財政經(jīng)濟(jì)學(xué)題庫考試復(fù)習(xí)資料

財政經(jīng)濟(jì)學(xué)

一、名詞解釋

1、公共物品【P191由國家機(jī)關(guān)和政府部門一一公共部門提供的用來滿足社會公共需要的商品和服務(wù)稱為

公共物品。（不論每個人是否愿意購買他們，他們帶來的好處不可分開的散布到整個社區(qū)，公共物品具有排

他性和非競爭性。）

2、成本一效益分析【P581也稱成本收入分析，是將一定時期內(nèi)項目的總成本與總效益進(jìn)行對比分析，更

多的用在公共支出的決策程序中。通過多個預(yù)選方案進(jìn)行成本一效益分析，根據(jù)對邊際社會效益和邊際社

會成本的對比，選擇最優(yōu)的支出方案。（該分析方法是將項目的受益收入與支出成本、經(jīng)營成本相對比，用

凈收入和收入的成本率來評價項目經(jīng)濟(jì)效益的一種方法，適用于項目發(fā)生的收益能用貨幣計量的情況。）

3、轉(zhuǎn)移性支出［p78］：是財政支出按經(jīng)濟(jì)性質(zhì)分類的一種。直接表現(xiàn)為資金無償?shù)?、單方面的轉(zhuǎn)移，這類

支出主要有補(bǔ)助支出、捐贈支出和債務(wù)利息支出。（其中，從數(shù)額上和經(jīng)濟(jì)影響上看，補(bǔ)助支出的份額最大,

最為重要）他們的目的和用途不同，但有一個共同點是財政付出了資金，卻無任何所得，在這里不存在交

換的問題。他所體現(xiàn)的是政府的非市場性再分配活動。

4、財政補(bǔ)貼［P172I也稱（財政）價格補(bǔ)貼，是轉(zhuǎn)移性支出的一種。是一種影響相對價格結(jié)構(gòu)，從而可

以改變資源配置結(jié)構(gòu)、供給結(jié)構(gòu)和需求結(jié)構(gòu)的政府無償支出。主要包括物價補(bǔ)貼和企業(yè)虧損補(bǔ)貼。

5、財政貼息：是財政補(bǔ)貼較為隱蔽的一種形式。即政府代企業(yè)支付部分或全部貸款利息，其實質(zhì)便是向企

業(yè)成本價格提供補(bǔ)貼。（國家基于一定的目的，對某些企業(yè)某些項目的貸款利息，在一定時間內(nèi)給予一定的

補(bǔ)貼）（其他教材答案：是指財政用于幫助用款單位歸還貸款利息支出，或者財政性貸款只要求收回本金，

少收或不收利息所形成的補(bǔ)貼，又稱“利息補(bǔ)貼"。）

6、稅收支出（P180）稅收支出是以特殊的法律條款規(guī)定、給予特定類型的活動或納稅人以各種稅收優(yōu)惠待

遇而形成的收入損失或放棄的收入，由此可見，稅收支出是政府的一種間接性支出，屬于財政補(bǔ)貼性支出。

7、納稅扣除（P181）：納稅扣除是指準(zhǔn)許企業(yè)把一些合乎規(guī)定的特殊支出，以一定的比率或全部從應(yīng)稅所

得中扣除，以減輕其稅負(fù)。換言之，納稅扣除是指在計算應(yīng)課稅所得時，從毛所得稅額扣除一定數(shù)額或一

定比率扣除，以減少納稅人的應(yīng)課稅所得額。

8、稅收抵免（P182）:稅收抵免是指允許納稅人從某種合乎獎勵規(guī)定的支出中，以一定比率從其應(yīng)繳納額

中扣除，以減輕其稅負(fù)。

9、預(yù)算外支出（P207）：預(yù)算外支出是指國家機(jī)關(guān)、事業(yè)單位和社會團(tuán)體為履行或代行政府職能，依據(jù)國家

法律、法規(guī)和具有法律效力的規(guī)章而收取、提取和安排使用而未統(tǒng)計在財政收入之內(nèi)的各種財政性資金。

10、課稅對象（P215）課稅對象又稱稅收客體，是指稅法規(guī)定的征稅的目的物，是征稅的根據(jù)。

11、名義稅率和實際稅率（P218）：名義稅率即為稅率表所列的稅率，是納稅人實際納稅時適用的稅率。實

際稅率稅率是納稅人真實負(fù)擔(dān)的有效稅率，在沒有稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的情況下，他等于稅收負(fù)擔(dān)率。

12、平均稅率（P218）:平均稅率是實納稅額與課稅對象的比例，他往往低于邊際稅率，比較兩者之間的差

額，是分析稅率設(shè)計是否合理、稅制是否科學(xué)的主要方法。

13、超額累進(jìn)稅率（P217）超額累進(jìn)稅率是把課稅對象按數(shù)額大小劃分為不同的等級，每個等級由低到高

分別規(guī)定稅率，各等級分別計算稅額，一定數(shù)額的課稅對象同時適用幾個稅率。

14、定額稅率（P217）定額稅率也稱固定稅額，是按課稅對象的一定計量單位直接規(guī)定一個固定的稅額，

而不是規(guī)定征收比例。

15、起征點和免征額（P219）起征點是指稅法規(guī)定的對課稅對象開始征收的最低界限。免征額是指對稅法

規(guī)定的課稅對象全部數(shù)額中免于征稅的數(shù)額。

16、直接稅與間接稅（P220）稅負(fù)不能轉(zhuǎn)嫁的稅種為直接稅，所得課稅和財產(chǎn)課稅屬于直接稅。稅負(fù)能夠

轉(zhuǎn)嫁的稅種為間接稅，商品課稅屬于間接稅

17、從量稅與從價稅（P221）

從量稅：按課稅對象的數(shù)量、重量、容積或體積計算的稅種稱為從量稅。從量稅的稅額隨課稅對象數(shù)

量的變化而變化，計算簡便，但稅負(fù)水平是固定的，是不盡合理的，因而只有少數(shù)稅種采用這種計稅方法,

如我國的資源稅、車船使用稅等。

從價稅：按課稅對象的價格計算的稅種稱為從價稅。相比較而言，從價稅更適應(yīng)商品經(jīng)濟(jì)的要求，同

時也有利于貫徹國家稅收政策，因而大部分稅種都采用這一計稅方法。

18、稅收中性（P227）：稅收中性是指政府課稅應(yīng)不扭曲市場機(jī)制的正常運(yùn)行，或者說，不影響私人部門原

有的資源配置狀況。稅收中性包含兩種含義：一是國家征稅使社會所付出的代價以稅款為限，盡可能不給

納稅人或社會帶來其他的額外損失或負(fù)擔(dān)；二是國家征稅應(yīng)避免對市場經(jīng)濟(jì)正常運(yùn)行的干擾，特別是不能

使稅收超越市場機(jī)制而成為資源配置的決定因素。

19、稅收超額負(fù)擔(dān)（P228）：稅收超額負(fù)擔(dān)是指政府通過征稅將社會資源從納稅人轉(zhuǎn)向政府部門的轉(zhuǎn)移過程

中，給納稅人造成了相當(dāng)于納稅稅款以外的負(fù)擔(dān)。超額負(fù)擔(dān)主要表現(xiàn)在兩個方面：一是國家征稅一方面減

少納稅人支出，另一方面增加政府部門支出，若因征稅而導(dǎo)致納稅人的經(jīng)濟(jì)利益損失大于因征稅而增加的

社會經(jīng)濟(jì)效益，則發(fā)生資源配置方面的超額負(fù)擔(dān)；二是由于征稅改變了商品的相對價，對納稅人的消費(fèi)和

生產(chǎn)行為產(chǎn)生不良影響，則發(fā)生經(jīng)濟(jì)運(yùn)行方面的超額負(fù)擔(dān)。

20、稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁（P230）：稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁指在商品交換過程中，納稅人通過提高銷售價格或壓低購進(jìn)價格的方法,

將稅負(fù)轉(zhuǎn)移給購買者或供應(yīng)者的一種經(jīng)濟(jì)現(xiàn)象。

21、稅收歸宿（P230）：稅收歸宿是與稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁密切相關(guān)的一個概念，一般指處于轉(zhuǎn)嫁中的稅負(fù)的最終落腳

點。

22、“拉弗曲線”（P249-P250）：拉弗曲線是說明稅率與稅收收入和經(jīng)濟(jì)增長之間的函數(shù)關(guān)系的一條曲線。

拉弗曲線闡明了以下三方面的經(jīng)濟(jì)含義：（1）高稅率不一定取得高收入，高稅收不一定是高效率；（2）取

得同樣多的稅收，可以采取兩種不同稅率；（3）稅率、稅收收入和經(jīng)濟(jì)增長之間存在著相互依存、相互制

約的關(guān)系，從理論上說應(yīng)當(dāng)存在一種兼顧稅收收入與經(jīng)濟(jì)增長的最優(yōu)稅率。

稅

收

收

入

23、稅收效應(yīng)（P237）：稅收效

應(yīng)指納稅人因國家課稅而在其經(jīng)

濟(jì)或經(jīng)濟(jì)行為方面做出的反應(yīng)，稅率

或者從另一個角度說，是指國家

課稅對消費(fèi)者的選擇乃至生產(chǎn)者

決策的影響，也就是通常所說的稅收的調(diào)節(jié)作用。稅收效應(yīng)可分為收入效應(yīng)和替代效應(yīng)兩個方面。

24、增值稅（P263）：商品課稅的一種，是就商品價值中增值額課征的一個稅種，是我國商品課稅體系中的

一個新興稅種。最大的特點是在一種商品多次課稅中避免重復(fù)征稅。（課本上的定義）

增值稅是對我國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)、以及進(jìn)口貨物的單位和個人，就其取得

的貨物或應(yīng)稅勞務(wù)的銷售額，以及進(jìn)口貨物的金額計算稅款，并實行稅款抵扣制的一種流轉(zhuǎn)稅。（覺得課本

上的定義不是很全面，這個是稅法上的定義?？傆X得這個比較權(quán)威。）

25、消費(fèi)稅（P266）：商品課稅的一種，消費(fèi)稅的課稅對象是消費(fèi)品的銷售收入，是我國1994年工商稅制

改革中新設(shè)置的一種商品課稅。凡從事生產(chǎn)和進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品的單位和個人均為消費(fèi)稅的納稅人。（課本上

的定義）

消費(fèi)稅是以特定商品為課稅對象所征收的一種稅，屬于流轉(zhuǎn)稅的范疇。在對貨物普遍征收增值稅的基

礎(chǔ)上選擇少數(shù)消費(fèi)品再征收一道消費(fèi)稅，目的是為了調(diào)節(jié)產(chǎn)品結(jié)構(gòu)，引導(dǎo)消費(fèi)方向，保證國家財政收入。

在中華人民共和國境內(nèi)生產(chǎn)、委托加工和進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品的單位和個人為消費(fèi)稅納稅義務(wù)人。（稅法上的定

