稅務(wù)師職業(yè)資格涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)（單選題）模擬試卷1（共225題）

稅務(wù)師職業(yè)資格涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)（單選題）模擬試卷1（共9套）（共225題）稅務(wù)師職業(yè)資格涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)（單選題）模擬試卷第1套一、單項(xiàng)選擇題(本題共25題，每題1.0分，共25分。)1、關(guān)于涉稅服務(wù)關(guān)系終止的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是()。A、稅務(wù)師沒有按照協(xié)議約定提供服務(wù)，委托方欲終止代理行為，應(yīng)與受托方協(xié)商并經(jīng)過(guò)受托方同意后終止B、在代理期限內(nèi)委托方被法院宣告破產(chǎn)，稅務(wù)師事務(wù)所可以單方終止代理行為C、在代理期限內(nèi)委托人提供虛假資料造成代理判斷錯(cuò)誤，稅務(wù)師事務(wù)所可單方終止代理行為D、委托關(guān)系存續(xù)期間，一方如遇特殊情況需要終止代理行為的，提出終止的一方應(yīng)及時(shí)通知另一方，并向當(dāng)?shù)刂鞴芏悇?wù)機(jī)關(guān)報(bào)告，終止的具體事項(xiàng)由雙方協(xié)商解決標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識(shí)點(diǎn)解析：稅務(wù)師未按協(xié)議的約定提供服務(wù)，委托方在代理期限內(nèi)可單方終止代理行為。2、商業(yè)零售企業(yè)采用售價(jià)金額法進(jìn)行會(huì)計(jì)核算的，“商品進(jìn)銷差價(jià)”科目核算的內(nèi)容是()。A、庫(kù)存商品的不含稅售價(jià)與不含稅進(jìn)價(jià)的差額B、庫(kù)存商品的含稅售價(jià)與不含稅進(jìn)價(jià)的差額C、庫(kù)存商品的不含稅售價(jià)與含稅進(jìn)價(jià)的差額D、庫(kù)存商品的含稅售價(jià)與含稅進(jìn)價(jià)的差額標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：實(shí)行售價(jià)金額法核算的零售企業(yè)，其“庫(kù)存商品”科目是按含稅零售價(jià)記載的，商品含稅零售價(jià)與不含稅購(gòu)進(jìn)價(jià)的差額在“商品進(jìn)銷差價(jià)”科目?jī)?nèi)反映。3、某商廈2008年7月業(yè)務(wù)收入如下：服裝銷售收入100萬(wàn)元，鞋帽銷售收入200萬(wàn)元，珠寶銷售收入50萬(wàn)元，玉石銷售收入60萬(wàn)元，金首飾銷售收入30萬(wàn)元，鉆石飾品銷售收入40萬(wàn)元，高爾夫球、球具銷售收入10萬(wàn)元，則該商廈2008年7月應(yīng)納消費(fèi)稅額為()萬(wàn)元。(貴重首飾及珠寶玉石消費(fèi)稅率10%，金銀首飾、鉆石消費(fèi)稅率5%，高爾夫球及球具稅率為10%)A、2.99B、3.50C、5.98D、7標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識(shí)點(diǎn)解析：貴重首飾及珠寶玉石、高爾夫球及球具的消費(fèi)稅在生產(chǎn)、委托加工、進(jìn)口環(huán)節(jié)繳納，不在零售環(huán)節(jié)繳納。服裝、鞋帽等不屬于消費(fèi)稅的應(yīng)稅范圍。按稅法規(guī)定，只對(duì)其金首飾、鉆石飾品的銷售計(jì)征消費(fèi)稅。商廈屬于零售場(chǎng)所，所以銷售貨物取得的收入為含稅收入。應(yīng)納消費(fèi)稅=(30+40)÷(1+17%)×5%=2.99(萬(wàn)元)4、某醫(yī)療器械廠為增值稅一般納稅人，其本期發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)中，需要作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出處理的購(gòu)進(jìn)貨物是()。A、生產(chǎn)本企業(yè)產(chǎn)品耗用的上期購(gòu)買原材料B、捐贈(zèng)災(zāi)區(qū)的醫(yī)療器械耗用上期購(gòu)買的原材料C、本企業(yè)醫(yī)院使用自產(chǎn)醫(yī)療器械耗用的本期購(gòu)買原材料D、被盜產(chǎn)品耗用的前期購(gòu)買原材料標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識(shí)點(diǎn)解析：非正常損失的產(chǎn)成品所耗購(gòu)進(jìn)貨物，其進(jìn)項(xiàng)稅額不準(zhǔn)予抵扣，已經(jīng)抵扣的需作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出處理。5、按照《稅收征收管理法》的有關(guān)規(guī)定，欠繳稅款數(shù)額較大的納稅人在處分其不動(dòng)產(chǎn)或大額資產(chǎn)前，應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告。其中欠繳稅款數(shù)額較大是指欠繳稅款在()萬(wàn)元以上。A、3B、5C、10D、15標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：根據(jù)《稅收征收管理法》的有關(guān)規(guī)定，欠繳稅款數(shù)額在5萬(wàn)元以上的納稅人在處分其不動(dòng)產(chǎn)或者大額資產(chǎn)之前，應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告。6、稅務(wù)行政復(fù)議的受案范圍不包括()。A、稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令納稅人提供納稅擔(dān)保或者不依法確認(rèn)納稅擔(dān)保有效的行為B、稅務(wù)機(jī)關(guān)不依法給予舉報(bào)獎(jiǎng)勵(lì)的行為C、稅務(wù)機(jī)關(guān)的辦稅流程D、稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的收繳發(fā)票行為標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：稅務(wù)行政復(fù)議的受案范圍包括：稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的征稅行為；稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的稅收保全措施；稅務(wù)機(jī)關(guān)未及時(shí)解除保全措施，使納稅人及其他當(dāng)事人合法權(quán)益遭受損失的行為；稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的強(qiáng)制執(zhí)行措施；稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的行政處罰行為；稅務(wù)機(jī)關(guān)不予依法辦理或者答復(fù)的行為；稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的取消增值稅一般納稅人資格的行為；收繳發(fā)票、停止發(fā)售發(fā)票；稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令納稅人提供納稅擔(dān)保或者不依法確認(rèn)納稅擔(dān)保有效的行為；稅務(wù)機(jī)關(guān)不依法給予舉報(bào)獎(jiǎng)勵(lì)的行為；稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的通知出境管理機(jī)關(guān)阻止出境行為；稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的其他具體行政行為。7、已辦理稅務(wù)登記的扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)自扣繳義務(wù)發(fā)生之日起()內(nèi)，向稅務(wù)登記地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理扣繳稅款登記。A、15日B、30日C、45日D、60日標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：已辦理稅務(wù)登記的扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)自扣繳義務(wù)發(fā)生之日起30日內(nèi)，向稅務(wù)登記地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理扣繳稅款登記。8、某擁有出口經(jīng)營(yíng)權(quán)的生產(chǎn)企業(yè)(增值稅一般納稅人)，2012年1月內(nèi)銷貨物的銷項(xiàng)稅額為150萬(wàn)元，進(jìn)項(xiàng)稅額為230萬(wàn)元，上期留抵稅額為10萬(wàn)元，外銷貨物離卑價(jià)為3000萬(wàn)元。已知該外銷貨物適用的增值稅征稅率為13％。退稅率為9％，則該生產(chǎn)企業(yè)當(dāng)期應(yīng)做的會(huì)計(jì)處理是()。A、借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額)120貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(出口退稅)120B、借：其他應(yīng)收款——應(yīng)收出口退稅款(增值稅)270貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(出口退稅)270C、借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額)200其他應(yīng)收款——應(yīng)收出口退稅款(增值稅)70貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(出口退稅)270D、借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額)270貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(出口退稅)270借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)30貸：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅30標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識(shí)點(diǎn)解析：該生產(chǎn)企業(yè)當(dāng)期免抵退不得免征和抵扣稅額=3000×(13％一9％)=120(萬(wàn)元)，應(yīng)納增值稅=150一(230一120)一10=30(萬(wàn)元)。9、下列各項(xiàng)中，關(guān)于未領(lǐng)取“一照一碼”營(yíng)業(yè)執(zhí)照的企業(yè)申請(qǐng)變更稅務(wù)登記的說(shuō)法，不正確的是()。A、企業(yè)申請(qǐng)變更登記或者申請(qǐng)換發(fā)營(yíng)業(yè)執(zhí)照的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)告知企業(yè)在登記機(jī)關(guān)申請(qǐng)變更，并換發(fā)載有統(tǒng)一社會(huì)信用代碼的營(yíng)業(yè)執(zhí)照B、企業(yè)核算方式信息發(fā)生變化的，應(yīng)直接向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)變更C、企業(yè)法定代表人信息發(fā)生變化的，應(yīng)直接向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)變更D、企業(yè)經(jīng)營(yíng)地址信息發(fā)生變化的，應(yīng)直接向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)變更標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析10、甲設(shè)計(jì)公司為增值稅小規(guī)模納稅人，2016年4月提供設(shè)計(jì)服務(wù)取得含增值稅價(jià)款412000元，因服務(wù)中止，退還給客戶含增值稅價(jià)款20600元。則甲設(shè)計(jì)公司當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅()元。A、12000B、12360C、11400D、11742標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：納稅人提供的適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅的應(yīng)稅服務(wù)，因服務(wù)中止或者折讓而退還給接受方的銷售額，應(yīng)當(dāng)從當(dāng)期銷售額中扣減。甲設(shè)計(jì)公司應(yīng)繳納的增值稅=(412000—20600)/(1+3％)×3％=11400（元）。11、下列情形中，適用自2016年5月1日起進(jìn)項(xiàng)稅額分2年抵扣規(guī)定的是()。A、適用一般計(jì)稅方法的房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)，2016年5月1日后自行開發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目B、適用一般計(jì)稅方法的試點(diǎn)納稅人，2016年5月1日后直接購(gòu)買取得并在會(huì)計(jì)制度上按固定資產(chǎn)核算的不動(dòng)產(chǎn)C、適用一般計(jì)稅方法的試點(diǎn)納稅人，2016年5月1日后融資租入的不動(dòng)產(chǎn)D、適用一般計(jì)稅方法的試點(diǎn)納稅人，2016年5月1日后在施工現(xiàn)場(chǎng)修建的臨時(shí)建筑物、構(gòu)筑物標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：適用一般計(jì)稅方法的試點(diǎn)納稅人，2016年5月1日后取得并在會(huì)計(jì)制度上按固定資產(chǎn)核算的不動(dòng)產(chǎn)或者2016年5月1日后取得的不動(dòng)產(chǎn)在建工程，其進(jìn)項(xiàng)稅額應(yīng)自取得之日起分2年從銷項(xiàng)稅額中抵扣，第一年抵扣比例為60％，第二年抵扣比例為40％。