2023年下半年吉林省內(nèi)審師《內(nèi)審計(jì)作用》：內(nèi)部審計(jì)實(shí)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)考試試題

2023年下半年吉林省內(nèi)審師《內(nèi)審計(jì)作用》：內(nèi)部審計(jì)實(shí)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)考試

試題

本卷共分為1大題50小題，作答時(shí)間為180分鐘，總分100分，60分及格。

一、單項(xiàng)選擇題(共50題，每題2分。每題的備選項(xiàng)中，只有一個(gè)最符合題意)

1.永續(xù)盤存制運(yùn)用了最低庫(kù)存量來(lái)確定選購(gòu)定單程序,在審查倉(cāng)庫(kù)部門設(shè)立的最低庫(kù)存量

的恰當(dāng)性時(shí)，審計(jì)人員最不行能考慮

A：短缺成本(stock—outcost),包括失去的顧客

B：可供運(yùn)用的倉(cāng)庫(kù)空間和潛在的報(bào)廢數(shù)

C：由經(jīng)濟(jì)訂貨模型確定的最佳訂貨規(guī)模；

D：預(yù)料存貨需求時(shí)的季節(jié)性變動(dòng)。

2.在防止作案人獲得用戶口令方面，以下哪種程序最有效

A：應(yīng)用“識(shí)破”鑒定技術(shù)，在這種技術(shù)中，用戶運(yùn)用個(gè)人密碼以及能夠生成自動(dòng)密碼的

卡片

B：將口令授權(quán)限制在每天的某個(gè)時(shí)候或某個(gè)地點(diǎn)

C：不激勵(lì)用戶把口令寫下來(lái)

D：實(shí)施一種電腦程序，該程序測(cè)試表明口令不易被他人猜到

3.某公司開(kāi)發(fā)了大型數(shù)據(jù)庫(kù)，對(duì)雇員、雇員福利、薪水扣減、工作分類和某他類似信息進(jìn)行

追蹤。內(nèi)部審計(jì)師在審查退休福利支配后確定，過(guò)去10年中，退休金和醫(yī)療福利已改變多

次。該內(nèi)部審計(jì)師希望確定，他是否有理由開(kāi)展進(jìn)一步的審計(jì)調(diào)查。對(duì)此，最恰當(dāng)?shù)膶徲?jì)程

序是開(kāi)展以下哪項(xiàng)工作？

A：依據(jù)雇員退休時(shí)正實(shí)行的退休金支配進(jìn)行分層，按人頭審查退休金和醫(yī)療費(fèi)的合理性

B：應(yīng)用通用審計(jì)軟件選取貨幣單位退休金樣本，并確定公司是否向每名退休雇員正確支付

了退休金

C：應(yīng)用通用審計(jì)軟件選取退休金屬性抽樣樣本，并開(kāi)展具體測(cè)試，以確定每名被選人士是

否都獲得了恰當(dāng)?shù)母＠?/p>

D：審查過(guò)去10年總體退休費(fèi)用的趨勢(shì)。假如退休費(fèi)用增加，則說(shuō)明須要進(jìn)一步開(kāi)展調(diào)查

4.防止通過(guò)將無(wú)人照管的終端連接到主機(jī)上而對(duì)敏感數(shù)據(jù)進(jìn)行非法訪問(wèn)，以下哪項(xiàng)平安限制

效果最佳？

A：對(duì)數(shù)據(jù)文件加密

B：自動(dòng)注銷不活動(dòng)用戶

C：運(yùn)用帶密碼的屏幕愛(ài)護(hù)程序

D：運(yùn)用工作站腳本程序

5.已驗(yàn)收貨物未被記錄在案可能引發(fā)的問(wèn)題是

A：錯(cuò)誤的庫(kù)存缺貨報(bào)告

B：簽收已注銷訂單

C：簽收未訂購(gòu)商品

D：簽收重復(fù)運(yùn)單

6.內(nèi)部審計(jì)師在對(duì)貨運(yùn)部門進(jìn)行運(yùn)營(yíng)審計(jì)。他從貨運(yùn)部門的文件中選擇了45份貨運(yùn)日志作

為樣本，其中44天的日志的裝運(yùn)數(shù)量達(dá)到了日常限額。依據(jù)上述測(cè)試結(jié)果，內(nèi)部審計(jì)師得

出結(jié)論，貨運(yùn)部門在完成限額任務(wù)方面是有效的。有關(guān)內(nèi)部審計(jì)師的結(jié)論，以下哪項(xiàng)是精確

