2％=4(萬元)，實際發(fā)生3．5萬元，可以全額扣除。綜上分析，上述費用應調(diào)增所得額為9萬元。5、某商貿(mào)公司2012年開始籌建，當年未取得收入，籌辦期間發(fā)生業(yè)務招待費300萬元、業(yè)務宣傳費20萬元、廣告費用200萬元。根據(jù)企業(yè)所得稅相關規(guī)定，上述支出可計入企業(yè)籌辦費并在稅前扣除的金額是()萬元。A、200B、220C、400D、520標準答案：C知識點解析：企業(yè)在籌辦期間，發(fā)生的與籌辦活動有關的業(yè)務招待費，可按實際發(fā)生額的60％計入企業(yè)籌辦費，發(fā)生的廣告費和業(yè)務宣傳費，可按實際發(fā)生額計入企業(yè)籌辦費，按有關規(guī)定稅前扣除?？捎嬋肫髽I(yè)籌辦費并稅前扣除的金額=300×60％+20+200=400(萬元)6、中國公民王某12月取得工資600元，月獎金300元，季度獎金200元，全年獎金2400元。王某12月份應繳個人所得稅為()元。A、0B、15C、280D、140標準答案：D知識點解析：暫無解析7、2008年某居民企業(yè)實現(xiàn)商品銷售收入2000萬元，發(fā)生現(xiàn)金折扣100萬元，接受捐贈收入100萬元，轉讓無形資產(chǎn)所有權收入20萬元。該企業(yè)當年實際發(fā)生業(yè)務招待費30萬元，廣告費240萬元，業(yè)務宣傳費80萬元。2008年度該企業(yè)可稅前扣除的業(yè)務招待費、廣告費、業(yè)務宣傳費合計()萬元。A、294．5B、310C、325．5D、330標準答案：B知識點解析：銷售商品涉及現(xiàn)金折扣的，應當按扣除現(xiàn)金折扣前的金額確定銷售商品收入金額。業(yè)務招待費：2000×0．5％=10(萬元)，30×60％=18(萬元)，按10萬元稅前扣除。廣告費和業(yè)務宣傳費：2000×15％=300(萬元)，小于實際發(fā)生額320萬元，則按300萬元稅前扣除。合計=10+300=310(萬元)。8、某商業(yè)企業(yè)2006年轉讓一棟20世紀90年代初建造的倉庫，取得轉讓收入300萬元，繳納相關稅費共計16萬元。該倉庫造價200萬元，如果按現(xiàn)行市場價的材料、人工費計算，建造同樣的倉庫需400萬元，該倉庫經(jīng)評估還有六成新。該商業(yè)企業(yè)轉讓倉庫應繳納的土地增值稅為()萬元。A、30B、25.2C、18D、13.2標準答案：D知識點解析：暫無解析9、下列可以不征或免征土地增值稅的有()。A、某工業(yè)企業(yè)將辦公樓投資到聯(lián)營的商業(yè)企業(yè)B、企業(yè)之間交換的商鋪C、企業(yè)與個人之間交換的房地產(chǎn)D、以房地產(chǎn)抵債而發(fā)生房地產(chǎn)權屬轉讓的標準答案：A知識點解析：非房地產(chǎn)企業(yè)對于以房地產(chǎn)進行投資、聯(lián)營的，如果投資、聯(lián)營的一方以土地(房地產(chǎn))作價入股進行投資或作為聯(lián)營條件，暫免征收土地增值稅；企業(yè)與企業(yè)、個人之間的房產(chǎn)互換，沒有免征或不征土地增值稅的規(guī)定；以房地產(chǎn)抵債而發(fā)生房地產(chǎn)產(chǎn)權轉讓的，屬于土地增值稅的征稅范圍。10、某企業(yè)與海外公司2007年簽訂一份金額為500萬美元的采購合同，并按規(guī)定繳納了印花稅，2008年修改該合同，將金額增加為721萬美元，修改憑證當日的美元與人民幣的匯率為8.28，當月1日美元與人民幣的匯率為8.282，則該企業(yè)2008年應繳納的印花稅為人民幣()元。A、5489.60B、5490C、5489.62D、5489.65標準答案：A知識點解析：已貼花的憑證，修改后所載金額增加的，其增加部分應當補貼印花稅票；應稅憑證所載金額為外國貨幣的，按憑證當日的國家外匯管理局公布的外國牌價折合人民幣，計算應納稅額。該企業(yè)2008年應繳納的印花稅=(721-500)×10000×8.28×0.3‰=5489.64(元)，尾數(shù)低于5分，不計，所以應該繳納5489.60元。11、下列各項中，不符合房產(chǎn)稅相關規(guī)定的是()。A、將房屋產(chǎn)權出典的，承典人為納稅人B、將房屋產(chǎn)權出典的，產(chǎn)權所有人為納稅人C、房屋產(chǎn)權未確定的，房產(chǎn)代管人或使用人為納稅人D、產(chǎn)權所有人不在房產(chǎn)所在地的，房產(chǎn)代管人或使用人為納稅人標準答案：B知識點解析：選項B錯誤是因為將房屋產(chǎn)權出典的，應由承典人繳納房產(chǎn)稅。12、某小型企業(yè)不能正確核算收入總額，2009年發(fā)生成本費用180萬元，稅務機關核定的應稅所得率為10％。2009年該企業(yè)應繳納企業(yè)所得稅()萬元。A、3．60B、4．50C、4．00D、5．00標準答案：D知識點解析：應納稅所得額=成本費用支出額÷(1-應稅所得率)×應稅所得率=180÷(1-10％)×10％=20(萬元)應納所得稅額=應納稅所得額×適用稅率=20×25％=5(萬元)。13、依據(jù)企業(yè)所得稅相關規(guī)定，下列各項收入，不屬于搬遷收入的是()。A、因搬遷安置而給予的補償收入B、由于搬遷處置存貨而取得的收入C、因搬遷停產(chǎn)停業(yè)形成的損失而給予的補償收入D、資產(chǎn)搬遷過程中遭到毀損而取得的保險賠款收入標準答案：B知識點解析：企業(yè)的搬遷收入包括：(1)對被征用資產(chǎn)價值的補償；(2)因搬遷、安置而給予的補償；(3)對停產(chǎn)停業(yè)形成的損失而給予的補償；(4)資產(chǎn)搬遷過程中遭到毀損而取得的保險賠款；(5)其他補償收入。選項B：企業(yè)由于搬遷處置存貨而取得的收入，應按正常經(jīng)營活動取得的收入進行所得稅處理，不作為搬遷收入。14、個人轉讓自用房屋，應同時提供表明其居住時間的證明，不需向主管稅務機關備案的證明資料是()。A、房屋評估報告B、房屋產(chǎn)權證C、戶口簿D、住房證標準答案：A知識點解析：納稅人轉讓已居住原自用住房的，從簽訂房地產(chǎn)轉讓合同之日起7日內(nèi)，到房地產(chǎn)所在地主管稅務機關備案，同時提供表明其居住時間的證明，如房屋產(chǎn)權證、住房證、戶口簿等。15、下列關于非居民企業(yè)所得稅相關規(guī)定表述不正確的是()。A、非居民企業(yè)在中國境內(nèi)承包工程作業(yè)或提供勞務的，應當自項目合同或協(xié)議簽訂之日起15日內(nèi)，向項目所在地主管稅務機關辦理稅務登記手續(xù)B、依照法律、行政法規(guī)規(guī)定負有稅款扣繳義務的境內(nèi)機構和個人，應當自扣繳義務發(fā)生之日起30日內(nèi)，向所在地主管稅務機關辦理扣繳稅款登記手續(xù)C、境內(nèi)機構和個人向非居民發(fā)包工程作業(yè)或勞務項目，與非居民的主管稅務機關不一致的，應當自非居民申報期限屆滿之日起15日內(nèi)向境內(nèi)機構和個人的主管稅務機關報送非居民申報納稅證明資料復印件D、非居民企業(yè)派遣人員在中國境內(nèi)提供勞務，如果派遣企業(yè)對被派遣人員工作結果承擔部分或全部責任和風險，通?？己嗽u估被派遣人員的工作業(yè)績，應視為派遣企業(yè)在中國境內(nèi)設立機構、場所提供勞務標準答案：A知識點解析：非居民企業(yè)在中國境內(nèi)承包工程作業(yè)或提供勞務的，應當自項目合同或協(xié)議簽訂之日起30日內(nèi)，向項目所在地主管稅務機關辦理稅務登記手續(xù)。16、某公司2016年有如下車輛：貨車5輛，每輛整備質(zhì)量10噸；7月份購入掛車2輛，每輛整備質(zhì)量5噸，公司所在地政府規(guī)定貨車年稅額96元／噸。2016年該公司應繳納的車船稅()元。A、4800B、5040C、5280D、5760標準答案：B知識點解析：應納車船稅=5×10×96+2×5×96×50％×6／12=5040(元)。17、甲企業(yè)受托分別為乙、丙企業(yè)各加工一批產(chǎn)品，與乙企業(yè)簽訂合同，原材料金額200萬元由乙企業(yè)提供，甲企業(yè)向乙企業(yè)收取加工費30萬元；與丙企業(yè)簽訂合同，原材料金額40萬元由甲企業(yè)提供，合同又注明加工費10萬元。該加工業(yè)務甲企業(yè)應繳納印花稅()元。A、120B、200C、320D、400標準答案：C知識點解析：該加工業(yè)務甲企業(yè)應繳納印花稅=30×0．5％0×10000+40×0．3‰×10000+10×0．5‰×10000=320(元)。18、下列占用土地的行為，應繳納城鎮(zhèn)土地使用稅的是()。