義）

26、營業(yè)稅（P267）：商品課稅的一種，是以納稅人從事經(jīng)營活動的營業(yè)額（銷售額）為課稅對象的稅種，

其主要特點是計算征收較為簡便。營業(yè)稅的征稅范圍可以概括為提供勞務(wù)和銷售不動產(chǎn)兩種經(jīng)營行為。營

業(yè)稅共設(shè)置了九個征稅項目（1）交通運(yùn)輸業(yè)（2）建筑業(yè)（3）郵電通信業(yè)（4）文化體育業(yè)（5）金融保險

業(yè)（6）服務(wù)業(yè)（7）轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)（8）銷售不動產(chǎn)（9）娛樂業(yè)。營業(yè)稅根據(jù)不同行業(yè)設(shè)置了四檔稅率：

3%、5柒8%、20%.（截止目前8%這檔稅率已經(jīng)不存在）營業(yè)稅應(yīng)納稅額的一般計算公式為：應(yīng)納稅額=營

業(yè)額（銷售額）x稅率

27、企業(yè)所得稅（P270）：所得課稅的一種，課稅對象是在中華人民共和國境內(nèi)的企業(yè)和其他取得收入的組

織（包括居民企業(yè)和非居民企業(yè)）的生產(chǎn)、經(jīng)營所得和其他所得，包括來源于中國境內(nèi)、境外的所得（非

居民企業(yè)僅對來源于中國境內(nèi)的所得繳稅）。企業(yè)所得稅稅率一般為25%,但如果符合國家對重點扶持和鼓

勵發(fā)展的產(chǎn)業(yè)和項目，可以給予企業(yè)所得稅優(yōu)惠。企業(yè)所得稅計算公式為：應(yīng)納稅額=應(yīng)稅所得額x稅率。

28、個人所得稅（P271）：所得課稅的一種，課征對象是個人所得。按稅法規(guī)定有納稅義務(wù)的中國公民和中

國境內(nèi)取得收入的外籍人員，均為個人所得稅的納稅人。我國個人所得稅目前采取分項定率、分項扣除、

分項征收的模式。但符合允許扣除項目和減、免項目也可從應(yīng)納稅所得額中扣除或相應(yīng)的減、免。

29、資源稅（P275）：對自然資源的課稅稱為資源稅，課稅對象是開采或生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品的收益。有兩種課征

方式：一是以自然資源本身為計稅依據(jù)，這種自然資源必須是私人擁有的，二是以自然資源的收益為計稅

依據(jù)，這種自然資源往往為國家所有。

30、遺產(chǎn)稅（P277書中沒有詳細(xì)解釋）：是財產(chǎn)稅的一種，是以被繼承人去世后所遺留的財產(chǎn)為征稅對象，

向遺產(chǎn)的繼承人和受贈人征收的稅，在國外有時也叫“死亡稅”。其功能是對遺產(chǎn)和贈予財產(chǎn)加以調(diào)節(jié)，防

止貧富過分懸殊。目前在我國至今尚未開征。（參考百度整理）

31、逆彈性命題（P284）：即拉姆斯法則，是最適商品課稅理論。指在最適商品課稅體系中，當(dāng)各種商品的

需求相互獨立時，對各種商品課征的各自的稅率必須與該商品自身的價格彈性成反比。因此，對彈性相對

小的商品課以相對高的稅率，對彈性相對大的商品課以相對低的稅率。如果對無彈性或低彈性商品（如食

品）采用高稅率征稅，會使總體超額負(fù)擔(dān)最小化，是一種最適稅制。

32、國債負(fù)債率（P305）：是表示國債相對規(guī)模的一個指標(biāo)。國債的應(yīng)債來源從國民經(jīng)濟(jì)總體來看是GDP,

用當(dāng)年國債發(fā)生額或國債余額占GDP的比重來表示，稱國債負(fù)擔(dān)率。從個別應(yīng)債主體看，則以當(dāng)年發(fā)行額

占應(yīng)債主體的收入水平的比重來表示，如居民個人的國債負(fù)擔(dān)率可以用當(dāng)年國債發(fā)行額占居民收入扣除消

費(fèi)支出和其他投資后的居民儲蓄的比例來表示。

33、債務(wù)依存度（P305）：是表示政府償債能力的指標(biāo)之一，是指當(dāng)年國債發(fā)行額占中央財政支出的比重，

表示中央支出對債務(wù)的依賴程度。

34、國債一級自營商（P320）：指具備一定的條件并由財政部認(rèn)定的銀行、證券公司和其他非銀行金融機(jī)構(gòu)，

它們可以直接向財政部承銷和投標(biāo)競銷國債，并通過開展分銷、零售業(yè)務(wù)，促進(jìn)國債發(fā)行，維護(hù)國債發(fā)行

市場順暢運(yùn)轉(zhuǎn)。

35、國債回購（P321）：是指國債持有人在賣出一筆國債的同時，與買方簽訂協(xié)議，承諾在約定期限后以約

定價格購回同筆國債的交易活動。如果交易程序相反，稱為國債逆回購。國債回購是在國債交易形式下的

一種融券兼融資活動，具有金融衍生工具的性質(zhì)。

36、國家預(yù)算（P334）：是政府的基本財政收支計劃，是政府集中和分配資金、調(diào)節(jié)社會經(jīng)濟(jì)生活的主要財

政機(jī)制，是國家的重要立法文件。（刪去功能具體描述若干）

37、單式預(yù)算和復(fù)式預(yù)算（P335）：以預(yù)算形勢的差別為依據(jù)而對國家預(yù)算進(jìn)行的分類。單式預(yù)算，是指國

家財政收支計劃通過統(tǒng)一的一個計劃表格來反映；復(fù)式預(yù)算，是指國家財政收支計劃通過兩個以上的計劃

表格來反映，一般分為經(jīng)常預(yù)算和建設(shè)預(yù)算（或債務(wù)預(yù)算）。

38、增量預(yù)算（P335）：指計劃財政收支的預(yù)算分項支出數(shù)是以上年度各該項支出數(shù)作為基數(shù)，考慮新的財

政年度的經(jīng)濟(jì)發(fā)展情況加以調(diào)整之后確定的。

39、零基預(yù)算（P335）：指計劃財政年度預(yù)算分項支出指標(biāo)的確定，只以對社會經(jīng)濟(jì)發(fā)展的預(yù)測和對當(dāng)年各

部門新增任務(wù)的審核為依據(jù)，不考慮以前財政年度各項支出的基數(shù)。

40、政府采購制度（P342）：是以公開招標(biāo)、投標(biāo)為主要方式選擇供貨商（廠商），從國內(nèi)外市場為政府部

門或所屬團(tuán)體購買商品或勞務(wù)的一種制度。它具有公開性、公正性、競爭性的特征，而公開競爭是政府采

購制度的基石。（刪去采購步驟）

41、轉(zhuǎn)移支付制度（P357）：是衡量各級預(yù)算主體之間收支不對稱的預(yù)算調(diào)節(jié)制度，是分級預(yù)算體制的重要

組成部分（見百度詞條，個人認(rèn)為到這即可，以下供參考）。有縱向轉(zhuǎn)移和橫向轉(zhuǎn)移（調(diào)節(jié)）兩種形式?？v

向轉(zhuǎn)移的典型做法是補(bǔ)助金制度，中央從各地征收國稅，同時對每個地方給予補(bǔ)助，實行雙向調(diào)節(jié)。補(bǔ)助

金分無條件補(bǔ)助、有條件補(bǔ)助和專項補(bǔ)助。補(bǔ)助金是根據(jù)相關(guān)的因素設(shè)計規(guī)范化的計算公式，一旦確定則

無討價還價余地。橫向轉(zhuǎn)移是由‘富州'向'窮州'轉(zhuǎn)移支付，實行地區(qū)間的互助式調(diào)節(jié)，不再通過中央

預(yù)算。（書中提到的是“政府間轉(zhuǎn)移支付”，是指政府間財力的無償轉(zhuǎn)移，一般是指上級政府（財政）對下

級政府（財政）的無償補(bǔ)助或撥款，而財力無償轉(zhuǎn)移的方法、規(guī)則和程序則構(gòu)成政府間轉(zhuǎn)移支付制度）。它

的主要功能有：（1）彌補(bǔ)縱向財政缺口（2）彌補(bǔ)橫向財政缺口（3）彌補(bǔ)地區(qū)性公共物品轄區(qū)間的外部效

應(yīng)（4）支持落后地區(qū)的經(jīng)濟(jì)發(fā)展。

42、結(jié)構(gòu)性財政赤字（P378）：依據(jù)產(chǎn)生赤字的經(jīng)濟(jì)背景和原因?qū)⒇斦嘧址譃閮深悾Y(jié)構(gòu)性赤字和周期性

赤字，結(jié)構(gòu)性赤字是指發(fā)生在已給定的充分就業(yè)之上的赤字，也稱充分就業(yè)赤字，它由政府財政政策的變

量決定，是一種外生變量，體現(xiàn)財政政策變量對經(jīng)濟(jì)的影響。因為它是假定經(jīng)濟(jì)已經(jīng)在充分就業(yè)水平上運(yùn)

行，在這種假定條件下，當(dāng)經(jīng)濟(jì)中還存在未被動員的資源時，赤字會直接引致總需求的增加，并通過對總

需求的影響調(diào)節(jié)總供求關(guān)系。

43、相機(jī)抉擇的財政政策（P404）：是根據(jù)調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)周期的作用而對財政政策進(jìn)行分類的一種政策。這種財

政政策本身沒有內(nèi)在調(diào)節(jié)功能，需要借助外力才能對經(jīng)濟(jì)產(chǎn)生調(diào)節(jié)作用。一般來說，這種政策是政府利用

國家財力有意識地干預(yù)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行的行為。

44、購買性支出乘數(shù)（P411）：等于l/（l-b）（邊際消費(fèi)傾向），它表明購買性支出的變動對國民產(chǎn)出GNP

的影響程度。它的特點與作用是：（1）支出乘數(shù)為正值，說明購買性支出的增減與國民產(chǎn)出呈正方向變動，

（2）政府增支時，國民產(chǎn)出增加，增加量為支出增量的l/（「b）倍，（3）同稅收乘數(shù)相比，購買性支出乘

數(shù)大于稅收乘數(shù)，這說明增加財政支出政策對經(jīng)濟(jì)增長的作用大于減稅政策。

45、擴(kuò)張性財政政策（P405）：是根據(jù)調(diào)節(jié)國民經(jīng)濟(jì)總量方面的不同功能而對財政政策進(jìn)行分類的一種政策。