的

A：選擇用以證明結(jié)論合理的樣本量不適當(dāng)；

B：貨運(yùn)部門在完成其職責(zé)方面是有效的；

C：這個(gè)結(jié)論打消了進(jìn)行任何效率測(cè)試的念頭；

D：上述答案都不正確。

7,下列哪種變動(dòng)會(huì)導(dǎo)致置信區(qū)間范圍變窄

A：置信水平從95%增至99%

B：置信水平從95%下降至90%

C：誤拒風(fēng)險(xiǎn)的可接受水平降低

D：精確度提高

8.某公司落實(shí)限制措施，以最大程度地削減次品數(shù)量，在此方面，哪個(gè)部門將成為內(nèi)部審

計(jì)部門最牢靠的信息來(lái)源？

A：選購(gòu)部門；

B：質(zhì)量限制部門；

C：應(yīng)付賬款部門；

D：產(chǎn)業(yè)工程部門。

9.一個(gè)困難電子設(shè)備(例如示波器和顯微鏡)的制造商始終隨產(chǎn)品附有厚的紙質(zhì)運(yùn)用手冊(cè)，

現(xiàn)在它想削減手冊(cè)的生產(chǎn)和運(yùn)輸成本。該制造商要達(dá)到這個(gè)目的最好運(yùn)用那一種媒體？

A：一次寫多次讀介質(zhì)(WORM)

B：數(shù)字聲音磁帶(DAT)

C：緊湊式只讀存儲(chǔ)器(CD-ROM)

D：計(jì)算機(jī)輸出的縮微印刷品(COM)

10.某審計(jì)師在對(duì)某醫(yī)藥探討公司進(jìn)行審計(jì)，審計(jì)目標(biāo)是評(píng)估管理層用以確保剛好向所承包

探討項(xiàng)目的的贊助方提交探討報(bào)告的限制措施。在規(guī)劃審計(jì)工作以實(shí)現(xiàn)此目標(biāo)時(shí)，該審計(jì)師

應(yīng)當(dāng)從何處下手？

A：審查政策和程序。

B：與一組探討管理人員面談。

C：在一些試驗(yàn)室視察報(bào)告的打算狀況。

D：向抽取的探討項(xiàng)目贊助方樣本發(fā)送調(diào)查問(wèn)卷。

11.審計(jì)師關(guān)于樣本規(guī)模的確定最可能依據(jù)以下哪項(xiàng)內(nèi)容做出？

A：證據(jù)的權(quán)威性

B：證據(jù)的充分性

C：證據(jù)的有力程度

D：證據(jù)的相關(guān)性

12.對(duì)批發(fā)商來(lái)說(shuō)下列哪項(xiàng)信用批準(zhǔn)程序?qū)⒈蛔鳛樘岢鰧徲?jì)視察結(jié)果和管理建議的基礎(chǔ)？

A：由董事會(huì)的財(cái)務(wù)委員會(huì)檢查和批準(zhǔn)商業(yè)信貸標(biāo)準(zhǔn)。

B：不符合商業(yè)信貸標(biāo)準(zhǔn)的顧客只能款到發(fā)貨。

C：銷售人員負(fù)責(zé)評(píng)價(jià)和監(jiān)測(cè)潛在顧客和老顧客的財(cái)務(wù)狀況。

D：信用部門顯示批準(zhǔn)顧客信用的授權(quán)簽字，將出現(xiàn)在全部賒銷單上。

13.下列哪項(xiàng)在評(píng)價(jià)產(chǎn)成品存貨限制中為內(nèi)部審計(jì)師供應(yīng)的信息最無(wú)用？

A：檢查用于進(jìn)行庫(kù)存實(shí)物盤點(diǎn)的指令

B：和管理層共同完成一份內(nèi)部限制調(diào)查問(wèn)卷

C：對(duì)入庫(kù)和出庫(kù)程序完成一份流程圖

D:實(shí)地視察存貨倉(cāng)庫(kù)

