投后企業(yè)財務管理新規(guī)制度x

投后企業(yè)財務管理制度（全資子企業(yè)、控股企業(yè)和參股企業(yè)）目錄第一章總則…………………………1第二章財務管理基礎和目標…………………1第三章財務管理機構和人員管理……………2第四章財務核實要求…………5第五章資金管理…………5第六章籌資管理……………………6第七章投資管理……………………6第八章對外借款、擔保行為管理………………7第九章資產管理……………………7第十章成本費用管理………………8第十一章財務預算管理……………9第十二章價格管理………………10第十三章信息管理………………10第十四章中介機構聘用管理…………………10第十五章重大事項匯報制度…………………10第十六章財務匯報和利潤分配管理…………11第十七章財務制度和政策……………………12第十八章檢驗和監(jiān)督……………14第十九章罰則……………………14第二十章附則……………………14財務部

第一章總則第一條為加強XX投資集團企業(yè)（以下稱“企業(yè)”）對其投資全資子企業(yè)、控股子企業(yè)、參股企業(yè)投后管理工作，規(guī)范外派財務人職員作，提升企業(yè)財務管理整體水平，確保日常經營活動穩(wěn)健發(fā)展，降低本企業(yè)投資風險。第二條本制度所稱外派財務是指派駐由企業(yè)投資全資子企業(yè)、控股子企業(yè)、參股企業(yè)全部外派財務人員，以下非特指“子企業(yè)”是指全資子企業(yè)和控股子企業(yè)。第三條規(guī)范外派財務人職員作，確保外派財務人員認真推行職責，發(fā)揮其橋梁紐帶作用，使外派財務人員各項工作有章可循，愈加好服務于駐在企業(yè)，順利完成企業(yè)給予外派人員職責和任務。第四條依據(jù)企業(yè)組織結構現(xiàn)實狀況和發(fā)展需要，以資本運行為關鍵、股權關系為紐帶，為規(guī)范企業(yè)和各下屬子企業(yè)和參股企業(yè)財務管理秩序，特制訂本制度。第二章財務管理基礎和目標第五條投后財務管理總目標：1、經過對企業(yè)各組員企業(yè)財務活動管理，實現(xiàn)企業(yè)整體存量資產優(yōu)化配置和有效營運，實現(xiàn)產權資本保全和增值最大化。2、籌資管理目標：在滿足生產經營需要情況下，不停降低資金成本和財務風險。3、投資管理目標：認真進行投資項目標可行性研究，努力爭取提升投資酬勞、降低投資風險。4、營運資金管理目標：合理使用資金，加速資金周轉，不停提升資金使用效果。5、利潤管理目標：采取多種方法，努力提升利潤水平，合理分配企業(yè)利潤。第六條財務管理基礎是以資產為紐帶。因為企業(yè)（出資者）和全資、控股、參股企業(yè)（經營者）之間是委托受托責任關系，所以其財務管理基礎分為二個層次：1、出資者財務管理；2、經營者財務管理。第七條企業(yè)財務管理是建立對經營者財務行為約束監(jiān)督體系，確保其投入資產安全和增值。第八條經營者（子企業(yè)）財務管理是在企業(yè)內部建立以經濟責任、權限、利益相結合財務管理體系，對資本經營和資產運作負責。第九條企業(yè)對所屬全資、控股子、參股企業(yè)產權（股權）百分比，分別實施直接管理和間接管理。1、企業(yè)對全資子企業(yè)實施直接管理。2、企業(yè)對控股子企業(yè)、參股企業(yè)實施間接管理，即經過控股、參股企業(yè)董事會，提出企業(yè)管理目標和要求，并授權企業(yè)職能部門對被投企業(yè)日常財務管理行為進行監(jiān)督和管理。