學(xué)習(xí)心得資料

學(xué)習(xí)心得---參加2009年匯算清繳自查與問(wèn)題補(bǔ)救方法專題講座的心德體會(huì)本次專題講課共分六大部分：一、2009年全國(guó)企業(yè)稅務(wù)自查的特點(diǎn)；（1）聲勢(shì)浩大，亦稱“稽查風(fēng)暴”年。（2）提綱祥細(xì)，項(xiàng)目明確。（3）全國(guó)聯(lián)網(wǎng)，信息共享。（4）執(zhí)法力度，前所未有。二、企業(yè)稅收自查類型及涉及的稅收管理政策；P1-2頁(yè)三、企業(yè)稅收自查的四個(gè)步驟；P2-3頁(yè)（1）確定總體稅收自查的應(yīng)對(duì)思路。（2）企業(yè)稅收自查工作的安排與開(kāi)展。（3）撰寫稅務(wù)自查報(bào)告。（4）后續(xù)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的控管， 四、如何運(yùn)用管理思想處理自查中出現(xiàn)的問(wèn)題；P5-6頁(yè)（1）稅收爭(zhēng)議產(chǎn)生原因。（2）納稅人權(quán)利。（3）處理稅收爭(zhēng)議的主要方式。五、企業(yè)財(cái)務(wù)基礎(chǔ)資料檢查；P6-7頁(yè)（1）會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表的檢查要點(diǎn)。（2）財(cái)務(wù)報(bào)表與申報(bào)表對(duì)應(yīng)性檢查要點(diǎn)。（3）相關(guān)資料檢查要點(diǎn)。六、各稅種的自查及主要自查環(huán)節(jié)；P8-6頁(yè)（1）營(yíng)業(yè)稅相關(guān)問(wèn)題自查7點(diǎn)。P11-12頁(yè)（2）企業(yè)所得稅的自查內(nèi)容40點(diǎn)。P12-23頁(yè)（3）自查稅收的帳務(wù)調(diào)整。P23通過(guò)學(xué)習(xí)，結(jié)合本公司情況，我認(rèn)為如下問(wèn)題值得我們注意和借鑒：私車公用必須得到稅局的認(rèn)可。印花稅是輕稅重罰。每月將計(jì)稅基礎(chǔ)與會(huì)計(jì)處理的差異作備查帳，年終所得稅匯算就尤為輕松。稅局如要通知查帳，最好推脫一段時(shí)間，然后抓緊時(shí)間自查，趕在稅局查帳前自行申報(bào)，免予罰款。當(dāng)前稅金不報(bào)或少報(bào)，以后補(bǔ)報(bào)，征管不管，但稽查查出來(lái)要算滯納金。注意企業(yè)的毛利率。稅務(wù)會(huì)通過(guò)同行業(yè)的對(duì)比確定企業(yè)的收入或成本是否存有問(wèn)題。對(duì)企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債表中的預(yù)收帳款、其他應(yīng)付款等往來(lái)帳的帳齡分析，稅局會(huì)以此分析企業(yè)是否有未按規(guī)定及時(shí)作收入或故意延遲作收入。對(duì)短期借款的檢查。對(duì)房地產(chǎn)來(lái)說(shuō)主要是看有無(wú)假按揭，如果查出是假按揭則要求企業(yè)按款項(xiàng)到帳之時(shí)算收入，并要求企業(yè)交遲納金及罰款。（2）某些項(xiàng)目金額太大容易引起懷疑。如：其他應(yīng)收款、應(yīng)付帳款、其他應(yīng)付款、營(yíng)業(yè)外收入、營(yíng)業(yè)外支出、資本公積等科目金額太大，非常扎眼； （3）主要項(xiàng)目的指標(biāo)應(yīng)自我分機(jī)，避免重大差錯(cuò)； （4）年初年末大幅變化的項(xiàng)目是稽查人員關(guān)注的重點(diǎn)； （5）報(bào)表與納稅申報(bào)表統(tǒng)一。2010年3