2024年全國衛(wèi)生招聘考試之衛(wèi)生招聘（財務(wù)）考試黑金試卷(附答案)

姓名:_________________編號:_________________地區(qū):_________________省市:_________________ 密封線 姓名:_________________編號:_________________地區(qū):_________________省市:_________________ 密封線 密封線 全國衛(wèi)生招聘考試考試重點試題精編注意事項:1.全卷采用機器閱卷，請考生注意書寫規(guī)范；考試時間為120分鐘。2.在作答前，考生請將自己的學(xué)校、姓名、班級、準考證號涂寫在試卷和答題卡規(guī)定位置。

3.部分必須使用2B鉛筆填涂;非選擇題部分必須使用黑色簽字筆書寫，字體工整，筆跡清楚。

4.請按照題號在答題卡上與題目對應(yīng)的答題區(qū)域內(nèi)規(guī)范作答，超出答題區(qū)域書寫的答案無效:在草稿紙、試卷上答題無效。一、選擇題

1、某企業(yè)為增值稅一般納稅人，本月購入甲材料2060公斤，每公斤單價（不含增值稅）50元，另外支付運雜費3500元，運輸途中發(fā)生合理損耗60公斤，入庫前發(fā)生挑選整理費用620元。該批材料入庫的實際單位成本為每公斤（）元。A.50B.51.81C.52D.53.56

2、根據(jù)土地增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，在計算（新建房項目）土地增值稅計稅依據(jù)時不允許扣除的是（）。A.在轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)時繳納的城市維護建設(shè)稅B.納稅人為取得土地使用權(quán)所支付的地價款C.土地征用及拆遷補償費D.超過貸款期限的利息部分

3、2019年3月張某購買福利彩票取得一次中獎收入20000元，將其中5000元通過國家機關(guān)向農(nóng)村義務(wù)教育捐贈。已知偶然所得個人所得稅稅率為20%。計算張某中獎收入應(yīng)繳納個人所得稅稅額的下列算式中，正確的是（）。A.（20000-5000）×20%=3000（元）B.20000×20%=4000（元）C.20000÷（1-20%）×20%=5000（元）D.（20000-5000）÷（1-20%）×20%=3750（元）

4、甲公司為增值稅一般納稅人。2018年9月購進下列貨物取得的增值稅專用發(fā)票上注明的稅額，準予從銷項稅額中抵扣的是（）。A.用于交際應(yīng)酬而購進的酒類產(chǎn)品B.用于應(yīng)稅項目生產(chǎn)而購進的動力燃料C.為本公司職工健身使用而購進的健身器材D.為生產(chǎn)免稅產(chǎn)品而購進的原材料

5、某企業(yè)為增值稅一般納稅人。2019年12月25日，向行政管理人員發(fā)放一批自產(chǎn)的空氣凈化器作為福利，該批產(chǎn)品售價為10萬元，生產(chǎn)成本為7.5萬元，按計稅價格計算的增值稅銷項稅額為1.3萬元。不考慮其他因素，該筆業(yè)務(wù)應(yīng)確認的應(yīng)付職工薪酬為（）萬元。A.7.5B.11.3C.10D.8.8

6、根據(jù)個人所得稅法律制度的有關(guān)規(guī)定，下列說法中，不正確的是（）。A.個人所得稅以所得人為納稅人，以支付所得的單位或者個人為扣繳義務(wù)人B.稅務(wù)機關(guān)對扣繳義務(wù)人按照所扣繳的稅款，付給5%的手續(xù)費C.居民個人從中國境外取得所得的，應(yīng)當在取得所得的次年3月1日至6月30日內(nèi)申報納稅D.納稅人取得應(yīng)稅所得沒有扣繳義務(wù)人的，應(yīng)當在取得所得的次月15日內(nèi)向稅務(wù)機關(guān)報送納稅申報表，并繳納稅款

7、根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列選項中，不屬于經(jīng)營性存款人開立、撤銷銀行結(jié)算賬戶違反規(guī)定，給予警告并處以1萬元以上3萬元以下罰款的情形是（）。A.違反規(guī)定開立銀行結(jié)算賬戶，未構(gòu)成犯罪的B.偽造、變造證明文件欺騙銀行開立銀行結(jié)算賬戶，未構(gòu)成犯罪的C.違反規(guī)定不及時撤銷銀行結(jié)算賬戶，未構(gòu)成犯罪的D.偽造、變造、私自印制開戶許可證的存款人，未構(gòu)成犯罪的

8、甲企業(yè)是國家重點扶持的大型環(huán)保高新技術(shù)企業(yè)，主要從事節(jié)能減排技術(shù)改造，2018年經(jīng)營情況如下：（1）全年產(chǎn)品銷售收入4000萬元；（2）全年實際發(fā)生合理工資200萬元、職工福利費34萬元、職工教育經(jīng)費5萬元、工會經(jīng)費4萬元、按照規(guī)定繳納的基本社會保險費56萬元；（3）全年實際發(fā)生業(yè)務(wù)招待費30萬元、新技術(shù)研究開發(fā)費用400萬元；（4）當年閑置廠房計提折舊15萬元，未投入使用的機器設(shè)備計提折舊10萬元；（5）當年直接向養(yǎng)老院捐贈20萬元；（6）發(fā)生非廣告性質(zhì)的贊助支出8萬元；（7）購入運輸車輛支付價款20萬元。已知：業(yè)務(wù)招待費支出按發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當年銷售（營業(yè)）收入的5‰；職工福利費支出，職工教育經(jīng)費支出，撥繳的工會經(jīng)費分別不超過工資、薪金總額的14%、8%和2%的部分，準予扣除。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，業(yè)務(wù)招待費準予扣除（）萬元。A.18B.20C.30D.12

9、甲公司為增值稅一般納稅人，主要從事化妝品生產(chǎn)和銷售業(yè)務(wù)，2019年9月有關(guān)經(jīng)營情況如下：（1）進口一批高檔護膚類化妝品，海關(guān)核定的關(guān)稅完稅價格85萬元，已繳納關(guān)稅4.25萬元。（2）購進生產(chǎn)用化妝包，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額13萬元，支付其運輸費，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額0.4萬元。因管理不善該批化妝包全部丟失。（3）委托加工高檔美容類化妝品，支付加工費取得增值稅專用發(fā)票注明稅額68萬元。（4）購進生產(chǎn)用酒精，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額13.6萬元。（5）銷售自產(chǎn)成套化妝品，取得含增值稅價款678萬元，另收取包裝物押金3.39萬元。已知：增值稅稅率為13%，高檔化妝品消費稅稅率為15%。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。計算甲公司進口高檔護膚類化妝品應(yīng)繳納增值稅額下列算式中，正確的是（）。A.（85+4.25）×13%B.85÷（1-15%）×13%C.（85+4.25）÷（1-15%）×13%D.85×13%

10、根據(jù)勞動合同法律制度的規(guī)定，下列各項情形中，不能導(dǎo)致勞動合同終止的是（）。A.勞動者開始依法享受基本養(yǎng)老保險待遇的B.勞動者醫(yī)療期內(nèi)遇勞動合同期滿的C.勞動者達到法定退休年齡的D.勞動者被人民法院宣告死亡的

11、票據(jù)可以替代貨幣在不同地方之間運送，方便異地之間的支付。這反映了票據(jù)的（）。A.支付功能B.匯兌功能C.信用功能D.結(jié)算功能

12、2017年6月，甲公司向境外乙公司（未在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所）分配股息折合人民幣1000萬元。已知預(yù)提所得稅稅率為10%。計算甲公司應(yīng)代扣代繳企業(yè)所得稅款的下列算式中，正確的是（）。A.1000×10%×50%=50（萬元）B.1000×10%=100（萬元）C.1000×（1-25%）×10%=75（萬元）D.1000×（1-25%）×10%×50%=37.5（萬元）

13、乙公司在與甲公司交易中獲得300萬元的商業(yè)承兌匯票一張，付款人為丙公司。乙公司請求丙公司承兌時，丙公司在匯票上簽注：“承兌。甲公司款到后支付?！备鶕?jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于丙公司付款責(zé)任的表述中，正確的是（）。A.丙公司已經(jīng)承兌，應(yīng)承擔付款責(zé)任B.視為丙公司拒絕承兌，丙公司不承擔付款責(zé)任C.甲公司給丙公司付款后，丙公司才承擔付款責(zé)任D.按甲公司給丙公司付款的多少確定丙公司應(yīng)承擔的付款責(zé)任

14、甲、乙因港口作業(yè)中發(fā)生糾紛，甲欲通過訴訟方式解決。下列關(guān)于其選擇訴訟管轄法院的表述中，符合法律規(guī)定的是（）。A.甲只能向甲住所地法院提起訴訟B.甲只能向乙住所地法院提起訴訟C.甲只能向港口所在地法院提起訴訟D.甲可以選擇向乙住所地或港口所在地法院提起訴訟

