建筑公司成本管理臺帳與表格的編制方法

PAGEPAGE20責(zé)任成本管理臺帳與表格的編制方法一、施工圖預(yù)算編制方法１、施工圖預(yù)算編制要求。項(xiàng)目部組建后，由項(xiàng)目總工負(fù)責(zé)組織工程技術(shù)人員對施工圖的工程數(shù)量進(jìn)行詳細(xì)、認(rèn)真的計(jì)算，這項(xiàng)工作應(yīng)在項(xiàng)目組建３０天內(nèi)完成。按照招標(biāo)規(guī)定的定額和市場調(diào)查單價(jià)（責(zé)任單價(jià)）編制施工圖預(yù)算?！妒┕D預(yù)算表》如下：工程項(xiàng)目施工圖預(yù)算表順號項(xiàng)目單位施工圖數(shù)量責(zé)任單價(jià)金額工程量計(jì)算：預(yù)算編制：審核：２、分析施工圖預(yù)算。施工圖預(yù)算編制后，逐項(xiàng)與投標(biāo)預(yù)算進(jìn)行數(shù)量和單價(jià)比較，通過比較分析差異，如果施工圖預(yù)算大于投標(biāo)預(yù)算，要分析市場人材機(jī)單價(jià)是否高于投標(biāo)單價(jià)，投標(biāo)數(shù)量和單價(jià)是否漏項(xiàng)；如果施工圖預(yù)算小于投標(biāo)預(yù)算，分析市場人材機(jī)單價(jià)是否低于投標(biāo)價(jià)格，分析投標(biāo)數(shù)量是否有虛計(jì)工程數(shù)量。通過分析，對該工程實(shí)際工程數(shù)量和單價(jià)、投標(biāo)數(shù)量和單價(jià)有一個比較全面的了解?！锻稑?biāo)預(yù)算和施工圖預(yù)算對比表》工程項(xiàng)目投標(biāo)預(yù)算與施工圖預(yù)算對比分析表順號項(xiàng)目單位投標(biāo)預(yù)算施工圖預(yù)算對比分析投標(biāo)數(shù)量投標(biāo)單價(jià)施工圖數(shù)量責(zé)任單價(jià)數(shù)量差異單價(jià)差異差異金額工程量計(jì)算：預(yù)算編制：審核：３、制定變更簽證的方案和措施。在對施工圖預(yù)算和投標(biāo)預(yù)算對比后，著手編制《變更簽證的方案和措施》，主要是對施工圖預(yù)算大于投標(biāo)預(yù)算的項(xiàng)目能否通過變更減少工程數(shù)量；是否能夠通過變更簽證改變設(shè)計(jì)得到重新計(jì)量和計(jì)價(jià)。對施工圖預(yù)算小于投標(biāo)預(yù)算部分能否通過變更使工程量增加實(shí)現(xiàn)利潤的增長。變更簽證的方案和措施力求可行和明晰。４、通過技術(shù)手段制定成本控制的方法和措施。通過對施工圖預(yù)算和投標(biāo)預(yù)算的對比分析，制定技術(shù)手段和措施降低成本，例如：砌筑用砂漿摻用２５％的原狀粉煤灰節(jié)約沙子，優(yōu)化施工方案降低施工成本等。二、計(jì)劃成本編制方法。計(jì)劃成本是在多種費(fèi)用預(yù)測的基礎(chǔ)上，經(jīng)過比較、分析和判斷后，以貨幣形式預(yù)測規(guī)定計(jì)劃期內(nèi)項(xiàng)目施工的耗費(fèi)和成本所要達(dá)到的水平，項(xiàng)目部的計(jì)劃成本分直接計(jì)劃成本和間接計(jì)劃成本。直接計(jì)劃成本包括人工費(fèi)、材料費(fèi)、機(jī)械費(fèi)和其他直接費(fèi)計(jì)劃，間接成本計(jì)劃包括為組織和管理項(xiàng)目施工所發(fā)生的全部支出計(jì)劃。