取得不動(dòng)產(chǎn)，包括以直接購(gòu)買、接受捐贈(zèng)、接受投資入股、自建以及抵債等各種形式取得不動(dòng)產(chǎn)，不包括房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)自行開發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目。融資租入的不動(dòng)產(chǎn)以及在施工現(xiàn)場(chǎng)修建的臨時(shí)建筑物、構(gòu)筑物，其進(jìn)項(xiàng)稅額不適用上述分2年抵扣的規(guī)定。12、稅務(wù)師受托對(duì)某企業(yè)投資收益稅務(wù)處理情況進(jìn)行審核時(shí)，發(fā)現(xiàn)其處理錯(cuò)誤的是()。A、將對(duì)非上市居民企業(yè)投資分回的利潤(rùn)作為免稅收益申報(bào)B、將持有2年以上居民企業(yè)上市公司股票的股息作為免稅收益申報(bào)C、將購(gòu)買國(guó)庫(kù)券的利息作為免稅收益申報(bào)D、將購(gòu)買S公司債券的利息作為免稅收益申報(bào)標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識(shí)點(diǎn)解析：選項(xiàng)AB：屬于符合條件的股息、紅利所得，免稅；選項(xiàng)C：國(guó)債利息收入屬于免稅收入；選項(xiàng)D：公司債券利息收入沒有免稅優(yōu)惠。13、某企業(yè)2016年8月3日進(jìn)入清算期，資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)為3000萬(wàn)元，交易價(jià)格為3300萬(wàn)元，負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)為1100萬(wàn)元，清償金額為1090萬(wàn)元，發(fā)生清算費(fèi)用30萬(wàn)元，2015年虧損120萬(wàn)元，則清算期應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為()萬(wàn)元。A、47．5B、77．5C、40D、70標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：清算其應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅[(3300－3000)＋(1100－1090)－30－1201×25％＝40(萬(wàn)元)。14、某上市公司支付給相關(guān)人員的下列支出，應(yīng)按“工資薪金所得”項(xiàng)目代扣代繳個(gè)人所得稅的是()。（2013年真題）A、向獨(dú)立董事支付的補(bǔ)貼B、向職工支付的托兒補(bǔ)助費(fèi)C、支付本公司技術(shù)部門張某為新進(jìn)員工進(jìn)行內(nèi)部培訓(xùn)課酬費(fèi)D、向外聘技術(shù)人員支付的兼職費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：選項(xiàng)AD：向獨(dú)立董事支付的補(bǔ)貼、向外聘技術(shù)人員支付的兼職費(fèi)均按“勞務(wù)報(bào)酬所得”項(xiàng)目代扣代繳個(gè)人所得稅；選項(xiàng)B：向職工支付的托兒補(bǔ)助費(fèi)不征個(gè)人所得稅；選項(xiàng)C：本公司技術(shù)部門張某取得的課酬費(fèi)屬于與受雇有關(guān)的所得，應(yīng)該按“工資薪金所得”項(xiàng)目代扣代繳個(gè)人所得稅。15、發(fā)生下列行為時(shí)，需要履行代收代繳義務(wù)的是()。A、稅務(wù)機(jī)關(guān)代小規(guī)模納稅人開具增值稅專用發(fā)票B、單位支付職工工資薪金C、受托加工卷煙D、支付境外企業(yè)的提供境內(nèi)勞務(wù)費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：委托加工中需要由受托方代收加工應(yīng)稅消費(fèi)品的消費(fèi)稅稅款。16、某企業(yè)為一般納稅人，當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額為30萬(wàn)元，銷項(xiàng)稅額為80萬(wàn)元，已經(jīng)預(yù)繳的增值稅稅額為70萬(wàn)元，則月末企業(yè)的會(huì)計(jì)處理應(yīng)為()。A、借：應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)20貸：應(yīng)交稅費(fèi)一未交增值稅20B、借：應(yīng)交稅費(fèi)一未交增值稅20貸：應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)20C、借：應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出多交增值稅)20貸：應(yīng)交稅費(fèi)一未交增值稅20D、借：應(yīng)交稅費(fèi)一未交增值稅20貸：應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出多交增值稅)20標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識(shí)點(diǎn)解析：企業(yè)當(dāng)期應(yīng)納增值稅=80—30=50(萬(wàn)元)，已經(jīng)預(yù)繳了70萬(wàn)元，所以，應(yīng)當(dāng)轉(zhuǎn)出多交增值稅20萬(wàn)元。17、業(yè)務(wù)工作底稿的所有權(quán)屬于()。A、稅務(wù)師事務(wù)所B、納稅人C、稅務(wù)機(jī)關(guān)D、稅務(wù)師本人標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析18、涉稅鑒證業(yè)務(wù)完成后，負(fù)責(zé)編制涉稅鑒證報(bào)告的人員為()。A、項(xiàng)目負(fù)責(zé)人B、輔助人員C、稅務(wù)師事務(wù)所所長(zhǎng)D、執(zhí)業(yè)質(zhì)量復(fù)核人員標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識(shí)點(diǎn)解析：受托的涉稅鑒證業(yè)務(wù)完成后，由項(xiàng)目負(fù)責(zé)人編制涉稅鑒證業(yè)務(wù)報(bào)告。19、下列關(guān)于銷售額的確定，正確的是()。A、以舊換新方式銷售貨物的，按銷售方實(shí)際收取的不含增值稅的全部?jī)r(jià)款為銷售額B、以銷售折讓方式銷售貨物的，按未減除折讓額的金額為銷售額C、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)按簡(jiǎn)易計(jì)稅方法銷售老項(xiàng)目的，以扣除土地價(jià)款后的余額為計(jì)稅銷售額D、金融商品轉(zhuǎn)讓，按照賣出價(jià)扣除買入價(jià)后的余額為銷售額標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識(shí)點(diǎn)解析：選項(xiàng)A，以舊換新方式銷售金銀首飾，按實(shí)際收取的不含稅的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用確定銷售額，除此以外銷售的一般貨物，按新貨物同期銷售價(jià)格確定銷售額，不得扣減舊貨物的收購(gòu)價(jià)格；選項(xiàng)B，以銷售折讓方式銷售貨物的，銷售折讓可以通過(guò)開具紅字專用發(fā)票從銷售額中減除；選項(xiàng)C，房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)銷售其開發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目，以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，扣除受讓土地時(shí)向政府部門支付的土地價(jià)款后的余額為銷售額(選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法的房地產(chǎn)老項(xiàng)目除外)。一般納稅人銷售房地產(chǎn)老項(xiàng)目選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法的，以及小規(guī)模納稅人銷售房地產(chǎn)項(xiàng)目，在確定銷售額時(shí)，均不得扣除支付給政府部門的土地價(jià)款。20、下列業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)核算中，需要通過(guò)“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)”科目核算的是()。A、一般納稅人將外購(gòu)貨物改變用途用于個(gè)人消費(fèi)B、一般納稅人將自產(chǎn)產(chǎn)品用于捐贈(zèng)C、一般納稅人將委托加工收回的產(chǎn)品用于股東分配D、一般納稅人的產(chǎn)成品發(fā)生了因地震造成的損失標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識(shí)點(diǎn)解析：選項(xiàng)B，一般納稅人將自產(chǎn)產(chǎn)品用于捐贈(zèng)，屬于增值稅的視同銷售，應(yīng)該計(jì)算增值稅銷項(xiàng)稅額；選項(xiàng)C，一般納稅人將委托加工收回的產(chǎn)品用于股東分配，屬于增值稅的視同銷售，應(yīng)該計(jì)算增值稅銷項(xiàng)稅額；選項(xiàng)D，一般納稅人的產(chǎn)成品因自然災(zāi)害造成的損失不用轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅。21、某企業(yè)進(jìn)入清算階段，該企業(yè)資產(chǎn)的賬面價(jià)值5700萬(wàn)元，負(fù)債的賬面價(jià)值3300萬(wàn)元，實(shí)收資本2000萬(wàn)元，盈余公積800萬(wàn)元，累計(jì)虧損400萬(wàn)元，其中未超過(guò)可以稅前彌補(bǔ)期的是100萬(wàn)元。該企業(yè)全部資產(chǎn)可變現(xiàn)價(jià)值6960萬(wàn)元，資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)5900萬(wàn)元，債務(wù)清理實(shí)際償還3000萬(wàn)元。企業(yè)清算期內(nèi)支付清算費(fèi)用80萬(wàn)元，清算過(guò)程中發(fā)生的相關(guān)稅費(fèi)為20萬(wàn)元，清算階段應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅是()萬(wàn)元。A、127．5B、152．5C、215D、290標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識(shí)點(diǎn)解析：清算所得=全部資產(chǎn)可變現(xiàn)價(jià)值或交易價(jià)格一資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)一清算費(fèi)用一相關(guān)稅費(fèi)+債務(wù)清償損益應(yīng)納稅所得=清算所得一免稅收入一不征稅收入一虧損彌補(bǔ)清算所得=6960一5900+(3300一3000)一80—20=1260(萬(wàn)元)。應(yīng)納稅所得=1260一100=1160(萬(wàn)元)。應(yīng)交企業(yè)所得稅=1160×25％=290(萬(wàn)元)。22、2018年9月，某銅礦廠當(dāng)月銷售銅礦石原礦取得銷售收入800萬(wàn)元，銷售精礦取得銷售收入500萬(wàn)元，該銅礦換算比為2．1，資源稅稅率為4％。當(dāng)月應(yīng)納資源稅為()萬(wàn)元。A、35．24B、41．52C、52D、87．2標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識(shí)點(diǎn)解析：銅礦征稅對(duì)象為精礦，因此銷售原礦時(shí)，應(yīng)將原礦銷售額換算為精礦銷售額。當(dāng)月應(yīng)納資源稅=(800×2．1+500)×4％=87．2(萬(wàn)元)。23、納稅人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)的具體行政行為有異議，必須首先向作出具體行政行為的稅務(wù)機(jī)關(guān)的上一級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)復(fù)議的是()。A、稅務(wù)機(jī)關(guān)因納稅人非法印制發(fā)票而處以罰款B、稅務(wù)機(jī)關(guān)因納稅人欠繳稅款而通知其開戶銀行暫停支付相當(dāng)于應(yīng)納稅額的存款C、稅務(wù)機(jī)關(guān)因納稅人欠繳稅款而扣押其相當(dāng)于應(yīng)納稅額的商品D、因納稅人過(guò)期申報(bào)納稅，稅務(wù)機(jī)關(guān)征收稅收滯納金的行為標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識(shí)點(diǎn)解析：選項(xiàng)A，屬于選擇復(fù)議范圍；選項(xiàng)B、C屬于稅收保全措施，也屬于選擇復(fù)議范圍。24、企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表A107010《免稅、減計(jì)收入及加計(jì)扣除優(yōu)惠明細(xì)表》中，應(yīng)計(jì)入第一行“免稅收入”的是()。A、符合條件的非營(yíng)利組織的收入B、綜合利用資源生產(chǎn)產(chǎn)品取得的收入C、取得購(gòu)入上市公司股票，持有期間不足12個(gè)月的股息收入D、開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識(shí)點(diǎn)解析：選項(xiàng)B減按90％計(jì)入收入總額：選項(xiàng)C，股息收入全額征收企業(yè)所得稅，應(yīng)計(jì)入第15行“減計(jì)收入”；選項(xiàng)D，應(yīng)計(jì)入第21行“加計(jì)扣除”。25、下列關(guān)于代理建賬建制的基本要求，不正確的是()。A、對(duì)于經(jīng)營(yíng)規(guī)模小、達(dá)不到建賬標(biāo)準(zhǔn)的業(yè)戶，可自行建賬，也可以聘請(qǐng)社會(huì)中介機(jī)構(gòu)代理建賬B、按定期定額征收的私營(yíng)企業(yè)要建立復(fù)式賬C、簡(jiǎn)易賬簿均采用訂本式，建立簡(jiǎn)易賬簿核算的個(gè)體戶其會(huì)計(jì)制度和財(cái)務(wù)制度應(yīng)與設(shè)立復(fù)式賬的個(gè)體戶有很大不同D、注冊(cè)資金為15萬(wàn)元的個(gè)體工商戶，應(yīng)當(dāng)設(shè)置簡(jiǎn)易賬，并積極創(chuàng)造條件設(shè)置復(fù)式賬標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：簡(jiǎn)易賬簿均采用訂本式，建立簡(jiǎn)易賬簿核算的個(gè)體工商戶其會(huì)計(jì)制度和財(cái)務(wù)制度應(yīng)與設(shè)立復(fù)式賬的個(gè)體工商戶相同，只是會(huì)計(jì)核算科目、核算方法要簡(jiǎn)單許多。