15、對隨意變更會計處理方法的單位，縣級以上人民政府財政部門責(zé)令限期改正，并可以處（）。A.2000元以上20000元以下的罰款B.3000元以上50000元以下的罰款C.4000元以上50000元以下的罰款D.5000元以上50000元以下的罰款

16、某企業(yè)在2019年10月8日銷售商品100件,增值稅專用發(fā)票上注明的價款為10000元,增值稅額為1300元。企業(yè)為了及早收回貨款而在合同中規(guī)定的現(xiàn)金折扣條件為：2/10，1/20，n/30。假定計算現(xiàn)金折扣時不考慮增值稅。如果購貨方2019年10月14日付清貨款,該企業(yè)實際收款金額應(yīng)為（）元。A.11300B.11100C.11583D.11074

17、甲、乙雙方于2016年1月1日簽訂100萬元借款合同，雙方約定借款1年到期還錢，2016年12月31日合同到期，甲未還錢且對乙避而不見，2017年11月30日乙于同學(xué)聚會中與甲相遇，并進行催討，甲拒絕清償，則乙可以向法院提起訴訟，主張其民事權(quán)利的法定期間是（）。A.2017年1月1日至2017年12月31日B.2017年12月1日至2018年11月30日C.2017年1月1日至2019年12月31日D.2017年12月1日至2020年11月30日

18、下列各項中，不屬于財務(wù)會計中的費用類科目的是（）。A.單位管理費用B.業(yè)務(wù)活動費用C.資產(chǎn)處置費用D.短期借款

19、甲公司只生產(chǎn)一種產(chǎn)品，月初庫存產(chǎn)品2000臺，單位成本3萬元，在產(chǎn)品成本8550萬元，本月直接材料、直接人工、制造費用共計11550萬元，當月完工產(chǎn)品8000臺，月末在產(chǎn)品成本2500萬元，銷售產(chǎn)品7000臺，甲公司采用月末一次加權(quán)平均法計算當月發(fā)出產(chǎn)品成本，則月末庫存產(chǎn)品的單位成本為（）萬元。A.3.00B.2.73C.2.20D.2.36

20、2014年5月李某花費500元購買體育彩票，一次中獎30000元，將其中1000元直接捐贈給甲小學(xué)，已知偶然所得個人所得稅稅率為20%，李某彩票中獎收入應(yīng)繳納個人所得稅稅額的下列計算中，正確的是（）。A.（30000-500）×20%=5900（元）B.30000×20%=6000（元）C.（30000-1000）×20%=5800（元）D.（30000-1000-500）×20%=5700（元）

21、2018年9月M市甲企業(yè)接受N縣乙企業(yè)委托加工應(yīng)稅消費品，取得不含增值稅加工費30萬元，代收代繳消費稅12萬元。已知M市和N縣的城市維護建設(shè)稅稅率分別為7%和5%。計算甲企業(yè)就該筆業(yè)務(wù)應(yīng)代收代繳城市維護建設(shè)稅稅額的下列算式中，正確的是（）。A.（30+12）×7%=2.94（萬元）B.（30+12）×5%=2.1（萬元）C.12×7%=0.84（萬元）D.12×5%=0.6（萬元）

22、根據(jù)社會保險法律制度的規(guī)定，參加職工基本養(yǎng)老保險的個人，達到法定退休年齡時累計繳費滿一定年限的，可按月領(lǐng)取基本養(yǎng)老金。該年限為（）。A.10年B.15年C.5年D.12年

23、2017年11月1日，王某發(fā)現(xiàn)自己的人格權(quán)受到侵害；2017年12月1日，王某查獲侵權(quán)人。根據(jù)《民法總則》的規(guī)定，王某提起訴訟請求侵權(quán)人賠償?shù)脑V訟時效期間為（）。A.自2017年11月1日起計算2年B.自2017年12月1日起計算2年C.自2017年11月1日起計算3年D.自2017年12月1日起計算3年

24、甲企業(yè)2018年10月產(chǎn)生固體廢物10000噸，其中綜合利用、符合國家和地方環(huán)境保護標準的固體廢物2500噸，在符合國家和地方環(huán)境保護標準的場所處置5000噸。已知甲企業(yè)所產(chǎn)生的固體廢物適用的環(huán)境保護稅稅額為每噸25元，甲企業(yè)當月應(yīng)繳納的環(huán)境保護稅為(??)元。A.250000B.187500C.125000D.62500

25、根據(jù)民事法律制度的規(guī)定，下列情形中，能夠引起訴訟時效中止的是（）。A.權(quán)利人申請仲裁的B.權(quán)利人向義務(wù)人提出履行請求的C.不可抗力D.義務(wù)人同意履行義務(wù)的

26、下列關(guān)于稅務(wù)行政復(fù)議管轄的說法中，不正確的是（）。A.對各級稅務(wù)局的具體行政行為不服的，向其上一級稅務(wù)局申請行政復(fù)議B.對各級稅務(wù)局的稽查局的具體行政行為不服的，向稽查局申請行政復(fù)議C.對稅務(wù)機關(guān)與其他行政機關(guān)以共同的名義作出的具體行政行為不服的，向其共同上一級行政機關(guān)申請行政復(fù)議D.對計劃單列市稅務(wù)局的具體行政行為不服的，向國家稅務(wù)總局申請行政復(fù)議

27、根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列情形中，免征個人所得稅的是（）。A.陳某取得所在公司發(fā)放的銷售業(yè)績獎金B(yǎng).楊某獲得縣教育部門頒發(fā)的教育方面的獎金C.王某獲得省政府頒發(fā)的科學(xué)方面的獎金D.李某取得所在單位發(fā)放的年終獎

28、企業(yè)在材料收入的核算中，需在月末暫估入賬并于下月初用紅字沖回的是（）。A.月末購貨發(fā)票賬單未到，但已入庫的材料B.月末購貨發(fā)票賬單已到，貨款未付但已入庫的材料C.月末購貨發(fā)票賬單已到，貨款已付且已入庫的材料D.月末購貨發(fā)票賬單已到，貨款已付但未入庫的材料

29、產(chǎn)品成本計算的分批法，適用的生產(chǎn)組織特點是（）。A.大量大批生產(chǎn)B.大量小批生產(chǎn)C.單件大批生產(chǎn)D.小批單件生產(chǎn)

30、甲公司是增值稅一般納稅人，2019年6月1日購入需要安裝的設(shè)備一臺，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的設(shè)備價款為100萬元，增值稅稅額為13萬元。購買過程中，以銀行存款支付運雜費等費用5萬元。安裝時，領(lǐng)用材料7萬元，該材料負擔的增值稅稅額為0.91萬元；支付安裝工人工資8萬元。該設(shè)備于2019年6月30日達到預(yù)定可使用狀態(tài)。甲公司對該設(shè)備采用年限平均法計提折舊，預(yù)計使用年限為10年，預(yù)計凈殘值為零。假定不考慮其他因素，2019年該設(shè)備應(yīng)計提的折舊額為（）萬元。A.12B.7.11C.6D.13.2

31、下列關(guān)于銀行存款余額調(diào)節(jié)表的表述，正確的是（）。A.銀行對賬單余額反映企業(yè)可以動用的銀行存款實有數(shù)額B.銀行存款日記賬余額反映企業(yè)可以動用的銀行存款實有數(shù)額C.銀行存款余額調(diào)節(jié)表用于核對企業(yè)銀行的記賬有無錯誤，并作為原始憑證記賬D.未達賬項無需進行賬務(wù)處理，待結(jié)算憑證到達后再進行賬務(wù)處理

32、下列選項中，符合登記會計賬簿基本要求的有（）。A.文字和數(shù)字的書寫應(yīng)占格距的1/3B.登記后在記賬憑證上注明已經(jīng)登賬的符號C.一律不得用紅色墨水登記賬簿D.應(yīng)使用圓珠筆登賬

33、甲公司為居民企業(yè)，2019年度有關(guān)經(jīng)濟業(yè)務(wù)如下：(1)取得產(chǎn)品銷售收入2000萬元，國債利息收入15萬元、銀行存款利息收入5萬元，沒收逾期未退包裝物押金收入0．5萬元。(2)支付職工困難補助3萬元、職工交通補貼1.5萬元、職工食堂人員工資15萬元；繳納生產(chǎn)工人基本養(yǎng)老保險費40萬元。(3)新技術(shù)研究開發(fā)費用30萬元，已計入管理費用。(4)支付稅收滯納金2萬元，直接向貧困山區(qū)捐款5萬元，向街道辦贊助支出6萬元。(5)當年向投資者分配利潤100萬元。甲公司在計算2019年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，準予扣除的新技術(shù)研究開發(fā)費用總額的下列計算中，正確的是（）。A.30×(1+75％)=52.5(萬元)B.30×75％=22.5(萬元)C.30×(1+100％)=60(萬元)D.30×100％=30(萬元)

