ERP沙盤模擬操作細則

4.2模擬企業(yè)競爭規(guī)則

企業(yè)是社會經(jīng)濟的基本單位，企業(yè)的發(fā)展要受自身條件和外部環(huán)境的制約。企業(yè)的生存

與企業(yè)間的競爭不僅要遵守國家的各項法規(guī)及行政管理規(guī)定，還要遵守行業(yè)內(nèi)的各種約定。

在開始模擬競爭之前，管理層必須了解并熟悉這些規(guī)則，才能做到合法經(jīng)營，才能在競爭中

求生存、求發(fā)展。

4.2.1企業(yè)經(jīng)營的本質(zhì)

企業(yè)是指從事商品生產(chǎn)、流通和服務等活動，為滿足社會需要和盈利，進行自主經(jīng)營，

自負盈虧，具有法人資格的經(jīng)濟組織。

經(jīng)營是指企業(yè)以市場為對象，以商品生產(chǎn)和商品交換為手段，為了實現(xiàn)企業(yè)的目標，使

企業(yè)的投資、生產(chǎn)、銷售等經(jīng)濟活動與企業(yè)的外部環(huán)境保持動態(tài)均衡的一系列有組織的活動。

企業(yè)是一個以盈利為目的的組織。企業(yè)管理的目標可概括為生存、發(fā)展、盈利。

★企業(yè)生存

企業(yè)在市場上生存下來的基本條件：一是以收抵支，二是到期還債。這從另一個角度告

訴我們，如果企業(yè)出現(xiàn)以下兩種情況，就將宣告破產(chǎn)。

1.資不抵債

如果企業(yè)所取得的收入不足以彌補其支出，導致所有者權益為負時，企業(yè)破產(chǎn)。

2.現(xiàn)金斷流

如果企業(yè)的負債到期，無力償還，債權人會來敲你的門，企業(yè)就會破產(chǎn)。

在模擬企業(yè)經(jīng)營中一旦破產(chǎn)條件成立，請指導教師裁奪。一般可能有三種處理方式：其

一，如果企業(yè)盤面能讓股東/債權人看到一線希望，股東可能增資，債權人可能債轉(zhuǎn)股。其

二，企業(yè)聯(lián)合或兼并；其三，企業(yè)破產(chǎn)。

請各位小心，求發(fā)展的前提是生存，一路走好！

★企業(yè)盈利

企業(yè)經(jīng)營的本質(zhì)是股東最大化，即盈利。而從利潤表中的利潤構成中不難看出盈利的主

要途徑一是擴大銷售（開源），二是控制成本（節(jié)流）。

1.擴大銷售

利潤主要來自于銷售收入，而銷售收入由銷售數(shù)量和產(chǎn)品單價兩個因素決定，提高銷售

數(shù)量有以下方式：

（1）擴張現(xiàn)有市場，開拓新市場；

（2）研發(fā)新產(chǎn)品；

（3）擴建或改造生產(chǎn)設施，提高產(chǎn)能；

（4）合理加大廣告投放力度，進行品牌宣傳。

提高產(chǎn)品單價受很多因素制約，但企業(yè)可以選擇單價較高的產(chǎn)品進行生產(chǎn)。

2.控制成本

產(chǎn)品成本分為直接成本和間接成本。

（1）降低直接成本

直接成本主要包括構成產(chǎn)品的原料費和人工費，在“ERP沙盤模擬”課程中，原料費由

產(chǎn)品的BOM結(jié)構決定，在不考慮替代材料的情況下沒有降低的空間；用不同生產(chǎn)線生產(chǎn)同一

產(chǎn)品的加工費也是相同的。因此在ERP沙盤模擬課程中，產(chǎn)品的直接成本是固定的。

（2）降低間接成本

從節(jié)約成本的角度，我們不妨把間接成本區(qū)分為投資性支出和費用性支出兩類。投資懷

支出包括購買廠房、投資新的生產(chǎn)線等，這些投資是為了擴大企業(yè)的生產(chǎn)能力而必須發(fā)生的；

費用性支出包括營銷廣告、貸款利息等，通過有效籌劃是可以節(jié)約一部分的。

4.2.2市場規(guī)則

企業(yè)的生存和發(fā)展離不開市場這個大環(huán)境，誰贏得市場，誰就贏得了競爭。市場是瞬息

萬變的，變化增加了競爭的對抗性和復雜性。

★市場劃分與市場準入

市場是企業(yè)進行產(chǎn)品營銷的場所，標志著企業(yè)的銷售潛力。目前企業(yè)僅擁有本地市場，

除本地市場之外，還有區(qū)域市場、國內(nèi)市場、亞洲市場、國際市場有待開發(fā)。

X企業(yè)目前的市場狀態(tài)及產(chǎn)品資格如下圖所示：

1.市場開發(fā)

