國家電網(wǎng)招聘考試財會類專業(yè)知識（個人所得稅法）模擬試卷1（共108題）

國家電網(wǎng)招聘考試財會類專業(yè)知識（個人所得稅法）模擬試卷1（共4套）（共108題）國家電網(wǎng)招聘考試財會類專業(yè)知識（個人所得稅法）模擬試卷第1套一、單項選擇題(本題共12題，每題1.0分，共12分。)1、根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，個人轉(zhuǎn)讓房屋所得應適用的稅目是()。A、財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得B、特許權使用費所得C、偶然所得D、勞務報酬所得標準答案：A知識點解析：財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，是指個人轉(zhuǎn)讓有價證券、股權、合伙企業(yè)中的財產(chǎn)份額、不動產(chǎn)、土地使用權、機器設備及其他財產(chǎn)取得的所得。個人轉(zhuǎn)讓房屋為財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得。2、居民王先生于2019年8月取得特許權使用費收入150000元，9月又取得勞務報酬收入50000元，假定再無其他收入，12月生病住院個人負擔醫(yī)藥費10000元，所需信息均向稅務機關提交。2019年王先生應繳納的個人所得稅為()元。A、7480B、4480C、1340D、1500標準答案：A知識點解析：居民個人取得的特許權使用費、勞務報酬，按納稅年度合并計算個人所得稅，12月生病住院負擔的醫(yī)藥費10000元為大病醫(yī)療支出，未超過扣除標準15000元，不予扣除。應納稅所得額＝[(150000＋50000)×(1－20％)－60000]＝100000(元)。2019年王先生應繳納個人所得稅＝100000×10％－2520＝7480(元)。3、某個人獨資企業(yè)2019年度工資薪金總額為305000元，對于撥繳的工會經(jīng)費、發(fā)生的職工福利費、職工教育經(jīng)費支出，該企業(yè)當年可以在稅前扣除的數(shù)額最高為()元。A、30976B、36521C、47658D、56425標準答案：D知識點解析：個人獨資企業(yè)撥繳的工會經(jīng)費、發(fā)生的職工福利費、職工教育經(jīng)費支出分別在工資薪金總額2％、14％、2．5％的標準內(nèi)據(jù)實扣除。該企業(yè)當年可以在稅前扣除的最高數(shù)額＝305000×18．5％＝56425(元)。4、根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列所得中，應繳納個人所得稅的是()。A、加班工資B、獨生子女補貼C、差旅費津貼D、國債利息收入標準答案：A知識點解析：A項，應繳納個人所得稅。不屬于工資、薪金性質(zhì)的補貼、津貼，不征收個人所得稅的所得：①獨生子女補貼；②執(zhí)行公務員工資制度未納入基本工資總額的補貼、津貼差額和家屬成員的副食補貼；③托兒補助費；④差旅費津貼、誤餐補助。B、C兩項，不繳納個人所得稅。D項，國債利息收入屬于免稅項目。5、下列在中國境內(nèi)無住所的外籍人員中，屬于我國居民個人的是()。A、甲2019年1月1日入境，2019年2月3日離境B、乙2019年12月1日入境，2020年6月5日離境C、丙2019年1月1日入境，2020年1月1日離境D、丁2019年3月1日入境，2019年7月1日離境標準答案：C知識點解析：居民個人是指在我國境內(nèi)有住所，或者無住所而一個納稅年度內(nèi)(自公歷1月1日至12月31日)在我國境內(nèi)居住累計滿183天的個人。6、下列各項收入中，不屬于按“特許權使用費所得”稅目征收個人所得稅的是()。A、非專利技術轉(zhuǎn)讓收入B、土地使用權轉(zhuǎn)讓收入C、特許權的經(jīng)濟賠償收入D、編劇從電視劇的制作單位取得的劇本使用費標準答案：B知識點解析：非專利技術轉(zhuǎn)讓所得、特許權的經(jīng)濟賠償收入、編劇從電視劇的制作單位取得的劇本使用費都按照“特許權使用費所得”項目征收個人所得稅。B項，按照“轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)所得”項目征收個人所得稅。7、吳某從2019年4月1日起出租用于居住的住房，每月取得出租住房的租金收入3000元；月份發(fā)生房屋的維修費1600元。不考慮其他稅費，吳某2019年出租房屋應繳納的個人所得稅為()元。A、1600B、1820C、3640D、1660標準答案：B知識點解析：財產(chǎn)租賃所得以1個月內(nèi)取得的收入為一次，允許扣除修繕費用，以每次800元為限。一次扣除不完的，準予在下一次繼續(xù)扣除，直到扣完為止。吳某每月取的租金收入不足4000元，所以應納稅額＝[每次(月)收入額一財產(chǎn)租賃過程中繳納的稅費一由納稅人負擔的租賃財產(chǎn)實際開支的修繕費用(800元為限)－800元]×20％，吳某2019年應繳納個人所得稅稅額＝[3000－800(修繕費)－800]×10％×2＋(3000－800)×10％×7＝1820(元)。8、根據(jù)《個人所得稅法》的相關規(guī)定，綜合所得的計算適用()。A、3％～45％的超額累進稅率B、5％～35％的超額累進稅率C、20％的比例稅率D、5％～45％的超率累進稅率標準答案：A知識點解析：綜合所得個稅的計算適用3％～45％的超額累進稅率。9、根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，應征收個人所得稅的是()。