2024年全國投資銀行業(yè)務(wù)保薦代表人之保薦代表人勝任能力考試黑金試卷(附答案)

姓名:_________________編號:_________________地區(qū):_________________省市:_________________ 密封線 姓名:_________________編號:_________________地區(qū):_________________省市:_________________ 密封線 密封線 全國投資銀行業(yè)務(wù)保薦代表人考試重點試題精編注意事項:1.全卷采用機(jī)器閱卷，請考生注意書寫規(guī)范；考試時間為120分鐘。2.在作答前，考生請將自己的學(xué)校、姓名、班級、準(zhǔn)考證號涂寫在試卷和答題卡規(guī)定位置。

3.部分必須使用2B鉛筆填涂;非選擇題部分必須使用黑色簽字筆書寫，字體工整，筆跡清楚。

4.請按照題號在答題卡上與題目對應(yīng)的答題區(qū)域內(nèi)規(guī)范作答，超出答題區(qū)域書寫的答案無效:在草稿紙、試卷上答題無效。一、選擇題

1、以下關(guān)于存貨盤點及注冊會計師監(jiān)盤的說法正確的有（）Ⅰ．同種存貨存放在不同地點，注冊會計師可以在不預(yù)先通知的情況下，對特定存放地點的存貨實施監(jiān)盤，也可以在同一天對所有存放地點的存貨實施監(jiān)盤Ⅱ．采取預(yù)收貨款方式的存貨，該存貨已經(jīng)發(fā)出，應(yīng)將該存貨納入盤點范圍Ⅲ．已經(jīng)完成采購但尚未入庫的存貨應(yīng)納入盤點范圍Ⅳ．注冊會計師應(yīng)當(dāng)對企業(yè)所有存貨進(jìn)行監(jiān)盤A.Ⅰ、ⅡB.Ⅰ、ⅢC.Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

2、企業(yè)以預(yù)期信用損失為基礎(chǔ)，進(jìn)行減值會計處理的金融工具有（）。Ⅰ．以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)Ⅱ．租賃應(yīng)收款Ⅲ．收入準(zhǔn)則定義的合同資產(chǎn)Ⅳ．企業(yè)做出的貸款承諾（以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的金融負(fù)責(zé)除外）Ⅴ．以攤余成本計量的金融資產(chǎn)A.Ⅰ、Ⅱ、ⅤB.Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

3、假定不考慮其他因素，僅就下列選項中的單個信息，以下可以擔(dān)任董監(jiān)高的有（）。Ⅰ．謝某擔(dān)任某企業(yè)法定代表人，因未按規(guī)定期限辦理工商年榆被吊銷營業(yè)執(zhí)照，謝某負(fù)有個人責(zé)任，營業(yè)執(zhí)照被吊銷未逾3年Ⅱ．公司技術(shù)副經(jīng)理17歲，為發(fā)明天才．已經(jīng)擁有4項發(fā)明專利，并從15歲起從事發(fā)明創(chuàng)造負(fù)擔(dān)家庭生活Ⅲ．李某為甲公司經(jīng)理，因公司經(jīng)營不善，導(dǎo)致公司破產(chǎn)，自申請破產(chǎn)清算之日起已超過3年Ⅳ．張某在擔(dān)任甲公司法定代表人期間，因公司輸油管道發(fā)生爆炸，導(dǎo)致5人死亡，張某負(fù)有重大過失責(zé)任，被判處刑罰，執(zhí)行期滿未逾5年A.Ⅱ.Ⅲ.ⅣB.Ⅱ.ⅣC.Ⅰ.Ⅲ.ⅣD.Ⅰ.Ⅳ

4、下列各項關(guān)于現(xiàn)金流量分類的表述中，正確的有（）。Ⅰ．發(fā)行債券收到現(xiàn)金作為籌資活動現(xiàn)金流入Ⅱ．支付在建工程人員工資作為投資活動現(xiàn)金流出Ⅲ．因持有的債券到期收到現(xiàn)金作為投資活動現(xiàn)金流入Ⅳ．支付融資租人固定資產(chǎn)的租賃費(fèi)作為籌資活動現(xiàn)金流出Ⅴ．附追索權(quán)轉(zhuǎn)讓應(yīng)收賬款收到現(xiàn)金作為投資活動現(xiàn)金流入A.Ⅰ、ⅡB.Ⅳ、ⅤC.Ⅰ、Ⅳ、ⅤD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

5、2018年12月31日，甲公司的交易性金融資產(chǎn)和其他債權(quán)投資分別增加20萬、40萬，甲公司適用的所得稅稅率為25％，甲公司當(dāng)期應(yīng)交所得稅為150萬元，則甲公司2018年度利潤表中所得稅費(fèi)用應(yīng)當(dāng)列示為（）。A.155B.135C.125D.165E.145

6、關(guān)于股份限售期，以下說法正確的有（）。Ⅰ．上交所上市公司控股股東參與配股限售期為12個月Ⅱ．控股股東認(rèn)購的可轉(zhuǎn)債無限售期Ⅲ．控股股東參與增發(fā)應(yīng)鎖定12個月Ⅳ．非公開發(fā)行中控股股東及其控制的其他企業(yè)認(rèn)購股份應(yīng)鎖定36個月Ⅴ．上市公司收購中，收購人持有的被收購的上市公司的股票，在收購行為完成后的12個月內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓，但在同一實際控制人控制的不同主體之間進(jìn)行轉(zhuǎn)讓不受12個月的限制A.Ⅱ、Ⅳ、ⅤB.Ⅰ、Ⅳ、ⅤC.Ⅲ、Ⅳ、ⅤD.Ⅱ、Ⅳ

7、甲公司2016年1月1日以3000萬元的價格購入乙公司30%的股份，另支付相關(guān)費(fèi)用15萬元。購入時乙公司可辨認(rèn)凈資產(chǎn)的公允價值為11000萬元（假定乙公司各項可辨認(rèn)資產(chǎn)、負(fù)債的公允價值與賬面價值相等）。乙公司2016年實現(xiàn)凈利潤600萬元。甲公司取得該項目投資后對乙公司具有重大影響。假定不考慮其他因素，該投資對甲公司2016年度利潤總額的影響為（）萬元。A.165B.180C.465D.480

8、2012年，甲企業(yè)在籌辦期間發(fā)生開辦費(fèi)900萬元，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定，可以分3年在以后年度抵扣。2013年，甲企業(yè)開始運(yùn)營，當(dāng)年抵扣了300萬元。請問該項費(fèi)用在2013年年末的計稅基礎(chǔ)為（）。A.150B.600C.900D.400E.0

9、甲公司2015年度歸屬于普通股股東的凈利潤為4000萬元，發(fā)行在外的普通股加權(quán)平均數(shù)為1500萬股，甲公司股票當(dāng)年平均市場價格為每股40元。2015年3月1日發(fā)行在外的認(rèn)股權(quán)證為500萬股，行權(quán)日為2016年4月1日，按規(guī)定每份認(rèn)股權(quán)證可按36元的價格認(rèn)購甲公司1股股票。甲公司2015年度稀釋每股收益為（）元／股。A.2.58B.2.59C.2.57D.2.56

10、根據(jù)《全國中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)掛牌公司分層管理辦法（試行）》，下列屬于全國中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)創(chuàng)新層掛牌公司維持條件的有（）。Ⅰ．最近兩年連續(xù)盈利，且年平均凈利潤不少于1200萬元（以扣除非經(jīng)常性損益前后孰低者為計算依據(jù)）Ⅱ．最近兩年加權(quán)平均凈資產(chǎn)收益率平均不低于6%（以扣除非經(jīng)常性損益前后孰低者為計算依據(jù)）Ⅲ．最近兩年營業(yè)收入連續(xù)增長，且年均復(fù)合增長率不低于30%，最近兩年營業(yè)收入平均不低于4000萬元，股本不少于2000萬股Ⅳ．最近有成交的60個做市轉(zhuǎn)讓日的平均市值不少于3.6億元，最近一年年末股東權(quán)益不少于5000萬元，做市商家數(shù)不少于6家Ⅴ．最近12個月完成過股票發(fā)行融資，且融資額累計不低于1000萬元A.Ⅲ、ⅣB.Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣE.Ⅰ、Ⅴ

11、以下非公開發(fā)行的對象，應(yīng)當(dāng)鎖定36個月的有（）。Ⅰ．控股股東控制的公司Ⅱ．通過本次非公開發(fā)行取得上市公司控制權(quán)的Ⅲ．境外戰(zhàn)略投資者Ⅳ．員工持股計劃Ⅴ．上市公司董事A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

12、上市公司的（）在控股股東單位不得擔(dān)任除董事以外的其他職務(wù)。I經(jīng)理人員II財務(wù)人員III營銷人員IV董事會秘書A.I、II、IIIB.I、IVC.II、IIID.I、II、III、IV

13、關(guān)于董事委托出席董事會會議的問題，以下說法正確的有（）。Ⅰ某董事全權(quán)委托另一名董事對所有議案進(jìn)行投票，未在委托書中明確對每一事項發(fā)表同意、反對或者棄權(quán)的意見Ⅱ獨(dú)立董事不能同時接受2名以上董事的委托Ⅲ在審議關(guān)聯(lián)交易事項時，非關(guān)聯(lián)董事不得委托關(guān)聯(lián)董事代為出席會議Ⅳ獨(dú)立董事不能委托非獨(dú)立董事投票A.ⅡB.ⅢC.Ⅰ、Ⅱ、ⅢD.Ⅱ、Ⅲ、ⅣE.Ⅲ、Ⅳ

14、在采用權(quán)益法核算時，確認(rèn)對被投資單位發(fā)生的凈虧損時有以下幾種情況①沖減長期股權(quán)投資賬面價值②確認(rèn)預(yù)計負(fù)債③沖減長期應(yīng)收款④帳外備查登記，以下調(diào)整順序正確的是（）A.①②③④B.①③②④C.③②①④D.③①②④

15、經(jīng)股東大會批準(zhǔn)，2017年1月1日，甲公司向50名高管人員每人授予1萬份股票期權(quán)。根據(jù)股份支付協(xié)議規(guī)定，這些高管人員自2017年1月1日起在甲公司連續(xù)服務(wù)3年，即可以每股5元的價格購買1萬股甲公司普通股。2017年1月1日，每份股票期權(quán)的公允價值為15元。2017年沒有高管人員離開公司，甲公司預(yù)計在未來兩年將有5名高管離開公司。2017年12月31日，甲公司授予高管的股票期權(quán)每份公允價值為13元。甲公司因該股份支付協(xié)議在2017年應(yīng)確認(rèn)的職工薪酬費(fèi)用金額是（）萬元。A.195B.216.67C.225D.250

16、根據(jù)《北京證券交易所向不特定合格投資者公開發(fā)行與承銷業(yè)務(wù)實施細(xì)則》，以下說法正確的是（）。Ⅰ．同一投資者對同一只股票使用多個證券賬戶申購，或者使用同一證券賬戶申購多次的，以最后一筆申購為準(zhǔn)Ⅱ．網(wǎng)下投資者參與申購，使用的證券賬戶應(yīng)與詢價時使用的證券賬戶相同Ⅲ．網(wǎng)上投資者進(jìn)行申購時，申購股數(shù)不得超過網(wǎng)上初始發(fā)行量的5%，如超過則該筆申購無效Ⅳ．投資者申購申報經(jīng)北交所交易主機(jī)確認(rèn)后生效，一經(jīng)確認(rèn)不得撤銷Ⅴ．獲授權(quán)的主承銷商自發(fā)行人股票在北交所上市之日起30個工作日內(nèi)，不得使用該賬戶資金外的其他資金或者通過他人賬戶交易發(fā)行人股票A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅲ、Ⅳ、ⅤD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣE.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

