典當(dāng)行稅收政策解讀與應(yīng)用考核試卷

典當(dāng)行稅收政策解讀與應(yīng)用考核試卷考生姓名：__________答題日期：__________得分：__________判卷人：__________

一、單項(xiàng)選擇題（本題共20小題，每小題1分，共20分，在每小題給出的四個(gè)選項(xiàng)中，只有一項(xiàng)是符合題目要求的）

1.典當(dāng)行在稅收上屬于以下哪種納稅人？（）

A.增值稅小規(guī)模納稅人

B.增值稅一般納稅人

C.普通納稅人

D.特殊納稅人

2.典當(dāng)行進(jìn)行物品典當(dāng)時(shí)，適用的增值稅稅率是？（）

A.6%

B.9%

C.13%

D.免稅

3.典當(dāng)行銷(xiāo)售死當(dāng)物品時(shí)，應(yīng)該如何計(jì)算增值稅？（）

A.按照購(gòu)入價(jià)格計(jì)算

B.按照銷(xiāo)售價(jià)格計(jì)算

C.按照評(píng)估價(jià)格計(jì)算

D.不需要繳納增值稅

4.典當(dāng)行從事典當(dāng)業(yè)務(wù)，下列哪項(xiàng)收入免征增值稅？（）

A.典當(dāng)利息收入

B.典當(dāng)手續(xù)費(fèi)收入

C.銷(xiāo)售死當(dāng)物品收入

D.評(píng)估費(fèi)收入

5.典當(dāng)行支付給當(dāng)戶(hù)的當(dāng)金利息，在計(jì)算所得稅時(shí)可以？（）

A.全額扣除

B.部分扣除

C.不可以扣除

D.可以在以后年度扣除

6.典當(dāng)行在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，以下哪項(xiàng)費(fèi)用不允許扣除？（）

A.職工工資

B.業(yè)務(wù)招待費(fèi)

C.壞賬損失

D.稅金及附加

7.典當(dāng)行進(jìn)行資產(chǎn)評(píng)估時(shí)，評(píng)估費(fèi)用在稅收上如何處理？（）

A.可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)全額扣除

B.可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)部分扣除

C.不可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除

D.可以在以后年度扣除

8.以下哪個(gè)不是典當(dāng)行稅收優(yōu)惠政策？（）

A.小型微利企業(yè)減免稅政策

B.高新技術(shù)企業(yè)減免稅政策

C.促進(jìn)就業(yè)稅收優(yōu)惠

D.典當(dāng)行資產(chǎn)評(píng)估費(fèi)用減免

9.典當(dāng)行在計(jì)算增值稅時(shí)，以下哪項(xiàng)支出不允許作為進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣？（）

A.購(gòu)買(mǎi)固定資產(chǎn)支出

B.購(gòu)買(mǎi)辦公耗材支出

C.購(gòu)買(mǎi)服務(wù)支出

D.購(gòu)買(mǎi)無(wú)形資產(chǎn)支出

10.典當(dāng)行銷(xiāo)售死當(dāng)物品，以下哪個(gè)情況不需要繳納增值稅？（）

A.銷(xiāo)售價(jià)格低于購(gòu)入價(jià)格

B.銷(xiāo)售價(jià)格高于購(gòu)入價(jià)格

C.銷(xiāo)售價(jià)格等于購(gòu)入價(jià)格

D.銷(xiāo)售價(jià)格低于評(píng)估價(jià)格

11.典當(dāng)行向當(dāng)戶(hù)收取的典當(dāng)利息，以下哪個(gè)說(shuō)法正確？（）

A.免征增值稅

B.需要繳納營(yíng)業(yè)稅

C.需要繳納增值稅

D.不需要繳納任何稅

12.典當(dāng)行開(kāi)展業(yè)務(wù)過(guò)程中，以下哪個(gè)費(fèi)用可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)全額扣除？（）

A.員工福利費(fèi)

B.業(yè)務(wù)招待費(fèi)

C.資產(chǎn)評(píng)估費(fèi)