A、托兒補助費B、獨生子女補貼C、離退休人員從原任職單位取得的補貼D、差旅費津貼標準答案：C知識點解析：A、B、D三項，不屬于工資、薪金性質(zhì)的補貼、津貼，不征收個人所得稅；C項，離退休人員除按規(guī)定領取離退休工資或者養(yǎng)老金外，另從原任職單位取得的各類補貼、獎金、實物，不屬于免稅項目，應按“工資、薪金所得”項目繳納個人所得稅。10、根據(jù)稅法規(guī)定，居民個人的稿酬所得的收入額減按()的比例計入綜合所得的年收入額。A、30％B、70％C、15％D、10％標準答案：B知識點解析：居民個人的綜合所得，以每一納稅年度的收入額減除費用60000元以及專項扣除、專項附加扣除和依法確定的其他扣除后的余額，為應納稅所得額。勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得以收入減除20％的費用后的余額為收入額。稿酬所得的收入額減按70％計算。11、根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，不按照“工資、薪金所得”項目征收個人所得稅的是()。A、退休人員再任職取得的收入B、個人因任職、受雇從上市公司取得的股票增值權所得和限制性股票所得C、個人達到國家規(guī)定的退休年齡之后按月領取的年金D、律師以個人名義在聘請其他人員為其工作而支付的報酬標準答案：D知識點解析：D項，按照“勞務報酬所得”項目繳納個人所得稅。12、個體工商戶張某2019年度取得營業(yè)收入200萬元，當年發(fā)生業(yè)務宣傳費25萬元，上年度結(jié)轉(zhuǎn)未扣除的業(yè)務宣傳費15萬元。已知業(yè)務宣傳費不超過當年營業(yè)收入15％的部分準予扣除，個體工商戶張某在計算當年個人所得稅應納稅所得額時，允許扣除的業(yè)務宣傳費金額為()萬元。A、30B、25C、40D、15標準答案：A知識點解析：個體工商戶每一納稅年度發(fā)生的與其生產(chǎn)經(jīng)營活動直接相關的廣告費和業(yè)務宣傳費不超過當年銷售(營業(yè))收入15％的部分，可以據(jù)實扣除；超過部分，準予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。業(yè)務宣傳費稅前扣除限額＝200×15％＝30(萬元)<本年度發(fā)生額＋以前年度結(jié)轉(zhuǎn)額＝25＋15＝40(萬元)。因此，稅前允許扣除的業(yè)務宣傳費為30萬元。二、多項選擇題(本題共7題，每題1.0分，共7分。)13、下列各項中，適用五級超額累進稅率征收個人所得稅的有()。標準答案：A,B,C知識點解析：A、B、C三項，個人通過在中國境內(nèi)注冊登記的個體工商戶、個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)從事生產(chǎn)、經(jīng)營活動取得的所得，按“經(jīng)營所得”項目計算繳納個人所得稅，適用五級超額累進稅率。D項，國有企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營所得依法繳納企業(yè)所得稅。14、根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列收入中，按照“財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”項目征收個人所得稅的有()。標準答案：B,C知識點解析：A、D兩項，按“特許權使用費所得”項目征收個人所得稅。15、根據(jù)《個人所得稅法》規(guī)定，下列選項中，屬于居民個人的有()。標準答案：A,C,D知識點解析：居民個人，即在中國境內(nèi)有住所，或者無住所而一個納稅年度內(nèi)在中國境內(nèi)居住累計滿183天的個人。16、根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，以下所得適用20％的稅率的有()。標準答案：B,C,D知識點解析：根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，利息、股息、紅利所得，財產(chǎn)租賃所得，財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得和偶然所得適用比例稅率，稅率為20％；A項，工資薪金所得適用超額累進稅率。17、根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列個人所得中，不論支付地點是否在境內(nèi)，均為來源于中國境內(nèi)所得的有()。標準答案：A,B,C,D知識點解析：下列所得，不論支付地點是否在中國境內(nèi)，均為來源于中國境內(nèi)的所得：①因任職、受雇、履約等而在中國境內(nèi)提供勞務取得的所得；②在中國境內(nèi)開展經(jīng)營活動而取得與經(jīng)營活動相關的所得；③將財產(chǎn)出租給承租人在中國境內(nèi)使用而取得的所得；④許可各種特許權在中國境內(nèi)使用而取得的所得；⑤轉(zhuǎn)讓中國境內(nèi)的不動產(chǎn)、土地使用權取得的所得；轉(zhuǎn)讓對中國境內(nèi)企事業(yè)單位和其他經(jīng)濟組織投資形成的權益性資產(chǎn)取得的所得以及在中國境內(nèi)轉(zhuǎn)讓動產(chǎn)以及其他財產(chǎn)取得的所得；⑥由中國境內(nèi)企事業(yè)單位和其他經(jīng)濟組織以及居民個人支付或負擔的稿酬所得、偶然所得；⑦從中國境內(nèi)企事業(yè)單位和其他經(jīng)濟組織或者居民個人取得的利息、股息、紅利所得。18、根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，暫免征收個人所得稅的有()。標準答案：B,D知識點解析：A項，外籍個人以非現(xiàn)金形式或?qū)崍髮嶄N形式取得的住房補貼，暫免征收個人所得稅；C項，個人轉(zhuǎn)讓自用達5年以上，并且是唯一的家庭生活用房取得的所得，暫免征收個人所得稅。