編制計(jì)劃成本首先對施工圖預(yù)算進(jìn)行分解，分解成工費(fèi)、材料費(fèi)和機(jī)械費(fèi)，如果是軟件編制的施工圖預(yù)算直接用軟件分解，沒有采用軟件編制按照定額含量手工分解。項(xiàng)目人材機(jī)分解表項(xiàng)目部名稱：年月日單位：元順號項(xiàng)目單位數(shù)量定額單價(jià)金額計(jì)劃成本是在項(xiàng)目人材機(jī)表的基礎(chǔ)上編制的，編制計(jì)劃成本按照每個單項(xiàng)工程分別編制，下面介紹計(jì)劃成本邊編制的一般方法。１、計(jì)劃成本編制分工。計(jì)劃成本包括直接計(jì)劃成本和間接計(jì)劃成本，項(xiàng)目經(jīng)理在編制計(jì)劃成本時要指定總工或總會作為這項(xiàng)工作的具體負(fù)責(zé)人，工程部、物資部負(fù)責(zé)直接計(jì)劃成本的編制工作，財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)間接計(jì)劃成本的編制，在各部門完成計(jì)劃成本編制后，財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)合成總體計(jì)劃成本表。２、計(jì)劃成本編制方法。根據(jù)公司施工的項(xiàng)目特點(diǎn)，計(jì)劃成本編制方法可以分房建和鐵路項(xiàng)目編制方法，廠房、住宅樓和辦公樓等可以歸類房建項(xiàng)目；鐵路、公路以及市政歸類鐵路項(xiàng)目。（１）、直接計(jì)劃成本編制方法。直接計(jì)劃成本分人工費(fèi)、材料費(fèi)、機(jī)械費(fèi)和其他直接費(fèi)，在編制計(jì)劃成本時按照分項(xiàng)進(jìn)行編制。對于分部分項(xiàng)工程單獨(dú)分包應(yīng)單項(xiàng)編制，列在直接計(jì)劃成本。例如防水項(xiàng)目分包計(jì)劃成本＝防水計(jì)劃數(shù)量×計(jì)劃單價(jià)。第一、人工費(fèi)計(jì)劃的編制方法。工程部按照每單項(xiàng)工程土建、裝飾和安裝施工所需要的人工工種和數(shù)量編制，例如xxx項(xiàng)目土建部分需要瓦工、鋼筋工、木工、架子工，在編制計(jì)劃成本時要按照分包模式編制，自行施工項(xiàng)目要按照所需要的工種分項(xiàng)編制，每個工種首先確定計(jì)劃數(shù)量和單價(jià)，計(jì)劃數(shù)量根據(jù)施工圖數(shù)量計(jì)算，計(jì)劃單價(jià)根據(jù)市場調(diào)查確定，如果計(jì)劃單價(jià)包括人材機(jī)，應(yīng)附計(jì)劃單價(jià)分析表，預(yù)算成本項(xiàng)目勞務(wù)分包人工單價(jià)將人材機(jī)進(jìn)行歸類合并并在材料、機(jī)械項(xiàng)目予以扣除，工種工費(fèi)計(jì)劃＝工種計(jì)劃數(shù)量×市場調(diào)查單價(jià)。第二、材料費(fèi)計(jì)劃的編制方法。工程部根據(jù)施工圖預(yù)算展開的材料數(shù)量扣除計(jì)劃節(jié)約數(shù)量確定，物資部提供市場材料調(diào)查單價(jià)，材料費(fèi)用計(jì)劃＝材料計(jì)劃數(shù)量×市場調(diào)查單價(jià)，材料計(jì)劃數(shù)量＝施工圖預(yù)算數(shù)量－計(jì)劃節(jié)約數(shù)量。