在進入某個市場之前，企業(yè)一般需要進行市場調(diào)研、選址辦公、招聘人員、做好公共關

系、策劃市場活動等一系列工作。而這些工作均需要消耗資源一一資金及時間。由于各個市

場地理位置及地理區(qū)劃不同，開發(fā)不同市場所需時間和資金投入也不同，在市場開發(fā)完成之

前，企業(yè)沒有進入該市場銷售的權利。

開發(fā)不同市場所需的時間和資金投入如表3-1所示。

表3-1開發(fā)不同市場所需的時間和資金投入

市場開發(fā)費用/M開發(fā)時間/年說明

區(qū)域11?各市場開發(fā)可同時進行

?資金短缺時可隨時中斷或終止投入

國內(nèi)22

?開發(fā)費用按開發(fā)時間平均支付，不允

亞洲33許加速投資

?市場開拓完成后，領取相應的市場準

國際44

入證

2.市場準入

當某個市場開發(fā)完成后，該企業(yè)就取得了在該市場上經(jīng)營的資格（取得了相應的市場準

入證），此后就可以在該市場上進行廣告宣傳，爭取客戶訂單了。

對于所有已進入的市場來說，如果因為資金或其他方面的原因，企業(yè)某年不準備在該市

場進行廣告投放，那么也必須投入1M的資金維持當?shù)剞k事處的正常運轉(zhuǎn)，否則就被視為放

棄了該市場。再次進入該市場時需要重新開發(fā)。

★銷售會議與訂單爭取

銷售預測和客戶訂單是企業(yè)生產(chǎn)的依據(jù)。銷售預測從商業(yè)周刊得到，對所有企業(yè)而言是

公開而透明的。眾所周知，客戶訂單的獲得對企業(yè)的影響是至關重要的。

1.銷售會議

每年年初，各企業(yè)會派出優(yōu)秀的營銷人員參加客戶訂貨會，投入大量的資金和人力做營

銷策劃、廣告展覽、公共關系、客戶訪問等，以使得本企業(yè)的產(chǎn)品能夠深入人心，爭取到盡

可能多的訂貨信息。

2.市場地位

市場地位是針對每個市場而言的。企業(yè)的市場地位根據(jù)上一年度各企業(yè)的銷售額排列，

銷售額最高的企業(yè)稱為該市場的“市場領導者”，俗稱“市場老大”。

3.廣告投放

廣告是分市場、分產(chǎn)品投放的，投入1M有一次選取訂單的機會，以后每多投2M增加一

次選單機會。如，投入7M表示準備拿4張訂單，但是否能有4次拿單的機會則取決于市場

需求、競爭態(tài)勢等；投入2M準備拿一張訂單，只是比投入1M的優(yōu)先拿到訂單。

在“競單表”中按市場、按產(chǎn)品登記廣告費用。“競單表”如圖3-1所示，這是第三年

A組廣告投放情況。

第三年A組（本地）第三年A組（區(qū)域）A殍三年A組（國內(nèi)）

產(chǎn)廣單數(shù)9K14K產(chǎn)廣單數(shù)9K14K產(chǎn)廣單數(shù)9K14K

生生JS-

品額量品告額量品頷里

P11P1P1

P2P22P23

P3P3P3

P4P4P4

表3-1競單表

注意：

?競單表中設有9K（“IS09000”，下同）和14K（代表ISO14000",下同）兩欄。

這兩欄中的投入不是認證費用，而是取得認證之后的宣傳費用，該投入對整個市場所有產(chǎn)品

有效。

?如果希望獲得標有"1509000"或"IS014000”的訂單時，必須在相應的欄目中投入

1M廣告費。

4.客戶訂單

市場需求用客戶訂單卡片的形式表示，如圖3-2所示，卡片上標注了市場、產(chǎn)品、產(chǎn)品

數(shù)量、單價、訂單價值總額、賬期、特殊要求等要素。

如果沒有特別說明，普通訂單可以在當年內(nèi)任一季度交貨。如果由于產(chǎn)能不夠或其他原

因，導致本年不能交貨，企業(yè)為此應受到以下處罰：

（1）因不守信用市場地位下降一級；

（2）下一年該訂單必須最先交貨；

（3）交貨時扣除該張訂單總額的25%（取整）作為違約金。

卡片上標注有“加急！?。　弊謽拥挠唵?，必須在第一季度交貨，延期罰款處置同上所

述。因此，營銷總監(jiān)接單時要考慮企業(yè)的產(chǎn)能。當然，如果其他企業(yè)樂于合作，不排除委外

加工的可能性。

注意：

?如果上年市場老大沒有按期交貨，市場地位下降，則本年該市場沒有老大。

訂單上的賬期代表客戶收貨時貨款的交付方式。若為0賬期，則現(xiàn)金付款；若為3賬期,

代表客戶付給企業(yè)的是3個季度到期的應收賬款。

如果訂單上標注了“IS09000”或“IS014000”，那么要求生產(chǎn)單位必須取得了相應認

證并投放了認證的廣告費，兩個條件均具備，才能得到這張訂單。

5.訂單爭取

在每一年一度的銷售會議上，將綜合企業(yè)的市場地位、廣告投入、市場需求及企業(yè)間的

競爭態(tài)勢等因素，按規(guī)定程序領取訂單?？蛻粲唵问前凑帐袌鰟澐值?，選單次序如下：

首先，由上一年該市場領導者最先選擇訂單。

其次，按每個市場單一產(chǎn)品廣告投入量，其他企業(yè)依次選擇訂單；如果單一產(chǎn)品廣告投

放相同，則比較該市場兩者的廣告總投入；如果該市場兩者的廣告總投入也相同，則根據(jù)上

一年市場地位決定選單次序；若上一年兩者的市場地位相同；則采用非公開招標方式，由雙

方提出具有競爭力的競單條件，由客戶選擇。

注意：

?無論你投入多少廣告費，每次你只能選擇1張訂單，然后等待下一次選單的機會。

4.2.3企業(yè)運營規(guī)則

現(xiàn)實生活中，企業(yè)需要遵循分門別類、名目繁多的各項法律、法規(guī)。舉例來講，僅財務

中的稅收一項，就包括增值稅、營業(yè)稅、所得稅及其他稅。其內(nèi)容之多，要另寫一本《稅務

會計》才能列全。在“ERP沙盤模擬”課程中，不可能逐項細節(jié)面面俱到，只能采取相對簡

化的方式，抓大放小，做到簡單而有效。本著簡化的原則，我們將企業(yè)運營需要遵守的各項

規(guī)定分為六個方面闡述。

★廠房購買、出售與租賃

企業(yè)目前擁有自主廠房一一大廠房，價值40M。另有小廠房可供選擇使用有關各廠房購

買、租賃、出售的相關信息如表3-2所示。

表3-2廠房購買、出售與租賃

廠房買價租金售價容量

大廠房40M5M/年40M6條生產(chǎn)線

小廠房30M3M/年30M4條生產(chǎn)線

提示：

?廠房可隨時按購買價值出售，得到的是4個賬期的應收賬款。

?廠房不提折舊。

★生產(chǎn)線購買、轉(zhuǎn)產(chǎn)與維修、出售

企業(yè)目前有三條手工生產(chǎn)線和一條半自動生產(chǎn)線，另外可供選擇的生產(chǎn)線還有全自動生

產(chǎn)線和柔性生產(chǎn)線。不同類型生產(chǎn)線的主要區(qū)別在于生產(chǎn)效率和靈活性。生產(chǎn)效率是指單位

時間生產(chǎn)產(chǎn)品的數(shù)量；靈活性是指轉(zhuǎn)產(chǎn)生產(chǎn)新產(chǎn)品時設備調(diào)整的難易性。有關生產(chǎn)線購買、

轉(zhuǎn)產(chǎn)與維修、出售的相關信息如表3-3所示。

表3-3生產(chǎn)線購買、轉(zhuǎn)產(chǎn)與維修、出售

生產(chǎn)線類型購買價格安裝周期生產(chǎn)周期轉(zhuǎn)產(chǎn)周期轉(zhuǎn)產(chǎn)費用維修費殘值

手工生產(chǎn)線5M無3Q無無1M/年1M

半自動生產(chǎn)線8M2Q2Q1Q1M1M/年2M

全自動生產(chǎn)線16M4Q1Q2Q4M1M/年4M

柔性生產(chǎn)線24M4Q1Q無無1M/年6M

說明：

?所有生產(chǎn)線可以生產(chǎn)所有產(chǎn)品。

?投資新生產(chǎn)線時按照安裝周期平均支付投資，全部投資到位后的下一周可以領取產(chǎn)品

標識，開始生產(chǎn)。資金短缺時，任何時候都可以中斷投資。

?生產(chǎn)線轉(zhuǎn)產(chǎn)是指生產(chǎn)線轉(zhuǎn)產(chǎn)生產(chǎn)其他產(chǎn)品，如半自動生產(chǎn)線原來生產(chǎn)P1產(chǎn)品，如果

轉(zhuǎn)產(chǎn)P2產(chǎn)品，需要改裝生產(chǎn)線，因此需要停工一個周期，并支付1M改裝費用。

?當年投資的生產(chǎn)線價值計入在建工程，當年不提折舊，從下一年按余額遞減法——設

備價值的1/3（取整）計提折舊，設備價值＜3M時，每次提折舊1M,直至提完。

?當年已出售的生產(chǎn)線不用支付維修費。

?出售生產(chǎn)線時，如果該生產(chǎn)線凈值〈殘值，將生產(chǎn)線凈值直接轉(zhuǎn)到現(xiàn)金庫中；如果該

生產(chǎn)線凈值〉殘值，從生產(chǎn)線凈值中取出等同于殘值的部分置于現(xiàn)金庫中，將差額部分置于

綜合費用的其他項。

★產(chǎn)品生產(chǎn)

