2024年全國投資銀行業(yè)務(wù)保薦代表人之保薦代表人勝任能力考試提優(yōu)特訓題（詳細參考解析）x - 股票經(jīng)典資料分析

姓名:_________________編號:_________________地區(qū):_________________省市:_________________ 密封線 姓名:_________________編號:_________________地區(qū):_________________省市:_________________ 密封線 密封線 全國投資銀行業(yè)務(wù)保薦代表人考試重點試題精編注意事項:1.全卷采用機器閱卷，請考生注意書寫規(guī)范；考試時間為120分鐘。2.在作答前，考生請將自己的學校、姓名、班級、準考證號涂寫在試卷和答題卡規(guī)定位置。

3.部分必須使用2B鉛筆填涂;非選擇題部分必須使用黑色簽字筆書寫，字體工整，筆跡清楚。

4.請按照題號在答題卡上與題目對應的答題區(qū)域內(nèi)規(guī)范作答，超出答題區(qū)域書寫的答案無效:在草稿紙、試卷上答題無效。(參考答案和詳細解析均在試卷末尾)一、選擇題

1、甲公司2016年財務(wù)報表于2017年4月10日對外報出。假定其2017年發(fā)生的下列有關(guān)事項均具有重要性，甲公司應當據(jù)以調(diào)整2016年財務(wù)報表的是（）。A.5月2日，自2016年9月即已開始策劃的企業(yè)合并交易獲得股東大會批準B.4月15日，發(fā)現(xiàn)2016年一項重要交易會計處理未充分考慮當時情況，導致虛增2016年利潤C.3月12日，某項于2016年資產(chǎn)負債表日已存在的未決訴訟結(jié)案，由于新的司法解釋出臺，甲公司實際支付賠償金額大于原已確認預計負債D.4月10日，因某客戶所在地發(fā)生自然災害造成重大損失，導致甲公司2016年資產(chǎn)負債表日應收該客戶貨款按新的情況預計的壞賬高于原預計金額

2、根據(jù)《深圳證券交易所創(chuàng)業(yè)板創(chuàng)新試點紅籌企業(yè)財務(wù)報告信息披露指引》，以下說法錯誤的是（）。A.紅籌企業(yè)應當根據(jù)中國證監(jiān)會的有關(guān)規(guī)定，識別非經(jīng)常性損益項目并披露按中國企業(yè)會計準則調(diào)節(jié)的非經(jīng)常性損益項目及金額B.紅籌企業(yè)按照本指引編制補充財務(wù)信息或差異調(diào)節(jié)信息，存在實際困難導致不切實可行的，可向本所申請調(diào)整適用，但應當說明原因和替代方案C.紅籌企業(yè)應當根據(jù)產(chǎn)生收入的具體業(yè)務(wù)類型分別披露相關(guān)收入確認的會計政策，披露各類業(yè)務(wù)在報告期內(nèi)確認收入的金額D.報告期內(nèi)發(fā)生的重大企業(yè)合并交易，紅籌企業(yè)應當披露其會計處理方法及對財務(wù)報表的影響E.紅籌企業(yè)應當根據(jù)中國證監(jiān)會的有關(guān)規(guī)定計算和披露按中國企業(yè)會計準則調(diào)節(jié)的總資產(chǎn)收益率和每股收益

3、因原保薦機構(gòu)被撤銷保薦業(yè)務(wù)資格而另行聘請保薦機構(gòu)的，另行聘請的保薦機構(gòu)應當自（）之日起開展保薦工作并承擔相應的責任。A.保薦機構(gòu)向中國證監(jiān)會提交保薦文件B.發(fā)審會審核通過C.簽訂保薦協(xié)議D.發(fā)行募集文件簽署

4、下列各項中，可能會影響企業(yè)長期償債能力的事項有（）。Ⅰ未決訴訟Ⅱ債務(wù)擔保Ⅲ長期租賃Ⅳ或有負債A.Ⅰ、Ⅱ、B.Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

5、股份有限公司監(jiān)事的職權(quán)包括()。Ⅰ.報酬請求權(quán)Ⅱ.召集和主持股東會會議Ⅲ.列席董事會的權(quán)利Ⅳ.出席監(jiān)事會并行使表決權(quán)Ⅴ.簽字權(quán)A.Ⅲ,ⅤB.Ⅱ,ⅣC.Ⅱ,Ⅲ,Ⅳ,ⅤD.Ⅰ,Ⅲ,Ⅳ,Ⅴ

6、首次公開發(fā)行股票網(wǎng)下配售時，發(fā)行人和主承銷商不得向下列（）對象配售股票。Ⅰ主承銷商管理的公募基金Ⅱ持有發(fā)行人3%股份的股東Ⅲ持有主承銷商5%股份的股東Ⅳ持有分銷商5%股份的股東（不構(gòu)成控股）Ⅴ在過去6個月內(nèi)和主承銷商達成IPO保薦、承銷意向，但沒簽保薦承銷協(xié)議的公司A.Ⅱ、ⅣB.Ⅲ、ⅤC.Ⅰ、Ⅲ、ⅤD.Ⅱ、Ⅲ、ⅤE.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

7、根據(jù)《關(guān)于金融類企業(yè)掛牌融資有關(guān)事項的通知》，下列關(guān)于私募機構(gòu)新增掛牌條件的說法，正確的是（）。A.私募機構(gòu)作為基金管理人在其管理基金中的出資額不得低于20%B.私募機構(gòu)持續(xù)運營4年以上，且至少存在一支管理基金已實現(xiàn)退出C.管理費收入必須占收入來源的80%以上D.掛牌之前不存在以基金份額認購私募機構(gòu)發(fā)行的股份或股票的情形E.私募股權(quán)類私募機構(gòu)最近3年累計實繳資產(chǎn)管理規(guī)模在50億元以上

8、關(guān)于最佳估計數(shù)，下列說法中正確的有（）。Ⅰ．企業(yè)在確定最佳估計數(shù)時，應當綜合考慮與或有事項有關(guān)的不確定性和貨幣時間價值因素Ⅱ．企業(yè)在確定最佳估計數(shù)時，應當綜合考慮與或有事項有關(guān)的風險因素Ⅲ．企業(yè)在確定最佳估計數(shù)時，不應當綜合考慮與或有事項有關(guān)的貨幣時間價值因素Ⅳ．貨幣時間價值影響重大的，應當通過對相關(guān)未來現(xiàn)金流出進行折現(xiàn)后確定最佳估計數(shù)A.Ⅰ.Ⅲ.ⅣB.Ⅲ.ⅣC.Ⅰ.Ⅱ.ⅣD.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ

9、根據(jù)《證券發(fā)行上市保薦業(yè)務(wù)管理辦法》，保薦機構(gòu)及其保薦代表人履行保薦職責可以對發(fā)行人行使下列（）權(quán)利。Ⅰ．對發(fā)行人違法違規(guī)的事項發(fā)表公開聲明Ⅱ．定期對發(fā)行人進行回訪，查閱保薦工作需要的發(fā)行人材料Ⅲ．列席發(fā)行人的股東大會、董事會和總經(jīng)理會議Ⅳ．對發(fā)行人的信息披露文件及向中國證監(jiān)會、證券交易所提交的其他文件進行事前審閱Ⅴ．對有關(guān)部門關(guān)注的發(fā)行人相關(guān)事項進行核查，必要時可聘請相關(guān)證券服務(wù)機構(gòu)配合A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅱ、Ⅳ、ⅤC.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、ⅤD.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

10、證券公司投資銀行類業(yè)務(wù)內(nèi)部控制應當遵循的原則有（）。Ⅰ．健全性Ⅱ．統(tǒng)一性Ⅲ．合法性Ⅳ．獨立性Ⅴ．制衡性Ⅵ．完整性A.Ⅰ、Ⅱ、ⅣB.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤC.Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ、ⅥD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、ⅤE.Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ、Ⅵ

11、根據(jù)《證券期貨法律適用意見第7號》的規(guī)定，2012年10月收購人擬收購上市公司，以下情形可以認定為上市公司面臨嚴重財務(wù)困難的有（）。Ⅰ.2011年12月31日凈資產(chǎn)為負值，2012年9月3013凈資產(chǎn)為正值Ⅱ.2010年、2011年凈利潤均為負值Ⅲ.因2008年、2009年、2010年3年連續(xù)虧損股票被暫停上市，2011年盈利，但尚末恢復上市Ⅳ.2011年虧損，2012年1月至5月主營業(yè)務(wù)停頓，2012年6月恢復主營業(yè)務(wù)的經(jīng)營A.Ⅰ、ⅡB.Ⅱ、ⅣC.Ⅰ、Ⅱ、ⅢD.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

12、股票向特定對象轉(zhuǎn)讓導致股東累計超過200人的非上市公眾公司需符合以下要求（）。Ⅰ應當披露半年度報告Ⅱ年度報告中的財務(wù)會計報告應當經(jīng)會計師事務(wù)所審計Ⅲ應向中國證監(jiān)會申請核準Ⅳ在3個月內(nèi)股東人數(shù)降至200人以內(nèi)的，可以不向證監(jiān)會提出申請A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、Ⅱ、ⅣD.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

13、某上市公司2013年12月31日一項固定資產(chǎn)賬面價值為100萬元，截至2013年12月31日已使用兩年，2013年12月因出現(xiàn)減值跡象，對該設(shè)備進行減值測試，預計該固定資產(chǎn)的公允價值為70萬元，處置費用為20萬元；如果繼續(xù)使用，預計未來使用及處置產(chǎn)生現(xiàn)金流量的現(xiàn)值為42萬元，假定設(shè)備計提減值準備后原預計使用壽命、預計凈殘值不變(該固定資產(chǎn)的預計凈殘值為10萬元，預計使用壽命為10年)。則該固定資產(chǎn)2014年應計提的折舊為（）萬元。A.5B.11.25C.4D.5.25

14、某上市公司適用25％的所得稅率，2008年上半年合并報表口徑的營業(yè)收入為750000萬元、營業(yè)成本為500000萬元、營業(yè)稅金及附加為50000萬元、銷售費用為50000萬元、管理費用為30000萬元、財務(wù)費用為20000萬元、資產(chǎn)減值損失為5000萬元、公允價值變動收益為5000萬元、投資收益為10000萬元、營業(yè)外收入為10000萬元、營業(yè)外支出為5000萬元，則該上市公司2008年上半年合并報表口徑的營業(yè)利潤為（）A.200000萬元B.115000萬元C.110000萬元D.28750萬元

15、主板某上市公司擬公開發(fā)行證券，下列情況中，導致其不滿足發(fā)行條件的有（）。Ⅰ．最近三個會計年度連續(xù)盈利，但扣除非經(jīng)常性損益后，僅最后兩個會計年度盈利Ⅱ．被注冊會計師出具帶強調(diào)事項段的無保留意見審計報告，但強調(diào)事項段所涉及的事項重大不利影響已經(jīng)消除Ⅲ．去年曾公開發(fā)行證券，當年營業(yè)利潤比前一年下降百分之五十Ⅳ．前職工監(jiān)事最近十二個月內(nèi)受到過證券交易所的公開譴責Ⅴ．未在6月30日前披露上一年度社會責任報告A.Ⅱ、ⅣB.Ⅰ、ⅢC.Ⅰ、Ⅲ、ⅤD.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ

16、在我國，財務(wù)顧問的監(jiān)管主體包括()。Ⅰ.國務(wù)院Ⅱ.中國證監(jiān)會Ⅲ.證券交易所Ⅳ.中國證券業(yè)協(xié)會Ⅴ.國家發(fā)改委A.I,ⅢB.Ⅱ,ⅣC.Ⅱ,Ⅲ,ⅣD.Ⅲ,V

17、甲公司有A產(chǎn)品1000件，單位成本為1元，甲公司與乙公司簽訂了產(chǎn)品銷售合同，約定由甲公司銷售A產(chǎn)品500件給乙公司，合同單價為1.2元，A市場銷售價格為每件0.90元，預計每件A產(chǎn)品銷售稅費為0.1元，則A產(chǎn)品應提取的跌價準備為（）A.100B.50C.0D.200

18、某主板上市公司擬申請非公開發(fā)行股票，下列屬于申請必備文件的有（）。Ⅰ．非公開發(fā)行股票預案Ⅱ．發(fā)行保薦工作報告Ⅲ．最近3年的財務(wù)報告和審計報告及最近一期的財務(wù)報告Ⅳ．保薦機構(gòu)的盡職調(diào)查報告Ⅴ．本次發(fā)行的股東大會決議A.Ⅰ、Ⅱ、ⅣB.Ⅱ、ⅤC.Ⅲ、ⅤD.Ⅰ、Ⅲ、ⅣE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ

19、某公司可轉(zhuǎn)換債券的面值為1000元，當前可轉(zhuǎn)債的市場價格為1200元，轉(zhuǎn)換價格為25元，則該可轉(zhuǎn)換公司債券的轉(zhuǎn)換平價為()元。A.10B.20C.30D.40

20、根據(jù)《深圳證券交易所創(chuàng)業(yè)板上市公司規(guī)范運作指引》，創(chuàng)業(yè)板上市公司下列事項中，應當由獨立董事發(fā)表獨立意見的有（）。Ⅰ．解聘高級管理人員Ⅱ．公司現(xiàn)金分紅政策的制定、調(diào)整、決策程序、執(zhí)行情況及信息披露，以及利潤分配政策是否損害中小投資者合法權(quán)益Ⅲ．根據(jù)國家法律、行政法規(guī)或國家統(tǒng)一的會計制度等要求變更公司會計政策Ⅳ．提名、任免監(jiān)事Ⅴ．重大資產(chǎn)重組方案、股權(quán)激勵計劃、控股股東減持計劃A.Ⅱ、ⅤB.Ⅰ、ⅡC.Ⅰ、Ⅱ、ⅢD.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ

21、關(guān)于證券公司發(fā)行短期融資券，下列說法正確的有（）。Ⅰ證券公司發(fā)行短期融資券實行余額管理，待償還短期融資券余額不超過凈資本的60%Ⅱ證券公司發(fā)行短期融資券實行余額管理，待償還短期融資券余額不超過凈資產(chǎn)的40%Ⅲ短期融資券的期限最長不得超過91天Ⅳ發(fā)行短期融資券的證券公司應當聘請資信評級機構(gòu)進行信用評級Ⅴ證券公司發(fā)行短期融資券可以公開發(fā)行或非公開發(fā)行A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅰ、Ⅲ、ⅣC.Ⅲ、Ⅳ、ⅤD.Ⅰ、Ⅳ、Ⅴ

22、建設(shè)項目投資800萬元，2020年1月開始建設(shè)。2020年1月借款600萬元，為期兩年，利率6％。政府貼息36萬元，分兩筆到賬，2020年5月第一批18萬元到賬，下列處理正確的是（）。A.增加遞延收益18萬元B.沖減財務(wù)費用18萬元C.沖減在建工程18萬元D.增加營業(yè)外收入18萬元

23、根據(jù)《證券發(fā)行上市保薦業(yè)務(wù)管理辦法》的規(guī)定，保薦機構(gòu)在推薦發(fā)行人首次公開發(fā)行股票并上市前，應當對發(fā)行人進行輔導。下列屬于一定要接受輔導的人員有（）。[2016年5月真題]Ⅰ．發(fā)行人的董事、監(jiān)事Ⅱ．發(fā)行人的副總經(jīng)理Ⅲ．發(fā)行人的實際控制人或其法定代表人Ⅳ．持有發(fā)行人3％以上股份的股東Ⅴ．發(fā)行人實際控制人的董事、監(jiān)事、高管A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅤB.Ⅰ、Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、Ⅱ、ⅢD.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

24、股份公司以下情形中應當召開臨時股東大會的有（）。Ⅰ．董事會提議Ⅱ．1／3以上董事提議Ⅲ．監(jiān)事提議Ⅳ．單獨或合并持有公司10％以上表決權(quán)股份的股東提議A.Ⅰ.ⅣB.Ⅲ.ⅣC.Ⅰ.Ⅲ.ⅣD.Ⅰ.Ⅱ.Ⅳ

25、以下哪些屬于公司必須登記的事項（）Ⅰ公司名稱、住所Ⅱ注冊資本Ⅲ實收資本Ⅳ營業(yè)期限Ⅴ公司類型Ⅵ董事長姓名A.Ⅰ、ⅡB.Ⅲ、Ⅳ、ⅥC.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、ⅤD.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ、ⅥE.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

26、某可轉(zhuǎn)換債券的面值為100元，轉(zhuǎn)換價格為25元。標的股票的市場價格為28元。當前可轉(zhuǎn)債的市場價格為116元，則目前購買該可轉(zhuǎn)換債券屬于()。A.轉(zhuǎn)換貼水B.轉(zhuǎn)換平價C.轉(zhuǎn)換升水D.轉(zhuǎn)換溢價

27、A公司于2010年12月30日以8000萬元取得對B公司70％的股權(quán)，能夠?qū)公司實施控制，A公司與B公司無關(guān)聯(lián)關(guān)系，取得投資時B公司可辨認凈資產(chǎn)公允價值為10000萬元；2011年12月25日A公司又以3500萬元自B公司其他股東處取得B公司30％的股權(quán)，該日B公司可辨認凈資產(chǎn)自購買日開始持續(xù)計算的公允價值為11000萬元，則2011年末，A公司應在合并報表中確定商譽為（）A.500萬元B.1200力兀C.1000萬元D.1500

28、下列項目中，產(chǎn)生應納稅暫時性差異的有（）。Ⅰ對存貨計提跌價準備Ⅱ稅法折舊大于會計折舊形成的差額部分Ⅲ對固定資產(chǎn)，企業(yè)根據(jù)期末公允價值大于賬面價值的部分進行了調(diào)整Ⅳ對無形資產(chǎn)，企業(yè)根據(jù)期末可收回金額小于賬面價值計提減值準備的部分Ⅴ對投資性房地產(chǎn)，企業(yè)根據(jù)期末公允價值大于賬面價值的部分進行了調(diào)整A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅰ、Ⅲ、ⅣC.Ⅱ、Ⅲ、ⅤD.Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ

29、關(guān)于上交所科創(chuàng)板首次公開發(fā)行股票的回撥，下列說法正確的是（）。A.網(wǎng)上投資者申購數(shù)量不足網(wǎng)上初始發(fā)行量的，應當回撥給網(wǎng)下投資者B.首次公開發(fā)行股票網(wǎng)下投資者申購數(shù)量低于網(wǎng)下初始發(fā)行量的，發(fā)行人和主承銷商應當中止發(fā)行，可以將網(wǎng)下發(fā)行部分向網(wǎng)上回撥C.首次公開發(fā)行股票，網(wǎng)上投資者有效申購倍數(shù)超過50倍且不超過100倍的，應當從網(wǎng)下向網(wǎng)上回撥，回撥比例為本次公開發(fā)行股票數(shù)量的5%；網(wǎng)上投資者有效申購倍數(shù)超過100倍的，回撥比例為本次公開發(fā)行股票數(shù)量的10%；回撥后網(wǎng)下發(fā)行數(shù)量原則上不超過本次公開發(fā)行股票數(shù)量的80%D.根據(jù)投資者持有的市值確定其網(wǎng)上可申購額度，符合科創(chuàng)板投資者適當性條件且持有市值達到10000元以上的投資者方可參與網(wǎng)上申購；每3000元市值可申購一個申購單位，不足3000元的部分不計入申購額度E.每一個新股申購單位為500股，申購數(shù)量應當為500股或其整數(shù)倍，但最高申購數(shù)量不得超過當次網(wǎng)上初始發(fā)行數(shù)量的千分之一，且不得超過9999.95萬股，如超過則該筆申購無效

30、公司擬以要約收購的方式收購某上市公司，收購報告書部分內(nèi)容如下：（1）預定收購股份的數(shù)量為10000萬股，比例為30%；（2）收購期限為：2017年4月1日～5月26日（22～26日均為交易日）；（3）要約收購價格為：10元/股。下列說法正確的有（）。Ⅰ．乙公司可以在2017年5月15日，發(fā)出競爭要約的提示性公告，以每股12元的價格收購該上市公司股份Ⅱ．在要約收購期間，該上市公司董秘劉某可以辭職Ⅲ．2017年5月10日，甲公司可以以競價交易的方式在交易所以9元的價格出售1萬股該上市公司股份Ⅳ．2017年5月10日，甲公司可以變更收購要約價格為12元/股，并重新發(fā)出要約Ⅴ．收購期限屆滿，預受要約股份的數(shù)量超過預定收購數(shù)量時，收購人應當按照先預受收購的原則收購預受要約的股份A.Ⅱ、Ⅳ、ⅤB.Ⅲ、Ⅳ、ⅤC.Ⅱ、ⅢD.Ⅱ、ⅣE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅴ

31、證券公司投資銀行類項目應當重新履行立項、內(nèi)核等內(nèi)部控制程序的情形有（）。Ⅰ．發(fā)行條件發(fā)生實質(zhì)性改變的項目Ⅱ．曾被公司立項、內(nèi)核審議否決的項目Ⅲ．存在風險的項目Ⅳ．終止審查的項目Ⅴ．向中國證監(jiān)會等自律組織報送被否決或備案未通過的項目A.Ⅰ、ⅣB.Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、ⅤD.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ

32、2018年6月，甲公司支付價款8000萬元，自二級市場購入乙公司股票1000萬股，購入時包含已宣告但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利1000萬元，甲公司將購入股票劃分為其他債權(quán)投資。2018年12月31日，乙公司股票的市場價格為每股10元。2019年8月，甲公司以每股12元的價格出售全部股票。2019年甲公司出售乙公司股票應確認的投資收益是（）。A.2000萬元B.3000萬元C.4000萬元D.5000萬元

33、甲公司擬收購乙上市公司。根據(jù)證券法律制度的規(guī)定，下列投資者中，如無相反證據(jù)，屬于甲公司一致行動人的有（）。[2015年9月真題]Ⅰ．由甲公司的董事會秘書擔任董事的丙公司Ⅱ．持有乙公司1％股份且為甲公司董事之弟的張某Ⅲ．持有甲公司20％股份且持有乙公司3％股份的王某Ⅳ．在甲公司中擔任監(jiān)事且持有乙公司2％股份的李某Ⅴ．持有甲公司30％股份且對甲公司有重大影響的某公司A.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤB.Ⅱ、Ⅳ、ⅤC.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、ⅤD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