34、偽造、變造會計憑證、會計賬簿，尚不構(gòu)成犯罪的，會計人員（）內(nèi)不得從事會計工作。A.5年B.10年C.15年D.20年

35、甲公司注冊于某市東城區(qū)。2014年有關(guān)收支情況如下：（1）取得產(chǎn)品銷售收入2000萬元、國債利息收入30萬元、接受捐贈收入10萬元。（2）繳納行政罰款2萬元、稅收滯納金1萬元。（3）繳納增值稅200萬元、城市維護建設(shè)稅和教育費附加20萬元。（4）從直接投資的未上市居民企業(yè)取得股息收益200萬元。已知：2013年度甲公司會計利潤為-60萬元，經(jīng)納稅調(diào)整后應(yīng)納稅所得額為-50萬元；甲公司按月預(yù)繳企業(yè)所得稅。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。甲公司下列支出中，在計算2014年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，準予扣除的是（）。A.稅收滯納金1萬元B.行政罰款2萬元C.城市維護建設(shè)稅和教育費附加20萬元D.增值稅200萬元

36、根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，納稅人申請稅務(wù)行政復(fù)議的法定期限是（）。A.在稅務(wù)機關(guān)作出具體行政行為之日起60日內(nèi)B.在知道稅務(wù)機關(guān)作出具體行政行為之日起60日內(nèi)C.在知道稅務(wù)機關(guān)作出具體行政行為之日起3個月內(nèi)D.在稅務(wù)機關(guān)作出具體行政行為之日起3個月內(nèi)

37、對記載不準確、不完整的原始憑證，會計人員應(yīng)當（）。A.拒絕接受，并報告領(lǐng)導(dǎo)，要求查明原因B.應(yīng)予以銷毀，并報告領(lǐng)導(dǎo)，要求查明原因C.予以退回，并要求經(jīng)辦人員按規(guī)定進行更正、補充D.拒絕接受，且不能讓經(jīng)辦人員進行更正、補充

38、某企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人。該企業(yè)購入甲材料1200公斤，每公斤含稅單價為50元，發(fā)生運雜費4000元，運輸途中發(fā)生合理損耗20公斤，入庫前發(fā)生挑選整理費用900元。該批甲材料每公斤成本為（）元。A.54.24B.54.08C.55D.50.85

39、甲企業(yè)為居民企業(yè)。2019年有關(guān)收支情況如下：（1）取得產(chǎn)品銷售收入4000萬元，特許權(quán)使用費收入100萬元，國債利息收入50萬元，接受捐贈收入100萬元。（2）業(yè)務(wù)招待費支出50萬元，廣告費支出500萬元。（3）支付司法機關(guān)罰金20萬元，支付給客戶的違約金10萬元。（4）直接向某希望小學(xué)捐款100萬元，計提準備金50萬元，未經(jīng)稅務(wù)機關(guān)核定。（5）其他可在企業(yè)所得稅稅前扣除的成本、費用、稅金合計2000萬元。已知：在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，業(yè)務(wù)招待費支出按發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當年銷售（營業(yè)）收入的5‰；廣告費、業(yè)務(wù)宣傳費支出，不超過當年銷售（營業(yè)）收入15%的部分，允許稅前扣除。要求：根據(jù)上述資料，分析回答下列小題。甲企業(yè)2019年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額是（）。A.1719.5萬元B.1699.5萬元C.1669.5萬元D.1549.5萬元

40、下列各項中，應(yīng)計入營業(yè)外支出的是（）。A.法律訴訟費B.合同違約金C.出租無形資產(chǎn)的攤銷額D.廣告宣傳費

41、甲公司2019年1月1日購入面值為1000萬元，年利率為5％的A債券。取得時支付價款1050萬元(含已到付息期但尚未領(lǐng)取的利息50萬元)，另支付交易費用5萬元，甲公司將該項金融資產(chǎn)劃分為交易性金融資產(chǎn)。2019年1月5日，收到購買時價款中所含的利息50萬元。2019年12月31日，A債券的公允價值為1050萬元。2020年1月5日，收到A債券2019年度的利息50萬元。2020年3月31日，甲公司出售A債券售價為1100萬元。不考慮增值稅等相關(guān)因素，甲公司從購入A債券至出售累計確認的投資收益的金額為（）萬元。A.125B.105C.95D.75

42、張某與A公司簽訂了3年期限的勞動合同，試用期2個月，試用期滿后月工資2000元，當?shù)刈畹凸べY標準為1700元。根據(jù)勞動合同法律制度的規(guī)定，張某的試用期工資不得低于（）。A.1600元B.1700元C.1800元D.2000元

43、2018年9月張某出租自有住房，當月收取不含增值稅租金2500元，當月需償還個人住房貸款1000元。已知個人出租住房房產(chǎn)稅稅率為4%。計算張某當月應(yīng)繳納房產(chǎn)稅稅額的下列算式中，正確的是（）。A.（2500-1000）×4%=60（元）B.2500×4%=100（元）C.（2500-1000）×（1-4%）×4%=57.6（元）D.2500×（1-4%）×4%=96（元）

44、下列關(guān)于費用和損失的表述中，不正確的是（）。A.工業(yè)企業(yè)銷售產(chǎn)品結(jié)轉(zhuǎn)的成本屬于費用B.損失是在企業(yè)日常活動中發(fā)生的C.商品維修費、向咨詢公司支付的咨詢費用、業(yè)務(wù)費等屬于費用D.因違約支付的罰款、對外捐贈等屬于企業(yè)的損失

45、甲酒廠為增值稅一般納稅人，2019年10月銷售果木酒，取得不含增值稅銷售額10萬元，同時收取包裝費0.565萬元、優(yōu)質(zhì)費2.26萬元。已知果木酒消費稅稅率為10％，增值稅稅率為13％。根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，甲酒廠當月銷售果木酒應(yīng)繳納消費稅稅額的下列計算中，正確的是（）。A.（10＋0.565＋2.26）×10％＝1.2825（萬元）B.（10＋0.565）×10％＝1.0565（萬元）C.[10＋(0.565＋2.26)÷（1＋13％）]×10％＝1.25（萬元）D.[10＋0.565÷（1＋13％）]×10％＝1.05（萬元）

46、根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于稅務(wù)機關(guān)可以采取的強制執(zhí)行措施是（）。A.責(zé)令繳納B.阻止出境C.責(zé)令提供納稅擔保D.拍賣變賣

47、2020年3月4日，某事業(yè)單位以財政授權(quán)支付的方式支付印刷費10萬元。財會部門根據(jù)有關(guān)憑證作出的下列賬務(wù)處理正確的是（）。A.借：業(yè)務(wù)活動費用10貸：資金結(jié)存10同時，借：事業(yè)支出10貸：資金結(jié)存——零余額賬戶用款額度l0B.借：業(yè)務(wù)活動費用10貸：貨幣資金10同時，借：事業(yè)支出10貸：資金結(jié)存——零余額賬戶用款額度l0C.借：業(yè)務(wù)活動費用10貸：零余額賬戶用款額度10同時，借：事業(yè)支出10貸：資金結(jié)存——零余額賬戶用款額度l0D.借：業(yè)務(wù)活動費用10貸：資金結(jié)存——零余額賬戶用款額度10同時，借：事業(yè)支出10貸：零余額賬戶用款額度l0

48、中國公民楊某……2019年總計取得工資收入105600元，專項扣除20250元。楊某夫婦有個在上小學(xué)的孩子，子女教育專項附加扣除由楊某夫婦分別按扣除標準的50%扣除。已知：……綜合所得，每一納稅年度減除費用60000元；子女教育專項附加扣除，按照每個子女每年12000元的標準定額扣除。個人所得稅稅率表（略）。計算楊某2019年綜合所得應(yīng)納個人所得稅稅額的下列算式中，正確的是（）。A.（105600-60000-12000×2）×3%=648（元）B.（105600-60000-20250-12000）×3%=400.5（元）C.（105600-60000-20250-12000×50%）×3%=580.5（元）D.（105600-60000-12000）×3%=1008（元）

49、2013年4月，趙某應(yīng)聘到甲公司工作，雙方口頭約定了1個月試用期，但未訂立書面勞動合同。根據(jù)勞動合同法律制度的規(guī)定，關(guān)于雙方勞動關(guān)系建立的下列表述中，正確的是（）。A.甲公司應(yīng)與趙某補簽書面勞動合同，雙方之間的勞動關(guān)系自合同補簽之日起建立B.趙某與甲公司未訂立書面勞動合同，雙方之間未建立勞動關(guān)系C.趙某與甲公司之間的勞動關(guān)系自趙某進入公司開始工作時建立D.趙某與甲公司之間的勞動關(guān)系自試用期滿時建立

