2023年稅務(wù)師之稅法一通關(guān)考試題庫帶答案解析

2023年整理稅務(wù)師之稅法一通關(guān)考試題

庫帶答案解析

單選題（共50題）

1、下列關(guān)于增值稅的相關(guān)規(guī)定中，表述錯誤的是（）。

A.納稅人現(xiàn)場制作食品并直接銷售給消費者，按照“餐飲服務(wù)”繳

納增值稅

B.翻譯服務(wù)和市場調(diào)查服務(wù)按照“咨詢服務(wù)”繳納增值稅

C.對安裝運行后的機器設(shè)備提供的維護保養(yǎng)服務(wù)，按“其他生活服

務(wù)’‘計稅

D.在運輸工具艙位互換業(yè)務(wù)中，互換運輸工具艙位的雙方均按照

“交通運輸服務(wù)”繳納增值稅。

【答案】C

2、某煤礦為增值稅一般納稅人，主要從事煤炭開采和銷售業(yè)務(wù)，

2020年4月發(fā)生下列業(yè)務(wù)：

A.0

B.15600

C.78000

D.75000

【答案】A

3、（2019年真題）生產(chǎn)企業(yè)2019年2月10日簽訂貨物銷售合同，

合同約定2019年3月10日發(fā)貨，3月15日收款，生產(chǎn)企業(yè)按約定

發(fā)貨，5月5日收到貨款，則增值稅納稅義務(wù)的發(fā)生時間是（）

A.2019年2月10日

B.2019年3月10日

C.2019年5月5日

D2019年3月15日

【答案】D

4、某商業(yè)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年12月1日轉(zhuǎn)讓其位于

市區(qū)的一棟辦公大樓，合同上注明含增值稅銷售收入24000萬元。

2014年5月1日購入該辦公樓時的購置原價為12000萬元。該企業(yè)

轉(zhuǎn)讓時未取得評估價格，但能夠提供購房發(fā)票和契稅的完稅憑證。

A.2396.4

B.2216.4

C.2220

D.2324.4

【答案】B

5、（根據(jù)2015年教材，該題目政策過時）某煤礦2012年8月開采

原煤200萬噸，銷售160萬噸，銷售與原煤同時開采的天然氣取得

不含稅收入40萬元。因管理不善，當月開采的原煤發(fā)生火災(zāi)損失5

萬噸。該煤礦當月應(yīng)納資源稅（）萬元。（原煤資源稅稅額4元

/噸，天然氣資源稅稅率5%）

A.640

B.642

C.660

D.800

【答案】C

6、下列關(guān)于稅收合作信賴主義的表述，錯誤的是（）。

A.稅收合作信賴主義就是公眾信任原則

B.稅收法律主義和稅收合作信賴主義是完全統(tǒng)一的

C.稅務(wù)機關(guān)用行政處罰手段強制征稅也是基于雙方合作關(guān)系

D.它在很大程度上汲取了民法“誠實信用”原則的合理思想，認為

稅收征納雙方的關(guān)系就其主流來看是相互信賴、相互合作的，而不

是對抗性的

【答案】B

7、另外該企業(yè)當月購入一臺生產(chǎn)設(shè)備，專用發(fā)票注明增值稅額

為17000元。那么，該納稅人當月允許抵扣的進項稅額應(yīng)為（）

JL>o

A.42500

B.43325

C.31875

D.40375

【答案】B

8、下列情形中，不需要按評估價格計征土地增值稅的是（）。

A.提供扣除項目金額不實的

B.隱瞞、虛報房地產(chǎn)成交價格的

C.房地產(chǎn)開發(fā)項目全部竣工完成銷售需要進行清算的

D.轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的成交價格低于房地產(chǎn)評估價格，又無正當理由的