D.壞賬損失

13.典當(dāng)行在稅收征收管理中，以下哪種情況下可以申請(qǐng)稅收減免？（）

A.虧損嚴(yán)重

B.資金緊張

C.按照國(guó)家政策規(guī)定可以享受稅收優(yōu)惠

D.企業(yè)經(jīng)營(yíng)困難

14.典當(dāng)行支付給當(dāng)戶(hù)的賠償金，在計(jì)算所得稅時(shí)如何處理？（）

A.可以全額扣除

B.可以部分扣除

C.不可以扣除

D.可以在以后年度扣除

15.以下哪種情況，典當(dāng)行可以申請(qǐng)退還增值稅？（）

A.銷(xiāo)售額增加

B.銷(xiāo)售額減少

C.購(gòu)入固定資產(chǎn)

D.銷(xiāo)售死當(dāng)物品出現(xiàn)虧損

16.典當(dāng)行稅收籌劃中，以下哪個(gè)做法不符合稅法規(guī)定？（）

A.合理安排收入和支出

B.利用稅收優(yōu)惠政策

C.人為調(diào)整利潤(rùn)

D.規(guī)范會(huì)計(jì)核算

17.典當(dāng)行在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，以下哪個(gè)支出不能在稅前扣除？（）

A.職工教育經(jīng)費(fèi)

B.環(huán)境保護(hù)支出

C.公益捐贈(zèng)支出

D.資本性支出

18.以下哪個(gè)不屬于典當(dāng)行稅收籌劃的方法？（）

A.利用稅收優(yōu)惠政策

B.合理安排收入和支出

C.延遲納稅

D.虛假報(bào)稅

19.典當(dāng)行在計(jì)算增值稅時(shí)，以下哪個(gè)說(shuō)法正確？（）

A.銷(xiāo)售額等于購(gòu)入價(jià)格時(shí)，不需要繳納增值稅

B.銷(xiāo)售額低于購(gòu)入價(jià)格時(shí)，不需要繳納增值稅

C.銷(xiāo)售額高于購(gòu)入價(jià)格時(shí)，可以申請(qǐng)退還增值稅

D.銷(xiāo)售額高于購(gòu)入價(jià)格時(shí)，應(yīng)按照差額計(jì)算增值稅

20.典當(dāng)行在稅收征收管理中，以下哪個(gè)做法是合法的？（）

A.偽造賬簿

B.隱瞞收入

C.按時(shí)申報(bào)納稅

D.拒絕接受稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查

二、多選題（本題共20小題，每小題1.5分，共30分，在每小題給出的四個(gè)選項(xiàng)中，至少有一項(xiàng)是符合題目要求的）

1.典當(dāng)行在計(jì)算增值稅時(shí)，以下哪些支出可以作為進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣？（）

A.購(gòu)買(mǎi)原材料支出

B.購(gòu)買(mǎi)辦公設(shè)備支出

C.購(gòu)買(mǎi)無(wú)形資產(chǎn)支出

D.購(gòu)買(mǎi)服務(wù)支出

2.典當(dāng)行在享受稅收優(yōu)惠政策時(shí)，以下哪些條件需要滿(mǎn)足？（）

A.符合國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策

B.年應(yīng)納稅所得額在一定額度以下

C.屬于高新技術(shù)企業(yè)

D.是小型微利企業(yè)

3.以下哪些情況下，典當(dāng)行需要繳納營(yíng)業(yè)稅？（）

A.銷(xiāo)售死當(dāng)物品

B.提供典當(dāng)服務(wù)

C.轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)

D.收取典當(dāng)利息

4.典當(dāng)行在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，以下哪些費(fèi)用可以在稅前扣除？（）

A.職工工資

B.職工福利費(fèi)

C.辦公用品購(gòu)置費(fèi)

