2024年現(xiàn)金管理暫行規(guī)定

2024年現(xiàn)金管理暫行規(guī)定

一、總則

1.為加強(qiáng)公司現(xiàn)金管理，規(guī)范現(xiàn)金收支行為，提高資金使用效率，根據(jù)《中華人民共和國現(xiàn)金管理暫行條例》及公司財(cái)務(wù)管理制度，特制定本規(guī)定。

2.本規(guī)定適用于公司各部門及子公司，自2024年1月1日起實(shí)施。

二、現(xiàn)金使用范圍

1.營業(yè)收入：指公司主營業(yè)務(wù)、其他業(yè)務(wù)及投資收益等現(xiàn)金收入。

2.營業(yè)支出：指公司主營業(yè)務(wù)、其他業(yè)務(wù)及投資支出等現(xiàn)金支出。

3.非營業(yè)收入：指公司非主營業(yè)務(wù)取得的現(xiàn)金收入，如出售固定資產(chǎn)、廢舊物資等。

4.非營業(yè)支出：指公司非主營業(yè)務(wù)發(fā)生的現(xiàn)金支出，如購置固定資產(chǎn)、對外捐贈(zèng)等。

三、現(xiàn)金收支管理

1.收入管理

（1）各部門應(yīng)嚴(yán)格按照公司規(guī)定，及時(shí)將現(xiàn)金收入上繳財(cái)務(wù)部門。

（2）嚴(yán)禁坐支現(xiàn)金，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，嚴(yán)肅處理。

（3）財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期與銀行對賬，確保現(xiàn)金收入準(zhǔn)確無誤。

2.支出管理

（1）各部門應(yīng)根據(jù)實(shí)際業(yè)務(wù)需要，提前編制現(xiàn)金支出預(yù)算，經(jīng)批準(zhǔn)后方可執(zhí)行。

（2）嚴(yán)禁無預(yù)算、超預(yù)算支出。

（3）財(cái)務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對現(xiàn)金支出的審核，確保支出合規(guī)、合理。

四、現(xiàn)金存放與保管

1.現(xiàn)金應(yīng)存放于財(cái)務(wù)部門指定的保險(xiǎn)柜內(nèi)，實(shí)行雙人保管。

2.現(xiàn)金保管人員應(yīng)定期進(jìn)行現(xiàn)金盤點(diǎn)，確保現(xiàn)金賬實(shí)相符。

3.嚴(yán)禁將現(xiàn)金存放于個(gè)人處，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，嚴(yán)肅處理。

五、現(xiàn)金報(bào)銷

1.報(bào)銷流程

（1）報(bào)銷人需提交正規(guī)發(fā)票、報(bào)銷單等相關(guān)憑證。

（2）報(bào)銷金額在規(guī)定范圍內(nèi)的，由報(bào)銷人所在部門負(fù)責(zé)人審批。

（3）報(bào)銷金額超過規(guī)定范圍的，需提交公司分管領(lǐng)導(dǎo)審批。

2.報(bào)銷時(shí)限

（1）報(bào)銷人應(yīng)在費(fèi)用發(fā)生后的一個(gè)月內(nèi)完成報(bào)銷手續(xù)。

（2）特殊情況需延長報(bào)銷時(shí)限的，應(yīng)提前向財(cái)務(wù)部門申請。

六、監(jiān)督檢查

1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對現(xiàn)金管理的監(jiān)督檢查，定期對公司現(xiàn)金收支情況進(jìn)行審計(jì)。

2.發(fā)現(xiàn)違規(guī)行為，應(yīng)嚴(yán)肅處理，并追究相關(guān)責(zé)任人責(zé)任。

3.定期向公司領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告現(xiàn)金管理情況，為公司決策提供依據(jù)。

七、附則

1.本規(guī)定解釋權(quán)歸公司財(cái)務(wù)部門。

2.本規(guī)定如有未盡事宜，可根據(jù)實(shí)際情況予以調(diào)整。

3.本規(guī)定自2024年1月1日起實(shí)施，有效期至2024年12月31日。期滿后，根據(jù)實(shí)際情況予以修訂。

八、現(xiàn)金借款管理

1.借款條件

（1）員工因公需要借款的，需提交書面申請，詳細(xì)說明借款事由、金額、還款時(shí)間等。

（2）借款金額在規(guī)定限額內(nèi)的，由部門負(fù)責(zé)人審批；超過規(guī)定限額的，需提交公司財(cái)務(wù)總監(jiān)審批。