A、國家機關自用的土地B、公園自用的土地C、市政街道公共占用的土地D、企業(yè)內(nèi)廠區(qū)綠化地帶占用的土地標準答案：D知識點解析：市政街道、廣場、綠化地帶等公共用地免交城鎮(zhèn)土地使用稅，但是企業(yè)內(nèi)的廣場、道路、綠化地帶占用的土地要繳納城鎮(zhèn)土地使用稅。19、美國某公司2012年1月以美元幣種投資在境內(nèi)成立甲外商獨資企業(yè)，投資資本到賬當日1美元=8．27元人民幣，投資款當日換算為人民幣為827萬元人民幣。2015年1月，該美國公司將擁有的該外商獨資企業(yè)股權全部轉讓給中國公司，轉讓價款為827萬元人民幣，中國公司于2016年1月15日支付，當日1美元=6．81元人民幣。則該公司的股權轉讓行為應繳納企業(yè)所得稅()萬元。A、12B、0C、14．6D、25標準答案：C知識點解析：計算股權轉讓所得時以人民幣以外的幣種計價的：(1)應該以投資或購買該股權時的幣種計算股權轉讓價和股權成本價。(2)如果存在多次投資的，以首次投入資本時的幣種計算股權轉讓價和股權成本價，以加權平均法計算股權成本價。(3)多次投資時幣種不一致的，則應按照每次投入資本當日的匯率換算成首次投資時的幣種。股權轉讓價：827÷6．81=121．44(萬美元)；股權成本價：827÷8．27=100(萬美元)；股權轉讓所得：(121．44—100)×6．81=146．01(萬元人民幣)；應繳企業(yè)所得稅：146．01×10％=14．6(萬元人民幣)。20、2014年2月某企業(yè)轉讓代個人持有的限售股，取得轉讓收入100萬元，企業(yè)不能準確計算該限售股的原值，企業(yè)應繳納的企業(yè)所得稅為()萬元。A、0B、21．25C、25D、50標準答案：B知識點解析：應繳納企業(yè)所得稅=(100-100×15％)×25％=21．25(萬元)。21、甲公司2018年6月上旬接受某企業(yè)捐贈商品一批，取得捐贈企業(yè)開具的增值稅普通發(fā)票，注明商品價款20萬元、增值稅稅額3．2萬元。當月下旬公司將該批商品銷售，向購買方開具了增值稅專用發(fā)票，注明商品價款25萬元、增值稅稅額4萬元。不考慮城市維護建設稅和教育費附加，甲公司應繳納企業(yè)所得稅()萬元。A、6．6B、7．05C、8．25D、9．37標準答案：B知識點解析：應繳納企業(yè)所得稅=(20+3．2)×25％+(25—20)×25％=7．05(萬元)。22、下列關于企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠的表述中，錯誤的是()。A、飲水工程運營管理單位從事規(guī)定的飲水工程新建項目投資經(jīng)營所得實行“三免三減半”的稅收優(yōu)惠B、對疫情防控重點保障物資生產(chǎn)企業(yè)為擴大產(chǎn)能新購置的相關設備，允許一次性計入當期成本費用在企業(yè)所得稅稅前扣除C、對內(nèi)地企業(yè)投資者通過深港通投資香港聯(lián)交所上市股票取得的轉讓差價所得，免征企業(yè)所得稅D、中國保險保障基金有限責任公司取得的境內(nèi)保險公司依法繳納的保險保障基金，免征企業(yè)所得稅標準答案：C知識點解析：選項C，對內(nèi)地企業(yè)投資者通過深港通投資香港聯(lián)交所上市股票取得的轉讓差價所得，計入其收入總額，依法征收企業(yè)所得稅。23、判定一個公司(或企業(yè)、單位)是否屬于一國的法人居民時，不適用下列()標準。A、注冊地標準B、停留時間標準C、總機構所在地標準D、控股權標準標準答案：B知識點解析：判定一個公司(或企業(yè)、單位)是否屬于一國的法人居民，一般有下列幾個標準：(1)注冊地標準。(2)實際管理和控制中心所在地標準。(3)總機構所在地標準。(4)控股權標準。24、下列合同或憑證應納印花稅的是()。A、無息、貼息貸款合同B、企業(yè)倉庫設置的不記載金額的產(chǎn)品登記簿C、國家指定的收購部門與農(nóng)民簽訂的農(nóng)產(chǎn)品收購合同D、工商營業(yè)執(zhí)照標準答案：D知識點解析：選項AC：無息、貼息貸款合同，國家指定的收購部門與村民委員會、農(nóng)民個人簽訂的農(nóng)產(chǎn)品收購合同免予貼花；選項B：產(chǎn)品登記簿不是印花稅的征稅范圍。25、2018年1月，甲企業(yè)將自己的房屋出租給乙某用于生產(chǎn)經(jīng)營，雙方簽訂房屋租賃合同，合同約定每月租金250元(不含增值稅，下同)，租期3個月，合同簽訂時，甲企業(yè)收到乙某一次性支付的總租金750元。甲企業(yè)應繳納印花稅()元。A、0．75B、1C、2D、12．5標準答案：B知識點解析：甲企業(yè)應繳納印花稅＝750×1‰＝0．75(元)，財產(chǎn)租賃合同應納印花稅金額超過1角小于1元的，按1元貼花。稅務師職業(yè)資格稅法二（單選題）模擬試卷第2套一、單項選擇題(本題共25題，每題1.0分，共25分。)1、下列費用項日中，計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時．不準從收入總額中直接扣除的是()。A、轉讓固定資產(chǎn)發(fā)生的費用B、支付的財產(chǎn)保險費C、購、建固定資產(chǎn)的費用D、生產(chǎn)經(jīng)營過程中發(fā)生的廣告費用標準答案：C知識點解析：暫無解析2、對個人取得的各項境外所得回國抵扣時所采取的方法是()。A、分國分項限額進行抵扣B、分國不分項限額抵扣C、分項不分國限額進行抵扣D、可全部抵扣標準答案：A知識點解析：暫無解析3、納稅人轉讓房地產(chǎn)所取得的收入不包括()。A、貨幣收入B、實物收入C、無形資產(chǎn)收入D、依照有關規(guī)定代收的價外費用標準答案：D知識點解析：暫無解析4、依據(jù)新企業(yè)所得稅法的規(guī)定，企業(yè)在年度中間終止經(jīng)營活動的，向稅務機關辦理當期企業(yè)所得稅匯算清繳的期限是自實際經(jīng)營終止之日起()。A、15日內(nèi)B、30日內(nèi)C、60日內(nèi)D、90日內(nèi)標準答案：C知識點解析：依據(jù)新企業(yè)所得稅法的規(guī)定，企業(yè)在年度中間終止經(jīng)營活動的，向稅務機關辦理當期企業(yè)所得稅匯算清繳的期限是自實際經(jīng)營終止之日起60日內(nèi)。5、某國有企業(yè)2007年度取得應納稅所得額22萬元，2005年度和2006年度經(jīng)稅務機關核定的應予彌補的虧損額共計20萬元，2007年度垃繳—納的企業(yè)所得稅為()元。A、3000B、3600C、5400D、6600標準答案：B知識點解析：暫無解析6、稅務機關在對某企業(yè)進行調(diào)查時，發(fā)現(xiàn)其與關聯(lián)企業(yè)在購進貨物時定價存在問題。在進行特別納稅調(diào)整時，稅務機關按照納稅人從關聯(lián)方購進商品再銷售給無關聯(lián)關系的交易方的價格，減除相同或者類似業(yè)務的銷售毛利后的金額進行定價的方法。這一轉讓定價管理方法稱為()。A、可比非受控價格法B、成本加成法C、再銷售價格法D、交易凈利潤法標準答案：C知識點解析：再銷售價格法是指以關聯(lián)方購進商品再銷售給非關聯(lián)方的價格減去可比非關聯(lián)交易毛利后的金額作為關聯(lián)方購進商品的公平成交價格。7、某發(fā)電廠與某公司簽訂了兩份運輸保管合同。第一份合同中注明運費30萬元，保管費10萬元；第二份合同載明的費用合計為50萬元(運費和保管費并未分別記載)。該發(fā)電廠簽訂的兩份合同共計應繳納的印花稅為()元。A、450B、550C、900D、750標準答案：D知識點解析：貨物運輸合同的計稅依據(jù)為運輸費用金額；倉儲保管合同的計稅依據(jù)為倉儲保管費用；如同一份合同中分別載有兩個或兩個以上稅率的經(jīng)濟事項，其經(jīng)濟事項的金額分別記載的，應分別計算貼花；其經(jīng)濟事項的金額未分別記載的，應按較高的稅率納稅。發(fā)電廠與某公司簽訂的兩份合同共計應繳納印花稅稅額=300000×0.5‰+100000×1‰+500000×1‰=750(元)8、中國公民李某承包經(jīng)營某企業(yè)，承包后未改變工商登記。2016年該企業(yè)稅后利潤300000元，按承包合同規(guī)定，李某對企業(yè)經(jīng)營成果不擁有所有權，每年取得固定收入80000元，分12個月平均支付。2016年度李某應繳納個人所得稅()元。A、2540B、8750．67C、10250D、13130標準答案：A知識點解析：承包人對企業(yè)經(jīng)營成果不擁有所有權，僅按合同規(guī)定取得一定所得的，按“工資、薪金所得”項目征稅。李某應繳納個人所得稅=[(80000÷12—3500)×10％一105]×12=2540(元)。9、某大學教授王某，2015年9月在本職工作之余為A單位提供咨詢服務取得收入5000元，并支付給中介人500元的中介費，取得對方開具的合法票據(jù)；同月向A單位轉讓某項技術，取得非專利技術轉讓收入3000元，然后支付給中介人500元的中介費，取得對方開具的合法票據(jù)。