企業(yè)管理-存貨盤點(diǎn)管理流程

會(huì)計(jì)實(shí)操文庫(kù)1/9企業(yè)管理-存貨盤點(diǎn)管理流程1.目的為加強(qiáng)存貨管理，保障存貨的安全性、完整性、準(zhǔn)確性，及時(shí)、真實(shí)地反映存貨的結(jié)存及利用狀況，使存貨的盤點(diǎn)更加規(guī)范化、制度化，為下階段的銷售、生產(chǎn)計(jì)劃及財(cái)務(wù)成本核算提供依據(jù)，根據(jù)實(shí)際情況，特制定本管理制度。2.適用范圍存貨是指企業(yè)在日?；顒?dòng)中持有以備出售的產(chǎn)成品或商品、處在生產(chǎn)過程中的在產(chǎn)品、在生產(chǎn)過程或提供勞務(wù)過程中耗用的材料或物料等，包括各類原材料、在產(chǎn)品、半成品、產(chǎn)成品或庫(kù)存商品以及包裝物、低值易耗品、委托加工物資、保稅物料（包含保稅原材料，保稅半成品，保稅成品）等。3.定義無(wú)。4.職責(zé)4.1總經(jīng)理：負(fù)責(zé)對(duì)存貨盤點(diǎn)制度的核準(zhǔn)，對(duì)盤點(diǎn)盈虧報(bào)告審批；4.2PMC部：負(fù)責(zé)擬定各生產(chǎn)部門的生產(chǎn)與停線安排；4.3財(cái)務(wù)中心：負(fù)責(zé)組織、實(shí)施盤點(diǎn)工作，發(fā)布盤點(diǎn)通知、組織召開盤點(diǎn)動(dòng)員會(huì)，在公司范圍內(nèi)調(diào)配盤點(diǎn)人員，對(duì)盤點(diǎn)盈虧進(jìn)行核實(shí)，出具盤點(diǎn)總結(jié)報(bào)告，對(duì)盤點(diǎn)盈虧做賬務(wù)調(diào)整，定期或不定期對(duì)各項(xiàng)存貨稽核、抽查；4.4倉(cāng)儲(chǔ)部：負(fù)責(zé)所管轄原材料、耗材及成品的盤點(diǎn)工作、盤點(diǎn)表提交、差異原因分析；4.5生產(chǎn)部：負(fù)責(zé)車間在制存貨的盤點(diǎn)工作、盤點(diǎn)表提交、差異原因分析；4.6關(guān)務(wù)部：負(fù)責(zé)手冊(cè)進(jìn)銷存臺(tái)賬的管理以及同實(shí)物結(jié)存數(shù)據(jù)的核對(duì)；4.7產(chǎn)品研發(fā)中心：負(fù)責(zé)試產(chǎn)成品及物料的盤點(diǎn)工作、盤點(diǎn)表提交、差異原因分析；4.8業(yè)務(wù)管理部：負(fù)責(zé)樣機(jī)的盤點(diǎn)工作、盤點(diǎn)表提交、差異原因分析；4.9采購(gòu)部：負(fù)責(zé)委外加工（外發(fā)）物料的盤點(diǎn)工作；4.10維修部：負(fù)責(zé)維修物料的盤點(diǎn)工作、盤點(diǎn)表提交、差異原因分析；4.11其他單位：依需求配合盤點(diǎn)工作；4.12各部門負(fù)責(zé)人：為部門資產(chǎn)第一責(zé)任人。5.內(nèi)容5.1盤點(diǎn)方式、方法5.1.1盤點(diǎn)方式：以靜態(tài)盤點(diǎn)(即停產(chǎn))為主，動(dòng)態(tài)盤點(diǎn)(即不停產(chǎn))為輔；自盤與復(fù)盤相結(jié)合；5.1.2盤點(diǎn)方法：全面盤點(diǎn)和抽樣盤點(diǎn)相結(jié)合，點(diǎn)數(shù)與稱重相結(jié)合；5.1.3半年度、年終必須采取靜態(tài)、全面盤點(diǎn)。5.1.4每月盡可能采取靜態(tài)、貴重物品盤點(diǎn)、清線盤點(diǎn)。5.1.5不定期抽盤（視實(shí)際需要）。5.1.6保稅物料盤點(diǎn)（視實(shí)際需要）。5.2盤點(diǎn)計(jì)劃5.2.1月度清線盤點(diǎn)財(cái)務(wù)與生產(chǎn)部、PMC溝通協(xié)調(diào)確定。5.2.2不定期盤點(diǎn)和保稅物料盤點(diǎn)可隨時(shí)進(jìn)行，不需預(yù)先通知。