14.某公司只銷售一種產(chǎn)品，銷售單價(jià)為40美元，購(gòu)入價(jià)為20美元。除工資外，銷售人員

還按銷售額的5%提成。去年，公司的（稅后）凈收入為100,800美元。公司應(yīng)按30%的稅率

繳納所得稅。公司的固定成本如下廣告費(fèi)124,000美元租金60,000美元工資180,000

美元其他固定成本32,000美元合計(jì)396,000,美元假如公司將銷售傭金提高到銷售額的

10%,同時(shí)將工資支出削減8萬(wàn)美元，那么，今年，公司必需實(shí)現(xiàn)多少銷售額，才能賺取與

去年一樣的凈收入？

A：1,150,000美元

B：1,630,000美兀

C：1,042,000美元

D：1,100,000美元

15.在組織內(nèi)設(shè)計(jì)新的職務(wù)時(shí)，在通過(guò)增加該職務(wù)的責(zé)任和職權(quán)來(lái)加強(qiáng)對(duì)員工的激勵(lì)作用時(shí),

可運(yùn)用的設(shè)計(jì)技術(shù)是

A：a.職務(wù)擴(kuò)大化

B：b.職務(wù)輪換

C：c.職務(wù)豐富化

D：d.職務(wù)重要性

16.對(duì)于選購(gòu)訂單與己批準(zhǔn)的價(jià)格表不一樣所帶來(lái)的相對(duì)風(fēng)險(xiǎn)，下列哪一項(xiàng)說(shuō)明可以說(shuō)明該

風(fēng)險(xiǎn)是最小的相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)？

A：臨時(shí)員工處理了選購(gòu)訂單

B：公司政策不要求進(jìn)行比較

C：公司常常從該供應(yīng)商處購(gòu)買貨物

D：選購(gòu)部門經(jīng)理批準(zhǔn)了選購(gòu)訂單

17.把生產(chǎn)程序庫(kù)和測(cè)試程序庫(kù)分開(kāi)的一個(gè)活動(dòng)是以下哪一個(gè)的例子：

A：輸入限制

B：并發(fā)限制

C：組織限制

D：物理平安

18.在一次審計(jì)中，內(nèi)部審計(jì)師發(fā)覺(jué)，管理層沒(méi)有遵守以前向外部審計(jì)師做出的承諾。但是，

該內(nèi)部審計(jì)師確定，由于公司的重大變革，管理層的行為是正值合理的。在此種狀況下，該

內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)當(dāng)實(shí)行的最佳行為是

A：接著開(kāi)展審計(jì)，并評(píng)價(jià)管理層落實(shí)的變革措施

B：將狀況告知外部審計(jì)師，并尋求后者的指導(dǎo)

C：將狀況告知外部審計(jì)師，并將相關(guān)工作從內(nèi)部審計(jì)業(yè)務(wù)范圍中刪除

D：將外部審計(jì)師舉薦進(jìn)行的變革與管理層實(shí)際落實(shí)的變革進(jìn)行比較，并就實(shí)行何種行動(dòng)

向管理層獻(xiàn)計(jì)獻(xiàn)策

19.針對(duì)小型儀器制造商的驗(yàn)收系統(tǒng)的審計(jì)過(guò)程中，審計(jì)師應(yīng)當(dāng)關(guān)注該職能的以下哪項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)

A：錯(cuò)誤接收不合格產(chǎn)品

B：接收產(chǎn)品超過(guò)現(xiàn)今需求

C：向關(guān)聯(lián)方支付較高價(jià)款

D：接收未訂購(gòu)產(chǎn)品

20.在支配對(duì)EUC軟件的應(yīng)用限制狀況進(jìn)行審計(jì)時(shí)，內(nèi)部審計(jì)師確定將系統(tǒng)限制環(huán)境作為審

計(jì)內(nèi)容的一部分。下列關(guān)于系統(tǒng)限制的說(shuō)法，審計(jì)人員認(rèn)為正確的是

A：系統(tǒng)限制的有效性受應(yīng)用性限制的影響；

B：這時(shí)確認(rèn)對(duì)一般性限制負(fù)責(zé)的人員或部門要比在傳統(tǒng)的主程序環(huán)境中簡(jiǎn)單；

C：在EUC環(huán)境中對(duì)特定系統(tǒng)限制的須要相對(duì)穩(wěn)定；

D：系統(tǒng)限制作為應(yīng)用性限制的基礎(chǔ)必需先于應(yīng)用性限制。

21.內(nèi)部審計(jì)師在支配確認(rèn)業(yè)務(wù)時(shí)推斷某個(gè)項(xiàng)目不重要。不過(guò)，在隨后確定以下哪項(xiàng)問(wèn)題時(shí)