當月到B學校講學4次，每次收入均為2000元，合同注明講學收入為稅后收入。則王某就上述收入在9月份應繳納的個人所得稅為()元。A、2000B、1920C、2704．76D、2663．81標準答案：D知識點解析：王某取得的咨詢服務收入，應繳納個人所得稅=5000×(1—20％)×20％=800(元)。王某取得的非專利技術轉讓收入，應繳納個人所得稅=(3000—800—500)×20％=340(元)。王某講學取得的收入，應納稅所得額=4×2000×(1—20％)÷84％=7619．05(元)。講學收入應繳納個人所得稅=7619．05×20％=1523．81(元)。王某9月合計應繳納個人所得稅=800+1523．81+340=2663．81(元)。10、某公司委托一家建筑公司在市郊新建了一個獨立的地下倉庫，專用于儲存貨物，該倉庫于2015年8月建成并辦理驗收手續(xù)，原價為1000萬元。已知該地區(qū)對于地下建筑物用于商業(yè)的，以房屋原價的70％作為計稅房產(chǎn)原值，規(guī)定房產(chǎn)原值的扣除比例為30％，則該倉庫2015年應當繳納的房產(chǎn)稅是()萬元。A、5．88B、3．5C、2．8D、1．96標準答案：D知識點解析：獨立的地下建筑物，用于商業(yè)和其他用途的，以房屋原價的70％～80％作為應稅房產(chǎn)原值，然后根據(jù)扣除比例計算出房產(chǎn)的計稅余值，再乘以房產(chǎn)稅稅率，得到應該繳納的房產(chǎn)稅。8月份建成并辦理驗收手續(xù)，于次月開始計算繳納房產(chǎn)稅。該倉庫2015年應當繳納的房產(chǎn)稅=1000×70％×(1－30％)×1．2％×4／12=1．96(萬元)。11、下列關于股權轉讓所得征收個人所得稅管理的表述中，不正確的是()。A、股權交易各方在變更股權登記之后，負有納稅義務或代扣代繳的轉讓方或受讓方，應到主管稅務機關辦理納稅申報B、個人股東股權轉讓所得個人所得稅以發(fā)生股權變更企業(yè)所在地地稅機關為主管稅務機關C、主管稅務機關應該加強對股權轉讓所得計稅依據(jù)的評估和審核D、股權轉讓所得申報的計稅依據(jù)明顯偏低且無正當理由的，主管稅務機關可參照每股凈資產(chǎn)或個人股東享有的股權比例所對應的凈資產(chǎn)份額核定標準答案：A知識點解析：股權交易各方在簽訂股權轉讓協(xié)議并完成股權轉讓交易以后至企業(yè)變更股權登記之前，負有納稅義務或代扣代繳義務的轉讓方或受讓方，應到主管稅務機關辦理納稅(扣繳)申報，并持稅務機關開具的股權轉讓所得繳納個人所得稅完稅憑證或免稅、不征稅證明，到工商行政管理部門辦理股權變更登記手續(xù)。12、下列各項中，不需要繳納耕地占用稅的是()。A、某國有鐵路線路公司占用耕地建設鐵路線路B、某企業(yè)占用耕地建設書法培訓學校教學樓C、某醫(yī)院占用耕地建設職工住房D、某企業(yè)占用耕地建設養(yǎng)老院標準答案：D知識點解析：選項A：鐵路線路、公路線路、飛機場跑道、停機坪、港口、航道占用耕地，減按每平方米2元的稅額征收耕地占用稅；選項B：免稅的學校，具體范圍包括縣級以上人民政府教育行政部門批準成立的大學、中學、小學、學歷性職業(yè)教育學校以及特殊教育學校，書法培訓學校不屬于學歷性學校，因此不享受免征耕地占用稅的優(yōu)惠，需要正常繳納耕地占用稅；選項C：醫(yī)院內(nèi)職工住房占用耕地的，按照當?shù)剡m用稅額繳納耕地占用稅。13、根據(jù)耕地占用稅有關規(guī)定，占用林地建房或者從事非農(nóng)業(yè)建設的，適用稅額可以適當?shù)陀诋數(shù)卣加酶氐倪m用稅額，具體適用稅額按照()的規(guī)定執(zhí)行。A、國家稅務總局B、各省、自治區(qū)、直轄市人民政府C、各省、自治區(qū)、直轄市地方稅務機關D、財政部標準答案：B知識點解析：占用林地、牧草地、農(nóng)田水利用地、養(yǎng)殖水面以及漁業(yè)水域灘涂等其他農(nóng)用地建房或者從事非農(nóng)業(yè)建設的，適用稅額可以適當?shù)陀诋數(shù)卣加酶氐倪m用稅額，具體適用稅額按照各省、自治區(qū)、直轄市人民政府的規(guī)定執(zhí)行。14、根據(jù)耕地占用稅的有關規(guī)定，下列表述不正確的是()。A、經(jīng)批準占用耕地的，耕地占用稅納稅義務發(fā)生時間為納稅人收到土地管理部門辦理占用農(nóng)用地手續(xù)通知的當天B、未經(jīng)批準占用耕地的，耕地占用稅納稅義務發(fā)生時間為納稅人實際占用耕地的當天C、未經(jīng)批準占用耕地的，不征收耕地占用稅，但由地方稅務機關按規(guī)定進行處罰D、納稅人占用耕地或其他農(nóng)用地，應當在耕地或其他農(nóng)用地所在地申報繳納耕地占用稅標準答案：C知識點解析：選項C：未經(jīng)批準占用耕地的，需按規(guī)定繳納耕地占用稅，納稅義務發(fā)生時間為納稅人實際占用耕地的當天。15、甲企業(yè)為創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)，于2008年1月1日向乙企業(yè)(未上市的中小高新技術企業(yè))投資100萬元、股權持有到2010年12月31日。甲企業(yè)2009年所得額為150萬元，2008年經(jīng)認定虧損為30萬元，則2009年度應納企業(yè)所得稅稅額為()萬元。A、42.5B、40C、30D、12.5標準答案：D知識點解析：2009年度可抵扣的應納稅所得額為100×70%=70(萬元)應納所得稅額=(150-30-70)×25%=12.5(萬元)16、某公司2009年8月開業(yè)，領受工商營業(yè)執(zhí)照、稅務登記證、房產(chǎn)證、專利權證書，商標注冊證書及土地使用權證書各一份；公司實收資本600萬元，資本公積200萬元，除資金賬簿外，啟用了10本營業(yè)賬簿；開業(yè)后與一家公司簽訂了一份易貨合同，合同約定，以價值420萬元的產(chǎn)品換取380萬元的原材料；當年該公司可轉讓的非專利技術合同上注明金額100萬元。2009年該公司應納印花稅()元。A、6775B、6780C、6975D、6980標準答案：A知識點解析：應納印花稅=5×5+(600+200)×0．05％×10000+10×5+(420+380)×0．03％×10000+100×0．03％×10000=6775(元)。17、某企業(yè)2012年3月1日以協(xié)議方式取得一地塊的土地使用權，支付土地出讓金3000萬元，拆遷補償費1000萬元，5月20日繳納市政配套費500萬元。當?shù)仄醵惗惵蕿?％。該企業(yè)應繳納契稅()萬元。A、120B、140C、160D、180標準答案：D知識點解析：以協(xié)議方式出讓的，契稅計稅價格為成交價格。成交價格包括土地出讓金、土地補償費、安置補助費、地上附著物和青苗補償費、拆遷補償費、市政建設配套設施費等承受者應支付的貨幣、實物、無形資產(chǎn)及其他經(jīng)濟利益。應繳納的契稅=(3000+1000+500)×4％=180(萬元)。18、下列耕地免征耕地占用稅的是()。A、農(nóng)村住宅占用的耕地B、醫(yī)院占用的耕地C、鐵路線路占用的耕地D、飛機跑道占用的耕地標準答案：B知識點解析：選項A，農(nóng)村居民占用耕地新建住宅，按照當?shù)剡m用稅額減半征收耕地占用稅；選項B，醫(yī)院占用耕地免征耕地占用稅；選項C、D，鐵路線路、飛機場跑道占用耕地，減按每平方米2元的稅19、甲公司為服裝生產(chǎn)企業(yè)，2016年6月與乙公司簽訂了兩份加工承攬合同，為乙公司加工兩批服裝。第一份合同載明由甲公司提供原材料金額300萬元，乙公司需支付的加工費為20萬元；第二份合同載明由乙公司提供原材料金額500萬元，乙公司需支付的加工費為50萬元。已知加工承攬合同的印花稅稅率為0．5‰，購銷合同的印花稅稅率為0．3‰，甲公司6月份應納印花稅額為()元。A、1250B、1110C、1850D、2750標準答案：A知識點解析：對于由受托方提供原材料的加工、定做合同，凡在合同中分別記載加工費金額和原材料金額的，應分別按“加工承攬合同”、“購銷合同”計稅；對于由委托方提供主要材料或原料，受托方只提供輔助材料的加工合同，無論加工費和輔助材料金額是否分別記載，均以輔助材料與加工費的合計數(shù)，依照“加工承攬合同”計稅貼花。甲公司應納的印花稅=300×10000×0．3‰+20×10000×0．5‰+50×10000×0．5‰=1250(元)。20、依據(jù)企業(yè)所得稅的相關規(guī)定，因財務會計制度與稅收法規(guī)的規(guī)定不同而產(chǎn)生的差異，在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時應按照稅收法規(guī)的規(guī)定進行調(diào)整。