17、根據(jù)《深圳證券交易所創(chuàng)業(yè)板股票首次公開發(fā)行上市審核問答》，影響發(fā)行人持續(xù)經(jīng)營能力的重要情形有（）。Ⅰ．發(fā)行人所處行業(yè)受國家政策限制或國際貿(mào)易條件影響存在重大不利變化風(fēng)險Ⅱ．發(fā)行人重要客戶本身發(fā)生重大不利變化，進(jìn)而對發(fā)行人業(yè)務(wù)的穩(wěn)定性和持續(xù)性產(chǎn)生重大不利影響Ⅲ．發(fā)行人所處行業(yè)上下游供求關(guān)系發(fā)生重大變化，導(dǎo)致原材料采購價格或產(chǎn)品售價出現(xiàn)重大不利變化Ⅳ．發(fā)行人所處行業(yè)出現(xiàn)周期性衰退、產(chǎn)能過剩、市場容量驟減、增長停滯等情況Ⅴ．發(fā)行人多項業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)和財務(wù)指標(biāo)呈現(xiàn)惡化趨勢，短期內(nèi)沒有好轉(zhuǎn)跡象A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅰ、Ⅲ、ⅣC.Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

18、根據(jù)《深圳證券交易所創(chuàng)業(yè)板上市公司重大資產(chǎn)重組審核規(guī)則》，以下說法正確的是（）。Ⅰ．標(biāo)的資產(chǎn)可能存在未披露擔(dān)保的，獨(dú)立財務(wù)顧問應(yīng)當(dāng)對上市公司或者標(biāo)的資產(chǎn)進(jìn)行現(xiàn)場核查，出具核查報告并披露Ⅱ．獨(dú)立財務(wù)顧問進(jìn)行現(xiàn)場核查的，應(yīng)當(dāng)就核查情況、提請上市公司及投資者關(guān)注的問題、本次現(xiàn)場核查結(jié)論等事項出具現(xiàn)場核查報告，并在現(xiàn)場核查結(jié)束后5個工作日內(nèi)披露Ⅲ．為發(fā)行股份購買資產(chǎn)或者重組上市提供服務(wù)的獨(dú)立財務(wù)顧問未履行誠實守信、勤勉盡責(zé)義務(wù)，違反行業(yè)規(guī)范、業(yè)務(wù)規(guī)則的，深交所可以1年至3年內(nèi)不接受獨(dú)立財務(wù)顧問、證券服務(wù)機(jī)構(gòu)提交的申請文件或者信息披露文件Ⅳ．上市公司實施重大資產(chǎn)重組的，持續(xù)督導(dǎo)期限屆滿后，存在尚未完結(jié)事項的，獨(dú)立財務(wù)顧問應(yīng)當(dāng)在各年度報告披露之日起10日內(nèi)就相關(guān)事項的進(jìn)展情況出具核查意見Ⅴ．為發(fā)行股份購買資產(chǎn)或者重組上市提供服務(wù)的證券服務(wù)機(jī)構(gòu)及其相關(guān)人員未依法履行盡職調(diào)查、的，深交所可以1年至3年內(nèi)不接受證券服務(wù)機(jī)構(gòu)相關(guān)人員簽字的申請文件或者信息披露文件A.Ⅱ、Ⅲ、ⅣB.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、ⅤC.Ⅰ、Ⅱ、ⅤD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅤE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

19、上市公司共11名董事，5名是關(guān)聯(lián)董事，審議關(guān)聯(lián)事項最低出席和最低通過的董事人數(shù)為（）。A.ⅢB.Ⅰ、ⅢC.Ⅰ、Ⅱ、ⅤD.Ⅰ、Ⅳ、Ⅴ

20、某上市公司適用25％的所得稅率，2008年上半年合并報表口徑的營業(yè)收入為750000萬元、營業(yè)成本為500000萬元、營業(yè)稅金及附加為50000萬元、銷售費(fèi)用為50000萬元、管理費(fèi)用為30000萬元、財務(wù)費(fèi)用為20000萬元、資產(chǎn)減值損失為5000萬元、公允價值變動收益為5000萬元、投資收益為10000萬元、營業(yè)外收入為10000萬元、營業(yè)外支出為5000萬元，則該上市公司2008年上半年合并報表口徑的營業(yè)利潤為（）A.200000萬元B.115000萬元C.110000萬元D.28750萬元

21、根據(jù)《上市公司國有股權(quán)監(jiān)督管理辦法》，下列說法正確的是（）。A.國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)國有股東發(fā)行可交換公司債券時，應(yīng)當(dāng)審核的必備文件中可以不包括律師事務(wù)所出具的法律意見書B.國有控股股東發(fā)行可交換公司債券，未導(dǎo)致其持股比例低于合理持股比例的事項，應(yīng)當(dāng)由國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)審核批準(zhǔn)C.國有參股股東發(fā)行可交換公司債券事項，應(yīng)當(dāng)由國家出資企業(yè)審核批準(zhǔn)D.國有股東發(fā)行的可交換公司債券交換為上市公司每股股份的價格，應(yīng)不低于債券募集說明書公告日前10個交易日、前20個交易日、前30個交易日該上市公司股票均價中的最高者

22、甲公司向乙公司租人臨街商鋪，租期自2×16年1月1日至2×18年12月31日。租期內(nèi)第一個半年為免租期，之后每半年租金30萬元，于每年年末支付。除租金外，如果租賃期內(nèi)租賃商鋪銷售額累計達(dá)到3000萬元或以上，乙公司將獲得額外90萬元經(jīng)營分享收入。2×16年度商鋪實現(xiàn)的銷售額為1000萬元。甲公司2×16年應(yīng)確認(rèn)的租賃費(fèi)用是（）。A.30萬元B.50萬元C.60萬元D.80萬元

23、甲公司和無關(guān)聯(lián)關(guān)系的乙公司共同出資設(shè)立A公司，注冊資本5000萬元，甲公司持有A公司股份的38%，乙公司持有A公司的62%，甲公司可以對A公司的財務(wù)和生產(chǎn)經(jīng)營決策施加重大影響，甲公司以固定資產(chǎn)（廠房）出資，該廠房的原值1600萬元，累計折舊為400萬元，公允價值為1900萬元，無減值跡象，乙公司以現(xiàn)金出資3100萬元，假定甲公司需要編制合并會計報表，投出資產(chǎn)交易具有商業(yè)實質(zhì)且與投出資產(chǎn)所有權(quán)相關(guān)的重大風(fēng)險和報酬發(fā)生了轉(zhuǎn)移。不考慮稅務(wù)及其他因素的影響，針對該投資事項，下列說法中正確的有（）。Ⅰ．甲公司個別報表中確認(rèn)長期股權(quán)投資為1900萬元Ⅱ．甲公司合并報表中確認(rèn)長期股權(quán)投資為1634萬元Ⅲ．甲公司個別報表中確認(rèn)營業(yè)外收入434萬元Ⅳ．甲公司個別報表中確認(rèn)投資收益700萬元A.ⅣB.Ⅰ、ⅡC.Ⅰ、Ⅱ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣE.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

24、《證券法》對股份有限公司申請股票上市的要求：公開發(fā)行的股份達(dá)到公司股份總數(shù)的____以上；公司股本總額超過人民幣4億元的，公開發(fā)行股份的比例為____以上。()A.25%;10%B.25%;5%C.20%;10%D.20%;5%

25、以下應(yīng)當(dāng)由股東大會審議的交易有（）。A.上交所上市公司交易成交金額占凈資產(chǎn)50％以上且超過3000萬B.創(chuàng)業(yè)板上市公司交易標(biāo)的營業(yè)收入占上市公司營業(yè)收入50％以上且超過3000萬C.中小板上市公司交易產(chǎn)生的利潤占上市公司凈利潤10％且超過100萬D.創(chuàng)業(yè)板上市公司交易產(chǎn)生的利潤總額占上市公司利潤總額50％且超過500萬

26、某上市公司擬于2020年4月9日召開董事會，審議關(guān)于發(fā)行分離交易的可轉(zhuǎn)換公司債券的議案。該上市公司2019年底凈資產(chǎn)30億元，中期票據(jù)余額為10億元，短期融資券余額為2億元。則下列說法正確的是（）。A.本次債券發(fā)行的最大額度為8億元B.本次債券發(fā)行所附權(quán)證全部行權(quán)，所對應(yīng)募集資金總量不超過8億元C.本次發(fā)行可不提供擔(dān)保D.本次發(fā)行可不進(jìn)行資信評估

27、關(guān)于多人擁有公司控制權(quán)，以下說法正確的有（）。Ⅰ如果發(fā)行人最近3年內(nèi)持有、實際支配公司股份表決權(quán)比例最高的人發(fā)生變化，且變化前后的股東不屬于同一實際控制人，視為公司控制權(quán)發(fā)生變更Ⅱ相關(guān)股東采取股份鎖定等有利于公司控制權(quán)穩(wěn)定措施的，發(fā)行審核部門可根據(jù)該等情形判斷構(gòu)成多人共同擁有公司控制權(quán)Ⅲ多人共同擁有公司控制權(quán)的情況，一般應(yīng)當(dāng)通過公司章程、協(xié)議或者其他安排予以明確Ⅳ發(fā)行人及其保薦人和律師主張多人共同擁有公司控制權(quán)的，發(fā)行人公司治理結(jié)構(gòu)健全，運(yùn)行良好，多人共同擁有公司控制權(quán)的情況不影響發(fā)行人的規(guī)范運(yùn)作A.Ⅰ、ⅡB.Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、Ⅲ、ⅣD.Ⅱ、Ⅲ、ⅣE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

28、集團(tuán)公司甲為上市公司，其擁有上市子公司乙、非上市子公司丙。下列關(guān)于集團(tuán)公司股份支付的處理正確的有（）。Ⅰ．集團(tuán)甲以其持有的乙公司股權(quán)對乙公司高管股權(quán)激勵，甲按現(xiàn)金結(jié)算股份支付處理；乙按權(quán)益結(jié)算股份支付處理Ⅱ．集團(tuán)甲以自身股權(quán)對乙高管股權(quán)激勵；甲按權(quán)益結(jié)算；乙按現(xiàn)金結(jié)算Ⅲ．集團(tuán)甲以丙股權(quán)對乙高管股權(quán)激勵；甲按現(xiàn)金結(jié)算；乙按現(xiàn)金結(jié)算Ⅳ．集團(tuán)甲以股票增值權(quán)(即現(xiàn)金)對乙高管激勵；甲按現(xiàn)金結(jié)算；乙按權(quán)益結(jié)算A.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.ⅣB.Ⅰ.Ⅲ.ⅣC.Ⅱ.Ⅲ.ⅣD.Ⅰ.Ⅳ

29、約束性固定成本不受管理當(dāng)局短期經(jīng)營決策行動的影響。下列各項中，不屬于企業(yè)約束性固定成本的有（）。Ⅰ．廠房折舊Ⅱ．廠房租金支出Ⅲ．高管人員基本工資Ⅳ．新產(chǎn)品研究開發(fā)費(fèi)用A.Ⅰ、ⅡB.Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅲ、ⅣD.Ⅳ

30、甲是集團(tuán)公司，乙是其子公司。乙實施股權(quán)激勵，甲用持有乙的股權(quán)作為結(jié)算工具，合并報表中體現(xiàn)的有（）。Ⅰ管理費(fèi)用Ⅱ資本公積Ⅲ長期股權(quán)投資Ⅳ應(yīng)付職工薪酬A.Ⅰ、ⅡB.Ⅱ、ⅢC.Ⅰ、ⅣD.Ⅱ、Ⅲ、ⅣE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