分包單價(jià)如果是綜合單價(jià)（含工料機(jī)），在編制預(yù)算成本時要根據(jù)分包項(xiàng)目進(jìn)行扣除。第三、機(jī)械費(fèi)用計(jì)劃的編制方法。機(jī)械租賃計(jì)劃成本編制根據(jù)計(jì)劃租賃的機(jī)械設(shè)備數(shù)量、市場調(diào)查單價(jià)和計(jì)劃租賃時間計(jì)算，計(jì)劃租賃時間根據(jù)施工工期計(jì)劃確定，機(jī)械費(fèi)計(jì)劃成本＝計(jì)劃租賃數(shù)量×市場調(diào)查單價(jià)×計(jì)劃租賃時間。第四、其他直接費(fèi)計(jì)劃的編制方法。其他直接費(fèi)包括施工過程中發(fā)生的材料二期倒運(yùn)費(fèi)、生產(chǎn)工具用具使用費(fèi)、檢驗(yàn)試驗(yàn)費(fèi)、工程定位復(fù)測費(fèi)、工程點(diǎn)交費(fèi)用和場地清理費(fèi)用，編制其他直接費(fèi)根據(jù)上述費(fèi)用項(xiàng)目分別測算合計(jì)。鐵路類工序分包單價(jià)有兩種，一種是分包只結(jié)算工費(fèi)；一種分包結(jié)算單價(jià)包括人工費(fèi)、材料費(fèi)和機(jī)械費(fèi)，這種分包單價(jià)稱綜合分包單價(jià)，工程部首先進(jìn)行單價(jià)分解，結(jié)合市場調(diào)查進(jìn)行確定。數(shù)量根據(jù)施工圖數(shù)量扣除計(jì)劃節(jié)約數(shù)量確定，按照施工工序的順序編制。見下表：鐵路單項(xiàng)工程計(jì)劃成本分析表單項(xiàng)工程名稱:年月日建成—2表序號項(xiàng)目單位數(shù)量單價(jià)合價(jià)備注一工序分包計(jì)劃成本按工序分包順序編制二材料計(jì)劃成本按供應(yīng)材料編制三機(jī)械使用計(jì)劃成本按照計(jì)劃使用編制直接計(jì)劃成本合計(jì)元二各項(xiàng)扣除費(fèi)用1上交集團(tuán)公司管理費(fèi)元2上交公司管理費(fèi)元3建指計(jì)提獎勵基金元4局指計(jì)提獎勵基金元5上交局指管理費(fèi)元小計(jì)三稅金元四項(xiàng)目計(jì)劃毛利現(xiàn)場經(jīng)費(fèi)＋計(jì)劃利潤五合計(jì)（中標(biāo)價(jià)）元編制:工程部長：項(xiàng)目總工：（2）、間接計(jì)劃成本編制方法。間接成本計(jì)劃包括現(xiàn)場經(jīng)費(fèi)計(jì)劃、財(cái)務(wù)費(fèi)用計(jì)劃和臨時設(shè)施費(fèi)用計(jì)劃，在編制計(jì)劃成本時按照分項(xiàng)進(jìn)行編制。編制計(jì)劃間接成本根據(jù)費(fèi)用開支標(biāo)準(zhǔn)、施工工期、項(xiàng)目部管理和服務(wù)人數(shù)等數(shù)據(jù)編制。