產(chǎn)品研發(fā)完成后，可以接單生產(chǎn)。生產(chǎn)不同的產(chǎn)品需要的原料不同，各種產(chǎn)品所用到的

原料及數(shù)量如圖3-3所示。

圖3-3P系列產(chǎn)品的BOM結(jié)構

每條生產(chǎn)線同時只能有一個產(chǎn)品在線。產(chǎn)品上線時需要支付加工費，不同生產(chǎn)線的生產(chǎn)

效率不同，但需要支付的加工費是相同的，均為1M,

★原材料采購

原料采購涉及兩個環(huán)節(jié)，簽訂采購合同和按合同收料。簽訂采購合同時要注意采購提前

期。RI、R2原料需要一個季度的采購提前期；R3、R4原料需要兩個季度的采購提前期。貨

物到達企業(yè)時，必須照單全收，并按規(guī)定支付原料費或計入應付賬款。

派產(chǎn)品生產(chǎn)與原材料采購

★產(chǎn)品研發(fā)與國際認證體系

企業(yè)目前可以生產(chǎn)并銷售P1產(chǎn)品，根據(jù)預測，另有技術含量依次遞增的P2、P3、P4

的三種產(chǎn)品有待開發(fā)。

1.產(chǎn)品研發(fā)

不同技術含量的產(chǎn)品，需要投入的研發(fā)時間和研發(fā)投資是有區(qū)別的，如表達3-4所示。

表3-4產(chǎn)品研發(fā)需要投入的時間及研發(fā)費用

產(chǎn)品P2P3P4備注說明

研發(fā)時間5Q5Q5Q?各產(chǎn)品可同步研發(fā)；按研發(fā)周期平均支付研發(fā)投資；資金不足時

研發(fā)投資1M/Q2M/Q3M/Q可隨時中斷或終止；全部投資完成的下一周期方可開始生產(chǎn)

?某產(chǎn)品研發(fā)投入完成后，可領取產(chǎn)品生產(chǎn)資格證

2.ISO認證

隨著中國加入WTO,客戶的質(zhì)量意識及環(huán)境意識越來越清晰。經(jīng)過一定時間的市場孕育，

最終會反映在客戶訂單中，企業(yè)要進行ISO認證，需要經(jīng)過一段時間并花費一定費用，如表

3-5所示。

表3-5國際認證需要投入的時間及認證費用

ISO認證體系IS09000質(zhì)量認證IS014000環(huán)境認證備注說明

持續(xù)時間2年3年?兩項認證可以同時進行

認證費用2M3M?資金短缺的情況下，投資隨時可以中斷

?論證完成后可以領取相應的ISO資格證

★融資貸款與貼現(xiàn)

資金是企業(yè)的血液，是企業(yè)任何活動的支撐。在“ERP沙盤模擬”課程中，企業(yè)尚未上

市，因此其融資渠道只能是銀行借款、高利貸和應收賬款貼現(xiàn)。下面對比幾種融資方式列于

表3~6中。

表3-6企業(yè)可能的各項融資手段及財務費用

融資方式規(guī)定貸款時間最高期限財務費用還款約定

長期貸款每年年末上年所有者權益x2-已貸長期貸款10%年底付息，到期還本

短期貸款每季度初上年所有者權益x2-已貸短期貸款5%到期一次還本付息

高利貸任何時間與銀行協(xié)調(diào)20%到期一次還本付息

應收賬款任何時間根據(jù)應收賬款額度按1：6比例1/7貼現(xiàn)時付息

提示：

?無論長期貸款、短期貸款還是高利貸均以20M為基本單位，長期貸款最長期限為5

年；短期借款及高利貸期限為一年，不足一年的按一年計息，貸款到期后返還。

?應收賬款貼現(xiàn)隨時可以進行，金額必須是7的倍數(shù)，不考慮應收賬款的賬期，每7M

的應收賬款交納1M的貼現(xiàn)費用，其余6M作為現(xiàn)金放入現(xiàn)金庫。

4.3ERP競爭模擬實戰(zhàn)

現(xiàn)在，想必大家都在躍躍欲試，先別急，在了解企業(yè)運營規(guī)則之后，還需要熟悉企業(yè)的

內(nèi)部流程。然后，再放手一搏，一決勝負。

4.3.1起始年

新管理層接手企業(yè)，需要有珍上適應階段，在這個階段，需要與原有管理層交接工作，

熟悉企業(yè)的工作流程，因此，在“ERP沙盤模擬”課程中，設計了起始年。

★起始年的作用

企業(yè)選定接班人以后，原有管理層總要“扶上馬，送一程”。因此在起始年里，新任管

理層仍受制于老領導，企業(yè)的決策由老領導定奪，新管理層只能執(zhí)行。主要目的是團隊磨合、

進一步熟悉規(guī)則，明晰企業(yè)的運營過程。

由于起始年的決策仍決定于原有管理層，因此，繼續(xù)保守經(jīng)營，不投資新產(chǎn)品研發(fā)，不

購置固定資產(chǎn)，不嘗試新的融資，只是維持原有的生產(chǎn)規(guī)模，第一、二季度各訂購一批R1

原料，第三、第四各訂購一批R1原料。

★任務清單

任務清單代表了企業(yè)簡化的工作流程、也是企業(yè)競爭模擬中各項工作需要遵守的執(zhí)行順

序。分為年初4項工作、按季度執(zhí)行的19項工作和年末的6項工作。執(zhí)行任務清單時由CEO

主持，團隊成員各司其職，有條不紊，每執(zhí)行完一項任務，CEO在方格中打勾作為完成標志。

“現(xiàn)金”是企業(yè)的血液。伴隨著企業(yè)各項活動的進行，會發(fā)生現(xiàn)金的流動，為了清晰記

錄現(xiàn)金的流入和流出，我們在任務清單中設置了現(xiàn)金收支明細登記，CEO帶領大家每執(zhí)行一

項任務時，如果涉及到現(xiàn)金收付，財務總監(jiān)在收付現(xiàn)金的同時，要相應地在方格內(nèi)登記現(xiàn)金

收支情況。

提示：

?執(zhí)行任務清單時，必須按照自上而下、自左而右的順序嚴格執(zhí)行。

1.年初4項工作

(1)新年度規(guī)劃會議

新的一年開始之際，企業(yè)管理團隊要制訂(調(diào)整)企業(yè)戰(zhàn)略，做出經(jīng)營規(guī)劃、設備投資

規(guī)劃、營銷策劃方案等。具體來講，需要進行銷售預算和可承諾量的計算。

常言道：“凡事預則立，不預則廢”。預算是企業(yè)經(jīng)營決策和長期投資決策目標的一種

數(shù)量表現(xiàn)，即通過有關的數(shù)據(jù)將企業(yè)全部經(jīng)濟活動的各項目標具體地、系統(tǒng)地反映出來。銷

售預算是編制預算的關鍵和起點，主要是對本年度要達成的銷售目標的預測，銷售預算的內(nèi)