19、根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，說法正確的有()。標準答案：C,D知識點解析：A項，對職工個人以股份形式取得的僅作為分紅依據(jù)，不擁有所有權的企業(yè)量化資產(chǎn)，不征收個人所得稅；B項，對職工個人以股份形式取得的企業(yè)量化資產(chǎn)參與企業(yè)分配而獲得的股息、紅利，按照“利息、股息、紅利所得”項目征收個人所得稅。三、判斷題(本題共8題，每題1.0分，共8分。)20、個人所得稅的專項附加扣除包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息、住房租金和贍養(yǎng)老人6項專項附加扣除。()A、正確B、錯誤標準答案：A知識點解析：暫無解析21、作者將自己的文字作品手稿原件或復印件公開拍賣(競價)取得的所得，屬于提供著作權的使用所得，故應按“稿酬所得”項目征收個人所得稅。()A、正確B、錯誤標準答案：B知識點解析：作者將自己的文字作品手稿原件或復印件公開拍賣(競價)取得的所得，屬于提供著作權的使用所得，故應按“特許權使用費所得”項目征收個人所得稅。22、在中國境內(nèi)有住所，或者無住所而一個納稅年度內(nèi)在中國境內(nèi)居住累計滿183天的個人，屬于我國居民個人。()A、正確B、錯誤標準答案：A知識點解析：暫無解析23、出版社的專業(yè)作者撰寫、編寫或翻譯的作品，由本社以圖書形式出版而取得的稿費收入，按“稿酬所得”項目征收個人所得稅。()A、正確B、錯誤標準答案：A知識點解析：暫無解析24、個人因從事彩票代銷業(yè)務而取得所得，應按照“經(jīng)營所得”項目計征個人所得稅。()A、正確B、錯誤標準答案：A知識點解析：暫無解析25、財產(chǎn)租賃所得，以每年取得的收入合并為一次。()A、正確B、錯誤標準答案：B知識點解析：財產(chǎn)租賃所得，以一個月內(nèi)取得的收入為一次。26、省級人民政府、國務院部委和中國人民解放軍軍以上單位，以及外國組織、國際組織頒發(fā)的科學、教育、技術、文化、衛(wèi)生、體育、環(huán)境保護等方面的獎金，是免稅項目。()A、正確B、錯誤標準答案：A知識點解析：暫無解析27、國債和國家發(fā)行的金融債券利息，免征個人所得稅。()A、正確B、錯誤標準答案：A知識點解析：暫無解析國家電網(wǎng)招聘考試財會類專業(yè)知識（個人所得稅法）模擬試卷第2套一、單項選擇題(本題共13題，每題1.0分，共13分。)1、某畫家2019年8月將其精選的書畫作品交由某出版社出版，從出版社取得報酬10萬元。該筆報酬在繳納個人所得稅時適用的稅目是()。A、工資薪金所得B、勞務報酬所得C、稿酬所得D、特許權使用費所得標準答案：C知識點解析：根據(jù)規(guī)定，稿酬所得是指個人因其作品以圖書、報刊形式出版、發(fā)表而取得的所得。本題中，作家將其書畫作品通過“出版社”出版取得的報酬，應屬于“稿酬所得”項目。2、根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，暫減按10％稅率征收個人所得稅的是()。A、周某出租機動車取得的所得B、夏某出租住房取得的所得C、林某出租商鋪取得的所得D、劉某出租電子設備取得的所得標準答案：B知識點解析：A、B、C、D四項均為《個人所得稅法》中規(guī)定的財產(chǎn)租賃所得。財產(chǎn)租賃所得是指個人出租不動產(chǎn)、土地使用權、機器設備、車船以及其他財產(chǎn)所取得的所得。財產(chǎn)租賃所得適用20％的比例稅率。但從2001年1月1日起，對個人出租住房取得的所得暫減按10％的稅率征收個人所得稅。3、某外籍專家甲在中國境內(nèi)無住所，于2019年10月1日至12月31日受聘在華工作，甲于9月30日來華，于2020年1月1日離境。該期間甲每月取得中國境內(nèi)企業(yè)支付的工資人民幣28000元；另以實報實銷形式取得住房補貼人民幣4000元。甲在中國期間應繳納的個人所得稅稅額為()元。A、16020B、13020C、9570D、12270標準答案：C知識點解析：在一個納稅年度內(nèi)，在境內(nèi)累計居住超過90天但不滿183天的非居民個人，取得歸屬于境內(nèi)工作期間的工資薪金所得，均應當計算繳納個人所得稅；其取得歸屬于境外工作期間的工資薪金所得，不征收個人所得稅。當月工資薪金收入額的計算公式如下：當月工資薪金收入額＝當月境內(nèi)外工資薪金總額×(當月工資薪金所屬工作期間境內(nèi)工作天數(shù)÷當月工資薪金所屬工作期間公歷天數(shù))。甲在中國期間每月工資薪金收入額為28000元，應繳納的個人所得稅稅額：[(28000－5000)×20％－1410]×3＝9570(元)。4、根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列個人所得稅中，免征個人所得稅的是()。A、勞動分紅B、出版科普讀物的稿酬所得C、年終獎金D、轉(zhuǎn)讓自用6年唯一家庭生活用房所得標準答案：D知識點解析：A、C兩項，除工資、薪金外，獎金、年終加薪、勞動分紅、津貼也應當列入“工資、薪金所得”稅目計征個人所得稅；B項，出版科普讀物的稿酬所得沒有免征個人所得稅的規(guī)定；D項，對個人轉(zhuǎn)讓自用5年以上并且是家庭唯一生活用房取得的所得，免征個人所得稅。5、根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，按照“工資、薪金所得”項目征收個人所得稅的是()。