確認(rèn)業(yè)務(wù)仍可能要包括這個(gè)項(xiàng)目

A：可利用的助理人員許多；

B：與這個(gè)項(xiàng)目有關(guān)的不利結(jié)果最有可能發(fā)生；

C：雜項(xiàng)收入受影響；

D：相關(guān)的信息是牢靠的。

22.通過(guò)內(nèi)部審計(jì)部門的工作時(shí)辰表，審計(jì)委員會(huì)應(yīng)當(dāng)總能獲得充分的信息，從而確定所提

議開(kāi)展的審計(jì)業(yè)務(wù)是否能夠

A：可能導(dǎo)致重要風(fēng)險(xiǎn)得到發(fā)覺(jué)

B：包括充分的舞弊意識(shí)

C：支持公司目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)

D：可能發(fā)覺(jué)限制薄弱環(huán)節(jié)

23.以下哪項(xiàng)計(jì)算機(jī)協(xié)助審計(jì)技術(shù)可以在不具備計(jì)算機(jī)操作員學(xué)問(wèn)的狀況下，同時(shí)處理虛擬

和實(shí)際數(shù)據(jù)

A：整合測(cè)試設(shè)施(ITF)；

B：輸入限制矩陣；

C：平行模擬；

D：數(shù)據(jù)輸入監(jiān)控。

24.現(xiàn)金內(nèi)控審計(jì)表明，出納員負(fù)責(zé)簽發(fā)費(fèi)用發(fā)票，并調(diào)整常常賬戶。在經(jīng)過(guò)調(diào)整后沒(méi)有發(fā)

覺(jué)現(xiàn)金短缺，審計(jì)師還應(yīng)當(dāng)確認(rèn)以下哪一項(xiàng)才能對(duì)內(nèi)部限制系統(tǒng)做出結(jié)論

A：現(xiàn)金收人記錄正確

B：現(xiàn)金會(huì)計(jì)記錄不恰當(dāng)

C：現(xiàn)金賬戶調(diào)整恰當(dāng)

D：現(xiàn)金的實(shí)物保全措施恰當(dāng)

25.在組織內(nèi)設(shè)計(jì)新的職務(wù)時(shí)，在通過(guò)增加該職務(wù)的責(zé)任和職權(quán)來(lái)加強(qiáng)對(duì)員工的激勵(lì)作用時(shí),

可運(yùn)用的設(shè)計(jì)技術(shù)是

A：a.職務(wù)擴(kuò)大化

B：b.職務(wù)輪換

C：c.職務(wù)豐富化

D：d.職務(wù)重要性

26.測(cè)試內(nèi)部限制的審計(jì)工作方案應(yīng)當(dāng)

A：針對(duì)每項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)審計(jì)的具體狀況而特地編制。

B：通用的，適合于各種狀況而不必考慮部門的具體狀況。

C：通用的，以便對(duì)某特定部門的全部場(chǎng)合都適用。

D：通過(guò)確保審查經(jīng)營(yíng)中的每一方面來(lái)削減重復(fù)工作。

27.在實(shí)際的審計(jì)工作中，為了確定系統(tǒng)是否達(dá)到處理目標(biāo)，內(nèi)部審計(jì)師須要在某些計(jì)算機(jī)

應(yīng)用程序的審計(jì)中檢查程序代碼。那么，內(nèi)部審計(jì)師檢查的代碼應(yīng)當(dāng)是下列哪一項(xiàng)？

A：a.雜數(shù)代碼。

B：b.訪問(wèn)代碼。

C：c.目標(biāo)代碼。

D：d.源代碼。

28.在檢查工資單上與薪酬改變相關(guān)的列表時(shí)，最可能發(fā)覺(jué)

A：未發(fā)覺(jué)的新員工工資率錯(cuò)誤。

B：在成本報(bào)告系統(tǒng)中將勞動(dòng)時(shí)間計(jì)入錯(cuò)誤賬戶。

C：不正確的工資扣除項(xiàng)目。

D：無(wú)法為員工供應(yīng)參與養(yǎng)老金支配的機(jī)會(huì)。

29.對(duì)于編制審計(jì)工作稿來(lái)說(shuō)，應(yīng)用軟件的用處最小的是下列哪一項(xiàng)？

A：a.好用軟件。

B：b.數(shù)據(jù)庫(kù)軟件。

C：c.電子表格軟件。

D：d.文字處理軟件。

30.某內(nèi)部審計(jì)師正依據(jù)《專業(yè)實(shí)務(wù)框架》，評(píng)估機(jī)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)管理程序的充分性。該內(nèi)部審計(jì)

