工程項目全過程跟蹤審計實施方案模板（2篇）

第4頁共4頁工程項目全過程跟蹤審計實施方案模板全過程跟蹤審計作為科學的建設項目管理方法，主要是以國家政策、技術規(guī)范、定額、合同等為依據(jù)，跟蹤控制設計過程、施工過程和竣工過程的投資、工期和質量，確保三大目標的實現(xiàn)。在高速公路建設中，為了適應工程建設過程中各方經(jīng)濟關系的建立，適應項目管理和工程造價控制的要求，需要按照建設階段進行多次計價：對各階段進行有效審計，使各個階段的計價有機的聯(lián)系起來，才能夠如實體現(xiàn)高速公路建設工程的實際造價。一、全過程跟蹤審計可以起到事半功倍的效果全過程跟蹤審計可以對定期財務審計和階段性工程造價審核中發(fā)現(xiàn)的問題，及時提出整改方案和完善資料。因此要有效的控制高速公路建設工程造價，必須把造價控制貫徹到建設全過程，變被動控制為主動控制，變事后控制為事前、事中控制，以取得事半功倍的效果。二、全過程跟蹤審計能有效控制成本由于工程造價的動態(tài)因素，如工程設計變更、設備和材料價格、工資標準以及費率、利率、匯率的變化，必然會影響到工程造價的變動。所以，采用全過程跟蹤審計，在施工過程中，由造價審核人員不定期進駐工地對隱蔽工程情況、材料使用情況、設計變更情況等及時辦理簽證記錄，杜絕不負責任的“現(xiàn)場簽證”行為；同時，合理確定工程造價，及時籌措資金，支付工程款，降低財務費用，有效地控制成本。三、全過程跟蹤審計為竣工驗收提供保證高速公路建設項目的投資額大、單項工程多、建設周期長，建設前期和實施過程中的每一項決策、措施都必須慎重行事，一旦失誤，就會對項目總投資產生重大影響，且不可能在后續(xù)建設過程中得以調整。對建設項目實施全過程審計，從項目決策、設計方案確定、資金籌措與運用、建設過程等每個階段都予以監(jiān)督，可以防止建設過程中出現(xiàn)的任何決策失誤，防患于未然，即使發(fā)生了問題，也能得到及時糾正，避免損失，從而保證了建設項目順利通過竣工驗收。四、配合全過程跟蹤審計的實施方案1、對于已招標的工程，合約部提供投標人的報價及調整后的報價、清單預算價、業(yè)主控制價供審計審查。2、施工合同審查。施工合同簽訂后，合約部將施工合同(包括材料采購合同)正本報送跟蹤審計組，審計組審查合同的訂立、效力、履行、變更、終止的真實性和合法性，合同條款是否全面、合法、公允，與招標文件和投標承諾是否一致，國家審計條款在合同中有無體現(xiàn)，若無體現(xiàn)，則要求簽訂補充協(xié)議，明確審計條款，瀏醴公司對審計意見進行回復。3、承包人的計量臺帳。合約部將核實后的計量臺帳報送一份給各跟蹤審計組，跟蹤審計組審核并出具意見，瀏醴公司對審計意見進行回復，合約部將意見與臺帳一起存檔。4、隱蔽工程覆蓋之前由施工單位通知工作站標段工程師，標段工程師通知審計人員到現(xiàn)場查勘后方能覆蓋，對于不通知審計人員就進行覆蓋的隱蔽工程，審計組將采取開窗檢驗。5、跟蹤審計人員對施工現(xiàn)場進行定期和不定期的巡查，發(fā)現(xiàn)不符合規(guī)范和設計要求的施工提出整改意見，施工單位回復整改意見并應積極配合整改到位。6、工程變更：①、變更方案的確定：方案變更會議由工作站通知審計人員到會參加，審計人員應對其中的主要施工方案進行經(jīng)濟分析，審計組對施工進度、工藝、方案需要改進的方案提出合理化建議，并于會后兩天內提供方案變更意見單給工作站，承包人拿到方案變更意見單后與方案變更的其它資料一起報送方案變更。②、變更的試驗數(shù)據(jù)和工程數(shù)量的確定：在項目實施過程中，因現(xiàn)場地質、土質、地形、地貌、路系、水系及其它不可預見因素原因提出工程設計變更時，由監(jiān)理處通知跟蹤審計人員第一時間到達現(xiàn)場，現(xiàn)場的試驗以及三方(承包人、監(jiān)理處、工作站)聯(lián)測的原始數(shù)據(jù)一式兩份，跟蹤審計留一份存檔。