D.罰款和滯納金

5.典當(dāng)行在稅收征收管理中，以下哪些行為是合法的？（）

A.按時(shí)申報(bào)納稅

B.保留相關(guān)稅收憑證

C.偽造賬簿

D.隱瞞收入

6.以下哪些稅收優(yōu)惠政策，典當(dāng)行可能無(wú)法享受？（）

A.促進(jìn)就業(yè)稅收優(yōu)惠

B.高新技術(shù)企業(yè)減免稅政策

C.小型微利企業(yè)減免稅政策

D.文化創(chuàng)意產(chǎn)業(yè)減免稅政策

7.典當(dāng)行進(jìn)行稅收籌劃時(shí)，以下哪些做法是合理的？（）

A.合理安排收入和支出

B.利用稅收優(yōu)惠政策

C.規(guī)避稅收檢查

D.延遲納稅

8.以下哪些情況下，典當(dāng)行可以申請(qǐng)稅收減免？（）

A.自然災(zāi)害損失

B.虧損嚴(yán)重

C.按照國(guó)家政策規(guī)定可以享受稅收優(yōu)惠

D.企業(yè)經(jīng)營(yíng)困難

9.典當(dāng)行在計(jì)算增值稅時(shí)，以下哪些說(shuō)法是正確的？（）

A.銷(xiāo)售額低于購(gòu)入價(jià)格時(shí)，不需要繳納增值稅

B.銷(xiāo)售額高于購(gòu)入價(jià)格時(shí)，應(yīng)按照差額計(jì)算增值稅

C.銷(xiāo)售額等于購(gòu)入價(jià)格時(shí)，不需要繳納增值稅

D.銷(xiāo)售額高于購(gòu)入價(jià)格時(shí)，可以申請(qǐng)退還增值稅

10.典當(dāng)行在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，以下哪些支出不能在稅前扣除？（）

A.資本性支出

B.壞賬損失

C.公益捐贈(zèng)支出

D.職工教育經(jīng)費(fèi)

11.以下哪些是典當(dāng)行需要繳納的稅種？（）

A.增值稅

B.營(yíng)業(yè)稅

C.所得稅

D.土地增值稅

12.典當(dāng)行在稅收征收管理中，以下哪些行為是不合法的？（）

A.拒絕接受稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查

B.隱瞞收入

C.按時(shí)申報(bào)納稅

D.偽造賬簿

13.典當(dāng)行在享受稅收優(yōu)惠政策時(shí)，以下哪些條件可能需要滿(mǎn)足？（）

A.企業(yè)規(guī)模

B.行業(yè)類(lèi)型

C.地區(qū)政策

D.經(jīng)營(yíng)狀況

14.典當(dāng)行進(jìn)行稅收籌劃時(shí)，以下哪些做法是合法的？（）

A.合法安排收入和支出

B.利用稅收法律法規(guī)允許的減免稅政策

C.人為調(diào)整利潤(rùn)

D.規(guī)范會(huì)計(jì)核算

15.以下哪些支出，典當(dāng)行在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)可以在稅前扣除？（）

A.職工工資

B.業(yè)務(wù)招待費(fèi)

C.資產(chǎn)評(píng)估費(fèi)

D.稅金及附加

16.典當(dāng)行在計(jì)算增值稅時(shí)，以下哪些說(shuō)法是正確的？（）

A.進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣銷(xiāo)項(xiàng)稅額

B.銷(xiāo)項(xiàng)稅額可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額

C.增值稅應(yīng)按照銷(xiāo)售額全額計(jì)算

D.增值稅應(yīng)按照銷(xiāo)售差額計(jì)算

17.以下哪些情況下，典當(dāng)行可以申請(qǐng)退還已繳納的增值稅？（）

A.銷(xiāo)售額增加

B.銷(xiāo)售額減少

C.購(gòu)入固定資產(chǎn)

D.銷(xiāo)售死當(dāng)物品出現(xiàn)虧損

18.典當(dāng)行在稅收征收管理中，以下哪些行為是符合稅法規(guī)定的？（）

A.保留完整的會(huì)計(jì)賬簿

B.如實(shí)申報(bào)納稅

C.拒絕接受稅務(wù)機(jī)關(guān)的檢查

D.及時(shí)繳納應(yīng)納稅款

19.典當(dāng)行在稅收籌劃中，以下哪些做法可以提高稅務(wù)合規(guī)性？（）

A.嚴(yán)格遵守稅法規(guī)定

B.合理安排財(cái)務(wù)計(jì)劃

C.避免虛假報(bào)稅

D.拒絕接受稅務(wù)機(jī)關(guān)的指導(dǎo)

20.以下哪些費(fèi)用，典當(dāng)行在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)需要注意扣除標(biāo)準(zhǔn)？（）

A.職工教育經(jīng)費(fèi)

B.壞賬損失

C.研發(fā)費(fèi)用

D.業(yè)務(wù)招待費(fèi)

三、填空題（本題共10小題，每小題2分，共20分，請(qǐng)將正確答案填到題目空白處）

1.典當(dāng)行從事典當(dāng)業(yè)務(wù)時(shí)，適用的增值稅稅率是_______%。（）

2.典當(dāng)行在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，職工工資支出可以在稅前_______。（）