第三章財務管理機構和人員管理第一節(jié)財務機構設置第十條企業(yè)財務部為企業(yè)各子企業(yè)財務機構和參股企業(yè)外派財務人員直接領導部門，各子企業(yè)財務機構由企業(yè)財務部負責計劃和構建，財務部設有財務總監(jiān)、財務經理等總部財務管理崗位。第十一條企業(yè)財務管理組織結構，企業(yè)財務管理組織結構分為四個層次：1、企業(yè)即為聚信投資集團企業(yè)；2、全資子企業(yè)（100％控股）；3、控股子企業(yè)（控股百分比超出50%）；4、參股企業(yè)（持有股份少于50%）。第十二條企業(yè)財務部為企業(yè)系統(tǒng)內各子企業(yè)財務機構直接領導部門，各子企業(yè)財務機構由企業(yè)財務部負責計劃和構建。第十三條控股子企業(yè)依據(jù)地域差異、經營規(guī)模和管理模式等實際情況提出財務機構設置提議或方案，經企業(yè)財務部審批后方可設置。第十四條企業(yè)系統(tǒng)內標準上不設置第三級財務機構。第十五條企業(yè)財務部對子企業(yè)財務管理實施監(jiān)督和控制；子企業(yè)財務機構由企業(yè)財務部派駐或任命財務責任人管理日常工作，確保各子企業(yè)財務機構根據(jù)企業(yè)統(tǒng)一財務管理要求運行；各子企業(yè)財務機構必需接收企業(yè)財務部統(tǒng)一管理、業(yè)務指導、稽核檢驗和績效考評。第二節(jié)財務人員管理第十六條企業(yè)財務部對子企業(yè)財務人員實施下管一級措施，子企業(yè)財務人員統(tǒng)一由企業(yè)財務部管理，子企業(yè)財務人員工資、獎金、升遷、職稱評定、聘用和解聘等由企業(yè)財務部協(xié)同企業(yè)人力資源部主導實施。第十七條企業(yè)對子企業(yè)財務管理實施歸口垂直管理，由企業(yè)財務部對子企業(yè)財務部門含有業(yè)務和人員雙重管理職能，子企業(yè)應接收企業(yè)委托會計師事務所或內部審計部門檢驗或審計。第十八條參股企業(yè)財務人員標準上由該企業(yè)自行選拔和聘用，企業(yè)財務部依據(jù)需要可給推薦或外派人員。第十九條派駐子企業(yè)財務責任人由企業(yè)財務部和人力資源部經過內部選拔和公開招聘形式確實定，經企業(yè)財務部責任人或企業(yè)總經理同意后，以企業(yè)文件形式任命；如所屬企業(yè)不設置財務經理崗位，派駐會計則負擔財務責任人職責。第二十條派駐子企業(yè)財務責任人應服從所屬子企業(yè)責任人領導，既盡責為所屬子企業(yè)經營發(fā)展和提升經濟效益服務，也代表股東利益為企業(yè)投資保值增值保駕護航。第二十一條子企業(yè)不可隨意增加和降低財務人員，如對企業(yè)財務部委任財務人員業(yè)務能力、工作態(tài)度等有任何異議，應經過正常渠道和企業(yè)財務部責任人溝通，企業(yè)財務部應給予高度重視，協(xié)同企業(yè)人力資源部依據(jù)反應情況進行調查，立即調解或做出處理意見。第二十二條對子企業(yè)財務人員業(yè)務或績效考評，采取雙重考評形式，企業(yè)財務部和所屬子企業(yè)責任人評分分別占60和40％權重，考評結果將作為子企業(yè)財務人職員資、獎金、升遷、職稱等評定關鍵參考依據(jù)。第二十三條子企業(yè)財務責任人應定時向企業(yè)財務責任人匯報經營和財務情況，根據(jù)企業(yè)要求提交財務匯報、工作總結、重大專題匯報等，自覺接收企業(yè)績效考評和內部審計。