下列各項中，屬于暫時性差異的是()。A、業(yè)務招待費產(chǎn)生的差異B、職工教育經(jīng)費產(chǎn)生的差異C、工會經(jīng)費產(chǎn)生的差異D、職工福利費產(chǎn)生的差異標準答案：B知識點解析：企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費支出不超過工資、薪金總額8％的部分準予扣除，超過部分，準予結轉以后納稅年度扣除，屬于暫時性差異。21、居民個人取得的下列所得中，按照規(guī)定應計算繳納個人所得稅的是()。A、取得儲蓄存款利息5000元B、取得的體育彩票中獎收入5000元C、轉讓美國上市公司股票取得的所得1000元D、因解除勞動合同而取得的相當于當?shù)厣夏曷毠つ昶骄べY3倍數(shù)額的一次性補償收入50000元標準答案：C知識點解析：選項A：自2008年10月9日起，對居民儲蓄存款利息所得暫免征收個人所得稅；選項B：個人購買社會福利有獎募捐獎券、體育彩票，一次中獎收入在1萬元以下的(含1萬元)暫免征收個人所得稅，超過1萬元的，全額征收個人所得稅；選項D：職工與用人單位解除勞動關系而取得的一次性補償收入，其收入在當?shù)厣夏曷毠つ昶骄べY3倍數(shù)額以內(nèi)的部分，免征個人所得稅。22、下列房產(chǎn)屬于免征房產(chǎn)稅的是()。A、老年服務機構對外出租的房產(chǎn)B、居民住宅區(qū)內(nèi)業(yè)主共有的經(jīng)營性房產(chǎn)C、納稅單位與免稅單位共同使用的房屋，納稅單位使用的部分D、納稅單位與免稅單位共同使用的房屋，免稅單位使用的部分標準答案：D知識點解析：選項A，照章征稅；選項B，對居民住宅區(qū)內(nèi)業(yè)主共有的經(jīng)營性房產(chǎn)，由實際經(jīng)營(包括自營和出租)的代管人或使用人繳納房產(chǎn)稅。其中自營的，依照房產(chǎn)原值減去10％至30％后的余值計征，沒有房產(chǎn)原值或不能將共有住房劃分開的，由房產(chǎn)所在地地方稅務機關參照同類房產(chǎn)核定房產(chǎn)原值；出租的，依照租金收入計征；選項C、D，納稅單位與免稅單位共同使用的房屋，納稅單位使用的部分，要按規(guī)定征收房產(chǎn)稅；免稅單位使用的部分免征房產(chǎn)稅。23、納稅人新購置應稅車輛使用的，其車船稅的納稅義務發(fā)生時間為()。A、取得車輛所有權的當月起B(yǎng)、取得車輛所有權的次月起C、取得車輛所有權的當年起D、取得車輛所有權的次年起標準答案：A知識點解析：納稅人新購置車船使用的，取得車船所有權或管理權的當月為車船稅的納稅義務發(fā)生時間。24、2019年10月農(nóng)村居民甲占有3000平方米耕地，其中300平方米新建自用住宅，1200平方米種植水稻、1500平方米種植小麥，該地區(qū)耕地占用稅適用定額稅率25元／平方米，甲應該繳納耕地占用稅()元。A、3750B、7500C、6250D、12500標準答案：A知識點解析：農(nóng)村居民在規(guī)定用地標準以內(nèi)占用耕地新建自用住宅，按照當?shù)剡m用稅額減半征收耕地占用稅。種植水稻和小麥不繳納耕地占用稅。甲當年應繳納耕地占用稅＝300×25×50％＝3750(元)。25、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，對關聯(lián)企業(yè)價格進行調(diào)整的方法中，其中按照從關聯(lián)方購進商品再銷售給沒有關聯(lián)關系的交易方的價格，減除相同或者類似業(yè)務的銷售毛利進行定價的方法是()。A、可比非受控價格法B、再銷售價格法C、成本加成法D、交易凈利潤法標準答案：B知識點解析：再銷售價格法，是指按照從關聯(lián)方購進商品再銷售給沒有關聯(lián)關系的交易方的價格，減除相同或者類似業(yè)務的銷售毛利進行定價的方法。稅務師職業(yè)資格稅法二（單選題）模擬試卷第3套一、單項選擇題(本題共25題，每題1.0分，共25分。)1、根據(jù)企業(yè)所得稅法的有關規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的下列業(yè)務，應當視同銷售確認收入的是()。A、將自產(chǎn)貨物用于企業(yè)設備更新B、將開發(fā)產(chǎn)品轉為固定資產(chǎn)C、將自產(chǎn)貨物用于股息分配D、將自產(chǎn)貨物在境內(nèi)總、分支機構之間調(diào)撥標準答案：C知識點解析：將自產(chǎn)貨物用于股息分配，屬于企業(yè)所得稅外部處置資產(chǎn)的行為，應視同銷售確認收入。2、外商投資舉辦的產(chǎn)品出口企業(yè)，在按照稅法規(guī)定減免優(yōu)惠期滿后，凡當年出口產(chǎn)品產(chǎn)值達到當年企業(yè)產(chǎn)品產(chǎn)值70%以上的，可以按照稅法規(guī)定的稅率減()征收企業(yè)所得稅。A、50%B、30%C、20%D、60%標準答案：A知識點解析：暫無解析3、陳某取得不含稅勞務報酬3000元，公司應代付其個人所得稅()元。A、550B、500C、440D、420標準答案：A知識點解析：暫無解析4、某居民企業(yè)2014年度經(jīng)稅務機關核定境內(nèi)虧損20萬元，2015年主營業(yè)務收入1200萬元，主營業(yè)務成本900萬元，營業(yè)稅金及附加60萬元，從境內(nèi)其他居民企業(yè)(非上市公司)分回股息、紅利性質(zhì)的投資收益80萬元；國債利息收入50萬元；2015年境外營業(yè)機構虧損30萬元。不考慮其他調(diào)整項目，該企業(yè)2015年應納企業(yè)所得稅()萬元。A、55B、60C、72．5D、87．5標準答案：A知識點解析：居民企業(yè)直接投資于其他居民企業(yè)取得的股息、紅利等權益性投資收益免稅。企業(yè)在匯總計算繳納企業(yè)所得稅時，其境外營業(yè)機構的虧損不得抵減境內(nèi)營業(yè)機構的盈利。該企業(yè)2015年應納企業(yè)所得稅=(1200—900—60一20)×25％=55(萬元)。5、趙某2006年取得特許權使用費兩次，一次收入為3000元，另一次收入為4500元。則趙某取得的特許權使用費應納的個人所得稅為()。(不考慮其他稅費的扣除)A、1160元B、1200元C、1360元D、1500元標準答案：A知識點解析：暫無解析6、甲公司2007年10月上旬接受某企業(yè)捐贈商品一批，取得捐贈企業(yè)開具的增值稅專用發(fā)票，注明商品價款30萬元、增值稅稅額5.1萬元。當月下旬公司將該批商品銷售，向購買方開具了增值稅專用發(fā)票，注明商品價款36萬元、增值稅稅額6.12萬元。不考慮城市維護建設稅和教育費附加，甲公司該項業(yè)務應繳納企業(yè)所得稅()萬元(適用企業(yè)所得稅稅率33％)。A、9.90B、11.58C、11.88D、13.56標準答案：D知識點解析：暫無解析7、王某給一家酒店裝修，裝修完畢共獲得勞務報酬所得30000元，其中包括設計費8000元，裝修費22000元，則王某應納個人所得稅稅額為()元。A、5880B、5000C、5200D、4800標準答案：D知識點解析：暫無解析8、根據(jù)土地增值稅的規(guī)定，下列計算公式中正確的是()。A、房地產(chǎn)評估價格=交易實例房地產(chǎn)價格×權益因素修正B、舊有房地產(chǎn)評估價格=重置成本價×成新折扣率C、舊有房地產(chǎn)的價格=舊有的房地產(chǎn)原值+建筑物折舊D、舊有房地產(chǎn)的價格=舊有房地產(chǎn)市場價格-建筑物折舊標準答案：B知識點解析：舊有房地產(chǎn)評估價格由重置成本價乘以成新度折扣率后的價格確定。房地產(chǎn)評估價格=交易實例房地產(chǎn)價格×實物狀況因素修正×權益因素修正×區(qū)域因素修正×其他因素修正舊有房地產(chǎn)的價格=舊有房地產(chǎn)重新建造的完全價值-建筑物折舊9、2014年某居民企業(yè)實現(xiàn)商品銷售收入2000萬元，發(fā)生現(xiàn)金折扣100萬元，接受捐贈收入100萬元，轉讓無形資產(chǎn)所有權收入20萬元。該企業(yè)當年實際發(fā)生業(yè)務招待費30萬元，廣告費240萬元，業(yè)務宣傳費80萬元。2014年度該企業(yè)可稅前扣除的業(yè)務招待費、廣告費、業(yè)務宣傳費合計()萬元。A、294．5B、310C、325．5D、330標準答案：B知識點解析：銷售商品涉及現(xiàn)金折扣的，應當按扣除現(xiàn)金折扣前的金額確定銷售商品收入金額。業(yè)務招待費：2000×0．5％=10(萬元)，30×60％=18(萬元)，按10萬元扣除。廣告費和業(yè)務宣傳費：2000×15％=300(萬元)，按300萬元扣除。