五萬元以上的變更由施工單位通知工作站標段工程師，標段工程師通知審計人員到現(xiàn)場查勘后方能覆蓋，對于不通知審計人員就進行覆蓋的變更工程，審計組將采取開窗檢驗。③、單價變更：當有新增單價或原清單單價發(fā)生變更時，承包人申報變更技術方案時，均應同時申報單價分析，公司審查后由合約部負責將單價變更資料報送跟蹤審計組，跟蹤審計組對認為不合理的單價變更提出意見，瀏醴公司對審計意見進行回復。④、變更資料：變更資料經(jīng)監(jiān)理處、工作站和瀏醴公司批復后，由工作站計量人員負責將變更資料提供給審計組審核，審計組對有問題的變更出具審計證據(jù)底稿并提出審計意見，施工單位積極簽署審計證據(jù)底稿，瀏醴公司對審計意見進行回復。7、計量支付：①、中間交工。監(jiān)理工程師收到承包人提出交工申請后應上報工作站，工作站組織與跟蹤審計人員、監(jiān)理、承包人一起進行交工驗收，驗收合格后簽認中間交工證書。②、中間計量。中間交工流程生效后生成中間計量單，監(jiān)理處和工作站應對中間計量表及所附計算資料進行審查，審核后合約部直接在系統(tǒng)計量程序中進行中間計量單的批復。批復后通知承包人生成并打印計量月報表。計量月報表按程序簽認后與附件一起裝訂成冊，工作站計量人員及時將裝訂好的計量月報表及附件送給跟蹤審計審查，審計人員在下一期計量前出具中間計量意見單，瀏醴公司對審計意見單進行回復。8、結算審計。瀏醴公司負責提供結算審計的相關資料，審計人員根據(jù)全過程跟蹤審計的留存證據(jù)及相關資料、規(guī)范等進行審計。9、工程形象進度月報表承包人上報的工程形象進度月報經(jīng)審批后，工作站報送一份給跟蹤審計，以便于審計人員對我們的總體進度有一個全面的了解，并歡迎提出寶貴的意見。工程項目全過程跟蹤審計實施方案模板（二）為規(guī)范建設項目全過程跟蹤審計工作，提高審計工作質量，特制定本審計實施方案。第一部分審計程序一、全過程跟蹤審計包括項目建設前期階段審計、項目建設實施階段審計、項目竣工決算階段審計、項目完工審計評價建設前期階段審計、項目建設實施階段審計、項目竣工決算階段審計、項目完工審計評價等階段。二、全過程跟蹤審計實施前，組成審計組，明確審計項目負責人和審計組成員。三、審計組首次進點，應召開審計進點會。四、審計組進點，審計組要根據(jù)工程進展情況，實施各階段現(xiàn)場跟蹤審計工作，及時出具各階段審計報告和審計工作底稿。五、審計組現(xiàn)場審計期間，應核查上次審計意見的整改落實情況并在本次審計報告中詳細說明。六、審計部根據(jù)審計報告向項目建設單位下達審計意見和審計建議。七、全部審計工作完結后，應報送《全過程跟蹤審計結果報告》《全過程跟蹤審計結果報告》(格式見附件)。審計部下達竣工決算審計意見。同時，審計組須將《工程結算審核定案表》匯總表和《竣工結算審核報告》及時報送備案。八、審計部就的審計成果(審計報告、審計工作底稿、審計統(tǒng)計報表等)、執(zhí)業(yè)紀律、被審計單位評價、委托單位評價等記錄進行歸檔，作為審計項目招投標的重要參考依據(jù)。第二部分審計主要內容第一部分內容：前期階段審計一、審查基本建設項目核準和開工程序1、項目是否未批先建?？尚行匝芯繄蟾妗⒊醪皆O計、概算批復、環(huán)境影響評估報告、建設規(guī)劃及用地批準文件、項目設計及設計圖審核文件等是否齊全。2、項目主體工程是否擅自開工建設。落實項目開工前的各項內外部條件，是否履行開工報批手續(xù)，3、電源、鐵路、公路或碼頭、燃氣、中水等工程的建設條件是否同步投運。二、審查建設項目環(huán)境保護情況1、設備是否經(jīng)過國家環(huán)保部門驗收，經(jīng)處理違規(guī)直接排放是否達標。三、審查工程設計管理工作工程設計是否符合____公司工程設計要求。主要包括：1、是否建立、健全設計變更管理程序，其執(zhí)行是否有效。2、設計是否全過程招標或分階段招標；初設文件初稿是否召開初設審查會議進行初設審查，上級公司是否進行初設批復。