經(jīng)濟師考試經(jīng)濟基礎重點知識點

當代社會法律對經(jīng)濟關系的調(diào)整模式是民商法、經(jīng)濟法主導，環(huán)境法、勞動法、社會保

障法等輔助模式經(jīng)濟法即調(diào)整經(jīng)濟管理關系、市場管理關系和組織管理性的協(xié)作關系的

法律規(guī)范總稱經(jīng)濟法的調(diào)整對象包括（經(jīng)濟管理關系、市場管理關系、組織管理性的流轉(zhuǎn)

和協(xié)作關系）經(jīng)濟法的本質(zhì)1.經(jīng)濟法是平衡協(xié)調(diào)法2、是社會本位法3是系統(tǒng)、綜合調(diào)

整法4、經(jīng)濟民主和經(jīng)濟集中對立統(tǒng)一法5、是以公為主、公私兼顧的法。經(jīng)濟法的基本

原則1、平衡協(xié)調(diào)原則2.維護公平競爭原則（核心的、基礎性的原則）3.有限干預原

則4.責權利相統(tǒng)一原則（靈魂的一項根本性原則）物權與債權的區(qū)別；（1）物權是絕對

權（2）物權屬于支配權（3）物權是法定的，（4）物權的客體一般為物（特定物、獨立

物、有體物）。行為、智力成果和人身利益均不能成為物權的客體。（5）物權具有追及效

力和優(yōu)先效力物權法的基本原則主要包括物權法定原則、一物一權原則和物權公示原則。

物權的權利人行使權利的范圍不同自物權（所有權）、他物權｝｝｛用益物權一土地承包經(jīng)

營權、建設用地使用權、宅基地使用權、地役權、典權、擔保物權一一抵押權、質(zhì)權、

留置權｝｝｝所有權是指所有人對自己的不動產(chǎn)或者動產(chǎn)依法享有的占有、使用、收益和處

分的權利處分權是所有權內(nèi)容的核心，是擁有所有權的根本標志。所有權的獨占性、全

面性、單一性、存續(xù)性、彈力性。所有權的合法取得方式可分為原始取得（生產(chǎn)、先占、

添附、發(fā)現(xiàn)埋藏物和隱藏物、拾得遺失物、國有化和沒收）與繼受取得兩種。所有權的

相對消滅（物權主體原因而消滅。有權的絕對消滅（所有權客體的原因而消滅）合同無

效：（1）一方以欺詐、脅迫的手段訂立合同，損害國家利益；（2）惡意串通，損害國家、

集體或者第三人利益（3）以合法形式掩蓋非法目的（4）損害社會公共利益；（5）違反

法律、行政法規(guī)的強制性規(guī)定。”合同部分無效，不影響其他部分效力的，其他部分仍然

有效效力待定的合同主要在下列幾種場合出現(xiàn)①合同的主體不具有相應的民事行為能力

②因無權代理而訂立的合同③無權處分他人財產(chǎn)而訂立的合同可變更、可撤銷的合同（1）

因重大誤解訂立的2在訂立合同時顯失公平的撤回要約的通知應當在要約到達受要約人

之前或者與要約同時到達受要約人。如果撤回的通知后于要約到達受要約人的，不發(fā)生

撤回的效力。不安抗辯權①經(jīng)營狀況嚴重惡化；②轉(zhuǎn)移財產(chǎn)、抽逃資金，以逃避債務；

③喪失商業(yè)信譽④有喪失或者可能喪失履行債務能力的其他情形。（3）先履行抗辯權先

履行抗辯權是指在雙務合同中履行義務順序在后的一方當事人，在履行義務順序在先的

一方當事人沒有履行或不適當履行義務時，拒絕先履行一方請求其履行義務的權利..合

同履行：是合同終止最正常和最主要的形式合同解除的類型主要包括協(xié)議解除和基于解

除權的解除兩種法律特征用益物權是具有獨立性的他物權1用益物權是限制物權2

用益物權具有使用的目的3、用益物權的標的物主要是不動產(chǎn)。擔保物權的法律特征

具有價值權性具有法定性具有從屬性具有不可分性具有物上代位性下列財產(chǎn)可以作為抵

押權的標的：①建筑物和其他土地附著物；②建設用地使用權；③以招標、拍賣、公開

協(xié)商等方式取得的荒地等土地承包經(jīng)營權；④生產(chǎn)設備、原材料、半成品、產(chǎn)品；⑤正

在建造的建筑物、船舶、航空器；⑥交通運輸工具；⑦法律、行政法規(guī)未禁止抵押的其

他財產(chǎn)。禁止抵押的財產(chǎn)：①土地所有權；②耕地、宅基地、自留地、自留山等集體所

有的土地使用權，但法律規(guī)定可以抵押的除外；③學校、幼兒園、醫(yī)院等以公益為目的

的事業(yè)單位、社會團體的教育設施、醫(yī)療衛(wèi)生設施和其他社會公益設施；④所有權、使

用權不明或者有爭議的財產(chǎn)；⑤依法被查封、扣押、監(jiān)管的財產(chǎn)；⑥法律、行政法規(guī)規(guī)