指通過財政收支規(guī)模的變動來增加和刺激社會的總需求。在總需求不足時，通過擴(kuò)張性財政政策使總需求

與總供給的差額縮小以至平衡。擴(kuò)張性財政政策載體主要有減稅（降低稅率）和增加財政支出。

二、簡答

1、區(qū)分公共物品和私人物品的基本標(biāo)準(zhǔn)是什么？【p20】

答:區(qū)分二者的基本標(biāo)準(zhǔn)：一是排他性和非排他性。公共物品具有非排他性。既一些人享用公共物品帶來的

利益不能排除其他一些人同時從公共用品中獲得。而私人物品具有排他性，排他性是指個人可以被排除在

消費(fèi)某種物品和服務(wù)的利益之外，當(dāng)消費(fèi)者為私人產(chǎn)品付錢購買后，他人就不能享用此種商品和服務(wù)帶來

的利益;二是競爭性和非競爭性非競爭性是公共物品的第二個特征，即消費(fèi)者的增加不引起生產(chǎn)成本的增

加，提供公共物品的邊際成本為零。私人物品則具有競爭性，競爭性是消費(fèi)者的增加將引起生產(chǎn)成本的增

加，每多提供一件私人物品，都要增加生產(chǎn)成本。

2、簡述財政配置資源的機(jī)制和手段【p35]

答：財政配置的機(jī)制和手段主要有：

⑴在明確社會主義市場經(jīng)濟(jì)中政府經(jīng)濟(jì)職能的前提下，確定社會公共需要的基本范圍，確定財政收支占GDP

的合理比例，從而實現(xiàn)資源配置總體效率。我國當(dāng)前主要是采取GDP增長率指標(biāo)來表示資源配置效率。

⑵優(yōu)化財政支出結(jié)構(gòu)，保證重點支出，壓縮一般支出，提高資源配置的結(jié)構(gòu)效率。

⑶合理安排政府投資的規(guī)模和結(jié)構(gòu)，保證國家的重點建設(shè)。

⑷通過政府投資、稅收和補(bǔ)貼等手段，帶動和促進(jìn)民間投資、吸引外資和對外貿(mào)易，提高經(jīng)濟(jì)增長率。

⑸提高財政資源配置本身的效率。

3、財政實現(xiàn)收入分配職能的機(jī)制和手段是什么？【p37】

答：（1）劃清市場分配與財政分配的界限與范圍。（原則上屬于市場分配的范圍，財政不能越俎代庖，凡屬于

財政分配的范圍，財政應(yīng)盡其職。比如，應(yīng)由市場形成的企業(yè)職工工資，企業(yè)利潤、租金收入、財產(chǎn)收入、

股息收入等，財政的職能是通過再分配進(jìn)行調(diào)節(jié)。而醫(yī)療保健、社會福利、社會保障等，則應(yīng)改變目前“企

業(yè)辦社會”的狀況，由財政集中分配，實行社會化。）

（2）規(guī)范工資制度。（這里是指由國家預(yù)算撥款的政府機(jī)關(guān)公務(wù)員的工資制度和視同政府機(jī)關(guān)的事業(yè)單位

職工的工資制度。凡應(yīng)納入工資范圍的收入都應(yīng)納入工資總額，取消各種明補(bǔ)和暗補(bǔ)，提高工資的透明度；

實現(xiàn)個人收入分配的貨幣化和商品化；適當(dāng)提高工資水平，建立以工資收入為主、工資外收入為輔的收入

分配制度。）

（3）加強(qiáng)稅收調(diào)節(jié)。（稅收是調(diào)節(jié)收入分配的主要手段：通過間接稅調(diào)節(jié)各類商品的相對價格，從而調(diào)節(jié)

各經(jīng)濟(jì)主體的要素分配；通過企業(yè)所得稅調(diào)節(jié)公司的利潤水平；通過個人所得稅調(diào)節(jié)個人的勞動收入和非

勞動收入，使之維持在一個合理的差距范圍內(nèi)；通過資源稅調(diào)節(jié)由于資源條件和地理條件而形成的級差收

入；通過遺產(chǎn)稅、贈與稅調(diào)節(jié)個人財產(chǎn)分布；等等。）

（4）通過轉(zhuǎn)移性支出，如社會保障支出、救濟(jì)金、補(bǔ)貼等，使每個社會成員得以維持起碼的生活水平和福

利水平。

4、財政實現(xiàn)穩(wěn)定和發(fā)展職能的機(jī)制和手段包括哪些內(nèi)容？【p39】

答：（1）經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定的目標(biāo)集中體現(xiàn)為社會總供給和社會總需求的大體平衡。（如果社會總供求保持了平衡，

物價水平就是基本穩(wěn)定的，經(jīng)濟(jì)增長率也是適度的，而充分就業(yè)和國際收支平衡也是不難實現(xiàn)的。財政政

策是維系總供求大體平衡的重要手段。當(dāng)總需求小于總供給的情況，財政可以實行適度放松政策，增加支

出和減少稅收或兩者同時并舉，由此擴(kuò)大總需求。在這個過程中，財政收支發(fā)生不平衡是可能的而且是允

許的。針對不斷變化的經(jīng)濟(jì)形勢而靈活地變動支出和稅收，被稱為“相機(jī)抉擇”的財政政策。）

（2）在財政實踐中，還可以通過一種制度性安排，發(fā)揮某種“自動”穩(wěn)定作用，例如累進(jìn)稅制度、失業(yè)救

濟(jì)金制度，都明顯具有這種作用。（原則上說，凡是業(yè)已規(guī)定了的，當(dāng)經(jīng)濟(jì)現(xiàn)象達(dá)到某一標(biāo)準(zhǔn)就必須安排的

收入和支出，均具有一定的“自動穩(wěn)定”作用。當(dāng)然，這種“自動穩(wěn)定”的機(jī)制究竟有多大的作用尚可存

疑，更何況，在類似我國這樣的發(fā)展中國家，這種機(jī)制本身就是欠缺的。）

（3）通過投資、補(bǔ)貼和稅收等多方面安排，加快農(nóng)業(yè)、能源、交通運(yùn)輸、郵電通信等公共設(shè)施的發(fā)展，消

除經(jīng)濟(jì)增長中“瓶頸”，并支持第三產(chǎn)業(yè)的興起，加快產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的轉(zhuǎn)換，保證國民經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定與高速的最優(yōu)結(jié)

合。

（4）財政應(yīng)切實保證前面提到的那些非生產(chǎn)性的社會的公共需要。（諸如，為社會經(jīng)濟(jì)發(fā)展提供和平的和

安定的環(huán)境，治理污染、保護(hù)生態(tài)環(huán)境、提高衛(wèi)生水平，加快文教的發(fā)展，完善社會福利和社會保障制度,

使增長與發(fā)展相互促進(jìn)，相互協(xié)調(diào)，避免出現(xiàn)某些發(fā)展中國家曾經(jīng)出現(xiàn)的“有增長而無發(fā)展”或“沒有發(fā)

展的增長”的現(xiàn)象。）

5、簡述公共選擇理論的基本內(nèi)容?！緋63】

答：公共選擇理論作為西方經(jīng)濟(jì)學(xué)的一個分支，是運(yùn)用經(jīng)濟(jì)分析方法來研究政府決策的方式和過程的一種

理論。

公共選擇理論對政府決策程序和選舉制度進(jìn)行了深入的研究，決策程序有直接民主決策與間接民主決策之

分。直接民主決策是全體公民都參與決策，采用“一人一票”原則，投票表決通過的決策。間接民主決策

是選民通過投票選舉產(chǎn)生一定數(shù)量的代表，并授權(quán)這些代表代表選民作出公共決策。在間接民主決策中，

有三種參與者的行為會對決策產(chǎn)生影響，即選民、政治家和管理者。管理者是執(zhí)行政治家作出的決策，是

政治決策程序中的一個重要角色。

公共選擇理論研究的一個重要課題是關(guān)于“政府失靈”，分析政府行為的效率并尋求最有效率的政府決策體

系和規(guī)則，就成為公共選擇理論的最高目標(biāo)。市場提供私人物品，政府提供公共物品，市場是通過買賣配

置資源，即所謂貨幣投票，政府提供公共物品必須通過一定的政治程序作出決策，即所謂政治投票。

公共選擇理論應(yīng)用于財政決策領(lǐng)域，主要是通過投票來審批國家預(yù)算和決算。這里包括三個方面的主要內(nèi)

容：一是確定公共項目的種類，包括公共支出項目和公共投資項目；二是確定公共項目成本的分?jǐn)偡绞剑?/p>

即確定稅種、稅率、納稅人等事項；三是確定國家預(yù)算規(guī)模，實現(xiàn)國家預(yù)算效益最大化的目標(biāo)。

由此可見，公共選擇理論是研究非市場決策或公共決策（特別是政府決策）問題一個新的研究領(lǐng)域，其證

明了市場的缺陷并不是把問題轉(zhuǎn)交給政府去處理的充分條件，同時以市場經(jīng)濟(jì)條件下政府行為的限度或局

限以及“政府失敗”問題作為研究重點，分析政府行為的效率并尋求政府有效率工作的規(guī)則和制約體系。

6、簡述財政支出按經(jīng)濟(jì)性質(zhì)的分類?！緋78】

答：以財政支出是否與商品和服務(wù)交換為標(biāo)準(zhǔn)，可將全部財政支出分為購買性支出和轉(zhuǎn)移性支出類。

購買性支出體現(xiàn)的是政府的市場性再分配活動：直接表現(xiàn)為政府直接購買商品和服務(wù)的活動，包括購買

進(jìn)行日常政務(wù)活動所需的（如：政府各部門的事業(yè)費(fèi)）或國家投資所需的商品和服務(wù)的支出（如：政府各

部門的投資撥款），并運(yùn)用這些商品或服務(wù)實現(xiàn)國家的職能。

轉(zhuǎn)移性支出體現(xiàn)的是政府的非市場性再分配活動：直接表現(xiàn)為資金無償?shù)?、單方面的轉(zhuǎn)移，主要有補(bǔ)助

支出、捐贈支出和債務(wù)利息支出。

財政支出按經(jīng)濟(jì)性質(zhì)分類具有較強(qiáng)的經(jīng)濟(jì)分析意義：

1、購買性支出對社會的生產(chǎn)和就業(yè)有直接影響，對分配的影響是間接的；轉(zhuǎn)移性支出直接影響收入分

配，而對生產(chǎn)和就業(yè)的影響是間接的。

2、購買性支出對政府形成較強(qiáng)的效益約束，轉(zhuǎn)移性支出體現(xiàn)出的財政活動對政府的效益約束是軟的。

3、購買性支出對微觀經(jīng)濟(jì)主體的預(yù)算約束是硬的，轉(zhuǎn)移性支出對微觀經(jīng)濟(jì)主體的預(yù)算約束是軟的。

聯(lián)系政府的職能來看，以購買性支出占較大比重的支出結(jié)構(gòu)的財政活動，執(zhí)行配置資源的職能較強(qiáng)，以

轉(zhuǎn)移性支出占較大比重的支出結(jié)構(gòu)的財政活動，則執(zhí)行收入分配的職能較強(qiáng)。

7、簡述“瓦格納法則”的含義P84

答：19世紀(jì)德國經(jīng)濟(jì)學(xué)家阿道夫?瓦格納最先提出財政支出擴(kuò)張論，他的研究成果被后人稱為“瓦格納法

則”。瓦格納法則指的是財政支出的相對增長，可以表述為：隨著人均收入的提高，財政支出占GDP的比

重也相應(yīng)隨之提高。

瓦格納認(rèn)為，現(xiàn)代工業(yè)的發(fā)展會引起社會進(jìn)步的要求，社會進(jìn)步必然導(dǎo)致國家活動的擴(kuò)張。他把導(dǎo)致政