2.借款流程

（1）借款人應(yīng)簽訂借款協(xié)議，明確借款金額、用途、還款時(shí)間等。

（2）財(cái)務(wù)部門在核對借款資料無誤后，予以發(fā)放借款。

（3）借款人應(yīng)在規(guī)定時(shí)間內(nèi)還款，逾期未還者，按公司規(guī)定計(jì)收利息，并納入個(gè)人信用記錄。

九、現(xiàn)金流量預(yù)測

1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期進(jìn)行現(xiàn)金流量預(yù)測，以評估公司短期內(nèi)的現(xiàn)金流動(dòng)狀況。

2.現(xiàn)金流量預(yù)測應(yīng)包括但不限于以下內(nèi)容：

（1）未來三個(gè)月的現(xiàn)金收入預(yù)測。

（2）未來三個(gè)月的現(xiàn)金支出預(yù)測。

（3）預(yù)計(jì)的現(xiàn)金盈余或短缺情況。

3.根據(jù)現(xiàn)金流量預(yù)測結(jié)果，財(cái)務(wù)部門應(yīng)制定相應(yīng)的現(xiàn)金管理策略，確保公司資金安全。

十、風(fēng)險(xiǎn)控制

1.建立現(xiàn)金風(fēng)險(xiǎn)控制機(jī)制，對可能影響現(xiàn)金流的各類風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識別、評估和應(yīng)對。

2.定期對現(xiàn)金管理流程進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評估，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)整改。

3.財(cái)務(wù)部門應(yīng)與相關(guān)部門共同制定應(yīng)急預(yù)案，以應(yīng)對突發(fā)事件對公司現(xiàn)金流的影響。

十一、內(nèi)部審計(jì)

1.內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)定期對公司現(xiàn)金管理情況進(jìn)行審計(jì)，確?，F(xiàn)金管理制度的有效執(zhí)行。

2.審計(jì)內(nèi)容包括但不限于：

（1）現(xiàn)金收支的真實(shí)性、合規(guī)性。

（2）現(xiàn)金存放、保管的安全性和合規(guī)性。

（3）現(xiàn)金管理相關(guān)內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況。

3.對審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)及時(shí)向公司高層報(bào)告，并督促相關(guān)部門進(jìn)行整改。

十二、培訓(xùn)與宣傳

1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期組織現(xiàn)金管理培訓(xùn)，提高員工的現(xiàn)金管理意識和能力。

2.通過內(nèi)部宣傳欄、網(wǎng)絡(luò)平臺等形式，加大對現(xiàn)金管理政策的宣傳力度，營造良好的現(xiàn)金管理氛圍。

十三、責(zé)任追究

1.對于違反現(xiàn)金管理規(guī)定的行為，將按照公司相關(guān)制度進(jìn)行責(zé)任追究。

2.責(zé)任追究包括但不限于：

（1）對直接責(zé)任人進(jìn)行警告、記過、降職等處分。

（2）對負(fù)有管理責(zé)任的領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行通報(bào)批評、降職等處分。

（3）情節(jié)嚴(yán)重者，移交司法機(jī)關(guān)處理。

十四、信息保密

1.現(xiàn)金管理相關(guān)信息應(yīng)嚴(yán)格按照公司保密規(guī)定進(jìn)行管理。

2.禁止泄露公司現(xiàn)金流動(dòng)狀況、借款人個(gè)人信息等敏感數(shù)據(jù)。

3.違反保密規(guī)定者，將依法承擔(dān)相應(yīng)的法律責(zé)任。

十五、實(shí)施與反饋

1.本規(guī)定的實(shí)施情況納入各部門年度考核。

2.各部門應(yīng)定期對本規(guī)定的執(zhí)行情況進(jìn)行自查，并向財(cái)務(wù)部門反饋。

3.財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)反饋情況，不斷完善現(xiàn)金管理規(guī)定，提高管理效能。

十六、現(xiàn)金支出審批權(quán)限

1.審批權(quán)限設(shè)定

（1）部門負(fù)責(zé)人有權(quán)審批日常運(yùn)營中的一般性現(xiàn)金支出，金額不超過5萬元。

（2）公司財(cái)務(wù)總監(jiān)有權(quán)審批金額在5萬元至50萬元之間的現(xiàn)金支出。

（3）金額超過50萬元的現(xiàn)金支出，需提交公司總經(jīng)理審批。

2.審批流程

（1）申請人需填寫現(xiàn)金支出申請表，并附上相關(guān)支持文件。

（2）審批人應(yīng)在收到申請后的三個(gè)工作日內(nèi)完成審批。

（3）審批通過后，財(cái)務(wù)部門予以執(zhí)行。

十七、現(xiàn)金結(jié)算管理

1.結(jié)算方式

（1）提倡使用電子支付方式，減少現(xiàn)金結(jié)算。

（2）現(xiàn)金結(jié)算應(yīng)限于小額交易，金額不超過1萬元。

（3）大額交易應(yīng)通過銀行轉(zhuǎn)賬等非現(xiàn)金方式進(jìn)行結(jié)算。

2.結(jié)算流程

（1）財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)對現(xiàn)金結(jié)算進(jìn)行審核。