【答案】C

9、硝基咪喋類

A.甲硝嚶

B.枸檬酸乙胺嗪

C.枸檬酸哌嗪

D.二鹽酸奎寧

E.毗口奎酮

【答案】A

10、某油氣田開采企業(yè)2020年9月開采天然氣300萬立方米，開采

成本為400萬元，全部用于職工宿舍供暖使用。當?shù)赝愄烊粴獠?/p>

含稅售價500萬元，主管稅務(wù)機關(guān)確定的成本利潤率為10猊則該

油氣田企業(yè)當月應(yīng)納資源稅為（）萬元。（天然氣資源稅稅率6%）

A.2

B.20

C.28.09

D.30

【答案】D

11、根據(jù)稅法運行的相關(guān)規(guī)定，下列各項中，（）是稅收立法的

核心問題。

A.制定稅法

B.確定征稅主體

C.確定納稅主體

D.稅收立法權(quán)的劃分

【答案】D

12、某舊機動車交易公司（增值稅一般納稅人）2021年6月收購舊

機動車50輛，支付收購款350萬元；銷售舊機動車60輛，取得含

稅銷售收入480萬元，同時協(xié)助客戶辦理車輛過戶手續(xù)，取得收入

3萬元。2021年6月該舊機動車交易公司應(yīng)納增值稅（）萬元。

A.2.40

B.4.78

C.9.38

D.70.18

【答案】A

13、某高爾夫球具廠為增值稅一般納稅人，2020年5月有關(guān)生產(chǎn)經(jīng)

營情況如下：

A.14.44

B.14.11

C.9.90

D.12.70

【答案】B

14、杰克為甲國駐我國的外交官，2019年7月杰克將其自用2年的

一輛小轎車轉(zhuǎn)讓給我國公民張某，成交價為U0000元，初次辦理納

稅申報時確定的計稅價格為220000元。則該輛小轎車應(yīng)補納的車輛

購置稅稅額為()元。

A.0

B.11000

C.17600

D.24000

【答案】C

15、在關(guān)稅稅則中，預(yù)先按產(chǎn)品的份格高低分檔制定若干不同的稅

率，根據(jù)進出口商品價格的變動而增減進出口稅率的關(guān)稅是()。

A.選擇稅

B.滑動稅

C.復(fù)合稅

D.差別稅

【答案】B

16、甲實木地板生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人。2019年12月發(fā)生

的相關(guān)業(yè)務(wù)如下：

A.6

B.6.44

C.6.5

D.5.75

【答案】B

17、甲煤礦開采企業(yè)是增值稅一般納稅人，主營業(yè)務(wù)為對外銷售原

煤、洗選煤和煤層氣。2021年3月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：

A.0

B.0.07

C.0.14

D.0.21

【答案】A

18、下列關(guān)于稅法的效力與解釋的說法中，不正確的是（）o

A.新稅法代替舊稅法是最常見的稅法失效宣布方式

B.稅收實體法多采用從舊、從輕原則

C.我們通常所說的稅收立法解釋指的是事前解釋

D.最高人民法院和最高人民檢察院作出的司法解釋可以作為辦案與

適用法律法規(guī)的依據(jù)

【答案】C

19、某石化企業(yè)為增值稅一般納稅人，總部在甲地，在乙地和丙地

開采原油不含稅價格均為0.5萬元/噸，該公司2019年5月發(fā)生業(yè)