定不得抵押的其他財產(chǎn)應當辦理抵押登記以建筑物和其他土地附著物；建設用地使用

權以及以招標、拍賣、公開協(xié)商等方式取得的荒地等土地承包經(jīng)營權；或者以正在建造

的建筑物抵押的抵押權自登記時設立可以辦理抵押登記以生產(chǎn)設備、原材料、半成品、

產(chǎn)品；交通運輸工具；正在建造的船舶、航空器抵押的抵押權自抵押合同生效時設立

未經(jīng)登記，不得對抗善意第三人質(zhì)權的設定必須移轉(zhuǎn)占有，以某些特定財產(chǎn)作質(zhì)物時一，

還必須依法辦理登記手續(xù)。這是質(zhì)權與抵押權的一個重要的區(qū)別留置權1.留置權是一種

法定的擔保物權2.同一動產(chǎn)上已設立抵押權或者質(zhì)權，該動產(chǎn)又被留置的，留置權人優(yōu)

先受償.留置權只發(fā)生在特定的合同關系中。如保管合同、加工承攬合同合同的保全，

是指法律為防止因債務人財產(chǎn)的不當減少致使債權人債權的實現(xiàn)受到危害，而設置的保

全債務人責任財產(chǎn)的法律制度，具體包括債權人代位權制度和債權人撤銷權制度。違約

的免責事由：不可抗力；受害人的過錯；免責條款

《合同法》第53條的規(guī)定：”合同中的下列免責條款無效：（1）造成對方人身傷害的；

（2）因故意或者重大過失造成對方財產(chǎn)損失的。國有獨資公司是有限責任公司的特殊形

式，是指國家授權投資的機構或者國家授權的部門單獨投資設立的有限責任公司。國務

院確定的生產(chǎn)特殊產(chǎn)品的公司或者屬于特定行業(yè)的公司，應當采取國有獨資公司的形式。

①有限責任最低限額3萬元，②出資形式：全體股東的貨幣出資額不得低于有限責任公

司注冊資本的30%o③有限責任公司的注冊資本為在公司登記機關登記的全體股東認繳的

出資額。公司全體股東的首次出資額不得低于注冊資本的20%,也不得低于法定的注冊資

本最低限額，其余部分由股東自公司成立之日起兩年內(nèi)繳足；其中，投資公司可以在五

年內(nèi)繳足有下列情形之一的，對股東會該項決議投反對票的股東可以請求公司按照合理

的價格收購其股權：①公司連續(xù)五年不向股東分配利潤，而公司該五年連續(xù)盈利，并且

符合本法規(guī)定的分配利潤條件的；②公司合并、分立、轉(zhuǎn)讓主要財產(chǎn)的；③公司章程規(guī)

定的營業(yè)期限屆滿或者章程規(guī)定的其他解散事由出現(xiàn)，股東會會議通過決議修改章程使

公司存續(xù)的。持有公司全部股東表決權10%以上的股東，可以請求人民法院解散公司；股

東會1.決議采取“資本多數(shù)決”原則2.下列事項必須經(jīng)代表2/3以上表決權的股東通

過1修改公司章程2增加或者減少注冊資本的決議3公司合并、分立、解散或者變更公

司形式的決議。董事會3-13人執(zhí)行股東會的決議③決定公司的經(jīng)營計劃和投資方案、決

定公司內(nèi)部管理機構的設置、制定公司的基本管理制度經(jīng)理提請聘任或者解聘公司副經(jīng)

理、財務負責人；決定聘任或者解聘除應由董事會決定聘任或者解聘以外的負責管理人

員；監(jiān)事會成員不得少于三人。包括股東代表和適當比例的公司職工代表，其中職工代

表的比例不得低于1/3,董事、高級管理人員不得兼任監(jiān)事。檢查公司財務；對董事、高

級管理人員執(zhí)行公司職務的行為進行監(jiān)督提議召開臨時股東會會議。。股東向股東以外

的人轉(zhuǎn)讓股權，應當經(jīng)其他股東過半數(shù)同意。股東應就其股權轉(zhuǎn)讓事項書面通知其他股

東征求同意，其他股東自接到書面通知之日起滿30日未答復的，視為同意轉(zhuǎn)讓。其他股

東半數(shù)以上不同意轉(zhuǎn)讓的，不同意的股東應當購買該轉(zhuǎn)讓的股權；不購買的，視為同意

轉(zhuǎn)讓。2.其他股東的優(yōu)先購買權。。股份有限公司設董事會，其成員為5人至19人（2）

董事會成員中可以有公司職工代表。股份轉(zhuǎn)讓的限制發(fā)起人持有的本公司股份，自公司

成立之日起一年內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓。②、公司董事、監(jiān)事、高級管理人員在任職期間每年轉(zhuǎn)讓

的股份不得超過其所持有本公司股份總數(shù)的百分之二十五；所持本公司股份自公司股票

上市交易之日起一年內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓。上述人員離職后半年內(nèi)，不得轉(zhuǎn)讓其所持有的本公司