第二十四條企業(yè)財務部可依據(jù)總體計劃和業(yè)務發(fā)展需要對子企業(yè)財務人員進行定時不定時調崗，子企業(yè)財務人員應主動配合，服從安排。第二十五條企業(yè)財務部依據(jù)實際情況每十二個月應組織一次以上子企業(yè)財務人員集中培訓或座談會，以內部培訓，經驗交流或外部教授交流形式相結合。第三節(jié)財務人員職業(yè)素養(yǎng)第二十六條財務人員在會計工作中應該遵守職業(yè)道德，樹立良好職業(yè)品質、嚴謹工作作風，嚴守工作紀律，努力提升工作效率和工作質量。第二十七條財務人員應該熱愛本職員作，努力鉆研業(yè)務，使自己專業(yè)知識和技能適應所從事工作要求。第二十八條財務人員應該熟悉財經法律、法規(guī)和國家統(tǒng)一會計制度，并能結合實際工作進行利用。第二十九條財務人員應該根據(jù)會計制度、法規(guī)和國家統(tǒng)一會計制度要求和要求進行工作，確保所提供會計信息正當、真實、正確、立即、完整。第三十條財務人員辦理會計事務應該實事求是、客觀公正。第三十一條財務人員應該熟悉本單位生產經營和業(yè)務管理情況，利用掌握會計信息和會計方法，為改善單位內部管理、提升經濟效益服務。第三十二條財務人員應該保守本單位商業(yè)秘密。除法律要求和單位領導人同意外，不得私自向外界提供或泄露單位會計信息。第三十三條企業(yè)和子企業(yè)應該定時檢驗財務人員遵守職業(yè)道德情況，并作為會計財務人員晉升、晉級、聘用專業(yè)職務、表彰獎勵關鍵考評依據(jù)。第四節(jié)財務工作交接第三十四條財務人職員作調動或因故離職，必需將本人所經管會計工作全部移交給接替人員。沒有辦清交接手續(xù)，不得調動或離職。第三十五條移交人對移交會計資料正當性、真實性負擔法律責任。如因未辦妥會計資料、憑證檔案移交和未了事項說明而造成手續(xù)不清、賬務混亂，甚至經濟損失，監(jiān)交人和接交人均應負擔責任。第三十六條接替人員應該認真接管移交工作，并繼續(xù)辦理移交未了事項。第三十七條財務人員辦理移交手續(xù)前，必需立即做好以下工作：1、整理應該移交各項資料，對未了事項寫出書面材料。2、編制移交清冊，列明應該移交會計憑證、會計賬簿、會計報表、印章、現(xiàn)金、有價證券、支票簿、發(fā)票、文件、其它會計資料和物品等內容；在移交清冊中列明會計軟件及密碼、會計軟件數(shù)據(jù)磁盤等相關資料、實物內容。第三十八條財務人員辦理交接手續(xù)，必需有監(jiān)交人負責監(jiān)交。通常財務人員交接，由會計機構責任人監(jiān)交，子企業(yè)會計機構責任人交接，由子企業(yè)責任人、企業(yè)財務部派人共同監(jiān)交。第三十九條會計機構責任人移交時，還必需將全部財務會計工作、重大財務收支和財務人員情況等，向接替人員具體介紹。對需要移交遺留問題，應該寫出書面材料。第四十條交接完成后，交接雙方和監(jiān)交人員要在移交清冊上署名或蓋章。第四十一條移交清冊通常應該填制一式數(shù)份，交接雙方各執(zhí)一份，監(jiān)交人一份，本企業(yè)財務檔案保管人存一份。第四十二條財務人員臨時離職或因病不能工作且需要接替或代理，會計機構責任人或單位領導人必需指定相關人員接替或代理，并辦理交接手續(xù)。第四十三條單位撤銷時，必需留有必需財務人員，會同相關人員辦理清理工作，編制決算。未移交前，不得離職。單位合并、分立，其會計工作交接手續(xù)依此要求辦理。