容是銷售數(shù)量、單價和銷售收入等。

ATP可承諾量的計算：參加訂貨會之前，需要計算企業(yè)的可接單量，企業(yè)可接單量主要

取決于現(xiàn)有庫存和生產(chǎn)能力，因此產(chǎn)能計算的準確性直接影響到銷售交付。

(2)參加訂貨會/登記銷售訂單

參加訂貨會，各企業(yè)派營銷總監(jiān)參加銷售會議，按照市場地位、廣告投放、競爭態(tài)勢、

市場需求等條件分配客戶訂單。

提示：

?爭取客戶訂單前，應以企業(yè)的產(chǎn)能、設備投資計劃等為依據(jù)，避免接單不足，設備閑

置或盲目接單，無法按時交貨，引起企業(yè)信譽降低。

登記銷售訂單：客戶訂單相當于企業(yè)簽訂的訂貨合同，需要進行登記管理。營銷總監(jiān)領

取訂單后，負責將訂單登記在“訂單登記表”中，記錄每張訂單的訂單號、所屬市場、所訂

產(chǎn)品、產(chǎn)品數(shù)量、訂單銷售額、應收賬期；將廣告費放置在沙盤上的“廣告費”位置。財務

總監(jiān)記錄支出的廣告費。

銷售會議完成后，語將市場訂單登記在本表中

訂單號XXX

市場本地

產(chǎn)品P1

數(shù)量6

賬期2Q

銷售額

成;本

毛利

交貨時填寫

(3)制訂新年度計劃

在明確今年的銷售任務后，需要以銷售為龍頭，結(jié)合企業(yè)對未來的預期，編制生產(chǎn)計劃、

采購計劃、設備投資計劃并進行相應的資金預算。將企業(yè)的供產(chǎn)銷活動有機結(jié)合起來，使企

業(yè)各部門的工作形成一個有機的整體。

(4)支付應付稅

依法納稅是每個企業(yè)及公民的義務。請財務總監(jiān)按照上一年度利潤表的“所得稅”一項

的數(shù)值取出相應的現(xiàn)金放置于沙盤上的“稅金”處并做好現(xiàn)金收支記錄。

2.每季度19項工作

(1)季初現(xiàn)金盤點

財務總監(jiān)盤點目前現(xiàn)金庫中的現(xiàn)金，并記錄現(xiàn)金余額。

(2)更新短期貸款/還本付息/申請短期貸款

更新短期貸款：如果企業(yè)有短期貸款，請財務總監(jiān)將空桶向現(xiàn)金庫方向移動一格。移至

現(xiàn)金庫時，表示短期貸款到期。

還本付息：短期貸款的還款規(guī)則是利隨本清。短期貸款到期時，每桶需要支付2O\1*5%=1M

的利息，因此，本金與利息共計21M。財務總監(jiān)從現(xiàn)金庫中取現(xiàn)金，其中20M還給銀行，1M

放置于沙盤上的“利息”處并做好現(xiàn)金收支記錄。

申請短期貸款：短期貸款只有在這一時點上可以申請?？梢陨暾埖淖罡哳~度為：上年所

有者權益X2-(已貸短期貸款+一年內(nèi)到期的長期負債)。

提示：

?企業(yè)隨時可以向銀行申請高利貸，高利貸貸款額度視企業(yè)當時的具體情況而定。如果

貸了高利貸，可以用倒置的空桶表示，并與短期借款同樣管理。

(3)更新應付款/歸還應付款

請財務總監(jiān)將應付款向現(xiàn)金庫方向推進一格。到達現(xiàn)金庫時，從現(xiàn)金庫中取現(xiàn)金付清應

付款并做好現(xiàn)金收支記錄。

(4)原材料入庫/更新原料訂單

供應商發(fā)出的訂貨已運抵企業(yè)時，企業(yè)必須無條件接受貨物并支付料款。采購總監(jiān)將原

料訂單區(qū)中的空桶向原料庫方向推進一格，到達原料庫時，向財務總監(jiān)申請原料款，支付給

供應商，換取相應的原料。如果現(xiàn)金支付，財務總監(jiān)要做好現(xiàn)金收支記錄。如果啟用應付賬

款，在沙盤上做相應標記。

(5)下原料訂單

采購總監(jiān)根據(jù)年初制訂的采購計劃，決定采購的原料的品種及數(shù)量，每個空桶代表一批

原料，將相應數(shù)量的空桶放置于對應品種的原料訂單處。

(6)更新生產(chǎn)/完工入庫

由運營總監(jiān)將各生產(chǎn)線上的在制品上推一格，產(chǎn)品下線表示產(chǎn)品完工，將產(chǎn)品放置于相

應的產(chǎn)成品庫。

(7)投資新生產(chǎn)線/變賣生產(chǎn)線/生產(chǎn)線轉(zhuǎn)產(chǎn)

投資新生產(chǎn)線：投資新設備時，運營總監(jiān)向指導老師領取新生產(chǎn)線標識，翻轉(zhuǎn)放置于某

廠房相應的位置，其上放置與該生產(chǎn)線安裝周期相同的空桶數(shù)，每個季度向財務總監(jiān)申請建

設資金，額度=設備總購買價值/安裝周期，財務總監(jiān)做好現(xiàn)金收支記錄。在全部投資完成后

的下一季度，將生產(chǎn)線標識翻轉(zhuǎn)過來，領取產(chǎn)品標識，可以開始投入使用。

變賣生產(chǎn)線：當生產(chǎn)線上的在制品完工后，可以變賣生產(chǎn)線。如果此時該生產(chǎn)線凈值＜

殘值，將生產(chǎn)線凈值直接轉(zhuǎn)到現(xiàn)金庫中；如果該生產(chǎn)線凈值〉殘值，從生產(chǎn)線凈值中取出等

同于殘值的部分置于現(xiàn)金庫，將差額部分置于綜合費用的其他項，財務總監(jiān)做好現(xiàn)金收支記

錄。

生產(chǎn)線轉(zhuǎn)產(chǎn)：生產(chǎn)線轉(zhuǎn)產(chǎn)是指某生產(chǎn)線轉(zhuǎn)產(chǎn)生產(chǎn)其他產(chǎn)品。不同生產(chǎn)線類型轉(zhuǎn)產(chǎn)所需的

調(diào)整時間及資金投入是不同的，請參閱“生產(chǎn)線購買、調(diào)整與維修、出售”規(guī)則。如果需要

轉(zhuǎn)產(chǎn)且該生產(chǎn)線需要一定的轉(zhuǎn)產(chǎn)周期及轉(zhuǎn)產(chǎn)費用，請運營總監(jiān)翻轉(zhuǎn)生產(chǎn)線標識，按季度向財

務總監(jiān)申請并支付轉(zhuǎn)產(chǎn)費用，停工滿足轉(zhuǎn)產(chǎn)周期要求并支付全部的轉(zhuǎn)產(chǎn)費用后，兩次翻轉(zhuǎn)生