見下表：項(xiàng)目間接計(jì)劃成本表順號間接費(fèi)用項(xiàng)目單位計(jì)算標(biāo)準(zhǔn)與過程金額一現(xiàn)場經(jīng)費(fèi)１管理和服務(wù)人員工資２管理和服務(wù)人員工資性費(fèi)用３辦公費(fèi)１、文具紙張２、水電費(fèi)３、宣傳費(fèi)４、郵電費(fèi)５、書報(bào)資料費(fèi)６、竣工資料費(fèi)合計(jì)３差旅費(fèi)１、交通費(fèi)２、職工探親費(fèi)３、車輛使用費(fèi)４、調(diào)轉(zhuǎn)路費(fèi)合計(jì)４勞保費(fèi)用１、管理人員勞保２、防暑降溫費(fèi)合計(jì)５業(yè)務(wù)招待費(fèi)６食堂燃料及折舊７低品攤銷現(xiàn)場經(jīng)費(fèi)合計(jì)二財(cái)務(wù)費(fèi)用１、貸款利息２、資金籌措費(fèi)用財(cái)務(wù)費(fèi)用合計(jì)三臨時設(shè)施１、臨時水電費(fèi)用２、臨時道路和施工場地硬化３、生產(chǎn)和生活用臨時房屋臨時設(shè)施費(fèi)用合計(jì)四其他費(fèi)用間接成本合計(jì)編制：總會：經(jīng)理：單項(xiàng)工程計(jì)劃成本編制后要進(jìn)行匯總，形成項(xiàng)目部總體計(jì)劃成本，預(yù)算成本和計(jì)劃成本總合計(jì)應(yīng)和項(xiàng)目中標(biāo)價(jià)一致。通過預(yù)算成本和計(jì)劃成本的對比分析，計(jì)算數(shù)量差異和單價(jià)差異，分析差異產(chǎn)生的原因，針對原因制定措施。計(jì)劃成本的對比分析是對施工圖預(yù)算對比分析的補(bǔ)充和完善。工程計(jì)劃成本匯總表如下：鐵路項(xiàng)目計(jì)劃成本匯總表單位:建成—1表序號項(xiàng)目單位計(jì)算公式合同收入計(jì)劃成本差異一直接成本計(jì)劃1、xx項(xiàng)目元2、yy項(xiàng)目元合計(jì)元1二間接成本計(jì)劃元1、現(xiàn)場經(jīng)費(fèi)元2、財(cái)務(wù)費(fèi)用元3、臨時設(shè)施元4、大臨計(jì)劃費(fèi)用元5、征地計(jì)劃費(fèi)用元合計(jì)元2三工程稅金元3四上交管理費(fèi)元1、上交集團(tuán)公司管理費(fèi)元2、上交公司管理費(fèi)元3、建指計(jì)提獎勵基金元4、局指計(jì)提獎勵基金元5、上交局指管理費(fèi)元合計(jì)元4五項(xiàng)目計(jì)劃利潤元5=合同總價(jià)－1-2-3-4總合計(jì)（合同總價(jià)）元6＝1+2+3+4+5編制：總工：總會：經(jīng)理：３、計(jì)劃成本的分解。計(jì)劃成本編制后，根據(jù)歸口分級管理的原則，對計(jì)劃成本費(fèi)用進(jìn)行分解，各部門建立相關(guān)臺賬控制成本和費(fèi)用進(jìn)行管理和控制。（1）、工費(fèi)計(jì)劃的分解。工費(fèi)計(jì)劃由工程部進(jìn)行控制，責(zé)任主體為作用班組，預(yù)算部門將計(jì)劃成本中工費(fèi)計(jì)劃按照作用班組進(jìn)行分解，分解的計(jì)劃可附在分包合同后面作為該勞務(wù)班組工費(fèi)結(jié)算的控制計(jì)劃。見下表：勞務(wù)費(fèi)用計(jì)劃分解表作用班組：年月日工程名稱：順號項(xiàng)目單位單價(jià)數(shù)量金額備注編制人員：工程部長：項(xiàng)目經(jīng)理：（2）、材料費(fèi)計(jì)劃的分解。