31、甲公司以定向增發(fā)股票的方式購買同一集團(tuán)內(nèi)另一企業(yè)持有的A公司80％股權(quán)。為取得該股權(quán)，甲公司增發(fā)2000萬股普通股，每股面值為1元，每股公允價值為5元；支付審計評估等費(fèi)用100萬元，為發(fā)行股票另支付承銷商傭金50萬元。取得該股權(quán)時，A公司可辨認(rèn)凈資產(chǎn)賬面價值為9000萬元，公允價值為12000萬元。假定甲公司和A公司采用的會計政策、會計期間相同，甲公司取得該股權(quán)時應(yīng)確認(rèn)的資本公積為（）萬元。A.5150B.5200C.7550D.76000

32、關(guān)于售后租回交易的會計處理，下列項目中正確的有（）。Ⅰ．售后租回交易中的資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓屬于銷售的，承租人應(yīng)當(dāng)按原資產(chǎn)賬面價值中與租回獲得的使用權(quán)有關(guān)的部分，計量售后租回所形成的使用權(quán)資產(chǎn)，并僅就轉(zhuǎn)讓至出租人的權(quán)利確認(rèn)相關(guān)利得或損失Ⅱ．如果銷售對價的公允價值與資產(chǎn)的公允價值不同，或者出租人未按市場價格收取租金，則企業(yè)應(yīng)當(dāng)將銷售對價低于市場價格的款項作為預(yù)付租金進(jìn)行會計處理，將高于市場價格的款項作為出租人向承租人提供的額外融資進(jìn)行會計處理；同時，承租人按照公允價值調(diào)整相關(guān)銷售利得或損失，出租人按市場價格調(diào)整租金收入Ⅲ．售后租回交易中的資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓不屬于銷售的，承租人應(yīng)當(dāng)繼續(xù)確認(rèn)被轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)，同時確認(rèn)一項與轉(zhuǎn)讓收入等額的金融負(fù)債，并按照《企業(yè)會計準(zhǔn)則第22號——金融工具確認(rèn)和計量》對該金融負(fù)債進(jìn)行會計處理Ⅳ．售后租回交易中的資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓不屬于銷售的，出租人應(yīng)確認(rèn)被轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)A.Ⅰ、ⅡB.Ⅱ、ⅣC.Ⅰ、Ⅱ、ⅢD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

33、A公司是深圳證券交易所創(chuàng)業(yè)板的上市公司，根據(jù)規(guī)定，A公司監(jiān)事離任并委托上市公司申報個人信息后，中國結(jié)算深圳分公司自其申報離任日起()個月內(nèi)將其持有及新增的本公司股份予以全部鎖定。A.3B.4C.5D.6

34、下列屬于存貨的是（）。Ⅰ．房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)購入的用于建造商品房的土地使用權(quán)Ⅱ．房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)建造完工的用于對外出租的商鋪Ⅲ．建筑施工企業(yè)工程施工大于工程結(jié)算的金額Ⅳ．公司銷售了一批負(fù)有安裝義務(wù)的電梯，電梯已運(yùn)抵客戶工地但未安裝，貨款已收A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅰ、Ⅲ、ⅣC.Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、ⅡE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

35、某上市公司2007年未經(jīng)審計總資產(chǎn)10億元，凈資產(chǎn)5億元，凈利潤3000萬元。某會計師事務(wù)所于2008年3月對該公司進(jìn)行審計，注冊會計師確定的會計報表層次的重要性水平為500萬元，注冊會計師發(fā)現(xiàn)該公司2007年10月銷售的一批產(chǎn)品于2008年2月因質(zhì)量問題退回，影響利潤3600萬元，除此之外，注冊會計師未發(fā)現(xiàn)公司違反會計準(zhǔn)則和相關(guān)會計制度規(guī)定的情況，審計范圍也未受到限制，則下列關(guān)于注冊會計師對該公司2007年財務(wù)報表出具審計報告的說法正確的是（）A.無需調(diào)整2007年報表，在附注披露銷售退回情況，出具標(biāo)準(zhǔn)無保留意見的審計報告B.無需調(diào)整2007年報表，在附注披露銷售退回情況，出具帶強(qiáng)調(diào)事項段的無保留意見的審計報告C.注冊會計師要求調(diào)整2007年報表，如公司拒絕調(diào)整，出具否定意見的審計報告D.注冊會計師要求調(diào)整2007年報表，如公司拒絕調(diào)整，出具無法表示意見的審計

36、2017年5月，上交所甲上市公司非公開發(fā)行股票，定價基準(zhǔn)日前20個交易日總交易量1億股，總成交額10億元；定價基準(zhǔn)日前1個交易日總交易量0.1億股，總成交額1.1億元，則以下定價符合規(guī)定的是（）。Ⅰ．11元Ⅱ．10元Ⅲ．9.9元Ⅳ．9.6元Ⅴ．9元A.ⅠB.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

37、2×20年4月1日，甲公司與乙公司進(jìn)行債務(wù)重組，重組日甲公司應(yīng)收乙公司賬款賬面余額為20000萬元，已提壞賬準(zhǔn)備4000萬元，其公允價值為18000萬元，乙公司按每股18元的價格增發(fā)每股面值為1元的普通股股票1000萬股，以此償還甲公司債務(wù)，甲公司取得該股權(quán)后占乙公司發(fā)行在外股份的60%，能夠?qū)σ夜緦嵤┛刂?，在此之前甲公司和乙公司不存在關(guān)聯(lián)方關(guān)系，2×20年4月1日，乙公司可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價值為30000萬元。假定不考慮其他因素。甲公司在債務(wù)重組日影響損益的金額為（）萬元。A.0B.2000C.4000D.6000

38、以下事項中，不屬于企業(yè)收入的是（）。A.銷售商品所取得的收入B.提供勞務(wù)所取得的收入C.出售無形資產(chǎn)取得的凈收益D.出售投資性房地產(chǎn)取得的收入

39、根據(jù)《深圳證券交易所創(chuàng)業(yè)板股票首次公開發(fā)行上市審核問答》，以下說法錯誤的是（）。A.發(fā)行人財務(wù)報告審計截止日至招股說明書簽署日之間超過三個月的，在刊登招股說明書前，應(yīng)當(dāng)參照相關(guān)規(guī)定，提供經(jīng)審閱的期間季度的財務(wù)報表，并在招股說明書中披露審計截止日后的主要財務(wù)信息B.企業(yè)在正常經(jīng)營活動中存在的第三方回款的，第三方回款的付款方不能是發(fā)行人的關(guān)聯(lián)方C.報告期內(nèi)發(fā)行人會計政策和會計估計應(yīng)保持一致性，不得隨意變更，若有變更應(yīng)符合企業(yè)會計準(zhǔn)則的規(guī)定D.申請創(chuàng)業(yè)板上市的企業(yè)尚未盈利或最近一期存在累計未彌補(bǔ)虧損的，發(fā)行人應(yīng)披露影響分析E.首發(fā)材料申報后，如因會計未及時進(jìn)行審計調(diào)整的重大會計核算疏漏的，導(dǎo)致重大會計差錯更正的，應(yīng)視為發(fā)行人在會計基礎(chǔ)工作規(guī)范及相關(guān)內(nèi)控方面不符合發(fā)行條件

40、2017年12月20日，甲公司與A公司簽署了租賃生產(chǎn)線合同，合同主要條款為：（1）租賃期為4年，每年年初支付租金100萬元。（2）租賃期開始日為2018年1月1日。（3）2018年1月1日，該生產(chǎn)線的公允價值為500萬元。（4）該生產(chǎn)線為全新設(shè)備，預(yù)計使用期限為5年。（5）2019年甲公司按生產(chǎn)線生產(chǎn)產(chǎn)品的銷售額的1％向A公司支付分享收入，預(yù)計金額為50萬元。（6）甲公司擔(dān)保租賃合同到期后，該資金的余值為30萬元。另外甲公司為了合理使用該生產(chǎn)線，向保險公司投保5萬元，不考慮其他因素，該合同中甲公司的最低租賃付款額為（）萬元。A.450B.400C.430D.455E.480

41、上市公司董事會應(yīng)根據(jù)股東大會的授權(quán)，在收到中國證監(jiān)會不予核準(zhǔn)的決定后（）內(nèi)，就是否修改或終止本次重組方案做出決議。A.10日B.30日C.6個月D.12個月

42、上交所上市公司在2020年將會被實施退市風(fēng)險警示的情形有（）。Ⅰ2019年的營業(yè)收入為1500萬元Ⅱ2019年被出具無法表示意見的審計報告Ⅲ2019年末的凈資產(chǎn)為負(fù)值Ⅳ2018年度、2019年度凈利潤追溯重述后連續(xù)為負(fù)值A(chǔ).Ⅲ、ⅣB.Ⅰ、ⅢC.Ⅰ、Ⅱ、ⅣD.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

43、上市公司編制重組預(yù)案時，應(yīng)涉及到上市公司基本情況，其內(nèi)容不包括()。A.公司設(shè)立情況及曾用名稱B.最近5年控股權(quán)的變動情況C.控股股東概況D.實際控制人概況

44、資產(chǎn)支持專項計劃存續(xù)期內(nèi)發(fā)生下列（）重大變更的，管理人應(yīng)在完成變更后5個工作日內(nèi)，將變更情況說明和變更后的相關(guān)文件向基金業(yè)協(xié)會報告。Ⅰ增加或變更轉(zhuǎn)讓場所Ⅱ增加或變更信用增級方式Ⅲ增加或變更主要交易合同相關(guān)約定Ⅳ增加或變更計劃說明書其他相關(guān)約定Ⅴ托管人、資信評級機(jī)構(gòu)等相關(guān)機(jī)構(gòu)發(fā)生變更A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤD.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

45、可以將經(jīng)營分部確定為報告分部的情形有（）。Ⅰ．該分部的資產(chǎn)占所有分部資產(chǎn)合計的10%Ⅱ．該分部的利潤占所有分部利潤之和或所有分部虧損之和絕對值的10%Ⅲ．該分部虧損占所有分部利潤之和或所有分部虧損之和絕對值的較高者的10%Ⅳ．該分部的收入占所有分部收入合計的10%A.Ⅰ、ⅡB.Ⅱ、ⅢC.Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、ⅣE.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

46、債券發(fā)行人應(yīng)在上市公告書顯要位置作重要聲明與提示，主要包括()。Ⅰ.本公司董事會保證上市公告書內(nèi)容的真實、準(zhǔn)確、完整，全體董事承諾上市公告書不存在虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或重大遺漏，并承擔(dān)個別和連帶的法律責(zé)任Ⅱ.根據(jù)《公司法》、《證券法》等有關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定，本公司董事、監(jiān)事、經(jīng)理及其他高級管理人員已履行誠信和勤勉盡責(zé)的義務(wù)Ⅲ.公司負(fù)責(zé)人和主管會計工作的負(fù)責(zé)人、會計機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人保證上市公告書中財務(wù)會計信息真實、完整Ⅳ.證券交易所、中國證監(jiān)會、其他政府機(jī)關(guān)對本公司債券上市及有關(guān)事項的意見，均不表明對本期債券的任何保證。任何與之相反的聲明均屬虛假不實陳述Ⅴ.本期債券募集說明書“特別風(fēng)險提示”的內(nèi)容A.Ⅰ,Ⅱ,ⅣB.Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ,ⅣC.Ⅱ,Ⅲ,ⅣD.Ⅰ,Ⅲ,Ⅴ

47、某公司銷售收入30000萬元，利潤總額為6000萬元，變動成本率為60％，則安全邊際率為（）。[2015年5月真題]A.30％B.40％C.50％D.60％