合計=10+300=310(萬元)。10、在中華人民共和國境內(nèi)，企業(yè)和其他取得收入的組織為企業(yè)所得稅的納稅人，但不包括()。A、德資高新技術企業(yè)B、法院下屬的印刷廠C、集體生產(chǎn)企業(yè)D、個人獨資企業(yè)標準答案：D知識點解析：個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)不屬于企業(yè)所得稅的納稅人。11、韓國居民崔先生受其任職的境外公司委派，于2016年9月1日來華從事設備安裝調(diào)試工作，在華停留60日，期間取得境外公司支付的工資40000元，取得中國體育彩票中獎收入20000元。2016年崔先生應在中國繳納個人所得稅()元。A、4000B、5650C、9650D、10250標準答案：A知識點解析：在中國境內(nèi)無住所的個人在我國境內(nèi)連續(xù)或累計居住不超過90日或183日(稅收協(xié)定)的，其取得的境內(nèi)所得境外支付部分免征個人所得稅；2016年崔先生在我國應繳納個人所得稅額=20000×20％=4000(元)。12、某核電站實際占用土地面積為20000平方米，其中核島占地5000平方米，常規(guī)島占地3000平方米，輔助廠房占地1500平方米，通訊設施占地500平方米(其中地下線路用地200平方米)，生活、辦公用地3000平方米。已知該核電站前半年屬于基建期，當?shù)爻擎?zhèn)土地使用稅年稅額為5元／平方米，該核電站全年應繳納城鎮(zhèn)土地使用稅()元。A、35000B、48000C、64000D、85000標準答案：B知識點解析：對核電站的核島、常規(guī)島、輔助廠房和通訊設施用地(不包括地下線路用地)，生活、辦公用地按規(guī)定征收城鎮(zhèn)土地使用稅，其他用地免征城鎮(zhèn)土地使用稅。對核電站應稅土地在基建期內(nèi)減半征收城鎮(zhèn)土地使用稅。該核電站全年應繳納城鎮(zhèn)土地使用稅=(5000+3000+1500+500－200+3000)×5×50％×6／12+(5000+3000+1500+500－200+3000)×5×6／12=48000(元)。13、企業(yè)繳納的下列保險金一般不可以在稅前扣除的是()。A、企業(yè)為投資者支付的補充養(yǎng)老保險B、企業(yè)參加財產(chǎn)保險，所繳納的保險費C、企業(yè)依照標準為職工繳納的基本養(yǎng)老保險費、基本醫(yī)療保險費、失業(yè)保險費、工傷保險費、生育保險費和住房公積金D、企業(yè)為職工支付的商業(yè)保險標準答案：D知識點解析：企業(yè)為投資者或者職工支付的商業(yè)保險費，不得扣除。14、某建筑公司與甲企業(yè)簽訂一份建筑承包合同。合同金額6000萬元(不含增值稅，下同)。施工期間，該建筑公司又將其中價值800萬元的安裝工程分包給乙企業(yè)，并簽訂分包合同。該建筑公司上述合同應繳納印花稅()萬元。A、1．79B、1．80C、2．03D、2．04標準答案：D知識點解析：該建筑公司上述合同應繳納印花稅=(6000+800)×0．3‰=2．04(萬元)。15、下列各項中，自取得項目第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入年度起，享受企業(yè)所得稅“三免三減半”優(yōu)惠政策的是()。A、綜合利用資源取得的所得B、西部大開發(fā)稅收優(yōu)惠C、企業(yè)承包建設國家重點扶持的公共基礎設施項目投資經(jīng)營的所得D、從事國家重點扶持的公共基礎設施項目投資經(jīng)營的所得標準答案：D知識點解析：選項A，綜合利用資源產(chǎn)品所取得的收入，可以在計算應納稅所得額時，減按90%計入收入總額；選項B，西部大開發(fā)符合條件的優(yōu)惠政策為兩免三減半；選項C，企業(yè)承包經(jīng)營、承包建設和內(nèi)部自建自用國家重點扶持的公共基礎設施項目投資經(jīng)營的所得項目，不得享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠。16、某公司銷售一幢已經(jīng)使用過的辦公樓，取得收入500萬元，辦公樓原價480萬元，已提折舊300萬元。經(jīng)房地產(chǎn)評估機構評估，該樓重置成本價為800萬元，成新度折扣率為五成，銷售時繳納相關稅費30萬元。該公司銷售該辦公樓應繳納土地增值稅()萬元。A、21B、30C、51D、60標準答案：A知識點解析：可扣除項目=800×50％+30=430(萬元)，增值額=500-430=70(萬元)增值率=70÷430×100％=16．28％，應納土地增值稅=70×30％=21(萬元)。17、某市房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)2014年轉讓一幢新建辦公樓取得收入8000萬元，已知該單位為取得土地使用權而支付的地價款和有關費用為1000萬元，投入的房地產(chǎn)建造成本3000萬元，其利息支出不能取得金融機構合法證明，其轉讓辦公樓相關的稅金已經(jīng)全部付清，已知該企業(yè)所在地政府規(guī)定的房地產(chǎn)開發(fā)費用的計算扣除比例為10％。該企業(yè)的轉讓行為應繳納土地增值稅()萬元。A、600B、681C、708D、710標準答案：C知識點解析：收入總額=8000(萬元)扣除項目金額=1000+3000+8000×5％×(1+7％+3％)+(1000+3000)×10％+(1000+3000)×20％=5640(萬元)增值額=8000-5640=2360(萬元)增值率=增值額÷扣除項目金額×100％=2360÷5640×100％=41．84％，適用稅率30％。應繳納的土地增值稅=2360×30％=708(萬元)。18、某貨運公司2014年擁有載貨汽車25輛、掛車10輛，凈噸位均為20噸；小轎車2輛。該公司所在省規(guī)定載貨汽車年納稅額每噸30元，小轎車年納稅額每輛120元。該公司2014年應繳車船使用稅()元。A、18620B、1824：0C、21240D、19240標準答案：B知識點解析：掛車按照貨車稅額的50％計算繳納車船稅。該公司2014年應繳車船使用稅=25×20×30+10×20×30×50％+2×120=18240(元)。19、2012年6月農(nóng)村居民陳某因受災住宅倒塌，經(jīng)批準占用150平方米耕地新建住宅，當?shù)馗卣加枚惗惵蕿?0元／平方米。陳某應繳納耕地占用稅()元。A、0B、1500C、3000D、4000標準答案：B知識點解析：農(nóng)村居民占用耕地新建住宅，按照當?shù)剡m用稅額減半征收耕地占用稅。應繳納耕地占用稅=150×20×50％=1500(元)20、下列說法符合企業(yè)所得稅關于公益性捐贈支出相關規(guī)定的是()。A、企業(yè)通過縣級人民政府捐贈住房作為公共租賃住房的，屬于稅法規(guī)定的公益性捐贈支出B、被取消公益捐贈稅前扣除資格的公益性群眾團體，5年內(nèi)不得重新申請扣除資格C、捐贈方無法提供捐贈的非貨幣性資產(chǎn)公允價值證明的，可按市場價格開具捐贈票據(jù)D、公益性社會團體前5年接受捐贈總收入用于公益事業(yè)比例低于50％的，應取消捐贈稅前扣除資格標準答案：A知識點解析：選項B，被取消公益性捐贈稅前扣除資格的公益性群眾團體，存在特定情形的，3年內(nèi)不得重新申請公益性捐贈稅前扣除資格；選項C，捐贈方在向公益性社會團體和縣級以上人民政府及其組成部門和直屬機構捐贈時，應當提供注明捐贈非貨幣性資產(chǎn)公允價值的證明，如果不能提供證明，公益性社會團體和縣級以上人民政府及其組成部門和直屬機構不得向其開具公益性捐贈票據(jù)；選項D，前3年接受捐贈的總額中用于公益事業(yè)的支出比例低于70％的，應取消捐贈稅前扣除資格。21、職工取得的用于購買企業(yè)國有股權的勞動分紅，應按()項目計征個人所得稅。A、利息、股息、紅利所得B、財產(chǎn)轉讓所得C、工資、薪金所得D、勞務報酬所得標準答案：C知識點解析：職工取得的用于購買企業(yè)國有股權的勞動分紅，應按工資、薪金所得項目計征個人所得稅。22、居民個人方某一次性取得稿酬收入20000元，按現(xiàn)行個人所得稅的相關規(guī)定，其預扣預繳個人所得稅的應納稅所得額是()元。A、10000B、11200C、16000D、20000標準答案：B知識點解析：預扣預繳的應納稅所得額=20000×(1－20％)×70％=11200(元)。23、按照居民稅收管轄權的國際慣例，自然人居民身份的一般判定標準不包括()。A、住所標準B、居所標準C、停留時間標準D、籍貫標準標準答案：D知識點解析：自然人居民身份的一般判定標準包括住所標準、居所標準和停留時間標準。24、某鞋廠與某物流公司簽訂一份運輸保管合同，合同載明不含增值稅的總費用為500000元(運費和保管費未分別記載)。