3、初步設計概算編制的建設規(guī)模和建設標準是否與核準的文件相符，有無超規(guī)模、超標準和高估冒算的問題(原則上不能超過估算)，是否經(jīng)上級公司批復后實施。4、工程建設設計是否嚴格按照批準的設計文件進行，是否擅自變更設計。引起工程投資增加的設計變更、非生產性設施需要擴大規(guī)?；蛱岣邩藴实脑O計變更是否履行設計變更的審批程序。(1)設計變更是否有設計單位編制變更單(必須付投資增減預算表)。監(jiān)理單位審核，項目單位審批。對已聘請審計監(jiān)理的項目，所有的審計變更須由審計監(jiān)理予以審核并提出意見。(2)項目超過規(guī)定金額設計變更費用是否經(jīng)上級公司審批。四、審查建設項目征地、拆遷管理、福利設施情況1、建設項目征用土地的是否依法取得土地證。2、建設項目是否按照審批的規(guī)模征用土地，是否存在擅自擴大征地范圍，一期建設征用二期用地情況。3、是否存在未經(jīng)集團公司批準擅自購建或超規(guī)模、超標準購建辦公樓、職工生活基地、培訓中心等非生產建筑物現(xiàn)象。五、審查內部控制制度建立及執(zhí)行情況1、項目單位是否建立、健全并執(zhí)行各項內部控制制度，包括：財務預算、會計核算方面；資金、資產管理方面；物資(燃料)采購、保管、使用方面；合同與招投標管理方面；綜合計劃管理方面(隱蔽工程驗收、工程進度管理、質量管理、安全管理)等各項內部控制制度。2、內控制度的控制環(huán)節(jié)、控制措施是否健全、各項規(guī)章制度的制定是否符合國家方針政策和集團制定的各項規(guī)章制度。3、各項內部控制制度是否得到有效執(zhí)行，是否促進了基本建設的順利進行。六、審查建設資金籌措和使用情況1、資金籌集是否符合“既滿足工程需要，又節(jié)約資金成本”的原則；基建項目財務部門是否對貸款實行全過程管理，建立、登記貸款及擔保合同臺賬、銀行承兌匯票臺賬等；建設資金是否?？顚Ｓ茫欠翊嬖诓鸾钄D占、挪用、轉移建設資金和資金流失、損失浪費等情況。七、審查建設項目前期費用管理情況。1、前期費列支內容是否符合規(guī)定。前期費是指在項目初步可行性研究、可行性研究至項目核準批復之日與前期有直接關系的相關專題報告的編制、評審等相關工作環(huán)節(jié)所發(fā)生的費用，包括勘察費、設計費和前期管理費等。前期管理費包含項目單位(籌建處)前期人員的工資及工資外人工成本費用、會議費、咨詢費、審查(評估)費、辦公費、差旅費、業(yè)務招待費及其它日常管理費。重點審查前期費用的真實性、合理性。(1)前期費列支人工費用是否符合規(guī)定，是否納入工資總額核算。(2)是否存在違規(guī)購置車輛現(xiàn)象。(3)項目核準后，初步設計收口前，項目公司是否將前期費報請上級公司或受委托的二級管理機構進行審計，經(jīng)審核并經(jīng)認定后計列入工程概算。2、前期費是否實行預算管理和計劃管理、專款專用。不得挪用，不得將其他階段或項目的管理費用支出移至前期費中。第二部分：項目建設實施階段審計八、審查招投標管理情況審查工程項目招投標管理是否嚴格執(zhí)行《中華人民共和國招標投標法》和____公司規(guī)定，主要內容包括：1、是否建立招標組織機構，負責建設工程招標管理工作。(1)是否根據(jù)工程進度編制年度招標工作計劃并履行上報審批程序后組織實施。(2)是否組織編制建設工程招標方案(包括招標文件)，并按規(guī)定履行上報審批程序后組織實施。(3)是否組織工程招標和評標，并按規(guī)定履行招標結果上報審批程序后組織實施。(4)是否按照審批意見和確定的招標結果進行合同談判和簽約。(5)是否落實專人負責技術規(guī)范書、招標文件的審定。(6)在本身不具備自行招標的條件下，是否按上級公司的管理要求選擇具有相應資質、專業(yè)經(jīng)驗的招標代理機構，代理招標事宜。2、招標程序是否符合規(guī)定(1)招標方式。