股份。發(fā)明專利權的期限為20年，實用新型和外觀設計專利權的期限為10年，均自申

請之日起計算。采用自愿注冊和強制注冊相結合、以自愿注冊為主的制度。強制注冊的

商品有人用藥品和煙草制品，以及由國家工商行政管理局公布的必須使用注冊商標的其

他商品。''一類商品、一個商標、一份申請”的原則，對于注冊商標，如果需要擴大使用

到同類其他商品上，應當另行提出注冊申請注冊商標的有效期為10年。用人單位單方解

除勞動合同1過錯性解除2非過錯性解除（3種情形）4經(jīng)濟性裁員。不正當競爭法行為

的種類1.假冒行為2.商業(yè)賄賂行為3虛假宣傳行為4.侵犯商業(yè)秘密行為5.低價傾

銷行為下列4種情況不屬于低價傾銷行為：①銷售鮮活商品；②處理有效期限即將到

期的商品或者其他積壓的商品；③季節(jié)性降價④因清償債務、轉(zhuǎn)產(chǎn)、歇業(yè)降價銷售商品

6.不正當有獎銷售行為7.詆毀商譽行為因產(chǎn)品缺陷造成損害要求賠償?shù)脑V訟時效期間

為2年。

財務會計（設置會計科目和賬戶、復式記賬、登記賬簿、財產(chǎn)清查、成本計算、會計報

告）。管理會計（預測分析、決策分析、全面預算、成本控制和責任會計等內(nèi)容）流動資

產(chǎn)（1年以內(nèi)變現(xiàn)）貨幣資金、交易性金融資產(chǎn)、應收票據(jù)、應收賬款、預付款項、應收

利息、應收股利、其他應收款、存貨等。2、非流動資產(chǎn)長期股權投資、固定資產(chǎn)、在建

工程、無形資產(chǎn)、開發(fā)支出。流動負債：短期借款、應付票據(jù)、應付賬款、預收賬款、

應付職工工資、應交稅費、應付利息、應付股利、其他應付款等。2、非流動負債：長期

借款、應付債券等。所有者權益（1）來源①企業(yè)投資人投入的資本②直接計入所有者權

益的利得和損失③留存收益：包括盈余公積和未分配利潤。（2）具體項目：實收資本（股

本）、資本公積、盈余公積和未分配利潤。。會計要素確認和計量基本原則包括：1權責發(fā)

生制原則；2配比原則；3歷史成本原則（企業(yè)的各項財產(chǎn)在取得時應當按照實際成本計

量）；4劃分收益性支出與資本性支出原則（劃分錯誤的影響：（1）將資本性支出誤計入

收益性支出，就會多計費用而少計資產(chǎn)價值，會低估資產(chǎn)和當期收益（2）將收益性支出

誤計入資本性支出，就會少計費用多計資產(chǎn)價值，會高估資產(chǎn)和當期收益。）會計基本前

提包括會計主體、持續(xù)經(jīng)營、會計分期、貨幣計量。企業(yè)提供的會計信息的質(zhì)量要求包1、

可靠性以實際發(fā)生的交易或事項為依據(jù)2相關性3清晰性4可比性5實質(zhì)重于形

式融資租賃固定資產(chǎn)從經(jīng)濟實質(zhì)上，企業(yè)擁有資產(chǎn)的實際控制權，在會計核算上視為企

業(yè)資產(chǎn)6重要性在會計核算過程中對交易或事項應當區(qū)別其重要程度，采用不同的核算

方式，重要事項充分、準確披露；次要事項簡化合并反映7謹慎性（1）要求企業(yè)對交

易或者事項進行會計確認、計量和報告應當保持應有的謹慎，不應高估資產(chǎn)或者收益、

低估負債或者費用。如某一經(jīng)濟業(yè)務有多種處理方法可供選擇時，應選擇采取一種不導

致擴大資產(chǎn)、虛增賬面利潤、擴大所有者權益的方法。（2）謹慎性在會計上的應用：存

貨在物價上漲時采用后進先出法，采用成本與可變現(xiàn)凈值孰低法對存貨進行期末計價，

對應收帳款計提壞帳準備，對固定資產(chǎn)采用加速折舊法、對可能發(fā)生的資產(chǎn)損失計提減

值準備等。會計記錄的方法主要包括：設置賬戶、復式記賬、填制和審核憑證、登記賬

簿.對于資產(chǎn)、成本、費用類賬戶：期末余額=期初余額+本期借方發(fā)生額-本期貸方發(fā)