材料費(fèi)用由材料部門負(fù)責(zé)控制，責(zé)任主體為作業(yè)班組，預(yù)算部門將計(jì)劃成本中材料費(fèi)計(jì)劃按照作用班組和單項(xiàng)工程進(jìn)行分解，分解的計(jì)劃可附在分包合同后面作為該勞務(wù)班組工費(fèi)結(jié)算的控制計(jì)劃，工費(fèi)結(jié)算和材料消耗掛鉤，根據(jù)分包合同對材料節(jié)約和超支進(jìn)行獎罰兌現(xiàn)。見下表：材料費(fèi)用計(jì)劃分解表作用班組：年月日工程名稱：順號材料名稱單位單價(jià)數(shù)量金額備注編制人員：物資部長：項(xiàng)目經(jīng)理：（3）、機(jī)械費(fèi)計(jì)劃的分解。機(jī)械費(fèi)用由項(xiàng)目部機(jī)械管理人員負(fù)責(zé)控制，責(zé)任主體為機(jī)械出租單位，預(yù)算部門將計(jì)劃成本中機(jī)械費(fèi)計(jì)劃進(jìn)行分解，對于施工過程中由于出租單位責(zé)任造成機(jī)械停工或沒有達(dá)到承諾要求造成損失在租費(fèi)結(jié)算時予以扣除。見下表：機(jī)械費(fèi)用計(jì)劃分解表出租單位：年月日工程名稱：順號機(jī)械名稱單位臺班單價(jià)租賃時間計(jì)劃成本備注編制人員：工程部長：項(xiàng)目經(jīng)理：（4）、其他直接費(fèi)計(jì)劃的分解。其他直接費(fèi)主要是材料二期倒運(yùn)費(fèi)、生產(chǎn)工具用具使用費(fèi)、檢驗(yàn)試驗(yàn)費(fèi)、工程定位復(fù)測費(fèi)、工程點(diǎn)交費(fèi)用和場地清理費(fèi)用，根據(jù)費(fèi)用不同情況，材料二次倒運(yùn)費(fèi)和小型機(jī)具費(fèi)用費(fèi)用由材料部門負(fù)責(zé)控制，責(zé)任主體為作用班組；檢驗(yàn)試驗(yàn)費(fèi)、工程定位復(fù)測費(fèi)、工程點(diǎn)交費(fèi)用和場地清理費(fèi)用由工程部負(fù)責(zé)控制，根據(jù)計(jì)劃控制費(fèi)用的支出。見下表：其他直接費(fèi)用計(jì)劃分解表責(zé)任單位：年月日工程名稱：順號費(fèi)用名稱單位單價(jià)數(shù)量計(jì)劃成本備注編制人員：工程部長：項(xiàng)目經(jīng)理：三、責(zé)任成本臺帳編制方法責(zé)任成本管理中需要建立臺賬，涉及的部門包括工程部、物資部、工經(jīng)部、財(cái)務(wù)部和辦公室。（１）、《勞務(wù)分包計(jì)價(jià)控制臺賬》。工程部負(fù)責(zé)勞務(wù)臺賬的建立，通過建立勞務(wù)臺賬對各作用班組進(jìn)行控制，目標(biāo)是工費(fèi)結(jié)算不超支、結(jié)算不重復(fù)、總體不突破計(jì)劃。按月開展對比分析。房建《勞務(wù)分包計(jì)價(jià)臺賬》如下：工程勞務(wù)分包計(jì)價(jià)臺帳分包隊(duì)伍：年月日序號分步工程項(xiàng)目單位勞務(wù)結(jié)算計(jì)劃成本勞務(wù)實(shí)際結(jié)算成本剩余結(jié)算金額合同數(shù)量變更數(shù)量合計(jì)數(shù)量單價(jià)合價(jià)月份月份合計(jì)數(shù)量金額數(shù)量金額數(shù)量金額合計(jì)編制：總工：（２）、《單項(xiàng)工程材料消耗控制臺帳》臺賬格式如下：單項(xiàng)工程材料消耗控制臺帳工程名稱：開工日期：序號材料項(xiàng)目單位材料計(jì)劃成本材料實(shí)際成本材料成本差異計(jì)劃數(shù)量計(jì)劃