該項合同雙方各應繳納的印花稅稅額為()元。A、500B、250C、375D、1000標準答案：A知識點解析：同一憑證因載有兩個或兩個以上經(jīng)濟事項而適用不同稅率，未分別記載金額的，按稅率高的計稅貼花。雙方各應納印花稅＝500000×1‰＝500(元)。25、下列耕地占用行為，減按每平方米2元的稅額征收耕地占用稅的是()。A、鐵路線路、港口、航道占用耕地B、農(nóng)村居民新建住宅占用耕地C、軍事設施占用耕地D、學校占用耕地標準答案：A知識點解析：選項A，鐵路線路、公路線路、飛機場跑道、停機坪、港口、航道、水利工程占用耕地，減按每平方米2元的稅額征收耕地占用稅。選項B，農(nóng)村居民占用耕地新建住宅，按照當?shù)剡m用稅額減半征收耕地占用稅；選項C、D，均免征耕地占用稅。稅務師職業(yè)資格稅法二（單選題）模擬試卷第4套一、單項選擇題(本題共25題，每題1.0分，共25分。)1、下列各項中，符合企業(yè)所得稅彌補虧損規(guī)定的是()。A、被投資企業(yè)發(fā)生經(jīng)營虧損，可用投資方所得彌補B、企業(yè)境外分支機構的虧損，可用境內(nèi)總機構的所得彌補C、境內(nèi)總機構發(fā)生的虧損，可用境外分支機構的所得彌補D、投資方企業(yè)發(fā)生虧損，可用被投資企業(yè)分回的所得彌補標準答案：D知識點解析：暫無解析2、下列關于代售印花稅票的表述中，正確的是()。A、稅務機關應給予代售單位和個人10%的手續(xù)費B、代售戶所領取的印花稅票，可轉與他人銷售C、代售單位所售印花稅票取得的稅款，必須進行專戶存儲D、特殊情況下，代售單位和個人取得的稅款可逾期繳納標準答案：C知識點解析：暫無解析3、某外籍個人2004年1月18日受派來華工作，2005年3月17日臨時離境，2005年4月15日又入境，2005年9月26日再次臨時離境，2005年10月9日再一次入境，2006年12月10日離華回國，則該納稅人()。A、2005年度為居民納稅人，2006年度為非居民納稅人B、2006年度為居民納稅人，2005年度為非居民納稅人C、2005、2006年度均為非居民納稅人D、2005、2006年度均為居民納稅人標準答案：A知識點解析：暫無解析4、依據(jù)企業(yè)所得稅相關規(guī)定，下列表述正確的是()。A、境外營業(yè)機構的盈利可以彌補境內(nèi)營業(yè)機構的虧損B、扣繳義務人每次扣繳的稅款，應當自代扣之日起10日內(nèi)繳入國庫C、扣繳義務人對非居民企業(yè)未依法扣繳稅款的，由扣繳義務人繳納稅款D、居民企業(yè)在中國境內(nèi)設立不具有法人資格的營業(yè)機構，可在設立地繳納企業(yè)所得稅標準答案：A知識點解析：境外營業(yè)機構的虧損不得抵減境內(nèi)營業(yè)機構的盈利，但是境外營業(yè)機構的盈利可以彌補境內(nèi)營業(yè)機構的虧損，選項A正確；扣繳義務人每次扣繳的稅款，應當自代扣之日起7日內(nèi)繳入國庫，選項B錯誤；應當扣繳的所得稅，扣繳義務人未依法扣繳或無法履行扣繳義務的，由納稅人到所得發(fā)生地申報繳納企業(yè)所得稅，選項C錯誤；居民企業(yè)在中國境內(nèi)設立不具有法人資格的營業(yè)機構應當匯總計算并繳納企業(yè)所得稅，選項D錯誤。5、我國某作家從2015年2月1日起在某報刊連載一部小說，每期取得報社支付的稿酬400元，共連載110期。9月份將連載的小說結集出版，取得稿酬48600元。該作家取得上述稿酬應繳納個人所得稅()元。A、4928B、5443．2C、10371．2D、11732標準答案：C知識點解析：該作家取得上述稿酬應繳納個人所得稅=400×110×(1—20％)×20％×(1—30％)+48600×(1—20％)×20％×(1—30％)=10371．2(元)。6、甲公司共有股權10000萬股，為了將來有更好的發(fā)展，將80％的股權讓乙公司收購，然后成為乙公司的子公司。假定收購日甲公司每股資產(chǎn)的計稅基礎為5元，每股資產(chǎn)的公允價值為6元。在收購對價中乙企業(yè)以股權形式支付43200萬元，以銀行存款支付4800萬元。并且該股權收購滿足特殊性稅務處理的其他條件，并選擇按特殊性稅務處理的形式進行處理。乙公司取得甲公司股權的計稅基礎為()萬元。A、43200B、40800C、42800D、40000標準答案：B知識點解析：乙公司取得甲公司股權的計稅基礎=10000×5×80％×(43200÷48000)+4800=40800(萬元)7、我國公民陳先生2015年5月退休，每月領取退休工資2200元，9月份被一家公司聘用，月工資4000元，陳先生當月無其他應稅所得。2015年9月陳先生應繳納個人所得稅()元。A、0B、15C、165D、295標準答案：B知識點解析：退休工資免征個人所得稅；退休人員再任職取得的收入，按照“工資、薪金所得”繳納個人所得稅。2015年9月陳先生應繳納個人所得稅=(4000—3500)×3％=15(元)。8、某縣工業(yè)企業(yè)2008年6月將未開發(fā)的土地使用權進行轉讓，取得收入560萬元。年初取得該土地使用權時支付金額420萬元，轉讓時發(fā)生相關費用6萬元。轉讓該土地行為應繳納土地增值稅為()萬元。A、37.81B、24.36C、36.47D、29.45標準答案：A知識點解析：轉讓土地使用權的土地增值額=560-420-6-(560-420)×5%×(1+7%+3%)-560×0.05%=560-433.98=126.02(萬元)增值率=126.02÷433.98×100%=29.04%應繳納土地增值稅=126.02×30%=37.81(萬元)9、某發(fā)電廠與某公司簽訂了兩份運輸保管合同。第一份合同中注明運費30萬元，保管費10萬元；第二份合同載明的費用合計為50萬元(運費和保管費并未分別記載)。該發(fā)電廠簽訂的兩份合同共計應繳納的印花稅為()元。A、450B、550C、900D、750標準答案：D知識點解析：貨物運輸合同的計稅依據(jù)為運輸費用金額；倉儲保管合同的計稅依據(jù)為倉儲保管費用；如同一份合同中分別載有兩個或兩個以上稅率的經(jīng)濟事項，其經(jīng)濟事項的金額分別記載的，應分別計算貼花；其經(jīng)濟事項的金額未分別記載的，應按較高的稅率納稅。發(fā)電廠與某公司簽訂的兩份合同共計應繳納印花稅稅額=300000×0.5‰+100000×1‰+500000×1‰=750(元)10、我國某外貿(mào)公司與德國某運輸企業(yè)在德國簽訂了由該運輸企業(yè)為其運輸一批進口貨物的合同。根據(jù)我國印花稅法的規(guī)定，這項運輸合同()。A、應由我國外貿(mào)公司繳納印花稅B、應由德國運輸企業(yè)繳納印花稅C、應由我國外貿(mào)公司和德國運輸企業(yè)雙方繳納印花稅D、我國外貿(mào)公司和德國運輸企業(yè)均不繳納印花稅標準答案：A知識點解析：對國際貨運，由外國運輸企業(yè)運輸進出口貨物的，運輸企業(yè)所持的運費結算憑證免納印花稅，托運方所持的運費結算憑證，應以運費金額為計稅依據(jù)繳納印花稅。11、某商業(yè)企業(yè)2014年有職工70人，資產(chǎn)總額800萬元，取得生產(chǎn)經(jīng)營收入共計860萬元，稅前扣除項目金額共計857．2萬元。2014年度該企業(yè)應繳納企業(yè)所得稅()萬元。A、0．28B、0．35C、0．56D、0．70標準答案：A知識點解析：該商業(yè)企業(yè)從業(yè)人數(shù)不超過80人，資產(chǎn)總額不超過1000萬元，2014年度應納稅所得額=860-857．2=2．8(萬元)<30萬元，所以企業(yè)符合小型微利企業(yè)的條件。自2014年1月1日至2016年12月31日，對年應納稅所得額低于10萬元(含10萬元)的小型微利企業(yè)，其所得減按50％計入應納稅所得額，按20％的稅率繳納企業(yè)所得稅。2014年度該企業(yè)應繳納企業(yè)所得稅=2．8×50％×20％=0．28(萬元)。12、2017年某房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)新開發(fā)四棟商品房，每棟商品房價值1000萬元。企業(yè)于4月1日將其中的一棟商品房對外出租，每月收取租金12萬元(不含增值稅)，當年11月30日，租賃期滿，企業(yè)將該商品房收回待售；當年5月1日，將另外一棟商品房用于本企業(yè)辦公；剩余兩棟年底前全部銷售完畢。當?shù)卣?guī)定計算房產(chǎn)余值的減除幅度為30％，則該房地產(chǎn)企業(yè)2017年應繳納的房產(chǎn)稅為()萬元。A、36．72B、33．60C、17．82D、17．12標準答案：D知識點解析：對房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)建造的商品房，在出售前不征收房產(chǎn)稅。