第四章財務核實工作要求第四十四條根據(jù)《中國會計法》和國家統(tǒng)一會計制度要求建立會計賬冊，設置會計科目及編碼，進行會計核實，立即提供正當、真實、正確、完整會計信息。子企業(yè)會計科目設置及編碼，標準上應和企業(yè)一致。第五章資金管理第四十五條企業(yè)內部資金管理采取集中管理標準，企業(yè)籌資，集資，融資和內部自有資金分配由企業(yè)決議層依據(jù)需要統(tǒng)一調度使用。子企業(yè)正常生產經營活動所需要周轉資金由各子企業(yè)財務部負責管理。第四十六條企業(yè)推行資金使用計劃管理，子企業(yè)月度資金使用計劃須結合當月財務預算在年度預算范圍內按部門和項目編制，全資子企業(yè)現(xiàn)金收支計劃每個月25目報送企業(yè)財務部門審核，經企業(yè)同意后下達實施；控股子企業(yè)資金收支計劃每個月25目報送企業(yè)財務部門平衡，經控股子企業(yè)董事會同意后實施。第四十七條重大資金支出項目必需推行審批手續(xù)，企業(yè)財務部定時對各子企業(yè)銀行賬戶使用情況、資金支出審批權限控制，資金計劃制訂和控制是否有效實施等情況進行檢驗。第四十八條依據(jù)各子企業(yè)具體經營特點及管理要求，企業(yè)下達各子企業(yè)責任人審批權限。子企業(yè)預算內資金使用由子企業(yè)責任人和財務經理簽批，預算外開支及超出子企業(yè)責任人審批權限資金使用，須經過企業(yè)審批后方可實施。第四十九條子企業(yè)在推行審批手續(xù)后，可經過資金有償使用方法向企業(yè)申請借款，標準上不許可子企業(yè)之間存在非經營性資金往來，嚴格嚴禁子企業(yè)未經申報、審批程序向外單位提供借款或對外擔保事項（詳見第八章對外借款擔保行為管理）。第五十條子企業(yè)向銀行或其它單位融資經所在企業(yè)《企業(yè)章程》要求法定程序審批后，報企業(yè)財務部審批，由企業(yè)財務部負責資金管理人員指導辦理，子企業(yè)財務人員給配合。第六章籌資管理第五十一條子企業(yè)應依據(jù)業(yè)務發(fā)展需要合理籌集資金，建立資金估計及分析制度，應依據(jù)籌資用途分析確定籌資方法，盡可能把子企業(yè)沉淀資金集中起來，統(tǒng)籌使用，發(fā)揮效益，避免盲目籌資使子企業(yè)背負沉重利息及償債負擔。第五十二條企業(yè)對各子企業(yè)籌資實施總量控制，子企業(yè)籌資項目是年度資本項目預算關鍵組成部分，子企業(yè)年末在充足考慮本身償債能力和盈利能力基礎上，確定下年度籌資規(guī)模和籌資結構，并編制下年度籌資預算及籌資方案（包含籌資渠道、用途、借款期限、還款起源等）上報企業(yè)，企業(yè)匯總后，依據(jù)發(fā)展需要和各子企業(yè)資產負債率和或有負債百分比等財務情況，確定各子企業(yè)籌資規(guī)模和方法，并下達給各子企業(yè)。第七章投資管理第五十三條企業(yè)實施投資項目審批和立案制度，子企業(yè)對外投資相關事項，根據(jù)企業(yè)相關制度實施。企業(yè)對外投資行為統(tǒng)一由企業(yè)投資部負責，對外投資必需事前進行可行性論證，投資申請附可行性研究匯報經企業(yè)投資部審核，企業(yè)董事會審批。第五十四條派駐財務人員，應立即向企業(yè)財務部和業(yè)務部責任人匯報子企業(yè)技改項目和對外投資項目事宜，并依據(jù)企業(yè)按攝影關審批程序對項目做出審批結果，在子企業(yè)相關決議程序中實施。