生額。3.對于負債、所有者權益、收入類賬戶期末余額=期初余額+本期貸方發(fā)生額-本

期借方發(fā)生額。全部賬戶借方發(fā)生額合計=全部賬戶貸方發(fā)生額合計全部賬戶期末

借方余額合計=全部賬戶貸方余額合計。。按照賬簿的用途，賬簿可分為序時賬簿、分類

賬簿和備查賬簿三類；企業(yè)對外會計報表種類、格式和編制方法由財政部統(tǒng)一制定。。資

產(chǎn)負債表是反映企業(yè)靜態(tài)財務狀況的報表。基本格式：賬戶式和報告式。我國采用賬戶

式。。資產(chǎn)類項目按流動性（即變現(xiàn)能力）進行排列。負債類項目按到期日的遠近進行排

列。直接填列（應付票據(jù)、短期借款、應付工資、應付福利費、應交稅金、實收資本、

資本公積、盈余公積）。根據(jù)若干總賬科目期末余額分析計算填列（貨幣資金、未分配利

潤）根據(jù)總賬科目期末余額與其備抵科目抵消后的數(shù)據(jù)填列（固定資產(chǎn)、在建工程、無

形資產(chǎn)、長期股權投資、應收賬款、其他應收款、存貨、短期投資）。根據(jù)明細賬期末余

額分析計算填列（預收賬款、預付賬款、應付賬款、其他應付款）根據(jù)總賬科目和明細

科目余額（長期債權投資、長期借款）。

貨幣資金根據(jù)‘庫存現(xiàn)金'、'銀行存款'，'其他貨幣資金”科目期末余額的合計數(shù)填列。

應收賬款根據(jù)“應收賬款”和“預收賬款”科目所屬各明細科目的期末借方余額合計減

去‘壞賬準備”科目中有關應收賬款計提的壞賬準備期末余額后的金額填列。預付賬款

根據(jù)“預付賬款”和“應付賬款”兩個總賬科目所屬明細科目期末借方余額之和填列；

利潤表反映企業(yè)在一定會計期間經(jīng)營成果的報表，是一張動態(tài)的會計報表。基本格式：

單步式和多步式。我國采用多步式。現(xiàn)金流量表包括企業(yè)的庫存現(xiàn)金、可隨時支付的存

款及其他貨幣資金?，F(xiàn)金等價物企業(yè)持有的期限短、流動性強、易于轉(zhuǎn)換為已知金額

的現(xiàn)金、價值變動風險很小的投資?，F(xiàn)金流量1）若企業(yè)發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務只涉及現(xiàn)金各項

目之間的變動或只涉及非現(xiàn)金項目之間的變動，則不會影響現(xiàn)金流量；如：從銀行提取

現(xiàn)金或?qū)F(xiàn)金存入銀行；以固定資產(chǎn)清償債務、用原材料或固定資產(chǎn)對外投資等業(yè)務。（2）

只有發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務涉及現(xiàn)金各項目和非現(xiàn)金各項目之間的變動時，才會影響現(xiàn)金流量。

如用現(xiàn)金購買材料、用現(xiàn)金對外投資、收回長期債券投資等。財務報表分析方法比率分

析法；比較分析法；趨勢分析法。短期償債能力（流動比率、速度比率、現(xiàn)金比率、資

產(chǎn)負債率）長期償債能力（產(chǎn)權比率、已獲利息倍數(shù)）營運能力指標（周轉(zhuǎn)率、周轉(zhuǎn)天

數(shù)）盈利能力指標（利潤率、凈利率、收益率、盈余等）營業(yè)利潤率=營業(yè)利潤/業(yè)

務收入主營業(yè)務凈利潤率=凈利潤/主營業(yè)務收入凈額資本收益率=凈利潤/實收資本

（股本）凈資產(chǎn)收益率=凈利潤/所有者權益平均余額資產(chǎn)凈利潤率=凈利潤/平均資產(chǎn)總

額普通股每股收益=（凈利潤-優(yōu)先股股利）/發(fā)行在外的普通股股數(shù)市盈率=普通股每股

市場價格/普通股每股收益通常認為該指標在5一一20之間是正常的，當人們預期將發(fā)生

通貨膨脹或提高利率時，股票的市盈率普遍下降；當人們預期公司利潤將增長時，市盈

率通常會上升；債務比重大的公司，股票市盈率通常較低。記錄核算反映財政預算資金

和納入預算管理的政府性基金的收入和支出。國庫單一賬戶在財政總預算會計中使用，

行政單位和事業(yè)單位會計中不設置該賬戶預算單位零余額賬戶在行政單位和事業(yè)單位會

計中使用。財政直接支付（工資支出、工程采購支出、物品和服務采購支出）。會計報表

的種類：行政單位（資產(chǎn)負債表、收入支出總表、支出明細表、附表和報表說明書。資

產(chǎn)負債表應于每月末、季末、年末編制，其中月報和季報按照“資產(chǎn)+支出=負債+凈資產(chǎn)

+收入”的會計等式編排）事業(yè)單位資產(chǎn)負債表、收入支出表、附表及會計報表附注和

收支情況說明書事業(yè)單位資產(chǎn)負債表一般按照“資產(chǎn)+支出=負債+凈資產(chǎn)+收入”的會計

等式編排。統(tǒng)計尺度按照由低級到高級、由粗略到精確的標準分為：定類尺度、定序尺

度、定距尺度和定比尺度。統(tǒng)計數(shù)據(jù)由低級到高低分為分類數(shù)據(jù)、順序數(shù)據(jù)和數(shù)值型數(shù)

據(jù)。統(tǒng)計指標的分類1總量指標｛時期指標（產(chǎn)品產(chǎn)量；能源生產(chǎn)總量；財政收入；商品

零售額）、時點指標（年末人口數(shù)、科技機構數(shù)、股票價格）｝2相對指標（經(jīng)濟增長率物

價指數(shù)全社會固定資產(chǎn)投資增長率）和3平均指標。

統(tǒng)計數(shù)據(jù)誤差：登記性誤差（調(diào)查過程中由于調(diào)查者或被調(diào)查者的人為因素所造成的誤

差。是可以消除的。填報錯誤、抄錄錯誤、匯總錯誤；有意虛報或瞞報調(diào)查數(shù)據(jù)）代

表性誤差。頻數(shù)（也稱次數(shù)，是落在各類別中的數(shù)據(jù)個數(shù)）。比例（一個總體中各個

部分的數(shù)量占總體數(shù)量的比重，各部分比例之和等于1）。百分比（將比例乘以100就是

百分比或百分數(shù)。也可以用千分數(shù)來表示比例。）比率（各不同類別的數(shù)量的比值，比

值可能大于1）比率也可以是同一現(xiàn)象在不同時間或空間上的數(shù)量之比分類數(shù)據(jù)的整理

和顯示方法也適用于順序數(shù)據(jù)，但適用于順序數(shù)據(jù)的整理與顯示的某些方法如累積頻數(shù)