34、下列項目中，存在關(guān)聯(lián)方關(guān)系的有()。Ⅰ.張某擁有甲企業(yè)15%的股份，張某與甲企業(yè)之間Ⅱ.張某擁有甲企業(yè)55%的股份，甲企業(yè)擁有乙企業(yè)40%的股份，張某與乙企業(yè)之間Ⅲ.張某擁有甲企業(yè)9%的股份，同時擁有乙企業(yè)60%的股份，乙企業(yè)擁有甲企業(yè)20%的股份，張某與甲企業(yè)之間Ⅳ.張某擁有甲企業(yè)15%的股份，張某之子與甲企業(yè)之間Ⅴ.張某是甲企業(yè)的總經(jīng)理，張某與甲企業(yè)之間A.Ⅰ,Ⅱ,ⅣB.Ⅰ,Ⅲ,ⅤC.Ⅱ,Ⅲ,Ⅳ,ⅤD.Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ,Ⅳ,Ⅴ

35、根據(jù)《北京證券交易所股票上市規(guī)則（試行）》，以下說法錯誤的是（）。A.上市公司因籌劃重大資產(chǎn)重組或發(fā)行股份購買資產(chǎn)的，可以申請停牌，停牌時間不超過10個交易日B.公司應當在停牌期限屆滿前披露經(jīng)董事會審議通過的重組預案或者報告書，并申請復牌，未能按期披露重組預案或者報告書的，應當終止籌劃本次重組并申請復牌C.公司可以在披露重組預案或者報告書后，以對相關(guān)方案作出重大調(diào)整為由申請停牌，停牌時間不超過5個交易日D.上市公司籌劃控制權(quán)變更、要約收購等事項的，原則上應當分階段披露籌劃進展，確有需要申請停牌的，停牌時間不超過5個交易日E.上市公司無法在停牌期限屆滿前完成相關(guān)事項籌劃，但國家有關(guān)部門對相關(guān)事項的停復牌時間另有要求的，公司可以向本所申請延期復牌，但連續(xù)停牌時間原則上不得超過30個交易日

36、稅務(wù)機關(guān)做出的下列行政行為，納稅人不服時可以申請行政復議也可以直接向人民法院提起行政訴訟的是（）。A.罰款B.加收滯納金C.確認征稅范圍D.確認抵扣稅款

37、下列影響管理用財務(wù)報表中經(jīng)營活動現(xiàn)金流量的因素的有（）。Ⅰ．經(jīng)營活動Ⅱ．生產(chǎn)性資產(chǎn)投資活動Ⅲ．支付利息Ⅳ．發(fā)行債券籌資Ⅴ．分配活動A.Ⅰ、ⅡB.Ⅰ、Ⅱ、ⅢC.Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

38、下列關(guān)于資產(chǎn)證券化業(yè)務(wù)的說法，正確的是（）。A.管理人未取得資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)資格開展資產(chǎn)證券化業(yè)務(wù)的，登記結(jié)算機構(gòu)可取消其會員資格B.中國證券投資基金業(yè)協(xié)會可以對管理人、資產(chǎn)證券化業(yè)務(wù)參與人從事資產(chǎn)證券化業(yè)務(wù)進行定期或者不定期的現(xiàn)場和非現(xiàn)場自律檢查C.專項計劃被交易場所、登記結(jié)算機構(gòu)、證券業(yè)協(xié)會等自律組織采取自律措施的管理人，證監(jiān)會對直接負責的主管人員和其他直接責任人員可相應采取談話提醒、書面警示、要求參加強制培訓等紀律處分D.中國證券業(yè)協(xié)會負責專項計劃的備案和自律管理

39、下列有關(guān)全國股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)的說法，正確的是（）。A.全國股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)是經(jīng)證監(jiān)會批準，依據(jù)證券法設(shè)立的全國性證券交易場所B.全國股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)公司負責組織和監(jiān)督掛牌公司的股票轉(zhuǎn)讓及相關(guān)活動C.全國股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)公司對證券服務(wù)機構(gòu)和人員出具文件的真實性、準確性和完整性負責D.全國股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)實行保薦制度E.全國股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)的登記結(jié)算業(yè)務(wù)由股轉(zhuǎn)公司下屬的登記結(jié)算公司負責

40、甲公司2012年12月20日自證券市場購入乙公司發(fā)行的股票100萬股，共支付價款860萬元，其中包括交易費用4萬元，甲公司將購入的乙公司股票作為交易性金融資產(chǎn)核算。2012年12月31日，每股收盤價為9元。2013年3月10日收到被投資單位宣告發(fā)放的現(xiàn)金股利每股1元，2013年3月20日，甲公司出售該項交易性金融資產(chǎn)，收到價款950萬元。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，回答下列第（1）題至第（3）題。（2）甲公司從取得至出售該項交易性金融資產(chǎn)累計應確認的投資收益為（）萬元。A.194B.190C.100D.94

41、信托投資公司擔任特定目的信托受托機構(gòu)應當具備的條件不包括（）。A.具有安全高效的清算、交割系統(tǒng)B.已按照規(guī)定披露公司年度報告C.具有良好的公司治理、信托業(yè)務(wù)操作流程、風險管理體系和內(nèi)部控制D.最近3年內(nèi)沒有重大違法、違規(guī)行為

42、甲公司2019年1月1日經(jīng)營租入一項房產(chǎn)，每年租金為600萬元，租期為3年，每年年末支付租金，租賃協(xié)議約定前3個月免交租金，則甲公司2019年應確認的租金費用為（）。Ⅰ．免去的租金是150萬元Ⅱ．3年累計的租金是1800萬元Ⅲ．2019年應確認的租金費用是550萬元Ⅳ．2019年應確認的租金費用是1800萬元A.Ⅰ、ⅢB.Ⅰ、ⅡC.Ⅰ、ⅣD.Ⅱ、Ⅳ

43、關(guān)于最佳估計數(shù)，下列說法中正確的有（）。Ⅰ企業(yè)在確定最佳估計數(shù)時，應當綜合考慮與或有事項有關(guān)的不確定性和貨幣時間價值因素Ⅱ企業(yè)在確定最佳估計數(shù)時，應當綜合考慮與或有事項有關(guān)的風險因素Ⅲ企業(yè)在確定最佳估計數(shù)時，不應當綜合考慮與或有事項有關(guān)的貨幣時間價值因素Ⅳ貨幣時間價值影響重大的，應當通過對相關(guān)未來現(xiàn)金流出進行折現(xiàn)后確定最佳估計數(shù)A.Ⅰ、Ⅲ、ⅣB.Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、Ⅱ、ⅣD.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

44、企業(yè)發(fā)生的下列支出中，可在發(fā)生當期直接在企業(yè)所得稅稅前扣除的是（）。A.固定資產(chǎn)改良支出B.租入固定資產(chǎn)的改建支出C.已足額提取折舊的固定資產(chǎn)的改建支出D.固定資產(chǎn)的日常修理支出

45、根據(jù)《創(chuàng)業(yè)板首次公開發(fā)行股票注冊管理辦法（試行）》，以下說法正確的是（）。Ⅰ．交易所設(shè)立行業(yè)咨詢專家?guī)?，負責為?chuàng)業(yè)板建設(shè)和發(fā)行上市審核提供專業(yè)咨詢和政策建議Ⅱ．交易所主要通過向發(fā)行人提出審核問詢、發(fā)行人回答問題方式開展審核工作Ⅲ．交易所認為發(fā)行人不符合發(fā)行條件或者信息披露要求的，作出中止發(fā)行上市審核決定Ⅳ．交易所應當自受理注冊申請文件之日起在規(guī)定的時限內(nèi)形成審核意見，要求發(fā)行人補充、修改申請文件的時間不計算在內(nèi)Ⅴ．交易所設(shè)立創(chuàng)業(yè)板上市委員會，負責對審核部門出具的審核報告和發(fā)行人的申請文件提出審議意見A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、ⅤB.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤC.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤD.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ

46、某期間市場無風險報酬率為10％，市場平均風險股票必要報酬率為16％，股票的β值為1，則股票的成本為（）。A.10％B.16％C.16.6％D.26％

47、某項融資租賃合同，租賃期為5年，每年年末支付租金80萬元，承租人擔保的資產(chǎn)余值為50萬元，與承租人有關(guān)的A公司擔保余值為30萬元，租賃期間，履約成本共60萬元，或有租金30萬元。就承租人而言，最低租賃付款額為()萬元。A.450B.480C.510D.540

48、甲公司擁有乙公司80％的有表決權(quán)股份，能夠控制乙公司財務(wù)和經(jīng)營決策。2018年6月1日，甲公司將本公司生產(chǎn)的一批產(chǎn)品出售給乙公司，售價為1600萬元（不含增值稅），成本為1000萬元。至2018年12月31日，乙公司已對外售出該批存貨的40％。當日，剩余存貨的可變現(xiàn)凈值為500萬元。甲公司、乙公司均采用資產(chǎn)負債表債務(wù)法核算其所得稅，適用的所得稅稅率均為25％。不考慮其他因素，對上述交易進行抵銷后，2018年12月31日在合并財務(wù)報表層面因該業(yè)務(wù)應列示的遞延所得稅資產(chǎn)為（）萬元。A.25B.95C.100D.115

49、下列報告分部的確定正確的是（）。Ⅰ．該經(jīng)營分部的分部收入占所有分部收入合計的10%或者以上Ⅱ．該分部的營業(yè)利潤占全部營業(yè)利潤的10%或者以上Ⅲ．該分部的分部資產(chǎn)占所有分部資產(chǎn)合計額的10%或者以上Ⅳ．該分部的虧損占全部虧損的10%或者以上Ⅴ．企業(yè)的經(jīng)營分部達到規(guī)定的10%重要性標準確認定為報告分部后，確定為報告分部的經(jīng)營分部的對外交易收入合計額占合并總收入或企業(yè)總收入的比重應當達到75%的比例，如果未達到75%的標準，企業(yè)必須增加報告分部的數(shù)量，將其他未作為報告分部的經(jīng)營分部納入報告分部的范圍，直到該比重達到75%A.Ⅰ、Ⅱ、ⅤB.Ⅰ、Ⅲ、ⅤC.Ⅱ、Ⅲ、ⅤD.Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

50、以下關(guān)于上市公司執(zhí)行內(nèi)部控制規(guī)范并接受審計的說法正確的有（）A.某會計師事務(wù)所為上市公司提供內(nèi)部控制咨詢服務(wù)，同時對該公司董事會編制的內(nèi)部控制自我評價報告進行審計。B.某會計師事務(wù)所接受上市公司委托提供年度財務(wù)報告和內(nèi)部控制自我評價報告審計服務(wù)，可以分別進行，也可以整合進行。C.內(nèi)部控制規(guī)范從2012年1月1日起在滬深主板和中小板上市公司實施。二、多選題