務(wù)如下：

A.41.3

B.42.76

C.47.6

D.49

【答案】D

20、（2018年真題）某油田企業(yè)（增值稅一般納稅人）2021年1

月發(fā)生如下業(yè)務(wù)。

A.1170

B.1209

C.8910

D.12870

【答案】D

21、甲縣某煙草公司去相鄰的乙縣收購煙葉，2020年8月9日實際

支付的價款總額為66萬元。下列納稅事項的表述正確的是（）。

A.煙草公司應(yīng)當于納稅義務(wù)發(fā)生月終了之日起30日內(nèi)申報并繳納稅

款

B.煙草公司8月收購煙葉應(yīng)繳納煙葉稅13.2萬元

C.煙草公司應(yīng)向甲縣主管稅務(wù)機關(guān)申報繳納煙葉稅

D.煙草公司收購煙葉的納稅義務(wù)發(fā)生時間是8月10日

【答案】B

22、金融機構(gòu)提供貸款服務(wù)，增值稅計稅銷售額是（）。

A.貸款利息收入扣除金融服務(wù)收取的手續(xù)費的余額

B.取得的全部利息收入扣除借款利息后的余額

C.取得的全部利息及利息性質(zhì)的收入

D.結(jié)息當日收取的全部利息應(yīng)計入下期銷售額

【答案】C

23、甲公司2020年9月1日轉(zhuǎn)讓其位于市區(qū)的一棟辦公大樓，取得

不含增值稅銷售收入24000萬元。2011年建造該辦公樓時，為取得

土地使用權(quán)支付金額6000萬元，發(fā)生建造成本8000萬元。轉(zhuǎn)讓時

經(jīng)政府批準的房地產(chǎn)評估機構(gòu)評估后，確定該辦公樓的重置成本價

為16000萬元，成新度折舊率為60%,允許扣除的有關(guān)稅金及附加

1356萬元。

A.12156

B.15356

C.16956

D.17356

【答案】C

24、納稅人外購貨物用于下列項目，進項稅額可以抵扣的是（）。

A.免稅項目

B.簡易計稅方法計稅項目

C.無償贈送其他單位

D.集體福利

【答案】C

25、2020年5月，某汽車生產(chǎn)企業(yè)進口內(nèi)燃發(fā)動機的小汽車成套配

件一批，境外成交價格136萬美元，運抵中國境內(nèi)輸入地點起卸前

的運輸費10萬美元、保險費2萬美元。小汽車成套配件進口關(guān)稅稅

率為25%,人民幣匯率中間價為1美元兌換人民幣6.85元。該汽車

生產(chǎn)企業(yè)進口小汽車成套配件應(yīng)納增值稅（）萬元。

A.162.52

B.151.39

C.164.74

D.202.76

【答案】c

26、甲實木地板廠（以下簡稱甲廠）為增值稅一般納稅人，2020年

6月有關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營情況如下：

A.3.76

B.3.73

C.3.66

D.3.78

【答案】A

27、位于某省市區(qū)的一家建筑企業(yè)甲公司為增值稅一般納稅人，

2019年10月具體經(jīng)營業(yè)務(wù)如下：

A.975.69

B.1156.32

C.1095.26

D.1342.45

【答案】D

28、某商業(yè)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年12月1日轉(zhuǎn)讓其位

于市區(qū)的一棟辦公大樓，合同上注明含增值稅銷售收入24000萬元。

2014年5月1日購入該辦公樓時的購置原價為12000萬元。該企業(yè)