師應(yīng)當(dāng)

A：尋求有關(guān)方面關(guān)于風(fēng)險(xiǎn)管理程序的關(guān)鍵目標(biāo)正在得到實(shí)現(xiàn)的保證

B：承認(rèn)全部機(jī)構(gòu)為管理風(fēng)險(xiǎn)而應(yīng)用的技術(shù)是大同小異的

C：確定并接受機(jī)構(gòu)所面臨的風(fēng)險(xiǎn)程序

D：在處理風(fēng)險(xiǎn)管理程序的評(píng)估工作時(shí)采納與支配審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)應(yīng)用的風(fēng)險(xiǎn)分析完全相同的

方式方法。

31.依據(jù)專業(yè)實(shí)務(wù)框架，能實(shí)現(xiàn)內(nèi)部審計(jì)獨(dú)立性的途徑是

A：人員配置和監(jiān)督。

B：持續(xù)的專業(yè)發(fā)展和應(yīng)有的職業(yè)審慎。

C：人際關(guān)系和溝通。

D：組織狀況和客觀性。

32.下列有關(guān)運(yùn)用數(shù)據(jù)測(cè)試法審計(jì)計(jì)算機(jī)會(huì)計(jì)系統(tǒng)的敘述中，哪一項(xiàng)不正確

A：這種方法的優(yōu)勢(shì)是它可以干脆檢查限制措施；

B：每次只能測(cè)試一個(gè)限制措施；

C：每種類型要檢查幾個(gè)交易；

D：只有那些對(duì)審計(jì)師重要的限制措施才會(huì)被測(cè)試。

33.雖然一個(gè)組織已經(jīng)確定運(yùn)用大型機(jī)來(lái)運(yùn)行其制造工藝系統(tǒng)，但他們?nèi)耘f在其它應(yīng)用系統(tǒng)

方面尋求降型化的機(jī)會(huì)。降型化的目的是

A：提高牢靠性

B：降低成本

C：降低困難性

D：提高平安性

34.以下哪項(xiàng)內(nèi)容會(huì)提示管理層警惕探討部門發(fā)生的問(wèn)題(如應(yīng)用過(guò)時(shí)的設(shè)備和工藝等)？

A：執(zhí)行預(yù)算，要求管理層對(duì)每年安排給研發(fā)部門的金額進(jìn)行簽字批準(zhǔn)

B：每月對(duì)實(shí)際開(kāi)支與預(yù)算開(kāi)支進(jìn)行比較

C：定期將探討活動(dòng)與同一領(lǐng)域的其他企業(yè)的探討活動(dòng)進(jìn)行比較

D：研發(fā)設(shè)備所發(fā)生的全部資本開(kāi)支均需得到審查和部門經(jīng)理的簽字批準(zhǔn)

35.某公司今年在財(cái)產(chǎn)、廠房和設(shè)備方面的投資(PPE)增長(zhǎng)非常異樣。為了找到增長(zhǎng)的緣由，

須要運(yùn)用計(jì)算機(jī)協(xié)助審計(jì)技術(shù)(CAAT)軟件，以下哪項(xiàng)是最沒(méi)有效率的

A：通過(guò)檢查重復(fù)支付的數(shù)額，對(duì)應(yīng)付賬款進(jìn)行排序

B：從現(xiàn)有的PPE費(fèi)用中隨機(jī)抽樣，手工比較行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)價(jià)格，保證公司沒(méi)有超額支付

C：計(jì)算過(guò)去5年的PPE費(fèi)用，看是否存在增長(zhǎng)的趨勢(shì)