府支出增長的因素分為政治因素和經(jīng)濟(jì)因素。所謂政治因素，是指隨著經(jīng)濟(jì)的工業(yè)化，正在擴(kuò)張的市場與

這些市場中的當(dāng)事人之間的關(guān)系會更加復(fù)雜，市場關(guān)系的復(fù)雜化引起了對商業(yè)法律和契約的需要，并要求

建立司法組織執(zhí)行這些法律，這樣，就需要把更多的資源用于提供治安的和法律的設(shè)施。所謂經(jīng)濟(jì)因素，

則是指工業(yè)的發(fā)展推動了都市化的進(jìn)程，人口的居住將密集化，由此將產(chǎn)生擁擠等外部性問題，這樣也就

需要政府進(jìn)行管理與調(diào)節(jié)工作。此外，瓦格納把對于教育、娛樂、文化、保健與福利服務(wù)的公共支出的增

長歸因于需求的收入彈性，即隨著實際收入的上升，這些項目的公共支出的增長將會快于GDP的增長。

8、試分析改革開放以來我國財政支出占GDP比重的發(fā)展變化P88

答：財政支出占GDP比重的發(fā)展變化的一般趨勢是隨著人均GDP的增長而上升，達(dá)到一定水平則相對穩(wěn)

定。同時由于各國的國情不同，因而不同的國家以及同一個國家的不同時期，這一比重也是不同的。我國

財政支出占GDP比重的發(fā)展變化有本身的特殊性。

改革開放后我國財政支出絕對數(shù)除了1980和81年兩年負(fù)增長外，其余年份都是增長的，而且增長速度

不算很慢，財政支出增長率基本是一條波折上升的曲線，有的年份波折度較大。但財政支出占GDP比重的

運(yùn)行則是以96年為轉(zhuǎn)折點呈現(xiàn)先逐年下滑而后又逐漸回升的特征。這種發(fā)展變化的趨勢體現(xiàn)了我國經(jīng)濟(jì)體

制轉(zhuǎn)軌時期的特征。

改革開放前，GDP分配上實行“統(tǒng)收統(tǒng)支”制度，財政支出占GDP比重較高；改革初期，改變了政

府包得過多，統(tǒng)得過死的局面，調(diào)整政府職能和分配格局，讓利放權(quán)，財政支出增長彈性和邊際傾向下滑,

所以財政支出占GDP比重逐年下降。

隨著經(jīng)濟(jì)改革的逐步到位和GDP的加快增長，我國財政支出增長彈性和邊際傾向以及二者決定的財政

支出占GDP比重在1996年停止下降，97年開始回升，特別是98年實行積極的財政政策以后回升速度較

快，并且未來我國財政支出占GDP比重將繼續(xù)增長。

9、簡析影響財政支出規(guī)模的因素P91

答：經(jīng)常影響財政支出規(guī)模的宏觀因素有經(jīng)濟(jì)性因素、政治性因素和社會性因素三方面。（1）經(jīng)濟(jì)性因素。

主要指經(jīng)濟(jì)發(fā)展的水平、經(jīng)濟(jì)體制以及中長期發(fā)展戰(zhàn)略和當(dāng)前經(jīng)濟(jì)政策等。經(jīng)濟(jì)不同發(fā)展階段對財政支出

規(guī)模以及支出結(jié)構(gòu)變化有不同的影響。經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平?jīng)Q定財政支出規(guī)模的明顯例證，是經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)國家高于

發(fā)展中國家。（2）政治性因素。政治性因素對財政支出規(guī)模的影響主要體現(xiàn)在三個方面：一是政局是否穩(wěn)

定；二是政體結(jié)構(gòu)和行政效率；三是政府干預(yù)政策。（3）社會性因素。如人口、就業(yè)、醫(yī)療衛(wèi)生、社會救

濟(jì)、社會保障以及城鎮(zhèn)化等因素，都會在很大程度上影響財政支出規(guī)模。

10、簡述政府投資的特點P134

答：（1）政府居于宏觀調(diào)控主體的地位，它可以從社會效益和社會成本角度來評價和安排自己的投資，政

府投資可以微利甚至不盈利，但是，政府投資建設(shè)的項目，如社會基礎(chǔ)設(shè)施等，可以極大地提高國民經(jīng)濟(jì)

的整體效益。

（2）政府財力雄厚，而且資金來源多半是無償?shù)?，可以投資于大型項目和長期項目。

（3）政府由于在國民經(jīng)濟(jì)中居于特殊地位，可以從事社會效益好而經(jīng)濟(jì)效益一般的投資，可以而且應(yīng)

該將自己的投資集中于那些“外部效應(yīng)”較大的公用設(shè)施、能源、通信、交通、農(nóng)業(yè)以及治理大江大河和

治理污染等有關(guān)國計民生的產(chǎn)業(yè)和領(lǐng)域，換言之，在投資主體多元化的經(jīng)濟(jì)社會中如果政府不承擔(dān)這些方

面的投資或投資不足，就會導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)失調(diào)，經(jīng)濟(jì)發(fā)展速度就會遇到“瓶頸”制約。

11、為什么發(fā)展農(nóng)業(yè)需要政府投資P｛書本上沒有標(biāo)準(zhǔn)答案，個人覺得這個總結(jié)還可以｝

答：（1）農(nóng)業(yè)是國民經(jīng)濟(jì)的基礎(chǔ)。農(nóng)業(yè)發(fā)展對于國民經(jīng)濟(jì)發(fā)展的重要意義主要表現(xiàn)在三個方面：A農(nóng)業(yè)生

產(chǎn)為我們提供了基本的生存條件，為其他生產(chǎn)活動提供了基礎(chǔ)，這是基本的經(jīng)濟(jì)常識。B農(nóng)業(yè)勞動生產(chǎn)率

的提高是工業(yè)化的起點和基礎(chǔ)C穩(wěn)定農(nóng)業(yè)是使國民經(jīng)濟(jì)持續(xù)穩(wěn)定發(fā)展的重要因素。（2）農(nóng)業(yè)部門的特殊性

和財政投資的必要性。農(nóng)業(yè)是一個特殊的生產(chǎn)部門。以相對穩(wěn)定的需求和不規(guī)則波動的供給為特點的農(nóng)產(chǎn)

品供求關(guān)系的不穩(wěn)定，會使農(nóng)業(yè)部門的生產(chǎn)條件經(jīng)常處于不穩(wěn)定狀態(tài)。上述的不穩(wěn)定，使得農(nóng)業(yè)危機(jī)很難

依靠自身的力量通過市場加以克服，這進(jìn)一步又會強(qiáng)烈地干擾國民經(jīng)濟(jì)的正常運(yùn)行。所以，為了穩(wěn)定農(nóng)業(yè),

并進(jìn)一步穩(wěn)定整個國民經(jīng)濟(jì)，政府必須廣泛介入農(nóng)業(yè)部門的生產(chǎn)和銷售活動，將農(nóng)業(yè)部門的發(fā)展置于政府

的高度關(guān)注之下。

在我國目前情況下，政府從事農(nóng)業(yè)投資十分必要，因為：

（1）農(nóng)業(yè)自身很難產(chǎn)生足夠的積累。

（2）農(nóng)業(yè)勞動生產(chǎn)率較低，難以承受貸款的負(fù)擔(dān)

（3）許多農(nóng)業(yè)投資只適于由政府來進(jìn)行。（工程大、投資多，長期的項目，如大型水庫、科研）

（4）改造傳統(tǒng)農(nóng)業(yè)要引入先進(jìn)的農(nóng)業(yè)生產(chǎn)要素，從研發(fā)到推廣的一系列過程，需要大批資金支持。

12、簡述我國社會保障體系的主要內(nèi)容P162-168

答：從80年代中期社會保障的改革拉開序幕，現(xiàn)在已基本形成了以養(yǎng)老、失業(yè)、醫(yī)療三大保險為基本項目，

以工傷保險、生育保險、社會救濟(jì)和社會福利為輔助項目的社會保障體系。

基本保障項目主要內(nèi)容有：

1）養(yǎng)老保險：覆蓋面由原來只包括國有企業(yè)和一部分城鎮(zhèn)集體企業(yè)擴(kuò)大到城鎮(zhèn)各類所有制企業(yè)，養(yǎng)老保險

費(fèi)用主要由企業(yè)和職工個人繳費(fèi)負(fù)擔(dān)，財政負(fù)責(zé)彌補(bǔ)養(yǎng)老保險計劃的赤字，實行社會統(tǒng)籌與個人賬戶相結(jié)

合的運(yùn)行方式。新的養(yǎng)老保險制度實施后參加工作的職工，如果個人繳費(fèi)年限滿15年，在退休后可按月領(lǐng)

取基本養(yǎng)老金，不滿15年的，不能享受基礎(chǔ)養(yǎng)老金，其個人賬戶中的存儲額一次性地支付給本人；新制度

實施前已退休的職工，仍按國家原來的規(guī)定發(fā)放養(yǎng)老金，同時執(zhí)行養(yǎng)老金的調(diào)整辦法。養(yǎng)老基金的管理應(yīng)

逐步由縣、市級統(tǒng)籌向省級統(tǒng)籌過渡。

2）失業(yè)保險：覆蓋面包括城鎮(zhèn)企業(yè)和事業(yè)單位。保險費(fèi)用的籌集由城鎮(zhèn)企業(yè)、事業(yè)單位按照本單位工資總

額的2%繳納失業(yè)保險費(fèi)；職工個人要按照本人工資的1%繳納失業(yè)保險費(fèi)。發(fā)放應(yīng)按照低于當(dāng)?shù)刈畹凸べY

標(biāo)準(zhǔn)、高于城市居民最低生活保障標(biāo)準(zhǔn)的水平發(fā)放，具體標(biāo)準(zhǔn)由省、自治區(qū)、直轄市政府確定。