但對出售前房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)已使用或出租、出借的商品房應按規(guī)定征收房產(chǎn)稅，所以對外出租的商品房需要按照不含增值稅的租金收入征收房產(chǎn)稅，租賃時間為4—11月份，共8個月，應繳納的房產(chǎn)稅=12×8×12％=11．52(萬元)；對外出租的商品房租賃期滿收回以后并沒有轉為自用，因此12月份不征收房產(chǎn)稅；5月1日，將一棟商品房轉為自用，需要按照房產(chǎn)余值征收房產(chǎn)稅，應繳納的房產(chǎn)稅=1000×(1－30％)×1．2％×8／12=5．6(萬元)；該房地產(chǎn)企業(yè)2017年應繳納的房產(chǎn)稅=11．52+5．6=17．12(萬元)。13、任職于A公司的中國公民肖先生同時擔任B公司的獨立董事，2015年每月工資15000元，12月份取得B公司支付的董事費50000元。12月份肖先生應繳納個人所得稅()元。A、2911．68B、3765C、7364．28D、11870標準答案：D知識點解析：(1)肖先生12月份工資、薪金所得應繳納個人所得稅=(15000-3500)×25％-1005=1870(元)；(2)肖先生12月份勞務報酬所得應繳納個人所得稅=50000×(1-20％)×30％-2000=10000(元)；(3)肖先生12月份應繳納個人所得稅合計數(shù)=1870+10000=11870(元)。14、根據(jù)車船稅的有關規(guī)定，下列說法中，不正確的是()。A、車輛的具體適用稅額由省、自治區(qū)、直轄市人民政府依照《車船稅稅目稅額表》規(guī)定的稅額幅度和國務院的規(guī)定確定B、拖船按照機動船舶稅額的50％計算車船稅C、已辦理退稅的被盜搶車船，失而復得的，納稅人應當從稅務機關出具相關證明的次月起計算繳納車船稅D、按照規(guī)定繳納船舶噸稅的機動船舶，自《車船稅法》實施之日起5年內(nèi)免征車船稅標準答案：C知識點解析：選項C：已辦理退稅的被盜搶車船，失而復得的，納稅人應當從公安機關出具相關證明的當月起計算繳納車船稅。15、2015年，中國某畫家在A國出版作品集，共取得稿酬收入折合人民幣90000元，已經(jīng)按該國的稅法規(guī)定繳納了個人所得稅6000元。該畫家從取得的稿酬中拿出20000元通過民政部門捐贈給我國某貧困地區(qū)，則該畫家應就此項收入在我國補繳個人所得稅()元。A、1230B、1280C、4400D、5200標準答案：B知識點解析：該畫家捐贈扣除限額=90000×(1-20％)×30％=21600(元)，實際捐贈額20000元低于扣除限額，可全額扣除。該畫家應就此項收入在我國補繳個人所得稅=[90000×(1-20％)-20000]×20％×(1-30％)-6000=1280(元)。16、下列所得應計算繳納個人所得稅的是()。A、個人購買福利彩票中獎8000元B、個人領取原提存的住房公積金30000元C、在校學生參加勤工儉學活動取得的勞務報酬1500元D、個人取得的教育儲蓄存款利息1000元標準答案：C知識點解析：選項ABD：均免征個人所得稅；選項C：按照“勞務報酬所得”征收個人所得稅。17、下列關于加收利息，不符合企業(yè)所得稅法規(guī)定的是()。A、稅務機關依照規(guī)定進行特別納稅調(diào)整后，除了應當補征稅款外，并按照國務院規(guī)定加收利息B、應當對補征的稅款，自稅款所屬納稅年度的次年7月1日起至補繳稅款之日止的期間，按日加收利息。加收的利息不得在計算應納稅所得額時扣除C、利息，應當按照稅款所屬納稅年度中國人民銀行公布的與補稅期間同期的人民幣貸款基準利率加5個百分點計算D、企業(yè)依照企業(yè)所得稅法規(guī)定，在報送年度企業(yè)所得稅納稅申報表時，附送了年度關聯(lián)業(yè)務往來報告表的，可以只按規(guī)定的人民幣貸款基準利率計算利息標準答案：B知識點解析：應當對補征的稅款，自稅款所屬納稅年度的次年6月1日起至補繳稅款之日止的期間，按日加收利息。加收的利息不得在計算應納稅所得額時扣除。18、在土地增值稅清算過程中，發(fā)現(xiàn)納稅人符合核定征收條件的，應按核定征收率不低于()對房地產(chǎn)項目進行清算。A、10％B、2％C、5％D、15％標準答案：C知識點解析：在土地增值稅清算過程中，發(fā)現(xiàn)納稅人符合核定征收條件的，應按核定征收率不低于5％對房地產(chǎn)項目進行清算。19、下列單位或個人，屬于印花稅納稅人的是()。A、商品購銷合同的擔保人B、在國外領受專利證，在國內(nèi)使用的單位C、發(fā)放土地證的土地管理局D、與用戶簽訂供用電合同的電網(wǎng)標準答案：B知識點解析：選項A：印花稅的納稅人不包括合同的擔保人、證人、鑒定人；選項B：在國外書立或領受，在國內(nèi)使用應稅憑證的單位和個人，屬于印花稅納稅人；選項C：領取權利許可證照的，以領受人為納稅人；選項D：電網(wǎng)與用戶之間簽訂的供用電合同不征收印花稅。20、某企業(yè)2019年度實現(xiàn)會計利潤300萬元，當年發(fā)生營業(yè)外支出60萬元，其中通過當?shù)孛裾块T向貧困地區(qū)捐贈40萬元、通過某關聯(lián)企業(yè)向災區(qū)捐贈10萬元。假設除此之外沒有其他納稅調(diào)整事項。該企業(yè)2019年營業(yè)外支出項目的應調(diào)整的應納稅所得額為()萬元。A、一4B、0C、36D、14標準答案：D知識點解析：允許稅前扣除的捐贈支出，除了滿足規(guī)定限額外，還必須是公益性的、通過公益性社會團體或縣級以上人民政府及其部門進行的捐贈。該企業(yè)的捐贈支出中只有通過當?shù)孛裾块T向貧困地區(qū)捐贈的40萬元屬于公益性捐贈支出，捐贈扣除限額=300×12％=36(萬元)，只能按限額扣除，所以該企業(yè)當年稅前可扣除的捐贈支出為36萬元，需要納稅調(diào)增14(40－36+10)萬元。21、2019年度，某企業(yè)財務資料顯示，開具增值稅專用發(fā)票取得收入2000萬元，另外從事運輸服務，不含稅收入220萬元。收入對應的銷售成本和運輸成本合計為1550萬元，期間費用、稅金及附加為200萬元，營業(yè)外支出100萬元(其中90萬元為公益性捐贈支出)，上年度企業(yè)自行計算虧損50萬元，經(jīng)稅務機關核定的虧損為30萬元。企業(yè)在所得稅前可以扣除的捐贈支出為()萬元。A、90B、40．8C、44．4D、23．4標準答案：C知識點解析：會計利潤=2000+220－1550－200－100=370(萬元)捐贈扣除限額=370×12％=44．4(萬元)，小于實際捐贈支出90萬元，所以當年允許扣除的數(shù)額為44．4萬元。22、依據(jù)企業(yè)所得稅的相關規(guī)定，下列固定資產(chǎn)可以計提折舊的是()。A、閑置未用的倉庫和辦公樓B、以經(jīng)營租賃方式租入的生產(chǎn)設備C、單獨估價作為固定資產(chǎn)入賬的土地D、已提足折舊仍繼續(xù)使用的運輸工具標準答案：A知識點解析：不得計算折舊扣除的固定資產(chǎn)：(1)房屋、建筑物以外未投入使用的固定資產(chǎn)；(2)以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)；(3)以融資租賃方式租出的固定資產(chǎn)；(4)已足額提取折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)：(5)與經(jīng)營活動無關的固定資產(chǎn)；(6)單獨估價作為固定資產(chǎn)入賬的土地；(7)其他不得計算折舊扣除的固定資產(chǎn)。23、李某為客戶提供一項工程設計，客戶按照合同規(guī)定向李某支付工程設計費60000元?？蛻魬鄞U個人所得稅()元。A、12160B、12300C、12400D、12600標準答案：C知識點解析：代扣代繳個人所得稅=60000×(1－20％)×30％－2000=12400(元)。24、新加坡某銀行將款項貸放給中國某公司使用，獲得了1億元利息。中國政府在對其征稅時，稅率最高為()。A、5％B、7％C、8％D、10％標準答案：B知識點解析：利息來源國對利息也有征稅的權利，但對征稅權的行使進行了限制，即設定了最高稅率，且限制稅率與受益所有人自身性質(zhì)有關，受益所有人為銀行或金融機構的情況下，利息的征稅稅率為7％。25、某企業(yè)破產(chǎn)清算時，其房地產(chǎn)評估價值為4000萬元，其中A棟房地產(chǎn)價值2000萬元，B棟房地產(chǎn)價值1000萬元，C棟房地產(chǎn)價值1000萬元。破產(chǎn)企業(yè)以其中價值共3000萬元的A棟和B棟房地產(chǎn)抵償債權人賈某的債務2800萬元，將價值1000萬元的C棟房地產(chǎn)進行拍賣，拍賣收入1200萬元。