第五十五條子企業(yè)發(fā)展計劃必需服從和服務于企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略，在企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略框架下，細化和完善本身發(fā)展計劃。第五十六條子企業(yè)在報批投資項現(xiàn)在，應該對項目進行前期考察并提交項目提議書，進行可行性研究?？尚行匝芯筷P鍵內容有：1、投資項目標基礎情況；2、投資項目標市場估計和生產計劃；3、投資項目建設方案及進度計劃；4、投資項目標生產工藝、設備選型及技術參數(shù)等技術分析；5、投資項目標勞動組織及人員結構等。第五十七條可行性論證應遵照真實性、科學性、可行性標準，依據(jù)評定程序和方法對擬投資項目進行綜合性評價并出具可行性研究匯報，根據(jù)項目投資決議權限，報請子企業(yè)經營層、董事會或股東會進行投資決議。第五十八條子企業(yè)投資項目經子企業(yè)按決議權限審批經過后，方可組織實施。第五十九條子企業(yè)在具體實施投資項目時，必需按審批立項經過可行性研究匯報投資額進行控制，確保工程質量、工程進度和預期投資效果，立即完成項目決算及在建工程向固定資產轉賬工作。第六十條子企業(yè)技改項目和對外投資項目未達成預期效益或出現(xiàn)重大損失，必需向子企業(yè)董事會或股東會做出書面匯報。第八章對外借款、擔保行為管理第六十一條企業(yè)對外擔保、借款、抵押等行為必需符合國家法律法規(guī)和企業(yè)相關要求，經企業(yè)審查同意方可實施。第六十二條貸款擔保是企業(yè)潛在負債，預期可能會給企業(yè)帶來一定風險，故各子企業(yè)不得私自為任何單位或個人提供貸款擔保。第六十三條總企業(yè)財務、融資部門建立對外擔保登記、跟蹤檢驗制度，定時對子企業(yè)擔保事項進行核查，并跟蹤其發(fā)展改變。各子企業(yè)財務部應建立本單位擔保項目明細檔案，并進行跟蹤監(jiān)督。第九章資產管理第六十四條子企業(yè)要結合本企業(yè)具體情況，制訂具體存貨及固定資產管理措施，切實確保資產完整和安全，確保企業(yè)資產保值增值。加強對子企業(yè)資產保值增值情況檢驗、監(jiān)督并加以考評，嚴防企業(yè)資產流失。并將資產保值增值考評，要作為評價子企業(yè)領導人經營業(yè)績一項關鍵內容。第六十五條企業(yè)要依據(jù)國家相關要求及企業(yè)財務管理制度要求，結合本企業(yè)及子企業(yè)貝體情況，要求子企業(yè)購置、處理固定資產數(shù)額權限，實施固定資產購置和處理審批或報上級企業(yè)立案制度。嚴禁用公款以私人名義購置固定資產，企業(yè)所購置固定資產全部必需納入賬內管理和核實，確保固定資產完整和安全。第六十六條企業(yè)每十二個月應對各項資產進行全方面清查，編制財產清冊和債權債務清單。企業(yè)對子企業(yè)資產清查工作進行定時和不定時檢驗。第六十七條子企業(yè)小額物資及辦公用具在核定預算內按管理要求自行購置。對固定資產和低值易耗品管理必需辦理出、入庫手續(xù)，建立管理臺賬。第六十八條子企業(yè)發(fā)生資產損失，包含壞賬損失、存貨損失、股權投資損失、固定資產及在建工程損失、擔保（抵押）等損失，應立即給予核實，查清原因，分清責任，根據(jù)現(xiàn)行財務制度做好賬務處理工作，并報企業(yè)立案。經企業(yè)審批含有資產核銷條件資產，應立即進行賬務處理。第六十九條子企業(yè)要切實加強對流動資產管理，合理、有效地使用各項流動資產，做到節(jié)省使用，提升資金綜合使用效果，杜絕資產閑置和浪費。