國家有規(guī)定要求公開招標的，應嚴格按規(guī)定執(zhí)行。(2)是否公開發(fā)布招標公告、招標公告中的信息是否全面、準確；依法必須進行招標的項目，自招標文件開始發(fā)出之日起至投標人提交投標文件截止之日止，最短不得少于二十日。(3)對于經(jīng)批準采用邀請招標方式的，邀請的投標單位應為____家及以上；施工多個標段同時招標時，每單個標段的投標單位不得少于____家，總投標單位不得少于發(fā)標數(shù)的2倍、且最少不得少于____家。(4)審查標段的劃分是否適當，是否符合專業(yè)要求和施工界面銜接需要，是否存在標段劃分過細、增加工程成本和管理成本的問題。(5)是否進行資格審查。建設單位應按確定的資格預審標準和方法對潛在投標人進行預審，結果由招標代理機構復核。3、審查招投標文件是否合規(guī)(1)招標文件的內容是否合法、合規(guī)，是否全面、準確地表述了招標項目的實際狀況和招標人的實質性要求。(2)招標文件必須嚴格執(zhí)行已確定的設計原則、選型和技術參數(shù)。(3)施工招標是否在招標文件和合同中準確描述合同價款的調整條件和辦法。主體工程施工招標前是否組織了對招標文件的審查。(4)審查投標保證金(保函)的額度和送達時間是否符合招標文件的規(guī)定。(5)投標文件的送達時間是否符合招標文件的規(guī)定、法人代表簽章是否齊全，有無存在將廢標作為有效標的問題；(6)審查標底文件(如有)的合理性，標底的保密措施及執(zhí)行情況。4、審查投標、開標、定標是否合規(guī)(1)投標人擬在中標后將中標項目的部分非主體、非關鍵性工作進行分包的，是否在投標文件中載明，主體工程、關鍵性工作不得向外分包。(2)投標人應按招標文件是否要求提交投標保證金(或保函)。(3)主體工程不得選擇未通過gb/t28000(職業(yè)健康安全管理體系)gb/t24000(環(huán)境管理體系)及gb/t19000(質量管理體系)的承包商。(4)是否能保證有效競爭和現(xiàn)場管理?；痣姽こ逃袃膳_機組時可以選擇2至____家主體施工單位，主輔工程施工單位不宜超過____家。(5)對于已經(jīng)在上級公司pmis上公布的不遵守合同、信譽差的投標人不允許參加公司系統(tǒng)工程投標。(6)是否邀請所有投標人參加，開標過程是否進行全過程監(jiān)督。(7)否依法組建評標委員會負責評標。其評標委員會由招標人的代表和有關技術、經(jīng)濟等方面的專家組成，成員人數(shù)為五人以上單數(shù)。參與項目評標的專家應當由招標人從有關部門提供的專家名冊或者招標代理機構的專家?guī)靸鹊南嚓P專業(yè)的專家____中確定。(8)評標是否根據(jù)招標項目的不同類型按國家現(xiàn)行法律法規(guī)的相關規(guī)定和集團公司管理要求，采用“經(jīng)過評審的最低投標價法”、“綜合評估法”及行政法規(guī)允許的其他評標方法。評標委員會完成評標后，應按規(guī)定編制并提交完整的書面評標報告，提出投標人綜合排序意見。評標報告(含綜合匯總表)應經(jīng)評委全體成員和監(jiān)督人員簽字。(9)定標與合同簽訂是否合規(guī)。建設單位是否根據(jù)最終領導小組意見履行上報審批程序確定最終的中標人。中標人確定后，是否及時向中標人發(fā)出(預)中標通知書，在中標通知書發(fā)出后的____個工作日內，應當與中標人按照招標文件和中標人的投標文件/承諾函等簽訂書面合同，同時簽訂保廉合同。中標人不得隨意向他人轉包工程，如中標人擬將中標項目的非主體、非關鍵性工作或特殊工作分包給資質合格的分包單位，必須經(jīng)建設單位同意并在合同中有明確約定。九、審查合同管理情況是否嚴格執(zhí)行《____公司合同管理辦法》，合同的履行、變更、索賠、解除、終止和解決爭議等活動的真實性、合法性。1、是否存在無合同付款現(xiàn)象。2、合同當事人的資質是否符合要求。3、是否嚴格按批復的招標結果簽定合同。