產(chǎn)線標識，領取新的產(chǎn)品標識，開始新的生產(chǎn)。財務總監(jiān)做好現(xiàn)金收支記錄。

提示：

?生產(chǎn)線一旦建設完成，不得在各廠房間隨意移動。

(8)向其他企業(yè)購買原材料/出售原材料

新產(chǎn)品上線時，原料庫中必須備有足夠的原料，否則需要停工待料，這時采購總監(jiān)可以

考慮向其他企業(yè)購買。如果按原料的原值購入，購買方視同“原材料入庫”處理，出售方采

購總監(jiān)從原料庫中取出原料，向購買方收取同值現(xiàn)金，放入現(xiàn)金庫并做好現(xiàn)金收支記錄。如

果高于原料價值購入，購買方將差額(支出現(xiàn)金-原料價值)記入利潤表中的其他支出；出

售方將差額記入利潤表中的其他收入，財務總監(jiān)做好現(xiàn)金收支記錄。

(9)開始下一批生產(chǎn)

當更新生產(chǎn)/完工入庫后，某些生產(chǎn)線的在制品已經(jīng)完工，可以考慮開始生產(chǎn)新產(chǎn)品。

由運營總監(jiān)按照產(chǎn)品結(jié)構從原料庫中取出原料，并向財務總監(jiān)申請產(chǎn)品加工費，將上線產(chǎn)品

擺放到離原料庫最近的生產(chǎn)周期。

(10)更新應收款/應收款收現(xiàn)

財務總監(jiān)將應收款向現(xiàn)金庫方向推進一格，到達現(xiàn)金庫時即成為現(xiàn)金，做好現(xiàn)金收支記

錄。

提示：

?在資金出現(xiàn)缺口且不具備銀行貸款的情況下，可以考慮應收款貼現(xiàn)。應收款貼現(xiàn)隨時

可以進行，財務總監(jiān)按7的倍數(shù)取應收賬款，其中1/7作為貼現(xiàn)費用置于沙盤上的“貼息”

處，6/7放入現(xiàn)金庫，并做好現(xiàn)金收支記錄。應收賬款貼現(xiàn)時不考慮賬期因素。

(11)出售廠房

資金不足時可以出售廠房，廠房按購買價值出售，但得到的是4賬期的應收賬款。

(12)向其他企業(yè)購買成品/出售成品

如果產(chǎn)能計算有誤，有可能本年度不能交付客戶訂單，這樣不僅信譽盡失，且要接受訂

單總額的25%的罰款。這時營銷總監(jiān)可以考慮向其他企業(yè)購買產(chǎn)品。如果以成本價購買，買

賣雙方正常處理；如果高于成本價購買，購買方將差價(支付現(xiàn)金-產(chǎn)品成本)記入直接成

本，出售方將差價記入銷售收入，財務總監(jiān)做好現(xiàn)金收支記錄。

(13)按訂單交貨

營銷總監(jiān)檢查各成品庫中的成品數(shù)量是否滿足客戶訂單要求，滿足則按照客戶訂單交付

約定數(shù)量的產(chǎn)品給客戶，并在訂單登記表中登記該批產(chǎn)品的成本?？蛻舭从唵问肇?，并按訂

單上列明的條件支付貨款，若為現(xiàn)金(0賬期)付款，營銷總監(jiān)直接將現(xiàn)金置于現(xiàn)金庫中，

財務總監(jiān)做好現(xiàn)金收支記錄；若為應收賬款，營銷總監(jiān)將現(xiàn)金置于應收賬款相應賬期處。

提示：

?必須按訂單整單交貨

(14)產(chǎn)品研發(fā)投資

按照年初制訂的產(chǎn)品研發(fā)計劃，運營總監(jiān)向財務總監(jiān)申請研發(fā)資金，置于相應產(chǎn)品生產(chǎn)

資格位置，財務總監(jiān)做好現(xiàn)金收支記錄。

提示：

?產(chǎn)品研發(fā)投資完成，領取相應產(chǎn)品的生產(chǎn)資格證。

(15)支付行政管理費

管理費用是企業(yè)為了維持運營發(fā)放的管理人員的工資、必要的差旅費、執(zhí)行費等。財務

總監(jiān)取出擺放在“管理費用”處，并做好現(xiàn)金收支記錄。

(16)其他現(xiàn)金收支情況登記

除以上引起現(xiàn)金流動的項目外，還有一些沒有對應項目的，如應收賬款貼現(xiàn)、高利貸支

付的費用等，可以直接記錄在該項目中。

(17)現(xiàn)金收入合計

統(tǒng)計本季度現(xiàn)金收入總額。

(18)現(xiàn)金支出合計

統(tǒng)計本季度現(xiàn)金支出總額。第四季度的統(tǒng)計數(shù)字中包括四季度本身的和年底發(fā)生的。

(19)期末現(xiàn)金對賬

1-3季度及年末，財務總監(jiān)點現(xiàn)金余額并做好登記。

以上19項工作每個季度都要執(zhí)行。

3.年末6項工作

(1)支付利息/更新長期貸款/申請長期貸款

支付利息：長期貸款的還款規(guī)則是每年付息，到期還本。如果當年未到期，每桶需要支

付20Mxi0%=2M的利息，財務總監(jiān)從現(xiàn)金庫中取出長期借款利息置于沙盤上的“利息處”，

并做好現(xiàn)金收支記錄。長期貸款到期時，財務總監(jiān)從現(xiàn)金庫中取出現(xiàn)金歸還本金及當年的利

息，并做好現(xiàn)金收支記錄。

更新長期貸款：如果企業(yè)有長期貸款，請財務總監(jiān)將空桶向現(xiàn)金庫方向移動一格，當移

至現(xiàn)金庫時，表示長期貸款到期。

申請長期貸款：長期貸款只有在年末可以申請?？梢陨暾埖念~度為：上年所有者權益X

2-已貸長期貸款。

(2)支付設備維修費

在用的每條生產(chǎn)線支付1M的維護費。財務總監(jiān)取相應現(xiàn)金置于沙盤上的“維修費”處,

并做好現(xiàn)金收支記錄。

(3)支付租金/購買廠房

大廠房為自主廠房，如果本年在小廠房中安裝了生產(chǎn)線，此時要決定該廠房是購買還是

租用，如果購買，財務總監(jiān)取出與廠房價值相等的現(xiàn)金置于沙盤上的廠房價值處；如果租賃，

財務總監(jiān)取出與廠房租金相等的現(xiàn)金置于沙盤上的“租金”處，無論購買還是租賃，財務總

監(jiān)應做好相應現(xiàn)金收支記錄。

(4)計提折舊

廠房不提折舊，設備按余額遞減法計提折舊，在建工程及當年新建設備不提折舊。折舊

=原有設備價值/3向下取整。財務總監(jiān)從設備價值中取折舊費放置于沙盤上的“折舊”處。

當設備價值下降至3M時，每年折舊1M。

提示：

?計提折舊時只可能涉及生產(chǎn)線凈值和其他費用兩個項目，與現(xiàn)金流無關，因此在任務

清單中標注了()以示區(qū)別，計算現(xiàn)金收/支合計時不應考慮該項目。

(5)新高層開拓/ISO資格認證投資

新市場開拓：財務總監(jiān)取出現(xiàn)金放置在要開拓的市場區(qū)域，并做好現(xiàn)金收支記錄。市場

開發(fā)完成，從指導教師處領取相應市場準入證。

ISO認證投資：財務總監(jiān)取出現(xiàn)金放置在要認證的區(qū)域，并做好現(xiàn)金支出記錄。認證完

成，從指導老師處領取ISO資格證。

派每年運行流程圖

新年度規(guī)劃會議★按訂單交貨X★XX

參加訂貨會/登記銷售訂單

1產(chǎn)品研發(fā)投資XXXX

制定新年度計劃★支付行政管理費1111

支付應付稅1其他現(xiàn)金收支情況登記XXXX

季初現(xiàn)金盤點18141022支付利息/更新長期貸款/申請長期貸款4

更新短貸/支付利息/獲得新貸款支付設備維護費

X★★★4

更新應付款/歸還應付款XXXX支付租金/購買廠房★

原材料入庫/更新原料訂單2111計提折舊(4)