D：比較雇員的地址與PPE選購(gòu)支付的地址，以檢查是否存在欺詐行為

36.假如某內(nèi)部審計(jì)師約見(jiàn)三個(gè)人，其中一個(gè)被懷疑有欺詐行為。下列哪種方法最無(wú)效？

A：要求每人寫一份書面陳述來(lái)說(shuō)明個(gè)人行為。

B：發(fā)揮尋求真相人員的作用。

C：細(xì)致傾聽(tīng)每一位面談?wù)哒f(shuō)的話。

D：試圖讓被懷疑的人坦白。

37.內(nèi)部審計(jì)師在工作底稿上，會(huì)用到多種索引方法和交互印證方法。某審計(jì)經(jīng)理可能會(huì)特

地設(shè)計(jì)一套工作底稿的索引方法，以適應(yīng)本組織的要求；而政府審計(jì)機(jī)構(gòu)會(huì)對(duì)機(jī)構(gòu)管轄內(nèi)的

全部組織設(shè)計(jì)出一套統(tǒng)一的索引方法。對(duì)這兩種工作底稿索引方法的差別，以下各項(xiàng)說(shuō)明中

最適當(dāng)?shù)氖牵?/p>

A：內(nèi)部審計(jì)經(jīng)理設(shè)計(jì)的索引方法簡(jiǎn)化對(duì)特定組織的復(fù)核過(guò)程，而政府審計(jì)機(jī)構(gòu)設(shè)計(jì)的統(tǒng)

一索引方法簡(jiǎn)化了對(duì)多數(shù)不同的審計(jì)客戶的復(fù)核過(guò)程；

B：內(nèi)部審計(jì)經(jīng)理選用的方法是由專業(yè)實(shí)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)所規(guī)定的，而政府審計(jì)機(jī)構(gòu)選用的方法由機(jī)

構(gòu)政策規(guī)定；

C：內(nèi)部審計(jì)經(jīng)理選用的方法由專業(yè)實(shí)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定，而政府審計(jì)機(jī)構(gòu)選用的方法由法律規(guī)定;

D：內(nèi)部審計(jì)經(jīng)理應(yīng)用的方法，由組織的審計(jì)委員會(huì)具體規(guī)定，而政府審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)用的統(tǒng)

一方法由法律規(guī)定。

38.內(nèi)部審計(jì)師實(shí)施的下列哪種審計(jì)程序能最有效地發(fā)覺(jué)這種舞弊

A：從追查注銷支票要本至現(xiàn)金收入日記帳和相關(guān)的供應(yīng)商發(fā)票。

B：對(duì)兩年期間打印耗材費(fèi)用實(shí)施趨勢(shì)分析(trendanalysis).

C：從經(jīng)選擇的供應(yīng)商發(fā)票樣本價(jià)格和數(shù)量追查至相關(guān)選購(gòu)定單。

D：重新計(jì)算經(jīng)選擇的供應(yīng)商發(fā)票數(shù)字正確性，包括折扣和銷售稅。

39.一位銀行內(nèi)部審計(jì)師希望確定是否全部貸款都有足夠的抵押擔(dān)保，是否依據(jù)最近的付款

日期進(jìn)行分類，是否恰當(dāng)?shù)貏澐至魈屎头橇魈蕛深?。為?shí)現(xiàn)這些審計(jì)目標(biāo)，以下哪項(xiàng)審計(jì)程

序最佳

A：運(yùn)用通用審計(jì)軟件讀取貸款總文件，依據(jù)最近的一次付款日期來(lái)劃分其流淌性，按流

淌和非流淌性進(jìn)行分層統(tǒng)計(jì)抽樣。審查抽取到的每項(xiàng)貸款是否正確進(jìn)行抵押和分類

B：抽取超過(guò)肯定限額的一組貸款樣本，確定它們是否屬流淌性并正確分類。對(duì)每筆經(jīng)批準(zhǔn)

的貨款，證明其年限和分類

C：對(duì)全部貨款申請(qǐng)進(jìn)行發(fā)覺(jué)抽樣，確定是否每個(gè)申請(qǐng)都附有抵押聲明書

D：選取貸款支付的樣本，追查至原貸款，確認(rèn)這些支付是否都經(jīng)過(guò)適當(dāng)?shù)纳暾?qǐng)手續(xù)