（2）結(jié)算時(shí)，必須由至少兩名財(cái)務(wù)人員在場，確保資金安全。

（3）結(jié)算完成后，應(yīng)及時(shí)記錄現(xiàn)金流動(dòng)情況，做到日清月結(jié)。

十八、現(xiàn)金流監(jiān)控

1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)建立現(xiàn)金流監(jiān)控機(jī)制，實(shí)時(shí)跟蹤現(xiàn)金流動(dòng)情況。

2.現(xiàn)金流監(jiān)控內(nèi)容包括：

（1）每日現(xiàn)金收入和支出的實(shí)時(shí)統(tǒng)計(jì)。

（2）銀行賬戶余額的監(jiān)控。

（3）現(xiàn)金流異常情況的預(yù)警和報(bào)告。

3.定期向公司高層提供現(xiàn)金流報(bào)告，為決策提供數(shù)據(jù)支持。

十九、現(xiàn)金緊急情況處理

1.確定現(xiàn)金短缺或過剩的緊急情況標(biāo)準(zhǔn)。

（1）現(xiàn)金短缺：當(dāng)現(xiàn)金流預(yù)測顯示公司將在一個(gè)月內(nèi)無法滿足日常運(yùn)營資金需求時(shí)。

（2）現(xiàn)金過剩：當(dāng)現(xiàn)金余額超過公司正常運(yùn)營所需資金，且無投資機(jī)會(huì)時(shí)。

2.緊急情況處理措施

（1）財(cái)務(wù)部門應(yīng)立即啟動(dòng)應(yīng)急預(yù)案，報(bào)告公司高層。

（2）根據(jù)實(shí)際情況，采取相應(yīng)的資金調(diào)配措施，如借款、提前還款、調(diào)整投資計(jì)劃等。

（3）與銀行協(xié)商，尋求短期融資支持。

二十、現(xiàn)金管理報(bào)告

1.定期報(bào)告

（1）財(cái)務(wù)部門每月底前向公司高層提供月度現(xiàn)金管理報(bào)告。

（2）報(bào)告內(nèi)容包括現(xiàn)金收入、支出、余額、現(xiàn)金流預(yù)測等。

2.臨時(shí)報(bào)告

（1）發(fā)生重大現(xiàn)金流動(dòng)事項(xiàng)時(shí)，財(cái)務(wù)部門應(yīng)立即提供臨時(shí)報(bào)告。

（2）報(bào)告應(yīng)及時(shí)、準(zhǔn)確、全面地反映現(xiàn)金流動(dòng)情況。

二十一、外部審計(jì)與合規(guī)

1.公司應(yīng)定期接受外部審計(jì)機(jī)構(gòu)的現(xiàn)金管理審計(jì)。

2.審計(jì)結(jié)果應(yīng)及時(shí)反饋給公司高層，并對審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題進(jìn)行整改。

3.財(cái)務(wù)部門應(yīng)確?，F(xiàn)金管理符合國家法律法規(guī)及行業(yè)規(guī)定，避免因違規(guī)操作帶來的風(fēng)險(xiǎn)。

二十二、持續(xù)改進(jìn)

1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)不斷收集現(xiàn)金管理過程中的反饋信息，分析問題，制定改進(jìn)措施。

2.定期對現(xiàn)金管理制度進(jìn)行評估，根據(jù)公司業(yè)務(wù)發(fā)展和管理需要，適時(shí)調(diào)整相關(guān)規(guī)定。

3.鼓勵(lì)員工提出現(xiàn)金管理優(yōu)化建議，對采納的建議給予適當(dāng)獎(jiǎng)勵(lì)。

二十三、現(xiàn)金安全措施

1.物理安全

（1）設(shè)置專門的現(xiàn)金保管區(qū)域，配備安全可靠的保險(xiǎn)柜。

（2）現(xiàn)金保管區(qū)域應(yīng)安裝監(jiān)控設(shè)備，確保24小時(shí)實(shí)時(shí)監(jiān)控。

（3）限制現(xiàn)金保管區(qū)域的出入權(quán)限，僅允許授權(quán)人員進(jìn)入。

2.操作安全

（1）實(shí)行現(xiàn)金收支雙人操作制度，互相監(jiān)督，防止舞弊。

（2）定期對財(cái)務(wù)人員進(jìn)行現(xiàn)金管理操作培訓(xùn)，提升其業(yè)務(wù)能力和風(fēng)險(xiǎn)意識。

（3）建立現(xiàn)金操作手冊，明確現(xiàn)金收支的標(biāo)準(zhǔn)化流程。

二十四、現(xiàn)金流優(yōu)化

1.優(yōu)化現(xiàn)金收入

（1）加強(qiáng)應(yīng)收賬款管理，縮短回款周期。

（2）制定激勵(lì)措施，鼓勵(lì)客戶提前付款或采用電子支付方式。

（3）定期分析收入結(jié)構(gòu)，探索新的收入增長點(diǎn)。

2.控制現(xiàn)金支出

（1）合理安排支出計(jì)劃，避免不必要的大額支出。

（2）通過集中采購、談判等手段，降低成本，節(jié)約支出。

（3）建立支出預(yù)算動(dòng)態(tài)調(diào)整機(jī)制，根據(jù)公司實(shí)際運(yùn)營情況及時(shí)調(diào)整預(yù)算。