A、出租汽車經(jīng)營單位對出租車駕駛員采取單車承包或承租方式運營，出租車駕駛員從事客貨運營取得的收入B、出租車屬個人所有，但掛靠出租汽車經(jīng)營單位或企事業(yè)單位，駕駛員向掛靠單位繳納管理費的，出租車駕駛員從事客貨運營取得的收入C、出租汽車經(jīng)營單位將出租車所有權轉(zhuǎn)移給駕駛員的，出租車駕駛員從事客貨運營取得的收入D、從事個體出租車運營的出租車駕駛員取得的收入標準答案：A知識點解析：A項，出租汽車經(jīng)營單位對出租車駕駛員采取單車承包或承租方式運營，出租車駕駛員從事客貨運營取得的收入，按“工資、薪金所得”項目征稅；B、C兩項，出租車屬個人所有，但掛靠出租汽車經(jīng)營單位或企事業(yè)單位，駕駛員向掛靠單位繳納管理費的，或出租汽車經(jīng)營單位將出租車所有權轉(zhuǎn)移給駕駛員的，出租車駕駛員從事客貨運營取得的收入，比照“經(jīng)營所得”項目征稅；D項，從事個體出租車運營的出租車駕駛員取得的收入，按“經(jīng)營所得”項目征稅。6、個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)計算個人所得稅時，準予扣除的項目是()。A、計提的各種準備金B(yǎng)、投資者的生活費用C、企業(yè)從業(yè)人員的工資支D、投資者家庭發(fā)生的生活費用標準答案：C知識點解析：計提的各種準備金以及投資者及其家庭發(fā)生的生活費用，均不允許在個人所得稅稅前扣除。7、我國個人所得稅的征收方式主要是()。A、代扣代繳B、委托代征C、自行納稅申報D、代扣代繳和自行納稅申報標準答案：D知識點解析：我國個人所得稅的征收方式主要有兩種：①代扣代繳；②自行納稅申報。8、對于依法批準設立的非營利性研究開發(fā)機構(gòu)和高等學校根據(jù)規(guī)定，從職務科技成果轉(zhuǎn)化收入中給予科技人員的現(xiàn)金獎勵，可以享受的稅收優(yōu)惠政策是()。A、免征個人所得稅B、減按60％計入當月“工資、薪金所得”C、延期繳納個人所得稅D、減按50％計入當月“工資、薪金所得”標準答案：D知識點解析：依法批準設立的非營利性研究開發(fā)機構(gòu)和高等學校根據(jù)《中華人民共和國促進科技成果轉(zhuǎn)化法》規(guī)定，從職務科技成果轉(zhuǎn)化收入中給予科技人員的現(xiàn)金獎勵，可減按50％計入科技人員當月工資、薪金所得，依法繳納個人所得稅。9、2019年度，居民張某全年收入情況如下：工資6000／月，加班費3000／月，2月取得差旅費津貼1800元。2019年度張某應交納個人所得稅()元。(不考慮專項扣除)A、3440B、4440C、1280D、2280標準答案：D知識點解析：個人所得稅的應納稅所得額不包括差旅費津貼。張某全年的工資總額＝(6000＋3000)×12＝108000(元)，所以全年應繳納的個人所得稅稅額＝(108000－60000)×10％－2520＝2280(元)。10、根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列關于專項扣除的說法，不正確的是()。A、納稅人的子女接受學前教育和學歷教育的相關支出，按照每個子女每年12000的標準定額扣除B、納稅人接受學歷繼續(xù)教育的支出，在學歷教育期間按照每年48000元定額扣除C、在一個納稅年度內(nèi)，大病醫(yī)療支出可以按照每年60000元標準限額據(jù)實扣除D、納稅人本人或配偶使用商業(yè)銀行或住房公積金個人貸款為本人或其配偶購買住房，發(fā)生的首套或非首套房貸款利息支出，在償還貸款期間，可以按照每年12000元標準定額扣除標準答案：D知識點解析：D項，納稅人本人或配偶使用商業(yè)銀行或住房公積金個人貸款為本人或其配偶購買住房，發(fā)生的首套或非首套房貸款利息支出，在償還貸款期間，可以按照每年12000元(每月1000元)標準定額扣除。非首套房住房貸款利息支出，納稅人不得扣除。11、李某2019年11月取得的下列收入中，應繳納個人所得稅的是()。A、差旅費津貼1800元B、儲蓄存款利息500元(2008年10月9日后孳生)C、稿酬所得25000元D、保險賠償3200元標準答案：C知識點解析：A項，差旅費津貼不屬于“工資、薪金所得”項目，不繳納個人所得稅；B項，自2008年10月9日起，對儲蓄存款利息所得暫免征收個人所得稅；D項，保險賠款免征個人所得稅。12、2019年4月中國公民李某從公開發(fā)行和轉(zhuǎn)讓市場取得了上市公司股票，并向注冊會計師王某咨詢其所取得的股息、紅利所得個人所得稅的稅務處理。根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，王某的下列說法中，不正確的是()。A、李某持股期限在1個月以內(nèi)(含1個月)的，其股息紅利所得全額計入應納稅所得額計算納稅B、李某持股期限在1個月以上至1年(含1年)的，其股息紅利所得暫減按50％計入應納稅所得額計算納稅C、李某持股期限超過1年的，其股息、紅利所得暫免征收個人所得稅D、李某持股期限超過1年的，其股息、紅利所得暫減按25％計入應納稅所得額計算納稅標準答案：D知識點解析：D項，個人從公開發(fā)行和轉(zhuǎn)讓市場取得的上市公司股票，持股期限超過1年的，股息紅利所得暫免征收個人所得稅。13、根據(jù)《個人所得稅法》的有關規(guī)定，下列關于勞務報酬所得的表述，不正確的是()。A、個人兼職取得的收入，按照“勞務報酬所得”項目征收個人所得稅B、演員“走穴”演出取得的報酬，按照“勞務報酬所得”項目征收個人所得稅C、律師以個人名義再聘請其他人員為其工作而支付的報酬，應由律師按“工資、薪金所得”項目負責代扣代繳個人所得稅D、教師自行舉辦學習班、培訓班等取得的收入，按照“勞務報酬所得”或“經(jīng)營所得”項目征收個人所得稅標準答案：C知識點解析：C項，律師以個人名義再聘請其他人員為其工作而支付的報酬，應由律師按“勞務報酬所得”項目負責代扣代繳個人所得稅。二、多項選擇題(本題共7題，每題1.0分，共7分。)14、根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列關于居民個人綜合所得表述，正確的有()。