轉(zhuǎn)讓時未取得評估價格，但能夠提供購房發(fā)票和契稅的完稅憑證。

A.23428.57

B.22857.14

C.23650.49

D.11428.57

【答案】A

29、（2019年真題）某石化企業(yè)為增值稅一般納稅人，主要業(yè)務(wù)為

開采原油及石油煉制。該企業(yè)總機構(gòu)設(shè)在甲地，在丙地開采的原油

不含稅銷售價格均為0.5萬元/噸。2020年5月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：

A.41.36

B.47.60

C.42.76

D.49.00

【答案】D

30、下列關(guān)于增值稅匯總納稅的說法，正確的是（）。

A.分支機構(gòu)發(fā)生當期已預(yù)繳稅款，在總機構(gòu)當期應(yīng)納稅額抵減不完

的，可以結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵扣

B.總機構(gòu)匯總的銷售額，不包括總機構(gòu)本身的銷售額

C.總機構(gòu)匯總的進項稅額，為各分支機構(gòu)發(fā)生的進項稅額

D.分支機構(gòu)預(yù)繳稅款的預(yù)征率由國務(wù)院確定，不得調(diào)整

【答案】A

31、某增值稅一般納稅人主營業(yè)務(wù)為提供飛機修理勞務(wù)，2019年12

月提供飛機修理勞務(wù)取得含稅收入200萬元，當月購進修理用工具

及零配件，取得一般納稅人開具的增值稅專用發(fā)票注明金額80萬元。

該納稅人當月享受即征即退的增值稅為（）萬元。

A.12.61

B.10.62

C.1.99

D.0.61

【答案】C

32、下列經(jīng)濟活動中，需要繳納土地增值稅的是（）。

A.甲、乙公司相互交換房產(chǎn)產(chǎn)權(quán)用于辦公

B.丙某轉(zhuǎn)讓其個人擁有的非唯一且不滿五年的住房

C.丁公司由有限公司整體變更為股份公司時發(fā)生的房產(chǎn)評估增值

D.戊公司通過中國青少年發(fā)展基金會向某市文化宮捐贈房產(chǎn)一套用

于青少年美術(shù)作品展覽室

【答案】A

33、某食品廠為增值稅一般納稅人，2021年5月從農(nóng)民手中購進小

麥用于加工糕點并于當月全部領(lǐng)用，收購發(fā)票上注明買價5萬元，

支付運費（運輸企業(yè)為一般納稅人），取得增值稅專用發(fā)票，注明金

額為0.6萬元。本月銷售糕點等，取得不含稅銷售額20萬元，假定

當月取得的相關(guān)票據(jù)均符合稅法規(guī)定并在當月抵扣進項稅，該廠當

月應(yīng)納增值稅（）萬元。

A.2.70

B.1.45

C.2.05

D.2.10

【答案】C

34、下列房地產(chǎn)交易行為中，應(yīng)當繳納土地增值稅的是（）。

A.房地產(chǎn)公司出租別墅

B.非營利的基金會將合作建造的房屋轉(zhuǎn)讓

C.房地產(chǎn)公司通過國家機關(guān)將其擁有的房屋贈與學校

D.城市居民之間互換自有居住用房且經(jīng)核實

【答案】B

35、2021年某企業(yè)轉(zhuǎn)讓一棟六成新的舊倉庫，取得不含稅轉(zhuǎn)讓收入

2000萬元，可扣除的相關(guān)稅費共計25萬元。該倉庫原造價1000

萬元，房地產(chǎn)重置成本為1500萬元。該企業(yè)轉(zhuǎn)讓倉庫應(yīng)繳納土地

增值稅（）萬元。

A.415

B.296

C.398.75

D.476.25

【答案】c

36、下列關(guān)于消費稅委托加工應(yīng)稅消費品的表述中，說法不正確的

是（）。

A.委托加工的應(yīng)稅消費品，除受托方為個人外，由受托方在向委托

方交貨時代收代繳稅款

B.委托加工應(yīng)稅消費品，委托方是消費稅納稅義務(wù)人

C.委托方以委托加工收回的高檔化妝品為原料，連續(xù)生產(chǎn)高檔化妝

品的，其已納稅款準予按生產(chǎn)領(lǐng)用量從應(yīng)納消費稅中抵扣

D.委托加工的應(yīng)稅消費品，受托方（個人除外）沒有履行代收代繳

義務(wù)的，稅務(wù)機關(guān)向受托方補征稅款

【答案】D

37、下列業(yè)務(wù)，屬于增值稅征收范圍的是（）。

A.打字、復(fù)印

B.照相、裱畫

C.鐫刻印章

D.鐘表維修

【答案】D

38、（2015年）下列車輛需要繳納車輛購置稅的是（）。

A.防汛部專用指揮車

B.外國駐華使館自用車輛

C.部隊特種車改裝成后勤車

D.森林防火專用指揮車

【答案】C

39、某高爾夫球具廠為增值稅一般納稅人，下設(shè)一非獨立核算的門

市部，2020年4月該廠將自產(chǎn)的一批成本價為80萬元的高爾夫球

桿移送至門市部，當月門市部對外銷售了其中的80%,取得價稅合

計金額95.30萬元。已知高爾夫球桿的消費稅稅率為10%,成本利

潤率為10%,則該高爾夫球具廠當月應(yīng)繳納消費稅（）萬元。

A.6.4

B.7.04

C.8.43

D.9.28

【答案】C

40、下列各項中，應(yīng)計入進口貨物關(guān)稅完稅價格的是（）。

A.進口關(guān)稅

B.購貨傭金

C.買方負擔的經(jīng)紀費

D.貨物進口后發(fā)生的技術(shù)服務(wù)費

【答案】C

41、根據(jù)現(xiàn)行增值稅政策，下列關(guān)于增值稅發(fā)票的說法不正確的是

()。

A.客戶采取充值方式預(yù)存通行費，可由ETC客戶服務(wù)機構(gòu)開具不征

稅發(fā)票，不可用于增值稅進項抵扣

B.客戶通行經(jīng)營性收費公路，由經(jīng)營管理者開具征稅發(fā)票，可按規(guī)

定用于增值稅進項抵扣

C.客戶采取充值方式預(yù)存通行費，可由ETC客戶服務(wù)機構(gòu)開具征稅

發(fā)票，可按規(guī)定用于增值稅進項抵扣

D.客戶通行政府還貸公路，由經(jīng)營管理者開具財政部門統(tǒng)一監(jiān)制的

通行費財政電子票據(jù)

【答案】C

42、某供熱企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年2月取得供熱收入

860萬元，其中向居民個人收取120萬元(上述收人均為不含稅收

入)，當月外購原材料取得增值稅專用發(fā)票注明稅額70萬元。該企業(yè)

2019年2月應(yīng)繳納增值稅0萬元。

A.42.79

B.13.77

C.24.90

D.28.94

【答案】B

43、某煤炭開采企業(yè)對其衰竭期礦山進行開采，因安全生產(chǎn)需要抽

采的煤成（層）氣1萬立方米，開采煤炭8000噸，當月銷售6000

噸，每噸不含稅銷售額500元。下列表述中正確的是（）。[原煤

資源稅稅率為6%,煤成（層）氣資源稅稅率為2%]