稅務(wù)師職業(yè)資格涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)（單選題）模擬試卷第2套一、單項(xiàng)選擇題(本題共25題，每題1.0分，共25分。)1、領(lǐng)購(gòu)發(fā)票的單位和個(gè)人憑()核準(zhǔn)的種類、數(shù)量以及購(gòu)票方式，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)領(lǐng)購(gòu)發(fā)票。A、稅務(wù)登記證B、發(fā)票交驗(yàn)簿C、發(fā)票領(lǐng)購(gòu)簿D、發(fā)票領(lǐng)購(gòu)登記臺(tái)賬標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析2、個(gè)體工商戶的各種賬簿、憑證、表格按規(guī)定必須保存()年以上，銷毀時(shí)必須經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審驗(yàn)和批準(zhǔn)。A、3B、5C、10D、20標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析3、下列屬于國(guó)稅系統(tǒng)負(fù)責(zé)征收的稅種是()。A、房產(chǎn)稅B、個(gè)人所得稅C、土地增值稅D、消費(fèi)稅標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識(shí)點(diǎn)解析：消費(fèi)稅是國(guó)稅系統(tǒng)負(fù)責(zé)征收的稅種，其他選項(xiàng)是地稅系統(tǒng)負(fù)責(zé)征收的稅種。4、某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2008年6月外購(gòu)原材料取得防偽稅控開具的進(jìn)項(xiàng)稅額專用發(fā)票，注明進(jìn)項(xiàng)稅額137.7萬(wàn)元并通過(guò)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證。當(dāng)月內(nèi)銷貨物取得不含稅銷售額180萬(wàn)元，外銷貨物取得收入115萬(wàn)美元(美元與人民幣的比價(jià)為1:7)，該企業(yè)適用增值稅稅率17%，出口退稅率為13%。該企業(yè)應(yīng)退的增值稅為()萬(wàn)元。A、119.6B、104.65C、74.9D、32.2標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：根據(jù)“免、抵、退”的計(jì)算方法，當(dāng)期不予抵扣或退稅的稅額=115×7×(17%-13%)=32.2(萬(wàn)元)應(yīng)納增值稅=180×17%-(137.7-32.2)=-74.90(萬(wàn)元)免抵退稅額=115×7×13%=104.65(萬(wàn)元)應(yīng)退稅額=74.90萬(wàn)元5、某生產(chǎn)性個(gè)體工商戶企業(yè)計(jì)提本期工資、獎(jiǎng)金、津貼10000元，其中應(yīng)在稅后列支3000元，正確的會(huì)計(jì)分錄為()。A、借：生產(chǎn)成本7000稅后列支費(fèi)用3000貸：應(yīng)付工資10000B、借：管理費(fèi)用7000稅后列支費(fèi)用3000貸：應(yīng)付工資10000C、借：生產(chǎn)成本10000貸：應(yīng)付工資10000D、借：管理費(fèi)用10000貸：應(yīng)付工資10000標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識(shí)點(diǎn)解析：個(gè)體工商戶企業(yè)應(yīng)當(dāng)設(shè)置“稅后列支費(fèi)用科目”，對(duì)于不得在稅前扣除的成本費(fèi)用?？梢灾苯佑?jì)入該科目進(jìn)行核算。從實(shí)務(wù)角度考慮，對(duì)于生產(chǎn)性個(gè)體工商戶，應(yīng)當(dāng)將發(fā)生的職工工資計(jì)入“生產(chǎn)成本”科目中核算。6、實(shí)行定期定額方式的個(gè)體工商戶需要停業(yè)的，其停業(yè)期不得超過(guò)()。A、3個(gè)月B、6個(gè)月C、一年D、兩年標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：實(shí)行定期定額征收方式的個(gè)體工商戶需要停業(yè)的，其停業(yè)期不得超過(guò)一年。7、對(duì)于跨省、市、自治區(qū)從事臨時(shí)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的單位和個(gè)人申請(qǐng)領(lǐng)購(gòu)發(fā)票，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)要求提供保證人，或者繳納()的保證金，并限期繳銷發(fā)票。A、不超過(guò)2萬(wàn)元B、不低于2萬(wàn)元C、不超過(guò)1萬(wàn)元D、不低于1萬(wàn)元標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：對(duì)于跨省、市、自治區(qū)從事臨時(shí)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的單位和個(gè)人申請(qǐng)領(lǐng)購(gòu)發(fā)票，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)要求提供保證人，或者繳納不超過(guò)1萬(wàn)元的保證金，并限期繳銷發(fā)票。8、2013年12月某公司進(jìn)13卷煙200標(biāo)準(zhǔn)箱，每箱關(guān)稅完稅價(jià)格6000元，關(guān)稅稅率25％，該公司應(yīng)繳納的消費(fèi)稅為()元。A、100905B、69405．03C、890625D、109050．06標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：(1)進(jìn)口卷煙的關(guān)稅=6000×200×25％=300000(元)(2)每標(biāo)準(zhǔn)條進(jìn)口卷煙(200支)確定消費(fèi)稅適用比例稅率的價(jià)格=(6000+300000÷200+150)÷(1－36％)÷250=47．81(元)(3)每標(biāo)準(zhǔn)條進(jìn)口卷煙(200支)確定消費(fèi)稅適用比例稅率的價(jià)格<70元人民幣，適用比例稅率為36％(4)進(jìn)口卷煙消費(fèi)稅組成計(jì)稅價(jià)格=(6000+300000÷200+150)÷(1－36％)×200=2390625(元)(5)進(jìn)口消費(fèi)稅=2390625×36％+200×150=890625(元)9、蒙山牛奶廠為一般納稅人，2013年2月庫(kù)存產(chǎn)品酸奶1000箱，賬面價(jià)值100000元，市場(chǎng)價(jià)值130000元，由于保管不當(dāng)，發(fā)生變質(zhì)。已知用于生產(chǎn)該批酸奶的原奶是向當(dāng)?shù)氐酿B(yǎng)牛戶收購(gòu)而來(lái)，生產(chǎn)耗用原奶的成本是60000元，耗用水費(fèi)10000元，電費(fèi)5000元，則企業(yè)在2月的增值稅納稅申報(bào)表中“進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出”欄中填寫的數(shù)據(jù)應(yīng)為()元。A、17000B、11115．52C、10415．52D、9250標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出=60000÷(1－13％)×13％+10000×6％+5000×17％=10415．52(元)10、A企業(yè)為生產(chǎn)企業(yè)(增值稅一般納稅人)，2016年2月外購(gòu)運(yùn)貨卡車1輛，取得機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票上注明價(jià)款400000元、增值稅稅額68000元，支付其他稅費(fèi)50000元，取得相應(yīng)合法憑證，款項(xiàng)已從銀行劃轉(zhuǎn)。則A企業(yè)會(huì)計(jì)處理為()。A、借：固定資產(chǎn)468000管理費(fèi)用50000貸：銀行存款518000B、借：固定資產(chǎn)518000貸：銀行存款518000C、借：固定資產(chǎn)450000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)68000貸：銀行存款518000D、借：固定資產(chǎn)400000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)68000管理費(fèi)用50000貸：銀行存款518000標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：外購(gòu)運(yùn)貨的卡車，相關(guān)的進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣，其他稅費(fèi)應(yīng)計(jì)入固定字仍然購(gòu)置成本。11、某稅務(wù)師2016年3月對(duì)企業(yè)2015年納稅審核時(shí)，發(fā)現(xiàn)企業(yè)在2015年11月份結(jié)轉(zhuǎn)完工產(chǎn)品成本時(shí)，多結(jié)轉(zhuǎn)成本2000元，進(jìn)一步檢查出、入庫(kù)憑證等原始憑證時(shí)，確定該批產(chǎn)品到目前還未售出，則下列調(diào)整的分錄，正確的是()。A、借：生產(chǎn)成本2000貸：庫(kù)存商品2000B、借：生產(chǎn)成本2000貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本2000C、借：生產(chǎn)成本2000貸：以前年度損益調(diào)整2000D、借：生產(chǎn)成本2000貸：利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)2000標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識(shí)點(diǎn)解析：由于該批商品未售出，其價(jià)值存在于庫(kù)存商品中，調(diào)賬分錄：借：生產(chǎn)成本2000貸：庫(kù)存商品200012、消費(fèi)稅納稅人出口按規(guī)定不予退稅或免稅的應(yīng)稅消費(fèi)品，稅務(wù)處理辦法是()。A、可不計(jì)算應(yīng)繳消費(fèi)稅B、不予辦理退免稅C、視同出口非應(yīng)稅消費(fèi)品D、視同國(guó)內(nèi)銷售處理標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識(shí)點(diǎn)解析：消費(fèi)稅納稅人出口按規(guī)定不予退稅或免稅的應(yīng)稅消費(fèi)品，應(yīng)視同國(guó)內(nèi)銷售處理。13、某酒廠為一般納稅人，2014年發(fā)生以下業(yè)務(wù)：當(dāng)期購(gòu)進(jìn)生產(chǎn)用原材料500萬(wàn)元，支付運(yùn)輸費(fèi)用價(jià)稅合計(jì)30萬(wàn)元，取得運(yùn)輸企業(yè)開具的運(yùn)費(fèi)業(yè)增值稅專用發(fā)票；銷售白酒1000萬(wàn)元，支付運(yùn)費(fèi)不含稅價(jià)50萬(wàn)元，取得運(yùn)輸企業(yè)開具的增值稅專用發(fā)票I參加當(dāng)?shù)禺a(chǎn)品推廣會(huì)支付參展費(fèi)價(jià)稅合計(jì)10萬(wàn)元，取得會(huì)議主辦方開具的增值稅專用發(fā)票。則酒廠2014年《企業(yè)所得稅早度納稅中報(bào)表(A類)》第4行“銷售費(fèi)用”的金額為()萬(wàn)元。A、30B、65C、60D、59．43標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識(shí)點(diǎn)解析：第4行“銷售費(fèi)用”：填報(bào)納稅人在銷售商品和材料、提供勞務(wù)的過(guò)程中發(fā)生的各種費(fèi)用。本行根據(jù)“銷售費(fèi)用”科目的數(shù)額計(jì)算填報(bào)。購(gòu)進(jìn)材料的運(yùn)費(fèi)、包裝費(fèi)應(yīng)當(dāng)計(jì)入材料成本。第4行“銷售費(fèi)用”=50+10÷(1+6％)=59．43(萬(wàn)元)14、某企業(yè)2007年虧損40萬(wàn)元，2008年盈利6萬(wàn)元，2009年虧損6萬(wàn)元，2010、2011、2012年各盈利7萬(wàn)元，2013年盈利10萬(wàn)元，企業(yè)2013年申報(bào)繳納的企業(yè)所得稅是2．5萬(wàn)元，稅務(wù)機(jī)關(guān)審核后認(rèn)為應(yīng)()。A、補(bǔ)繳企業(yè)所得稅款0．6萬(wàn)元B、補(bǔ)繳企業(yè)所得稅款1．1萬(wàn)元C、退還企業(yè)所得稅款1．5萬(wàn)元D、退還企業(yè)所得稅款2．5萬(wàn)元標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：2007年虧損應(yīng)在2008～2012年進(jìn)行彌補(bǔ)，2009年的虧損應(yīng)在2010～2014年進(jìn)行彌補(bǔ)，2012年彌補(bǔ)了2007年的虧損后，尚余40－6－7－7－7=13萬(wàn)元的虧損稅前不得彌補(bǔ)。應(yīng)該用稅后利潤(rùn)彌補(bǔ)，2013年的應(yīng)納企業(yè)所得稅=(10－6)×25％=1萬(wàn)元。企業(yè)應(yīng)申請(qǐng)退還企業(yè)所得稅2．5－1=1．5(萬(wàn)元)15、某食品廠為增值稅一般納稅人，2014年10月銷售糕點(diǎn)一批，取得不含稅銷售額400000元，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)初次購(gòu)進(jìn)稅控系統(tǒng)專用設(shè)備一臺(tái)，取得的增值稅專用發(fā)票注明價(jià)稅合計(jì)1800元。該食品廠當(dāng)月應(yīng)納增值稅()。A、66200元B、68750元C、75028元D、85620元標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識(shí)點(diǎn)解析：納稅人初次購(gòu)進(jìn)稅控系統(tǒng)專用設(shè)備，取得專用發(fā)票可以按價(jià)稅合計(jì)全額抵減應(yīng)納稅額。應(yīng)納增值稅=400000×17％—1800=66200(元)16、為了鼓勵(lì)技術(shù)研究開發(fā)，對(duì)技術(shù)開發(fā)合同只就合同所載的()計(jì)征印花稅。