標準答案：A,C,D知識點解析：B項，居民個人的綜合所得適用3％～45％的超額累進稅率。15、居民納稅人發(fā)生的下列情形中，應當依法辦理納稅申報的有()。標準答案：A,B,C,D知識點解析：有下列情形之一的，納稅人應當依法辦理納稅申報：①取得綜合所得需要辦理匯算清繳。需要辦理匯算清繳的情形包括：在2處或者2處以上取得綜合所得，且綜合所得年收入額減去專項扣除的余額超過6萬元；取得勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得中一項或者多項所得，且綜合所得年收入額減去專項扣除的余額超過6萬元；納稅年度內(nèi)預繳稅額低于應納稅額的。②取得應稅所得沒有扣繳義務人。③取得應稅所得，扣繳義務人未扣繳稅款。④取得境外所得。⑤因移居境外注銷中國戶籍。⑥非居民個人在中國境內(nèi)從兩處以上取得工資、薪金所得。⑦國務院規(guī)定的其他情形。16、根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列個人所得中，應按“勞務報酬所得”項目征收個人所得稅的有()。標準答案：A,B,C知識點解析：D項，從2002年5月1日起，編劇從電視劇的制作單位取得的劇本使用費，不再區(qū)分劇本的使用方是否為其任職單位，統(tǒng)一按“特許權使用費所得”項目征收個人所得稅。17、根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項所得中，應當繳納個人所得稅的有()。標準答案：A,B,C,D知識點解析：暫無解析18、根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列所得中，免予繳納個人所得稅的有()。標準答案：A,B,D知識點解析：A、B、D三項，免征個人所得稅；C項，屬于減稅項目。19、根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，應按“經(jīng)營所得”項目征收個人所得稅的有()。標準答案：A,B,D知識點解析：C項，按照“工資、薪金所得”項目繳納個人所得稅。20、根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列支出中，在計算個體工商戶個人所得稅應納稅所得額時，不得扣除的有()。標準答案：B,C,D知識點解析：個體工商戶下列項目不得扣除：①個人所得稅稅款；②稅收滯納金；③罰金、罰款和被沒收財物的損失；④不符合扣除規(guī)定的捐贈支出；⑤贊助支出；⑥用于個人和家庭的支出；⑦與取得生產(chǎn)經(jīng)營收入無關的其他支出；⑧國家稅務總局規(guī)定不準扣除的支出。三、判斷題(本題共7題，每題1.0分，共7分。)21、個人出版書畫作品取得的所得，應按“勞動報酬所得”稅目計繳個人所得稅。()A、正確B、錯誤標準答案：B知識點解析：個人出版書畫作品取得的所得，應按“稿酬所得”稅目計繳個人所得稅。22、個人根據(jù)國家有關政策規(guī)定繳付的年金個人繳費部分，在不超過本人繳費工資計稅基數(shù)的4％標準內(nèi)的部分，暫從個人當期的應納稅所得額中扣除。()A、正確B、錯誤標準答案：A知識點解析：暫無解析23、個人擔任公司董事，且不在公司任職、受雇的，其擔任董事職務所取得的董事費收入，按照“勞務報酬所得”項目繳納個人所得稅。()A、正確B、錯誤標準答案：A知識點解析：暫無解析24、個人在公司任職、受雇，同時兼任該公司董事、監(jiān)事的，應將董事費、監(jiān)事費與個人工資收入合并，統(tǒng)一按“工資、薪金所得”項目繳納個人所得稅。()A、正確B、錯誤標準答案：A知識點解析：暫無解析25、對個人購買福利彩票、賑災彩票、體育彩票，一次性中獎收入在1萬元以下的(含1萬元)，暫免征收個人所得稅，超過1萬元的，按超出部分計算征收個人所得稅。()A、正確B、錯誤標準答案：B知識點解析：對個人購買福利彩票、賑災彩票、體育彩票，一次性中獎收入在1萬元以下的(含1萬元)，暫免征收個人所得稅；超過1萬元的，按全額計算征收個人所得稅。26、利息收入應按照實際收到利息的日期確認收入的實現(xiàn)。()A、正確B、錯誤標準答案：B知識點解析：根據(jù)稅法規(guī)定，利息收入應按照合同約定的債務人應付利息的日期確認收入的實現(xiàn)。27、按照國家規(guī)定，單位為個人繳付和個人繳付的住房公積金不可以從納稅義務人的應納稅所得額中扣除。()A、正確B、錯誤標準答案：B知識點解析：按照國家規(guī)定，單位為個人繳付和個人繳付的住房公積金、基本醫(yī)療保險費、基本養(yǎng)老保險費、失業(yè)保險費，可以從納稅義務人的應納稅所得額中扣除。國家電網(wǎng)招聘考試財會類專業(yè)知識（個人所得稅法）模擬試卷第3套一、單項選擇題(本題共13題，每題1.0分，共13分。)1、作家李某2019年3月從某電視劇制作中心取得劇本使用費50000元。下列關于李某該項收入計繳個人所得稅的表述，正確的是()。A、應按“稿酬所得”稅目計繳個人所得稅B、應按“工資、薪金所得”稅目計繳個人所得稅C、應按“勞務報酬所得”稅目計繳個人所得稅D、應按“特許權使用費所得”稅目計繳個人所得稅標準答案：D知識點解析：編劇從電視劇的制作單位取得的劇本使用費，不再區(qū)分劇本的使用方是否為其任職單位，統(tǒng)一按“特許權使用費所得”項目征收個人所得稅。2、根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項所得中，按次計算繳納個人所得稅的是()。A、工資、薪金所得B、特許權使用費C、偶然所得D、稿酬所得標準答案：C知識點解析：居民個人取得的綜合所得(包括工資、薪酬所得，勞務報酬，稿酬，特許權使用費所得)按納稅年度合并計算個人所得稅，偶然所得按次計算繳納個人所得稅。3、根據(jù)《個人所得稅法》的規(guī)定，工資薪金所得和勞務報酬所得的區(qū)別在于()。