48、根據(jù)《上市公司股權(quán)激勵管理辦法》，下列說法正確的有（）。Ⅰ．最近一個會計年度財務(wù)會計報告被出具否定意見的審計報告，上市公司不得實行股權(quán)激勵Ⅱ．上市公司在推出股權(quán)激勵計劃時，可以設(shè)置預(yù)留權(quán)益，預(yù)留比例不得超過本次股權(quán)激勵計劃擬授予權(quán)益數(shù)量的10%Ⅲ．上市公司應(yīng)當(dāng)聘請獨(dú)立財務(wù)顧問對股權(quán)激勵事項發(fā)表專業(yè)意見Ⅳ．上市公司可以同行業(yè)可比公司指標(biāo)作為公司業(yè)績指標(biāo)對照依據(jù)，選取的對照公司應(yīng)不少于2家Ⅴ．上市公司實施增發(fā)新股期間，不得實行股權(quán)激勵計劃A.ⅠB.Ⅱ、ⅢC.Ⅰ、Ⅱ、ⅤD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

49、甲公司股票發(fā)行申請經(jīng)核準(zhǔn)后，以下情形表述正確的有（）。Ⅰ．證券公司發(fā)現(xiàn)有虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏的，不得進(jìn)行銷售活動Ⅱ．證券公司發(fā)現(xiàn)有虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏的，應(yīng)立即報告中國證監(jiān)會，在中國證監(jiān)會作出撤銷核準(zhǔn)決定前，可以繼續(xù)銷售Ⅲ．證監(jiān)會發(fā)現(xiàn)不符合法定條件或者法定程序，尚未發(fā)行證券的，應(yīng)當(dāng)予以撤銷發(fā)行核準(zhǔn)決定，停止發(fā)行Ⅳ．證監(jiān)會發(fā)現(xiàn)不符合法定條件或者法定程序，已經(jīng)發(fā)行尚未上市的，撤銷發(fā)行核準(zhǔn)決定，發(fā)行人應(yīng)當(dāng)按照發(fā)行價并加算銀行同期存款利息返還證券持有人A.Ⅰ、ⅣB.Ⅰ、Ⅱ、ⅢC.Ⅰ、Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

50、以下符合股份支付準(zhǔn)則處理的事項（）。Ⅰ甲公司發(fā)行股份購買乙公司資產(chǎn)Ⅱ丙公司以2000萬股股份作為對價交換丁公司資產(chǎn)Ⅲ戊公司發(fā)行股份獲取其他公司服務(wù)Ⅳ己公司發(fā)行股份獲取職工服務(wù)A.Ⅰ、ⅡB.Ⅰ、ⅢC.Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅲ、ⅣE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ二、多選題

51、對于在某一時點履行的履約義務(wù)，企業(yè)應(yīng)當(dāng)在客戶取得相關(guān)商品控制權(quán)時確認(rèn)收入。在判斷客戶是否取得商品的控制權(quán)時，企業(yè)應(yīng)當(dāng)考慮的跡象有（）。Ⅰ．客戶已接受該商品Ⅱ．客戶已擁有該商品的法定所有權(quán)Ⅲ．客戶已取得該商品所有權(quán)上的主要風(fēng)險和報酬Ⅳ．客戶就該商品負(fù)有現(xiàn)時付款義務(wù)A.Ⅰ、ⅡB.Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、Ⅲ、ⅣD.Ⅱ、ⅢE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

52、根據(jù)《深圳證券交易所創(chuàng)業(yè)板股票發(fā)行上市審核規(guī)則》，以下說法錯誤的是（）。A.發(fā)行人披露盈利預(yù)測的，利潤實現(xiàn)數(shù)未達(dá)到盈利預(yù)測百分之八十的，除因不可抗力外，深交所可以對發(fā)行人給予一年內(nèi)不接受發(fā)行人提交的發(fā)行上市申請文件的紀(jì)律處分B.發(fā)行人披露盈利預(yù)測的，利潤實現(xiàn)數(shù)未達(dá)到盈利預(yù)測百分之八十的，除因不可抗力外，對簽字保薦代表人給予通報批評、公開譴責(zé)或者三個月至一年內(nèi)不接受其簽字的發(fā)行上市申請文件、信息披露文件的紀(jì)律處分C.利潤實現(xiàn)數(shù)未達(dá)到盈利預(yù)測百分之五十的，除因不可抗力外，深交所可以對簽字保薦代表人給予一年至二年內(nèi)不接受其簽字的發(fā)行上市申請文件、信息披露文件的紀(jì)律處分D.利潤實現(xiàn)數(shù)未達(dá)到盈利預(yù)測百分之五十的，除因不可抗力外，注冊會計師在對規(guī)定的盈利預(yù)測出具審核報告的過程中未勤勉盡責(zé)的，深交所可以對簽字注冊會計師給予一年至二年內(nèi)不接受其簽字的發(fā)行上市申請文件、信息披露文件的紀(jì)律處分E.利潤實現(xiàn)數(shù)未達(dá)到盈利預(yù)測百分之五十的，除因不可抗力外，深交所可以給予發(fā)行人三年內(nèi)不接受發(fā)行人提交的發(fā)行上市申請文件的紀(jì)律處分

53、下列關(guān)于保薦機(jī)構(gòu)更換相關(guān)要求的說法，正確的是（）。Ⅰ．刊登證券發(fā)行募集文件前終止保薦協(xié)議的，保薦機(jī)構(gòu)和發(fā)行人應(yīng)當(dāng)先向中國證監(jiān)會報告，獲得中國證監(jiān)會許可Ⅱ．刊登證券發(fā)行募集文件以后直至持續(xù)督導(dǎo)工作結(jié)束，發(fā)行人因再次申請發(fā)行證券的，可以另行聘請保薦機(jī)構(gòu)Ⅲ．持續(xù)督導(dǎo)期間，保薦機(jī)構(gòu)被撤銷保薦機(jī)構(gòu)資格的，發(fā)行人應(yīng)當(dāng)在一個月內(nèi)另行聘請保薦機(jī)構(gòu)，未在規(guī)定期限內(nèi)另行聘請的，中國證監(jiān)會可以為其指定保薦機(jī)構(gòu)Ⅳ．持續(xù)督導(dǎo)期間，另行聘請保薦機(jī)構(gòu)，原保薦機(jī)構(gòu)在履行保薦職責(zé)期間未勤勉盡責(zé)的，其責(zé)任不因保薦機(jī)構(gòu)的更換而免除或者終止Ⅴ．刊登證券發(fā)行募集文件以后，在持續(xù)督導(dǎo)期間內(nèi)終止保薦協(xié)議的，保薦機(jī)構(gòu)和發(fā)行人應(yīng)當(dāng)自終止之日起5個工作日內(nèi)向中國證監(jiān)會、證券交易所報告，說明原因A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣB.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤC.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅤD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、ⅤE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

54、關(guān)于持續(xù)督導(dǎo)，下列說法正確的有()。Ⅰ.甲證券公司為A公司首次公開發(fā)行股票并于2014年4月1日在創(chuàng)業(yè)板上市的保薦機(jī)構(gòu)。2014年10月31日，A公司與乙證券公司簽訂保薦協(xié)議，聘請乙證券公司為A公司定向增發(fā)并于2014年12月31日上市交易的保薦機(jī)構(gòu)，則乙證券公司對A公司持續(xù)督導(dǎo)的期限截至2017年12月31日Ⅱ.丙證券公司為B公司首次公開發(fā)行股票并于2014年4月1日在中小板上市的保薦機(jī)構(gòu)。2016年4月1日，丙證券公司因重大違法違規(guī)行為受到中國證監(jiān)會行政處罰并被撤銷保薦機(jī)構(gòu)資格。B公司于2016年4月28日與丁證券公司簽訂保薦協(xié)議，另行聘請丁證券公司作為其保薦機(jī)構(gòu)對其進(jìn)行后續(xù)的持續(xù)督導(dǎo)，則丁證券公司對B公司持續(xù)督導(dǎo)的期限截至2016年12月31日Ⅲ.Ⅰ項所述乙證券公司應(yīng)當(dāng)自其向中國證監(jiān)會提供保薦文件之日起承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任Ⅳ.Ⅱ項所述丁證券公司應(yīng)當(dāng)自2016年4月28日起開展保薦工作并承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任A.Ⅰ、ⅡB.Ⅰ、Ⅲ、ⅣC.Ⅱ、ⅢD.Ⅱ、ⅣE.Ⅲ、Ⅳ

55、甲公司屬于增值稅一般納稅人，購買商品適用增值稅稅率為13%，外幣業(yè)務(wù)采用交易發(fā)生日的即期匯率折算，采用人民幣作為記賬本位幣，按月計算匯兌損益。2019年7月1日，甲公司進(jìn)口一批價款為500萬美元的乙產(chǎn)品，進(jìn)口關(guān)稅稅率為10%。貨款尚未支付，進(jìn)口關(guān)稅及增值稅已用銀行存款（人民幣賬戶）支付。2019年7月1日和7月31日的即期匯率分別為1美元＝6.85元人民幣和1美元＝6.80元人民幣。2019年8月15日，甲公司以人民幣支付上述500萬美元的貨款，當(dāng)日即期匯率為1美元＝6.78元人民幣。不考慮其他因素，根據(jù)上述經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，甲公司下列會計處理中正確的有（）Ⅰ．支付進(jìn)口關(guān)稅應(yīng)計入購入貨物成本Ⅱ．2019年7月1日購入的乙產(chǎn)品實際成本為3767.5萬元人民幣Ⅲ．2019年7月31日應(yīng)付賬款產(chǎn)生匯兌損失金額為－25萬元人民幣Ⅳ．2019年8月15日因償還應(yīng)付賬款產(chǎn)生匯兌收益金額為35萬元人民幣A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣB.Ⅱ、ⅢC.Ⅰ、Ⅱ、ⅢD.Ⅰ、Ⅱ、ⅣE.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

56、融資回購交易的托管人結(jié)算業(yè)務(wù)模式下，結(jié)算參與人（托管人）對于需重點關(guān)注和管理的托管客戶，應(yīng)當(dāng)按照協(xié)議約定采取相應(yīng)風(fēng)控措施，可以采取的措施包括（）。Ⅰ．要求其降低回購規(guī)模Ⅱ．要求其降低某只或某些債券的入庫占比Ⅲ．對其征收額外現(xiàn)金保證金Ⅳ．限制其融資回購交易Ⅴ．提請中國結(jié)算、證券交易所對該客戶采取相關(guān)自律監(jiān)管措施A.Ⅱ、Ⅲ、ⅣB.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅤD.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

57、根據(jù)《首次公開發(fā)行股票并上市管理辦法》第十二條“實際控制人沒有發(fā)生變更”的理解和適用——證券期貨法律適用意見第1號，下列說法正確的有（）。Ⅰ．公司控制權(quán)是能夠?qū)蓶|大會的決議產(chǎn)生重大影響或者能夠?qū)嶋H支配公司行為的權(quán)力，其淵源是對公司的直接或者間接的股權(quán)投資關(guān)系Ⅱ．發(fā)行人及其保薦人和律師主張多人共同擁有公司控制權(quán)的，每人都必須直接持有公司股份的表決權(quán)Ⅲ．發(fā)行人及其保薦人和律師主張多人共同擁有公司控制權(quán)的情況下，如果發(fā)行人最近3年內(nèi)持有、實際支配公司股份表決權(quán)比例最高的人發(fā)生變化，且變化前后的股東不屬于同一實際控制人，視為公司控制權(quán)發(fā)生變更Ⅳ．按照國有資產(chǎn)監(jiān)督管理的整體性調(diào)整，國務(wù)院國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)直屬國有企業(yè)與地方國有企業(yè)之間無償劃轉(zhuǎn)國有股權(quán)或者重組等導(dǎo)致發(fā)行人控股股東發(fā)生變更的，應(yīng)當(dāng)經(jīng)國務(wù)院國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)并提交相關(guān)批復(fù)文件Ⅴ．律師和律師事務(wù)所就公司控制權(quán)的歸屬及其變動情況出具的法律意見書是發(fā)行審核部門判斷發(fā)行人最近3年內(nèi)“實際控制人沒有發(fā)生變更”的重要依據(jù)A.Ⅰ、ⅡB.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤC.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、ⅤD.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