50、甲企業(yè)主要從事高檔化妝品的生產(chǎn)和銷售業(yè)務(wù)，2019年12月有關(guān)經(jīng)營情況如下：（1）銷售自產(chǎn)W型高檔化妝品一批，取得不含增值稅銷售額203萬元，另收取包裝費1.13萬元。（2）當月贈送自產(chǎn)的Y型高檔化妝品一批，該批化妝品成本8.5萬元，甲企業(yè)同類化妝品的平均銷售價格確定的不含增值稅金額為17萬元。（3）當月將閑置房產(chǎn)出租，合同約定每月含增值稅租金3.15萬元，本月一次性收取一年的租金37.8萬元。（4）購進生產(chǎn)用設(shè)備一臺，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額13萬元；購進健身器材一批，用于職工福利，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額0.26萬元；支付企業(yè)招待客戶餐飲費用，取得增值稅普通發(fā)票注明稅額0.3萬元；支付員工出差住宿費用，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額0.6萬元。已知：增值稅稅率為13%，消費稅稅率為15%；出租不動產(chǎn)選擇簡易計稅方法，增值稅征收率為5%。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。計算甲企業(yè)當月贈送自產(chǎn)Y型高檔化妝品增值稅銷項稅額的下列算式中，正確的是（）。A.8.5×13%=1.105（萬元）B.8.5÷（1-15%）×13%=1.3（萬元）C.17÷（1-15%）×13%=2.6（萬元）D.17×13%=2.21（萬元）二、多選題

51、在中國境內(nèi)的外商投資企業(yè)，會計記錄使用的文字符合規(guī)定的是（）。A.只能使用中文，不能使用其他文字B.只能使用外文C.在中文和外文中任選一種使用D.應(yīng)當使用中文，同時可以使用一種外文

52、甲公司2015年度取得銷售貨物收入1000萬元，發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費支出6萬元，已知在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，業(yè)務(wù)招待費支出按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當年銷售（營業(yè)）收入的5‰。甲公司在計算2015年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，準予扣除的業(yè)務(wù)招待費支出為（）。A.6萬元B.5萬元C.4.97萬元D.3.6萬元

53、甲公司通過簽訂服務(wù)期協(xié)議，提供10萬元專項培訓(xùn)費用將尚有4年勞動合同期限的職工劉某派出參加6個月的專業(yè)技術(shù)培訓(xùn)。雙方約定，劉某培訓(xùn)結(jié)束后須在甲公司工作滿5年，否則應(yīng)向公司支付違約金，劉某培訓(xùn)結(jié)束工作2年時因個人原因向公司提出解除勞動合同。下列關(guān)于劉某服務(wù)期約定及勞動合同解除的表述中，正確的是（）。A.服務(wù)期約定因限制了劉某的自主擇業(yè)權(quán)而無效B.雙方不得在服務(wù)期協(xié)議中約定違約金C.劉某可以解除勞動合同，但甲公司有權(quán)要求其支付違約金D.5年服務(wù)期的約定因超過勞動合同剩余期限而無效

54、甲公司2017年度實現(xiàn)利潤總額30萬元，直接向受災(zāi)地區(qū)群眾捐款6萬元，通過公益性社會組織向受災(zāi)地區(qū)捐款4萬元。已知公益性捐贈支出不超過年度利潤總額的12%的部分，準予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。甲公司在計算2017年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，準予扣除的捐贈額為（）。A.6萬元B.10萬元C.3.6萬元D.4萬元

55、根據(jù)《民法總則》的規(guī)定，向人民法院請求保護民事權(quán)利的訴訟時效期間為（），法律另有規(guī)定的，依照其規(guī)定。A.2年B.3年C.1年D.5年

56、甲公司于2016年11月向乙公司購買一處閑置廠房，合同注明的土地使用權(quán)價款2000萬元（不含增值稅），廠房及地上附著物價款500萬元（不含增值稅），已知當?shù)匾?guī)定的契稅稅率為3%，甲公司應(yīng)繳納的契稅稅額為（）萬元。A.15B.45C.60D.75

57、對接受捐贈、無償調(diào)入的存貨，關(guān)于其計量金額的確定，下列說法中錯誤的是()。A.應(yīng)當按照有關(guān)憑據(jù)注明的金額加上相關(guān)稅費、運輸費等確定B.沒有相關(guān)憑據(jù)的，其成本比照同類或類似存貨的市場價格加上相關(guān)稅費等確定C.同類或類似存貨的市場價格也無法可靠取得的，所取得的存貨按照名義金額(即人民幣1元)入賬D.同類或類似存貨的市場價格也無法可靠取得的，不入賬

58、A洗衣機生產(chǎn)企業(yè)是增值稅一般納稅人，2019年10月向某商場銷售1000臺A型洗衣機，出廠不含增值稅單價為3500元/臺，由于商場采購量大，給予其9%的商業(yè)折扣，并將銷售額和折扣額在同一張發(fā)票的金額欄分別注明。已知增值稅稅率為13%。A洗衣機生產(chǎn)企業(yè)當月該筆業(yè)務(wù)增值稅銷項稅額的下列計算列式中，正確的是（）。A.3500×1000×13%B.3500×1000×（1-9%）×13%C.3500×1000×（1-9%）÷（1+13%）×13%D.3500×1000÷（1+13%）×13%

59、根據(jù)城鎮(zhèn)土地使用稅法律制度的規(guī)定，下列城市用地中，不屬于城鎮(zhèn)土地使用稅免稅項目的是（）。A.公園自用的土地B.市政街道公共用地C.國家機關(guān)自用的土地D.企業(yè)生活區(qū)用地

60、甲公司2×19年取得一項固定資產(chǎn)，與取得該資產(chǎn)相關(guān)的支出包括：（1）支付購買價款300萬元，增值稅進項稅額39萬元，另支付購入過程中運輸費8萬元，相關(guān)增值稅進項稅額0.72萬元；（2）為使固定資產(chǎn)符合甲公司特定用途，購入后甲公司對其進行改造，改造過程中領(lǐng)用本公司原材料6萬元，相關(guān)增值稅0.78萬元，發(fā)生職工薪酬3萬元。甲公司為增值稅一般納稅人，不考慮其他因素，甲公司該固定資產(chǎn)的入賬價值是（）萬元。A.317B.369.90C.317.88D.318.02

61、某企業(yè)出售--棟建筑物，賬面原價2100000元，已提折舊210000元，出售時發(fā)生清理費用21000元，出售價格2058000元。不考慮相關(guān)稅費，該企業(yè)出售此建筑物發(fā)生的凈損益為（）元。A.45150B.44100C.147000D.168000

62、自資產(chǎn)負債表日起超過1年到期，且預(yù)計持有超過1年的，以公允價值計量且其變動計入當期損益的非流動金融資產(chǎn)的期末賬面價值，應(yīng)在（）項目中反映。A.交易性金融資產(chǎn)B.長期股權(quán)投資C.一年內(nèi)到期的非流動資產(chǎn)D.其他非流動金融資產(chǎn)

63、A公司2019年度“財務(wù)費用”科目的發(fā)生額如下所示：銀行長期借款利息支出合計10萬元，銀行短期借款利息支出3萬元，銀行存款利息收入1萬元，銀行手續(xù)費支出合計0.5萬元，則A公司2019年度利潤表中“財務(wù)費用”項目“本期金額”的列報金額為（）萬元。A.12B.13.5C.12.5D.11

64、某企業(yè)為增值稅-般納稅人，購入生產(chǎn)用設(shè)備一臺，增值稅專用發(fā)票上注明價款10萬元，增值稅1.3萬元，發(fā)生運費取得增值稅專用發(fā)票注明運費0.5萬元，增值稅0.045萬元，發(fā)生保險費取得增值稅專用發(fā)票注明保險費0.3萬元，增值稅0.018萬元，該設(shè)備取得時的成本為（）萬元。A.10B.10.873C.10.8D.12.163

65、2016年5月甲公司安排李某于5月1日（國際勞動節(jié)）、5月7日（周六）分別加班1天，事后未安排補休。已知甲公司實行標準工時制，李某的日工資為200元。計算甲公司應(yīng)支付李某5月最低加班工資的下列算式中，正確的是（）。A.200×300%+200×200%=1000（元）B.200×200%+200×150%=700（元）C.200×100%+200×200%=600（元）D.200×300%+200×300%=1200（元）

66、根據(jù)契稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于契稅征稅范圍的是（）。A.房屋繼承B.房屋出租C.房屋交換D.房屋抵押