A、是否取得勞動許可B、是否存在雇傭關系C、報酬多少D、是否提供勞務標準答案：B知識點解析：根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，工資薪金所得和勞務報酬所得的區(qū)別在于是否存在雇傭關系。4、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)以優(yōu)惠價格出售其開發(fā)的商店給購買者個人，購買者個人在一定期限內(nèi)將購買的商店無償提供給房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)對外出租使用，則對購買者個人少支出的購房價款的征稅規(guī)定為()。A、不征收個人所得稅B、按照“財產(chǎn)租賃所得”應稅項目征收個人所得稅C、按照“財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”應稅項目征收個人所得稅D、按照“偶然所得”應稅項目征收個人所得稅標準答案：B知識點解析：房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)與商店購買者個人簽訂協(xié)議，以優(yōu)惠價格出售其開發(fā)的商店給購買者個人，購買者個人在一定期限內(nèi)必須將購買的商店無償提供給房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)對外出租使用。該行為實質(zhì)上是購買者個人以所購商店交由房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)出租而取得的房屋租賃收入支付了部分購房價款。對購買者個人少支出的購房價款，應視同個人財產(chǎn)租賃所得，按照“財產(chǎn)租賃所得”項目征收個人所得稅。5、在計算繳納個人所得稅時，個人通過非營利性的社會團體和國家機關進行的公益性捐贈，不能在應納稅所得額中全額扣除的是()。A、向中國綠化基金會捐贈B、公益性青少年活動場所C、向紅十字事業(yè)捐贈D、向農(nóng)村義務教育捐贈標準答案：A知識點解析：B、C、D三項，個人通過非營利性的社會團體向紅十字事業(yè)、農(nóng)村義務教育和公益性青少年活動場所(其中包括新建)的捐贈，在計算繳納個人所得稅時，準予在稅前的所得額中全額扣除。6、個人所得稅的納稅義務人不包括()。A、國有獨資公司B、個人獨資企業(yè)投資者C、合伙企業(yè)自然人合伙人D、股份有限公司總經(jīng)理標準答案：A知識點解析：個人所得稅的納稅人包括中國公民、個體工商戶、個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)，也包括外籍人員、港澳臺同胞。國有獨資企業(yè)是企業(yè)所得稅的納稅義務人。7、依據(jù)《個人所得稅法》的規(guī)定，對個人轉(zhuǎn)讓有價證券取得的所得，應按()稅目征稅項目。A、偶然所得B、財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得C、股息紅利所得D、特權使用費所得標準答案：B知識點解析：個人轉(zhuǎn)讓有價證券取得的所得屬于“財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”項目，但目前對境內(nèi)上市公司股票轉(zhuǎn)讓所得暫不征收個人所得稅。8、個人所得稅納稅人取得應稅所得沒有扣繳義務人的，應當在取得所得的次月()日內(nèi)向稅務機關報送納稅申報表，并繳納稅款。A、3B、5C、10D、15標準答案：D知識點解析：納稅人取得應稅所得沒有扣繳義務人的，應當在取得所得的次月15日內(nèi)向稅務機關報送納稅申報表，并繳納稅款。9、對于縣級政府頒布的科學、教育、技術、文化、衛(wèi)生、體育、環(huán)境保護等方面的獎金，應()。A、免征個人所得稅B、適當減征個人所得稅C、征收個人所得稅D、減半征收個人所得稅標準答案：C知識點解析：暫無解析10、居民甲2019全年取得工資、薪酬收入180000元，當?shù)匾?guī)定的社會保險和住房公積金個人繳存比例為：基本養(yǎng)老保險8％，基本醫(yī)療保險2％，失業(yè)保險0．5％，住房公積金12％。甲繳納社會保險費核定的繳費工資基數(shù)為10000元。其獨生女正在上高中，與妻子約定由甲扣除子女教育費；甲正在償還首套住房的貸款及利息。甲2019年應繳納的個人所得稅是()元。A、9180B、4380C、7080D、7980標準答案：B知識點解析：居民甲2019年專項扣除額：10000×(8％＋2％＋0．5％＋12％)×12＝27000(元)；甲的子女教育支出實行定額扣除，每年扣除12000元；首套住房貸款利息支出實行定額扣除，每年扣除12000元，專項附加扣除合計24000元；全年減除費用60000元，甲某2019年扣除項＝27000＋24000＋60000＝111000(元)；應納稅所得額＝180000－111000＝69000(元)。所以甲應繳納個人所得稅稅額＝69000×10％－2520＝4380(元)。11、李老師為我國居民個人，編著一本教材，2019年5月出版，獲得稿酬80000元。因市場需要，2019年9月再版該教材又獲得稿酬60000元。假設李老師全年就這兩筆收入，那李老師2019年需要繳納個人所得稅()元。A、1232B、4990C、552D、1204標準答案：C知識點解析：居民個人取得稿酬所得，按納稅年度合并計算繳納個人所得稅。應納稅額＝[(80000＋60000)×(1－20％)×70％－60000]×3％＝552(元)。12、2019年10月，中國公民張某將持有的限售股全部轉(zhuǎn)讓，取得收入100萬元，該限售股的原值為80萬元，轉(zhuǎn)讓過程中發(fā)生的合理稅費為2萬元。根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，張某應繳納個人所得稅為()萬元。