3）城市職工醫(yī)療保險：覆蓋面包括城鎮(zhèn)所有用人單位?；踞t(yī)療保險費(fèi)用要由用人單位和職工共同繳納，

單位的繳費(fèi)北應(yīng)控制在職工工資總額的6%左右，職工個人的繳費(fèi)率一般為本人工資收入的2%。實行社會

統(tǒng)籌與個人賬戶相結(jié)合的運(yùn)行模式。

輔助保障項目主要內(nèi)容有：1、工傷保險：2、生育保險：

3、社會救濟(jì)和社會福利項目：城鎮(zhèn)居民最低生活保障，下崗職工生活補(bǔ)貼，農(nóng)村五保戶救濟(jì)，災(zāi)民救濟(jì)。

13、從稅收支出作用的角度簡述稅收支出的分類。（P180）

答：稅收支出是以特殊的法律條款規(guī)定的、給予特定類型的活動或納稅人以各種稅收優(yōu)惠待遇而形成的收

入損失或放棄的收入?？梢姡愂罩С鍪钦囊环N間接性支出，屬于財政補(bǔ)貼性支出。

從稅收支出所發(fā)揮的作用的角度，稅收支出可分為照顧性稅收支出和刺激性稅收支出。(1)照顧性稅

收支出，主要是針對納稅人由于客觀原因在生產(chǎn)經(jīng)營上發(fā)生臨時困難而無力納稅所采取的照顧性措施。這

類稅收支出明顯帶有財政補(bǔ)貼性質(zhì)，目的在于扶植國家希望發(fā)展的虧損性或微利企業(yè)以及外貿(mào)企業(yè)，以求

國民經(jīng)濟(jì)各部門的發(fā)展保持基本平衡，但要嚴(yán)格區(qū)分經(jīng)營性虧損和政策性虧損。(2)刺激性稅收支出，主

要是指用來改善資源配置、提高經(jīng)濟(jì)效率的特殊減免規(guī)定，主要目的在于正確引導(dǎo)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)、產(chǎn)品結(jié)構(gòu)、

進(jìn)出口結(jié)構(gòu)以及市場供求，促進(jìn)納稅人開發(fā)新產(chǎn)品、新技術(shù)以及積極安排勞動就業(yè)等。這類稅收支出是稅

收優(yōu)惠政策的主要方面，又可分為兩類：一是針對特定納稅人的稅收支出；二是針對特定課稅對象的稅收

支出。

14、簡述預(yù)算外資金的性質(zhì)和范圍。(P207)(P208)

答：預(yù)算外資金是指國家機(jī)關(guān)、事業(yè)單位和社會團(tuán)體為履行或代行政府職能，依據(jù)國家法律、法規(guī)和具有

法律效力的規(guī)章而收取、提取和安排使用而未統(tǒng)計在財政收入之內(nèi)的各種財政性資金。因而，預(yù)算外收支

的性質(zhì)是財政性資金。

1997年以后預(yù)算外資金收入項目包括：行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金收入、鄉(xiāng)鎮(zhèn)自籌統(tǒng)籌資金、國有

企業(yè)和主管部門收入和其他收入，其中主要是行政事業(yè)性收費(fèi)。

15、簡析價格分配對財政收入增減的影響因素。(P193-P195)

答：(1)價格變動對財政收入的影響，首先表現(xiàn)為價格總水平的升降。首先表現(xiàn)在價格總水平升降的影響，

在市場經(jīng)濟(jì)條件下，價格總水平一般呈上升趨勢，一定范圍內(nèi)的上漲是正?，F(xiàn)象，持續(xù)地、大幅度地上漲

就是通貨膨脹。只有在因物價上漲形成名義增長而無實際增長的情況下，財政收入的增長才是通過價格再

分配機(jī)制實現(xiàn)的。

(2)二是現(xiàn)行的財政收入制度。如果是以累進(jìn)所得稅為主體的稅制，納稅人適用的稅率會隨著名義收

入增長而提高，即出現(xiàn)所謂“檔次爬升”效應(yīng)，隨著名義收入減少而降低檔次，從而財政在價格再分配中

所得份額將有所增減。如果實行的是以比例稅率的流轉(zhuǎn)稅為主體的稅制，這就意味著稅收收入的增長率等

同于物價上漲率，財政收入只有名義增長，而不會有實際增長。如果實行的是定額稅，稅收收入的增長總

要低于物價上漲率，所以財政收入即使有名義增長，而實際必然是下降的。

16、簡述稅收的形式特征(P213)

答：稅收的“三性”是指稅收的強(qiáng)制性、固定性、無償性?！叭浴笔嵌愂諈^(qū)別于其他財政收入的形式特征，

不同時具備“三性”的財政收入就不成其為稅收。

稅收的強(qiáng)制性，指的是征稅憑借國家政治權(quán)力，通常頒布法令實施，任何單位和個人都不得違抗。稅

收的強(qiáng)制性是稅收作為一種財政范疇的前提條件，也是國家滿足社會公共需要的必要保證。

稅收的無償性，指的是國家征稅以后，稅款即為國家所有，既不需要償還，也不需要對納稅人付出任

何代價。

稅收的固定性，指的是征稅前就以法律的形式規(guī)定了征稅對象以及統(tǒng)一的比例或數(shù)額，并只能按預(yù)定

的標(biāo)準(zhǔn)征稅，政府也不得隨意更改。

17、簡述稅收的“中性”原則。(P227)

答：稅收中性，是指政府課稅應(yīng)不扭曲市場機(jī)制的正常運(yùn)行，或者說，不影響私人部門原有的資源配置狀

況。稅收中性包含兩種含義：一是國家征稅使社會所付出的代價以稅款為限，盡可能不給納稅人或社會帶

來其他的額外損失或負(fù)擔(dān)；二是國家征稅應(yīng)避免對市場經(jīng)濟(jì)正常運(yùn)行的干擾，特別是不能使稅收超越市場

機(jī)制而成為資源配置的決定因素。只要國家征稅就必然對商品購買、勞動投入以及儲蓄和投資等諸多方面

產(chǎn)生不同程度的影響，在現(xiàn)實生活中保持完全稅收中性是不可能的。因此，提出稅收中性原則的實踐意義,

在于盡量減少稅收對市場經(jīng)濟(jì)正常運(yùn)行的干擾，使市場機(jī)制在資源配置中發(fā)揮基礎(chǔ)作用，在這個前提下，

掌握好稅收超額負(fù)擔(dān)的量和度，有效地發(fā)揮稅收的調(diào)節(jié)作用，使稅收機(jī)制與市場機(jī)制兩者取得最優(yōu)的結(jié)合。

18、簡述稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的條件(規(guī)律)。(P231)

答：稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁指商品交換過程中，納稅人通過提高銷售價格或壓低購進(jìn)價格的方法，將稅負(fù)轉(zhuǎn)移給購買者

或供應(yīng)者的一種經(jīng)濟(jì)現(xiàn)象。稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的基本條件是商品價格由供求關(guān)系決定的自由浮動。在價格可以自由

浮動的前提下，稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的程度受諸多因素影響，常因供求彈性的大小、稅種的不同、課稅標(biāo)準(zhǔn)不同、課

稅范圍的寬窄以及企業(yè)所處行業(yè)地位等不同而各異，但是也存在一般性的規(guī)律。

(1)商品課稅較易轉(zhuǎn)嫁，所得課稅一般不能轉(zhuǎn)嫁。稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的最主要方式是變動商品的價格，因而，

以商品為課稅對象、與商品價格關(guān)系密切的增值稅、消費(fèi)稅、關(guān)稅等比較容易轉(zhuǎn)嫁，而與商品及商品價格

關(guān)系不密切或距離較遠(yuǎn)的所得課稅往往難以轉(zhuǎn)嫁。

(2)供給彈性較大、需求彈性較小的商品的課稅較易轉(zhuǎn)嫁，供給彈性較小、需求彈性較大的商品課稅

不易轉(zhuǎn)嫁。

(3)課稅范圍寬廣的商品較易轉(zhuǎn)嫁，課稅范圍狹窄的商品難以轉(zhuǎn)嫁。

(4)對壟斷性商品課征的稅容易轉(zhuǎn)嫁，對競爭性商品課征的稅較難轉(zhuǎn)嫁。

(5)從價課稅的稅負(fù)容易轉(zhuǎn)嫁，從量課稅的稅負(fù)不容易轉(zhuǎn)嫁。

19、簡述稅收效應(yīng)。P237

答：所謂稅收效應(yīng)，是指納稅人因國家課稅而在其經(jīng)濟(jì)選擇或經(jīng)濟(jì)行為方面做出的反應(yīng)，或者從另一

個角度說，是指國家課稅對消費(fèi)者的選擇乃至于生產(chǎn)者決策的影響，也就是通常所說的稅收的調(diào)節(jié)作用。

稅收效應(yīng)可分為替代效應(yīng)和收入效應(yīng)兩個方面。

稅收的收入效應(yīng)是指稅收將納稅人的一部分收入轉(zhuǎn)移到政府手中，使納稅人的收入下降，從而降低商

品購買量和消費(fèi)水平。經(jīng)分析，由于政府課征一次性稅收而使納稅人購買商品的最佳選擇點發(fā)生了改變，

這說明政府課稅對納稅人的影響，表現(xiàn)為因收入水平下降從而減少商品購買量或降低消費(fèi)水平，但不改變

購買兩種商品的數(shù)量組合。

稅收的替代效應(yīng)是指稅收對納稅人在商品購買方面的影響，表現(xiàn)為當(dāng)政府對不同的商品實行征稅或不

征稅、重稅或輕稅的區(qū)別對待時，會影響商品的相對價格，使納稅人減少征稅或重稅商品的購買量，而增

加無稅或輕稅商品的購買量，即以無稅或輕稅商品替代征稅或重稅商品。

20、為什么發(fā)展中國家的稅制結(jié)構(gòu)以間接稅為主？P258

答:與發(fā)達(dá)國家相比，發(fā)展中國家稅制結(jié)構(gòu)的明顯特點是以間接稅為主,一般在稅收總額中占60%-90%,

這是由發(fā)展中國家主客觀原因決定的。

1、發(fā)展中國家的經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平較低，人均收入水平也較低，如果勉強(qiáng)推行以所得稅為主的稅收體制，

必然使稅源大量流失，難以保證國家財政的需要；

2、流轉(zhuǎn)稅在征收管理上簡便易行，且不受企業(yè)盈虧狀況的影響，更適合發(fā)展中國家目前的管理水平；

3、流轉(zhuǎn)稅是從價計征，不直接作用于企業(yè)所得和個人所得，對私人投資和個人儲蓄的影響較小。

21、簡述商品課稅的特點和功能。P262

答：商品課稅是泛指所有以商品為征稅對象的稅種。就我國現(xiàn)行稅制而言，包括增值稅、營業(yè)稅、消

費(fèi)稅、土地增值稅、關(guān)稅及一些地方性工商稅種。同其他稅類相比，商品課稅有下述四個方面的特征：

1、課征普遍。商品課稅以商品交換并形成銷售收入為前提，商品生產(chǎn)和商品交換是社會生產(chǎn)的主要形

式，對商品的課稅自然是最普遍的稅類。

2、以商品和非商品的流轉(zhuǎn)額為計稅依據(jù)。在稅率既定的前提下，稅額大小直接依存于商品和勞務(wù)價格

的高低及流轉(zhuǎn)額的多少，而與成本和費(fèi)用水平無關(guān)，因此商品課稅又稱為流轉(zhuǎn)課稅。

3、實行比例稅率，除少數(shù)稅種實行定額稅率外，適用比例稅率制是商品稅類的一個重要特征。

4、計征簡便。商品課征以流轉(zhuǎn)額為依據(jù)，與商品成本和盈利水平無關(guān)，又是實行比例稅率，所以計稅

征稅都十分簡便。

功能：商品課稅的優(yōu)點是稅源充裕，課征方便，并可以抑制消費(fèi)，增加儲蓄和投資，有利于經(jīng)濟(jì)發(fā)展。

缺點是在國內(nèi)會干擾市場運(yùn)行并形成分配不公，在國際間會阻礙資金、勞動力和商品的自由競爭和流動。

22、簡述增值稅制度的類型。P264

答：增值稅是就商品價值中增值額課征的一個稅種，是目前各國普遍采用的一個稅種，是我國商品課

稅體系中的一個新興稅種。一般而言，增值稅的計稅依據(jù)是商品和勞務(wù)價款中的增值額，但各國的增值稅

制度對購進(jìn)固定資產(chǎn)價款的處理有所不同，據(jù)此增值稅可分為三類：

1、生產(chǎn)型增值稅，即不準(zhǔn)許抵扣任何購進(jìn)固定資產(chǎn)價款，就國民經(jīng)濟(jì)整體而言，計稅依據(jù)相當(dāng)于國民