第七十條子企業(yè)多種往來賬款管理，尤其要加強對子企業(yè)應收賬款管理和監(jiān)督。1、各被投企業(yè)需依據(jù)內部會計控制規(guī)范要求，建立健全適合本單位財務特點及管理要求應收款項及預付款項內部管理制度，并將其報企業(yè)審核同意。2、企業(yè)發(fā)生因清理追收不力，造成壞賬甚至造成損失，應依情節(jié)輕重和損失大小對相關責任人給予經濟和行政處罰，情節(jié)嚴重，損失巨大，要追究法律責任。第十章成本費用管理第七十一條子企業(yè)建立成本控制體系，加強成本費用控制。1、企業(yè)應正確劃分期間費用和成本界限，分清本期成本、費用和下期成本、費用界限，不得任意預提和攤銷費用。成本和費用率高低，反應一個企業(yè)經營管理水平。2、正確劃分資本性支出和收益性支出。資本性支出指和當期和以后多個期間收益相關支出；收益性支出指僅和當期收益相關支出。3、必需嚴格控制成本費用開支范圍及標準，不得私自擴大費用開支范圍和提升費用標準，不得隨意攤提、虛列成本。第七十二條子企業(yè)應成立預算委員會對成本控制進行管理，子企業(yè)領導在加強全方面預算管理時，應重視成本控制管理。要以成本預算為成本控制依據(jù)，在實施預算過程中，定時對實際發(fā)生成本和預算成本進行比較，發(fā)覺差異立即查出原因，采取方法，加以改善，以確保成本預算實現(xiàn)。預算期終了，要將日常發(fā)覺差異及原因匯總分析，找出成本改變規(guī)律，并提出深入改善方法。第七十三條子企業(yè)要強化單筆業(yè)務細化核實，加強對每一筆業(yè)務進行細化成本核實和控制。第七十四條子企業(yè)要結合本企業(yè)實際情況，對部分關鍵費用開支項目制訂具體管理措施。如．差旅費、業(yè)務招待費、郵電費、出國費、辦公費等管理措施。第十一章財務預算管理第七十五條企業(yè)財務部負擔組織企業(yè)全方面預算管理職責，子企業(yè)財務部門應依據(jù)企業(yè)要求，于每十二個月年底前完成下十二個月經營計劃、財務預算編制，提交企業(yè)財務部審核和匯總。第七十六條子企業(yè)預算內容和編制要求：1、子企業(yè)預算內容：子企業(yè)預算分年度、季度、月度，預算體系包含業(yè)務預算、支出預算、資本預算及財務預算（利潤預算、資產負債預算、現(xiàn)金流量預算）。2、子企業(yè)年度預算編報時間要求：（1）各子企業(yè)在每十二個月11月底之前編報下十二個月度預算草案；（2）企業(yè)在每十二個月12月20現(xiàn)在，確定各子企業(yè)下十二個月度目標利潤、資產負債率、資產回報率、壞賬損失率和投資收益率等預算指標，并下達給各子企業(yè)；（3）各子企業(yè)根據(jù)總企業(yè)批復各項預算指標，對預算草案修訂后，于12月31冂前上報總企業(yè)。3、子企業(yè)月度預算編報時間要求：（1）各子企業(yè)在預算月份前一月25日前，向企業(yè)財務部編報月份預算草案（2）企業(yè)預算管理委員會在每個月30日召開預算審核會議，確定各子企業(yè)預算月份指標，并在每個月31日下達。第七十七條子企業(yè)財務責任人負責管理預算實施情況，根據(jù)月度分解并監(jiān)控日常實施差異，每三個月向企業(yè)財務部提供預算季度實施分析匯報，集中分析論證預算差異。