58、下列屬于發(fā)行公司債券內(nèi)部增信措施的有（）。[2016年5月真題]Ⅰ．商業(yè)保險Ⅱ．資產(chǎn)抵、質(zhì)押擔(dān)保Ⅲ．限制發(fā)行人債務(wù)及對外擔(dān)保規(guī)模Ⅳ．設(shè)置回售條款Ⅴ．限制發(fā)行人向第三方出售或抵押主要資產(chǎn)A.Ⅰ、Ⅲ、ⅣB.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅤC.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤD.Ⅰ、Ⅱ

59、根據(jù)《證券發(fā)行上市保薦業(yè)務(wù)管理辦法》，保薦機(jī)構(gòu)及其保薦代表人履行保薦職責(zé)可以對發(fā)行人行使下列（）權(quán)利。Ⅰ．對發(fā)行人違法違規(guī)的事項發(fā)表公開聲明Ⅱ．定期對發(fā)行人進(jìn)行回訪，查閱保薦工作需要的發(fā)行人材料Ⅲ．列席發(fā)行人的股東大會、董事會和總經(jīng)理會議Ⅳ．對發(fā)行人的信息披露文件及向中國證監(jiān)會、證券交易所提交的其他文件進(jìn)行事前審閱Ⅴ．對有關(guān)部門關(guān)注的發(fā)行人相關(guān)事項進(jìn)行核查，必要時可聘請相關(guān)證券服務(wù)機(jī)構(gòu)配合A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅱ、Ⅳ、ⅤC.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、ⅤD.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

60、根據(jù)《公開發(fā)行證券的公司信息披露內(nèi)容與格式準(zhǔn)則第28號——創(chuàng)業(yè)板公司招股說明書》，下列與發(fā)行人相關(guān)的主體中，應(yīng)披露其近一年一期的總資產(chǎn)、凈資產(chǎn)、凈利潤等財務(wù)信息的有（）。Ⅰ．其控股股東甲公司Ⅱ．持有其6％股權(quán)的乙公司Ⅲ．其控股15％的丙公司Ⅳ．對其有重大影響的參股20％的丁公司Ⅴ．其控股股東的關(guān)聯(lián)企業(yè)A.Ⅱ、ⅢB.Ⅰ、Ⅱ、ⅤC.Ⅰ、Ⅲ、ⅣD.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

61、根據(jù)《發(fā)行監(jiān)管問答——關(guān)于首次公開發(fā)行股票預(yù)先披露等問題》的規(guī)定，下列說法正確的是（）。A.發(fā)審會前，發(fā)行人及其保薦機(jī)構(gòu)需根據(jù)發(fā)行監(jiān)管部門的意見修改已提交的發(fā)審會材料和預(yù)先披露材料B.申請主板發(fā)行上市公司預(yù)先披露材料包括招股說明書（審報稿）、關(guān)于公司設(shè)立以來股本演變情況的說明及其董事、監(jiān)事、高級管理人員的確認(rèn)意見、承諾函C.發(fā)行監(jiān)管部門在發(fā)行人預(yù)先披露更新前安排初審會D.保薦機(jī)構(gòu)應(yīng)在報送上會材料的同時報送預(yù)先披露更新材料

62、甲公司擬對某上市公司進(jìn)行要約收購，不考慮其他因素，下列說法正確的有（）。Ⅰ．投資者自愿選擇以要約方式收購上市公司股份的，可以選擇發(fā)出全面要約收購全部股份也可部分要約收購部分股份Ⅱ．甲公司進(jìn)行要約收購時，對同一種類股票的要約價格，不得低于要約收購提示性公告日前6個月內(nèi)收購人取得該種股票所支付的最高價格Ⅲ．該上市公司財務(wù)總監(jiān)不認(rèn)可甲公司的能力，認(rèn)為如果上市公司被甲公司收購將不利于該上市公司未來發(fā)展，可以在要約收購期內(nèi)主動申請辭職Ⅳ．甲公司打算以現(xiàn)金支付要約收購價款，為表明其履約能力，甲公司將收購所需資金全額存放于證券登記結(jié)算機(jī)構(gòu)指定的銀行賬戶A.Ⅱ、Ⅲ、ⅣB.Ⅰ、Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、ⅢE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

63、下列關(guān)于外國投資者并購境內(nèi)企業(yè)安全審查程序的說法，正確的是（）。A.全國性行業(yè)協(xié)會、同業(yè)企業(yè)及上下游企業(yè)可以向商務(wù)部提出審查建議B.通過一般性審查后，再進(jìn)行特別審查C.外國投資者并購境內(nèi)企業(yè)，由境內(nèi)企業(yè)向商務(wù)部提出申請D.在并購安全審查過程中，申請人不得向商務(wù)部申請修改交易方案或撤銷并購交易

64、股東甲擬投資設(shè)立一個一人有限責(zé)任公司，以下符合公司法規(guī)定的是（）。Ⅰ．由股東甲制定公司章程Ⅱ．股東甲設(shè)立一人有限責(zé)任公司后，該一人有限責(zé)任公司不能再投資設(shè)立新的一人有限責(zé)任公司Ⅲ．年度結(jié)束后需聘請注冊會計師審計其財務(wù)報告Ⅳ．股東甲不能證明該一人有限責(zé)任公司財產(chǎn)獨(dú)立于自己的財產(chǎn)的，應(yīng)當(dāng)對公司債務(wù)承擔(dān)連帶責(zé)任A.Ⅰ.Ⅲ.ⅣB.Ⅱ.Ⅲ.ⅣC.Ⅰ.Ⅱ.ⅣD.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ

65、關(guān)于創(chuàng)業(yè)板上市公司發(fā)行證券的條件，以下說法正確的有（）。Ⅰ.創(chuàng)業(yè)板簡易程序非公開發(fā)行且自行銷售的可以不保薦、不承銷Ⅱ.上市公司申請非公開發(fā)行股票融資額不超過5000萬元且不超過最近1年末凈資產(chǎn)10％的，中國證監(jiān)會適用簡易程序Ⅲ.上市公司年度股東大會可以根據(jù)公司章程的規(guī)定，授權(quán)董事會決定非公開發(fā)行融資總額不超過最近1年末凈資產(chǎn)10％的股票Ⅳ.創(chuàng)業(yè)板上市公司1個現(xiàn)任監(jiān)事涉嫌違法違規(guī)被中國證監(jiān)會立案調(diào)查，尚未有明確結(jié)論意見Ⅴ.創(chuàng)業(yè)板上市公司向原股東配售股份，擬配售股份數(shù)量不超過本次配售股份前股本總額的10%A.Ⅰ、ⅡB.Ⅰ、ⅢC.Ⅳ、ⅤD.Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

66、出現(xiàn)以下情況時，公司召開股東大會會議應(yīng)通知優(yōu)先股股東出席股東大會的有（）。Ⅰ．修改公司章程中普通股分紅事宜Ⅱ．一次增加注冊資本超過10％Ⅲ．發(fā)行優(yōu)先股Ⅳ．公司分立A.Ⅰ、Ⅲ、ⅣB.Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

67、甲證券公司非公開發(fā)行公司債券，并且自行銷售，則下列說法正確的是（）。Ⅰ.甲證券公司應(yīng)當(dāng)與受托管理人簽訂受托管理協(xié)議Ⅱ.本次非公開發(fā)行可以不聘請受托管理人．Ⅲ.為本次發(fā)行公司債券提供擔(dān)保的擔(dān)保人可以擔(dān)任受托管理人Ⅳ.甲證券公司可以自行擔(dān)任受托管理人Ⅴ.受托管理人可以不是中國證券業(yè)協(xié)會會員A.ⅠB.Ⅱ、ⅢC.Ⅰ、ⅣD.Ⅳ、ⅤE.Ⅲ、Ⅴ

68、當(dāng)上市公司出現(xiàn)下列（）情形時，上海證券交易所可暫停其可轉(zhuǎn)換公司債券上市。Ⅰ公司有重大違法行為Ⅱ發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券所募集的資金不按照核準(zhǔn)的用途使用Ⅲ未按照可轉(zhuǎn)換公司債券募集辦法履行義務(wù)Ⅳ公司最近1年經(jīng)營發(fā)生虧損Ⅴ證券交易所認(rèn)為應(yīng)當(dāng)暫停其可轉(zhuǎn)換公司債券上市的情形A.Ⅱ、Ⅳ、ⅤB.Ⅰ、Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅤD.Ⅲ、Ⅴ

69、上市公司的下列事項，必須經(jīng)股東大會特別決議通過的有（）。Ⅰ發(fā)行公司債券Ⅱ員工股權(quán)激勵Ⅲ一年內(nèi)購買重大資產(chǎn)超過公司最近一期經(jīng)審計總資產(chǎn)的30％Ⅳ對公司章程確定的現(xiàn)金分紅政策進(jìn)行調(diào)整或者變更A.Ⅰ、ⅣB.Ⅰ、Ⅲ、ⅣC.Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅲ、Ⅳ

70、根據(jù)《北京證券交易所股票上市規(guī)則（試行）》，出現(xiàn)（）情形之一的，特別表決權(quán)股份應(yīng)當(dāng)按照1:1的比例轉(zhuǎn)換為普通股。Ⅰ．特別表決權(quán)股東喪失相應(yīng)履職能力、離任或者死亡Ⅱ．特別表決權(quán)股份因司法裁決、離婚、繼承等原因需要辦理過戶Ⅲ．特別表決權(quán)股東以協(xié)議轉(zhuǎn)讓方式向他人轉(zhuǎn)讓所持有的特別表決權(quán)股份Ⅳ．表決權(quán)差異安排的實施期限屆滿或者失效事由發(fā)生Ⅴ．特別表決權(quán)股東不再符合設(shè)置表決權(quán)差異安排時有關(guān)規(guī)則規(guī)定的資格和最低持股要求A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、Ⅲ、ⅣD.Ⅱ、Ⅳ、ⅤE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

71、根據(jù)《證券公司及基金管理公司子公司資產(chǎn)證券化業(yè)務(wù)盡職調(diào)查工作指引》，在盡職調(diào)查過程中，對于單一應(yīng)收款債務(wù)人的入池應(yīng)收款的本金余額占資產(chǎn)池比例超過______，或者債務(wù)人及其關(guān)聯(lián)方的入池應(yīng)收款本金余額合計占資產(chǎn)池的比例超過______的，應(yīng)該視為重要債務(wù)人。（）A.10％；20％B.20％；15％C.15％；20％D.10％；25％

72、甲公司是一家設(shè)計制作漫畫的公司，2018年1月1日起執(zhí)行新收入準(zhǔn)則。2018年1月1日，甲公司向乙公司授予的許可證使客戶能夠在4年內(nèi)使用其3份連環(huán)畫中的角色和名稱，每份連環(huán)畫都有主角，但是會出現(xiàn)新創(chuàng)造的角色，且角色的形象會發(fā)生演變。乙公司是一家大型郵輪的運(yùn)營商，其能夠依據(jù)合同的方法以不同形式（如：展覽或演出）使用漫畫中的角色，合同要求乙公司必須使用最新的角色形象。甲公司因授予許可證一次性收取1000萬元的固定金額，不考慮其因素，甲公司下列會計處理中，正確的是（）。A.在收到款項時確認(rèn)1000萬元收入B.在授予許可證4年期滿后的當(dāng)年確認(rèn)1000萬元收入C.2018年不確認(rèn)收入D.在授權(quán)期內(nèi)，每年確認(rèn)250萬元收入

73、某建筑公司簽訂了一項總金額為120萬元的固定造價合同，最初預(yù)計總成本為100萬元。第一年實際發(fā)生成本70萬元。年末，預(yù)計為完成合同尚需發(fā)生成本55萬元。該合同的結(jié)果能夠可靠估計。則以下說法正確的是()。Ⅰ.第一年應(yīng)確認(rèn)合同收入84萬元Ⅱ.第一年合同費(fèi)用為70萬元Ⅲ.第一年合同毛利為-2.8萬元Ⅳ.第一年應(yīng)確認(rèn)資產(chǎn)減值損失2.2萬元A.Ⅰ,Ⅱ,ⅣB.Ⅰ,Ⅲ,ⅣC.Ⅱ,Ⅲ,ⅣD.Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ

74、甲公司為創(chuàng)業(yè)板上市公司，擬于近期召開股東大會，在股東大會召開前，以下可以向股東征集投票權(quán)的有（）。Ⅰ．甲公司股東王某，持有甲公司2%股權(quán)Ⅱ．甲公司董事李某Ⅲ．甲公司獨(dú)立董事張某Ⅳ．甲公司董事會Ⅴ．甲公司監(jiān)事會A.Ⅳ、ⅤB.Ⅱ、ⅤC.Ⅰ、Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、ⅢE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

75、A公司控制B公司60%股權(quán)，2012年A公司向B公司出售一批商品，成本為800萬元，售價為1000萬元。截至年末，B公司已經(jīng)對外出售20%，銷售收入為250萬元，成本為200萬元，剩余80%的存貨尚未發(fā)生減值，B公司2012年為高新技術(shù)企業(yè)，所得稅率為15%，但是預(yù)計明年不能取得該資格，明年的所得稅率預(yù)計為25%，則年底A公司合并報表中應(yīng)確認(rèn)（）。Ⅰ．遞延所得稅資產(chǎn)40萬元Ⅱ．營業(yè)收入250萬元Ⅲ．遞延所得稅資產(chǎn)24萬元Ⅳ．存貨160萬元Ⅴ．存貨640萬元A.Ⅰ、Ⅱ、ⅣB.Ⅰ、Ⅱ、ⅤC.Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅱ、Ⅲ、ⅤE.Ⅰ、Ⅴ

76、某外國投資者擬對上市公司進(jìn)行戰(zhàn)略投資，下列說法正確的有（）。Ⅰ．3年內(nèi)不轉(zhuǎn)讓取得的上市公司A股股份Ⅱ．其境外實有資產(chǎn)總額為1億美元，其母公司管理的境外實有資產(chǎn)總額為4億美元Ⅲ．通過上市公司定向發(fā)行方式進(jìn)行戰(zhàn)略投資的，在取得商務(wù)部就其對上市公司進(jìn)行戰(zhàn)略投資的原則批復(fù)函后，由戰(zhàn)略投資者向中國證監(jiān)會報送定向發(fā)行申請文件，中國證監(jiān)會依法予以核準(zhǔn)Ⅳ．通過協(xié)議轉(zhuǎn)讓方式進(jìn)行戰(zhàn)略投資的，在取得商務(wù)部就其對上市公司進(jìn)行戰(zhàn)略投資的批準(zhǔn)后，由戰(zhàn)略投資者向中國證監(jiān)會報送上市公司收購報告書及相關(guān)文件，經(jīng)中國證監(jiān)會審核無異議后向證券交易所辦理股份轉(zhuǎn)讓確認(rèn)手續(xù)、向證券登記結(jié)算機(jī)構(gòu)申請辦理登記過戶手續(xù)A.Ⅰ、ⅡB.Ⅰ、ⅢC.Ⅱ、ⅣD.Ⅲ、Ⅳ

77、下列會計處理中，符合我國企業(yè)會計準(zhǔn)則規(guī)定的有（）。Ⅰ．資產(chǎn)負(fù)債表日，可供出售金融資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)以公允價值計量，且公允價值變動計入資本公積Ⅱ．資產(chǎn)負(fù)債表日，持有至到期投資應(yīng)按公允價值計量Ⅲ．不形成控股合并下以發(fā)行權(quán)益性證券取得長期股權(quán)投資，應(yīng)當(dāng)按照發(fā)行權(quán)益性證券的公允價值作為初始投資成本Ⅳ．形成非同一控制下的控股合并中，合并方為企業(yè)合并發(fā)生的審計、法律服務(wù)等中介費(fèi)用應(yīng)于發(fā)生時計入合并成本A.ⅠB.Ⅱ、ⅢC.ⅢD.Ⅱ、Ⅳ

78、以下關(guān)于在新三板掛牌的公司采取做市轉(zhuǎn)讓方式轉(zhuǎn)讓股票的說法正確的有（）。Ⅰ甲公司掛牌時采取做市轉(zhuǎn)讓方式，甲公司總股本為10000萬股，A與B證券公司為其初始做市商，則A與B合計應(yīng)取得不低于500萬股的做市庫存股票Ⅱ做市商在做市報價過程中買入的股票，買入當(dāng)日可以賣出Ⅲ做市商證券自營賬戶不得持有其做市股票，但可以持有其參與做市股票的買賣Ⅳ申請掛牌公司股票擬采取做市轉(zhuǎn)讓方式的，應(yīng)當(dāng)有2家以上做市商為其提供做市報價服務(wù)，其中一家做市商應(yīng)為推薦其股票掛牌的主辦券商或該主辦券商的母公司，該主辦券商的子公司不可以成為做市商A.ⅡB.Ⅰ、ⅣC.Ⅱ、ⅢD.Ⅲ、ⅣE.Ⅱ、Ⅳ

79、下列關(guān)于并購重組委的組成的說法，正確的有（）。Ⅰ并購重組委由專業(yè)人員組成，人數(shù)不多于50名，其中中國證監(jiān)會的人員不多于11名Ⅱ并購重組委委員每屆任期2年，可以連任，連續(xù)任期最長不超過2屆Ⅲ對于兩次以上無故不出席并購重組委會議的委員，中國證監(jiān)會應(yīng)當(dāng)予以解聘Ⅳ并購重組委根據(jù)需要按一定比例設(shè)置專職委員Ⅴ并購重組委委員因違法違規(guī)被解聘的，取消其所在工作單位5年內(nèi)再次推薦并購重組委委員的資格A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅰ、Ⅱ、ⅣC.Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ

80、甲公司和乙公司為非同一控制下的兩家公司。2015年8月1日，甲公司發(fā)行1000萬股普通股（每股面值1元）作為對價取得乙公司60%的股權(quán)，當(dāng)日甲公司普通股市價為每股2.5元，為發(fā)行股票支付給證券發(fā)行機(jī)構(gòu)的傭金及手續(xù)費(fèi)等100萬元。同日乙公司可辨認(rèn)凈資產(chǎn)賬面價值為4000萬元，公允價值為4350萬元。則甲公司購買日關(guān)于長期股權(quán)投資的會計處理中正確的是（）。A.甲公司個別利潤表中確認(rèn)營業(yè)外收入110萬元B.甲公司個別資產(chǎn)負(fù)債表中確認(rèn)長期股權(quán)投資2500萬元C.甲公司合并資產(chǎn)負(fù)債表中確認(rèn)商譽(yù)110萬元D.甲公司個別資產(chǎn)負(fù)債表中確認(rèn)資本公積1500萬元

81、A為一家上市公司，2015年擬收購甲、乙、丙、丁、戊五家公司股權(quán)，購買時甲、乙、丙、丁、戊的資產(chǎn)總額、資產(chǎn)凈額、營業(yè)收入以及交易價格和A公司2014年相應(yīng)指標(biāo)的數(shù)據(jù)如表2。根據(jù)《上市公司重大資產(chǎn)重組管理辦法》的規(guī)定，以下構(gòu)成重大資產(chǎn)重組的有（）。[2015年9月真題]表2億元Ⅰ．對甲的收購Ⅱ．對乙的收購Ⅲ．對丙的收購Ⅳ．對丁的收購Ⅴ．對戊的收購A.Ⅰ、Ⅱ、ⅣB.Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、ⅣD.Ⅰ、Ⅳ、Ⅴ

82、關(guān)于證券公司發(fā)行次級債券，以下說法正確的有（）。[2015年9月真題]Ⅰ．證券公司短期次級債的期限是3個月到1年Ⅱ．證券公司提前償還長期次級債務(wù)后1年之內(nèi)再次借入新的長期次級債務(wù)的，新借入的次級債務(wù)到期期限在3、2、1年以上的，原則上按照100％、70％、50％的比例計入凈資本Ⅲ．證券公司為滿足承銷股票、債券業(yè)務(wù)的流動性資金需要而借入或發(fā)行的短期次級債，承銷結(jié)束，發(fā)生包銷情形的，按照債務(wù)資金與因包銷形成的自營業(yè)務(wù)風(fēng)險資本準(zhǔn)備的孰低值扣減風(fēng)險資本準(zhǔn)備Ⅳ．證券公司為滿足承銷股票、債券業(yè)務(wù)的流動性資金需要而借入或發(fā)行的短期次級債，在承銷期內(nèi)，按債務(wù)資金與承銷業(yè)務(wù)風(fēng)險資本準(zhǔn)備的孰低值扣減風(fēng)險資本準(zhǔn)備Ⅴ．長期次級債計入凈資本的數(shù)額不得超過發(fā)行后證券公司凈資本的50％A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅰ、Ⅲ、ⅣC.Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅲ、Ⅴ

83、某公司銷售收入30000萬元，利潤總額為6000萬元，變動成本率為60%，則安全邊際率為（）。A.30%B.40%C.50%D.60%

84、已知銷售收入3億元，利潤6000萬元，變動成本率60％，則安全邊際率為（）。A.30％B.40％C.50％D.60％

85、上市公司非公開發(fā)行股票應(yīng)當(dāng)符合下列（）條件。Ⅰ．發(fā)行價格應(yīng)不低于公告招股意向書前20個交易日公司股票均價或前1個交易日的均價Ⅱ．通過認(rèn)購本次發(fā)行的股份取得上市公司實際控制權(quán)的投資者認(rèn)購的股份自發(fā)行結(jié)束之日起36個月內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓Ⅲ．上市公司的控股股東認(rèn)購的股份自發(fā)行結(jié)束之日起36個月內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓Ⅳ．通過認(rèn)購本次發(fā)行的股份取得上市公司實際控制權(quán)的投資者認(rèn)購的股份自發(fā)行結(jié)束之日起12個月內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓A.Ⅰ、ⅤB.Ⅱ、ⅢC.Ⅰ、Ⅱ、ⅢD.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

86、2016年2月5日，甲公司以，1800萬元的價格從產(chǎn)權(quán)交易中心競價獲得一項專利權(quán)，另支付相關(guān)稅費(fèi)90萬元。為推廣由該專利權(quán)生產(chǎn)的產(chǎn)品，甲公司發(fā)生宣傳廣告費(fèi)用25萬元、展覽費(fèi)15萬元，上述款項均用銀行存款支付。甲公司取得該項無形資產(chǎn)的入賬價值為（）萬元。A.1800B.1890C.1930D.1905

87、A日發(fā)行人第一次董事會通過了非公開發(fā)行議案，準(zhǔn)備向控股股東購買子公司：8日因增加了1個募投項目，又召開了第二次董事會，并確定了發(fā)行額為3億股；C日股東大會通過，D日取得證監(jiān)會核準(zhǔn)批文。定價基準(zhǔn)日應(yīng)為（）A.A日B.B日C.C日D.D日

88、根據(jù)《中國人民銀行金融市場司關(guān)于證券公司短期融資券管理有關(guān)事項的通知》，證券公司出現(xiàn)以下（）行為時，中國人民銀行可根據(jù)市場情況和證券公司的情況，對證券公司短期融資券余額上限進(jìn)行動態(tài)調(diào)整。Ⅰ．證券公司作出增資、分立及解散的決定Ⅱ．證券公司申請破產(chǎn)Ⅲ．證券公司涉及重大訴訟、仲裁事項Ⅳ．證券公司涉嫌違法違規(guī)被監(jiān)管機(jī)構(gòu)或司法機(jī)關(guān)調(diào)查、處罰Ⅴ．證券公司發(fā)行的其他債券出現(xiàn)未按期全額兌付本息等違約情形A.Ⅰ、Ⅱ、ⅣB.Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