合同中涉及安全、質量、進度、造價的實質性條款是否與招標文件一致，是否嚴格按照招標文件、投標文件及澄清文件內容與中標單位簽訂合同。合同談判中如發(fā)生招投標過程中未出現(xiàn)且無法預見的新情況，使招投標的前提條件發(fā)生變化，擬簽訂合同的實質性條款與招標文件發(fā)生改變，建設單位必須將擬簽訂合同的主要條款、發(fā)生變化的原因上報原審批單位批復后方可簽訂合同。4、合同條款是否合規(guī)、嚴謹、公允。包括。合同條款是否全面、合理，有無遺漏關鍵性內容，有無不合理的限制性條件，法律手續(xù)是否完備；雙方權利和義務是否對等，有無明確的協(xié)作條款和違約責任；合同是否存在損害國家、集體或第三方利益等導致合同無效的風險；合同是否有過錯方承擔締約過失責任的規(guī)定；質量保證期是否符合有關建設工程質量管理的規(guī)定，是否有履約保函；質保金的比例是否滿足規(guī)定。5、是否全面、真實地履行合同。履行合同有無隨意調整合同范圍、合同價格、降低技術標準及修改商務條款的現(xiàn)象。施工合同內容是否全部完成，是否切實履行合同條款，有無違反合同關鍵條款，增加合同金額、超付、超前支付或拖期支付進度款現(xiàn)象；供貨合同是否嚴格按照設備合同供貨范圍、技術標準、運輸方式和交貨進度執(zhí)行；設計合同是否按合同及時全面提供設計文件、概預算文件；監(jiān)理合同是否按合同全面履行，相關工程資料是否及時全面提供歸檔；違約行為及其處理結果是否符合有關規(guī)定。6、合同變更。合同變更的原因以及變更對成本、工期及其他合同條款的影響是否合理；合同變更后的文件處理工作，有無影響合同繼續(xù)生效的漏洞。7、終止合同查。審查終止合同的報收和驗收情況、最終合同費用及其支付情況；索賠與反索賠的合規(guī)性和合理性。8、合同資料的歸檔和保管，包括合同簽訂、履行分析、跟蹤監(jiān)督以及合同變更、索賠等一系列資料的收集和保管是否完整。十、審查工程進度控制情況1、審查施工許可證、建設及臨時占用許可證的辦理是否及時。2、審查是否建立了進度拖延的原因分析和處理程序，對進度拖延的責任劃分是否明確、合理(是否符合合同約定)，處理措施是否適當。3、審查工程、設備、材料進度款支付是否符合合同約定，金額是否準確，手續(xù)是否齊全，是否超付工程款。4、審查有無因不當管理造成的返工，窩工情況。十一、審查工程質量控制情況1、審查有無工程質量保證體系。2、審查是否組織設計交底和圖紙會審工作，對會審所提出的問題是否嚴格進行落實。3、審查是否按規(guī)范組織了隱蔽工程的驗收，對不合格的處理是否適當。4、審查評定的優(yōu)良品，合格品是否符合施工驗收規(guī)范，有無不實情況。5、審查中標人是否存在轉包、分包及再分包的行為。十二、審查工程監(jiān)理情況是否按照建立合同約定，對質量、安全、進度、費用等進行監(jiān)督和管理，是否按照有關法律、法規(guī)、規(guī)章、技術規(guī)范設計文件的要求進行工程監(jiān)理。1、監(jiān)理人員配備是否符合合同約定。2、對預先設計的質量控制點的控制是否到位。3、施工過程中對關鍵部位或關鍵工序是否進行現(xiàn)場旁站監(jiān)督4、對工程進度款、現(xiàn)場簽證等是否監(jiān)理到位。十三、審查現(xiàn)場簽證情況1、項目單位是否嚴格控制施工過程中的甲方現(xiàn)場簽證，是否有現(xiàn)場簽證管理辦法并報上一級主管單位備案2、現(xiàn)場簽證是否以工程聯(lián)系單(工程簽證單)的形式，履行監(jiān)理單位與建設單位的工程、造價等有關部門會簽程序。3、現(xiàn)場簽證是否實行分級授權管理，現(xiàn)場簽證人員的資格、責任和權限及簽發(fā)的程序是否合規(guī)。4、現(xiàn)場簽證的內容、范圍是否明確、清楚，簽證數(shù)量是否準確。由于施工單位施工組織措施不合理以及施工單位不按圖施工等施工單位自身原因而造成額外費用不應進行簽證。