67、2019年10月，某增值稅一般納稅人提供咨詢服務(wù)，取得含稅收入318萬元，另外取得獎金5.3萬元。已知咨詢服務(wù)適用的增值稅稅率為6％，根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，該業(yè)務(wù)的銷項稅額是（）。A.（318＋5.3）÷（1＋6％）×6％＝18.3（萬元）B.318÷（1＋6％）×6％＝18（萬元）C.[318÷（1＋6％）＋5.3]×6％＝18.318（萬元）D.318×6％＝19.08（萬元）

68、甲公司與乙公司簽訂一份承攬合同，合同載明由甲公司提供原材料200萬元，支付乙公司加工費30萬元；又與丙公司簽訂了一份財產(chǎn)保險合同，保險金額1000萬元，支付保險費1萬元。已知承攬合同印花稅稅率為0.3‰，財產(chǎn)保險合同印花稅稅率為1‰，則甲公司簽訂的上述兩份合同應(yīng)繳納印花稅稅額的下列計算中，正確的是（）。A.200×0.3‰+1000×1‰B.200×0.3‰+1×1‰C.30×0.3‰+1×1‰D.30×0.3‰+1000×1‰

69、下列各項與存貨相關(guān)的費用中，不應(yīng)計入存貨成本的是（）。A.材料采購過程中支付的保險費B.材料入庫后發(fā)生的儲存費用C.材料入庫前發(fā)生的挑選整理費D.材料采購過程中發(fā)生的裝卸費用

70、根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于銀行匯票的表述中，錯誤的是（）。A.單位和個人各種款項結(jié)算，均可使用銀行匯票B.申請人或收款人為單位的，銀行不得為其簽發(fā)現(xiàn)金銀行匯票C.申請人應(yīng)將銀行匯票和解訖通知一并交付給匯票上記明的收款人D.銀行匯票的提示付款期限為自票據(jù)到期日起1個月

71、根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，個體工商戶發(fā)生的下列支出中，在計算個人所得稅應(yīng)納稅所得額時不得扣除的是（）。A.非廣告性的贊助支出B.合理的勞動保護支出C.實際支付給從業(yè)人員的合理的工資薪金支出D.按規(guī)定繳納的財產(chǎn)保險費

72、某增值稅一般納稅人當月銷項稅額合計120萬元，進項稅額合計80萬元，進項稅額轉(zhuǎn)出5萬元，已交稅金10萬元，則月末的賬務(wù)處理正確的是（）。A.借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（已交稅金）35貸：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）35B.借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出多交增值稅）10貸：應(yīng)交稅費——未交增值稅10C.借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）35貸：應(yīng)交稅費——未交增值稅35D.無需進行賬務(wù)處理

73、M公司采用計劃成本核算存貨的發(fā)出成本，月初結(jié)存甲材料100千克，原材料借方金額為23000元，材料成本差異貸方金額為200元，本月購入甲材料200千克，實際成本為44000元，計劃成本為46000元，本期生產(chǎn)領(lǐng)用甲材料150千克，計劃成本為34500元，則月末結(jié)存甲材料的實際成本為（）元。A.32457.45B.33490.55C.33399.45D.34500.55

74、根據(jù)會計法律制度規(guī)定，原始憑證金額有錯誤的，應(yīng)當由出具單位（）。A.重開或者更正B.更正，更正處加蓋出具單位印章C.重開，不得在原始憑證上更正D.更正，更正處加蓋原始憑證填制人印章

75、2019年8月31日，某企業(yè)負債總額為1000萬元，9月份收回應(yīng)收賬款120萬元，以銀行存款歸還短期借款80萬元，預(yù)收客戶貨款40萬元。不考慮其他因素，2019年9月30日該企業(yè)負債總額為（）萬元。A.760B.960C.920D.880

76、根據(jù)車船稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于非機動駁船計稅依據(jù)的是（）。A.艇身長度B.整備質(zhì)量噸位數(shù)C.輛數(shù)D.凈噸位數(shù)

77、甲公司為居民企業(yè)，主要從事化工產(chǎn)品的生產(chǎn)和銷售業(yè)務(wù)。2019年度有關(guān)經(jīng)營情況如下：（1）取得銷售商品收入9000萬元，提供修理勞務(wù)收入500萬元，出租包裝物收入60萬元，從其直接投資的未上市居民企業(yè)分回股息收益25萬元。（2）發(fā)生符合條件的廣告費支出1380萬元，按規(guī)定為特殊工種職工支付的人身安全保險費18萬元，合理的會議費8萬元，直接向某敬老院捐贈6萬元，上繳集團公司管理費10萬元。（3）由于管理不善被盜庫存商品一批，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)審核，該批存貨的成本為40萬元，增值稅進項稅額為5.2萬元；取得保險公司賠款12萬元，責(zé)任人賠償2萬元。（4）上年度尚未扣除的、符合條件的廣告費支出50萬元。已知：廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出不超過當年銷售（營業(yè)）收入15%的部分，準予扣除。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。關(guān)于甲公司在計算2019年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，準予扣除被盜商品的損失金額，下列算式正確的是（）。A.40+5.2-12-2=31.2（萬元）B.40+5.2-12=33.2（萬元）C.40-12-2=26（萬元）D.40+5.2=45.2（萬元）

78、甲上市公司2017年發(fā)生與其所有者權(quán)益有關(guān)的業(yè)務(wù)如下：（1）2017年1月4日，經(jīng)股東大會決議，并報有關(guān)部門核準，增發(fā)普通股40000萬股，每股面值1元，每股發(fā)行價格5元，支付發(fā)行費400萬元，扣除發(fā)行費用后的余款已全部收到并存入銀行。假定不考慮相關(guān)稅費。（2）2017年6月20日，經(jīng)股東大會決議，并報有關(guān)部門核準，以資本公積4000萬元轉(zhuǎn)增股本。（3）2017年6月25日，經(jīng)股東大會決議，并報有關(guān)部門核準，以銀行存款回購本公司股票100萬股，每股回購價格為3元。（4）2017年6月26日，經(jīng)股東大會決議，并報有關(guān)部門核準，將回購的本公司股票100萬股注銷。

79、下列各項中，不屬于年度財務(wù)會計報告的組成部分的是（）。A.現(xiàn)金流量表B.資產(chǎn)負債表C.記賬憑證D.利潤表

80、下列關(guān)于稅務(wù)行政復(fù)議管轄的說法中，不正確的是（）。A.對各級稅務(wù)局的具體行政行為不服的，向其上一級稅務(wù)局申請行政復(fù)議B.對各級稅務(wù)局的稽查局的具體行政行為不服的，向稽查局申請行政復(fù)議C.對稅務(wù)機關(guān)與其他行政機關(guān)以共同的名義作出的具體行政行為不服的，向其共同上一級行政機關(guān)申請行政復(fù)議D.對計劃單列市稅務(wù)局的具體行政行為不服的，向國家稅務(wù)總局申請行政復(fù)議

81、事業(yè)單位如發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金短缺，屬于無法查明原因的部分，報經(jīng)批準后，應(yīng)計入()。A.經(jīng)營支出B.事業(yè)支出C.其他支出D.其他收入

82、下列關(guān)于記賬本位幣的表述中，不正確的是()A.我國境內(nèi)各單位的會計核算以人民幣為記賬本位幣B.業(yè)務(wù)收支以人民幣以外的貨幣為主的單位，可以選定其中一種貨幣作為記賬本位幣C.以人民幣以外的貨幣作為記賬本位幣的，編報的財務(wù)會計報告也應(yīng)當使用該貨幣D.以人民幣以外的貨幣作為記賬本位幣的，但是編報的財務(wù)會計報告應(yīng)當折算為人民幣

83、根據(jù)《會計檔案管理辦法》的規(guī)定，企業(yè)的月度財務(wù)報告保管期限為（）。A.10年B.15年C.30年D.永久

84、根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于信用卡的表述中，錯誤的是（）。A.信用卡持卡人通過ATM等自助機具辦理現(xiàn)金提取業(yè)務(wù)，每卡每日累計不得超過人民幣1萬元B.信用卡透支利率的上限為日利率萬分之五，下限為日利率萬分之五的0.8倍C.信用卡溢繳款是否計息及其利率標準，由發(fā)卡機構(gòu)自主確定D.發(fā)卡機構(gòu)向信用卡持卡人提供超過授信額度用卡的，不得收取超限費

85、根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于預(yù)付卡的表述不正確的是（）。A.預(yù)付卡以人民幣計價，不具有透支功能B.記名預(yù)付卡可掛失，可贖回，不得設(shè)置有效期C.不記名預(yù)付卡有效期不得低于5年D.單張記名預(yù)付卡資金限額不得超過5000元，單張不記名預(yù)付卡資金限額不得超過1000元

