記賬實(shí)操-勞務(wù)公司的賬務(wù)處理

會(huì)計(jì)實(shí)操文庫(kù)1/7記賬實(shí)操-勞務(wù)公司的賬務(wù)處理1.用工單位會(huì)計(jì)處理借：生產(chǎn)成本、工程施工等管理費(fèi)用——?jiǎng)趧?wù)費(fèi)應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)貸：應(yīng)付帳款應(yīng)付職工薪酬2.按6%稅率一般計(jì)稅(1)確認(rèn)收入借：銀行存款貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)(2)向被派遣員工支付薪酬借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本貸：應(yīng)付職工薪酬借：應(yīng)付職工薪酬貸：銀行存款(3)取得發(fā)票，差額扣稅時(shí)借：應(yīng)交稅費(fèi)——簡(jiǎn)易計(jì)稅(扣減)貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本(4)申報(bào)納稅時(shí)借：應(yīng)交稅費(fèi)——簡(jiǎn)易計(jì)稅(繳納)貸：銀行存款3.簡(jiǎn)易計(jì)稅(差額)(1)收到勞務(wù)派遣費(fèi)時(shí)借：銀行存款貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅費(fèi)——簡(jiǎn)易計(jì)稅應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(2)支付給勞務(wù)派遣員工工資、福利和為其辦理社會(huì)保險(xiǎn)及住房公積金借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本貸：應(yīng)付職工薪酬借：應(yīng)付職工薪酬貸：銀行存款(3)取得發(fā)票，差額扣稅時(shí)借：應(yīng)交稅費(fèi)——簡(jiǎn)易計(jì)稅應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本(4)申報(bào)納稅時(shí)借：應(yīng)交稅費(fèi)——簡(jiǎn)易計(jì)稅應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅貸：銀行存款勞務(wù)公司的賬務(wù)處理實(shí)例：假設(shè)某勞務(wù)公司在2024年8月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：業(yè)務(wù)1：收到客戶支付的勞務(wù)服務(wù)預(yù)付款100,000元借：銀行存款100,000貸：預(yù)收賬款100,000業(yè)務(wù)2：當(dāng)月為客戶提供勞務(wù)服務(wù)，發(fā)生人工成本60,000元借：勞務(wù)成本60,000貸：應(yīng)付職工薪酬60,000業(yè)務(wù)3：確認(rèn)當(dāng)月勞務(wù)收入80,000元借：預(yù)收賬款80,000貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入80,000同時(shí)，結(jié)轉(zhuǎn)勞務(wù)成本：借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本60,000貸：勞務(wù)成本60,000業(yè)務(wù)4：計(jì)提管理人員工資10,000元借：管理費(fèi)用10,000貸：應(yīng)付職工薪酬10,000業(yè)務(wù)5：支付辦公場(chǎng)地租金5,000元借：管理費(fèi)用5,000貸：銀行存款5,000業(yè)務(wù)6：購(gòu)買辦公用品2,000元，現(xiàn)金支付借：管理費(fèi)用2,000貸：庫(kù)存現(xiàn)金2,000業(yè)務(wù)7：當(dāng)月繳納增值稅1,000元借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（已交稅金）1,000貸：銀行存款1,000業(yè)務(wù)8：計(jì)提城市維護(hù)建設(shè)稅70元（稅率7%），教育費(fèi)附加30元（稅率3%）借：稅金及附加100貸：應(yīng)交稅費(fèi)-城市維護(hù)建設(shè)稅70貸：應(yīng)交稅費(fèi)-教育費(fèi)附加30業(yè)務(wù)9：當(dāng)月實(shí)現(xiàn)凈