51、根據(jù)《上海證券交易所股票上市規(guī)則》，下列關(guān)于上交所上市公司停復牌的說法，正確的有（）。Ⅰ上市公司財務(wù)會計報告被出具非標準無保留審計意見，上交所自公司披露定期報告之日起，對公司股票實施停牌，直至公司按規(guī)定作出糾正后復牌Ⅱ公司未在法定期限披露季度報告的，公司股票應當停牌，直至公司披露季度報告的當日開市時復牌Ⅲ上市公司財務(wù)會計報告因存在重大會計差錯，被中國證監(jiān)會責令改正但未在規(guī)定期限內(nèi)改正的，公司股票應當停牌，直至公司披露改正后的財務(wù)會計報告當日開市時復牌Ⅳ上市公司被有關(guān)部門調(diào)查的，公司股票應當停牌，直至公司披露改正后的財務(wù)會計報告當日開市時復牌Ⅴ上市公司因收購人履行要約收購義務(wù)，要約收購期滿至要約收購結(jié)果公告前，公司股票及其衍生品種應當停牌。A.Ⅲ、ⅤB.Ⅰ、Ⅲ、ⅣC.Ⅱ、Ⅲ、ⅤD.Ⅰ、ⅡE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

52、關(guān)于上市公司股票的核準發(fā)行，下列說法正確的有()。Ⅰ.自中國證監(jiān)會核準發(fā)行之日起，上市公司應在6個月內(nèi)發(fā)行證券Ⅱ.自中國證監(jiān)會核準發(fā)行之日起超過6個月未發(fā)行的，核準文件失效，須重新經(jīng)中國證監(jiān)會核準后方可發(fā)行Ⅲ.證券發(fā)行申請未獲核準的上市公司，自中國證監(jiān)會作出不予核準的決定之日起3個月后，可再次提出證券發(fā)行申請Ⅳ.上市公司發(fā)行證券前發(fā)生重大事項的，應暫緩發(fā)行，并及時報告中國證監(jiān)會Ⅴ.中國證監(jiān)會收到申請文件后，在10個工作日內(nèi)作出是否受理的決定A.Ⅰ、ⅡB.Ⅰ、Ⅱ、ⅣC.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤD.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

53、以下關(guān)于非上市公眾公司收購說法正確的有（）。A.自然人李某接受捐贈取得非上市公眾公司10％股權(quán)，可免于履行披露義務(wù)B.因公眾公司向其他投資者發(fā)行股份、減少股本導致投資者擁有權(quán)益的股份達到10％的，投資者免于履行披露義務(wù)C.以要約方式收購公眾公司股份的，收購人應當聘請財務(wù)顧問，被收購公司董事會應當聘請獨立財務(wù)顧問提供專業(yè)意見D.以要約方式收購公眾公司股份的，在要約收購期限屆滿前3日內(nèi)，預受股東不得撤回其對要約的接受

54、在采用追溯調(diào)整法時，不應考慮的因素是()。A.會計政策變更后的法定盈余公積金B(yǎng).會計政策變更后的資產(chǎn)、負債的變化C.會計政策變更導致?lián)p益變化而帶來的所得稅變動D.會計政策變更導致?lián)p益變化而應補分的利潤或股利

55、關(guān)于上海證券交易所的配股操作流程（T日為股權(quán)登記日），下列表述正確的有()。Ⅰ.T-3日之前，發(fā)行人和主承銷商應向證券交易所發(fā)行上市部報送有關(guān)材料，并進行發(fā)行公告、配股說明書及附件的上網(wǎng)操作Ⅱ.T-2日，配股說明書摘要及發(fā)行公告見報，配股說明書及附件見交易所網(wǎng)站Ⅲ.T-1日，進行網(wǎng)上路演（如需）Ⅳ.T+1日-T+3日為配股繳款期間Ⅴ.T+4日，刊登網(wǎng)上發(fā)行中簽結(jié)果公告（如有）A.Ⅱ,Ⅲ,Ⅳ,ⅤB.Ⅰ,Ⅱ,ⅣC.Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ,ⅤD.Ⅰ,Ⅲ,Ⅳ,Ⅴ

56、張某分別持有甲乙公司60%、100%的股權(quán)，甲公司、乙公司分別持有某上市公司18%、10%的普通股權(quán)，張某被認定為上市公司的實際控制人。甲公司、乙公司分別通過集合競價系統(tǒng)增持該上市公司1%、1.5%的股權(quán)，不考慮其他因素，下列說法正確的有（）。Ⅰ．甲公司和乙公司應認定為一致行動人Ⅱ．競價交易前，張某持有上市公司28%的表決權(quán)Ⅲ．張某應發(fā)出部分要約或全面要約Ⅳ．張某應當履行上述增持的報告、公告義務(wù)Ⅴ．甲公司、乙公司均應當履行上述增持的報告、公告義務(wù)A.Ⅰ、ⅡB.Ⅱ、ⅢC.Ⅰ、Ⅱ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

57、甲公司為乙公司的母公司。2013年1月1日，甲公司從集團外部用銀行存款3500萬元購入丁公司80％股權(quán)(屬于非同一控制下控股合并)并能夠控制丁公司的財務(wù)和經(jīng)營政策，購買日，丁公司可辨認凈資產(chǎn)的公允價值為4000萬元，賬面價值為3800萬元，除一項存貨外，其他資產(chǎn)、負債的公允價值與賬面價值相等，該項存貨的公允價值為500萬元，賬面價值為300萬元。至2014年7月1日，丁公司將上述存貨對外銷售60％。2014年7月1日，乙公司購入甲公司所持有的丁公司80％股權(quán)，實際支付款項3000萬元，形成同一控制下的控股合并。2013年1月1日至2014年7月1日，丁公司實現(xiàn)的凈利潤為800萬元，無其他所有者權(quán)益變動。則2014年7月1日，乙公司購入丁公司80％股權(quán)的初始投資成本為（）萬元。A.3700B.3744C.3680D.4044

58、"以下事項中，需要聘請保薦機構(gòu)保薦的有（）。Ⅰ.首次公開發(fā)行股票并上市Ⅱ.創(chuàng)業(yè)板上市公司非公開發(fā)行股票適用簡易程序且自行銷售Ⅲ.上市公司發(fā)行分離交易可轉(zhuǎn)換公司債券Ⅳ.上市公司公開發(fā)行公司債券Ⅴ.發(fā)行資產(chǎn)證券化產(chǎn)品"A.Ⅰ、ⅡB.Ⅰ、ⅢC.Ⅱ、ⅣD.Ⅲ、ⅤE.Ⅳ、Ⅴ

59、下列不屬于發(fā)行保薦書必備內(nèi)容的是（）。A.保薦機構(gòu)內(nèi)部審核程序簡介及內(nèi)核意見B.逐項說明本次發(fā)行是否符合中國證監(jiān)會的有關(guān)規(guī)定C.對發(fā)行人發(fā)展前景的評價D.發(fā)行人存在的主要風險E.對發(fā)行人證券上市后持續(xù)督導工作的具體安排

60、甲企業(yè)于2016年1月取得乙公司20％有表決權(quán)股份，能夠?qū)σ夜臼┘又卮笥绊?。假定甲企業(yè)取得該項投資時，乙公司各項可辨認資產(chǎn)、負債的公允價值與其賬面價值相同。2016年8月，乙公司將其成本為600元的某商品以1000元的價格出售給甲企業(yè)，甲企業(yè)將取得的商品作為存貨。至2016年12月31日，甲企業(yè)對外(非合并范圍獨立第三方)銷售了80％，仍有20％尚未對外銷售，乙公司2016年實現(xiàn)凈利潤為1000元：2017年，甲企業(yè)將剩余的20％對外銷售，乙公司2017年實現(xiàn)凈利潤2000元。假定不考慮所得稅因素。則以下說法正確的是（）。Ⅰ2016年甲企業(yè)因?qū)σ夜就顿Y應確認的投資收益為184元Ⅱ2016年甲企業(yè)因?qū)σ夜就顿Y應確認的投資收益為200元Ⅲ2017年甲企業(yè)因?qū)σ夜就顿Y應確認的投資收益為416元Ⅳ2017年甲企業(yè)因?qū)σ夜就顿Y應確認的投資收益為400元A.Ⅰ、Ⅱ、ⅣB.Ⅰ、Ⅲ、C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、D.Ⅲ、Ⅳ

61、根據(jù)《北京證券交易所上市公司股份協(xié)議轉(zhuǎn)讓細則》，上市公司股份轉(zhuǎn)讓具有（）情形的，可以向北交所和中國結(jié)算申請辦理協(xié)議轉(zhuǎn)讓手續(xù)。Ⅰ．與上市公司收購及股東權(quán)益變動相關(guān)，且單個受讓方受讓的股份數(shù)量不低于公司總股本10%的協(xié)議轉(zhuǎn)讓Ⅱ．轉(zhuǎn)讓雙方存在實際控制關(guān)系，或均受同一控制人所控制的Ⅲ．外國投資者戰(zhàn)略投資上市公司所涉及的協(xié)議轉(zhuǎn)讓Ⅳ．根據(jù)經(jīng)北交所認可的股東間業(yè)績承諾及補償?shù)忍厥鈼l款，特定投資者之間以事先約定的價格進行的協(xié)議轉(zhuǎn)讓Ⅴ．行政劃轉(zhuǎn)上市公司股份A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤD.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

62、根據(jù)《關(guān)于全面加強企業(yè)債券風險防范的若干意見》，申請發(fā)債企業(yè)為其他企業(yè)發(fā)債提供擔保的，在考察資產(chǎn)負債率指標時按擔保額的（）計入本企業(yè)負債額。A.1/3B.1/4C.1/5D.1/2

63、某中小板上市公司的持續(xù)督導，保薦機構(gòu)應對以下哪些情況發(fā)表獨立意見（）。Ⅰ風險投資Ⅱ限售股上市流通Ⅲ對合并范圍內(nèi)的子公司提供擔保Ⅳ對合并范圍內(nèi)的子公司提供財務(wù)資助A.Ⅰ、ⅡB.Ⅰ、Ⅱ、ⅢC.Ⅲ、ⅣD.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

64、下列關(guān)于BOT會計處理的說法正確的是（）。Ⅰ．合同規(guī)定項目公司在有關(guān)基礎(chǔ)設(shè)施建成后，從事經(jīng)營的一定期間內(nèi)有權(quán)利向獲取服務(wù)的對象收取費用，但收費金額不確定的，項目公司應當在確認收入的同時確認無形資產(chǎn)Ⅱ．與BOT業(yè)務(wù)相關(guān)的收入在建造期間及基礎(chǔ)設(shè)施建成后，均應按照《建造合同》準則確認收入Ⅲ．按照合同規(guī)定，企業(yè)為使有關(guān)基礎(chǔ)設(shè)施保持一定的服務(wù)能力或在移交給合同授予方之前保持一定的使用狀態(tài)，預計將發(fā)生的支出應當按照《企業(yè)會計準則第13號一或有事項》的規(guī)定處理Ⅳ．按照特許經(jīng)營權(quán)合同規(guī)定，項目公司應提供不止一項服務(wù)的，各項服務(wù)能夠單獨區(qū)分時，收取或應收的對價應當按照各項服務(wù)的相對公允價值比例分配給所提供的各項服務(wù)A.Ⅲ.ⅣB.Ⅰ.Ⅲ.ⅣC.Ⅱ.Ⅲ.ⅣD.Ⅰ.Ⅱ.Ⅳ