5、發(fā)生的簽證是否有相應的補充圖紙(如需要)，工程量核定、估算費用等結論報告書作簽證附件。6、隱蔽工程中發(fā)生的現(xiàn)場簽證，施工單位是否提前通知監(jiān)理、法人單位進行簽證，是否存在事后簽證現(xiàn)象。十四、審查設備、物資管理情況1、工程項目的材料、設備采購和各項財產物資是否做好入庫、出庫登記；是否定期與物資部門進行稽核，每年至少一次進行財產物資清查，做到賬實、賬表、賬賬相符。2、財務部門是否建立臺賬，對施工現(xiàn)場備品備件進行價值管理，定期與物資部門進行核對并參與實物盤點工作。3、支付預付設備款、材料款、進度款是否符合合同的規(guī)定，金額是否準確，手續(xù)是否齊全。4、是否嚴格執(zhí)行甲供材扣回及核銷的相關規(guī)定，對甲供材嚴格審核相關領用手續(xù)，并單獨建立臺賬，登記領用單位、使用項目、實際采購價格、合同價格、領用數(shù)量等信息，防止重復計算用量及套取材料價差。5、基建項目委托承包商代保管工程物資，是否與承包商簽訂代保管協(xié)議或在合同中進行約定，明確雙方的權利與義務，財務部門是否參加每月的定期清查工作。十五、審查概算執(zhí)行情況1、是否按照《中國華電集團公司火電工程執(zhí)行概算實施辦法》編制執(zhí)行概算。2、是否存在執(zhí)行概算外項目和單項超概算情況，有無超出執(zhí)行概算范圍投資和不按概算批復的規(guī)定購置自用固定資產，擠占或者虛列工程成本，非生產性設施超規(guī)模、超標準建設等問題。3、基本預備費的列支項目是否符合規(guī)定，動用超過____%以上基本預備費部分和風險儲備金是否報經(jīng)集團公司批準后使用。4、是否按照中國華電集團公司有關規(guī)定發(fā)放工程獎勵(趕工獎、節(jié)點獎、節(jié)油獎、催運費等)，有無向參建單位及個人支付工程獎勵的情況；有無向本單位參加人員發(fā)放工程獎勵的情況。5、是否存在超概算超標準購置車輛情況，購置車輛是否按規(guī)定上報審批程序。6、是否存在未經(jīng)批準對外捐贈、援助情況。十六、審查工程結算情況1、工程結算情況是否符合《中國華電集團公司火電建設工程結算管理辦法》有關規(guī)定。2、單項工程結算資料是否真實、合法、合規(guī)、完整，包括招標文件、合同、施工圖、竣工圖、施工組織設計方案、會審記錄，工程進度表、設計變更資料、現(xiàn)場簽證等是否真實、合理。3、單項工程結算計價依據(jù)、工程類別是否合理；工程量計算是否符合規(guī)定的計算規(guī)則、是否準確，分項工程預算定額選取是否合規(guī)，選用是否恰當；工程取費是否執(zhí)行相應計算基數(shù)和費率標準，利潤和稅金的計算基數(shù)、利潤率、稅率是否符合規(guī)定；設計變更洽商單的內容、變更程序是否符合規(guī)定，設計變更處理辦法是否符合施工合同規(guī)定，設計變更增減內容的真實性、合理性；施工單位材料結算是否按實際價格計算，是否經(jīng)建設單位認質認價，建設單位是否參與材料質量和價格的比選，價格和確認手續(xù)是否合理合規(guī)。4、單項工程是否存在高估冒算，虛報工程價款；單項工程結算是否多計重計，增大工程造價，是否隨意變更工程內容，提高工程造價；審查設計(勘查)、監(jiān)理、招標代理等專項咨詢服務類合同結算，有無未按約定完成委托事項，有無多結算合同價款的情況；審查與單項工程結算相關的其它情況。5、承包商是否按合同約定內容編制完成相應的竣工結算文件并提交項目法人。6、竣工結算文件中是否包含承包人申請結算的全部費用及相關依據(jù)。承包商送審結算文件一定要真實齊全，不得在送審后臨時補簽補送，未在規(guī)定時間內提交結算資料的項目不得納入工程竣工結算。7、竣工結算文件是否包含封面、說明、合同范圍內單項工程結算表、合同范圍外(小型變更、現(xiàn)場簽證、臨時委托)工程結算表及匯總表、重大設計變更工程結算表、材料量、價差工程結算表等，并加蓋單位公章。