和累積頻率不適用于分類數(shù)據(jù)。為解決“不重”的問題統(tǒng)計分組時習慣上規(guī)定“上組限

不在內(nèi)”直方圖是用面積表示各組頻數(shù)的多少，矩形的高度表示每一組的頻數(shù)或百分

比，寬度則表示各組的組距，高度與寬度均有意義。位置平均數(shù)（中位數(shù)、眾數(shù)）數(shù)值

平均數(shù)｛算術平均數(shù)、幾何平均數(shù)（①對比率、指數(shù)等進行平均②計算平均發(fā)展速度）｝

集中趨勢的測試值是對數(shù)據(jù)一般水平的一個概括性變量，它對一組數(shù)據(jù)的代表程度，取

決于該組數(shù)據(jù)的離散水平。數(shù)據(jù)的離散程度越大，集中趨勢的測試值對該組數(shù)據(jù)的代表

性就越差。。極差（全距）最大的標志值-最小的標志值數(shù)值越大，離散程度越大。易

受極端值的影響。方差（差方的均值、數(shù)值越大，離散程度越大）。標準差（方差的平方

根數(shù)值越大，離散程度越大。）離散系數(shù)反映分散程度的相對指標。適用于平均值不同、

計量單位不同的數(shù)據(jù)離散程度的比較。。平均發(fā)展水平也稱序時平均數(shù)或動態(tài)平均數(shù)，是

對時間序列中各時期發(fā)展水平計算的平均數(shù)，它可以概括性描述現(xiàn)象在一段時期內(nèi)所達

到的一般水平。。增長1%的絕對值”分析，這一指標反映同樣的增長速度，在不同時間條

件下所包含的絕對水平==逐期增長量/環(huán)比增長速度。指數(shù)是用于測定多個項目在不同場

合下綜合變動的一種特殊相對數(shù)。。按所反映的內(nèi)容不同分：1數(shù)量指數(shù)反映物量變動

水平的，如產(chǎn)品產(chǎn)量指數(shù)、商品銷售量指數(shù)等；2質(zhì)量指數(shù)反映事物內(nèi)含數(shù)量的變動

水平的，如價格指數(shù)、產(chǎn)品成本指數(shù)等。按計入指數(shù)的項目多少不同分1個體指數(shù)（反

映某一個項目或變量變動的相對數(shù)，如一種商品的價格或銷售量的相對變動水平）2綜合

指數(shù)（反映多個項目或變量綜合變動的相對數(shù)，如多種商品的價格或銷售量的綜合變

動水平）。按計算形式不同1簡單指數(shù)（又稱不加權指數(shù)，它把計入指數(shù)的各個項目的重

要性視為相同）2加權指數(shù)（對計入指數(shù)的項目依據(jù)重要程度賦予不同的權數(shù)，而后再進

行計算基期加權綜合指數(shù)又稱拉氏指數(shù)，把權數(shù)固定在基期。報告期加權綜合指數(shù)

又稱帕氏指數(shù)。。貨幣需求指經(jīng)濟主體在既定的收入和財富范圍內(nèi)能夠并愿意持有貨幣的

行為。這種需求是經(jīng)濟需求、有效需求、派生需求和客觀需求。

傳統(tǒng)貨幣數(shù)量說分為費雪現(xiàn)金交易數(shù)量說（物價水平與貨幣量成正比）劍橋?qū)W派的現(xiàn)金

余額數(shù)量說（貨幣價值與貨幣量成反比）。凱恩斯貨幣需求理論（流動性偏好論）L=Li

（Y）+L2（i）影響流動性偏好的三種動機交易動機、預防、投機。弗里德曼現(xiàn)代貨幣數(shù)

量說（貨幣需求理論）｛影響貨幣需求的因素：（1）財富總額:恒久性收入越高，所需貨幣越

多。（同向）（2）財富構成:人力財富比例越高，所需準備的貨幣就越多。（同向）（3）金融

資產(chǎn)的預期收益率（反向）｝貨幣供給層次劃分基本原則：一般依據(jù)資產(chǎn)的流動性。M2（廣

義貨幣供應量）=M1+定期存款+儲蓄存款+證券公司客戶保證金。貨幣乘數(shù)=存款準備金率

和貨幣結構比率合計的倒數(shù)。貨幣均衡的特征：是貨幣供給與貨幣需求的大體一致，一

個動態(tài)過程，在一定程度上反映了經(jīng)濟總體均衡狀況。按通貨膨脹的成因：需求拉上

型通貨膨脹；成本推進型通貨膨脹；輸入型通貨膨脹；結構型通貨膨脹。按通貨膨脹的

表現(xiàn)形式：公開型通貨膨脹：表現(xiàn)形式是“物價上漲二抑制型通貨膨脹：表現(xiàn)形式是

“人們普遍持幣待購而使貨幣流通速度減慢”。過度的信貸供給是造成通貨膨脹的直接

原因。緊縮性財政政策①減少政府支出②增加稅收③發(fā)行公債緊縮性貨幣政策

①提高法定存款準備金率②提高再貼現(xiàn)率③公開市場業(yè)務央行出售有價證券。建

立中央銀行制度的必要性1集中貨幣發(fā)行權的需要2代理國庫和為政府籌措資金的需要

3）管理金融業(yè)的需要4國家對社會經(jīng)濟發(fā)展實行干預的需要獨占銀行券的發(fā)行權是其產(chǎn)