A、5B、4C、3．6D、2．6標準答案：C知識點解析：對個人轉(zhuǎn)讓限售股取得的所得，按照“財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”項目征收個人所得稅。個人轉(zhuǎn)讓限售股，以每次限售股轉(zhuǎn)讓收入，減除股票原值和合理稅費后的余額，為應納稅所得額。應納稅所得額＝限售股轉(zhuǎn)讓收入－(限售股原值＋合理稅費)＝100－(80＋2)＝18(萬元)，張某應納個人所得稅＝應納稅所得額×20％＝18×20％＝3．6(萬元)。13、根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，不得在計算個體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營所得中扣除的是()。A、為特殊工種從業(yè)人員支付的人身安全保險費B、個體工商戶按照規(guī)定繳納的攤位費C、不需要資本化的借款費用D、個人所得稅稅款標準答案：D知識點解析：個體工商戶下列項目不得扣除：①個人所得稅稅款；②稅收滯納金；③罰金、罰款和被沒收財物的損失；④不符合扣除規(guī)定的捐贈支出；⑤贊助支出；⑥用于個人和家庭的支出；⑦與取得生產(chǎn)經(jīng)營收入無關的其他支出；⑧國家稅務總局規(guī)定不準扣除的支出。二、多項選擇題(本題共6題，每題1.0分，共6分。)14、根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，個人發(fā)生的下列公益、救濟性捐贈支出，準予稅前全額扣除的有()。標準答案：A,B,C知識點解析：D項，個人向貧困地區(qū)的捐贈，捐贈額不超過應納稅所得額30％的部分，可以從其應納稅所得額中扣除。15、個人所得稅的納稅義務人包括()。標準答案：A,B,D知識點解析：個人所得稅的納稅人包括中國公民、個體工商戶、個人獨資企業(yè)投資者、合伙企業(yè)合伙人，也包括外籍人員。有限責任公司繳納企業(yè)所得稅。16、外籍專家取得的工資、薪金所得，可免征個人所得稅的條件包括()。標準答案：A,B,C知識點解析：D項，根據(jù)兩國政府簽訂的文化交流項目來華工作2年以內(nèi)的文教專家，其工資、薪金所得由該國負擔的，可免征個人所得稅。17、根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，免征個人所得稅的有()。標準答案：A,B,C,D知識點解析：暫無解析18、下列各項中不屬于工資、薪金性質(zhì)的補貼、津貼，不予征收個人所得稅的有()。標準答案：B,C,D知識點解析：下列項目不屬于工資、薪金性質(zhì)的補貼、津貼，不予征收個人所得稅：①獨生子女補貼：②執(zhí)行公務員工資制度未納入基本工資總額的補貼、津貼差額和家屬成員的副食補貼；③托兒補助費；④差旅費津貼、誤餐補助。19、根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，應按照“勞務報酬所得”項目征收個人所得稅的有()。標準答案：B,C,D知識點解析：A項，按照“工資、薪金所得”項目繳納個人所得稅。三、判斷題(本題共8題，每題1.0分，共8分。)20、對個人獨資企業(yè)投資者取得的生產(chǎn)經(jīng)營所得應征收企業(yè)所得稅，不征收個人所得稅。()A、正確B、錯誤標準答案：B知識點解析：對個人獨資企業(yè)投資者取得的生產(chǎn)經(jīng)營所得應比照“經(jīng)營所得”項目征收個人所得稅。21、李某在一次有獎購物抽獎中，購買了價值3000元電視機抽中特別獎金1000元。李某應繳納個人所得稅稅額為200元。()A、正確B、錯誤標準答案：A知識點解析：根據(jù)規(guī)定，利息、股息、紅利所得，偶然所得，以每次收入額為應納稅所得額，不得扣除任何費用。李某應繳納的個人所得稅＝1000×20％＝200(元)。22、根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，暫不能確定納稅人為居民個人或者非居民個人的，應當按照居民個人繳納稅款，年度終了確定納稅人為居民個人的，按照規(guī)定辦理匯算清繳。()A、正確B、錯誤標準答案：B知識點解析：暫不能確定納稅人為居民個人或者非居民個人的，應當按照非居民個人繳納稅款，年度終了確定納稅人為居民個人的，按照規(guī)定辦理匯算清繳。23、在計算個人所得稅時，個體工商戶在生產(chǎn)、經(jīng)營期間借款利息支出一律不得扣除。()A、正確B、錯誤標準答案：B知識點解析：個體工商戶在生產(chǎn)經(jīng)營活動中發(fā)生的下列利息支出，準予扣除：①向金融企業(yè)借款的利息支出；②向非金融企業(yè)和個人借款的利息支出，不超過按照金融企業(yè)同期同類貸款利率計算的數(shù)額的部分。24、退休人員再任職取得的收入，免征個人所得稅。()A、正確B、錯誤標準答案：B知識點解析：退休人員再任職取得的收入，在減除按稅法規(guī)定的費用扣除標準后，按“工資、薪金所得”項目繳納個人所得稅。25、偶然所得按次征收個人所得稅。()A、正確B、錯誤標準答案：A知識點解析：暫無解析26、托兒補助費屬于“工資、薪金所得”稅目，計征個人所得稅。()A、正確B、錯誤標準答案：B知識點解析：下列項目不屬于工資、薪金性質(zhì)的補貼、津貼，不征收個人所得稅：①獨生子女補貼；②執(zhí)行公務員工資制度未納入基本工資總額的補貼、津貼差額和家屬成員的副食補貼；③托兒補助費；④差旅費津貼、誤餐補助(不包括單位以誤餐補助名義發(fā)給職工的補助、津貼)。27、居民個人取得綜合所得，按年計算個人所得稅。有扣繳義務人的，由扣繳義務人按月或者按次預扣預繳。()A、正確B、錯誤標準答案：A知識點解析：暫無解析國家電網(wǎng)招聘考試財會類專業(yè)知識（個人所得稅法）模擬試卷第4套一、單項選擇題(本題共13題，每題1.0分，共13分。)