86、甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13%，商品銷售價格均不含增值稅。確認收入的同時，結(jié)轉(zhuǎn)其銷售成本。2019年7月，該企業(yè)發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)如下：（1）1日，與乙企業(yè)簽訂合同約定，向其銷售A、B兩種商品，合同價格為800萬元，增值稅稅額為104萬元，實際成本為600萬元。商品已發(fā)出，收到客戶開具的商業(yè)承兌匯票結(jié)清全部款項。甲公司A商品的單獨售價為400萬元，B商品的單獨售價為600萬元。（2）5日，與丙企業(yè)簽訂一份商品銷售合同，為取得該合同而發(fā)生的成本包括：因投標而發(fā)生的投標費2萬元，差旅費3萬元，銷售傭金5萬元，上述款項已通過銀行存款支付。（3）10日，甲企業(yè)按照與丙企業(yè)簽訂的合同發(fā)出該批商品，增值稅專用發(fā)票注明的價款為1000萬元，增值稅額為130萬元，實際成本為800萬元，為客戶代墊運輸費5萬元（不考慮增值稅），全部款項已辦妥托收手續(xù)。

87、2014年年初某企業(yè)“利潤分配——未分配利潤”科目借方余額20萬元，2014年度該企業(yè)實現(xiàn)凈利潤為160萬元，根據(jù)凈利潤的10%提取盈余公積，2014年應(yīng)計提法定盈余公積的金額為（）萬元。A.12B.14C.16D.18

88、企業(yè)2018年初應(yīng)收賬款余額為60萬元，壞賬準備期初余額為0.3萬元；當年收回已轉(zhuǎn)銷的壞賬0.1萬元，年末應(yīng)收賬款余額為90萬元。該企業(yè)按5‰的比率計提壞賬準備，2018年年末應(yīng)計提的壞賬準備為（）。A.0.05萬元B.0.3萬元C.0.45萬元D.0.15萬元

89、2016年4月19日，甲公司向乙公司簽發(fā)了一張出票后2個月付款、金額為20萬元的商業(yè)承兌匯票，該匯票載明丙公司為付款人，丁公司在匯票上簽章作了保證，但未記載被保證人名稱。乙公司取得匯票后背書轉(zhuǎn)讓給戊公司，但未記載背書日期，戊公司于2016年5月15日向丙公司提示承兌時，丙公司以其所欠甲公司債務(wù)只有15萬元為由拒絕承兌。戊公司擬行使追索權(quán)實現(xiàn)自己的票據(jù)權(quán)利。該匯票未記載被保證人名稱，被保證人是（）。A.甲公司B.乙公司C.丙公司D.丁公司

90、某上市公司發(fā)行普通股1000萬股，每股面值1元，每股發(fā)行價格5元，支付手續(xù)費20萬元。該公司發(fā)行普通股計入股本的金額為（）萬元。A.1000B.4920C.4980D.5000

91、下列各項中，關(guān)于產(chǎn)品成本計算品種法的表述正確的是（）。A.廣泛適用于小批或單件生產(chǎn)的企業(yè)B.以產(chǎn)品批別作為成本計算對象C.以產(chǎn)品品種作為成本計算對象D.成本計算期與財務(wù)報告期不一致

92、張某興辦甲個人獨資企業(yè)，2016年相關(guān)財務(wù)資料如下：（1）向非金融企業(yè)借款200萬元用于生產(chǎn)經(jīng)營，期限1年，利率8%，全年利息支出16萬元均已計入財務(wù)費用。（2）實發(fā)合理工資中包括張某工資6萬元、雇員工資20萬元。（3）實際發(fā)生雇員職工教育經(jīng)費支出0.8萬元。（4）營業(yè)外支出中包括行政罰款3萬元、合同違約金4萬元。（5）張某2016年3月以個人名義購入境內(nèi)上市公司股票，同年9月出售，持有期間取得股息1.9萬元；從境內(nèi)非上市公司取得股息0.7萬元。已知：甲個人獨資企業(yè)適用查賬征收法，銀行同期同類貸款利率為4.8%。在計算個人所得稅應(yīng)納稅所得額時，職工教育經(jīng)費支出不超過工資薪金總額2.5%的部分，準予扣除。股息所得個人所得稅稅率為20%。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。計算張某股息所得應(yīng)繳納個人所得稅稅額的下列算式中，正確的是（）。A.1.9×50%×20%+0.7×20%=0.33（萬元）B.（1.9+0.7）×20%=0.52（萬元）C.1.9×20%+0.7×50%×20%=0.45（萬元）D.（1.9+0.7）×50%×20%=0.26（萬元）

93、根據(jù)上題資料，甲公司用移動加權(quán)平均法計算A商品2019年12月份發(fā)出存貨的成本為（）萬元A.1838B.898C.4460D.2562

94、甲手機專賣店為增值稅一般納稅人，2019年10月采取以舊換新方式銷售某型號手機100部，該型號新手機的同期含稅銷售單價為3276元，舊手機的收購單價為234元。已知增值稅稅率為13%，根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，甲手機專賣店當月增值稅銷項稅額的下列計算中，正確的是（）。A.（3276-234）×100×13%B.（3276-234）×100÷（1+13%）×13%C.3276×100×13%D.3276×100÷（1+13%）×13%

95、2019年10月甲啤酒廠生產(chǎn)150噸啤酒，銷售100噸，取得不含增值稅銷售額30萬元、增值稅稅額3.9萬元。根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，甲啤酒廠當月銷售啤酒計征消費稅的計稅依據(jù)是（）。A.100噸B.33.9萬元C.30萬元D.150噸

96、假設(shè)中國公民張某2019年每月從單位取得工資8000元，張某個人每月按照規(guī)定負擔的基本社會保險費用1800元，住房公積金960元。根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，計算張某2019年綜合所得的應(yīng)納稅所得額時，專項扣除項目金額為（）元。A.81600B.21600C.93120D.33120

97、根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于支票提示付款的表述中，正確的是（）。A.轉(zhuǎn)賬支票的提示付款期限為出票日起1個月B.出票人記載自己為收款人的，提示付款不予受理C.支票未記載收款人名稱，可以提示付款D.現(xiàn)金支票僅限于收款人向付款人提示付款

98、根據(jù)社會保險法律制度的規(guī)定，下列有關(guān)基本養(yǎng)老保險待遇的表述中，不正確的是(??)。A.參加基本養(yǎng)老保險的個人，達到法定退休年齡時累計繳費滿15年的，按月領(lǐng)取基本養(yǎng)老金B(yǎng).參加基本養(yǎng)老保險的個人，因病或者因工死亡的，其遺屬可以領(lǐng)取喪葬補助金和撫恤金C.參加職工基本養(yǎng)老保險的個人死亡后，其個人賬戶中的余額可以全部依法繼承D.參加基本養(yǎng)老保險的個人，在未達到法定退休年齡時因病或者非因工致殘完全喪失勞動能力的，可以領(lǐng)取病殘津貼

99、甲、乙發(fā)生合同糾紛，繼而對雙方事先簽訂的仲裁協(xié)議效力發(fā)生爭議。甲提請丙仲裁委員會確認仲裁協(xié)議有效，乙提請丁法院確認仲裁協(xié)議無效。關(guān)于確定該仲裁協(xié)議效力的下列表述中，符合法律規(guī)定的是（）。A.應(yīng)由丙仲裁委員會對仲裁協(xié)議的效力作出決定B.應(yīng)由丁法院對仲裁協(xié)議的效力作出裁定C.應(yīng)根據(jù)甲、乙提請確認仲裁協(xié)議效力的時間先后來確定由丙仲裁委員會決定或丁法院裁定D.該仲裁協(xié)議自然失效

100、資產(chǎn)負債表的下列項目中，只需要根據(jù)一個總賬科目余額就能填列的項目是（）。A.貨幣資金B(yǎng).短期借款C.應(yīng)付賬款D.預(yù)付款項

參考答案與解析

1、答案：D本題解析：該批材料入庫的實際單位成本＝材料入庫的成本/材料入庫的實際入庫數(shù)量＝（2060×50＋3500＋620）/（2060－60）＝53.56（元/公斤）。

2、答案：D本題解析：暫無解析

3、答案：A本題解析：（1）福利彩票一次中獎收入超過1萬元的，應(yīng)“全額征收”個人所得稅；（2）個人通過非營利的社會團體和國家機關(guān)向農(nóng)村義務(wù)教育的捐贈，在計算繳納個人所得稅時，準予在稅前的所得額中“全額扣除”。因此，應(yīng)繳納的個人所得稅=（20000-5000）×20%=3000（元）。

4、答案：B本題解析：購進的貨物用于免征增值稅項目(選項D)、個人消費(選項A)、集體福利(選項C)不得抵扣進項稅額。

5、答案：B本題解析：企業(yè)確認非貨幣性職工福利時：借：管理費用11.3貸：應(yīng)付職工薪酬11.3實際發(fā)放時：借：應(yīng)付職工薪酬11.3貸：主營業(yè)務(wù)收入10應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）1.3借：主營業(yè)務(wù)成本7.5貸：庫存商品7.5