A.因安全生產(chǎn)需要抽采的煤成（層）氣，減征30%資源稅

B.從衰竭期礦山開采的煤炭免征資源稅

C.從衰竭期礦山開采的礦產(chǎn)品，減征30%資源稅

D.該企業(yè)當月應(yīng)納資源稅18萬元

【答案】C

44、下列關(guān)于跨境電子商務(wù)零售進口稅收政策的表述，不正確的是

（）。

A.跨境電子商務(wù)零售進口商品按照貨物征收關(guān)稅和進口環(huán)節(jié)增值稅、

消費稅，購買跨境電子商務(wù)零售進口商品的個人作為納稅義務(wù)人

B.跨境電子商務(wù)零售進口商品按照貨物征收關(guān)稅和進口環(huán)節(jié)增值稅、

消費稅，電子商務(wù)企業(yè)、電子商務(wù)交易平臺企業(yè)或物流企業(yè)可作為

代收代繳義務(wù)人

C.在限值以內(nèi)進口的跨境電子商務(wù)零售進口商品，進口環(huán)節(jié)增值稅、

消費稅取消免征稅額，暫按法定應(yīng)納稅額的50%征收

D.跨境電子商務(wù)零售進口商品自海關(guān)放行之日起30日內(nèi)退貨的，

可申請退稅，并相應(yīng)調(diào)整個人年度交易總額

【答案】C

45、某市高爾夫球藝有限公司為一般納稅人，下設(shè)高爾夫球具生產(chǎn)

廠、高爾夫球包生產(chǎn)廠、高爾夫球生產(chǎn)廠，為國內(nèi)外客戶提供專業(yè)

的高爾夫個性化產(chǎn)品。2020年6月發(fā)生業(yè)務(wù)如下：

A.1.67

B.3.47

C.3.45

D.0.70

【答案】A

46、下列關(guān)于土地增值稅清算時相關(guān)問題的處理正確的是（）。

A.土地增值稅清算時，已全額開具商品房銷售發(fā)票的，按照交易雙

方簽訂的銷售合同所載的售房金額及其他收益確認收入

B.在計算土地增值稅時，建筑安裝施工企業(yè)就質(zhì)量保證金對房地產(chǎn)

開發(fā)企業(yè)未開具發(fā)票的，扣留的質(zhì)量保證金不得計算扣除

C.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)全部使用自有資金，沒有利息支出的，其房地產(chǎn)

開發(fā)費用按照“取得土地使用權(quán)所支付的金額”與“房地產(chǎn)開發(fā)成

本”金額之和的5%以內(nèi)計算扣除

D.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)逾期開發(fā)繳納的土地閑置費可按照10%扣除

【答案】B

47、下列各項中，不符合煙葉稅法規(guī)定的是（）。

A.在中華人民共和國境內(nèi)收購煙葉的單位為煙葉稅的納稅人

B.煙葉稅的征稅范圍為采摘的新鮮煙葉

C.煙葉稅的計稅依據(jù)為納稅人收購煙葉實際支付的價款總額

D.煙葉稅的稅率為20%

【答案】B

48、（2017年真題）關(guān)于單用途商業(yè)預(yù)付卡增值稅的規(guī)定，下列說

法正確的是（）。

A.售卡方可以向購卡人開具增值稅專用發(fā)票

B.售卡方在銷售單用途卡時，取得預(yù)收資金需繳納增值稅

C.持卡人使用單用途卡購買貨物時，貨物的銷售方不繳納增值稅

D.售卡方因發(fā)行單用途卡并辦理相關(guān)資金收付結(jié)算業(yè)務(wù)時，取得的

手續(xù)費應(yīng)按規(guī)定繳納增值稅

【答案】D

49、自2020年12月21日起，國家稅務(wù)總局決定在全國新設(shè)立登記

的納稅人中實行增值稅專用發(fā)票電子化，其中電子專票由（）監(jiān)

制。

A.國家稅務(wù)總局

B.各省稅務(wù)局

C.各縣、市稅務(wù)局

D.財政部

【答案】B

50、下列業(yè)務(wù)不屬于增值稅視同銷售的是（）。

A.單位以自建的房產(chǎn)抵償建筑材料款

B.單位無償為關(guān)聯(lián)企業(yè)提供建筑服務(wù)

C.單位無償為公益事業(yè)提供建筑服務(wù)

D.單位無償向其他企業(yè)提供建筑服務(wù)