1、根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列應按“工資、薪金所得”稅目征收個人所得稅的是()。A、單位全勤獎B、參加商場活動中獎C、出租閑置房屋取得的所得D、國債利息所得標準答案：A知識點解析：工資、薪金所得，是指個人因任職或者受雇而取得的工資、薪金、獎金、年終加薪、勞動分紅、津貼、補貼以及與任職或者受雇有關的其他所得。A項，全勤獎屬于獎金，應按“工資、薪金所得”稅目征收個人所得稅；B項，屬于偶然所得；C項，屬于財產(chǎn)租賃所得；D項，免征個人所得稅。2、非居民個人勞務報酬所得屬于同一事項連續(xù)取得收入的，以()取得的收入為一次計征個人所得稅。A、每年B、每季度C、每月D、每天標準答案：C知識點解析：非居民個人勞動報酬所得屬于同一事項連續(xù)取得收入的，以1個月內(nèi)取得的收入為一次。3、根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列個人所得中，應繳納個人所得稅的是()。A、財產(chǎn)租賃所得B、退休工資C、保險賠償D、國債利息標準答案：A知識點解析：根據(jù)規(guī)定，退休工資、保險賠償和國債利息收入，屬于個人所得稅的免稅項目。4、鄭某2019年3月在某公司舉行的有獎銷售活動中獲得獎金12000元，領獎時發(fā)生交通費600元、食宿費400元(均由鄭某承擔)。在頒獎現(xiàn)場鄭某直接向某大學圖書館捐款3000元。已知偶然所得適用的個人所得稅稅率為20％。鄭某中獎收入應繳納的個人所得稅稅額為()元。A、0B、1600C、1800D、2400標準答案：D知識點解析：偶然所得按收入全額計征個人所得稅，不扣除任何費用；非公益性的直接捐贈稅前不得扣除。鄭某中獎收入應納個人所得稅稅額＝12000×20％＝2400(元)。5、根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列從事非雇傭勞動取得的收入中，應按“稿酬得”稅目繳納個人所得稅的是()。A、審稿收入B、翻譯收入C、劇本使用費D、出版作品收入標準答案：D知識點解析：A、B兩項，審稿收入和翻譯收入，應按“勞務報酬所得”稅目繳納個人所得稅。C項，劇本使用費收入，應按“特許權使用費所得”稅目繳納個人所得稅。6、下列收入中，按20％的比例稅率計算繳納個人所得稅的項目是()。A、工資收入1．5萬元B、體育彩票中獎收入5萬元C、承包商場經(jīng)營收入30萬元D、兼職收入2萬元標準答案：B知識點解析：根據(jù)規(guī)定，對于偶然所得按照總收入的20％的比例稅率計算繳納個人所得稅。7、下列項目中，不屬于“勞務報酬所得”的是()。A、高校教授受出版社委托進行審稿取得的報酬B、高校老師自行舉辦培訓班取得的報酬C、報刊記者在本報發(fā)表文章的報酬D、提供中間介紹服務取得的報酬標準答案：C知識點解析：報刊記者在本報發(fā)表文章的報酬，屬于“工資、薪金所得”項目，并非是“勞務報酬所得”項目。8、下列各項中，適用超額累進稅率計征個人所得稅的是()。A、財產(chǎn)租賃所得B、偶然所得C、股息、紅利所得D、經(jīng)營所得標準答案：D知識點解析：A、B、C三項，適用比例稅率。9、下列各項中，符合我國《個人所得稅法》規(guī)定的是()。A、偶然所得以每次收入額為應納稅所得額B、居民個人的勞務報酬所得按應納稅額減征30％C、個人領取原提存的住房公積金應繳個人所得稅D、取得的國債利息應依法納稅標準答案：A知識點解析：B項，居民個人的稿酬所得按應納稅額減征30％；C項，個人領取原提存的住房公積金免征個人所得稅；D項，個人取得的國債利息免征個人所得稅。10、對個人購買福利彩票、賑災彩票、體育彩票，一次中獎收入不超過()元(含)的，暫免征收個人所得稅。A、500B、1000C、2000D、10000標準答案：D知識點解析：對個人購買福利彩票、賑災彩票、體育彩票，一次中獎收入在1萬元以下的(含1萬元)暫免征收個人所得稅，超過1萬元的，全額征收個人所得稅。11、非居民個人甲取得一次提供勞務的報酬3000元，通過民政局向某災區(qū)全部捐贈出去，因此，甲()。A、可以在稅前扣除3000元的捐贈，因此不再需要繳納個人所得稅B、可以在稅前扣除2400元的捐贈，因此不再需要繳納個人所得稅C、可以在稅前扣除900元的捐贈，因此仍需繳納個人所得稅D、可以在稅前扣除660元的捐贈，因此仍需繳納個人所得稅標準答案：C知識點解析：通過民政局向災區(qū)的捐贈，捐贈額不超過應納稅所得額30％的部分，可以從其應納稅所得額中扣除。未扣除捐贈的應納稅所得額為3000元，捐贈的扣除限額＝3000×30％＝900(元)。因此可以在稅前扣除900元的捐贈，剩余的仍須繳納那個人所得稅。12、根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列關于個人投資者(新股東)收購企業(yè)100％股權后將原盈余積累轉(zhuǎn)增股本個人所得稅處理的說法，不正確的是()。A、新股東以低于凈資產(chǎn)價格收購股權的，企業(yè)原盈余積累中，對于股權收購價格減去原股本的差額部分已經(jīng)計入股權交易價格，新股東取得盈余積累轉(zhuǎn)增股本的部分，不征收個人所得稅B、新股東以低于凈資產(chǎn)價格收購股權的，企業(yè)原盈余積累中，對于股權收購價格低于原所有者權益的差額部分未計入股權交易價格，新股東取得盈余積累轉(zhuǎn)增股本的部分，應按照“利息、股息、紅利所得”項目征收個人所得稅C、新股東以不低于凈資產(chǎn)價格收購股權的，取得盈余積累轉(zhuǎn)增股本的部分不征收個人所得稅D、新股東以不低于凈資產(chǎn)價格收購股權的，取得盈余積累轉(zhuǎn)增股本的部分按照“利息、股息、紅利所得”征收個人所得稅標準答案：D知識點解析：D項，新股東以不低于凈資產(chǎn)價