65、外國投資者以股權(quán)作為支付手段并購境內(nèi)公司時，需滿足股權(quán)并購的條件。關(guān)于股權(quán)并購條件，下列說法錯誤的是（）。A.股東合法持有并依法可以轉(zhuǎn)讓B.無所有權(quán)爭議且沒有設(shè)定質(zhì)押及任何其他權(quán)利限制C.境外公司的股權(quán)最近2年交易價格穩(wěn)定D.境外公司的股權(quán)應在境外公開合法證券交易市場（柜臺交易市場除外）掛牌交易

66、《關(guān)于外國投資者并購境內(nèi)企業(yè)的規(guī)定》適用于外國投資者并購境內(nèi)企業(yè)股權(quán)和資產(chǎn)的相關(guān)事項，該規(guī)定的例外情形包括()等。Ⅰ.外國投資者通過其在中國設(shè)立的外商投資企業(yè)合并或收購境內(nèi)企業(yè)Ⅱ.外國投資者先在中國境內(nèi)設(shè)立外商投資企業(yè)，并通過該企業(yè)協(xié)議購買境內(nèi)企業(yè)資產(chǎn)且運營該資產(chǎn)Ⅲ.外國投資者協(xié)議購買境內(nèi)企業(yè)資產(chǎn)并以該資產(chǎn)投資設(shè)立外商投資企業(yè)運營該資產(chǎn)Ⅳ.外國投資者認購境內(nèi)公司增資使該境內(nèi)公司變更設(shè)立為外商投資企業(yè)Ⅴ.外國投資者并購境內(nèi)有限責任公司并將其改制為股份有限公司A.Ⅰ,Ⅱ,IIIB.Ⅰ,ⅣC.Ⅰ,ⅤD.Ⅱ,Ⅴ

67、關(guān)于創(chuàng)業(yè)板上市公司發(fā)行證券的條件，以下說法正確的有（）。[2015年9月真題]Ⅰ．創(chuàng)業(yè)板簡易程序非公開發(fā)行且自行銷售的可以不保薦、不承銷Ⅱ．上市公司申請非公開發(fā)行股票融資額最近12個月內(nèi)不超過5000萬元且不超過最近1年末凈資產(chǎn)10%的，中國證監(jiān)會適用簡易程序Ⅲ．上市公司年度股東大會可以根據(jù)公司章程的規(guī)定，授權(quán)董事會決定非公開發(fā)行融資總額不超過最近1年末凈資產(chǎn)10％的股票Ⅳ．創(chuàng)業(yè)板上市公司1個現(xiàn)任監(jiān)事涉嫌違法違規(guī)被中國證監(jiān)會立案調(diào)查，尚未有明確結(jié)論意見Ⅴ．創(chuàng)業(yè)板上市公司近24個月內(nèi)進行過一次配股，發(fā)行當年營業(yè)利潤比上年下降50％A.Ⅰ、ⅢB.Ⅰ、Ⅱ、ⅢC.Ⅱ、Ⅳ、ⅤD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ

68、創(chuàng)業(yè)板上市公司預計全年度、半年度、前三季度經(jīng)營業(yè)績出現(xiàn)下列（）情形之一的，應當及時進行業(yè)績預告。Ⅰ．凈利潤與上一期相比上升或下降50%以上Ⅱ．凈資產(chǎn)為負Ⅲ．凈利潤為負Ⅳ．與上年同期相比公司實現(xiàn)扭虧為盈A.ⅠB.Ⅱ、ⅢC.Ⅰ、Ⅲ、ⅣD.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

69、根據(jù)《北京證券交易所上市公司持續(xù)監(jiān)管指引第1號——獨立董事》，獨立董事及獨立董事候選人應當具有獨立性，下列不得擔任獨立董事或被提名為獨立董事候選人的是（）。Ⅰ．在上市公司或者其控制的企業(yè)任職的人員及其近親屬和主要社會關(guān)系Ⅱ．直接或間接持有上市公司5%以上股份或者是上市公司前十名股東中的自然人股東及其直系親屬Ⅲ．在上市公司控股股東、實際控制人及其控制的企業(yè)任職的人員Ⅳ．為上市公司及其控股股東、實際控制人提供財務(wù)、法律、咨詢等服務(wù)的人員Ⅴ．在與上市公司及其控股股東、實際控制人有重大業(yè)務(wù)往來的單位擔任董事、監(jiān)事或高級管理人員A.Ⅰ、Ⅲ、ⅣB.Ⅲ、Ⅳ、ⅤC.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤD.Ⅰ、Ⅱ、ⅣE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

70、以下屬于間接法編制現(xiàn)金流量表應調(diào)整的項目有（）。Ⅰ.固定資產(chǎn)處置收益Ⅱ.應收賬款增加Ⅲ.支付現(xiàn)金股利Ⅳ.資產(chǎn)減值損失轉(zhuǎn)回Ⅴ.遞延所得稅負債增加A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅱ、Ⅳ、ⅤC.Ⅲ、Ⅳ、ⅤD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、ⅤE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

71、H上市公司采取詢價增發(fā)、比例配售方式發(fā)行股票，具體安排為：4月3日開始增發(fā)股票，同時進行原股東配售繳款工作。下列日程表述正確的有()。Ⅰ.4月1日，網(wǎng)下累計投標詢價暨申購，網(wǎng)下申購定金繳款Ⅱ.4月4日，主承銷商聯(lián)系會計師事務(wù)所Ⅲ.4月5日，主承銷商確定本次網(wǎng)上網(wǎng)下發(fā)行數(shù)量、配售比例和發(fā)行價格Ⅳ.4月6日，主承銷商刊登《發(fā)行結(jié)果公告》Ⅴ.4月7日，網(wǎng)上申購資金解凍，網(wǎng)下中購資金驗資，股票復牌A.Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ,ⅣB.Ⅰ,Ⅱ,Ⅳ,ⅤC.Ⅲ,ⅤD.Ⅱ,Ⅲ,Ⅳ,Ⅴ

72、以下關(guān)于或有事項的披露，說法正確的有（）A.公司是上市公司，在年度報告中對于或有負債在附注中應逐項說明或或有負債的種類及其形成原因以及期初、期末余額和本期變動情況B.或有事項涉及未決訴訟、未決仲裁的情況下，按相關(guān)規(guī)定披露全部或部分信息預期對企業(yè)造成重大不利影Ⅱ向的，企業(yè)無須披露未決訴訟未決仲裁的任何信息。C.或有資產(chǎn)很可能會給企業(yè)帶來經(jīng)濟利益的，應當披露其形成的原因、預計產(chǎn)生的財務(wù)影響D.或有資產(chǎn)很可能會給企業(yè)帶來經(jīng)濟利益的，應當披露其形成的原因、預計產(chǎn)生的財務(wù)影響以及及期初、期末余額和本期變動情況

73、關(guān)于初始直接費用處理，下列說法中正確的有（）。Ⅰ承租人融資租賃業(yè)務(wù)發(fā)生的初始直接費用應計入租入資產(chǎn)的價值Ⅱ承租人融資租賃業(yè)務(wù)發(fā)生的初始直接費用應計入管理費用Ⅲ承租人經(jīng)營租賃業(yè)務(wù)發(fā)生的初始直接費用，通常計入當期損益Ⅳ出租人經(jīng)營租賃業(yè)務(wù)發(fā)生的初始直接費用，通常計入當期損益Ⅴ出租人經(jīng)營租賃業(yè)務(wù)發(fā)生的初始直接費用，金額較大的直接計入當期損益A.Ⅰ、Ⅲ、ⅣB.Ⅱ、Ⅲ、ⅤC.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤD.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ

74、上市公司下列事項中，需要股東大會以特別決議通過的有（）。Ⅰ．股權(quán)激勵計劃Ⅱ．發(fā)行公司債券Ⅲ．選舉和更換董事、監(jiān)事Ⅳ．審議利潤分配方案、彌補虧損方案Ⅴ．變更募集資金用途A.ⅠB.Ⅱ、ⅢC.Ⅰ、Ⅳ、ⅤD.Ⅰ、Ⅱ、ⅤE.Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ

75、甲公司為母公司，其所控制的企業(yè)集團內(nèi)2015年發(fā)生以下與股份支付相關(guān)的交易或事項：（1）甲公司與其子公司（乙公司）高管簽訂協(xié)議，授予乙公司高管100萬份股票期權(quán)，待滿足行權(quán)條件時，乙公司高管可以每股4元的價格自甲公司購買乙公司股票；（2）乙公司授予其研發(fā)人員20萬份現(xiàn)金股票增值權(quán)，這些研發(fā)人員在乙公司連續(xù)服務(wù)2年，即可按照乙公司股價的增值幅度獲得現(xiàn)金；（3）乙公司自市場回購本公司股票100萬股，并與銷售人員簽訂協(xié)議，如未來3年銷售業(yè)績達標，銷售人員將無償取得該部分股票；（4）乙公司向丁公司發(fā)行500萬股本公司股票，作為支付丁公司為乙公司提供咨詢服務(wù)的價款。不考慮其他因素，下列各項中，乙公司應當作為以權(quán)益結(jié)算的股份支付的有（）。Ⅰ．乙公司高管與甲公司簽訂的股份支付協(xié)議Ⅱ．乙公司與本公司研發(fā)人員簽訂的股份支付協(xié)議Ⅲ．乙公司與本公司銷售人員簽訂的股份支付協(xié)議Ⅳ．乙公司以定向發(fā)行本公司股票取得咨詢服務(wù)的協(xié)議A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅰ、Ⅱ、ⅣC.Ⅰ、Ⅲ、ⅣD.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

76、A、B、C、D四家公司于2010年1月分別對甲、乙、丙、丁公司進行同一控制下的重組，重組情況如下：甲公司2009年度營業(yè)收入超過A公司2009年度營業(yè)收入的50％，但未達到100％；乙公司2009年末資產(chǎn)總額超過B公司2009年末資產(chǎn)總額的100％；丙公司2009年度利潤總額超過C公司2009年度利潤總額的20％，但未達到50％；丁公司2009年度利潤總額超過D公司2009年度利潤總額的30％，但未達到50％。不考慮其他因素，以下申報IP0的時間正確的有（）。A.A公司于2010年3月申報B.B公司于2011年3月申報C.C公司于2010年3月申報D.D公司于2010年6月申報

77、下列人員中，應該在發(fā)行保薦書上簽字的人員有（）。Ⅰ．保薦業(yè)務(wù)負責人Ⅱ．內(nèi)核負責人Ⅲ．合規(guī)負責人Ⅳ．保薦機構(gòu)法定代表人Ⅴ．保薦代表人Ⅵ．保薦機構(gòu)總經(jīng)理A.Ⅰ、ⅢB.Ⅱ、ⅤC.Ⅰ、Ⅳ、ⅤD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、ⅤE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ、Ⅵ