生產(chǎn)總值。

2、收入型增值稅，指只準(zhǔn)許抵扣當(dāng)期應(yīng)計入產(chǎn)品成本的折舊部分，就國民經(jīng)濟(jì)整體而言，計稅依據(jù)相

當(dāng)于國民收入。

3、消費(fèi)型增值稅，指準(zhǔn)許一次全部抵扣當(dāng)期購進(jìn)的用于生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品的固定資產(chǎn)價款，就國民經(jīng)濟(jì)整

體而言，計稅依據(jù)只包括全部消費(fèi)品價值。

由于計稅依據(jù)有差別，因而不同類型增值稅的收入效應(yīng)和激勵效應(yīng)是不同的。從財政收入著眼，生產(chǎn)

型增值稅的效應(yīng)最大，收入型增值稅次之，消費(fèi)型增值稅最小。從激勵投資著眼，則次序相反。

23、如何理解國債的負(fù)擔(dān)和限度？P304

答：（1）國債的負(fù)擔(dān)。國債負(fù)擔(dān)可以從四個方面來分析：

第一、認(rèn)購者負(fù)擔(dān)，國債作為認(rèn)購者收入使用權(quán)的讓渡，這種讓渡雖是暫時的，但對他的經(jīng)濟(jì)行為會

產(chǎn)生一定的影響，所以國債發(fā)行必須考慮認(rèn)購者的實際負(fù)擔(dān)能力。

第二、政府負(fù)擔(dān)，即債務(wù)人負(fù)擔(dān)。政府借債是有償?shù)?，到期要還本付息，盡管政府借債時獲得了經(jīng)濟(jì)

效益，但償債卻體現(xiàn)為一種支出，借債的過程也就是國債負(fù)擔(dān)的形成過程，所以，政府借債要考慮償還能

力，量力而行。

第三、納稅人負(fù)擔(dān)，不論國債資金的使用方向如何、效益高低，還債的收入來源最終還是稅收，也就

是當(dāng)政府以新債還舊債的方式難以繼續(xù)時，最終是以稅收來還本付息。馬克思所說的國債是一種延期的稅

收，就是指國債與稅收的這種關(guān)系。

第四、代際負(fù)擔(dān)，即國債不僅會形成當(dāng)前的社會負(fù)擔(dān)，而且在一定條件下還會向后推移，形成代際負(fù)

擔(dān)。由于有些國債的償還期較長，連年以新寨還舊債并不斷擴(kuò)大債務(wù)規(guī)模，就會形成這一代人借的債轉(zhuǎn)化

為下一代甚至幾代人負(fù)擔(dān)的問題。

（2）國債的限度。國債的限度導(dǎo)源于國債的負(fù)擔(dān)。由于國債會形成一種社會負(fù)擔(dān)，必須有一定的限度。

國債的限度一般是指國家債務(wù)規(guī)模的最高額度或指國債適度規(guī)模問題，衡量國債絕對規(guī)模的指標(biāo)有三個：

一是歷年累計債務(wù)的總規(guī)模，即國債余額；二是當(dāng)年發(fā)行的國債總額；三是當(dāng)年到期需還本付息的國債總

額。表示國債相對規(guī)模的指標(biāo)分別是國債負(fù)擔(dān)率和債務(wù)依存度。

（3）國債規(guī)模的制約因素。

第一，國債規(guī)模首先受認(rèn)購人負(fù)擔(dān)能力的制約，認(rèn)購主體負(fù)擔(dān)能力的高低是決定國債規(guī)模的主要因素。

第二，國債規(guī)模還受政府償債能力的制約。

第三，國債的使用方向、結(jié)構(gòu)和效益也是制約國債負(fù)擔(dān)能力和限度的重要因素。

24、簡述國債的功能。P312

1.彌補(bǔ)財政赤字。通過發(fā)行國債彌補(bǔ)財政赤字，是國債產(chǎn)生的主要動因，也是當(dāng)今各國的普遍做法。

以發(fā)行國債的方式彌補(bǔ)財政赤字，一般不會影響經(jīng)濟(jì)發(fā)展，可能產(chǎn)生的副作用也較小。（1）發(fā)行國債只是

部分社會資金的使用權(quán)的暫時轉(zhuǎn)移，一般不會導(dǎo)致通貨膨脹；（2）國債的認(rèn)購?fù)ǔＷ裱栽傅臏?zhǔn)則，基本

上是社會資金運(yùn)動中游離出來的資金，一般不會對經(jīng)濟(jì)發(fā)展產(chǎn)生不利的影響。

當(dāng)然，也不能把國債視為彌補(bǔ)財政赤字的“靈丹妙藥”。因為：一是財政赤字過大，形成債臺高筑，最

終會導(dǎo)致財政收支的惡性循環(huán)；二是社會的閑置資金是有限的，國家集中過多往往會侵蝕經(jīng)濟(jì)主體的必要

資金，從而降低社會的投資和消費(fèi)水平。

2.籌集建設(shè)資金。此功能需與國債的彌補(bǔ)財政赤字功能區(qū)別開來。這可從不同社會制度、不同財政類

型、國債發(fā)行方式、目的、用途以及從國債收入的性質(zhì)等方面區(qū)分。

3.調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)。國債是對GDP的再分配，反映了社會資源的重新配置，是財政調(diào)節(jié)的一種重要手段。

此外，國債還是金融政策手段，國債券是可以流通的債權(quán)的主要組成部分，特別是短期國債券是中央銀行

進(jìn)行公開市場操作從而調(diào)節(jié)貨幣需求和供給的重要手段。

25、簡述國家預(yù)算的原則。P338

答：國家預(yù)算原則是指國家選擇預(yù)算形式和體系應(yīng)遵循的指導(dǎo)思想和方針。今日影響較大并為世界上

大多數(shù)國家所接受的原則主要有以下五項：

公開性：國家預(yù)算是反映國家和政府活動的范圍、方向和政策，與全體公民切身利益相關(guān)。因此，國

家預(yù)算及其執(zhí)行情況必須采用一定的形式公開公諸于眾，讓民眾了解財政收支情況，并置于民眾的監(jiān)督之

下。

可靠性：每一收支項目的數(shù)字指標(biāo)，必須運(yùn)用科學(xué)的計算方法，依據(jù)充分，數(shù)據(jù)確實，不得假定、估

算，更不能任意編造。

完整性：該列入國家預(yù)算的一切財政收支都要反映在預(yù)算中，不得打埋伏、造假賬，國家允許的預(yù)算

外收支，可以另編預(yù)算外收支預(yù)算，也應(yīng)在國家預(yù)算中有所反映。

統(tǒng)一性：盡管各級政府都設(shè)有各該級財政部門，也有相應(yīng)的預(yù)算，但這些預(yù)算都是國家預(yù)算的組成部

分，所有地方政府預(yù)算連同中央預(yù)算一起共同組成統(tǒng)一的國家預(yù)算。這就要求設(shè)立統(tǒng)一的預(yù)算科目，每個

科目都要嚴(yán)格按統(tǒng)一的口徑、程序計算和填列。

年度性：預(yù)算年度是指預(yù)算編制和實現(xiàn)所需的明確時間界定。所謂預(yù)算的年度性原則，是指政府必須

按照法定預(yù)算年度編制國家預(yù)算，這一預(yù)算要反映全年的財政收支活動，同時不允許將不屬于本年度財政

收支的內(nèi)容列入本年度的國家預(yù)算之中。

26、簡述分級預(yù)算體制的主要內(nèi)容。P353（又稱“分級分稅預(yù)算體制”？）

答：1、分級預(yù)算體制是實行市場經(jīng)濟(jì)國家普遍實行的一種預(yù)算體制。它的主要特征在于規(guī)范化和法制

化，長期相對穩(wěn)定，地方預(yù)算構(gòu)成名副其實的一級預(yù)算主體。

2、分級預(yù)算體制可歸納為以下幾個要點：

第一、一級政權(quán),一級預(yù)算主體，各級預(yù)算相對獨立，自求平衡。

第二、在明確市場經(jīng)濟(jì)下政府職能邊界的前提下，劃分各級政府職責(zé)（即事權(quán)）范圍，在此基礎(chǔ)上劃

分各級預(yù)算支出職責(zé)（即財權(quán)）范圍。

第三、收入劃分實行分稅制，即在收入劃分比例上，中央預(yù)算居主導(dǎo)地位，保證中央調(diào)控權(quán)和力度；

在稅收劃分方法上，有的按稅種劃分，有的按稅率劃分，有的實行分成或共享制。

第四、預(yù)算調(diào)節(jié)制度，即所謂轉(zhuǎn)移支付制度，有縱向調(diào)節(jié)（或縱向轉(zhuǎn)移）和橫向調(diào)節(jié)（或橫向轉(zhuǎn)移）

兩種形式。

第五、各國的分級預(yù)算體制是適應(yīng)本國的政治經(jīng)濟(jì)制度和歷史傳統(tǒng)長期形成的，就體制整體而言是相

對穩(wěn)定的，只是集權(quán)與分權(quán)關(guān)系及其相應(yīng)的調(diào)節(jié)方法可以有經(jīng)常的調(diào)整。