89、根據(jù)《關(guān)于商業(yè)銀行發(fā)行優(yōu)先股補(bǔ)充一級資本的指導(dǎo)意見》，下列關(guān)于商業(yè)銀行發(fā)行優(yōu)先股的說法，正確的有（）。Ⅰ商業(yè)銀行發(fā)行的優(yōu)先股應(yīng)當(dāng)附有回售條款Ⅱ商業(yè)銀行發(fā)行優(yōu)先股，應(yīng)向銀保監(jiān)會提出發(fā)行申請。商業(yè)銀行取得銀保監(jiān)會的批準(zhǔn)文件后，向證監(jiān)會提出發(fā)行申請Ⅲ商業(yè)銀行應(yīng)在發(fā)行合約中明確有權(quán)取消優(yōu)先股的股息支付且不構(gòu)成違約事件Ⅳ商業(yè)銀行未向優(yōu)先股股東足額派發(fā)的股息可以累積到下一計息年度Ⅴ非上市商業(yè)銀行發(fā)行優(yōu)先股的，應(yīng)當(dāng)按照證監(jiān)會有關(guān)要求，納入非上市公眾公司監(jiān)管A.Ⅰ、Ⅱ、ⅣB.Ⅰ、Ⅲ、ⅤC.Ⅰ、Ⅳ、ⅤD.Ⅱ、Ⅲ、ⅤE.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

90、關(guān)于虛假陳述的責(zé)任承擔(dān)方式，以下說法正確的是（）。Ⅰ．保薦機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)人承擔(dān)連帶賠償責(zé)任，能夠證明自己沒有過錯的除外Ⅱ．控股股東有過錯的，應(yīng)承擔(dān)賠償責(zé)任Ⅲ．發(fā)行人董監(jiān)高不管有沒有過錯，都應(yīng)承擔(dān)賠償責(zé)任A.Ⅰ.Ⅲ.ⅣB.Ⅱ.Ⅲ.ⅣC.Ⅱ.ⅣD.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ

91、某企業(yè)當(dāng)期凈利潤為800萬元，投資收益為80萬元，與籌資活動有關(guān)的財務(wù)費(fèi)用為45萬元，經(jīng)營性應(yīng)收項目增加60萬元，經(jīng)營性應(yīng)付項目減少30萬元，固定資產(chǎn)折舊為35萬元，無形資產(chǎn)攤銷為15萬元。假設(shè)沒有其他影響經(jīng)營活動現(xiàn)金流量的項目，則該企業(yè)當(dāng)期經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額為（）萬元。A.415B.725C.450D.500

92、根據(jù)《公開發(fā)行證券的公司信息披露內(nèi)容與格式準(zhǔn)則第35號——創(chuàng)業(yè)板上市公司向不特定對象發(fā)行證券募集說明書（2020年修訂）》，以下說法正確的是（）。Ⅰ．向不特定對象發(fā)行可轉(zhuǎn)債的，如果約定轉(zhuǎn)股價格向下修正條款的，應(yīng)當(dāng)同時約定轉(zhuǎn)股價格修正方案須提交公司股東大會表決且須經(jīng)出席會議的股東所持表決權(quán)的三分之二以上同意，持有公司可轉(zhuǎn)債的股東回避表決Ⅱ．發(fā)行人應(yīng)披露董事、監(jiān)事、高級管理人員和其他核心人員，主要關(guān)聯(lián)方或持有發(fā)行人百分之五以上股份的股東在上述供應(yīng)商或客戶中所占的權(quán)益。若無，則無需說明Ⅲ．向不特定對象發(fā)行可轉(zhuǎn)債的，應(yīng)當(dāng)約定可轉(zhuǎn)債期滿后十個工作日內(nèi)辦理完畢償還債券余額本息的事項Ⅳ．發(fā)行人應(yīng)披露本次發(fā)行前的股本總額及前十名股東的名稱、持股數(shù)量、股份性質(zhì)、股份限售的有關(guān)情況Ⅴ．發(fā)行人發(fā)行可轉(zhuǎn)債的，還應(yīng)當(dāng)披露最近三年已公開發(fā)行公司債券或者其他債務(wù)是否有違約或者延遲支付本息的情形，最近三年平均可分配利潤是否足以支付各類債券一年的利息A.Ⅰ、Ⅱ、ⅣB.Ⅰ、Ⅱ、ⅤC.Ⅰ、Ⅳ、ⅤD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、ⅤE.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

93、下列關(guān)于金融負(fù)債的說法中，不正確的有（）。Ⅰ．企業(yè)應(yīng)將所有衍生工具合同形成的義務(wù)確認(rèn)為金融負(fù)債Ⅱ．在金融負(fù)債的現(xiàn)時義務(wù)全部解除時，應(yīng)當(dāng)終止確認(rèn)該項金融負(fù)債Ⅲ．應(yīng)付賬款一般按應(yīng)付金額入賬，而不按到期應(yīng)付金額的現(xiàn)值入賬Ⅳ．債務(wù)人與債權(quán)人之間簽訂協(xié)議，以承擔(dān)新金融負(fù)債方式替換現(xiàn)存金融負(fù)債的，應(yīng)當(dāng)終止確認(rèn)現(xiàn)存金融負(fù)債A.Ⅰ、ⅡB.Ⅰ、ⅣC.Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

94、根據(jù)《證券發(fā)行上市保薦業(yè)務(wù)管理辦法》，保薦機(jī)構(gòu)在推薦發(fā)行人在創(chuàng)業(yè)板首次公開發(fā)行股票并上市前，應(yīng)當(dāng)對發(fā)行人的下列人員進(jìn)行系統(tǒng)的法規(guī)知識、證券市場知識培訓(xùn)的有（）。Ⅰ．發(fā)行人的監(jiān)事Ⅱ．持有5%以上股份的股東Ⅲ．持有5%以上股份股東的董事Ⅳ．法定代表人Ⅴ．實際控制人A.Ⅰ、Ⅱ、ⅣB.Ⅰ、Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、ⅤD.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

95、根據(jù)《深圳證券交易所創(chuàng)業(yè)板股票發(fā)行上市審核規(guī)則》，以下說法正確的是（）。Ⅰ．因保薦人被深交所實施一定期限內(nèi)不接受其出具的相關(guān)文件的紀(jì)律處分，尚未解除而中止審核，發(fā)行人根據(jù)規(guī)定需要更換保薦人或者證券服務(wù)機(jī)構(gòu)的，更換后的保薦人或者證券服務(wù)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)自中止審核之日起三個月內(nèi)完成盡職調(diào)查Ⅱ．發(fā)行人的簽字保薦代表人被中國證監(jiān)會依法采取認(rèn)定為不適當(dāng)人選監(jiān)管措施，尚未解除的，深交所應(yīng)當(dāng)終止發(fā)行上市審核Ⅲ．因證券服務(wù)機(jī)構(gòu)相關(guān)簽字人員被本所實施一定期限內(nèi)不接受其出具的相關(guān)文件的紀(jì)律處分，尚未解除而中止審核，發(fā)行人更換證券服務(wù)機(jī)構(gòu)相關(guān)簽字人員的，更換后的證券服務(wù)機(jī)構(gòu)相關(guān)人員應(yīng)當(dāng)自中止審核之日起三個月內(nèi)，對原證券服務(wù)機(jī)構(gòu)相關(guān)人員簽字的文件進(jìn)行復(fù)核，出具復(fù)核意見，對差異情況作出說明Ⅳ．因發(fā)行上市申請文件中記載的財務(wù)資料已過有效期，需要補(bǔ)充提交而中止審核的，發(fā)行人應(yīng)當(dāng)在中止審核后三個月內(nèi)補(bǔ)充提交有效文件或者消除主動要求中止審核的相關(guān)情形Ⅴ．中止審核的情形消除，深交所經(jīng)審核確認(rèn)恢復(fù)對發(fā)行人的發(fā)行上市審核，除發(fā)行人對其財務(wù)報告期進(jìn)行調(diào)整達(dá)到一個或一個以上會計年度的，審核時限自恢復(fù)審核之日起繼續(xù)計算A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、ⅤB.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤC.Ⅰ、Ⅳ、ⅤD.Ⅱ、Ⅲ、ⅣE.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

96、根據(jù)《上海證券交易所可交換公司債券業(yè)務(wù)實施細(xì)則》，在上交所公開發(fā)行可交換公司債券，下列說法正確的有（）。Ⅰ．自可交換債券發(fā)行結(jié)束之日起6個月后，債券持有人可按照募集說明書約定選擇是否換為預(yù)備用于交換的股票Ⅱ．可交換債券進(jìn)入換股期后，當(dāng)日買入的可交換債券，投資者當(dāng)日可申報換股Ⅲ．發(fā)行人在可交換債券換股期結(jié)束的20個交易日前，應(yīng)當(dāng)至少進(jìn)行3次提示性公告，提醒投資者可交換債券停止換股相關(guān)事項Ⅳ．換得的股票可在換股當(dāng)日進(jìn)行轉(zhuǎn)讓交易Ⅴ．發(fā)行人應(yīng)當(dāng)在可交換債券約定的付息日前3～5個交易日內(nèi)披露付息相關(guān)事項，在可交換債券期滿后3個交易日內(nèi)披露本息兌付相關(guān)事項A.Ⅱ、ⅤB.Ⅱ、ⅢC.Ⅰ、Ⅱ、ⅤD.Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

97、下列關(guān)于可轉(zhuǎn)換公司債券的說法，錯誤的有（）。Ⅰ可轉(zhuǎn)換公司債券每張面值100元Ⅱ可轉(zhuǎn)換公司債券的利率由發(fā)行公司與主承銷商協(xié)商確定，但必須符合國家的有關(guān)規(guī)定Ⅲ上市公司改變公告的募集資金用途的，應(yīng)賦予債券持有人1次回售的權(quán)利，對于分離交易的可轉(zhuǎn)換公司債券，無此要求Ⅳ上市公司應(yīng)當(dāng)在可轉(zhuǎn)換公司債券期滿后5個工作日內(nèi)，辦理完畢償還債券余額本息的事項Ⅴ上市公司應(yīng)當(dāng)在可轉(zhuǎn)換公司債券期滿后7個工作日內(nèi)，辦理完畢償還債券余額本息的事項A.Ⅱ、Ⅲ、ⅤB.Ⅲ、ⅤC.Ⅰ、Ⅳ、ⅤD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

98、根據(jù)《北京證券交易所向不特定合格投資者公開發(fā)行股票注冊管理辦法（試行）》，發(fā)行人股東大會就股票發(fā)行作出決議，應(yīng)當(dāng)包括（）。Ⅰ．本次公開發(fā)行股票的種類和數(shù)量Ⅱ．定價方式、發(fā)行價格（區(qū)間）或發(fā)行底價Ⅲ．募集資金用途Ⅳ．決議的有效期Ⅴ．發(fā)行前滾存利潤的分配方案A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

99、以下是上市公司公開發(fā)行股票和非公開發(fā)行股票共同需具備的條件的有（）。Ⅰ．高管和核心技術(shù)人員12月穩(wěn)定Ⅱ．募集資金不超過項目需要總量Ⅲ．現(xiàn)任監(jiān)事最近12個月內(nèi)未受到交易所公開譴責(zé)Ⅳ．上市公司或其現(xiàn)任董事、高級管理人員無因涉嫌犯罪正被司法機(jī)關(guān)立案偵查或涉嫌違法違規(guī)正被中國證監(jiān)會立案調(diào)查的情形A.Ⅰ、Ⅲ、ⅣB.Ⅱ、ⅣC.Ⅱ、ⅢD.Ⅱ