單價(jià)金額月份合計(jì)

數(shù)量綜合

單價(jià)合計(jì)

金額數(shù)量差單價(jià)差成本

差異原計(jì)劃調(diào)整小計(jì)數(shù)量金額123=1+245=3*46=月份相加7=8/68=月份相加9=3-610=4-711=5-8合計(jì)記賬：物資主管：《單項(xiàng)過程材料消耗控制臺賬》是對單項(xiàng)工程材料消耗的總體控制臺賬，根據(jù)單項(xiàng)工程的計(jì)劃成本中材料計(jì)劃成本登記臺賬中材料控制計(jì)劃，材料部門按月登記實(shí)際支出的材料成本，工程完工后分析材料節(jié)約和超支。（3）、《勞務(wù)隊(duì)伍限額用料控制臺帳》是對《主要材料消耗控制臺賬》的分解，通過限額控制實(shí)現(xiàn)材料總體控制，勞務(wù)隊(duì)伍用料控制計(jì)劃根據(jù)計(jì)劃成本的材料分解表編制，如果該勞務(wù)隊(duì)伍施工多個單項(xiàng)工程按照每單項(xiàng)工程分項(xiàng)登記。見下表：工程項(xiàng)目限額發(fā)料臺帳年度領(lǐng)料單位：工程名稱：材料名稱：物資名稱、規(guī)格計(jì)量單位限額數(shù)量調(diào)整用量合計(jì)發(fā)放數(shù)量數(shù)量/日期數(shù)量/日期數(shù)量/日期數(shù)量/日期小計(jì)盈虧數(shù)量小計(jì)記賬：材料主管：（4）、《月份材料成本分析臺賬》。工程部提供當(dāng)月單項(xiàng)工程材料消耗定額，物資部同步登記實(shí)際支出的材料成本，對比分析當(dāng)月材料計(jì)劃成本和實(shí)際成本，計(jì)算價(jià)差和量差。分析價(jià)差和量差原因，根據(jù)分包合同與工費(fèi)結(jié)算掛鉤。見下表：月份主要材料消耗分析表項(xiàng)目名稱：順號材料名稱單位主要材料控制計(jì)劃實(shí)際消耗情況差異數(shù)量單價(jià)金額數(shù)量單價(jià)金額量差價(jià)差差異記賬：審核：總工：（5）、《間接費(fèi)用控制臺賬》的建立。建立間接費(fèi)用控制臺賬，主要是考核分析現(xiàn)場經(jīng)費(fèi)、臨時設(shè)施和財(cái)務(wù)費(fèi)用計(jì)劃與實(shí)際的差異，通過分析查找存在的問題，針對問題制定切實(shí)可行的整改措施。見下表：間接成本控制臺賬項(xiàng)目部名稱：年月日順號費(fèi)用項(xiàng)目計(jì)劃金額實(shí)際發(fā)生節(jié)余金額季度季度季度季度合計(jì)一、現(xiàn)場經(jīng)費(fèi)（一）1、管理人員工資及附加（二）辦公費(fèi)1、文具紙張2、水電費(fèi)3、宣傳費(fèi)用4、郵電費(fèi)用5、印刷費(fèi)用6、書報(bào)資料費(fèi)用7、竣工資料費(fèi)用合計(jì)（三）差旅費(fèi)用1、交通費(fèi)用2、職工探親路費(fèi)合計(jì)（四）勞保費(fèi)用1、管理人員勞保（總?cè)藬?shù)）2、防暑降溫費(fèi)用（總?cè)藬?shù)）合計(jì)（五）業(yè)務(wù)招待費(fèi)用（六）食堂燃料及折舊（七）低品攤銷（八）現(xiàn)場其他間接費(fèi)用（九）繳付其他費(fèi)用（十）車輛使用費(fèi)用二、財(cái)務(wù)費(fèi)用１、貸款利息２、資金籌措費(fèi)用財(cái)務(wù)費(fèi)用合計(jì)三、臨時設(shè)施１、臨時水電費(fèi)用２、臨時道路和場地硬化３、生產(chǎn)和生活用臨時房屋臨時設(shè)施費(fèi)用合計(jì)四、其他費(fèi)用間接成本合計(jì)（6）、《工程成本總體控制臺帳》。為了總體上掌握和控制項(xiàng)目成本，在成本支出接近計(jì)劃成本時提供預(yù)警，必須建立工程成本總體控制臺賬，見下表：單項(xiàng)工程成本控制總體臺帳工程名稱：序號項(xiàng)目單位項(xiàng)目計(jì)劃成本實(shí)際成本成本差異數(shù)量計(jì)劃

單價(jià)金額月份合計(jì)

數(shù)量綜合

單價(jià)合計(jì)