生的第一個標志。貨幣發(fā)行業(yè)務貨幣發(fā)行是中央銀行的主要業(yè)務。中國人民銀行是我國

法定的唯一的貨幣發(fā)行機構。對銀行的業(yè)務（集中準備金、最后貸款人、全國清算（此

項業(yè)務為中央銀行的主要中間業(yè)務，并由此使中央銀行成為全國金融業(yè)的清算中心。））

對政府的業(yè)務（代理國庫、代理國家債券發(fā)行、對國家給予信貸支持、保管外匯和黃

金儲備、制定并監(jiān)督執(zhí)行有關金融管理法規(guī)）。資產(chǎn)（貼現(xiàn)與放款、政府債券和財政借款、

外匯、黃金儲備、其他資產(chǎn)）負債（流通中通貨、國庫及公共機構存款、商業(yè)銀行等金

融機構存款、其他負債和資本項目）。以中國人民銀行大額支付系統(tǒng)、小額批量支付系統(tǒng)

為中樞；在我國支付清算網(wǎng)絡體系中，大額實時支付系統(tǒng)、小額批量支付系統(tǒng)、票據(jù)支

付系統(tǒng)和境內(nèi)外幣支付系統(tǒng)由中國人民銀行建設并運行，主要面向各銀行業(yè)金融機構提

供服務，是銀行間支付清算的主渠道。貨幣政策工具一般性政策工具1法定存款準備金

率2、再貼現(xiàn)（但主動權操縱在商業(yè)銀行手中）3公開市場業(yè)務。選擇性貨幣政策包括：

消費者信用控制、證券市場信用控制、優(yōu)惠利率、預繳進口保證金。

直接信用控制是指中央銀行以行政命令或其他方式，從質(zhì)和量兩個方面，直接對金融機

構尤其是商業(yè)銀行的信用活動進行控制。其手段：利率最高限、信用配額、流動比率和

直接干預等。其中規(guī)定存貸款最高利率限制，是最常使用的直接信用管制工具。4.間接

信用指導：道義勸告、窗口指導。中央銀行可以按照可控性、可測性和相關性的三大原

則選擇相應的中介目標。貨幣政策中介目標的變量指標利率：通常指短期的市場利率貨

幣供應量：從1996年開始，中國人民銀行正式將貨幣供應量定為貨幣政策的中介目標超

額準備金或基礎貨幣：4、通貨膨脹率。2010年中央工作會議確定2011年實行從適度寬

松轉(zhuǎn)向穩(wěn)健的貨幣政策。商業(yè)銀行的主要業(yè)務一、負債業(yè)務1吸收存款是銀行組織資

金來源的主要業(yè)務。2、借款業(yè)務（再貼現(xiàn)或向中央銀行借款、同業(yè)拆借、發(fā)行金融債券、

國際貨幣市場借款、結算過程中的短期資金占用）二、資產(chǎn)業(yè)務1票據(jù)貼現(xiàn)2貸款3投

資業(yè)務三中間業(yè)務1結算業(yè)務、信托業(yè)務、租賃業(yè)務、代理業(yè)務、咨詢業(yè)務。商業(yè)銀行

的經(jīng)營管理原則：盈利性（首要原則）、流動性（取得現(xiàn)款的能力）、安全性（回收本息）

金融市場效率包含兩方面的內(nèi)容：（1）金融市場以最低交易成本為資金需求者提供金融

資源的能力（2）金融市場的資金需求者使用金融資源向社會提供有效產(chǎn)出的能力。金融

市場的類型分為1、貨幣市場（同業(yè)拆借市場、票據(jù)市場、短期債券市場

）2、資本市場（股票市場、長期債券市場、投資基金市場）。金融風險的基本特征（不

確定性相關性高杠桿性傳染性）金融風險的類型分為：市場風險（由于市場因素（股價、

利率、匯率及商品價格）的波動而導致的金融參與者的資產(chǎn)價值變化）信用風險、流動

性風險、操作風險。金融監(jiān)管的一般性理論公共利益論、保護債權論、金融風險控制論

1988年巴塞爾報告1資本組成分為：①核心資本（一級資本）包括實收資本（普通股）

和公開儲備這部分至少占全部資本的50%。②附屬資本（二級資本）包括未公開儲備、資

產(chǎn)重估儲備、普通準備金和呆賬準備金、混合資本工具和長期次級債券。2風險資產(chǎn)權重

0%>10%、20%、50%和100%3資本標準資本充足率不得低于8%；核心資本比率不得低

于4%o4過渡期安排2003年新巴塞爾資本協(xié)議最低資本要求、監(jiān)管當局的監(jiān)督檢查以

及市場約束的內(nèi)容，被稱為巴塞爾協(xié)議的“三大支柱”。巴塞爾委員會繼承了過去以資

本充足率為核心的監(jiān)管思想，將資本金要求視為最重要的支柱。2010年巴塞爾協(xié)議1強

化資本充足率監(jiān)管標準資本監(jiān)管在巴塞爾委員會監(jiān)管框架中長期占據(jù)主導地位，也是本