下原料訂單★★★★新市場開拓/ISQK證投資★

更新生產(chǎn)/完工入庫★★★★結(jié)賬★

現(xiàn)金收入合計

投資新生產(chǎn)線/變賣生產(chǎn)線/生產(chǎn)線轉(zhuǎn)產(chǎn)★★★★001532

向其他企業(yè)購買原材料/出售原材料XXXX現(xiàn)金支出合計44312

期末現(xiàn)金對賬

開始下一批生產(chǎn)1212141C2242

更新應收款/應收款收現(xiàn)

★★1532

出售廠房XXXX

向其他企業(yè)購買成品/出售成品XXXX

派填寫商品核算統(tǒng)計表

P1P2P3P4合計

數(shù)母66

銷售額3232

成本1212

G利2020

X填寫費用明細表

項II金額備注

管理費4

廣告費1

保養(yǎng)費4

租金

轉(zhuǎn)產(chǎn)費

市場準入口區(qū)域口國內(nèi)口亞洲口國際

ISO資格認證□IS09000□1S014000

產(chǎn)品研發(fā)P2()P3()P4()

JL-他

合計9

(6)結(jié)賬

一年的經(jīng)營下來，年終要做一次“盤點”，編制利潤表和資產(chǎn)負債表。

損益表單位：百萬資產(chǎn)負債表

上年本年資產(chǎn)年初本年負債+權益年初本年

銷售收入+3532現(xiàn)金+2042長期負債+4040

直接成本-1212應收款*150短期負債+00

毛利=2320在制品+88應付款*00

綜合費用-119成品*66應交稅*11

折舊前利潤=1211原料+32I年到期的長貸+

折舊-44流動資產(chǎn)合計=5258負債合計=4141

支付利息前利潤=87固定資產(chǎn)權益

財務收入/支出+/-44土地和建筑+4040股東資本+5050

額外收入/支出+/-機器設備*139利潤留存+J

稅前利澗=43在建工程+年度凈利+2

所得稅-31固定資產(chǎn)合計=5349所有者權益=6466

凈利潤=32總資產(chǎn)=105107負債+權益=105107

在報表做好之后，指導教師將會取走沙盤上企業(yè)已支出的各項成本，為來年做好準備。

4.4ERP競爭模擬實戰(zhàn)

現(xiàn)在，想必大家都在躍躍欲試，先別急，在了解企業(yè)運營規(guī)則之后，還需要熟悉企業(yè)的

內(nèi)部流程。然后，再放手一搏，一決勝負。

4.3.2起始年

新管理層接手企業(yè)，需要有珍上適應階段，在這個階段，需要與原有管理層交接工作，

熟悉企業(yè)的工作流程，因此，在“ERP沙盤模擬”課程中，設計了起始年。

★起始年的作用

企業(yè)選定接班人以后，原有管理層總要“扶上馬，送一程”。因此在起始年里，新任管

理層仍受制于老領導，企業(yè)的決策由老領導定奪，新管理層只能執(zhí)行。主要目的是團隊磨合、

進一步熟悉規(guī)則，明晰企業(yè)的運營過程。

由于起始年的決策仍決定于原有管理層，因此，繼續(xù)保守經(jīng)營，不投資新產(chǎn)品研發(fā)，不

購置固定資產(chǎn)，不嘗試新的融資，只是維持原有的生產(chǎn)規(guī)模，第一、二季度各訂購一批R1

原料，第三、第四各訂購一批R1原料。

★任務清單

任務清單代表了企業(yè)簡化的工作流程、也是企業(yè)競爭模擬中各項工作需要遵守的執(zhí)行順

序。分為年初4項工作、按季度執(zhí)行的19項工作和年末的6項工作。執(zhí)行任務清單時由CEO

主持，團隊成員各司其職，有條不紊，每執(zhí)行完一項任務，CEO在方格中打勾作為完成標志。

“現(xiàn)金”是企業(yè)的血液。伴隨著企業(yè)各項活動的進行，會發(fā)生現(xiàn)金的流動，為了清晰記

錄現(xiàn)金的流入和流出，我們在任務清單中設置了現(xiàn)金收支明細登記，CEO帶領大家每執(zhí)行一

項任務時，如果涉及到現(xiàn)金收付，財務總監(jiān)在收付現(xiàn)金的同時，要相應地在方格內(nèi)登記現(xiàn)金

收支情況。

提示：

?執(zhí)行任務清單時，必須按照自上而下、自左而右的順序嚴格執(zhí)行。

1.年初4項工作

（1）新年度規(guī)劃會議

新的一年開始之際，企業(yè)管理團隊要制訂（調(diào)整）企業(yè)戰(zhàn)略，做出經(jīng)營規(guī)劃、設備投資

規(guī)劃、營銷策劃方案等。具體來講，需要進行銷售預算和可承諾量的計算。

常言道：“凡事預則立，不預則廢”。預算是企業(yè)經(jīng)營決策和長期投資決策目標的一種

數(shù)量表現(xiàn)，即通過有關的數(shù)據(jù)將企業(yè)全部經(jīng)濟活動的各項目標具體地、系統(tǒng)地反映出來。銷

售預算是編制預算的關鍵和起點，主要是對本年度要達成的銷售目標的預測，銷售預算的內(nèi)