第七十八條子企業(yè)預算調整須根據(jù)嚴格步驟辦理，子企業(yè)財務責任人須確定預算調整匯報，具體說明預算實施情況，超預算事項、效益分析和整改方法等，經所屬子企業(yè)責任人簽署意見后，在季末15個工作日前報企業(yè)財務部審核，企業(yè)總經理審批，未經企業(yè)審批預算調整不予認可，責任由子企業(yè)責任人和財務責任人負擔。第七十九條子企業(yè)預算是子企業(yè)經營管理層績效考評關鍵項目，預算指標是否達成和評價管理層工作業(yè)績、績效獎勵、風險負擔直接掛鉤。第十二章價格管理第八十條企業(yè)和所屬子企業(yè)之間產品、物資、勞務價格一律是商品關系，全部要經過銷售結算。各子企業(yè)對產品和勞務價格含有確定權，企業(yè)對子企業(yè)所確定價格含有審定，協(xié)調和裁決權。第十三章信息管理第八十一條子企業(yè)或參股企業(yè)應加強本身財務信息化建設，推進企業(yè)信息資源共享體系，施行財務ERP操作，做到財務信息嚴謹、立即、正確、統(tǒng)一。第八十二條子企業(yè)應高度重視信息管理和保護，并嚴格實施企業(yè)制訂相關信息管理制度或要求，建立健全本身信息管理檔案。第八十三條子企業(yè)財務信息管理須以上市企業(yè)規(guī)范、步驟和標準實施，未經企業(yè)財務部審批，不得單獨對外傳輸、報送或披露；企業(yè)財務部應對各子企業(yè)會計報表定時搜集、匯總、分析，并立即提供企業(yè)管理層，定時進行財務評價。第十四章中介機構聘用管理第八十四條企業(yè)依據(jù)經濟活動需要，聘用中介機構進行審計、評定、提供咨詢及法律服務等，統(tǒng)一根據(jù)子企業(yè)管理授權管理要求實施，未有授權提交企業(yè)審批。第十五章重大事項匯報制度第八十五條子企業(yè)經營管理中重大財務事項（包含合并、分立、轉讓、注冊資本變動、重大投融資、對外擔保、固定資產處理、工資總量及分配標準、財務預算、利潤分配等），報企業(yè)審核確定后，再按企業(yè)章程要求程序同意、實施。第八十六條因為關聯(lián)交易行為不存在市場競爭性自由交易條件，其交易可能帶來較大財務風險，故各子企業(yè)在關聯(lián)交易發(fā)生前須專題匯報企業(yè)，經企業(yè)審批后方可實施。第八十七條參股企業(yè)重大事項1、需要由參股企業(yè)股東會（或股東大會）、董事會、監(jiān)事會表決全部事項；2、參股企業(yè)內部機構、關鍵管理制度發(fā)生重大調整，董事、監(jiān)事、高級管理人員等關鍵人員發(fā)生改變；3、參股企業(yè)產品或服務市場需求出現(xiàn)大幅下滑或其種類、結構等發(fā)生重大調整；4、參股企業(yè)出現(xiàn)投后經營虧損累計超出企業(yè)投資額20％以上，或累計虧損額達成500萬以上；5、參股企業(yè)資金運轉出現(xiàn)重大問題、資不抵債，或不能立即歸還銀行或其它相關機構借款；6、參股企業(yè)簽署了重大協(xié)議（借貸、委托經營、受托經營、委托理財、贈予、承包、租賃等），對參股企業(yè)經營管理有重大影響；7、參股企業(yè)經營方向、方法發(fā)生改變；發(fā)生重大投資行為或購置金額較大長久資產行為；8、參股企業(yè)及其下屬子企業(yè)合并、分立、破產、解散、被收購和吞并；9、參股企業(yè)經營環(huán)境發(fā)生重大改變，新頒布法律、法規(guī)、政策、規(guī)章等，可能對投資企業(yè)經營有顯著影響；10、參股企業(yè)進入清算、破產狀態(tài)；11、參股企業(yè)被司法機關立案調查或可能面臨行政處罰；12、參股企業(yè)出現(xiàn)其它影響企業(yè)利益行為。