8、項目法人收到承包商遞交的竣工結算文件后，是否自行組織工程竣工結算價款的審核(如沒有能力自行審核，應委托集團公司技經(jīng)中心組織審核)。設計、監(jiān)理單位及承包商應派專人參加工程竣工結算審核工作。9、對于主體施工承包合同約定的價款調整條件，如重大工程量差、重大設計變更、現(xiàn)場簽證、甲方另委項目以及材料量、價差等(具體調整條件以簽訂的合同為準)，項目法人在竣工結算總報告中處理方式是否合規(guī)，是否報集團公司批準。對于經(jīng)集團公司批復的重大結算原則與合同條款不一致的，要進行造價對比分析。(1)對于重大工程量差調整。應對施工圖工程量進行核定，并與招標工程量進行對比分析，依據(jù)合同約定的調整條件，確定合同調整價款。(2)對于一般設計變更(單項變更____萬元以下)、現(xiàn)場簽證等按集團公司的規(guī)定認真審核。(3)對于重大的材料量、價差調整。應根據(jù)施工圖工程量進行工料分析，并出具單獨的分析報告，為集團公司工程量對標積累資料。(4)對于單項____萬元以上的重大設計變更，工程竣工結算時應審核是否履行申報程序、是否取得有關部門批復及與原批準概算是否重復計列等問題。10、工程結算超批準執(zhí)行概算建安工程費用和相應基本預備費的，是否報集團公司審批。11、基建工程價款結算管理是否符合規(guī)定《中國華電集團公司基建財務管理辦法》有關規(guī)定。(1)預付工程款是否在合同中約定抵扣方式，并在工程進度款中進行抵扣。(2)工程進度款和結算價款支付須按照內部控制制度規(guī)定的程序辦理。財務部門是否對照資金預算及工程合同，在結算報表或結算單審核無誤后辦理支付手續(xù)，累計支付的工程進度款，是否嚴格按照合同約定進行控制。(3)項目單位供材料(甲供材)款、已付進度款、建設單位替施工單位墊付水電費等在結算中是否一并計算。(4)工程價款結算應根據(jù)合同約定留足質保金。(5)工程物資(含設備)價款結算，是否依據(jù)合同約定的結算方式執(zhí)行。大型專用設備，是否按照合同約定分次付款；設備付款是否留足質保金，待設備質保期滿后，憑驗收合格文件按規(guī)定程序支付。十七、審查關聯(lián)交易情況1、審查新建項目公司是否設立三產公司(含職工或家屬持股公司)；2、審查工程建設項目中的工程承發(fā)包、物資供應、后勤服務等關聯(lián)交易行為是否嚴格執(zhí)行《中國華電集團公司關聯(lián)交易規(guī)范管理辦法(試行)》的有關規(guī)定，關聯(lián)交易是否真實，價格確定是否符合市場原則。項目單位與下屬公司簽訂施工、設備保管、房屋租賃和后勤服務等方面合同時，達到國家法定招標條件的是否進行招標，是否偏離市場合理價格。第三部分：項目竣工決算階段審計十八、審查財務管理和會計核算情況1、會計處理原則、科目設置、基建工程資金核算、基本建設工程核算是否符合《中國華電集團公司基建業(yè)務專項會計核算辦法》規(guī)定。2、基建工程成本管理是否以概算項目所列單項工程或單位工程為對象，兼顧編制竣工決算和固定資產目錄的需要，正確歸集成本支出。3、建設項目成本的歸集與分配是否恰當、準確，是否與批準的概算相符；有無混淆不同項目成本界限、混淆資本性支出和收益性支出界限的問題。4、工程款的支付是否按合同約定的比例及進度進行付款，付款審批手續(xù)是否齊全，是否有監(jiān)理單位的月報表等。5、征地費用列支標準是否合規(guī)，對應發(fā)票是否齊全、合規(guī)。6、工程項目建設資金是否全部納入賬務核算，是否存在私設小金庫，截留罰款收入、資產處置等收入的問題。7、建設單位管理費是否超概算，是否按規(guī)定進行列支，有無將應在生產經(jīng)營中列支的費用計入建設單位管理費。8、基本建設期間所支付的所有工資、獎金、單項獎勵及津貼補助等工資性支出是否全部納入工資總額統(tǒng)一管理。有無違反集團公司人工成本管理相關規(guī)定，擅自超計劃計提或發(fā)放工資、獎金、補貼，以及違規(guī)列支各項獎勵。