100、以下說法正確的是（）。A.董事會專門委員會對股東大會負(fù)責(zé)B.提名委員會中獨(dú)立董事應(yīng)占多數(shù)，由董事長擔(dān)任召集人C.薪酬與考核委員會中獨(dú)立董事應(yīng)占多數(shù)，由董事長擔(dān)任召集人D.審計委員會中有1名獨(dú)立董事是會計專業(yè)人士，由該會計專業(yè)人士獨(dú)立董事?lián)握偌舜?/p>

參考答案與解析

1、答案：B本題解析：Ⅱ項，存貨已經(jīng)不屬于企業(yè)，因此不能納入盤點范圍。Ⅳ項，注冊會計師應(yīng)當(dāng)根據(jù)重要性，采取科學(xué)的方法，對存貨進(jìn)行抽樣盤點

2、答案：D本題解析：【說明】非常抱歉，本題沒有提供詳解。

3、答案：B本題解析：《公司法》第一百四十六條：“有下列情形之一的，不得擔(dān)任公司的董事、監(jiān)事、高級管理人員：(一)無民事行為能力或者限制民事行為能力；(二)因貪污、賄賂、侵占財產(chǎn)、挪用財產(chǎn)或者破壞社會主義市場經(jīng)濟(jì)秩序，被判處刑罰。執(zhí)行期滿未逾五年，或者因犯罪被剝奪政治權(quán)利，執(zhí)行期滿未逾五年；(三)擔(dān)任破產(chǎn)清算的公司、企業(yè)的董事或者廠長、經(jīng)理，對該公司、企業(yè)的破產(chǎn)負(fù)有個人責(zé)任的，自該公司、企業(yè)破產(chǎn)清算完結(jié)之日起未逾三年；(四)擔(dān)任因違法被吊銷營業(yè)執(zhí)照、責(zé)令關(guān)閉的公司、企業(yè)的法定代表人，并負(fù)有個人責(zé)任的，自該公司、企業(yè)被吊銷營業(yè)執(zhí)照之日起未逾三年；(五)個人所負(fù)數(shù)額較大的債務(wù)到期未清償。”本題Ⅱ，根據(jù)民法通則的規(guī)定，十六周歲以上不滿十八周歲的公民，以自己的勞動收入為主要生活來源的，視為完全民事行為能力人。Ⅲ，應(yīng)當(dāng)是自破產(chǎn)清算完結(jié)之日期超過3年方可；Ⅳ，不屬于經(jīng)濟(jì)犯罪，沒關(guān)系。

4、答案：D本題解析：Ⅴ項，屬于籌資活動的現(xiàn)金流入。

5、答案：A本題解析：交易性金融資產(chǎn)增加20萬元產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時性差異20萬元，應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債5萬元，同時確認(rèn)所得稅費(fèi)用5萬元；其他債權(quán)投資增加40萬元產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時性差異40萬元，應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債10萬元，同時沖減其他綜合收益10萬元（二者的差異原因在于交易性金融資產(chǎn)的公允價值計入公允價值變動損益，影響當(dāng)期損益，而其他債權(quán)投資公允價值變動計入其他綜合收益，不影響當(dāng)期損益）。因此則甲公司2018年度利潤表中所得稅費(fèi)用應(yīng)當(dāng)列示金額=150+5=155（萬元）。

6、答案：A本題解析：關(guān)于限售期的總結(jié)如下：①首發(fā)原始股＆非公開發(fā)行：會涉及到限售期。②配股：除深主板、中小板原有限售股股東配股外，其余無限售期規(guī)定。說明：根據(jù)深交所主板和中小板《規(guī)范運(yùn)作指引》的規(guī)定，持有限售股份的股東在上市公司配股時通過行使配股權(quán)所認(rèn)購的股份，限售期限與原持有的限售股份的限售期限相同。上交所和創(chuàng)業(yè)板無此規(guī)定。③增發(fā)、可轉(zhuǎn)債：無限售期規(guī)定。④戰(zhàn)略投資者認(rèn)購：屬于非公開發(fā)行的，鎖定3年（不管是境內(nèi)還是境外戰(zhàn)略投資者）；除非公開發(fā)行之外的：a．境內(nèi)戰(zhàn)略投資者，鎖定1年；b．境外戰(zhàn)略投資者，鎖定3年。⑤上市公司收購方所持股份12個月內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓，但屬于同一控制人下的除外。

7、答案：C本題解析：權(quán)益法核算下，長期股權(quán)投資初始投資成本小于取得投資時應(yīng)享有被投資單位可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價值份額的，兩者之間的差額體現(xiàn)為雙方在交易作價過程中轉(zhuǎn)讓方的讓步，該部分經(jīng)濟(jì)利益流入應(yīng)作為收益處理，計入取得投資當(dāng)期的營業(yè)外收入，同時調(diào)整增加長期股權(quán)投資的賬面價值。投資企業(yè)取得長期股權(quán)投資后，應(yīng)當(dāng)按照應(yīng)享有或應(yīng)分擔(dān)被投資單位實現(xiàn)凈利潤或者發(fā)生凈虧損的份額，調(diào)整長期股權(quán)投資的賬面價值，并確認(rèn)為當(dāng)期投資損益。該投資對甲公司2016年度利潤總額的影響＝[11000×30%－（3000＋15）]＋600×30%＝465（萬元）。

8、答案：B本題解析：資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)，指企業(yè)收回資產(chǎn)賬面價值的過程中，計算應(yīng)納稅所得額時按照稅法可以自應(yīng)稅經(jīng)濟(jì)利益中抵扣的金額。（公式：資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)=未來可稅前列支的金額）。題中，2012年發(fā)生的開辦費(fèi)900萬元已全部計入費(fèi)用，可視同賬面價值為0，2012年時計稅基礎(chǔ)為900萬元。2013年當(dāng)年已抵扣300萬元，未來可以稅前抵扣的金額為600萬元，即計稅基礎(chǔ)為600萬元。

9、答案：B本題解析：基本每股收益=4000／1500=1.67（元／股），增加的普通股股數(shù)=擬行權(quán)時轉(zhuǎn)換的普通股股數(shù)-行權(quán)價格×擬行權(quán)時轉(zhuǎn)換的普通股股數(shù)／當(dāng)期普通股平均市場價格=500-36×500／40=50（股），稀釋每股收益=4000／（1500+50×10／12）=1.59（元／股）。

10、答案：D本題解析：Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ項，《全國中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)掛牌公司分層管理辦法（試行）》（股轉(zhuǎn)系統(tǒng)公告〔2016〕37號）第11條規(guī)定，進(jìn)入創(chuàng)新層的掛牌公司應(yīng)當(dāng)滿足以下維持條件之一：①最近兩年連續(xù)盈利，且年平均凈利潤不少于1200萬元（以扣除非經(jīng)常性損益前后孰低者為計算依據(jù)）；最近兩年加權(quán)平均凈資產(chǎn)收益率平均不低于6%（以扣除非經(jīng)常性損益前后孰低者為計算依據(jù)）。②最近兩年營業(yè)收入連續(xù)增長，且年均復(fù)合增長率不低于30%；最近兩年營業(yè)收入平均不低于4000萬元；股本不少于2000萬股。③最近有成交的60個做市轉(zhuǎn)讓日的平均市值不少于3.6億元；最近一年年末股東權(quán)益不少于5000萬元；做市商家數(shù)不少于6家。Ⅴ項屬于掛牌公司進(jìn)入創(chuàng)新層的條件之一。第7條規(guī)定，根據(jù)第6條的規(guī)定進(jìn)入創(chuàng)新層的掛牌公司，還應(yīng)當(dāng)滿足的條件之一是：最近12個月完成過股票發(fā)行融資（包括申請掛牌同時發(fā)行股票），且融資額累計不低于1000萬元；或者最近60個可轉(zhuǎn)讓日實際成交天數(shù)占比不低于50%。

11、答案：C本題解析：Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ三項，《上市公司非公開發(fā)行股票實施細(xì)則》（2017年修訂）第9條規(guī)定，發(fā)行對象屬于下列情形之一的，具體發(fā)行對象及其定價原則應(yīng)當(dāng)由上市公司董事會的非公開發(fā)行股票決議確定，并經(jīng)股東大會批準(zhǔn)；認(rèn)購的股份自發(fā)行結(jié)束之日起36個月內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓：①上市公司的控股股東、實際控制人或其控制的關(guān)聯(lián)人；②通過認(rèn)購本次發(fā)行的股份取得上市公司實際控制權(quán)的投資者；③董事會擬引入的境內(nèi)外戰(zhàn)略投資者。Ⅳ項，根據(jù)《關(guān)于上市公司實施員工持股計劃試點的指導(dǎo)意見》（證監(jiān)會公告[2014]33號）的規(guī)定，每期員工持股計劃的持股期限不得低于12個月，以非公開發(fā)行方式實施員工持股計劃的，持股期限不得低于36個月，自上市公司公告標(biāo)的股票過戶至本期持股計劃名下時起算；上市公司應(yīng)當(dāng)在員工持股計劃屆滿前6個月公告到期計劃持有的股票數(shù)量。

12、答案：B本題解析：根據(jù)《上市公司治理準(zhǔn)則》第二十三條規(guī)定，上市公司人員應(yīng)獨(dú)立于控股股東。上市公司的經(jīng)理人員、財務(wù)負(fù)責(zé)人、營銷負(fù)責(zé)人和董事會秘書在控股股東單位不得擔(dān)任除董事以外的其他職務(wù)。

13、答案：D本題解析：《深圳證券交易所主板上市公司規(guī)范運(yùn)作指引》（2015年修訂）（中小板、創(chuàng)業(yè)板同）第3.3.3條規(guī)定，董事應(yīng)當(dāng)親自出席董事會會議，因故不能親自出席董事會會議的，應(yīng)當(dāng)審慎選擇并以書面形式委托其他董事代為出席，獨(dú)立董事不得委托非獨(dú)立董事代為出席會議。涉及表決事項的，委托人應(yīng)當(dāng)在委托書中明確對每一事項發(fā)表同意、反對或者棄權(quán)的意見。董事不得作出或者接受無表決意向的委托、全權(quán)委托或者授權(quán)范圍不明確的委托。董事對表決事項的責(zé)任不因委托其他董事出席而免除。1名董事不得在1次董事會會議上接受超過2名董事的委托代為出席會議。在審議關(guān)聯(lián)交易事項時，非關(guān)聯(lián)董事不得委托關(guān)聯(lián)董事代為出席會議?！渡虾ＷC券交易所上市公司董事選任與行為指引》（2013年修訂）對該委托出席事項的規(guī)定基本相同。

14、答案：B本題解析：在確認(rèn)應(yīng)分擔(dān)被投資單位發(fā)生的凈虧損時，應(yīng)按以下順序進(jìn)行調(diào)整：

15、答案：C本題解析：甲公司因該股份支付協(xié)議在2017年應(yīng)確認(rèn)的職工薪酬費(fèi)用金額＝（50－5）×15×1/3＝225（萬元）。

16、答案：B本題解析：Ⅰ、Ⅱ兩項，根據(jù)《北京證券交易所向不特定合格投資者公開發(fā)行與承銷業(yè)務(wù)實施細(xì)則》第10條規(guī)定，投資者參與申購，應(yīng)使用一個證券賬戶申購一次。同一投資者對同一只股票使用多個證券賬戶申購，或者使用同一證券賬戶申購多次的，以第一筆申購為準(zhǔn)。證券賬戶注冊資料以T－1日（T日為申購日，下同）日終為準(zhǔn)。網(wǎng)下投資者參與申購，使用的證券賬戶應(yīng)與詢價時使用的證券賬戶相同。證券賬戶不同的，則申購無效。Ⅲ項，第11條第2款規(guī)定，網(wǎng)上投資者進(jìn)行申購時，申購股數(shù)不得超過網(wǎng)上初始發(fā)行量的5%，如超過則該筆申購無效。Ⅳ項，第15條規(guī)定