容是銷售數(shù)量、單價和銷售收入等。

ATP可承諾量的計算：參加訂貨會之前，需要計算企業(yè)的可接單量，企業(yè)可接單量主要

取決于現(xiàn)有庫存和生產(chǎn)能力，因此產(chǎn)能計算的準確性直接影響到銷售交付。

（2）參加訂貨會/登記銷售訂單

參加訂貨會，各企業(yè)派營銷總監(jiān)參加銷售會議，按照市場地位、廣告投放、競爭態(tài)勢、

市場需求等條件分配客戶訂單。

提示：

?爭取客戶訂單前，應以企業(yè)的產(chǎn)能、設備投資計劃等為依據(jù)，避免接單不足，設備閑

置或盲目接單，無法按時交貨，引起企業(yè)信譽降低。

登記銷售訂單：客戶訂單相當于企業(yè)簽訂的訂貨合同，需要進行登記管理。營銷總監(jiān)領

取訂單后，負責將訂單登記在“訂單登記表”中，記錄每張訂單的訂單號、所屬市場、所訂

產(chǎn)品、產(chǎn)品數(shù)量、訂單銷售額、應收賬期；將廣告費放置在沙盤上的“廣告費”位置。財務

總監(jiān)記錄支出的廣告費。

銷售會議完成后，語將市場訂單登記在本表中

訂單號XXX

市場本地

產(chǎn)品P1

數(shù)量6

賬期2Q

銷售額

成;本

毛利

交貨時填寫

(20)制訂新年度計劃

在明確今年的銷售任務后，需要以銷售為龍頭，結(jié)合企業(yè)對未來的預期，編制生產(chǎn)計劃、

采購計劃、設備投資計劃并進行相應的資金預算。將企業(yè)的供產(chǎn)銷活動有機結(jié)合起來，使企

業(yè)各部門的工作形成一個有機的整體。

(21)支付應付稅

依法納稅是每個企業(yè)及公民的義務。請財務總監(jiān)按照上一年度利潤表的“所得稅”一項

的數(shù)值取出相應的現(xiàn)金放置于沙盤上的“稅金”處并做好現(xiàn)金收支記錄。

2.每季度19項工作

(1)季初現(xiàn)金盤點

財務總監(jiān)盤點目前現(xiàn)金庫中的現(xiàn)金，并記錄現(xiàn)金余額。

(2)更新短期貸款/還本付息/申請短期貸款

更新短期貸款：如果企業(yè)有短期貸款，請財務總監(jiān)將空桶向現(xiàn)金庫方向移動一格。移至

現(xiàn)金庫時，表示短期貸款到期。

還本付息：短期貸款的還款規(guī)則是利隨本清。短期貸款到期時，每桶需要支付2O\1*5%=1M

的利息，因此，本金與利息共計21M。財務總監(jiān)從現(xiàn)金庫中取現(xiàn)金，其中20M還給銀行，1M

放置于沙盤上的“利息”處并做好現(xiàn)金收支記錄。

申請短期貸款：短期貸款只有在這一時點上可以申請。可以申請的最高額度為：上年所

有者權益X2-(已貸短期貸款+一年內(nèi)到期的長期負債)。

提示：

?企業(yè)隨時可以向銀行申請高利貸，高利貸貸款額度視企業(yè)當時的具體情況而定。如果

貸了高利貸，可以用倒置的空桶表示，并與短期借款同樣管理。

(3)更新應付款/歸還應付款

請財務總監(jiān)將應付款向現(xiàn)金庫方向推進一格。到達現(xiàn)金庫時，從現(xiàn)金庫中取現(xiàn)金付清應

付款并做好現(xiàn)金收支記錄。

(4)原材料入庫/更新原料訂單

供應商發(fā)出的訂貨已運抵企業(yè)時，企業(yè)必須無條件接受貨物并支付料款。采購總監(jiān)將原

料訂單區(qū)中的空桶向原料庫方向推進一格，到達原料庫時，向財務總監(jiān)申請原料款，支付給

供應商，換取相應的原料。如果現(xiàn)金支付，財務總監(jiān)要做好現(xiàn)金收支記錄。如果啟用應付賬

款，在沙盤上做相應標記。

(22)下原料訂單

采購總監(jiān)根據(jù)年初制訂的采購計劃，決定采購的原料的品種及數(shù)量，每個空桶代表一批

原料，將相應數(shù)量的空桶放置于對應品種的原料訂單處。

(23)更新生產(chǎn)/完工入庫

由運營總監(jiān)將各生產(chǎn)線上的在制品上推一格，產(chǎn)品下線表示產(chǎn)品完工，將產(chǎn)品放置于相

應的產(chǎn)成品庫。

(24)投資新生產(chǎn)線/變賣生產(chǎn)線/生產(chǎn)線轉(zhuǎn)產(chǎn)

投資新生產(chǎn)線：投資新設備時，運營總監(jiān)向指導老師領取新生產(chǎn)線標識，翻轉(zhuǎn)放置于某

廠房相應的位置，其上放置與該生產(chǎn)線安裝周期相同的空桶數(shù)，每個季度向財務總監(jiān)申請建

設資金，額度=設備總購買價值/安裝周期，財務總監(jiān)做好現(xiàn)金收支記錄。在全部投資完成后

的下一季度，將生產(chǎn)線標識翻轉(zhuǎn)過來，領取產(chǎn)品標識，可以開始投入使用。

變賣生產(chǎn)線：當生產(chǎn)線上的在制品完工后，可以變賣生產(chǎn)線。如果此時該生產(chǎn)線凈值＜

殘值，將生產(chǎn)線凈值直接轉(zhuǎn)到現(xiàn)金庫中；如果該生產(chǎn)線凈值〉殘值，從生產(chǎn)線凈值中取出等

同于殘值的部分置于現(xiàn)金庫，將差額部分置于綜合費用的其他項，財務總監(jiān)做好現(xiàn)金收支記

錄。

生產(chǎn)線轉(zhuǎn)產(chǎn)：生產(chǎn)線轉(zhuǎn)產(chǎn)是指某生產(chǎn)線轉(zhuǎn)產(chǎn)生產(chǎn)其他產(chǎn)品。不同生產(chǎn)線類型轉(zhuǎn)產(chǎn)所需的

調(diào)整時間及資金投入是不同的，請參閱“生產(chǎn)線購買、調(diào)整與維修、出售”規(guī)則。如果需要

轉(zhuǎn)產(chǎn)且該生產(chǎn)線需要一定的轉(zhuǎn)產(chǎn)周期及轉(zhuǎn)產(chǎn)費用，請運營總監(jiān)翻轉(zhuǎn)生產(chǎn)線標識，按季度向財

務總監(jiān)申請并支付轉(zhuǎn)產(chǎn)費用，停工滿足轉(zhuǎn)產(chǎn)周期要求并支付全部的轉(zhuǎn)產(chǎn)費用后，兩次翻轉(zhuǎn)生

產(chǎn)線標識，領取新的產(chǎn)品標識，開始新的生產(chǎn)。財務總監(jiān)做好現(xiàn)金收支記錄。

提示：

?生產(chǎn)線一旦建設完成，不得在各廠房間隨意移動。

(25)向其他企業(yè)購買原材料/出售原材料

新產(chǎn)品上線時，原料庫中必須備有足夠的原料，否則需要停工待料，這時采購總監(jiān)可以

考慮向其他企業(yè)購買。如果按原料的原值購入，購買方視同“原材料入庫”處理，出售方采

購總監(jiān)從原料庫中取出原料，向購買方收取同值現(xiàn)金，放入現(xiàn)金庫并做好現(xiàn)金收支記錄。如

果高于原料價值購入，購買方將差額(支出現(xiàn)金-原料價值)記入利潤表中的其他支出；出

售方將差額記入利潤表中的其他收入，財務總監(jiān)做好現(xiàn)金收支記錄。

(26)開始下一批生產(chǎn)

當更新生產(chǎn)/完工入庫后，某些生產(chǎn)線的在制品已經(jīng)完工，可以考慮開始生產(chǎn)新產(chǎn)品。

由運營總監(jiān)按照產(chǎn)品結(jié)構從原料庫中取出原料，并向財務總監(jiān)申請產(chǎn)品加工費，將上線產(chǎn)品

擺放到離原料庫最近的生產(chǎn)周期。

(27)更新應收款/應收款收現(xiàn)

財務總監(jiān)將應收款向現(xiàn)金庫方向推進一格，到達現(xiàn)金庫時即成為現(xiàn)金，做好現(xiàn)金收支記

錄。

提示：

?在資金出現(xiàn)缺口且不具備銀行貸款的情況下，可以考慮應收款貼現(xiàn)。應收款貼現(xiàn)隨時

可以進行，財務總監(jiān)按7的倍數(shù)取應收賬款，其中1/7作為貼現(xiàn)費用置于沙盤上的“貼息”