6、答案：B本題解析：選項B：稅務(wù)機關(guān)對扣繳義務(wù)人按照所扣繳的稅款，付給2%的手續(xù)費。

7、答案：D本題解析：選項D：偽造、變造、私自印制開戶許可證的存款人，屬經(jīng)營性存款人的處以1萬元以上3萬元以下的罰款，無須予以警告。

8、答案：A本題解析：限額1=30×60%=18（萬元），限額2=4000×5‰=20（萬元），限額1＜限額2，稅前準予按限額1扣除18萬元。

9、答案：C本題解析：從價計征消費稅的應(yīng)稅消費品進口環(huán)節(jié)應(yīng)納的增值稅=（關(guān)稅完稅價格+關(guān)稅）÷（1-消費稅稅率）×增值稅稅率。

10、答案：B本題解析：選項B：屬于“既不得無過失性辭退或經(jīng)濟性裁員解除勞動合同，也不得終止勞動合同”的情形之一。勞動者在醫(yī)療期內(nèi)遇合同期滿，合同必須續(xù)延至醫(yī)療期滿，職工在此期間仍然享受醫(yī)療期內(nèi)待遇

11、答案：B本題解析：匯兌功能，即票據(jù)可以代替貨幣在不同地方之間運送，方便異地之間的支付。如果異地之間使用貨幣，需要運送或攜帶，不僅費時費力，而且也不安全。大額貨幣的運送更是如此如果只拿著一張票據(jù)到異地支付，相對而言既安全又方便。

12、答案：B本題解析：（1）乙公司是未在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)場所的非居民企業(yè)：①對其取得的來源于境內(nèi)的收入實行源泉扣繳；②不存在免征股息收入的企業(yè)所得稅的問題（不符合免稅條件）。（2）在源泉扣繳中，股息收入應(yīng)以收入全額為應(yīng)納稅所得額，因此，應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×預(yù)提所得稅稅率=股息收入全額×10%。

13、答案：B本題解析：暫無解析

14、答案：C本題解析：根據(jù)規(guī)定，因港口作業(yè)中發(fā)生糾紛提起的訴訟，由港口所在地法院管轄。

15、答案：B本題解析：暫無解析

16、答案：B本題解析：如買方在10天內(nèi)付清貨款,可享受2%的現(xiàn)金折扣，因此，該企業(yè)實際收款金額＝10000×（1－2%）＋1300＝11100（元）。

17、答案：D本題解析：權(quán)利人向義務(wù)人提出履行請求或義務(wù)人同意履行義務(wù)，導(dǎo)致訴訟時效中斷，3年的訴訟時效重新計算。

18、答案：D本題解析：在財務(wù)會計中，單位的費用包括業(yè)務(wù)活動費用、單位管理費用、經(jīng)營費用、資產(chǎn)處置費用、上繳上級費用、對附屬單位補助費用、所得稅費用、其他費用等。選項D短期借款屬于負債。

19、答案：D本題解析：庫存產(chǎn)品的單位成本＝（2000×3＋8550＋11550－2500）÷（2000＋8000）＝2.36（萬元/件）。

20、答案：B本題解析：個人“直接”向受贈人的捐贈不允許稅前扣除。因此，李某5月份應(yīng)繳納個人所得稅=30000×20%=6000（元）。

21、答案：C本題解析：（1）甲企業(yè)提供加工勞務(wù)對應(yīng)的增值稅、城市維護建設(shè)稅，納稅人為甲企業(yè)，由甲企業(yè)自行納稅，不屬于代收代繳，排除選項AB；（2）由受托方代扣代繳、代收代繳增值稅、消費稅的單位和個人，其代扣代繳、代收代繳的城市維護建設(shè)稅按受托方所在地適用稅率（7%）執(zhí)行，選項D錯誤，選項C正確。

22、答案：B本題解析：參加職工基本養(yǎng)老保險的個人，達到法定退休年齡時累計繳費“滿15年”的，按月領(lǐng)取基本養(yǎng)老金。

23、答案：D本題解析：因人格權(quán)受到侵害要求賠償?shù)脑V訟時效期間自知道或者應(yīng)當知道權(quán)利受到損害以及義務(wù)人時起3年。（如果王某不知道是誰侵害自己，應(yīng)該是從發(fā)現(xiàn)自己被侵害之日起20年，如果王某知道是誰侵害自己，應(yīng)該是發(fā)現(xiàn)是被誰侵害之日起3年。）

24、答案：D本題解析：(1)企業(yè)事業(yè)單位和其他生產(chǎn)經(jīng)營者在符合國家和地方環(huán)境保護標準的設(shè)施、場所儲存或者處置固體廢物的，不屬于直接向環(huán)境排放污染物，不繳納相應(yīng)污染物的環(huán)境保護稅；(2)納稅人綜合利用的固體廢物，符合國家和地方環(huán)境保護標準的，暫予免征環(huán)境保護稅。因此，甲企業(yè)當月應(yīng)繳納的環(huán)境保護稅=(10000-2500-5000)×25=62500(元)。

25、答案：C本題解析：選項ABD：屬于訴訟時效中斷事由。

26、答案：B本題解析：選項B：對稅務(wù)所（分局）、各級稅務(wù)局的稽查局的具體行政行為不服的，向其所屬稅務(wù)局申請行政復(fù)議。

27、答案：C本題解析：（1）選項AD：照章繳納個人所得稅。（2）選項BC：個人取得省級人民政府、國務(wù)院部委和中國人民解放軍軍以上單位，以及外國組織、國際組織頒發(fā)的科學(xué)、教育、技術(shù)、文化、衛(wèi)生、體育、環(huán)境保護等方面的獎金，免征個人所得稅；選項B中頒發(fā)教育獎金的主體是縣級教育部門，錯誤。

28、答案：A本題解析：暫無解析

29、答案：D本題解析：分批法，是指以產(chǎn)品的批別作為產(chǎn)品成本核算對象，歸集和分配生產(chǎn)成本，計算產(chǎn)品成本的一種方法。這種方法主要適用于單件、小批生產(chǎn)的企業(yè)。

30、答案：C本題解析：該設(shè)備的入賬價值=100+5+7+8=120（萬元），從2019年7月份開始計提折舊，2019年度該設(shè)備應(yīng)計提的折舊額=120÷10×6÷12=6（萬元）。

31、答案：D本題解析：選項AB，調(diào)節(jié)后的銀行存款余額，反映企業(yè)可以動用的銀行存款實有數(shù)額；選項C，銀行余額調(diào)節(jié)表不能作為原始憑證。

32、答案：B本題解析：文字和數(shù)字的書寫應(yīng)占格距的1/2。為了保持賬簿記錄的持久性，防止涂改，登記賬簿必須使用藍黑墨水或者碳素墨水書寫，不得使用圓珠筆（銀行的復(fù)寫賬簿除外）或者鉛筆書寫。

33、答案：A本題解析：企業(yè)開展研發(fā)活動中實際發(fā)生的研發(fā)費用，未形成無形資產(chǎn)計入當期損益的，在按規(guī)定據(jù)實扣除的基礎(chǔ)上，在2018年1月1日至2020年12月31日期間，再按照實際發(fā)生額的75％在稅前加計扣除：(1)稅前準予扣除的數(shù)額=30+30×75％=30×(1+75％)=52.5(萬元)；(2)如果涉及“間接法”，則納稅調(diào)減額=30×75％=22.5(萬元)。

34、答案：A本題解析：涉案會計人員5年內(nèi)不得從事會計工作的情形：（1）違反國家統(tǒng)一的會計制度，情節(jié)嚴重的；（2）偽造、變造會計憑證、會計賬簿，編制虛假財務(wù)會計報告，尚不構(gòu)成犯罪的；（3）隱匿或者故意銷毀依法應(yīng)當保存的會計憑證、會計賬簿、財務(wù)會計報告，尚不構(gòu)成犯罪的。

35、答案：C本題解析：（1）選項AB：屬于違反國家法律由有關(guān)部門收取的罰款和滯納金，屬于不得扣除的項目；（2）選項D：企業(yè)繳納的增值稅稅款不得在企業(yè)所得稅前扣除。

36、答案：B本題解析：暫無解析

37、答案：C本題解析：暫無解析

38、答案：C本題解析：甲材料每公斤成本=（1200×50+4000+900）÷（1200-20）=55（元）。

39、答案：C本題解析：甲企業(yè)2019年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額=4000（產(chǎn)品銷售收入）+100（特許權(quán)使用費收入）+100（接受捐贈收入）-20.5（業(yè)務(wù)招待費支出）-500（廣告費支出）-10（支付給客戶的違約金）-2000（其他可在企業(yè)所得稅前扣除的成本、費用、稅金）=1669.5（萬元）。