27、簡述完善我國轉(zhuǎn)移支付制度的基本途徑。P370（此題目修改較大，建議關(guān)注）

答：當(dāng)前我國的轉(zhuǎn)移支付制度存在先天性制度缺陷，完善轉(zhuǎn)移支付制度應(yīng)當(dāng)對癥下藥。

(1)多種轉(zhuǎn)移支付形式并存，還不夠規(guī)范。目前的轉(zhuǎn)移支付形式有自上而下的稅收返還、體制補(bǔ)助、

結(jié)算補(bǔ)助和專項撥款等，形式多樣，不夠規(guī)范，透明度差，人為操作因素較大，政策性調(diào)節(jié)較弱，因而可

以考慮根據(jù)多年運(yùn)行的實際情況加以歸并，比如統(tǒng)一歸并為“稅收返還”，減少人為因素，增強(qiáng)政策調(diào)節(jié)的

內(nèi)涵。

(2)當(dāng)前自上而下的轉(zhuǎn)移支付中的主要部分是稅收返還，因而關(guān)鍵還在于完善稅收返還制度。

(3)改進(jìn)和整頓專項撥款。專項撥款沒有專項補(bǔ)助那么強(qiáng)的政策性，人為因素較大，規(guī)范程度低。

專項撥款要求地方配套，增加地方的負(fù)擔(dān)，有些地方無力配套，甚或挪用專項撥款，影響政策目標(biāo)的實現(xiàn)。

28、簡述中國分稅制改革的主要內(nèi)容。P362

(1)中央與地方的事權(quán)和支出劃分。中央政府主要承擔(dān)國家安全、外交和中央國家機(jī)關(guān)運(yùn)轉(zhuǎn)所需經(jīng)費(fèi)，

調(diào)整國民經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)、協(xié)調(diào)地區(qū)發(fā)展、實施宏觀調(diào)控所必需的支出以及由中央直接管理的事業(yè)發(fā)展支出。地

方財政主要承擔(dān)本地區(qū)政權(quán)機(jī)關(guān)運(yùn)轉(zhuǎn)所需支出以及本地區(qū)經(jīng)濟(jì)、事業(yè)發(fā)展所需支出。

(2)中央與地方的收入劃分。根據(jù)事權(quán)與財權(quán)相結(jié)合的原則，按稅種劃分中央與地方的收入。將維護(hù)

國家權(quán)益，實施宏觀調(diào)控所必需的稅種劃為中央稅；將同經(jīng)濟(jì)發(fā)展直接相關(guān)的主要稅種劃為中央與地方共

享稅；將適合地方征管的稅種劃為地方稅，并充實地方稅稅種，增加地方稅收入。

(3)中央財政對地方稅收返還數(shù)額的確定。為保持地方既得利益格局，逐步推進(jìn)改革，中央對地方的

稅收返還數(shù)額以1993年為基期核定。

(4)原體制的處理。原體制中央補(bǔ)助、地方上解及有關(guān)結(jié)算事項暫時不變，過渡一段時間后再逐步規(guī)

范化。

29、如何理解財政平衡。P373

答：(1)財政平衡是指國家預(yù)算收支在量上的對比關(guān)系，收支對比不外是三種結(jié)果：一是收大于支有結(jié)余;

二是支大于收有逆差，即赤字；三是收支相等。就現(xiàn)今各市場經(jīng)濟(jì)國家的情況來看，財政赤字是一種普遍

現(xiàn)象，而財政平衡只是把收支對比的一種理想狀態(tài)作為預(yù)算編制和執(zhí)行所追求和考核的目標(biāo)。

(2)對財政平衡不可以作絕對的理解。

第一，在實際生活中，略有結(jié)余應(yīng)屬基本平衡，略有赤字也應(yīng)視為基本平衡，二者都是財政平衡的表

現(xiàn)形式，因而財政平衡追求的目標(biāo)是基本平衡或大體平衡。

第二，研究財政平衡要有動態(tài)平衡的觀點，靜態(tài)平衡不考慮時間因素，考察的是一個財政年度的收支

對比情況；而動態(tài)平衡需引入時間因素。

第三，研究財政平衡還要有全局觀點，從國民經(jīng)濟(jì)全局出發(fā)研究。

第四，財政收支平衡可以從中央預(yù)算平衡和地方預(yù)算平衡分別考察。

第五，對預(yù)算赤字、決算赤字和赤字政策的理解有助于財政平衡的實現(xiàn)。

第六，需注意財政平衡的真實性。

30、簡析財政赤字對貨幣供給的影響。(百度，藍(lán)色部分為網(wǎng)上搜尋的較完整版本，供參考)

答：財政赤字對經(jīng)濟(jì)的影響與赤字規(guī)模大小有關(guān)，但更主要的還取決于赤字的彌補(bǔ)方式。

第一，向銀行透支或借款來彌補(bǔ)赤字的情況。在經(jīng)濟(jì)增長的情況下，貨幣需要必然增加，從而要求增

加貨幣供給量，這個增量可視為財政借款的最大限額，在這個限度內(nèi)的財政借款，就不會有通貨膨脹的后

果。

第二，用發(fā)行公債彌補(bǔ)財政赤字的貨幣效應(yīng)則比較復(fù)雜，這要結(jié)合什么人或單位購買以及用什么錢購

買進(jìn)行具體分析。如果居民個人或企業(yè)包括商業(yè)銀行購買公債，一般說只是購買力的轉(zhuǎn)移或替代，不產(chǎn)生

增加貨幣供給的效應(yīng)；如果由中央銀行認(rèn)購公債就可能擴(kuò)大貸款規(guī)模，增加貨幣供給。

（財政赤字是影響一國貨幣供給的重要因素，但財政赤字并不一定必然導(dǎo)致貨幣供給增加，財政赤字

對貨幣供給的影響主要是由財政赤字的彌補(bǔ)方式及其規(guī)模決定的。①通過銀行透支或借款彌補(bǔ)財政赤字的

方式，一般會增加中央銀行的準(zhǔn)備金從而增加基礎(chǔ)貨幣，但財政借款并不一定引起貨幣供給過度。一方面,

隨著經(jīng)濟(jì)的增長，貨幣需要必然增加，從而要求增加貨幣供給量，因此，只要財政借款控制在由貨幣系數(shù)

決定的基礎(chǔ)貨幣增量的限度內(nèi)，就不會有通貨膨脹的后果，另一方面如果銀行在向財政貸款的同時，控制

貸款的總規(guī)模，也不會發(fā)生貨幣供給過量的問題。②用發(fā)行公債彌補(bǔ)財政赤字的貨幣效應(yīng)，依認(rèn)購者的不

同而不同。居民個人或企業(yè)以及商業(yè)銀行購買公債，一般說只是購買力的轉(zhuǎn)移或替代，不產(chǎn)生增加貨幣供

給的效應(yīng)，但因居民或企業(yè)的購買資金不同，具體的貨幣效應(yīng)也有所不同。一是用現(xiàn)鈔或活期存款購買，

意味著Ml相應(yīng)縮減，財政再用于支出，又形成Ml的供給，因而Ml的供給規(guī)模不變；二是用儲蓄或定

期存款購買，意味著M2中的準(zhǔn)貨幣減少，而財政支出形成Ml時，雖然貨幣供給總規(guī)模不變，但Ml的

規(guī)模增加，對市場均衡必將產(chǎn)生一定影響。由中央銀行認(rèn)購國債，通常會擴(kuò)大貨幣供給量。中央銀行認(rèn)購

國債后，財政金庫存款增加，當(dāng)財政用于支出時，使商業(yè)銀行賬戶上居民和企業(yè)存款增加，從而商業(yè)銀行

的存款也相應(yīng)增加，商業(yè)銀行有了超額準(zhǔn)備，往往擴(kuò)大貸款規(guī)模,從而增加貨幣供給。雖然理論上商業(yè)銀行

在存款增加時并不擴(kuò)大貸款，或中央銀行在認(rèn)購國債時壓縮對商業(yè)銀行的貸款，就不會增加貨幣供給，但

實際上卻不具有現(xiàn)實性。總之，判斷財政赤字的貨幣效應(yīng)，必須根據(jù)實際情況，區(qū)別對待。）

三、論述

1、試述提高財政支出效益的意義，并簡略說明衡量財政支出效益的方法?！綪53】

答：財政收支過程，就是將資源集中到政府手中，并由政府支配使用，由于資源是有限的，國家要考慮如

何更能促進(jìn)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展和社會財富的增加，這就產(chǎn)生了一個效益評價問題。當(dāng)然，只有當(dāng)資源集中到政府

手中能發(fā)揮更大的效益時，政府占有資源才是對社會有益的，所以財政支出要講求效益。通常說，財政支

出的規(guī)模應(yīng)當(dāng)適當(dāng)，結(jié)構(gòu)應(yīng)當(dāng)合理，根本的目標(biāo)就是要提高財政支出的效益，從這個意義上說，提高財政

支出的使用效益是財政支出的核心問題。

所謂效益，就是人們在有目的的實踐活動中“所費(fèi)”和“所得”的對比關(guān)系。所謂提高經(jīng)濟(jì)效益，

就是“少花錢，多辦事，辦好事”。

衡量財政支出效益的方法有：

1.成本-效益分析法：也稱為成本一收入分析法。是將項目的受益收入與支出成本、經(jīng)營成本相對比,

用凈收入和收入成本率來評價項目經(jīng)濟(jì)效益的一種方法，適用于項目發(fā)生的收益能用貨幣計量的情況。

2.成本一效用分析法：也稱為成本一效應(yīng)分析法，是在實物目標(biāo)確定之后，通過對各種可能的方案

的成本計算，幫助選擇效率最高的方案的方法。

3.因素分析評分法：將影響投入（財政支出）和產(chǎn)出（效益）的各項因素羅列出來進(jìn)行分析，并將

投入產(chǎn)出比進(jìn)行計算據(jù)以評價的一種方法。

4.最低成本法：也最低費(fèi)用選擇法，此方法不用貨幣單位來計量備選的財政支出項目的社會效益，

只計算每項備選項目的有形成本，并以成本最低為擇優(yōu)的標(biāo)準(zhǔn)。適用于那引些成本易于計算而效益不易計

量的支出項目（軍事、政治、文化、衛(wèi)生）。

5.政府采購制度：(見名詞解釋40)通過競爭，政府能買到最佳價格和性能的物品，只要政府有效的

利用商業(yè)競爭和金融刺激，就能從市場上買到最好的商品和服務(wù)，就能節(jié)約費(fèi)用，使公民繳納的稅收產(chǎn)生

更大的效益。

2、怎樣分析財政支出增長趨勢(理論)?！綪84】

答：財政支出增長似乎是市場經(jīng)濟(jì)國家經(jīng)濟(jì)發(fā)展過程中的一條規(guī)律。社會主義國家的支出比重在改革以前

也呈現(xiàn)出擴(kuò)張的趨勢，改革時期之所以下降，是因為政府在擺脫包得過多、統(tǒng)得過死的局面。一旦經(jīng)濟(jì)體

制邁上市場經(jīng)濟(jì)的運(yùn)行軌道并達(dá)到一定階段以后，上述下降趨勢理應(yīng)逆轉(zhuǎn)，改革之初財政支出比重下降的

趨勢可能會在某一時期終止，轉(zhuǎn)而趨于回升，達(dá)到適度水平則相對停滯。

(1)政府活動擴(kuò)張論，也稱瓦格納法則。隨著人均收入的提高，財政支出的相對規(guī)模也隨之提高。

瓦格納把導(dǎo)致政府支出增長的因素分為政治因素和經(jīng)濟(jì)因素。所謂政治因素，是指隨著經(jīng)濟(jì)的工業(yè)