78、根據(jù)《證券發(fā)行上市保薦業(yè)務(wù)工作底稿指引》，下列說法錯誤的是（）。A.工作底稿是評價保薦機構(gòu)及其保薦代表人從事保薦業(yè)務(wù)是否誠實守信、勤勉盡責的重要依據(jù)B.保薦代表人盡職調(diào)查工作日志屬于保薦業(yè)務(wù)工作底稿的必備內(nèi)容C.保薦機構(gòu)從事保薦業(yè)務(wù)的記錄包括會議紀要、保薦機構(gòu)及其他中介機構(gòu)出具的備忘錄、訪談提綱及記錄、對發(fā)行人進行現(xiàn)場盡職調(diào)查的記錄和招股說明書驗證等D.在發(fā)行人業(yè)務(wù)與技術(shù)調(diào)查部分的工作底稿中，應有發(fā)行人與主要供應商（至少前5名）的供貨合同，發(fā)行人與主要客戶（至少前5名）的銷售合同E.保薦機構(gòu)應當對招股說明書中記載的重要信息、數(shù)據(jù)以及其他對保薦業(yè)務(wù)或投資者做出投資決策有重大影響的內(nèi)容進行驗證

79、上市公司的董事、監(jiān)事、高級管理人員擬籌劃實施管理層收購。根據(jù)《上市公司收購管理辦法》，下列關(guān)于該上市公司的說法，錯誤的是（）。[2016年5月真題]Ⅰ．本次收購需要上市公司聘請獨立財務(wù)顧問出具專業(yè)意見Ⅱ．本次收購應當經(jīng)出席股東大會的非關(guān)聯(lián)股東所持表決權(quán)2/3以上通過Ⅲ．本次收購應當經(jīng)董事會非關(guān)聯(lián)董事作出決議，且取得2/3以上的獨立董事同意Ⅳ．董事會成員中獨立董事的比例應當達到或者超過1/2Ⅴ．本次收購需要上市公司獨立董事發(fā)表意見，可以不用監(jiān)事會審議A.ⅡB.Ⅰ、ⅡC.Ⅱ、ⅤD.Ⅲ、Ⅴ

80、股份有限公司監(jiān)事會主席的產(chǎn)生方式是（）。A.股東大會選舉產(chǎn)生B.董事會聘任C.全體監(jiān)事過半數(shù)選舉產(chǎn)生D.職工民主選舉產(chǎn)生

81、以下關(guān)于要約收購的說法正確的有（）。A.收購要約約定的收購期限不得少于15日，并不得超過60日；但是出現(xiàn)競爭要約的除外B.以終止上市地位為目的的要約收購，必須以現(xiàn)金方式支付收購價款C.收購人作出要約收購提示性公告后，在公告要約收購報告書之前，擬自行取消收購計劃的，自公告之日起6個月內(nèi)不得再次對同一上市公司進行收購D.在收購要約約定的承諾期限內(nèi)，收購人不得撤銷其收購要約

82、下列不符合非上市公眾公司申請股票在全國中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)掛牌條件的情形有（Ⅰ．依法設(shè)立且存續(xù)滿兩年，其中存續(xù)兩年是指存續(xù)兩個完整的會計年度Ⅱ．公司最近24個月內(nèi)不存在涉嫌犯罪被司法機關(guān)立案偵查，尚未有明確結(jié)論意見的情形Ⅲ．公司現(xiàn)任監(jiān)事最近24個月內(nèi)曾被采取證券市場禁入措施Ⅳ．公司最近36個月內(nèi)未經(jīng)法定機關(guān)核準，擅自公開發(fā)行過證券Ⅴ．為非科技創(chuàng)新類公司，最近兩年及一期連續(xù)虧損，但最近兩年營業(yè)收入連續(xù)增長，且年均復合增長率不低于50%A.Ⅰ、ⅡB.Ⅰ、ⅣC.Ⅱ、ⅢD.Ⅲ、Ⅳ

83、關(guān)于可轉(zhuǎn)債轉(zhuǎn)股價格向下修正條款，以下說法正確的有（）。Ⅰ轉(zhuǎn)股價格修正方案須提交公司股東大會表決，且須經(jīng)出席會議的股東所持表決權(quán)的2/3以上同意Ⅱ修正后的轉(zhuǎn)股價格不低于股東大會召開日前20個交易日該公司股票交易均價或前1交易日的均價Ⅲ可轉(zhuǎn)債決定向下修訂轉(zhuǎn)股價格的定價基準日是股東大會召開日Ⅳ修正轉(zhuǎn)股價格由持有人決議，經(jīng)出席持有人大會的持有人所持可轉(zhuǎn)債份額的2/3以上通過Ⅴ發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券后，因派息引起上市公司股份變動的，應當同時調(diào)整轉(zhuǎn)股價格A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅤC.Ⅰ、Ⅲ、ⅤD.Ⅱ、Ⅲ、ⅤE.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

84、甲銀行與乙銀行簽訂一筆貸款轉(zhuǎn)讓協(xié)議，由甲銀行將其本金為1000萬元，年利率為10%，貸款期限為9年的組合貸款出售給乙銀行，售價為990萬元；雙方約定，由甲銀行為該筆貸款提供擔保，擔保金額為300萬元，實際貸款損失超過擔保金額的部分由乙銀行承擔，轉(zhuǎn)移日，該筆貸款（包括擔保）的公允價值為1000萬元，其中，擔保的公允價值為100萬元，甲銀行沒有保留對該筆貸款的管理服務(wù)權(quán)，下列說法中正確的有（）。Ⅰ．甲銀行應當按照繼續(xù)涉入該筆貨款的程度確認有關(guān)資產(chǎn)和負債Ⅱ．甲銀行應當按照300萬元確認繼續(xù)涉入形成的資產(chǎn)Ⅲ．甲銀行確認繼續(xù)涉入形成的負債金額為400萬元Ⅳ．轉(zhuǎn)移日中銀行應減少貸款1000萬元A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、Ⅱ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

85、上市公司甲公司擬發(fā)行股份購買乙公司持有的丙公司控股權(quán)，丙公司主營游戲業(yè)務(wù)，本次交易構(gòu)成重大資產(chǎn)重組但不構(gòu)成重組上市，下列說法正確的有（）。Ⅰ．甲公司應當于首次披露重組事項時，向證券交易所提交內(nèi)幕信息知情人名單，若甲公司在首次披露本次重組事項后股票交易異常波動的，甲公司應當更新內(nèi)幕信息知情人名單Ⅱ．本次交易的獨立財務(wù)顧問及審計機構(gòu)應當圍繞丙公司業(yè)績真實性進行專項核查，專項核查報告應當在甲公司向監(jiān)管機構(gòu)報送申請文件時一并提交Ⅲ．乙公司最近一年財務(wù)報告系本次重組應向監(jiān)管機構(gòu)報送的申請文件之一；乙公司如有審計報告的，應當提供審計報告Ⅳ．申報文件中所出具的財務(wù)報表，應當在每份財務(wù)報表上加蓋公章并由丙公司負責人、主管會計工作負責人、會計主管人員親筆簽名Ⅴ．本次交易的獨立財務(wù)顧問應當在重組報告書上簽字，若法定代表人授權(quán)其代表人簽字時應當建立明確的授權(quán)制度，不得概括授權(quán)，應針對具體項目環(huán)節(jié)履行授權(quán)程序，被授權(quán)對象應當為投行業(yè)務(wù)條線的公司負責人A.Ⅰ、Ⅱ、ⅣB.Ⅱ、Ⅳ、ⅤC.Ⅱ、ⅣD.Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅲ、Ⅴ

86、以下系創(chuàng)業(yè)板上市公司需暫停上市的情形的有（）。A.連續(xù)2年虧損B.最近1年末凈資產(chǎn)為負C.最近2年被出具保留意見審計報告D.連續(xù)2年營業(yè)收入低于1000萬元

87、股份公司的下列資料中，優(yōu)先股股東可以查閱的有（）。[2015年11月真題]Ⅰ．股東名冊Ⅱ．股東大會會議記錄Ⅲ．董事會會議記錄Ⅳ．監(jiān)事會會議決議Ⅴ．會計賬簿A.Ⅰ、ⅡB.Ⅰ、Ⅱ、ⅣC.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ

88、關(guān)于財務(wù)報告附注中關(guān)聯(lián)方和關(guān)聯(lián)交易的披露，下列說法正確的有（）。Ⅰ關(guān)聯(lián)方授權(quán)公司無須使用該關(guān)聯(lián)商標，故作為關(guān)聯(lián)交易披露Ⅱ?qū)ν馓峁┖喜蟊淼?，對于合并范圍?nèi)企業(yè)之間的交易不予披露Ⅲ關(guān)鍵管理人員的薪酬，應作為關(guān)聯(lián)交易披露Ⅳ企業(yè)與關(guān)聯(lián)方發(fā)生關(guān)聯(lián)交易，應披露該關(guān)聯(lián)方關(guān)系的性質(zhì)A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅰ、Ⅲ、ⅣC.Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅱ、ⅣE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

89、企業(yè)發(fā)生的下列支出中，可在發(fā)生當期直接在企業(yè)所得稅稅前扣除的是（）。Ⅰ固定資產(chǎn)改良支出Ⅱ租入固定資產(chǎn)的改建支出Ⅲ已足額提取折舊的固定資產(chǎn)的改建支出Ⅳ固定資產(chǎn)的日常修理支出A.Ⅰ、ⅡB.Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅲ、ⅣD.ⅣE.Ⅱ、Ⅲ

90、甲公司2015年度歸屬于普通股股東的凈利潤為4000萬元，發(fā)行在外的普通股加權(quán)平均數(shù)為1500萬股，甲公司股票當年平均市場價格為每股40元。2015年3月1日發(fā)行在外的認股權(quán)證為500萬股，行權(quán)日為2016年4月1日，按規(guī)定每份認股權(quán)證可按36元的價格認購甲公司1股股票。甲公司2015年度稀釋每股收益為（）元／股。A.2.58B.2.59C.2.57D.2.56

91、A公司應收B公司貨款80萬元，經(jīng)磋商，雙方同意按60萬元結(jié)清該筆貨款。A公司已經(jīng)為該筆應收賬款計提了10萬元壞賬準備。在債務(wù)重組日，該事項對A公司和B公司的影響分別為()。A.A公司資本公積減少20萬元；B公司資本公積增加20萬元B.A公司營業(yè)外支出增加10萬元；B公司資本公積增加20萬元C.A公司營業(yè)外支出增加20萬元；B公司營業(yè)外收入增加20萬元D.A公司營業(yè)外支出增加10萬元；B公司營業(yè)外收入增加20萬元

92、A公司為某科創(chuàng)板上市公司，且其上市時尚未盈利，下列關(guān)于其在公開發(fā)行股票后的禁止性行為正確的是（）。A.A公司不得制定并執(zhí)行現(xiàn)金分紅、股份回購等股東回報政策B.A公司籌劃的重大事項存在較大不確定性，立即披露可能會損害公司利益或者誤導投資者，公司可以暫不披露C.A公司控股股東、實際控制人、董事、監(jiān)事、高級管理人員、核心技術(shù)人員所持首發(fā)前股份的股份鎖定期應適當延長D.A公司重大資產(chǎn)重組或者發(fā)行股份購買資產(chǎn)，標的資產(chǎn)應當符合科創(chuàng)板定位，不必與公司主營業(yè)務(wù)具有協(xié)同效應E.A公司即使達到一定規(guī)模，也不得分拆業(yè)務(wù)獨立、符合條件的子公司在科創(chuàng)板上市