3.典當(dāng)行銷(xiāo)售死當(dāng)物品時(shí)，應(yīng)按照銷(xiāo)售價(jià)格計(jì)算_______。（）

4.典當(dāng)行支付給當(dāng)戶(hù)的當(dāng)金利息，在計(jì)算所得稅時(shí)屬于_______支出。（）

5.典當(dāng)行在稅收征收管理中，應(yīng)按時(shí)進(jìn)行_______申報(bào)。（）

6.典當(dāng)行進(jìn)行稅收籌劃時(shí)，應(yīng)遵守_______原則。（）

7.典當(dāng)行在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出不得超過(guò)銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)）收入的一定比例，該比例為_(kāi)______%。（）

8.典當(dāng)行在享受稅收優(yōu)惠政策時(shí)，應(yīng)滿(mǎn)足的基本條件是_______。（）

9.典當(dāng)行在計(jì)算增值稅時(shí)，進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣_______稅額。（）

10.典當(dāng)行在稅收籌劃中，應(yīng)避免采取_______的違法行為。（）

四、判斷題（本題共10小題，每題1分，共10分，正確的請(qǐng)?jiān)诖痤}括號(hào)中畫(huà)√，錯(cuò)誤的畫(huà)×）

1.典當(dāng)行在計(jì)算增值稅時(shí)，購(gòu)入固定資產(chǎn)的支出可以作為進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣。（）

2.典當(dāng)行在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，所有支出都可以在稅前扣除。（）

3.典當(dāng)行可以向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)退還已繳納的增值稅。（）

4.典當(dāng)行在稅收籌劃時(shí)，可以隨意調(diào)整利潤(rùn)以減少稅負(fù)。（）

5.典當(dāng)行在稅收征收管理中，可以拒絕接受稅務(wù)機(jī)關(guān)的檢查。（）

6.典當(dāng)行銷(xiāo)售死當(dāng)物品時(shí)，如果出現(xiàn)虧損，則無(wú)需繳納增值稅。（）

7.典當(dāng)行在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，罰款和滯納金支出可以在稅前扣除。（）

8.典當(dāng)行可以利用稅收優(yōu)惠政策進(jìn)行合法的稅收籌劃。（）

9.典當(dāng)行在計(jì)算增值稅時(shí)，應(yīng)按照銷(xiāo)售差額計(jì)算增值稅。（）

10.典當(dāng)行在稅收籌劃中，可以采取任何手段降低稅負(fù)，包括虛假報(bào)稅。（）

五、主觀(guān)題（本題共4小題，每題10分，共40分）

1.請(qǐng)簡(jiǎn)述典當(dāng)行在稅收籌劃中應(yīng)遵循的原則及注意事項(xiàng)。（10分）

2.典當(dāng)行在計(jì)算增值稅時(shí)，如何正確處理銷(xiāo)售死當(dāng)物品的稅務(wù)問(wèn)題？請(qǐng)結(jié)合相關(guān)稅法規(guī)定進(jìn)行分析。（10分）

3.請(qǐng)闡述典當(dāng)行在享受稅收優(yōu)惠政策時(shí)需要滿(mǎn)足的條件，并結(jié)合實(shí)際案例進(jìn)行分析。（10分）

4.典當(dāng)行在稅收征收管理中應(yīng)如何做到合規(guī)經(jīng)營(yíng)？請(qǐng)列舉具體措施，并說(shuō)明其重要性。（10分）

標(biāo)準(zhǔn)答案

一、單項(xiàng)選擇題

1.B

2.C

3.B

4.A

5.A

6.D

7.A

8.B

9.D

10.A

11.A

12.A

13.C

14.A

15.D

16.C

17.A

18.D

19.C

20.C

二、多選題

1.ABD

2.AC

3.A

4.ABC

5.AB

6.BD

7.AB

8.AC

9.B

10.ACD

11.ABC

12.BD

13.ABCD

14.AB

15.ABC

16.AD

17.BD

18.AB

19.ABC

20.ABCD

三、填空題

1.13%

2.全額扣除

3.增值稅

4.經(jīng)營(yíng)

5.稅務(wù)

6.合法

7.5%

8.符合國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策

9.銷(xiāo)項(xiàng)

10.虛假報(bào)稅

四、判斷題

1.√

2.×

3.√

4.×

5.×

6.×

7.×

8.√

9.×

10.×

五、主觀(guān)題（參考）

1.典當(dāng)行在稅收籌