40.應(yīng)用高度結(jié)構(gòu)化的“指揮+限制”管理方式的機(jī)構(gòu)在哪方面的風(fēng)險(xiǎn)更大？

A：低層員工不情愿直面其上司所犯的錯(cuò)誤，從而導(dǎo)致負(fù)面后果的出現(xiàn)。

B：?jiǎn)T工認(rèn)為領(lǐng)導(dǎo)無(wú)能，因而士氣低下

C：因無(wú)法在決策者之間達(dá)成合意而推遲應(yīng)對(duì)時(shí)間。

D：因管理層凌駕于限制措施之上而導(dǎo)致機(jī)構(gòu)資源的奢侈和濫用。

41.審計(jì)師對(duì)某工程探討部門的有害原料裝卸和處理進(jìn)行審計(jì)，其工作底稿供應(yīng)了關(guān)于以下

程序得到開(kāi)展的證據(jù)?沒(méi)有來(lái)得及從現(xiàn)場(chǎng)裝運(yùn)走的桶裝有害廢棄物得到庫(kù)存。實(shí)物清點(diǎn)結(jié)果

與公司存貨記錄吻合；?將在處理地點(diǎn)收到的有害廢棄物裝運(yùn)樣本與裝運(yùn)單以及公司記錄相

比較，沒(méi)有發(fā)覺(jué)任何錯(cuò)誤；?在廢棄物裝卸過(guò)程中，審計(jì)人員對(duì)工程人員進(jìn)行了實(shí)地視察,

沒(méi)有發(fā)覺(jué)有違反公司政策的地方；?審計(jì)人員核實(shí)，有害原料的選購(gòu)已得到批準(zhǔn)。在

50個(gè)被測(cè)試的欄目中，有一張發(fā)票找不著，因而也就無(wú)法核實(shí)這張發(fā)票是否得到批準(zhǔn)。將

桶裝廢棄物數(shù)量與存貨記錄進(jìn)行核對(duì)，可以供應(yīng)關(guān)于以下哪項(xiàng)內(nèi)容的證據(jù)

A：有害廢棄物正按公司政策規(guī)定得到處理；

B：所運(yùn)用的有害原料數(shù)量得到精確記錄；

C：運(yùn)到廢棄物處理地點(diǎn)的桶裝廢棄物始終得到記錄；

D：存貨中的全部有害桶裝廢棄物都得到會(huì)計(jì)處理。

42.貸款主管供應(yīng)應(yīng)虛擬公司的貸款規(guī)?？梢杂幸韵履念惓绦虼_定

A：復(fù)核貸款業(yè)務(wù)的代表性樣本與銀行政及程序的符合程度；

B：復(fù)核貸款業(yè)務(wù)的具體文書，包括貸款協(xié)議，信用評(píng)估以及抵押擔(dān)保；

C：對(duì)比當(dāng)期貸款金額與以往年度的金額；

D：要求貸款主管供應(yīng)全部在外貸款的正面確定文書。

43.以下哪項(xiàng)關(guān)于公司治理的陳述不正確？

A：公司限制機(jī)制包括內(nèi)部和外部機(jī)制。

B：管理層的薪酬方案是公司限制機(jī)制的組成部分。

C：因員工優(yōu)先認(rèn)股權(quán)或員工股票紅利而導(dǎo)致的股東財(cái)寶稀釋屬于會(huì)計(jì)問(wèn)題，而不屬于公司

治理問(wèn)題。

D：與董事會(huì)相比，公司的內(nèi)部審計(jì)師對(duì)公司治理要擔(dān)當(dāng)更多的責(zé)任。

44.內(nèi)部審計(jì)師對(duì)公司各項(xiàng)計(jì)算機(jī)應(yīng)用程序的訪問(wèn)平安限制進(jìn)行審查。他發(fā)覺(jué)每項(xiàng)應(yīng)用中都

編制了訪問(wèn)限制程序，那么應(yīng)向管理當(dāng)局提出的最好的建議是

A：取消內(nèi)設(shè)的訪問(wèn)限制

B：考慮運(yùn)用訪問(wèn)限制軟件

C：考慮運(yùn)用好用軟件

D：將內(nèi)設(shè)訪問(wèn)限制的運(yùn)用擴(kuò)展到新的應(yīng)用程序中

45.在對(duì)某組織的災(zāi)難復(fù)原實(shí)力進(jìn)行審計(jì)時(shí)，審計(jì)師可能認(rèn)為以下哪一項(xiàng)是最嚴(yán)峻的限制弱

點(diǎn)？

A：每年只測(cè)試幾個(gè)系統(tǒng)

B：熱站合同有兩年時(shí)間了

C：備份介質(zhì)被保存在現(xiàn)場(chǎng)

D：測(cè)試?yán)昧藦?fù)原腳本

46.交叉索引的工作底稿應(yīng)當(dāng)是

A：在完成