A、價(jià)款金額B、報(bào)酬金額C、使用費(fèi)金額D、研究開發(fā)經(jīng)費(fèi)金額標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：為了鼓勵(lì)技術(shù)研究開發(fā)，對(duì)技術(shù)開發(fā)合同只就合同所載的報(bào)酬金額計(jì)稅，研究開發(fā)經(jīng)費(fèi)不作為計(jì)稅依據(jù)。17、某商場(chǎng)為增值稅一般納稅人，某月促銷活動(dòng)如下：購(gòu)入A商品贈(zèng)送B商品。則下列關(guān)于此促銷活動(dòng)正確的稅務(wù)處理為()。A、屬于實(shí)物折扣，按扣除折扣的金額計(jì)算增值稅B、屬于視同銷售，按A商品的售價(jià)在AB商品之間分配C、B商品購(gòu)入的進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣D、以AB商品同期不含稅售價(jià)合計(jì)數(shù)計(jì)算增值稅標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識(shí)點(diǎn)解析：實(shí)物折扣一般按視同銷售中“無(wú)償贈(zèng)送”處理，實(shí)物折扣額不能從原銷售額中減除。18、稅務(wù)師2014年納稅審核時(shí)應(yīng)當(dāng)注意，以下支出可以在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)稅前扣除的是()。A、逾期繳納所得稅的滯納金B(yǎng)、逾期繳納的企業(yè)所得稅C、向投資者支付的紅利D、企業(yè)轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)的賬面凈值標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識(shí)點(diǎn)解析：稅收滯納金，企業(yè)所得稅稅款，向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項(xiàng)等，均不得在稅前扣除。企業(yè)轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)，該項(xiàng)資產(chǎn)的凈值，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。19、下列關(guān)于賬務(wù)調(diào)整的說(shuō)法，不正確的是()。A、因會(huì)計(jì)核算錯(cuò)誤而導(dǎo)致的多繳稅或少繳稅．應(yīng)先調(diào)整賬務(wù)，然后確定應(yīng)補(bǔ)或退稅額B、賬務(wù)調(diào)整要與現(xiàn)行的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則相一致，要與稅法的有關(guān)會(huì)計(jì)核算相一致C、在賬務(wù)調(diào)整方法的運(yùn)用上，能用沖銷調(diào)整法，則不用補(bǔ)充調(diào)整法D、一個(gè)會(huì)計(jì)年度結(jié)賬前的錯(cuò)賬或漏賬，可以在當(dāng)期的有關(guān)賬戶直接調(diào)整標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：在賬務(wù)調(diào)整方法的運(yùn)用上，堅(jiān)持從簡(jiǎn)賬務(wù)調(diào)整的原則，能用補(bǔ)充調(diào)整法，則不用沖銷調(diào)整法。20、甲公司為經(jīng)中國(guó)人民銀行、商務(wù)部、銀監(jiān)會(huì)批準(zhǔn)從事融資租賃業(yè)務(wù)的試點(diǎn)一般納稅人，2017年5月提供有形動(dòng)產(chǎn)融資租賃服務(wù)取得含稅租賃費(fèi)5020萬(wàn)元，取得租賃手續(xù)費(fèi)150萬(wàn)元，當(dāng)月支付利息費(fèi)用500萬(wàn)元，支付車輛購(gòu)置稅120萬(wàn)元。則甲公司當(dāng)月的銷項(xiàng)稅額為()萬(wàn)元。A、257．55B、751．20C、661．11D、678．55標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：甲公司當(dāng)月銷項(xiàng)稅額＝(5020＋150－500－120)／(1+＋17％)×17％＝661．11(萬(wàn)元)。21、下列情形中，納稅人應(yīng)進(jìn)行土地增值稅清算的是()。A、直接轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)B、轉(zhuǎn)讓未竣工結(jié)算房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目50％股權(quán)的C、取得銷售(預(yù)售)許可證滿1年仍未銷售完畢的D、房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目尚未竣工但已銷售面積為50％的標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識(shí)點(diǎn)解析：符合下列情形之一的，納稅人應(yīng)進(jìn)行土地增值稅的清算：(1)房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目全部竣工、完成銷售的；(2)整體轉(zhuǎn)讓未竣工決算房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目的；(3)直接轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的。22、下列各項(xiàng)收入，免征企業(yè)所得稅的是()。A、轉(zhuǎn)讓國(guó)債取得的轉(zhuǎn)讓收入B、非營(yíng)利組織免稅收入孳生的銀行存款利息C、國(guó)際金融組織向居民企業(yè)提供一般貸款的利息收入D、企業(yè)種植觀賞性植物標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：選項(xiàng)AC要計(jì)征企業(yè)所得稅。國(guó)債利息收入免稅，但轉(zhuǎn)讓所得不免稅。選項(xiàng)D減半征收企業(yè)所得稅。23、下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的賬務(wù)處理，無(wú)需用到“預(yù)交增值稅”科目的是()。A、一般納稅人采用一般計(jì)稅方法轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)B、輔導(dǎo)期一般納稅人增購(gòu)發(fā)票C、一般納稅人采用一般計(jì)稅方法跨地級(jí)市提供建筑服務(wù)D、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)采用一般計(jì)稅方法通過(guò)預(yù)收款方式銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：“預(yù)交增值稅”科目核算一般納稅人轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)、提供不動(dòng)產(chǎn)經(jīng)營(yíng)租賃服務(wù)、提供建筑服務(wù)、采用預(yù)收款方式銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目等，以及其他按現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定應(yīng)預(yù)繳的增值稅額。選項(xiàng)B，納稅人在輔導(dǎo)期內(nèi)增購(gòu)專用發(fā)票，繼續(xù)實(shí)行預(yù)繳增值稅的辦法，預(yù)繳的增值稅可在本期增值稅應(yīng)納稅額中抵減，抵減后預(yù)繳增值稅仍有余額的，應(yīng)于下期增購(gòu)專用發(fā)票時(shí)，按次抵減。發(fā)生預(yù)繳稅款時(shí)，借記“應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅(已交稅金)”科目，貸記“銀行存款”或“現(xiàn)金”等科目。輔導(dǎo)期結(jié)束后，收到退回多預(yù)繳的稅款時(shí)，紅字借記“應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅(已交稅金)”科目，紅字貸記“銀行存款”或“現(xiàn)金”等科目。24、依據(jù)國(guó)家稅收法律、法規(guī)或政策規(guī)定，將經(jīng)營(yíng)、投資、理財(cái)?shù)然顒?dòng)的當(dāng)期應(yīng)納稅額延期繳納，以實(shí)現(xiàn)相對(duì)減輕稅收負(fù)擔(dān)的方法是()。A、退稅方法B、扣除方法C、分割方法D、延期納稅方法標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識(shí)點(diǎn)解析：延期納稅方法是指依據(jù)國(guó)家稅收法律、法規(guī)或政策規(guī)定，將經(jīng)營(yíng)、投資、理財(cái)?shù)然顒?dòng)的當(dāng)期應(yīng)納稅額延期繳納，以實(shí)現(xiàn)相對(duì)減輕稅收負(fù)擔(dān)的方法。25、下列稅費(fèi)不通過(guò)“稅金及附加”科目核算的是()。A、房產(chǎn)稅B、增值稅C、車船稅D、教育費(fèi)附加標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：增值稅是價(jià)外稅，不通過(guò)“稅金及附加”科目核算。稅務(wù)師職業(yè)資格涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)（單選題）模擬試卷第3套一、單項(xiàng)選擇題(本題共25題，每題1.0分，共25分。)1、注冊(cè)稅務(wù)師注冊(cè)有效期限為()。A、三年B、二年C、一年D、五年標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析2、注冊(cè)稅務(wù)師登記制度中規(guī)定，通過(guò)考試并取得中華人民共和國(guó)注冊(cè)稅務(wù)師資格證書者，必須在取得證書后()內(nèi)到所在省、自治區(qū)、直轄市及計(jì)劃單列市注稅務(wù)師管理中心申請(qǐng)辦理注冊(cè)登記手續(xù)。A、3個(gè)月B、6個(gè)月C、30日D、90日標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析3、納稅人分立時(shí)未繳清稅款的，分立后納稅人對(duì)未履行的納稅義務(wù)應(yīng)當(dāng)承擔(dān)()。A、全部責(zé)任B、不承擔(dān)責(zé)任C、連帶責(zé)任D、部分責(zé)任標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析4、對(duì)于當(dāng)年應(yīng)稅銷售額超過(guò)小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的，應(yīng)在()之前，申請(qǐng)辦理一般納稅人認(rèn)定手續(xù)。A、當(dāng)年年底B、次年年初C、次年1月底D、次年2月初標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析5、稅務(wù)代理人超越代理權(quán)限，違反稅收法律、行政法規(guī)，造成納稅人未繳或者少繳稅款的，除由納稅人繳納或者補(bǔ)繳應(yīng)納稅款、滯納金外，應(yīng)()。A、對(duì)注冊(cè)稅務(wù)師處以停止其從事稅務(wù)代理業(yè)務(wù)一年以上的處罰B、對(duì)注冊(cè)稅務(wù)師處以2000元以下的罰款C、收回扣業(yè)資格證書，禁止其從事稅務(wù)代理業(yè)務(wù)的處罰D、對(duì)稅務(wù)代理人處納稅人未繳或者少繳稅款50%以上3倍以下的罰款標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析6、以下表述正確的是()。A、一般貸款業(yè)務(wù)的營(yíng)業(yè)額為貸款的利差收入(包括按基準(zhǔn)利率計(jì)算的利息和加息)B、股票轉(zhuǎn)讓的營(yíng)業(yè)額為買賣股票的價(jià)差收入，股票買入價(jià)原則上按照實(shí)際成本加權(quán)平均法進(jìn)行核算C、融資租賃以其向承擔(dān)者收取的全部?jī)r(jià)款減去出租方承擔(dān)的出租貨物的實(shí)際成本后的余額，以直線法折算出本期的營(yíng)業(yè)額D、保險(xiǎn)公司儲(chǔ)金業(yè)務(wù)的營(yíng)業(yè)額為納稅人在納稅期內(nèi)的儲(chǔ)金平均余額乘以人民銀行公布的當(dāng)月存款的利率標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析7、稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)小型個(gè)體工商戶征收稅款的基本方法是()。A、代扣代繳B、定期定額征收C、查定征收D、查賬征收標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：個(gè)人及其所扶養(yǎng)家屬維持生活必需的住房和用品，不在稅收保全措施之內(nèi)，豪華住宅或者一處以外的住房不屬于所稱的個(gè)人及其所扶養(yǎng)家屬維持生活必需的住房。8、扣繳義務(wù)人未按規(guī)定設(shè)置、保管代扣代繳、代收代繳稅款賬簿或者保管代扣代繳、代收代繳稅款記賬憑證及有關(guān)資料的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令改正，情節(jié)嚴(yán)重的，處以()的罰款。A、2000元以下B、2000元以上5000元以下C、2000元以上10000元以下D、10000元以上50000元以下標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：納稅人抗稅，情節(jié)輕微，未構(gòu)成犯罪的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳其拒繳的稅款、滯納金，并處拒繳稅款1倍以上5倍以下的罰款。9、某工業(yè)企業(yè)為增值稅一般納稅人，納稅期限為10天，2015年11月13日預(yù)繳本月1日至10日的應(yīng)納增值稅額5000元，則正確的會(huì)計(jì)處理為()。A、借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(已交稅金)5000貸：銀行存款5000B、借：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅5000貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)5000C、借：以前年度損益調(diào)整5000貸：銀行存款5000D、借：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅5000貸：銀行存款5000標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識(shí)點(diǎn)解析：企業(yè)當(dāng)月繳納本月增值稅額時(shí)，對(duì)于已繳納的增值稅借記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(已交稅金)”科目，貸記“銀行存款”科目。