金額數(shù)量差單價(jià)差成本

差異數(shù)量金額456=4*58=月份相加9=10/810=月份相加11=4-812=5-913=6-10一工序分包成本1瓦工工費(fèi)2木工工費(fèi)m23混凝土工費(fèi)m34鋼筋工工費(fèi)t小計(jì)二材料成本1鋼筋t2水泥t3紅磚千塊4砂t5商品混凝土m36碎石t7周轉(zhuǎn)材料元8其他材料元小計(jì)元三機(jī)械成本1塔吊元2混凝土機(jī)械元3其他機(jī)械元小計(jì)元四其他直接成本元合計(jì)記賬：財(cái)務(wù)主管：上述臺帳是項(xiàng)目部施工一個單項(xiàng)工程而設(shè)置的臺賬，如果一個項(xiàng)目部施工多個單項(xiàng)工程，該臺賬只登記直接成本，臺帳由項(xiàng)目財(cái)務(wù)部根據(jù)物資、工程部提供資料合成。（7）、《項(xiàng)目總成本臺賬》。項(xiàng)目部施工多個單項(xiàng)工程，增加一個《項(xiàng)目總成本臺賬》。見下表：項(xiàng)目總成本臺賬項(xiàng)目部名稱：年月日順號項(xiàng)目單位計(jì)劃成本實(shí)際成本成本差異數(shù)量單價(jià)金額月份月份合計(jì)數(shù)量綜合單價(jià)合計(jì)金額數(shù)量差異價(jià)格差異成本差異數(shù)量金額數(shù)量金額一直接成本1××項(xiàng)目2××項(xiàng)目3××項(xiàng)目4××項(xiàng)目5××項(xiàng)目合計(jì)二間接成本1現(xiàn)場經(jīng)費(fèi)2財(cái)務(wù)費(fèi)用3臨時設(shè)施合計(jì)成本總合計(jì)三工程稅金四上交管理費(fèi)五計(jì)劃利潤總合計(jì)財(cái)務(wù)部長：工程部長：物資部長：（8）、項(xiàng)目部月份盈虧表。項(xiàng)目部財(cái)務(wù)在處理完成當(dāng)月業(yè)務(wù)后應(yīng)編制月份項(xiàng)目盈虧表，格式如下：項(xiàng)目部月份盈虧表項(xiàng)目部名稱：年月順號項(xiàng)目金額備注一當(dāng)月計(jì)價(jià)收入1指揮部確認(rèn)的計(jì)價(jià)收入2加：滯后計(jì)價(jià)3減：超計(jì)價(jià)4當(dāng)月實(shí)際計(jì)價(jià)收入二工程稅金三工程成本1帳面成本2加：滯后成本3減：多計(jì)成本4當(dāng)月實(shí)際成本四期間費(fèi)用1管理費(fèi)用2財(cái)務(wù)費(fèi)用小計(jì)五本月項(xiàng)目盈虧項(xiàng)目經(jīng)理：總工：財(cái)務(wù)部長：（9）、成本分析表和成本分析報(bào)告。開展成本分析是責(zé)任成本管理不可缺少的手段，項(xiàng)目部按照責(zé)任管理工作程序的要求開展好成本分析。通過總體的成本分析查找存在的問題，針對問題制定整改措施，建立整改措施跟蹤和落實(shí)機(jī)制，實(shí)現(xiàn)有效成本管理。見下表：鐵路類項(xiàng)目成本分析表按單項(xiàng)工程逐個分析，分析完成后，增加一個《項(xiàng)目成本分析匯總表》，見下表：鐵路單項(xiàng)工程直接成本分析表自年月日至年月日項(xiàng)目部名稱：單項(xiàng)工程名稱：建成—10表序號項(xiàng)目單位責(zé)任成本計(jì)劃實(shí)際成本成本差異計(jì)劃單價(jià)施工圖數(shù)量計(jì)劃成本結(jié)算單價(jià)實(shí)際數(shù)量實(shí)際成本單價(jià)差異數(shù)量差異成本差異123=1*2456=4*57=1-48=2-59=3-6一工序分包成本二材料成本分析三機(jī)械費(fèi)用分析直接成本分合計(jì)鐵路工程成本分析匯總表單位名稱：年月日序號項(xiàng)目名稱按照指揮部價(jià)格計(jì)價(jià)上繳集

團(tuán)管理費(fèi)按照指揮部價(jià)

格實(shí)際總計(jì)價(jià)工程稅金上繳公

司管理費(fèi)建指指揮部提取獎金及經(jīng)費(fèi)項(xiàng)目部

實(shí)際收入實(shí)際成本合計(jì)盈虧分析12=1*6%3=1-24=3*3.24%5=3*15%6=3*1.3%7=3-4-5-689=7-8編制：項(xiàng)目總工：項(xiàng)目總會：項(xiàng)目經(jīng)理：成本分析的步驟及方法：第一步：確定分析期和分析時間。開展成本分析首先要確定分析的分析期和分析時間，例如房建工程地下室分析，分析期就是地下室開工至地下室完工；開展分析的時間應(yīng)選擇在地下室完工后開始。第二步：確定分析期計(jì)價(jià)收入。項(xiàng)目工程部根據(jù)投標(biāo)預(yù)算對完工項(xiàng)目進(jìn)行計(jì)價(jià)，完工項(xiàng)目如果發(fā)生變更簽證項(xiàng)目甲方已經(jīng)確認(rèn)，在計(jì)價(jià)中應(yīng)作為本期分析的計(jì)價(jià)收入，沒有確認(rèn)應(yīng)單獨(dú)計(jì)價(jià)不要納入分析期收入。第三步：確認(rèn)分析期責(zé)任預(yù)算和計(jì)劃成本。根據(jù)前期編制責(zé)任預(yù)算的方法對分析期的實(shí)際完工項(xiàng)目編制責(zé)任預(yù)算。在責(zé)任預(yù)算基礎(chǔ)上編制計(jì)劃成本。第四步：確認(rèn)成本和費(fèi)用。工程部要對分析期的分包項(xiàng)目進(jìn)行結(jié)算并根據(jù)計(jì)劃成本項(xiàng)目分類統(tǒng)計(jì)實(shí)際結(jié)算費(fèi)用。物資部門