第十六章財務匯報和利潤分配管理第八十八條企業(yè)依法審定子企業(yè)稅后利潤分配方案，參股企業(yè)利潤分配方案由股東會審定。第八十九條財務匯報根據(jù)《企業(yè)會計制度》要求，定時編制財務匯報，各下屬子企業(yè)須定時向企業(yè)財務部進行財務匯報，其具體要求以下：1、財務匯報包含會計報表及其編表說明。會計報表應包含主表、附表、附注。編表說明應對表列項目顯示關鍵和重大變動情況和資產、負債、權益結構百分比關鍵項目做出明確注釋。對于資產抵押、擔保、訴訟、票據(jù)貼現(xiàn)等或有事項作表外事項隨同會計報表一同報送。2、子企業(yè)會計報表應包含以下多個：（1）資產負債表（年、月）；（2）利潤表和利潤分表（年、月）；（3）現(xiàn)金流量表（年度）；（4）產品銷售利潤明細表（年、月）（5）產品單位成本及生產費用表（年、月）（6）期間費用表及關鍵財務指標表（年、月）（7）關鍵業(yè)務收支明細表（年、月）（8）企業(yè)資金利用月報表（年、月）（9）貸款償還情況表（年、月）3、會計報表月報必需在月度終了15日內上報，六個月報、年報在六個月度、年度終了后25日上報。4、子企業(yè)財務部在季度財務報表編制完成后，須編制對應財務分析報總企業(yè)。季度財務分析應隨同財務報表同時上報，六個月度及年度財務分析在六個月度或年度終了后25日內上報。5、參股企業(yè)派駐財務人員，作為企業(yè)財務部對接人員，沒有派駐財務人員，派駐董事、監(jiān)事或聯(lián)絡人為企業(yè)財務部對接人員。財務匯報基礎以上述為主，月度財務匯報應在次月25號之前搜集完成，年度匯報應在年度結束后1個月內搜集完成，年度審計匯報應在年度結束后4個月內搜集完成。企業(yè)財務部應在收到參股企業(yè)年度審計匯報（以紙質版加蓋公章方法），及其它相關匯報（以電子版方法）立即編寫分析、評定匯報，并提出改善提議。最少一次到參股企業(yè)實地調研，如有特殊要求，可對其進行專題審計；對參股企業(yè)生產經營情況、內部控制實施情況等進行評價，并形成對應書面匯報。第十七章財務制度和政策第九十條為在企業(yè)內部形成財務管理權責分明，激勵和約束相結合管理機制，要求各子企業(yè)參考企業(yè)財務管理制度，制訂符合本企業(yè)實際情況內部財務管理制度。1、內部財務管理制度最少應包含以下內容：（1）財務管理歸口管理部門和分級管理部門職責權限；（2）企業(yè)內部財務管理基礎工作；（3）資金（現(xiàn)金）管理制度；（4）資產、負債、收入、費用管理制度；（5）會計核實成本管理制度；（6）會計電算化建設；（7）稽核管理制度。2、每一項管理制度必需落實到具體部門、具體人員，管理手續(xù)上應該是相互牽制。3、全資子企業(yè)財務須嚴格實施企業(yè)統(tǒng)一財務管理制度。4、控股子企業(yè)須以企業(yè)財務管理制度為標準，可依據(jù)本身股東意見、股權結構和業(yè)務特點擬訂財務管理制度，但全部條款不能和企業(yè)統(tǒng)一財務管理制度沖突或矛盾，各項財務制度和重大財務事項須經所在子企業(yè)董事會、企業(yè)財務部、企業(yè)總經理審批后方可實施。5、參股企業(yè)標準上依據(jù)本身《企業(yè)章程》、業(yè)務特點和管理模式自行制訂本企業(yè)財務管理制度，傳送企業(yè)財務部立案即可。第九十一條為規(guī)范企業(yè)各子企業(yè)會計操作行為，便于同類產品成本對比，對以下會計事項統(tǒng)一處理方法：1、折