【答案】C

多選題（共30題）

1、下列關(guān)于煙葉稅的說法正確的有（）。

A.納稅人收購煙葉，應(yīng)當向煙葉收購地的主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅

B.煙葉稅實行比例稅率，稅率為10%

C.煙葉稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間為納稅人收購煙葉的當天

D.收購煙葉的當天，是指納稅人向煙葉銷售者付訖收購煙葉款項或

者開具收購煙葉憑據(jù)的當天

E.煙葉稅按月計征，納稅人應(yīng)當于納稅義務(wù)發(fā)生月終了之日起十日

內(nèi)申報并繳納稅款

【答案】ACD

2、關(guān)于增值稅銷售額的規(guī)定，下列說法正確的有（）。

A.航空運輸企業(yè)以向購買者收取的全部價款和價外費用為銷售額，

包括機場建設(shè)費

B.納稅人提供旅游服務(wù)，可以選擇以全部價款和價外費用，扣除向

旅游服務(wù)購買方收取并支付給其他單位或者個人的住宿費、餐飲費、

交通費、簽證費、門票費和支付給其他接團旅游企業(yè)的旅游費用后

的余額為銷售額

C.納稅人提供建筑服務(wù)適用簡易計稅方法的，以取得的全部價款和

價外費用扣除支付的分包款后的余額為銷售額

D.納稅人提供勞務(wù)派遣服務(wù)，按照一般計稅方法計稅的，應(yīng)以取得

的全部價款和價外費用為銷售額

E.納稅人提供簽證代理服務(wù)，以取得的全部價款和價外費用，扣除

向服務(wù)接受方收取并代為支付給外交部和外國駐華使（領(lǐng)）館的簽

證費、認證費后的余額為銷售額

【答案】BCD

3、為進一步支持疫情防控工作，自2020年1月1日至3月31日，

對捐贈用于疫情防控的進口物資，免征進口關(guān)稅和進口環(huán)節(jié)增值稅、

消費稅的有（）。

A.消防車

B.救護車

C.防疫車

D.消毒用車

E.防護用品三、計算題（共8題，每題2分。每題的備選項中，只

有1個最符合題意。）

【答案】BCD

4、下列哪項敘述與氮芥類抗腫瘤藥無關(guān)

A.作用機制是干擾腫瘤細胞代謝

B.分子中有烷基化部分

C.載體部分可提高藥物選擇性

D.作用機制是烷化作用

E.脂肪族氮芥在體內(nèi)生成乙撐亞胺

【答案】A

5、下列情形中，納稅人應(yīng)進行土地增值稅清算的有（）o

A.丙公司開發(fā)的住宅已銷售建筑面積占整個項目可售建筑面積的

65%,自用的面積占可售面積的5%

B.乙公司將未竣工決算的開發(fā)項目整體轉(zhuǎn)讓

C.甲公司開發(fā)的住宅項目已銷售完畢

D.丁公司于2017年3月取得住宅項目銷售（預(yù)售）許可證，截止

2019年3月底仍未銷售完畢

E.戊公司開發(fā)的別墅項目銷售面積已達整個項目可售建筑面積的75%

【答案】BC

6、下列關(guān)于稅收的減免稅分類表述中，正確的有（）。

A.各種稅的基本法規(guī)定的減稅、免稅稱為特定減免

B.法定減免通常是定期的減免稅或一次性的減免稅

C.特定減免可以分為無限期的減免和有限期的減免兩種

D.與稅收減免對應(yīng)的是稅收附加和稅收加成

E.在稅收基本法中，不能或不宜一一列舉而采用補充規(guī)定的減免稅

形式是特定減免

【答案】CD

7、下列車輛可享受免征車輛購置稅優(yōu)惠政策的有（）

A.外國駐華使館、領(lǐng)事館和國際組織駐華機構(gòu)及其有關(guān)人員自用的

車輛

B.農(nóng)用三輪車

C.設(shè)有固定裝置的運輸車輛

D.購置列入《新能源汽車車型目錄》的新能源汽車

E.城市公交企業(yè)購置的公共汽電車輛

【答案】ABD

8、下列情形中，稅務(wù)機關(guān)可以參照與其開發(fā)規(guī)模和收入水平相近的

當?shù)仄髽I(yè)的土地增值稅稅負情況，按不低于預(yù)征率的征收率核定征

收土地增值稅的有（）。

A.擅自銷毀賬簿或者拒不提供納稅資料的

B.申報的計稅依據(jù)明顯偏低，又無正當理由的

C.依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定應(yīng)當設(shè)置但未設(shè)置賬簿的