輪金融監(jiān)管改革的核心。1、三個最低資本充足率監(jiān)管標準（1）普通股充足率為4.5%（2）

一級資本充足率為6%（3）總資本充足率為8%2、兩個超額資本要求（1）留存超額資本,

用于吸收嚴重經(jīng)濟和金融衰退給銀行體系帶來的損失，由普通股構成，最低要求為2.5%。

（2）反周期超額資本，要求銀行在信貸高速擴張時期積累充足的經(jīng)濟資源，最低要求為

0-2.5%o待新標準實施后別達到7%、8.5%和10.5%o2引入杠桿率監(jiān)管標準自2011年初

按照3%的標準（一級資本/總資產(chǎn)）開始監(jiān)控杠桿率的變化，2013年初開始進入過渡期，

2018年正式納入第一支柱框架3建立流動性風險量化監(jiān)管標準、

1、流動性覆蓋率2、凈穩(wěn)定融資比率4確定新監(jiān)管標準的實施過渡期設立為期8年的過

渡期.匯率制度的劃分固定匯率（金本位制度、布雷頓森林體系（以美元為主））

浮動匯率（牙買加體系）決定一個國家匯率制度的因素有：（1）經(jīng)濟開放程度（2）經(jīng)

濟規(guī)模（3）國內(nèi)金融市場的發(fā)達程度及其國際金融市場的一體程度（4）進出口貿(mào)易的

商品結構和地域分布（5）相對的通貨膨脹率。傾向固定匯率制度（1）經(jīng)濟開放程度

越高（2）經(jīng)濟規(guī)模越?。?）進出口集中在某幾種商品或某一國家。2005年7月21日，

在主動性、可控性、漸進性原則的指導下，改革人民幣匯率形成機制，實行以市場供求

為基礎，參考一籃子貨幣進行調(diào)節(jié)、有管理的浮動匯率制度。國際儲備的構成具體內(nèi)

容。。國際儲備分為1貨幣性黃金黃金只能算作潛在的國際儲備、而非真正的國際儲

備。2外匯儲備貨幣當局持有的對外流動性資產(chǎn)，主要是銀行存款和國庫券等。外匯儲

備是國際儲備最主要的組成部分，在非黃金儲備中占比高達95%以上。3IMF的儲備頭寸

在基金組織的普通賬戶中會員國可以自由提取使用的資產(chǎn)，包括會員國向基金組織繳

納份額中的25%可自由兌換貨幣（儲備檔頭寸）和基金組織用去的本幣（超儲備檔頭寸）

4特別提款權國際貨幣基金組織根據(jù)會員國繳納的份額無償分配的，可供會員國用以歸

還基金組織貸款和會員國政府之間償付國際收支逆差的賬面資產(chǎn)。特別提款權根據(jù)一籃

子貨幣定值。國際儲備的作用1、融通國際收支逆差，調(diào)節(jié)臨時性的國際收支不平衡。2、

干預外匯市場，從而穩(wěn)定本國貨幣匯率。3、是一國對外舉債和償債的根本保證。國際貨

幣體系的內(nèi)容：（1）確定國際儲備資產(chǎn)（2）確定匯率制度（3）確定國際收支調(diào)節(jié)方式。）

國際開發(fā)協(xié)會主要是向符合條件的低收入國家提供長期優(yōu)惠貸款。

國際金融公司主要通過向低收入國家的生產(chǎn)性企業(yè)提供無需政府擔保的貸款和投資。多

邊投資擔保機構是世界銀行集團最年輕的成員。國際貨幣基金組織是國際貨幣體系的核

心機構，它的資金來源為份額和借款（1）備用安排：又稱為普通貸款，是國際貨幣基金

組織最基本、最早設立的一種貸款。備用安排的最高額度為成員國份額的125%,撥付期

為12T8個月（2）中期貸款：（3）減貧與增長貸款貸款特點貸款的特點解決成員國結

構缺陷導致的嚴重國際收支問題（1）主要幫助成員國解決國際收支問題；（2）有政

策條件（3）是臨時性的。世界銀行集團世界上最大的多邊開發(fā)機構項目貸款是世界銀

行貸款業(yè)務的主要組成部分。公共物品供給的制度結構①公共物品供給的決策制度（是

公共物品供給制度結構的核心）②公共物品供給的融資制度③公共物品供給的生產(chǎn)制度

④公共物品的受益分配制度。。財政的職能：資源配置職能機制手段（1）確定社會公共

需要的基本范圍（2）優(yōu)化財政支出結構（3）為公共工程提供必要的資金保障（4）通過

政府直接投資、財政貼息、稅收優(yōu)惠等方式，引導和調(diào)節(jié)社會投資方向，提高社會整體

投資效率；（5）通過實行部門預算制度、建立國庫集中收付制度和績效評價制度等體制、

機制改革提高財政自身管理和運營效率收入分配職能1）明確市場和財政對社會收入分配

的范圍和界限（2）加強稅收調(diào)節(jié)（3）發(fā)揮財政轉(zhuǎn)移支付作用4）發(fā)揮公共支出的作用經(jīng)