債權人賈某獲得房地產(chǎn)后，將其中價值2000萬元的A棟房地產(chǎn)與他人進行房屋交換，取得補償差價500萬元。將其中價值1000萬元的B棟房地產(chǎn)抵償了自己所欠的債務1000萬元。當事人各方合計應繳納契稅()萬元。(適用契稅稅率3％，金額均不含增值稅)A、45B、75C、81D、165標準答案：C知識點解析：當事人各方合計應繳納契稅＝(1200＋500＋1000)×3％＝81(萬元)。契稅是在我國境內(nèi)轉移土地、房屋權屬時，對承受產(chǎn)權的單位和個人征收；企業(yè)依法實施破產(chǎn)，債權人(包括破產(chǎn)企業(yè)職工)承受破產(chǎn)企業(yè)抵償債務的土地、房屋權屬，免征契稅；拍賣房地產(chǎn)的，房地產(chǎn)產(chǎn)權承受方以拍賣的實際成交價格為計稅依據(jù)，繳納契稅；土地使用權交換、房屋交換，計稅依據(jù)為所交換的土地使用權、房屋的價格差額。稅務師職業(yè)資格稅法二（單選題）模擬試卷第5套一、單項選擇題(本題共25題，每題1.0分，共25分。)1、某小型企業(yè)2005年1月20日向其主管稅務機關申報2004年度取得收入總額150萬元，發(fā)生的直接成本120萬元、其他費用40萬元，全年虧損10萬元。經(jīng)稅務機關檢查，其成本、費用無誤，但收入總額不能準確核算。假定應稅所得率為20%，按照核定征收企業(yè)所得的辦法，該小型企業(yè)2004年度應納企業(yè)所得稅()萬元。A、7.92B、9.90C、10.56D、13.20標準答案：D知識點解析：暫無解析2、土地增值稅實行四級超率累進稅率，增值額超過扣除項目金額50%，未超過扣除項目金額100%的部分，稅率為()。A、50%B、40%C、30%D、25%標準答案：B知識點解析：暫無解析3、按照外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列企業(yè)不屬于“生產(chǎn)性外商投資企業(yè)”的是()。A、專業(yè)從事房地產(chǎn)開發(fā)經(jīng)營的企業(yè)B、專業(yè)從事建筑、安裝、裝配工程設計和為工程項目提供勞務(包括咨詢勞務)C、交通運輸業(yè)(不包括客運)D、醫(yī)療器械、制藥工業(yè)標準答案：A知識點解析：暫無解析4、某企業(yè)2007年度實現(xiàn)會計利潤50萬元，當年通過民政部門向紅十字事業(yè)捐贈10萬元，假定無其他調(diào)整項目，該企業(yè)當年公益、救濟性捐贈的扣除額為()萬元。A、1.5B、1.8C、5D、10標準答案：D知識點解析：暫無解析5、某企業(yè)2007年度注冊資本500萬元，當年1月1日向其控股公司借入經(jīng)營性資金400萬元，借期1年，支付利息費用28萬元。假定當年銀行同期貸款年利率為6％，該企業(yè)在計算應納稅所得額時可以扣除的利息費用為()萬元。A、30B、28C、24D、15標準答案：D知識點解析：暫無解析6、從世界范圍看，個人所得稅制可以劃分為三種類型，我國個人所得稅制屬于()。A、綜合所得稅制B、分類所得稅制C、混合所得稅制D、源泉扣繳稅制標準答案：B知識點解析：暫無解析7、某大型工業(yè)企業(yè)2008年3月1日，經(jīng)營租賃方式租入固定資產(chǎn)使用，租期1年，支付租金12萬元；6月1日以融資租賃方式租入機器設備一臺，租期2年，當年支付租金15萬元。公司計算當年企業(yè)應納稅所得額時扣除的租賃費用為()萬元。A、10B、12C、15D、27標準答案：A知識點解析：納稅人以經(jīng)營租賃方式從出租方取得固定資產(chǎn)，其符合獨立納稅人交易原則的租金可根據(jù)受益時間，均勻扣除。納稅人以融資租賃方式取得固定資產(chǎn)，其租金支出不得扣除，但可按規(guī)定提取折舊費用。本題中公司2008年3月1日以經(jīng)營租賃方式租入固定資產(chǎn)使用，租期1年，支付租賃費12萬元，每個月應分攤1萬元費用，2008年使用受益10個月，在稅前應扣除的經(jīng)營租賃費用為10萬元。8、個人財產(chǎn)對外轉移，稅務機關應該為其開具稅收證明，但是若擬轉移的財產(chǎn)總價值在人民幣()以下的，可不需開具稅收證明。A、15萬元B、5萬元C、10萬元D、25萬元標準答案：A知識點解析：申請人擬轉移的財產(chǎn)總價值在人民幣15萬元以下的，可不需向稅務機關申請稅收證明。9、合伙企業(yè)的個人投資者以企業(yè)資金為本人支付與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營無關的消費性支出及購買汽車、住房等財產(chǎn)性支出，應按()征收個人所得稅。A、工資、薪金所得B、個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得C、勞務報酬所得D、利息、股息、紅利所得標準答案：B知識點解析：個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)的個人投資者以企業(yè)資金為本人、家庭成員及其相關人員支付與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營無關的消費性支出及購買汽車、住房等財產(chǎn)性支出，視為企業(yè)對個人投資者的利潤分配，并入投資者個人的生產(chǎn)、經(jīng)營所得，依照“個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得”項目計征個人所得稅。10、非居民企業(yè)甲向居民企業(yè)乙轉讓其擁有的另一居民企業(yè)丙的股權，如選擇適用特殊性稅務處理，下列各項中，不屬于其必須滿足的條件的是()。A、股權轉讓所得在10個納稅年度內(nèi)均勻計入各年度應納稅所得額B、沒有因此造成以后該項股權轉讓所得預提稅負擔變化C、轉讓方甲與受讓方乙具有100％直接控股關系D、轉讓方甲向主管稅務機關書面承諾在3年(含3年)內(nèi)不轉讓其取得的作為支付對價的股權標準答案：A知識點解析：企業(yè)發(fā)生涉及中國境內(nèi)與境外之間(包括港、澳、臺地區(qū))的股權和資產(chǎn)收購交易，除應符合特殊性稅務處理的五項基本條件外，還應同時符合下列條件，才可選擇適用特殊性稅務處理規(guī)定：(1)非居民企業(yè)向其100％直接控股的另一非居民企業(yè)轉讓其擁有的居民企業(yè)股權，沒有因此造成以后該項股權轉讓所得預提稅負擔變化，且轉讓方非居民企業(yè)向主管稅務機關書面承諾在3年(含3年)內(nèi)不轉讓其擁有受讓方非居民企業(yè)的股權；(2)非居民企業(yè)向與其具有100％直接控股關系的居民企業(yè)轉讓其擁有的另一居民企業(yè)股權；(3)居民企業(yè)以其擁有的資產(chǎn)或股權向其100％直接控股的非居民企業(yè)進行投資。11、下列各項中，能作為業(yè)務招待費稅前扣除限額計算基數(shù)的是()。A、固定資產(chǎn)的租金收入B、出售固定資產(chǎn)的收入C、轉讓無形資產(chǎn)所有權的收入D、因債權人原因確實無法支付的應付款項標準答案：A知識點解析：選項BCD：為營業(yè)外收入，不作為業(yè)務招待費稅前扣除限額的計算基數(shù)。12、某企業(yè)2014年度境內(nèi)應納稅所得額為200萬元，已在全年預繳稅款40萬元，來源于境外某國的含稅所得100萬元，境外所得稅稅率30％，由于享受優(yōu)惠實際按20％稅率納稅(不考慮稅收饒讓政策)，該企業(yè)當年匯算清繳應補(退)的稅款為()萬元。A、5B、10C、15D、23標準答案：C知識點解析：該企業(yè)境內(nèi)所得應納稅額=200×25％=50(萬元)，境外所得已納稅款扣除限額=100×25％=25(萬元)，境外實納稅額=100×20％=20(萬元)，境外所得在境內(nèi)應補稅額=25-20=5(萬元)。境內(nèi)已預繳40萬元，則匯總納稅應納所得稅額=50+5-40=15(萬元)。13、下列情形，應按規(guī)定視同銷售確定收入的是()。A、房地產(chǎn)企業(yè)將開發(fā)房產(chǎn)轉作辦公使用B、鋼材企業(yè)將自產(chǎn)的鋼材用于本企業(yè)的在建工程C、某化妝品生產(chǎn)企業(yè)將生產(chǎn)的化妝品對外捐贈D、工業(yè)企業(yè)將產(chǎn)品用于分支機構的移送標準答案：C知識點解析：選項A、B、D屬于內(nèi)部處置資產(chǎn)，不作收入處理。14、下列行為應計算繳納個人所得稅的是()。A、房屋產(chǎn)權所有人將房屋產(chǎn)權無償贈與兄弟B、房屋產(chǎn)權所有人將房屋產(chǎn)權無償贈與贍養(yǎng)人C、房屋產(chǎn)權所有人死亡，依法取得房屋產(chǎn)權的受遺贈人D、房屋產(chǎn)權所有人將房屋產(chǎn)權無償贈與侄女