93、20×6年12月31日，甲公司持有的某項可供出售權(quán)益工具投資的公允價值為2200萬元，賬面價值為3500萬元。該可供出售權(quán)益工具投資前期已因公允價值下降減少賬面價值1500萬元?？紤]到股票市場持續(xù)低迷已超過9個月，甲公司判斷該資產(chǎn)價值發(fā)生嚴重且非暫時性下跌。甲公司對該金融資產(chǎn)應確認的減值損失金額為（）A.700萬元B.1300萬元C.1500萬元D.2800萬元

94、下列關(guān)于發(fā)行人聘任保薦人和主承銷商的說法正確的有（）。[2008年真題]Ⅰ..發(fā)行人發(fā)行證券時，可以聘任2個主承銷商Ⅱ.同次發(fā)行的證券，保薦人必須是主承銷商Ⅲ.證券發(fā)行規(guī)模達到一定數(shù)量的，可以采用2個以上保薦機構(gòu)聯(lián)合保薦的方式Ⅳ.同次發(fā)行的證券，其發(fā)行保薦和上市保薦應當由同一保薦機構(gòu)承擔A.Ⅱ、ⅣB.Ⅰ、Ⅱ、ⅢC.Ⅰ、Ⅱ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

95、以下關(guān)于租賃的說法正確的有（）。Ⅰ．租賃期開始日，指租賃協(xié)議日與租賃各方就主要條款作出承諾日中的較早者。租賃開始日，承租人和出租人應當將租賃認定為融資租賃或經(jīng)營租賃，并確定在租賃期開始日應確認的金額Ⅱ．資產(chǎn)余值指在租賃開始日估計的租賃期屆滿時租賃資產(chǎn)的公允價值Ⅲ．擔保余值，就承租人而言指由承租人或與其有關(guān)的第三方擔保的資產(chǎn)余值Ⅳ．最低租賃付款額，指在租賃期內(nèi)，承租人應支付或可能被要求支付的款項，包括或有租金和履約成本，加上由承租人或與其有關(guān)的第三方擔保的資產(chǎn)余值A(chǔ).Ⅱ.ⅢB.Ⅲ.ⅣC.Ⅰ.ⅣD.Ⅰ.Ⅱ.Ⅳ

96、關(guān)于公開發(fā)行公司債券的受托管理人職責，下列說法正確的有（）。Ⅰ．應當在募集資金到位后一個月內(nèi)，督促發(fā)行人、主承銷商以及存放募集資金的監(jiān)管銀行訂立三方監(jiān)管協(xié)議Ⅱ．受托管理人應當將受托的公司債券《受托管理事務(wù)臨時報告》刊登在本期債券發(fā)行人和受托管理人的互聯(lián)網(wǎng)網(wǎng)站Ⅲ．受托管理人應當建立對發(fā)行人的定期跟蹤機制，監(jiān)督發(fā)行人對公司債券募集說明書所約定義務(wù)的執(zhí)行情況，并在每年四月三十日前向市場公告上一年度的受托管理事務(wù)報告Ⅳ．受托管理人應當至少提前二十個工作日掌握公司債券還本付息、贖回、分期償還等的資金安排，督促發(fā)行人按時履約A.ⅣB.Ⅰ、ⅢC.Ⅰ、ⅡD.Ⅱ、Ⅲ、ⅣE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

97、科創(chuàng)板股票交易實行投資者適當性管理制度，會員應當制定科創(chuàng)板股票投資者適當性管理的相關(guān)工作制度，對投資者進行適當性管理，下列有關(guān)投資者適當性管理制度的表述正確的是（??）。A.會員應當對投資者是否符合科創(chuàng)板股票投資者適當性條件進行核查，并對機構(gòu)投資者的資產(chǎn)狀況、投資經(jīng)驗、風險承受能力和誠信狀況等進行綜合評估B.個人投資者參與科創(chuàng)板股票交易，要求應當在申請權(quán)限開通前20個交易日證券賬戶及資金賬戶內(nèi)的資產(chǎn)日均不低于人民幣100萬元（不包括該投資者通過融資融券融入的資金和證券）而且參與證券交易12個月以上C.會員應當動態(tài)跟蹤和持續(xù)了解個人投資者交易情況，至少每12個月進行一次風險承受能力的后續(xù)評估D.首次委托買入科創(chuàng)板股票的客戶應當以紙面或電子形式簽署科創(chuàng)板股票交易風險揭示書，風險揭示書應當充分揭示科創(chuàng)板的主要風險特征?？蛻粑春炇痫L險揭示書的，會員不得接受其申購或者買入委托E.科創(chuàng)板新股發(fā)行價格、規(guī)模、節(jié)奏等堅持市場化導向，詢價、定價、配售等環(huán)節(jié)由機構(gòu)投資者主導，個人投資者參與發(fā)行定價

98、公司債券上市交易后，證券交易所可以決定暫停其公司債券上市交易的情形有（）。Ⅰ．發(fā)行公司債券所募集的資金不按照核準的用途使用Ⅱ．公司有重大違法行為Ⅲ．未按照公司債券募集辦法履行義務(wù)Ⅳ．公司最近2年連續(xù)虧損A.Ⅰ、Ⅱ、ⅣB.Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅱ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

99、甲股份有限公司2016年實現(xiàn)凈利潤500萬元，該公司2016年發(fā)生和發(fā)現(xiàn)的下列交易或事項中，會影響其年初未分配利潤的是（）。Ⅰ發(fā)現(xiàn)2015年少計財務(wù)費用300萬元Ⅱ發(fā)現(xiàn)2015年少提折舊費用0.10萬元Ⅲ為2015年售出的設(shè)備提供售后服務(wù)發(fā)生支出50萬元Ⅳ因客戶資信狀況明顯改善將應收賬款壞賬準備計提比例由20%改為5%A.ⅠB.Ⅰ、ⅢC.Ⅱ、ⅢD.Ⅰ、Ⅱ、ⅢE.Ⅲ、Ⅳ

100、2017年甲公司發(fā)生了下列交易或事項，不考慮其他因素的影響，屬于非貨幣性資產(chǎn)交換的有（）。Ⅰ．欠乙公司款2000萬元，以庫存商品償付欠款的20%，其余以銀行存款支付Ⅱ．以持有的公允價值為2500萬元的對子公司（A公司）投資換取公允價值為2400萬元B公司25%的股權(quán)，差價100萬元以銀行存款收取Ⅲ．發(fā)行公允價值為5000萬元的普通股500萬股，購買C公司一幢大樓，大樓市場價值為5000萬元Ⅳ．以公允價值計量且其變動計入當期損益的債券投資300萬元換入公允價值為250萬元的生產(chǎn)線一條，并收取差價50萬元Ⅴ．以公允價值200萬元的設(shè)備換入公允價值不能確定的一個特殊設(shè)備，其賬面價值為50萬元A.Ⅰ、ⅡB.Ⅱ、Ⅲ、ⅤC.Ⅰ、Ⅱ、ⅣD.Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ

參考答案與解析

1、答案：C本題解析：資產(chǎn)負債表日后調(diào)整事項，是指對資產(chǎn)負債表日已經(jīng)存在的情況提供了新的或進一步證據(jù)的事項。對于調(diào)整事項，應當調(diào)整資產(chǎn)負債表日的財務(wù)報表。AB兩項，均不屬于日后事項期間發(fā)生的交易或事項；C項，日后期間發(fā)生的訴訟案件結(jié)案，屬于資產(chǎn)負債表日后調(diào)整事項，甲公司應當據(jù)以調(diào)整2016年財務(wù)報表；D項，自然災害導致的重大損失，屬于資產(chǎn)負債表日后非調(diào)整事項，不必調(diào)整財務(wù)報表，但須在附注中披露。

2、答案：E本題解析：A項，根據(jù)《深圳證券交易所創(chuàng)業(yè)板創(chuàng)新試點紅籌企業(yè)財務(wù)報告信息披露指引》第20條規(guī)定，紅籌企業(yè)應當根據(jù)中國證監(jiān)會的有關(guān)規(guī)定，識別非經(jīng)常性損益項目并披露按中國企業(yè)會計準則調(diào)節(jié)的非經(jīng)常性損益項目及金額。B項，第22條規(guī)定，紅籌企業(yè)按照本指引編制補充財務(wù)信息或差異調(diào)節(jié)信息，存在實際困難導致不切實可行的，可向本所申請調(diào)整適用，但應當說明原因和替代方案。本所認為不應當調(diào)整適用的，紅籌企業(yè)應當執(zhí)行本指引相關(guān)規(guī)定。C項，第13條規(guī)定，紅籌企業(yè)應當根據(jù)產(chǎn)生收入的具體業(yè)務(wù)類型分別披露相關(guān)收入確認的會計政策，披露各類業(yè)務(wù)在報告期內(nèi)確認收入的金額。報告期內(nèi)存在來源于關(guān)聯(lián)方銷售收入的，應當披露來源于關(guān)聯(lián)方的銷售收入金額及其占比。D項，第16條規(guī)定，報告期內(nèi)發(fā)生的重大企業(yè)合并交易，紅籌企業(yè)應當披露其會計處理方法及對財務(wù)報表的影響。E項，第21條規(guī)定，紅籌企業(yè)應當根據(jù)中國證監(jiān)會的有關(guān)規(guī)定計算和披露按中國企業(yè)會計準則調(diào)節(jié)的凈資產(chǎn)收益率和每股收益。

3、答案：C本題解析：根據(jù)《證券發(fā)行上市保薦業(yè)務(wù)管理辦法》（2020年修訂）第四十六條規(guī)定，另行聘請的保薦機構(gòu)應當自保薦協(xié)議簽訂之日起開展保薦工作并承擔相應的責任。

4、答案：C本題解析：四項均為影響長期償債能力的表外影響因素。

5、答案：D本題解析：D股份有限公司監(jiān)事的職權(quán)包括：①出席監(jiān)事會，并行使表決權(quán)；②報酬請求權(quán)；③簽字權(quán)；④列席董事會的權(quán)利，并對董事會決議事項提出質(zhì)詢或者建議；⑤提議召開臨時監(jiān)事會會議權(quán)。

6、答案：D本題解析：《證券發(fā)行與承銷管理辦法》（2017年修訂）第16條第1款規(guī)定，首次公開發(fā)行股票網(wǎng)下配售時，發(fā)行人和主承銷商不得向下列對象配售股票：1、發(fā)行人及其股東、實際控制人、董事、監(jiān)事、高級管理人員和其他員工；發(fā)行人及其股東、實際控制人、董事、監(jiān)事、高級管理人員能夠直接或間接實施控制、共同控制或施加重大影響的公司，以及該公司控股股東、控股子公司和控股股東控制的其他子公司；2、主承銷商及其持股比例5%以上的股東，主承銷商的董事、監(jiān)事、高級管理人員和其他員工；主承銷商及其持股比例5%以上的股東、董事、監(jiān)事、高級管理人員能夠直接或間接實施控制、共同控制或施加重大影響的公司，以及該公司控股股東、控股子公司和控股股東控制的其他子公司；3、承銷商及其控股股東、董事、監(jiān)事、高級管理人員和其他員工；4、上述第1、2、3項所述人士的關(guān)系密切的家庭成員，包括配偶、子女及其配偶、父母及配偶的父母、兄弟姐妹及其配偶、配偶的兄弟姐妹、子女配偶的父母；5、過去6個月內(nèi)與主承銷商存在保薦、承銷業(yè)務(wù)關(guān)系的公司及其持股5%以上的股東、實際控制人、董事、監(jiān)事、高級管理人員，或已與主承銷商簽署保薦、承銷業(yè)務(wù)合同或達成相關(guān)意向的公司及其持股5%以上的股東、實際控制人、董事、監(jiān)事、高級管理人員；6、通過配售可能導致不當行為或不正當利益的其他自然人、法人和組織。