10、2016年4月稅務(wù)師在對(duì)某增值稅一般納稅人2015年度增值稅納稅審核時(shí)，發(fā)現(xiàn)納稅人2015年12月有下列一筆業(yè)務(wù)：借：銀行存款100000貸：營(yíng)業(yè)外收入100000經(jīng)審核確認(rèn)為納稅人因購(gòu)進(jìn)鋼材達(dá)到一定數(shù)額從銷售方取得的返還資金（假定該納稅人2015年決算報(bào)表已編制），稅務(wù)師作出的下列賬務(wù)調(diào)整中，正確的是()。A、借：以前年度損益調(diào)整17000貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）17000B、借：以前年度損益調(diào)整17000貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）17000C、借：以前年度損益調(diào)整14529．91貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）14529．91D、借：以前年度損益調(diào)整14529．91貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）14529．91標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識(shí)點(diǎn)解析：納稅人取得的返還資金，應(yīng)沖減進(jìn)項(xiàng)稅額，作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出處理；上述事項(xiàng)是在決算報(bào)表編制后發(fā)現(xiàn)的，所以應(yīng)用“以前年度損益調(diào)整”科目替代“營(yíng)業(yè)外收入”。11、根據(jù)企業(yè)所得稅法的有關(guān)規(guī)定，納稅人計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)。下列項(xiàng)目可以在稅前直接扣除的是()。A、無(wú)形資產(chǎn)的受讓支出B、各項(xiàng)稅收的滯納金、罰金和罰款支出C、企業(yè)轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)的凈值D、超過(guò)國(guó)家規(guī)定限額的公益救濟(jì)性捐贈(zèng)部分標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：選項(xiàng)A：無(wú)形資產(chǎn)受讓支出應(yīng)計(jì)入無(wú)形資產(chǎn)的成本，只能在稅前攤銷扣除，不允許在稅前直接扣除；選項(xiàng)B：各項(xiàng)稅收的滯納金、罰金和罰款支出不得在稅前扣除；選項(xiàng)C：企業(yè)轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)，該項(xiàng)資產(chǎn)的凈值，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除；選項(xiàng)D：企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，不超過(guò)年度會(huì)計(jì)利潤(rùn)12％的部分，準(zhǔn)予扣除，超過(guò)部分稅前不得扣除。12、某“營(yíng)改增”的增值稅一般納稅人2017年1月出售一棟外購(gòu)辦公樓，取得價(jià)款9200萬(wàn)元。該辦公樓2013年1月4日購(gòu)置時(shí)支付價(jià)款5500萬(wàn)元。該納稅人選擇按“簡(jiǎn)易計(jì)稅方法”計(jì)算增值稅。則該納稅人應(yīng)在辦公樓所在地地稅局預(yù)繳增值稅為()萬(wàn)元。A、438．1B、176．19C、163．1D、188．66標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：應(yīng)預(yù)繳增值稅＝(9200－5500)／(1＋5％)×5％＝176．19(萬(wàn)元)。13、稅務(wù)師代理申請(qǐng)稅務(wù)行政復(fù)議的，在法定的申請(qǐng)期限內(nèi)，如因不可抗力而延誤申請(qǐng)，稅務(wù)師應(yīng)在障礙消除后的()，向復(fù)議機(jī)關(guān)申請(qǐng)延長(zhǎng)復(fù)議申請(qǐng)期限。A、5日內(nèi)B、7日內(nèi)C、10日內(nèi)D、15日內(nèi)標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：稅務(wù)師代理申請(qǐng)稅務(wù)行政復(fù)議的，在法定的申請(qǐng)期限內(nèi)，如因不可抗力而延誤申請(qǐng)，稅務(wù)師應(yīng)在障礙消除后的10日內(nèi)，向復(fù)議機(jī)關(guān)申請(qǐng)延長(zhǎng)復(fù)議申請(qǐng)期限。14、下列經(jīng)濟(jì)行為中，不符合印花稅政策規(guī)定的是()。A、2016年成立的某公司在2017年啟用新資金賬簿時(shí)因“實(shí)收資本”和“資本公積”未變化，未繳納印花稅B、購(gòu)銷合同實(shí)際履行金額大于合同所載金額，因未重新簽訂合同或未簽訂補(bǔ)充合同，未補(bǔ)繳印花稅C、企業(yè)與電網(wǎng)簽訂的供用電合同，因未記載金額，先以5元／件繳納，年末以實(shí)際電費(fèi)金額按“購(gòu)銷合同”結(jié)算印花稅D、與稅務(wù)師事務(wù)所簽訂的稅務(wù)咨詢合同，未繳納印花稅標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：企業(yè)與電網(wǎng)簽訂的供用電合同，無(wú)需繳納印花稅。15、下列關(guān)于賬簿設(shè)置的表述，不正確的是()。A、納稅人會(huì)計(jì)制度健全，能夠通過(guò)計(jì)算機(jī)正確、完整計(jì)算其收入和所得情況的，其計(jì)算機(jī)輸出的完整書面記錄不可以視同會(huì)計(jì)賬簿B、納稅人的賬簿、會(huì)計(jì)憑證、報(bào)表、完稅憑證及其他有關(guān)資料一般應(yīng)當(dāng)保存10年C、總賬、日記賬應(yīng)當(dāng)采用訂本式賬簿D、納稅人、扣繳義務(wù)人會(huì)計(jì)制度健全，能夠通過(guò)計(jì)算機(jī)正確、完整計(jì)算其收入和所得或者代扣代繳、代收代繳稅款情況的，其計(jì)算機(jī)輸出的完整的書面會(huì)計(jì)記錄，可視同會(huì)計(jì)賬簿標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識(shí)點(diǎn)解析：選項(xiàng)A，納稅人、扣繳義務(wù)人會(huì)計(jì)制度健全，能夠通過(guò)計(jì)算機(jī)正確、完整計(jì)算其收入和所得或者代扣代繳、代收代繳稅款情況的，其計(jì)算機(jī)輸出的完整的書面會(huì)計(jì)記錄，可視同會(huì)計(jì)賬簿。16、下列關(guān)于發(fā)票領(lǐng)用的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是()。A、納稅人領(lǐng)購(gòu)發(fā)票前應(yīng)先取得稅務(wù)機(jī)關(guān)核發(fā)的發(fā)票領(lǐng)購(gòu)簿B、主管稅務(wù)機(jī)關(guān)在10個(gè)工作日內(nèi)發(fā)給發(fā)票領(lǐng)購(gòu)簿C、輔導(dǎo)期納稅人增值稅專用發(fā)票的領(lǐng)用實(shí)行按次限量控制，每次發(fā)出增值稅專用發(fā)票數(shù)量不得超過(guò)25份D、納稅信用B級(jí)的納稅人可一次領(lǐng)取不超過(guò)2個(gè)月的增值稅發(fā)票用量標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：主管稅務(wù)機(jī)關(guān)在5個(gè)工作日內(nèi)發(fā)給發(fā)票領(lǐng)購(gòu)簿。17、稅務(wù)師對(duì)某企業(yè)納稅情況審核時(shí)，發(fā)現(xiàn)該企業(yè)計(jì)提12月份折舊時(shí)多計(jì)提了上月新購(gòu)固定資產(chǎn)產(chǎn)生的折舊3000元，則較為恰當(dāng)?shù)恼{(diào)賬方法是()。A、紅字沖銷法B、補(bǔ)充登記法C、綜合賬務(wù)調(diào)整法D、分配率調(diào)整法標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識(shí)點(diǎn)解析：紅字沖銷法適用于會(huì)計(jì)科目用錯(cuò)及會(huì)計(jì)科目正確但核算金額錯(cuò)誤(多計(jì))的情況。18、下列關(guān)于稅務(wù)師代理個(gè)體工商戶記賬操作規(guī)范的表述錯(cuò)誤的是()。A、代理制作原始憑證B、代理制作記賬憑證C、代為編制會(huì)計(jì)賬簿和會(huì)計(jì)報(bào)表D、代理納稅申報(bào)和納稅審核標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識(shí)點(diǎn)解析：稅務(wù)師代理記賬但不代客戶制作原始憑證。19、企業(yè)發(fā)生的以下業(yè)務(wù)．增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額單獨(dú)在“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)”中核算的是()。A、外購(gòu)作為集體福利用的辦公器材B、本期收到出口貨物的退稅額C、外購(gòu)食品油用于職工食堂D、當(dāng)期購(gòu)進(jìn)材料以備用于投資標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識(shí)點(diǎn)解析：選項(xiàng)A，不可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅，已抵扣的應(yīng)作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出處理：選項(xiàng)B,應(yīng)通過(guò)“銀行存款”和“應(yīng)收出口退稅款”科目核算；選項(xiàng)C，購(gòu)進(jìn)食品油用于職工食堂不可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅；選項(xiàng)D，外購(gòu)貨物用于投資、分配、無(wú)償贈(zèng)送的情形下視同銷售，可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。20、2019年1月1日起，保險(xiǎn)企業(yè)的手續(xù)費(fèi)和傭金支出應(yīng)當(dāng)按當(dāng)年全部保費(fèi)收入扣除退保金等后余額的()(含)計(jì)算在企業(yè)所得稅前的扣除限額。A、18%B、10％C、20％D、5％標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識(shí)點(diǎn)解析：2019年1月1日起保險(xiǎn)企業(yè)發(fā)生與其經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的手續(xù)費(fèi)及傭金支出，不超過(guò)當(dāng)年全部保費(fèi)收入扣除退保金等后余額的18％(含本數(shù))的部分，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予扣除；超過(guò)部分，允許結(jié)轉(zhuǎn)以后年度扣除。21、根據(jù)規(guī)定，項(xiàng)目組自提交業(yè)務(wù)結(jié)果之日起()日內(nèi)將業(yè)務(wù)工作底稿歸整為業(yè)務(wù)檔案。A、15B、30C、60D、90標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識(shí)點(diǎn)解析：項(xiàng)目組自提交業(yè)務(wù)結(jié)果之日起90日內(nèi)將業(yè)務(wù)工作底稿歸整為業(yè)務(wù)檔案。22、稅務(wù)師2018年納稅審核時(shí)應(yīng)當(dāng)注意，以下支出可以在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)稅前扣除的是()。A、逾期繳納所得稅的滯納金B(yǎng)、逾期繳納的企業(yè)所得稅C、向投資者支付的紅利D、企業(yè)轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)的賬面凈值標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識(shí)點(diǎn)解析：稅收滯納金，企業(yè)所得稅稅款，向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項(xiàng)等，均不得在稅前扣除。企業(yè)轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)，該項(xiàng)資產(chǎn)的凈值，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。23、某房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)2018年7月將自行開發(fā)的商品房作價(jià)500萬(wàn)元對(duì)外投資(開發(fā)成本為300萬(wàn)元)。對(duì)該項(xiàng)投資，正確的稅務(wù)處理是()。A、不需要繳納土地增值稅和企業(yè)所得稅B、以500萬(wàn)元確認(rèn)為銷售收入計(jì)算繳納土地增值稅，不需要繳納企業(yè)所得稅C、以500萬(wàn)元確認(rèn)為銷售收入計(jì)算繳納土地增值稅和企業(yè)所得稅D、不需要繳納土地增值稅，以500萬(wàn)元確認(rèn)為銷售收入計(jì)算繳納企業(yè)所得稅標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)將開發(fā)房產(chǎn)對(duì)外投資，視同銷售，依法計(jì)算繳納土地增值稅和企業(yè)所得稅。24、關(guān)于稅務(wù)師在執(zhí)業(yè)過(guò)程中承擔(dān)的法律責(zé)任，說(shuō)法正確的是()。A、允許他人以本人名義執(zhí)業(yè)的，由省稅務(wù)局予以警告或者處1000元以上5000元以下的罰款B、稅務(wù)師和稅務(wù)師事務(wù)所出具虛假涉稅文書，造成委托人未繳或者少繳稅款的，由省稅務(wù)局予以警告并處1000以上30000元以下的罰款C、稅務(wù)師和稅務(wù)師事務(wù)所違反稅收法律、行政法規(guī)，造成委托人未繳或少繳稅款的，對(duì)稅務(wù)代理人處納稅人未繳或者少繳稅款50％以上3倍以下的罰款：情節(jié)嚴(yán)重的撤銷執(zhí)業(yè)備案或者收回執(zhí)業(yè)證，并直接吊銷稅務(wù)師事務(wù)所的營(yíng)業(yè)執(zhí)照D、以個(gè)人名義承接業(yè)務(wù)．