40、答案：B本題解析：選項A計入管理費用；選項C計入其他業(yè)務(wù)成本；選項D計入銷售費用。

41、答案：C本題解析：甲公司2019年1月1日購入債券時確認的投資收益為-5萬元。2019年12月31日由于應(yīng)收利息確認的投資收益=1000×5％=50(萬元)，出售時確認的投資收益=1100-1050=50(萬元)，累計確認的投資收益=-5+50+50=95(萬元)。

42、答案：B本題解析：暫無解析

43、答案：B本題解析：（1）房屋出租的，以取得的不含增值稅租金收入為計稅依據(jù)（全額計稅，沒有任何減除），選項AC排除；（2）從租計征的房產(chǎn)稅應(yīng)納稅額=租金收入×12%（或4%），不存在“×（1-4%）”的問題。

44、答案：B本題解析：損失是企業(yè)在非日常活動中發(fā)生的，選項B不正確。

45、答案：C本題解析：銷售果木酒的同時收取的包裝費和優(yōu)質(zhì)費，均屬于價外費用，視為含增值稅收入，應(yīng)價稅分離。

46、答案：D本題解析：選項ABC：屬于其他的稅款征收措施，與強制執(zhí)行措施是并列關(guān)系。

47、答案：C本題解析：相關(guān)賬務(wù)處理如下：借：業(yè)務(wù)活動費用10貸：零余額賬戶用款額度10同時，借：事業(yè)支出10貸：資金結(jié)存——零余額賬戶用款額度l0

48、答案：C本題解析：（2）應(yīng)納稅所得額=105600-60000-20250-12000×50%=19350（元），查找稅率表，適用稅率3%、速算扣除數(shù)0；（3）應(yīng)納稅額=19350×3%-0=580.5（元）。

49、答案：C本題解析：暫無解析

50、答案：D本題解析：（1）將自產(chǎn)的貨物用于贈送，增值稅、消費稅均視同銷售；（2）由于甲企業(yè)存在“同類化妝品的平均銷售價格”，無須組成計稅價格計算。因此，銷項稅額=不含增值稅的同類化妝品平均銷售價格（17萬元）×增值稅稅率（13%）=2.21（萬元）；應(yīng)納消費稅=17×15%=2.55（萬元）。

51、答案：D本題解析：在中國境內(nèi)的外商投資企業(yè)、外購企業(yè)和其他外國組織的會計記錄可以同時使用一種外國文字。

52、答案：D本題解析：（1）本題僅交代了一項收入——銷售貨物收入1000萬元；銷售貨物收入屬于銷售（營業(yè)）收入；因此，本題的銷售（營業(yè)）收入為1000萬元。（2）限額1=當年銷售（營業(yè)）收入的5‰=1000×5‰=5（萬元），限額2=實際發(fā)生額的60%=6×60%=3.6（萬元），限額2＜限額1，按限額2扣除，即稅前準予扣除的業(yè)務(wù)招待費為3.6萬元。（3）由于實際發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費未能全額在稅前扣除，如果使用間接法計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額需要納稅調(diào)整，納稅調(diào)增額=6-3.6=2.4（萬元）。

53、答案：C本題解析：（1）選項B：服務(wù)期違約金、競業(yè)限制違約金是勞動合同法律制度認可的2種違約金；（2）選項C：劉某因個人原因在服務(wù)期未滿時解除勞動合同，屬于勞動者違反服務(wù)期約定，應(yīng)按照約定向用人單位支付違約金；（3）選項D：勞動合同期滿，但是用人單位與勞動者約定的服務(wù)期尚未到期的，勞動合同應(yīng)當續(xù)延至服務(wù)期滿；雙方另有約定的，從其約定。

54、答案：C本題解析：（1）直接捐贈的6萬元不得扣除；（2）通過公益性社會組織捐贈的4萬元，限額=30×12%=3.6（萬元），當年準予扣除的捐贈額為3.6萬元；（3）如果涉及“間接法”，本題納稅調(diào)增額=6+4-3.6=6.4（萬元）。

55、答案：B本題解析：本題考查的是“普通訴訟時效期間”。

56、答案：D本題解析：“連房帶地一塊兒賣”，成交價格應(yīng)當既包括廠房及地上附著物的價款，又包括對應(yīng)土地使用權(quán)的價款，但不含增值稅。因此，甲公司應(yīng)繳納契稅=（2000+500）×3%=75（萬元）。

57、答案：D本題解析：同類或類似存貨的市場價格也無法可靠取得的，所取得的存貨按照名義金額(即人民幣1元)入賬，選項D錯誤。

58、答案：B本題解析：（1）“3500元/臺”是不含增值稅單價，不需要價稅分離，選項CD排除；（2）由于銷售額和折扣額在同一張發(fā)票的金額欄內(nèi)分別注明，按折扣后的銷售額（3500×1000×91%）征收增值稅；（3）如果題目改為“將折扣額另開發(fā)票”，則銷項稅額=3500×1000×13%，應(yīng)選A項。

59、答案：D本題解析：暫無解析

60、答案：A本題解析：企業(yè)購入該固定資產(chǎn)的入賬價值＝300＋8＋6＋3＝317（萬元）。

61、答案：C本題解析：出售該建筑物的凈收益=2058000-(2100000-210000)-21000=147000（元）。

62、答案：D本題解析：自資產(chǎn)負債表日起超過1年到期，且預(yù)期持有超過1年的公允價值計量且其變動計入當期損益的非流動金融資產(chǎn)的期末賬面價值，應(yīng)在“其他非流動金融資產(chǎn)”項目中反映。

63、答案：C本題解析：A公司2019年度利潤表中“財務(wù)費用”項目“本期金額”的列報金額=10+3-1+0.5=12.5（萬元）。

64、答案：C本題解析：增值稅一般納稅人取得增值稅專用發(fā)票，其進項稅額可以抵扣。該設(shè)備取得時的成本=10+0.5+0.3=10.8(萬元)。

65、答案：A本題解析：（1）5月1日加班，屬于在法定休假日加班，應(yīng)按不低于勞動合同規(guī)定的勞動者本人日或小時工資標準的300%支付勞動者工資；（2）5月7日加班，屬于在休息日加班，由于甲公司未安排補休，應(yīng)按不低于勞動合同規(guī)定的勞動者本人日或小時工資標準的200%支付勞動者工資。（注意：法定休假日加班，不論是否安排補休，均應(yīng)依法支付加班工資；休息日加班，如果能安排補休不支付加班工資，不能安排補休的，應(yīng)依法支付加班工資）

66、答案：C本題解析：土地、房屋的典當、繼承(選項A)、分拆(分割)、出租(選項B)和抵押(選項D)，不屬于契稅的征稅范圍。

67、答案：A本題解析：獎金5.3萬元屬于價外費用（視為含稅收入），應(yīng)價稅分離。

68、答案：C本題解析：（1）承攬合同，按支付報酬的0.3‰貼花；（2）財產(chǎn)保險合同，按保險費的1‰貼花。

69、答案：B本題解析：材料入庫后發(fā)生的儲存費用若不屬于為達到下一生產(chǎn)階段必需的費用，應(yīng)計入當期管理費用。

70、答案：D本題解析：選項D：銀行匯票見票即付，沒有到期日的問題，所以，銀行匯票的提示付款期限為自“出票日”起1個月。

71、答案：A本題解析：選項BCD：準予在計算個人所得稅應(yīng)納稅所得額時扣除。

72、答案：C本題解析：該增值稅一般納稅人應(yīng)繳納的增值稅=120-80+5-10=35（萬元），月末應(yīng)將35萬元轉(zhuǎn)入“應(yīng)交稅費——未交增值稅”科目的貸方。

73、答案：C本題解析：M公司材料成本差異率=[-200+(44000-46000)]／(23000+46000)×100％=-3.19％；M公司期末結(jié)存甲材料實際成本=(23000+46000-34500)×(1-3.19％)=33394.45(元)。

74、答案：C本題解析：原始憑證記載的內(nèi)容有錯誤的，應(yīng)當由出具單位重開或者更正，更正處應(yīng)當加蓋出具單位印章。原始憑證金額有錯誤的，應(yīng)當由出具單位重開，不得在原始憑證上更正。

75、答案：B本題解析：9月份收回應(yīng)收賬款120萬元，資產(chǎn)一增一減，不影響負債；以銀行存款歸還短期借款80萬元，資產(chǎn)減少80萬元，負債減少80萬元；預(yù)收客戶貨款40萬元，資產(chǎn)增加40萬元，負債增加40萬元，所以2019年9月30日該企業(yè)的負債總額=1000-80+40=960(萬元)。

76、答案：D本題解析：非機動駁船以“凈噸位數(shù)”為計稅依據(jù)。

77、答案：A本題解析：