D.符合土地增值稅清算條件，未按照規(guī)定的期限辦理清算手續(xù)的

E.設(shè)置賬簿，但賬簿混亂難以確定轉(zhuǎn)讓收入或扣除項目金額的

【答案】ABC

9、納稅人銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)適用增值稅免稅規(guī)定的，可以放棄

免稅，下列關(guān)于放棄免稅權(quán)處理的說法，正確的有（）。

A.納稅人自稅務(wù)機關(guān)受理放棄免稅權(quán)聲明的次月起36個月內(nèi)不得再

申請免稅

B.納稅人提出放棄免稅權(quán)的，應(yīng)當由主管稅務(wù)機關(guān)批準

C.納稅人自提交放棄免稅權(quán)備案資料的次月起，按照現(xiàn)行有關(guān)規(guī)定

計算繳納增值稅

D.納稅人可根據(jù)不同的銷售對象選擇部分貨物或勞務(wù)放棄免稅權(quán)

E.納稅人放棄免稅權(quán)后，其免稅期間外購的貨物，一律不得抵扣進

項稅額

【答案】AC

10、關(guān)于資源稅的說法，正確的有（）。

A.納稅人自產(chǎn)自用應(yīng)稅產(chǎn)品不納稅

B.扣繳義務(wù)人代扣代繳資源稅以銷售數(shù)量作為課稅數(shù)量

C.納稅人將金屬礦產(chǎn)品原礦移送加工精礦而無法準確提供移送數(shù)量

的，可將其精礦按選礦比折算成原礦數(shù)量作為課稅數(shù)量

D.原油中稠油、高凝油與稀油劃分不清的，按原油稀油的數(shù)量課稅

E.納稅人將原煤移送加工煤炭制品而無法準確提供移送數(shù)量的，按

加工產(chǎn)品的綜合回收率，將加工產(chǎn)品實際銷量和自用量折算成原煤

數(shù)量作為課稅數(shù)量

【答案】CD

11、甲地板生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年3月將外購成

本為260萬元的未經(jīng)涂飾的地板委托乙企業(yè)加工成漆飾地板，取得

增值稅專用發(fā)票，注明加工費25萬元，當月委托加工收回的漆飾地

板70%已經(jīng)銷售，開具增值稅專用發(fā)票，注明金額350萬元，已知

實木地板消費稅稅率為5%o對于上述業(yè)務(wù)的稅務(wù)處理，下列說法正

確的有()。

A.甲企業(yè)銷售漆飾地板不再繳納消費稅

B.乙企業(yè)應(yīng)代收代繳的消費稅16.5萬元

C.甲企業(yè)銷售漆飾地板應(yīng)納消費稅7萬元

D.甲企業(yè)銷售漆飾地板應(yīng)納消費稅2.5萬元

E.乙企業(yè)應(yīng)代收代繳消費稅15萬元

【答案】C

12、下列屬于稅收程序法的主要制度的有()。

A.表明身份制度

B.回避制度

C.職能分離制度

D.聽證制度

E.欠稅管理制度

【答案】ABCD

13、下列應(yīng)稅污染物以污染當量數(shù)為計稅依據(jù)的有（）。

A.二氧化硫

B.水污染物

C.一般性粉塵

D.固體廢物

E.工業(yè)噪聲

【答案】ABC

14、某煤礦企業(yè)（增值稅一般納稅人），2020年6月采用分期收款

方式向某供熱公司銷售優(yōu)質(zhì)原煤2000噸，每噸不含稅單價300元，

合同規(guī)定，本月收取四分之一的價款，但是實際取得不含稅收入

100000元。已知原煤適用的資源稅稅率5%,當月沒有可以抵扣的進

項稅。該煤礦企業(yè)當月應(yīng)納稅額正確的有（）。

A.增值稅額為19500元

B.增值稅額為13500元

C.資源稅為7500元

D.資源稅為1333.33元

E.資源稅為零

【答案】AC

15、依據(jù)現(xiàn)行消費稅的相關(guān)規(guī)定，下列說法正確的有（）。

A.納稅人將自產(chǎn)的應(yīng)稅消費品用于換取生產(chǎn)資料，應(yīng)當按同類消費

品的最高售價計算消費稅

B.納稅人用外購的已稅珠寶玉石生產(chǎn)的改在零售環(huán)節(jié)征收消費稅的

金銀首飾（鑲嵌首飾）、鉆石首飾，在計稅時，一律不得扣除外購珠

寶玉石的已納稅款

C.委托加工的應(yīng)稅消費品，沒有同類消費品銷售價格的，按照組成

計稅價格計算納稅

D.委托加工的應(yīng)稅消費品，按照委托方的同類消費品的銷售價格計