由省稅務(wù)機(jī)關(guān)予以警告或處以1000元以上10000元以下罰款，責(zé)令限期改正標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識(shí)點(diǎn)解析：選項(xiàng)B，對(duì)尚未造成委托人未繳或者少繳稅款的，由省稅務(wù)局予以警告并處1000元以上30000元以下的罰款，如果造成委托人未繳或少繳稅款的，由委托人補(bǔ)繳稅款，同時(shí)對(duì)稅務(wù)代理人處納稅人未繳或者少繳稅款50％以上3倍以下的罰款；選項(xiàng)C，應(yīng)提請(qǐng)工商行政管理部門吊銷稅務(wù)師事務(wù)所的營(yíng)業(yè)執(zhí)照；選項(xiàng)D，由省稅務(wù)機(jī)關(guān)予以警告或處以1000元以上5000元以下罰款。25、下列關(guān)于財(cái)務(wù)費(fèi)用的審核，不正確的是()。A、利息支出的審核，包括審核企業(yè)是否將資產(chǎn)性利息支出，作為生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)期間的利息支出列入財(cái)務(wù)費(fèi)用B、審核“財(cái)務(wù)費(fèi)用”賬戶明細(xì)賬的借方發(fā)生額，對(duì)不符合規(guī)定的列支金額應(yīng)剔除，調(diào)減利潤(rùn)C(jī)、審核匯兌損益時(shí)，應(yīng)對(duì)“財(cái)務(wù)費(fèi)用——匯兌損益”明細(xì)賬逐筆進(jìn)行核實(shí)，翻閱有關(guān)原始憑證檢查其核算的正確性D、對(duì)匯兌損益，包括審核匯兌損益的計(jì)算方法是否正確，企業(yè)是否按規(guī)定時(shí)間確定匯兌損益標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：審核時(shí)，應(yīng)對(duì)“財(cái)務(wù)費(fèi)用”賬戶明細(xì)賬的借方發(fā)生額，對(duì)照原始憑證逐筆進(jìn)行審核，看列支的利息支出是否超范圍，對(duì)集資的利息支出看是否有政府批文，計(jì)算一下金額是否正確，對(duì)不符合規(guī)定的列支金額應(yīng)剔除，調(diào)增利潤(rùn)。稅務(wù)師職業(yè)資格涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)（單選題）模擬試卷第4套一、單項(xiàng)選擇題(本題共24題，每題1.0分，共24分。)1、下列屬于委托方在代理期限內(nèi)不可單方面終止代理行為的情形是()。A、稅務(wù)師事務(wù)所被注銷資格B、稅務(wù)代理執(zhí)業(yè)人員未按代理協(xié)議的約定提供服務(wù)C、稅務(wù)師事務(wù)所破產(chǎn)、解體或被解散D、稅務(wù)代理人員未按照委托方的非法授意進(jìn)行稅務(wù)代理標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識(shí)點(diǎn)解析：有下列情形之一的，委托方在代理期限內(nèi)可單方終止代理行為：(1)稅務(wù)代理執(zhí)業(yè)人員未按代理協(xié)議的約定提供服務(wù)；(2)稅務(wù)師事務(wù)所被注銷資格；(3)稅務(wù)師事務(wù)所破產(chǎn)、解體或被解散。2、關(guān)于稅務(wù)師權(quán)利和義務(wù)的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是()。A、稅務(wù)師對(duì)委托人違反稅收法律、法規(guī)行為的委托，有權(quán)拒絕B、稅務(wù)師對(duì)執(zhí)業(yè)中知悉的委托人的商業(yè)秘密，負(fù)有保密義務(wù)C、稅務(wù)師可以對(duì)稅收政策存在的問題向稅務(wù)機(jī)關(guān)提出意見和修改建議D、稅務(wù)師有權(quán)以個(gè)人名義承接業(yè)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識(shí)點(diǎn)解析：稅務(wù)師執(zhí)業(yè)由稅務(wù)師事務(wù)所委派，個(gè)人不得承接業(yè)務(wù)。3、下列項(xiàng)目中，不屬于資源稅的減免稅范圍的是()。A、開采原油過(guò)程中，用于加熱的原油B、獨(dú)立礦山鐵礦石所應(yīng)納的資源稅C、開采原油過(guò)程中用于修井的原油D、獨(dú)立礦山收購(gòu)的未稅礦產(chǎn)品標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析4、注冊(cè)稅務(wù)師不履行代理職責(zé)而給納稅人造成損失應(yīng)承擔(dān)()。A、經(jīng)濟(jì)責(zé)任B、納稅責(zé)任C、刑事責(zé)任D、民事責(zé)任標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析5、某稅務(wù)師事務(wù)所注冊(cè)稅務(wù)師劉某代理澳門某公司駐京代表機(jī)構(gòu)個(gè)人所得稅的納稅申報(bào)，由于未詳細(xì)檢查該機(jī)構(gòu)R先生的境外支付所得的情況，使其1999年9月少申報(bào)繳納個(gè)人所得稅2300元，被主管稅務(wù)機(jī)關(guān)課征230元滯納金。則對(duì)于該稅務(wù)師事務(wù)所及注冊(cè)稅務(wù)師劉某而言，可能存在的執(zhí)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)是()。A、因代理失誤，劉某要承擔(dān)滯納金B(yǎng)、劉某因未履行職責(zé)而要向R先生賠償全部損失C、劉某因未履行代理職責(zé)而由其稅務(wù)師事務(wù)所繳納稅款和滯納金D、劉某因代理失誤而由其稅務(wù)師事務(wù)所承擔(dān)一定的經(jīng)濟(jì)責(zé)任標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析6、個(gè)體工商戶的所得稅，應(yīng)該單獨(dú)填報(bào)《個(gè)體工商戶所得稅年度申報(bào)表》，并按月填報(bào)并附送有關(guān)財(cái)務(wù)報(bào)表，在年度終了后()個(gè)月內(nèi)匯算清繳。A、2B、3C、4D、5標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：個(gè)體工商戶的所得稅，應(yīng)單獨(dú)填報(bào)《個(gè)體工商戶所得稅年度申報(bào)表》，依據(jù)應(yīng)稅所得表按月填報(bào)并附送有關(guān)財(cái)務(wù)報(bào)表，在年度終了后3個(gè)月內(nèi)匯算清繳。7、某企業(yè)于2008年8月在例行稅務(wù)稽查中，被查出少計(jì)收入，應(yīng)補(bǔ)增值稅20萬(wàn)元，欠稅未補(bǔ)。2008年7月末留抵稅額為18萬(wàn)元。企業(yè)以留抵稅額抵欠稅的會(huì)計(jì)處理為()。A、借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)180000貸：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅180000B、借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)(180000)貸：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅(180000)C、借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)(200000)貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)(200000)D、借：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅(180000)貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)(180000)標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：應(yīng)按留抵稅額與欠稅金額較小者，紅字沖銷“進(jìn)項(xiàng)稅額”和“未交增值稅”借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)180000貸：應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅1800008、稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)小型個(gè)體工商戶征收稅款的基本方法是()。A、代扣代繳B、定期定額征收C、查定征收D、查賬征收標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：個(gè)人及其所扶養(yǎng)家屬維持生活必需的住房和用品，不在稅收保全措施之內(nèi)，豪華住宅或者一處以外的住房不屬于所稱的個(gè)人及其所扶養(yǎng)家屬維持生活必需的住房。9、某食品廠為增值稅小規(guī)模納稅人，2013年10月銷售糕點(diǎn)一批，取得含稅銷售額400000元，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)初次購(gòu)進(jìn)稅控專用設(shè)備一臺(tái)，取得的增值稅專用發(fā)票注明價(jià)稅合計(jì)1800元。該食品廠當(dāng)月應(yīng)納增值稅()元。A、9850．49B、11001．05C、11012．62D、11065．05標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識(shí)點(diǎn)解析：小規(guī)模納稅人初次購(gòu)進(jìn)稅控專用設(shè)備，取得專用發(fā)票或普通發(fā)票均可以全額抵免稅額。應(yīng)納增值稅=400000÷(1+3％)×3％一1800=9850．49(元)10、某金店(中國(guó)人民銀行批準(zhǔn)的金銀首飾經(jīng)營(yíng)單位)為增值稅一般納稅人，2016年5月采取“以舊換新”方式向消費(fèi)者銷售金項(xiàng)鏈20條，每條新項(xiàng)鏈的零售價(jià)格為2500元，每條舊項(xiàng)鏈作價(jià)800元，每條金項(xiàng)鏈取得差價(jià)款1700元；取得含稅的首飾修理費(fèi)2270元。該金店上述業(yè)務(wù)的增值稅銷項(xiàng)稅額()元。A、4940．17B、5270C、7264．96D、7594．79標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：對(duì)金銀首飾以舊換新業(yè)務(wù)，可以按銷售方實(shí)際收取的不含增值稅的全部?jī)r(jià)款計(jì)算繳納增值稅。增值稅銷項(xiàng)稅額=[20×1700÷(1+17％)+2270÷(1+17％)]×17％=5270(元)。11、某食品廠為增值稅一般納稅人，2016年4月購(gòu)進(jìn)一批模具，取得的普通發(fā)票注明金額4000元；以賒銷方式銷售一批餅干，貨已發(fā)出，開具的普通發(fā)票上注明金額60000元，截至當(dāng)月底收到50000元貨款。則當(dāng)月該食品廠應(yīng)確認(rèn)的應(yīng)稅銷售額是()。A、47863．25元B、8717．95元C、42735．04元D、51282．05元標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識(shí)點(diǎn)解析：對(duì)于銷售貨物未收款但已開具發(fā)票的，按照發(fā)票金額計(jì)算確認(rèn)銷售額及銷項(xiàng)稅額。應(yīng)稅銷售額=60000÷(1+17％)=51282．05（元）。12、甲卷煙生產(chǎn)廠家為增值稅一般納稅人，2015年10月購(gòu)進(jìn)一批原材料，取得的增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款110萬(wàn)元、增值稅稅款18．7萬(wàn)元，委托乙企業(yè)（增值稅一般納稅人）加工成煙絲，支付不含稅加工費(fèi)30萬(wàn)元，取得增值稅專用發(fā)票。當(dāng)月全部收回，收回之后80％在當(dāng)月對(duì)外銷售，收到不含稅銷售款280萬(wàn)元，20％留存?zhèn)}庫(kù)。主管稅務(wù)機(jī)關(guān)次年2月對(duì)甲廠進(jìn)行檢查時(shí)發(fā)現(xiàn)，乙企業(yè)未履行代收代繳消費(fèi)稅義務(wù)。已知煙絲消費(fèi)稅稅率為30％，稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的以下決定中，不正確的是()。A、責(zé)令甲廠補(bǔ)繳消費(fèi)稅96萬(wàn)元B、責(zé)令甲廠補(bǔ)繳消費(fèi)稅105萬(wàn)元C、對(duì)乙企業(yè)處以應(yīng)代收代繳稅款等額的罰款D、對(duì)乙企業(yè)處以應(yīng)代收代繳稅款3倍的罰款標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：在對(duì)委托方進(jìn)行稅務(wù)檢查中，如果發(fā)現(xiàn)其委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品受托方?jīng)]有代收代繳消費(fèi)稅稅款，要責(zé)令委托方補(bǔ)繳稅款，并對(duì)受托方處以應(yīng)代收代繳稅款50％以上3倍以下的罰款。對(duì)委托方補(bǔ)征稅款的計(jì)稅依據(jù)是：如果在檢查時(shí)，收回的應(yīng)稅消費(fèi)品已經(jīng)直接銷售的，按銷售額計(jì)稅；收回的應(yīng)稅消費(fèi)品尚未銷售或不能直接銷售的，按組成計(jì)稅價(jià)格計(jì)稅。所以對(duì)外銷售部分和留存部分消費(fèi)稅計(jì)稅依據(jù)不同，甲廠應(yīng)當(dāng)補(bǔ)繳消費(fèi)稅=280×30％+(110+30)÷(1—30％)×20％×30％=84+12=96（萬(wàn)元）。13、在納稅審核中，發(fā)現(xiàn)企業(yè)以前年度多計(jì)收益少計(jì)費(fèi)用的情況(決算報(bào)表已編制)，應(yīng)在()借方進(jìn)行反映。A、“利潤(rùn)分配—未分配利潤(rùn)”科目B、“本年利潤(rùn)”科目C、“應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交所得稅”科目D、“以前年度損益調(diào)整”科目標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識(shí)點(diǎn)解析：企業(yè)以前年度多計(jì)收益少計(jì)費(fèi)用，則多計(jì)了以前年度的利潤(rùn)，應(yīng)當(dāng)調(diào)減利潤(rùn)，借記“以前年度損益調(diào)整”科目，貸記有關(guān)科目；由于多計(jì)利潤(rùn)，導(dǎo)致多繳納所得稅，應(yīng)借記“應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交所得稅”，貸記“以前年度損益調(diào)整”。