濟穩(wěn)定和發(fā)展職能機制和手段（1）通過稅收、財政補貼、財政貼息、公債等，調(diào)節(jié)社會

投資需求水平，影響就業(yè)水平，使經(jīng)濟保持一定的增長（2）通過稅收等調(diào)節(jié)個人消費水

平和結構。公共選擇關于“政府失靈”的理論，它分析的是政治場景和公共選擇中的個

人（包括投票人、政治家、官僚）行為理論基石個人主義方法論、經(jīng)濟人假設、作為一

種交易的政治過程。常見的政府失靈表現(xiàn)為：1.選民“理性的無知”與“理性的非理

性”2.政治家（政黨）選票極大化；3.投票循環(huán)4.官僚體系無效率5.利益集團與

尋租。財政支出規(guī)模是財政支出總額占國內(nèi)生產(chǎn)總值的比重（花多少錢）。財政支出結構

是財政支出總額中各類支出所占的比重在（做什么事）。財政支出經(jīng)濟性質(zhì)各項財政支出

的具體經(jīng)濟構成（怎么花）。財政支出的分類一適用于編制政府預算的統(tǒng)計分類，分為財

政支出功能分類和財政支出經(jīng)濟分類（支出經(jīng)濟分類是對政府支出活動更為明細的反映,

能夠從微觀層面清晰地追蹤政府財政支出的去向和具體用途。）

二交易的經(jīng)濟性質(zhì)購買性支出、轉(zhuǎn)移性支出。財政支出絕對規(guī)模規(guī)模通常由按當年價格

計算的財政支出的加總來反映。財政支出總量是不斷增長的，這是由經(jīng)濟總量的不斷增

長所決定。財政相對規(guī)模1、財政支出占國內(nèi)生產(chǎn)總值的比重反映政府干預經(jīng)濟的

程度2、中央財政支出占全國財政支出的比重反映中央政府對地方政府的控制程度。

財政支出規(guī)模增長的理論解釋1、瓦格納政府活動擴張法則2、皮考克魏斯曼梯度漸進增

長理論（公眾可以容忍的）3、馬斯格雷夫經(jīng)濟發(fā)展階段增長理論（初期階段：基礎設施

等政府投資比重較大。中期階段：政府投資比重有所下降。成熟階段：環(huán)境、交通、教

育、通訊等政府投資比重加大）4、鮑莫爾非均衡增長理論（政府部門的投資效率偏低導

致政府支出規(guī)模不斷擴大）5公共選擇學派的解釋分別從選民、政治家、官僚行為及民主

制度的特征等方面。中國財政支出結構存在的問題購買性支出比重大，轉(zhuǎn)移性支出比重

處于較低水平2投資性支出占財政支出的比重較高3社會性支出的比重較低。財政支出

績效評價的主體政府及其財政部門2、對象使用財政資金的部門或機構；3內(nèi)容公共

委托-代理事項.部門預算支出績效考評方法：比較法；因素分析法；公眾評價法；成本

效益分析法。確定合理的績效考評指標是財政支出績效考評的關鍵財政支出績效評價原

則經(jīng)濟性、效率性、效果性、公平性。政府收入國際貨幣基金組織收入稅收；社會繳款;

贈與收入；其他收入。我國（稅收收入；社會保險基金收入；非稅收入；貸款轉(zhuǎn)貸回

收本金收入；債務收入；轉(zhuǎn)移性收入）。小口徑1.稅收收入及納入公共財政預算（即一般

預算）的非稅收入，即納入公共財政預算的收入。不包括政府債務收入、社會繳款2.最

為常用的一個財政收入口徑，我國統(tǒng)計年鑒中對外公布的財政收入即是指這個口徑。中

口徑公共財政預算（即一般預算）收入加社會保障繳費收入。課稅對象，即征稅課體,

是指稅法規(guī)定的征稅的目的物。課稅對象是不同稅種間相互區(qū)別的主要標志，它規(guī)定了

政府可以對什么征稅。稅源即稅收的經(jīng)濟來源或最終出處。稅源總是以收入的形式存在

的。稅目即稅法規(guī)定的課稅對象的具體項目，是對課稅對象的具體劃分，反映具體的征

稅范圍，代表征稅的廣度。計稅依據(jù)（或課稅標準）是指計算應納稅額的依據(jù)，它規(guī)定

了如何確定和度量課稅對象，以便計算稅基。稅率是稅收制度的中心環(huán)節(jié)。體現(xiàn)著征稅

的深度。稅率分類1比例稅率稅率不隨征稅對象數(shù)量的變動而變動。2定額稅率（固定稅

額）3、累進（退）稅率。①全額累進稅率②超額累進稅率。按征稅對象的不同1.流轉(zhuǎn)稅:

我國稅收收入的主體稅種，包括增值稅、消費稅、營業(yè)稅和關稅等。

2.所得稅：包括個人所得稅和企業(yè)所得稅