二十五、現(xiàn)金流分析與決策支持

1.現(xiàn)金流分析

（1）建立現(xiàn)金流分析模型，定期對現(xiàn)金流動(dòng)情況進(jìn)行分析。

（2）分析現(xiàn)金流入和流出的趨勢，預(yù)測未來現(xiàn)金流動(dòng)狀況。

（3）識別現(xiàn)金流風(fēng)險(xiǎn)，為決策提供參考。

2.決策支持

（1）基于現(xiàn)金流分析結(jié)果，為公司投資、融資等重大決策提供支持。

（2）建立現(xiàn)金管理決策檔案，記錄決策過程和結(jié)果。

（3）跟蹤決策實(shí)施效果，及時(shí)調(diào)整策略。

二十六、內(nèi)部控制與評估

1.內(nèi)部控制

（1）建立現(xiàn)金管理內(nèi)部控制制度，明確相關(guān)部門和人員的職責(zé)。

（2）定期進(jìn)行內(nèi)部控制測試，確?？刂拼胧┑挠行?。

（3）對發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷，及時(shí)進(jìn)行整改。

2.評估機(jī)制

（1）建立現(xiàn)金管理評估機(jī)制，定期對現(xiàn)金管理的有效性進(jìn)行評估。

（2）評估內(nèi)容包括現(xiàn)金流動(dòng)狀況、內(nèi)部控制執(zhí)行情況、風(fēng)險(xiǎn)控制效果等。

（3）根據(jù)評估結(jié)果，優(yōu)化現(xiàn)金管理策略。

二十七、違規(guī)行為處理

1.違規(guī)行為界定

（1）明確違規(guī)行為的種類，如私吞公款、挪用現(xiàn)金、違規(guī)報(bào)銷等。

（2）制定違規(guī)行為處理細(xì)則，明確處理程序和處罰標(biāo)準(zhǔn)。

（3）對違規(guī)行為進(jìn)行嚴(yán)肅處理，形成震懾作用。

2.處理措施

（1）對違規(guī)人員采取警告、罰款、降職等處罰措施。

（2）情節(jié)嚴(yán)重者，移交司法機(jī)關(guān)處理。

（3）建立違規(guī)行為檔案，作為員工考核和晉升的參考。

二十八、信息披露與透明度

1.信息披露

（1）按照公司規(guī)定和監(jiān)管要求，對外披露現(xiàn)金管理相關(guān)信息。

（2）確保信息披露的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性。

（3）對外披露信息應(yīng)經(jīng)過公司高層審批，避免泄露敏感信息。

2.透明度

（1）在公司內(nèi)部推行現(xiàn)金管理透明度，允許員工查閱現(xiàn)金管理相關(guān)資料。

（2）鼓勵(lì)員工監(jiān)督現(xiàn)金管理過程，舉報(bào)違規(guī)行為。

（3）定期舉辦現(xiàn)金管理座談會(huì)，加強(qiáng)與員工的溝通與交流。

二十九、現(xiàn)金管理信息化建設(shè)

1.信息化系統(tǒng)

（1）建立現(xiàn)金管理信息化系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)現(xiàn)金流動(dòng)的實(shí)時(shí)監(jiān)控和分析。

（2）確保信息化系統(tǒng)的安全性，防止數(shù)據(jù)泄露和非法操作。

（3）定期對系統(tǒng)進(jìn)行維護(hù)和升級，提升系統(tǒng)性能。

2.數(shù)據(jù)管理

（1）加強(qiáng)現(xiàn)金流動(dòng)數(shù)據(jù)的管理，確保數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性、完整性和及時(shí)性。

（2）建立數(shù)據(jù)備份和恢復(fù)機(jī)制，防止數(shù)據(jù)丟失。

（3）對重要數(shù)據(jù)實(shí)行權(quán)限管理，限制數(shù)據(jù)訪問和修改權(quán)限。

三十、總結(jié)

本規(guī)定旨在規(guī)范公司現(xiàn)金管理，確?，F(xiàn)金流動(dòng)的安全、合規(guī)和高效。通過明確現(xiàn)金使用范圍、收支管理、存放