結(jié)轉(zhuǎn)余額時(shí)，借記“利潤(rùn)分配一未分配利潤(rùn)”科目，貸記“以前年度損益調(diào)整”科目。所以選項(xiàng)D正確，選項(xiàng)AC錯(cuò)誤。對(duì)以前年度利潤(rùn)的調(diào)整，不應(yīng)通過(guò)“本年利潤(rùn)”科目核算，所以選項(xiàng)B錯(cuò)誤。14、某企業(yè)2013年2月份成立，已辦理稅務(wù)登記，發(fā)放當(dāng)月工資時(shí)，已代扣代繳個(gè)人所得稅，則其應(yīng)在()內(nèi)，向當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)辦理扣繳稅款登記。A、扣繳義務(wù)發(fā)生之日起30日B、扣繳義務(wù)發(fā)生之日起10日C、設(shè)立之日起30日D、設(shè)立之日起10日標(biāo)準(zhǔn)答案：知識(shí)點(diǎn)解析：已辦理稅務(wù)登記的扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)自扣繳義務(wù)發(fā)生之日起30日內(nèi)，向稅務(wù)登記地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理扣繳稅款登記。15、下列各項(xiàng)中，不屬于稅務(wù)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量控制應(yīng)達(dá)到的基本目標(biāo)的是()。A、按照法律法規(guī)、中國(guó)稅務(wù)師職業(yè)道德規(guī)范以及執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則的要求向委托人或者委托人指向的第三人提供服務(wù)B、向委托人出具的業(yè)務(wù)報(bào)告客觀真實(shí)C、向委托人提供業(yè)務(wù)服務(wù)過(guò)程和結(jié)果符合業(yè)務(wù)約定書的要求D、提高稅務(wù)師的專業(yè)勝任能力標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識(shí)點(diǎn)解析：稅務(wù)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量控制應(yīng)達(dá)到以下基本目標(biāo)：(1)按照法律法規(guī)、中國(guó)稅務(wù)師職業(yè)道德規(guī)范以及執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則的要求向委托人或者委托人指向的第三人提供服務(wù)；(2)向委托人出具的業(yè)務(wù)報(bào)告客觀真實(shí)；(3)向委托人提供業(yè)務(wù)服務(wù)過(guò)程和結(jié)果符合業(yè)務(wù)約定書的要求。16、某鹽場(chǎng)2014年8月生產(chǎn)液體鹽25萬(wàn)噸，銷售自產(chǎn)液體鹽10萬(wàn)噸，將自產(chǎn)液體鹽15萬(wàn)噸和外購(gòu)已稅液體鹽16萬(wàn)噸加工成14萬(wàn)噸固體鹽，對(duì)外銷售8萬(wàn)噸。該鹽場(chǎng)當(dāng)月應(yīng)納資源稅()萬(wàn)元。(液體鹽和同體鹽單位稅額分別為3元／噸和12元／噸)A、98B、73C、95D、78標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識(shí)點(diǎn)解析：該鹽場(chǎng)當(dāng)月應(yīng)納資源稅=10×3+8×12—16×3=78(萬(wàn)元)17、境外公司為境內(nèi)某小規(guī)模納稅人提供咨詢服務(wù)，合同價(jià)款53萬(wàn)元，且該境外公司沒有在境內(nèi)設(shè)立經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)，則該小規(guī)模納稅人應(yīng)當(dāng)扣繳的增值稅稅額為()萬(wàn)元。A、3．18B、3C、1．5D、1．54標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：應(yīng)扣繳增值稅＝53÷(1＋6％)×6％＝3(萬(wàn)元)。18、稅務(wù)行政復(fù)議中的被申請(qǐng)人是指()。A、被稅務(wù)機(jī)關(guān)委托的代征人B、與申請(qǐng)人存在控股關(guān)系的上級(jí)單位C、以共同名義與稅務(wù)機(jī)關(guān)共同作出處罰決定的其他組織D、作出具體行政行為的稅務(wù)機(jī)關(guān)標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識(shí)點(diǎn)解析：稅務(wù)行政復(fù)議中的被申請(qǐng)人是指作出引起爭(zhēng)議的具體行政行為的稅務(wù)機(jī)關(guān)，所以選項(xiàng)D是正確的。19、企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠“符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得”項(xiàng)目中，不超過(guò)()萬(wàn)元的部分免征企業(yè)所得稅。A、200B、300C、500D、600標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：一個(gè)納稅年度內(nèi)，居民企業(yè)轉(zhuǎn)讓技術(shù)所有權(quán)所得不超過(guò)500萬(wàn)元的部分，免征企業(yè)所得稅；超過(guò)500萬(wàn)元的部分，減半征收企業(yè)所得稅。20、某上市公司支付給相關(guān)人員的下列支出，應(yīng)按“工資薪金所得”項(xiàng)目代扣代繳個(gè)人所得稅的是()。A、向獨(dú)立董事支付的補(bǔ)貼B、向職工支付的托兒補(bǔ)助費(fèi)C、支付本公司技術(shù)部門張某為新進(jìn)員工進(jìn)行內(nèi)部培訓(xùn)課酬費(fèi)D、向外聘技術(shù)人員支付的兼職費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：選項(xiàng)AD：向獨(dú)立董事支付的補(bǔ)貼、向外聘技術(shù)人員支付的兼職費(fèi)均按“勞務(wù)報(bào)酬所得”項(xiàng)目代扣代繳個(gè)人所得稅；選項(xiàng)B：向職工支付的托兒補(bǔ)助費(fèi)不征個(gè)人所得稅；選項(xiàng)C：本公司技術(shù)部門張某取得的課酬費(fèi)屬于與受雇有關(guān)的所得，應(yīng)該按“工資薪金所得”項(xiàng)目代扣代繳個(gè)人所得稅。21、自2018年5月113起，增值稅小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)為年應(yīng)征增值稅銷售額()。A、200萬(wàn)元及以下B、300萬(wàn)元及以下C、500萬(wàn)元及以下D、800萬(wàn)元及以下標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：自2018年5月1日起，增值稅小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)為年應(yīng)征增值稅銷售額500萬(wàn)元及以下。22、下列有關(guān)增值稅征稅范圍的說(shuō)法錯(cuò)誤的是()。A、包括電力、熱力、氣體B、包括單位聘用的員工為本單位或者雇主提供加工、修理修配勞務(wù)C、對(duì)供電企業(yè)進(jìn)行電力調(diào)壓并按電量向電廠收取的并網(wǎng)服務(wù)費(fèi)，應(yīng)當(dāng)征收增值稅D、融資性售后回租業(yè)務(wù)中，承租方出售資產(chǎn)的行為不屬于增值稅的征稅范圍，不征收增值稅標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：?jiǎn)挝黄赣玫膯T工為本單位或者雇主提供加工、修理修配勞務(wù)不屬于增值稅征稅范圍。23、在審核采用從量定額辦法征收消費(fèi)稅的銷售數(shù)量的時(shí)候，下列表述錯(cuò)誤的是()。A、銷售應(yīng)稅消費(fèi)品的，為應(yīng)稅消費(fèi)品的銷售數(shù)量B、自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品的，為應(yīng)稅消費(fèi)品的移送使用數(shù)量C、委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的，為納稅人收回后對(duì)外銷售的數(shù)量D、進(jìn)口的應(yīng)稅消費(fèi)品，為海關(guān)核定的應(yīng)稅消費(fèi)品進(jìn)口征稅數(shù)量標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的，為納稅人收回的應(yīng)稅消費(fèi)品數(shù)量。24、某卷煙生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年5月決定以1000箱自產(chǎn)甲類卷煙作為股本與甲企業(yè)合資成立一家煙草零售經(jīng)銷商乙公司。已知該卷煙生產(chǎn)企業(yè)同類卷煙的不含增值稅平均銷售價(jià)格為3．8萬(wàn)元/箱，不含增值稅最高銷售價(jià)格為4萬(wàn)元/箱。就該業(yè)務(wù)而言，該卷煙生產(chǎn)企業(yè)應(yīng)繳納的消費(fèi)稅和增值稅合計(jì)為()萬(wàn)元。A、2109B、2789C、2749D、2935標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：應(yīng)納消費(fèi)稅=1000×4×56％+1000×150÷10000=2255(萬(wàn)元)。應(yīng)納增值稅=1000×3．8×13％=494(萬(wàn)元)。應(yīng)納增值稅和消費(fèi)稅合計(jì)=2255+494=2749(萬(wàn)元)。25、在稅務(wù)行政復(fù)議中，不可達(dá)成和解與調(diào)解情形的是()。A、行政處罰B、行政審批C、行政賠償D、行政獎(jiǎng)勵(lì)標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：申請(qǐng)人和被申請(qǐng)人在行政復(fù)議機(jī)關(guān)作出行政復(fù)議決定以前可以達(dá)成和解，行政復(fù)議機(jī)關(guān)也可以調(diào)解的行政復(fù)議事項(xiàng)有：①行使自由裁量權(quán)作出的具體行政行為，如行政處罰、核定稅額、確定應(yīng)稅所得率等；②行政賠償；③行政獎(jiǎng)勵(lì)；④存在其他合理性問題的具體行政行為。稅務(wù)師職業(yè)資格涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)（單選題）模擬試卷第5套一、單項(xiàng)選擇題(本題共25題，每題1.0分，共25分。)1、納稅人未按照規(guī)定期限繳納稅款的，扣繳義務(wù)人未按照規(guī)定期限扣繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)除責(zé)令限期滿外，從滯納款之日起，按日加收滯納稅款的()滯納金。A、萬(wàn)分之二B、萬(wàn)分之五C、千分之二D、千分之五標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析2、納稅人以假報(bào)出口或其他欺騙手段，騙取國(guó)家出口退稅款，數(shù)額較大的，處5年以下有期徒刑或拘役，并處()罰金。A、騙取稅款1倍以上5倍以下B、騙取稅款1倍以上3倍以下C、騙取稅款5倍以下D、騙取稅款3倍以下標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析3、納稅人未按規(guī)定的期限辦理稅務(wù)登記手續(xù)，情節(jié)較為嚴(yán)重的，可處以()的罰款。A、2000元以上B、5000元以下C、5000元以上，10000元以下D、2000元以上，10000元以下標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析4、某工業(yè)企業(yè)被主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核，將轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)收入少繳的營(yíng)業(yè)稅50000元，城市維護(hù)建設(shè)稅3500元，教育費(fèi)附加1500元及滯納金1000元，企業(yè)未計(jì)提，直接補(bǔ)繳入庫(kù)后作如下分錄：借：產(chǎn)品銷售稅金及附加55000管理費(fèi)用-其他1000貸：銀行存款56000注冊(cè)稅務(wù)師審核后，認(rèn)為不妥，則企業(yè)業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)正確的會(huì)計(jì)分錄為()。A、借：其他業(yè)務(wù)成本55000管理費(fèi)用-其他1000貸：銀行存款56000B、借：營(yíng)業(yè)外支出-稅收滯納金1000貸：管理費(fèi)用-其他1000C、借：營(yíng)業(yè)外支出-稅收滯納金罰款56000貸：營(yíng)業(yè)稅金及附加55000管理費(fèi)用-其他1000D、借：其他業(yè)務(wù)成本55000貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅50000-應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅3500-教育費(fèi)附加1500借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅50000-應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅3500-教育費(fèi)附加1500營(yíng)業(yè)外支出-稅收滯納金1000貸：銀行存款56000標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析5、按照稅種劃分中央與地方財(cái)政收入，是依據(jù)()。A、稅收管理權(quán)B、稅收立法權(quán)C、綜合稅制D、分稅制標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識(shí)點(diǎn)解析：分稅制是在劃分中央與地方政府事權(quán)的基礎(chǔ)上，按照稅種劃分中央與地方財(cái)政收入的一種財(cái)政管理體制。6、根據(jù)有關(guān)稅收法律法規(guī)的有關(guān)規(guī)定，下列單位和個(gè)人中不需要辦理稅務(wù)登記的是()。