化，正在擴(kuò)張的市場與這些市場中的當(dāng)事人之間的關(guān)系會更加復(fù)雜，市場關(guān)系的復(fù)雜化引起了對商業(yè)法律

和契約的需要，并要求建立司法組織執(zhí)行這些法律，這樣，就需要把更多的資源用于提供治安的和法律的

設(shè)施。所謂經(jīng)濟(jì)因素，則是指工業(yè)的發(fā)展推動了都市化的進(jìn)程，人口的居住將密集化，由此產(chǎn)生擁擠等外

部性問題，這樣也就需要政府進(jìn)行管理與調(diào)節(jié)工作。

(2)梯度漸進(jìn)增長論，也稱內(nèi)外因素論。是指內(nèi)在因素和外在因素的共同作用導(dǎo)致公共支出呈階梯狀

增長。

內(nèi)在因素。在正常條件下，經(jīng)濟(jì)發(fā)展，收入水平上升，以不變的稅率所征得的稅收也會上升，于是,

政府支出上升會與GDP上升呈線性關(guān)系。

外在因素。倘若發(fā)生了外部沖突，比如戰(zhàn)爭，政府會被迫提高稅率，而公眾在危急時期也會接受提

高了的稅率。這也是所謂的''替代效應(yīng)”，即在危急時期，公共支出會替代私人支出，公共支出的比重增力口。

但在危急時期過去以后，公共支出并不會退回到先前的水平。一般情況是，一個國家在結(jié)束戰(zhàn)爭之后，總

有大量的國債，公共支出會持續(xù)很高。

(3)經(jīng)濟(jì)發(fā)展階段論。在經(jīng)濟(jì)發(fā)展的早期階段，政府投資在社會總投資中占有較高的比重，公共部門

為經(jīng)濟(jì)發(fā)展提供社會基礎(chǔ)設(shè)施，如道路、運(yùn)輸系統(tǒng)、環(huán)境衛(wèi)生系統(tǒng)、法律與秩序、健康與教育以及其他用

于人力資本的投資等等。

在發(fā)展的中期階段，政府投資還應(yīng)繼續(xù)進(jìn)行，但這時政府投資只是對私人投資的補(bǔ)充。

一旦經(jīng)濟(jì)達(dá)到成熟階段，公共支出將從基礎(chǔ)設(shè)施支出轉(zhuǎn)向不斷增加的對教育、保健與福利服務(wù)的支

出，且這方面的支出增長將大大超過其他方面支出的增長，也會快于GDP的增長速度。

(4)官僚行為增長論。這里官僚特指負(fù)責(zé)政府提供服務(wù)部門的代理人集團(tuán)。官僚以追求機(jī)構(gòu)最大化為

目標(biāo)，機(jī)構(gòu)規(guī)模越大，官僚們的權(quán)利越大。正因為官僚機(jī)構(gòu)以機(jī)制規(guī)模最大化作為目標(biāo)，導(dǎo)致財政支出規(guī)

模不斷擴(kuò)大，甚至財政支出規(guī)模增長超出了共用品最優(yōu)產(chǎn)出水平所需的支出水平。

(5)影響財政支出規(guī)模的主要因素(經(jīng)濟(jì)性因素、政治性因素、社會性因素)見簡答題9

3、闡述我國財政支出結(jié)構(gòu)調(diào)整和優(yōu)化的指導(dǎo)思想和具體措施。忤991

答：財政支出結(jié)構(gòu)是指各類財政支出占總支出的比重，也稱財政支出構(gòu)成。調(diào)整和優(yōu)化財政支出結(jié)構(gòu)與合

理確定財政支出規(guī)模同等重要，而且是提高支出效益的關(guān)鍵。財政支出結(jié)構(gòu)不是一成不變的，不是僵化的。

從社會資源的配置角度來說，財政支出結(jié)構(gòu)直接關(guān)系到政府動員社會資源的程度，從而對市場經(jīng)濟(jì)運(yùn)行的

影響可能比財政支出規(guī)模的影響更大。不僅如此，一國財政支出結(jié)構(gòu)的現(xiàn)狀及其變化，表明了該國政府正

在發(fā)行的重點職能以及變化趨勢。

我國目前財政支出結(jié)構(gòu)調(diào)整的指導(dǎo)思想是：全面貫徹落實科學(xué)發(fā)展觀,堅持以經(jīng)濟(jì)建設(shè)為中心,把構(gòu)

建社會主義和諧社會擺在更加突出的地位。必須堅持協(xié)調(diào)發(fā)展,加強(qiáng)各項社會事業(yè)建設(shè):扎實推進(jìn)社會主義

新農(nóng)村建設(shè),促進(jìn)城鄉(xiāng)協(xié)調(diào)發(fā)展；落實區(qū)域發(fā)展總體戰(zhàn)略，促進(jìn)區(qū)域協(xié)調(diào)發(fā)展；實施積極的就業(yè)政策，發(fā)展

和諧勞動關(guān)系；堅持教育優(yōu)先發(fā)展，促進(jìn)教育公平；加強(qiáng)醫(yī)療衛(wèi)生服務(wù)，提高人民健康水平；加快發(fā)展文

化事業(yè)和文化產(chǎn)業(yè)，滿足人民群眾文化的需要；加強(qiáng)環(huán)境治理和保護(hù)，促進(jìn)人與自然的和諧。

我國實行社會主義市場經(jīng)濟(jì)體制，而市場經(jīng)濟(jì)不可能自發(fā)的構(gòu)建和諧社會。相對于市場機(jī)制而言，

財政的功能是滿足公共需要，也就是滿足那些市場不能保障的具有“外部效益”的公共物品和公共服務(wù)的

需要。具體來說，在構(gòu)建和諧社會中，財政要從那些屬于市場競爭性的投資中解脫出來，大力支持諸如義

務(wù)教育、公共衛(wèi)生、社會保障、基礎(chǔ)科學(xué)、治理污染以及支持“三農(nóng)”等各項社會事業(yè)的發(fā)展。

具體措施包括(可按書上內(nèi)容酌情展開)：(1)加強(qiáng)財政的宏觀調(diào)控，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)又好又快地發(fā)展。

(2)加大新農(nóng)村建設(shè)的資金投入和政策扶持力度。

(3)支持就業(yè)、再就業(yè)和社會保障工作。

(4)促進(jìn)自主創(chuàng)新，推進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長方式的轉(zhuǎn)變

(5)加大轉(zhuǎn)移支付力度，促進(jìn)區(qū)域協(xié)調(diào)發(fā)展。

(6)照例支持經(jīng)濟(jì)體制改革。

4、論財政支出按經(jīng)濟(jì)性質(zhì)分類的經(jīng)濟(jì)意義及其對財政職能的影響?！緋78】

答：按經(jīng)濟(jì)性質(zhì)分類可分為購買性支出和轉(zhuǎn)移性支出。

購買性支出直接表現(xiàn)為政府購買商品和服務(wù)的活動，包括購買日常政務(wù)活動所需的(各部門的事業(yè)

費(fèi))或用于國家投資所需的商品和服務(wù)支出(各部門投資撥款)，其目的用途不同，共同點是財政一手付出

了資金，另一手相應(yīng)的得到了商品和服務(wù)，并運(yùn)用這些實現(xiàn)國家職能。他所體現(xiàn)的是政府的市場性再分配

活動。

轉(zhuǎn)移性支出是財政支出按經(jīng)濟(jì)性質(zhì)分類的一種。直接表現(xiàn)為資金無償?shù)?、單方面的轉(zhuǎn)移，這類支出

主要有補(bǔ)助支出、捐贈支出和債務(wù)利息支出。(其中，從數(shù)額上和經(jīng)濟(jì)影響上看，補(bǔ)助支出的份額最大，最

為重要)他們的目的和用途不同，但有一個共同點是財政付出了資金，卻無任何所得，在這里不存在交換

的問題。他所體現(xiàn)的是政府的非市場性再分配活動。

這種分類有較強(qiáng)的經(jīng)濟(jì)分析意義：

1、購買性支出所起的作用，是通過支出使政府掌握的資金與微觀經(jīng)濟(jì)主體提供的商品和服務(wù)相交換,

在這里，政府直接以商品和服務(wù)的購買者身份出現(xiàn)在市場上，因而，對于社會的生產(chǎn)和就業(yè)有直接的影響。

此類支出當(dāng)然也影響分配，但這種影響是間接的。轉(zhuǎn)移性支出所起的作用，是通過支出過程使政府所有的

資金轉(zhuǎn)移到領(lǐng)受者手中，是資金使用權(quán)的轉(zhuǎn)移，微觀經(jīng)濟(jì)主體獲得這筆資金后是否用于購買商品和服務(wù)以

及購買哪些商品和服務(wù)，這已脫離開了政府的控制，因此，此類支出直接影響收入分配，而對生產(chǎn)和就業(yè)

的影響是間接的。

2、在安排購買性支出時，政府必須遵循等價交換的原則，因此，通過購買性支出體現(xiàn)出的財政活動

對政府形成較強(qiáng)的效益約束。在安排轉(zhuǎn)移性支出時，政府并沒有十分明確的原則可以遵循，而且財政支出

的效益也難以換算。由于以上原因，轉(zhuǎn)移性支出的規(guī)模及其結(jié)構(gòu)也在相當(dāng)大和程度上只能根據(jù)政府同微觀

經(jīng)濟(jì)主體、中央政府與地方政府的談判情況而定，顯然，通過轉(zhuǎn)移性支出體現(xiàn)出的財政活動對政府的效益

約束是軟的。

3、微觀經(jīng)濟(jì)主體在同政府的購買性支出發(fā)生聯(lián)系時，也須遵循等價交換原則。對于向政府提供商品

和服務(wù)的企業(yè)來說，它們收益的大小取決于市場供求狀況及其銷售收入同生產(chǎn)成本的對比關(guān)系，所以對微

觀經(jīng)濟(jì)主體的預(yù)算約束是硬的。微觀經(jīng)濟(jì)主體在同政府的轉(zhuǎn)移性支出發(fā)生聯(lián)系時，并無交換發(fā)生。因而，

對于可以得到政府轉(zhuǎn)移性支出的微觀經(jīng)濟(jì)主體來說，它們收入的高低在很大程度上并不取決于自己的能力

和生產(chǎn)能力，而取決于同政府討價還價的能力，顯然，對微觀經(jīng)濟(jì)主體的預(yù)算約束是軟的。

注意到上述區(qū)別，我們可以得到這樣的認(rèn)識，在財政支出總額中，購買性支出所占的比重大些，財政

活動對生產(chǎn)和就業(yè)的直接影響就大些，反之，轉(zhuǎn)移性支出比重大些，對收入分配的直接影響就大些。聯(lián)系

財政的職能來看，以購買性支出占較大比重的支出結(jié)構(gòu)的財政活動，執(zhí)行配置資源的能力較強(qiáng)，以轉(zhuǎn)移性

支出占較大比重的支出結(jié)構(gòu)的財政活