7、答案：D本題解析：《關(guān)于金融類企業(yè)掛牌融資有關(guān)事項的通知》第1條第2項規(guī)定，全國股轉(zhuǎn)公司在現(xiàn)行掛牌條件的基礎(chǔ)上，對私募基金管理機構(gòu)（以下簡稱私募機構(gòu)）新增8個方面的掛牌條件：①管理費收入與業(yè)績報酬之和須占收入來源的80%以上；②私募機構(gòu)持續(xù)運營5年以上，且至少存在一支管理基金已實現(xiàn)退出；③私募機構(gòu)作為基金管理人在其管理基金中的出資額不得高于20%；④私募機構(gòu)及其股東、董事、監(jiān)事、高級管理人員最近三年不存在重大違法違規(guī)行為，不屬于中國證券基金業(yè)協(xié)會“黑名單”成員，不存在“誠信類公示”列示情形；⑤創(chuàng)業(yè)投資類私募機構(gòu)最近3年年均實繳資產(chǎn)管理規(guī)模在20億元以上，私募股權(quán)類私募機構(gòu)最近3年年均實繳資產(chǎn)管理規(guī)模在50億元以上；⑥已在中國證券基金業(yè)協(xié)會登記為私募基金管理機構(gòu)，并合規(guī)運作、信息填報和更新及時準確；⑦掛牌之前不存在以基金份額認購私募機構(gòu)發(fā)行的股份或股票的情形；募集資金不存在投資滬深交易所二級市場上市公司股票及相關(guān)私募證券類基金的情形，但因投資對象上市被動持有的股票除外；⑧全國股轉(zhuǎn)公司要求的其他條件。

8、答案：C本題解析：企業(yè)在確定最佳估計數(shù)時，應當綜合考慮與或有事項有關(guān)的風險、不確定性和貨幣時間價值等因素。貨幣時間價值影響重大的，應當通過對相關(guān)未來現(xiàn)金流出進行折現(xiàn)后確定最佳估計數(shù)。所需支出存在一個連續(xù)范圍，且該范圍內(nèi)各種結(jié)果發(fā)生的可能性相同的，最佳估計數(shù)應當按照該范圍內(nèi)的中間值確定。

9、答案：C本題解析：《證券發(fā)行上市保薦業(yè)務(wù)管理辦法》（2020年修訂）第54條規(guī)定，保薦機構(gòu)及其保薦代表人履行保薦職責，可以對發(fā)行人行使下列權(quán)利：（一）要求發(fā)行人按照本辦法規(guī)定和保薦協(xié)議約定的方式，及時通報信息；（二）定期或者不定期對發(fā)行人進行回訪，查閱保薦工作需要的發(fā)行人材料；（三）列席發(fā)行人的股東大會、董事會和監(jiān)事會；（四）對發(fā)行人的信息披露文件及向中國證監(jiān)會、證券交易所提交的其他文件進行事前審閱；（五）對有關(guān)部門關(guān)注的發(fā)行人相關(guān)事項進行核查，必要時可聘請相關(guān)證券服務(wù)機構(gòu)配合；（六）按照中國證監(jiān)會、證券交易所信息披露規(guī)定，對發(fā)行人違法違規(guī)的事項發(fā)表公開聲明；（七）中國證監(jiān)會、證券交易所規(guī)定或者保薦協(xié)議約定的其他權(quán)利。

10、答案：D本題解析：《證券公司投資銀行類業(yè)務(wù)內(nèi)部控制指引》第5條規(guī)定，證券公司投資銀行類業(yè)務(wù)內(nèi)部控制應當遵循健全、統(tǒng)一、合理、制衡、獨立的原則，確保內(nèi)部控制有效。

11、答案：C本題解析：《證券期貨法律適用意見第7號》（證監(jiān)會公告[2011]1號）規(guī)定，上市公司存在以下情形之一的，可以認定其面臨嚴重財務(wù)困難：①最近2年連續(xù)虧損；②因3年連續(xù)虧損，股票被暫停上市；③最近1年期末股東權(quán)益為負值；④最近1年虧損且其主營業(yè)務(wù)已停頓半年以上；⑤中國證監(jiān)會認定的其他情形。

12、答案：B本題解析：根據(jù)《非上市公眾公司監(jiān)督管理辦法》第二十一條，公開轉(zhuǎn)讓與定向發(fā)行的公眾公司應當在每一會計年度的上半年結(jié)束之日起2個月內(nèi)披露記載中國證監(jiān)會規(guī)定內(nèi)容的半年度報告，在每一會計年度結(jié)束之日起4個月內(nèi)披露記載中國證監(jiān)會規(guī)定內(nèi)容的年度報告。年度報告中的財務(wù)會計報告應當經(jīng)具有證券期貨相關(guān)業(yè)務(wù)資格的會計師事務(wù)所審計。股票向特定對象轉(zhuǎn)讓導致股東累計超過200人的公眾公司，應當在每一會計年度結(jié)束之日起4個月內(nèi)披露記載中國證監(jiān)會規(guī)定內(nèi)容的年度報告。年度報告中的財務(wù)會計報告應當經(jīng)會計師事務(wù)所審計。第三十一條，股票向特定對象轉(zhuǎn)讓導致股東累計超過200人的股份有限公司，應當自上述行為發(fā)生之日起3個月內(nèi)，按照中國證監(jiān)會有關(guān)規(guī)定制作申請文件，申請文件應當包括但不限于：定向轉(zhuǎn)讓說明書、律師事務(wù)所出具的法律意見書、會計師事務(wù)所出具的審計報告。股份有限公司持申請文件向中國證監(jiān)會申請核準。在提交申請文件前，股份有限公司應當將相關(guān)情況通知所有股東。在3個月內(nèi)股東人數(shù)降至200人以內(nèi)的，可以不提出申請。

13、答案：A本題解析：2014年該固定資產(chǎn)應計提的折舊=[(70-20)-10]÷(10-2)=5(萬元)。

14、答案：C本題解析：小學算術(shù)，除營業(yè)外收支和所得稅費用外其他項目做加減處理即可。

15、答案：B本題解析：Ⅰ、Ⅲ兩項，根據(jù)《上市公司證券發(fā)行管理辦法》第7條第1項，上市公司的盈利能力具有可持續(xù)性，其最近3個會計年度連續(xù)盈利?？鄢墙?jīng)常性損益后的凈利潤與扣除前的凈利潤相比，以低者作為計算依據(jù)。第7項規(guī)定，最近24個月內(nèi)曾公開發(fā)行證券的，不存在發(fā)行當年營業(yè)利潤比上年下降50%以上的情形。則Ⅰ、Ⅲ兩項情形構(gòu)成障礙。Ⅱ項，第8條第2項規(guī)定，上市公司的財務(wù)狀況良好，其最近3年及1期財務(wù)報表未被注冊會計師出具保留意見、否定意見或無法表示意見的審計報告；被注冊會計師出具帶強調(diào)事項段的無保留意見審計報告的，所涉及的事項對發(fā)行人無重大不利影響或者在發(fā)行前重大不利影響已經(jīng)消除。強調(diào)事項段所涉及的事項重大不利影響已經(jīng)消除，不構(gòu)成障礙。Ⅳ項，第6條第3項規(guī)定，現(xiàn)任董事、監(jiān)事和高級管理人員具備任職資格，能夠忠實和勤勉地履行職務(wù)，不存在違反公司法第148條、第149條規(guī)定的行為，且最近36個月內(nèi)未受到過中國證監(jiān)會的行政處罰、最近12個月內(nèi)未受到過證券交易所的公開譴責。第11條第3項規(guī)定，上市公司最近12個月內(nèi)受到過證券交易所的公開譴責的，不得公開發(fā)行證券。已離職的監(jiān)理不在范圍內(nèi)，不構(gòu)成障礙。Ⅴ項，不構(gòu)成障礙，社會責任報告一般是自愿披露。上市公司可將社會責任報告與年度報告同時對外披露。但納入“深圳100指數(shù)”的公司應當按照深交所《規(guī)范運作指引》等相關(guān)規(guī)定披露社會責任報告。深交所鼓勵其他公司披露社會責任報告。

16、答案：B本題解析：B《財務(wù)顧問管理辦法》第五條規(guī)定，中國證監(jiān)會依照法律、行政法規(guī)和本辦法的規(guī)定，對財務(wù)顧問實行資格許可管理，對財務(wù)顧問及其負責并購重組項目的簽名人員的執(zhí)業(yè)情況進行監(jiān)督管理。中國證券業(yè)協(xié)會依法對財務(wù)顧問及其財務(wù)顧問主辦人進行自律管理。

17、答案：A本題解析：有合同部分的可變現(xiàn)凈值為500*（1.2-0.10）=550元>成本500元,不需計提跌價準備；沒有合同部分可變現(xiàn)凈值為500*(0.9-0.1)=400元,＜成本500元，需計提存貨跌價準備100元。因此，甲公司A產(chǎn)品需計提跌價準備100元。

18、答案：E本題解析：根據(jù)《上市公司非公開發(fā)行股票實施細則》的規(guī)定，Ⅲ項，應當為“發(fā)行人最近1年的財務(wù)報告和審計報告及最近1期的財務(wù)報告”。

19、答案：C本題解析：可轉(zhuǎn)換債券的轉(zhuǎn)換比例=債券面值／轉(zhuǎn)換價格=1000／25=40，轉(zhuǎn)換平價=可轉(zhuǎn)債市場價格／轉(zhuǎn)換比例=1200／40=30(元)。

20、答案：B本題解析：根據(jù)《深圳證券交易所創(chuàng)業(yè)板上市公司規(guī)范運作指引》（2020年修訂）第3.5.3條規(guī)定，獨立董事應當對上市公司下列重大事項發(fā)表獨立意見：①提名、任免董事；②聘任、解聘高級管理人員；③董事、高級管理人員的薪酬；④公司現(xiàn)金分紅政策的制定、調(diào)整、決策程序、執(zhí)行情況及信息披露，以及利潤分配政策是否損害中小投資者合法權(quán)益；⑤需要披露的關(guān)聯(lián)交易、提供擔保（對合并報表范圍內(nèi)子公司提供擔保除外）、委托理財、提供財務(wù)資助、募集資金使用有關(guān)事項、公司自主變更會計政策、股票及其衍生品種投資等重大事項；⑥重大資產(chǎn)重組方案、股權(quán)激勵計劃、員工持股計劃、回購股份方案；⑦公司