處，6/7放入現(xiàn)金庫，并做好現(xiàn)金收支記錄。應收賬款貼現(xiàn)時不考慮賬期因素。

(28)出售廠房

資金不足時可以出售廠房，廠房按購買價值出售，但得到的是4賬期的應收賬款。

(29)向其他企業(yè)購買成品/出售成品

如果產(chǎn)能計算有誤，有可能本年度不能交付客戶訂單，這樣不僅信譽盡失，且要接受訂

單總額的25%的罰款。這時營銷總監(jiān)可以考慮向其他企業(yè)購買產(chǎn)品。如果以成本價購買，買

賣雙方正常處理；如果高于成本價購買，購買方將差價（支付現(xiàn)金-產(chǎn)品成本）記入直接成

本，出售方將差價記入銷售收入，財務總監(jiān)做好現(xiàn)金收支記錄。

（30）按訂單交貨

營銷總監(jiān)檢查各成品庫中的成品數(shù)量是否滿足客戶訂單要求，滿足則按照客戶訂單交付

約定數(shù)量的產(chǎn)品給客戶，并在訂單登記表中登記該批產(chǎn)品的成本。客戶按訂單收貨，并按訂

單上列明的條件支付貨款，若為現(xiàn)金（0賬期）付款，營銷總監(jiān)直接將現(xiàn)金置于現(xiàn)金庫中，

財務總監(jiān)做好現(xiàn)金收支記錄；若為應收賬款，營銷總監(jiān)將現(xiàn)金置于應收賬款相應賬期處。

提示：

?必須按訂單整單交貨

（31）產(chǎn)品研發(fā)投資

按照年初制訂的產(chǎn)品研發(fā)計劃，運營總監(jiān)向財務總監(jiān)申請研發(fā)資金，置于相應產(chǎn)品生產(chǎn)

資格位置，財務總監(jiān)做好現(xiàn)金收支記錄。

提示：

?產(chǎn)品研發(fā)投資完成，領取相應產(chǎn)品的生產(chǎn)資格證。

（32）支付行政管理費

管理費用是企業(yè)為了維持運營發(fā)放的管理人員的工資、必要的差旅費、執(zhí)行費等。財務

總監(jiān)取出擺放在“管理費用”處，并做好現(xiàn)金收支記錄。

（33）其他現(xiàn)金收支情況登記

除以上引起現(xiàn)金流動的項目外，還有一些沒有對應項目的，如應收賬款貼現(xiàn)、高利貸支

付的費用等，可以直接記錄在該項目中。

（34）現(xiàn)金收入合計

統(tǒng)計本季度現(xiàn)金收入總額。

（35）現(xiàn)金支出合計

統(tǒng)計本季度現(xiàn)金支出總額。第四季度的統(tǒng)計數(shù)字中包括四季度本身的和年底發(fā)生的。

（36）期末現(xiàn)金對賬

1-3季度及年末，財務總監(jiān)點現(xiàn)金余額并做好登記。

以上19項工作每個季度都要執(zhí)行。

4.年末6項工作

（7）支付利息/更新長期貸款/申請長期貸款

支付利息：長期貸款的還款規(guī)則是每年付息，到期還本。如果當年未到期，每桶需要支

付20Mxi0%=2M的利息，財務總監(jiān)從現(xiàn)金庫中取出長期借款利息置于沙盤上的“利息處”，

并做好現(xiàn)金收支記錄。長期貸款到期時，財務總監(jiān)從現(xiàn)金庫中取出現(xiàn)金歸還本金及當年的利

息，并做好現(xiàn)金收支記錄。

更新長期貸款：如果企業(yè)有長期貸款，請財務總監(jiān)將空桶向現(xiàn)金庫方向移動一格，當移

至現(xiàn)金庫時，表示長期貸款到期。

申請長期貸款：長期貸款只有在年末可以申請。可以申請的額度為：上年所有者權益X

2-已貸長期貸款。

（8）支付設備維修費

在用的每條生產(chǎn)線支付1M的維護費。財務總監(jiān)取相應現(xiàn)金置于沙盤上的“維修費”處,

并做好現(xiàn)金收支記錄。

（9）支付租金/購買廠房

大廠房為自主廠房，如果本年在小廠房中安裝了生產(chǎn)線，此時要決定該廠房是購買還是

租用，如果購買，財務總監(jiān)取出與廠房價值相等的現(xiàn)金置于沙盤上的廠房價值處；如果租賃，

財務總監(jiān)取出與廠房租金相等的現(xiàn)金置于沙盤上的“租金”處，無論購買還是租賃，財務總

監(jiān)應做好相應現(xiàn)金收支記錄。

(10)計提折舊

廠房不提折舊，設備按余額遞減法計提折舊，在建工程及當年新建設備不提折舊。折舊

=原有設備價值/3向下取整。財務總監(jiān)從設備價值中取折舊費放置于沙盤上的“折舊”處。

當設備價值下降至3M時，每年折舊1M。

提示：

?計提折舊時只可能涉及生產(chǎn)線凈值和其他費用兩個項目，與現(xiàn)金流無關，因此在任務

清單中標注了()以示區(qū)別，計算現(xiàn)金收/支合計時不應考慮該項目。

(11)新高層開拓/ISO資格認證投資

新市場開拓：財務總監(jiān)取出現(xiàn)金放置在要開拓的市場區(qū)域，并做好現(xiàn)金收支記錄。市場

開發(fā)完成，從指導教師處領取相應市場準入證。

ISO認證投資：財務總監(jiān)取出現(xiàn)金放置在要認證的區(qū)域，并做好現(xiàn)金支出記錄。認證完

成，從指導老師處領取ISO資格證。

派每年運行流程圖

新年度規(guī)劃會議★按訂單交貨X★XX

參加訂貨會/登記銷售訂單

1產(chǎn)品研發(fā)投資XXXX

制定新年度計劃★支付行政管理費1111

支付應付稅1其他現(xiàn)金收支情況登記XXXX

季初現(xiàn)金盤點18141022支付利息/更新長期貸款/申請長期貸款4

更新短貸/支付利息/獲得新貸款支付設備維護費

X★★★4

更新應付款/歸還應付款XXXX支付租金/購買廠房★

原材料入庫/更新原料訂單2111計提折舊(4)

下原料訂單★★★★新市場開拓/ISQK證投資★

更新生產(chǎn)/完工入庫★★★★結(jié)賬★

現(xiàn)金收入合計

投資新生產(chǎn)線/變賣生產(chǎn)線/生產(chǎn)線轉(zhuǎn)產(chǎn)★★★★001532

向其他企業(yè)購買原材料/出售原材料XXXX現(xiàn)金支出合計44312

期末現(xiàn)金對賬

開始下一批生產(chǎn)1212141C2242

更新應收款/應收款收現(xiàn)

★★1532

出售廠房XXXX

向其他企業(yè)購買成品/出售成品XXXX

派填寫商品核算統(tǒng)計表

P1P2P3P4合計

數(shù)母66

銷售額3232

成本1212

G利2020

X填寫費用明細表