A、只繳納個(gè)人所得稅的公民B、有固定生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所的個(gè)體工商業(yè)戶C、增值稅免稅企業(yè)D、外商投資企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識(shí)點(diǎn)解析：選項(xiàng)A：國(guó)家機(jī)關(guān)、個(gè)人(自然人)和無(wú)固定生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所的流動(dòng)性農(nóng)村小商販，不需要辦理稅務(wù)登記。7、企業(yè)在經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中發(fā)生的下列稅費(fèi)，應(yīng)計(jì)入資產(chǎn)成本的是()。A、房產(chǎn)稅B、城鎮(zhèn)土地使用稅C、教育費(fèi)附加D、車輛購(gòu)置稅標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識(shí)點(diǎn)解析：房產(chǎn)稅及城鎮(zhèn)土地使用稅均在“管理費(fèi)用”中核算的，教育費(fèi)附加在“營(yíng)業(yè)稅金及附加”中核算。8、2012年2月，某企業(yè)(增值稅一般納稅人)購(gòu)進(jìn)低值易耗品一批，取得稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票一張，發(fā)票上注明的價(jià)款是12000元，增值稅額360元，并支付低值易耗品運(yùn)費(fèi)500元，取得運(yùn)輸企業(yè)開具的公路貨運(yùn)發(fā)票一張，則以下會(huì)計(jì)處理正確的是()。A、借：周轉(zhuǎn)材料12860貸：銀行存款12860B、借：周轉(zhuǎn)材料12465應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)395貸：銀行存款12860C、借：周轉(zhuǎn)材料12500應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)360貸：銀行存款12860D、借：周轉(zhuǎn)材料12415應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)445貸：銀行存款12860標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：企業(yè)購(gòu)進(jìn)低值易耗品，取得增值稅專用發(fā)票的，可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，同時(shí)發(fā)生的貨物運(yùn)輸費(fèi)用，取得運(yùn)輸發(fā)票可以計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，所以該企業(yè)可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=360+500×7％=395(元)。9、年應(yīng)稅銷售額超過(guò)增值稅小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的企業(yè)，未按規(guī)定申請(qǐng)辦理增值稅一般納稅人登記手續(xù)的，應(yīng)()。A、按銷售額依照增值稅稅率計(jì)算應(yīng)納增值稅額，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，也不得使用增值稅專用發(fā)票B、按銷售額依照增值稅征收率計(jì)算應(yīng)納增值稅額，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，也不得使用增值稅專用發(fā)票C、按銷售額依照增值稅稅率計(jì)算增值稅銷項(xiàng)稅額，可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，但不得使用增值稅專用發(fā)票D、按銷售額依照增值稅稅率計(jì)算應(yīng)納增值稅額，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，但允許使用增值稅專用發(fā)票標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析10、某制藥企業(yè)為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)降壓藥品和避孕藥品，2016年1月購(gòu)買用于生產(chǎn)降壓藥品的原材料，取得增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅稅額為12萬(wàn)元，購(gòu)買用于生產(chǎn)避孕藥品的原材料，取得增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅稅額為5萬(wàn)元。另外為降壓藥品和避孕藥品的生產(chǎn)線職工購(gòu)進(jìn)勞保服裝，取得的增值稅專用發(fā)票上注明增值稅2萬(wàn)元。當(dāng)月銷售藥品共計(jì)取得不含稅銷售收入108萬(wàn)元，其中包括避孕藥品銷售收入18萬(wàn)元。則該制藥企業(yè)2016年1月應(yīng)繳納增值稅()萬(wàn)元。A、0B、1．33C、1．63D、3．33標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=當(dāng)月無(wú)法劃分的全部進(jìn)項(xiàng)稅額×當(dāng)月應(yīng)稅項(xiàng)目銷售額÷當(dāng)月全部銷售額，該制藥企業(yè)2016年1月應(yīng)繳納增值稅=(108—18)×17％—12—2×(108—18)÷108=1．63（萬(wàn)元）。11、下列關(guān)于民政福利企業(yè)即征即退增值稅的賬務(wù)處理正確的是()。A、實(shí)際收到時(shí)計(jì)入“利潤(rùn)分配”B、實(shí)際收到時(shí)計(jì)入“本年利潤(rùn)”C、實(shí)際收到時(shí)計(jì)入“其他業(yè)務(wù)收入”D、實(shí)際收到時(shí)計(jì)入“營(yíng)業(yè)外收入”標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析12、下列項(xiàng)目中，應(yīng)當(dāng)征收消費(fèi)稅的是()。A、小汽車生產(chǎn)企業(yè)銷售其生產(chǎn)的電動(dòng)汽車B、日化企業(yè)銷售普通護(hù)膚品C、煉油企業(yè)銷售的汽油D、商場(chǎng)銷售的高檔手表標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：電動(dòng)汽車和普通護(hù)膚品不屬于消費(fèi)稅征稅范圍，不需要計(jì)算繳納消費(fèi)稅；高檔手表在生產(chǎn)、進(jìn)口或委托加工環(huán)節(jié)繳納消費(fèi)稅，在零售環(huán)節(jié)不繳納消費(fèi)稅。13、下列各項(xiàng)中，不屬于稅務(wù)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量控制應(yīng)達(dá)到的基本目標(biāo)的是()。A、按照法律法規(guī)、中國(guó)稅務(wù)師職業(yè)道德規(guī)范以及執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則的要求向委托人或者委托人指向的第三人提供服務(wù)B、向委托人出具的業(yè)務(wù)報(bào)告客觀真實(shí)C、向委托人提供業(yè)務(wù)服務(wù)過(guò)程和結(jié)果符合業(yè)務(wù)約定書的要求D、提高稅務(wù)師的專業(yè)勝任能力標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識(shí)點(diǎn)解析：稅務(wù)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量控制應(yīng)達(dá)到以下基本目標(biāo)：(1)按照法律法規(guī)、中國(guó)稅務(wù)師職業(yè)道德規(guī)范以及執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則的要求向委托人或者委托人指向的第三人提供服務(wù)；(2)向委托人出具的業(yè)務(wù)報(bào)告客觀真實(shí)；(3)向委托人提供業(yè)務(wù)服務(wù)過(guò)程和結(jié)果符合業(yè)務(wù)約定書的要求。14、股份制企業(yè)的股東大會(huì)、股東代表大會(huì)、董事會(huì)認(rèn)為稅務(wù)具體行政行為侵犯企業(yè)合法權(quán)益的，可以以()的名義申請(qǐng)行政復(fù)議。A、股東大會(huì)B、董事會(huì)C、企業(yè)D、股東代表大會(huì)標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：股份制企業(yè)的股東大會(huì)、股東代表大會(huì)、董事會(huì)認(rèn)為稅務(wù)具體行政行為侵犯企業(yè)合法權(quán)益的，可以以企業(yè)的名義申請(qǐng)行政復(fù)議。15、稅務(wù)師在對(duì)技術(shù)合同進(jìn)行印花稅的納稅審核時(shí)，以下合同中應(yīng)當(dāng)按照產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)繳納印花稅的是()。A、專利權(quán)轉(zhuǎn)讓合同B、專利申請(qǐng)權(quán)轉(zhuǎn)讓合同C、非專利技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同D、技術(shù)咨詢合同標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識(shí)點(diǎn)解析：專利權(quán)轉(zhuǎn)讓合同屬于產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)，其他合同屬于技術(shù)合同。16、財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)企業(yè)的手續(xù)費(fèi)和傭金支出，應(yīng)按當(dāng)年全部保費(fèi)收入扣除退保金等后余額的()計(jì)算在企業(yè)所得稅前的扣除限額。A、5％B、10％C、15％D、20％標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)企業(yè)按當(dāng)年全部保費(fèi)收入扣除退保金等后余額的15％(含本數(shù))計(jì)算限額。17、某商場(chǎng)(一般納稅人)2014年5月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：(1)購(gòu)入服裝一批，取得專用發(fā)票上注明價(jià)款112000元；購(gòu)入洗滌用品取得普通發(fā)票上注明的價(jià)款4500元；購(gòu)入辦公用復(fù)印機(jī)一臺(tái)，取得普通發(fā)票上注明價(jià)稅合計(jì)36100元。(2)銷售服裝、百貨等價(jià)稅合計(jì)金額936000元。(3)兒童用品部采取“買一送一”的促銷活動(dòng)，買童車一輛送玩具一個(gè)。當(dāng)月銷售童車80輛，共計(jì)銷售金額9792元(含稅)，同時(shí)贈(zèng)送玩具80個(gè)(該商品含稅單價(jià)18元)。(4)將一批上月購(gòu)進(jìn)的庫(kù)存飲料發(fā)放給職工，不含稅價(jià)21000元。(5)盤庫(kù)時(shí)，發(fā)現(xiàn)霉?fàn)€變質(zhì)的貨物不含稅價(jià)13200元、被盜丟失貨物不含稅價(jià)72000元。(6)本月購(gòu)進(jìn)商品時(shí)，支付了鐵路運(yùn)費(fèi)，貨運(yùn)增值稅專用發(fā)票上注明的運(yùn)費(fèi)8000元，稅金880元。上述抵扣票據(jù)都認(rèn)證相符。該商場(chǎng)本月應(yīng)繳納增值稅為()元。A、118032B、135862C、135877D、135766標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識(shí)點(diǎn)解析：贈(zèng)送的貨物視同銷售，應(yīng)計(jì)入銷售額一并計(jì)算銷項(xiàng)稅額，并應(yīng)換算成不含稅的銷售額。銷項(xiàng)稅額=936000÷(1+17％)×17％+(9792+80×18)÷(1+17％)×17％=137632(元)進(jìn)項(xiàng)稅額=112000×17％一13200×17％一21000×17％-72000×17％+880=1866(元)應(yīng)納增值稅=137632—1866=135766(元)18、稅收籌劃的“三性”不包括()。A、合理性B、合法性C、籌劃性D、目的性標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析19、下列項(xiàng)目中，按稅法規(guī)定可以免征或不征土地增值稅的是()。A、國(guó)家機(jī)關(guān)轉(zhuǎn)讓自用的房產(chǎn)B、稅務(wù)機(jī)關(guān)拍賣欠稅單位的房產(chǎn)C、對(duì)國(guó)有企業(yè)進(jìn)行評(píng)估增值的房產(chǎn)D、投資于房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)的房地產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：選項(xiàng)ABD均屬于土地增值稅的征稅范圍，發(fā)生了房地產(chǎn)的權(quán)屬轉(zhuǎn)移，應(yīng)繳納土地增值稅。20、稅務(wù)師的涉稅服務(wù)業(yè)務(wù)范圍，由國(guó)家以法律、行政法規(guī)和行政規(guī)章的形式確定，稅務(wù)師不得超越規(guī)定的內(nèi)容從事涉稅服務(wù)活動(dòng)，體現(xiàn)了稅務(wù)師行業(yè)的()特點(diǎn)。A、法律約束性B、執(zhí)業(yè)內(nèi)容的確定性C、稅收法律責(zé)任的不轉(zhuǎn)嫁性D、代理活動(dòng)的公正性標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：稅務(wù)師的涉稅服務(wù)業(yè)務(wù)范圍，由國(guó)家以法律、行政法規(guī)和行政規(guī)章的形式確定，稅務(wù)師不得超越規(guī)定的內(nèi)容從事涉稅服務(wù)活動(dòng)，體現(xiàn)了稅務(wù)師行業(yè)執(zhí)業(yè)內(nèi)容的確定性特點(diǎn)。21、依法涉稅服務(wù)是稅務(wù)師執(zhí)業(yè)的一個(gè)重要原則，下列不能體現(xiàn)依法涉稅服務(wù)原則的是()。A、從事涉稅服務(wù)的機(jī)構(gòu)必須是依法成立的稅務(wù)師事務(wù)所B、稅務(wù)師從事的業(yè)務(wù)屬于涉稅服務(wù)范疇，必須依照民法有關(guān)涉稅服務(wù)活動(dòng)的基本原則，堅(jiān)持自愿代理C、從事涉稅