9、是否存在有虛列工程投資的問題，工程支出入賬依據(jù)是否充分。10、建設項目成本中所附的發(fā)票是否合理、合法，是否存在違反規(guī)定代參建單位開具發(fā)票的情況。11、工程項目投入使用后，按暫估價結轉固定資產，暫估的依據(jù)是否充足，是否有相關的合同、協(xié)議或結算書等的支持。12、各項建設收入的形成、分配和處理是否真實、合規(guī)，有無隱瞞或轉移收入。13、借款費用資本化的確認是否合規(guī)、合理。14、風險儲備金或預備費的處理是否符合規(guī)定，有無未經(jīng)集團公司審批，擅自超限額動用風險儲備金(設計變更)現(xiàn)象。使用基本預備費或風險儲備金額度超過____％(水電項目____%)以上所有設計變更必須取得集團公司的批復。15、是否存在未按集團公司規(guī)定履行相關審批程序，擅自對外捐贈現(xiàn)象。十九、審查工程項目竣工決算1、審查竣工決算編制工作情況，重點審計竣工決算報告編制依據(jù)是否符合國家和《中國華電集團公司竣工決算編制辦法》有關規(guī)定，相關資料是否真實、完整，對遺留問題處理是否合規(guī)?？⒐Q算會計報表的種類、格式、編制及報送是否符合，報表內容是否按要求填列，依據(jù)是否充分、真實、合規(guī)。2、審查工程項目投資及概算執(zhí)行情況，實際工程項目投資完成額。核查工程項目建設費用超概算的金額，分析原因。3、審查工程項目建設支出情況，重點審計建筑安裝工程支出、設備投資支出、待攤投資支出、其他投資支出內容及長期待攤費用一次性攤銷的真實性、合規(guī)性和合法性。4、審查工程項目交付使用資產情況，交付使用的固定資產、流動資產是否真實，手續(xù)是否完備；無形資產的計價依據(jù)；遞延資產情況。重點審計資產總額及歸屬是否真實、完整，資產交接手續(xù)是否完備，資產歸屬或管理責任是否劃清，資產驗收交接是否真實、合規(guī)，有無形成賬外資產及國有資產流失。5、審查節(jié)余資金和節(jié)余物資是否真實、完整，處置是否合規(guī)，有無隱瞞、轉移、挪用節(jié)余資金和節(jié)余物資。6、審查工程建設項目未完工程情況。竣工決算原則上不留尾工，特殊情況下確需預留的，重點審計預留的尾工工程是否合理，是否經(jīng)過審批等問題，嚴禁利用工程尾工項目“搭車”搞其它未經(jīng)批準的項目。7、審查工程項目竣工決算報表以及竣工財務決算說明書情況，重點審計以下內容：(1)“基建項目概況表”、“基建項目竣工財務決算表”、“基建項目交付使用資產總表”、“基建項目交付使用資產明細表”編制的真實性、合法性和完整性。(2)竣工財務決算說明書情況的真實性、準確性和完整性。二十、審查工程檔案管理情況審查建設單位是否建立有效的建設項目工程檔案管理制度，從決策到竣工投產全過程中形成的文件資料是否規(guī)范、完整、及時歸檔。第四部分：項目完工審計評價等階段。二十一、對工程建設項目進行審計評價依據(jù)工程建設項目全過程跟蹤審計結果，對照項目可研指標，分析差異，對投產建設項目的安全、質量、造價及工期進行客觀、公正的評價。附件一：階段性審計報告附件二：全過程跟蹤審計結果報告附件一：全過程跟蹤審計階段審計報告(格式文本)全過程跟蹤審計階段審計報告(格式文本)一、標題；二、主送單位；工程建設情況(基本情況、項目建設程序、建設規(guī)模、籌建、開工、投產日期，投資方股權比例、資金來源、使用情況、投資完成情況、概算執(zhí)行情況、項目“五制”執(zhí)行情況等)。三、本次審計基本情況(審計實施時間、審核依據(jù)、實施的主要審核程序、審核范圍)；四、審核結論和評價；五、存在問題和具體改進建議；六、上次審計問題整改落實情況；七、報告日期簽名、蓋章。八、附件：1、審計工作底稿2、內控制度情況調查表3、合同執(zhí)行情況統(tǒng)計表中國華電集團公司審計工作底稿被審計單位：編號：審計項目：審計日期：問題摘要：問題摘要：審計依據(jù)：審計意見：審計意見