算納稅

E.納稅人通過自設(shè)非獨立核算門市部銷售的自產(chǎn)應(yīng)稅消費品，應(yīng)當

按照門市部對外銷售額或者銷售數(shù)量計算征收消費稅

【答案】ABC

16、某建筑企業(yè)為增值稅一般納稅人，位于市區(qū)，該企業(yè)2020年5

月發(fā)生業(yè)務(wù)如下：

A.該企業(yè)當月在A縣城應(yīng)繳納城市維護建設(shè)稅0.17萬元

B.業(yè)務(wù)（1）計算預(yù)繳增值稅時，支付的分包款不得從收取的含稅價

款中扣除

C.評估費用未取得增值稅專用發(fā)票，在計算土地增值稅時不得作為

扣除項目

D.轉(zhuǎn)讓辦公樓，購入時支付的契稅不作為與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金

予以扣除

E.5輛作為通勤車接送員工上下班的小汽車的進項稅額不得抵扣

【答案】D

17、關(guān)于資源稅的處理中，下列說法正確的是（）。

A.以自采原礦加工為非應(yīng)稅產(chǎn)品，視同銷售非應(yīng)稅產(chǎn)品繳納資源稅

B.以自采原礦加工為精礦無償贈送，視同銷售精礦繳納資源稅

C.以自采的原煤加工為洗選煤自用，視同銷售原煤繳納資源稅

D.自采原礦加工為非應(yīng)稅產(chǎn)品的，視同銷售原礦繳納資源稅

E.以自采原礦洗選后的精礦連續(xù)生產(chǎn)非應(yīng)稅產(chǎn)品，視同銷售精礦繳

納資源稅

【答案】B

18、氟化物中毒時血氧變化的特征是

A.血氧容量降低

B.動脈血氧含量降低

C.動脈血氧分壓降低

D.動脈血氧飽和度降低

E.動-靜脈血氧含量差降低

【答案】

19、A市某房地產(chǎn)開發(fā)公司為增值稅一般納稅人，其開發(fā)建造精裝

修商品房的相關(guān)資料如下：

A.應(yīng)繳納增值稅47.62萬元

B.印花稅可以作為扣除項目扣除

C.評估價格為560萬元

D.計算土地增值稅時的扣除項目金額為705.71萬元

E.應(yīng)繳納土地增值稅73.85萬元

【答案】AB

20、某石化生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，該企業(yè)原油生產(chǎn)成本為

1400元/噸，最近時期同類原油的平均不含稅銷售單價1650元/噸,

2020年5月生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)如下（題中涉及的原油均為同類同質(zhì)原

油）：

A.將原油移送用于生產(chǎn)加工成品油不征增值稅

B.將開采的原油對外投資應(yīng)征收增值稅和資源稅

C.將原油移送用于生產(chǎn)加工成品油不征資源稅

D.開采原油過程中用于加熱的原油免征資源稅

E.銷售汽油征收增值稅不征收資源稅

【答案】ABD

21、（2017年）下列事項中，屬于土地增值稅征稅范圍的有（）o

A.美國人凱文將中國境內(nèi)一處房產(chǎn)贈送給好友

B.企業(yè)為辦理銀行貸款將廠房進行抵押

C.房地產(chǎn)開發(fā)公司受托對某企業(yè)閑置廠房進行改造

D.居民個人之間交換非居住用房產(chǎn)

E.企業(yè)持有房產(chǎn)期間發(fā)生評估增值

【答案】AD

22、下列各項中，屬于減免稅基本形式中的稅額式減免的有（）。

A.跨期結(jié)轉(zhuǎn)

B.減半征收

C.核定減免率

D.抵免稅額

E.免征額

【答案】BCD

23、（2012年）我國現(xiàn)行稅收制度中，沒有采用的稅率形式的有（）。

A.超率累進稅率

B.定額稅率

C.負稅率

D.超倍累進稅率

E.超額累進稅率

【答案】CD

24、下列關(guān)于白酒消費稅最低計稅價格核定的說法中，正確的有

（）。

A.白酒生產(chǎn)企業(yè)銷售給銷售單位的白酒，生產(chǎn)企業(yè)消費稅計稅價格

低于銷售單位對外銷售價格（不含增值稅）70%以下的，稅務(wù)機關(guān)應(yīng)

核定消費稅最低計稅價格

B.白酒生產(chǎn)企業(yè)申報的銷售給銷售單位的消費稅計稅價格低于銷售

單位對外銷售價格70%以下、年銷售額1000萬元以上的各種白酒，

全部由國家稅務(wù)總局核定消