5.3盤點(diǎn)前準(zhǔn)備工作5.3.1財(cái)務(wù)部向各部門發(fā)出盤點(diǎn)通知，確定盤點(diǎn)關(guān)賬時(shí)點(diǎn)，關(guān)賬前所有的單據(jù)必須全部入賬，關(guān)賬后發(fā)生的物流轉(zhuǎn)的單據(jù)，待盤點(diǎn)結(jié)束后入賬到下個(gè)月；5.3.2PMC部需合理安排生產(chǎn)計(jì)劃，盡量減少產(chǎn)線盤點(diǎn)日的生產(chǎn)工單。5.3.3采購(gòu)接到盤點(diǎn)通知后，應(yīng)通知供應(yīng)商盤點(diǎn)期間不得送貨。盤點(diǎn)日如有供應(yīng)商送來(lái)的特急物料應(yīng)單獨(dú)存放，做好標(biāo)識(shí)與其他物料區(qū)分開，不列入盤點(diǎn)范圍，但需要準(zhǔn)備相關(guān)物料接收單據(jù)，以備核實(shí)；倉(cāng)庫(kù)將于盤點(diǎn)日十點(diǎn)半之前受理收貨業(yè)務(wù)，盤點(diǎn)日其他時(shí)間段供應(yīng)商送來(lái)的貨物，倉(cāng)庫(kù)將于盤點(diǎn)結(jié)束后辦理收貨，如供應(yīng)商不在場(chǎng)有數(shù)量差異，需供應(yīng)商自行承擔(dān)。5.3.4盤點(diǎn)前已以接收的物料，必須在關(guān)賬前全部做系統(tǒng)收貨，特殊情況下已辦理物料接收手續(xù)，但還沒有進(jìn)行系統(tǒng)收貨，這類物料應(yīng)置于收貨待檢區(qū)，并做好標(biāo)識(shí)，不列入盤點(diǎn)范圍，但要準(zhǔn)備好相關(guān)物料接收單據(jù)，以備核實(shí)；5.3.5盤點(diǎn)前各資產(chǎn)責(zé)任部門，相關(guān)責(zé)任人應(yīng)對(duì)自己保管物料進(jìn)行初步地自盤，熟練掌握物料的狀態(tài)、存放地點(diǎn)、數(shù)量等基礎(chǔ)信息，核對(duì)庫(kù)存實(shí)物、帳、卡記錄是否相符。5.3.6銷售應(yīng)通知客戶根據(jù)需要提前備貨。在符合信用政策的情況下，可要求信譽(yù)好、償債能力強(qiáng)的客戶提前備貨，以減輕盤點(diǎn)壓力，減少盤點(diǎn)當(dāng)天臨時(shí)出入庫(kù)單據(jù)的使用，減少存貨數(shù)量。5.3.7生產(chǎn)部在盤點(diǎn)日之前，要求對(duì)車間現(xiàn)場(chǎng)進(jìn)行整理、整頓，所有物料按工單羅列擺放整齊，存放在規(guī)定的區(qū)域內(nèi)，并做好標(biāo)識(shí)以便清點(diǎn)；5.3.8品質(zhì)部在盤點(diǎn)日之前將物料辦理好收檢，盤點(diǎn)日不得辦理收檢入庫(kù)。5.3.9倉(cāng)庫(kù)需檢查系統(tǒng)單據(jù)，確保系統(tǒng)關(guān)賬前系統(tǒng)內(nèi)單據(jù)流轉(zhuǎn)和實(shí)物流一致；劃分好盤點(diǎn)日供應(yīng)商送來(lái)原料的區(qū)域及給客戶提前備貨的區(qū)域，分好之后此部分物料單獨(dú)登記納入盤點(diǎn)范圍；倉(cāng)庫(kù)良品與不良品分開，物料卡標(biāo)識(shí)與實(shí)物一致，按照相同的大類、物料編碼擺放整齊；特別注意：對(duì)保稅物料盤點(diǎn)須按照海關(guān)相關(guān)要求進(jìn)行擺放、標(biāo)識(shí)、制定盤點(diǎn)匯總表，盤點(diǎn)時(shí)應(yīng)根據(jù)實(shí)物存放區(qū)域劃分盤點(diǎn)責(zé)任。5.3.10如有特殊情況，需在盤點(diǎn)當(dāng)日異動(dòng)物料，應(yīng)在盤點(diǎn)日之前出具異動(dòng)事項(xiàng)聯(lián)絡(luò)單，交總經(jīng)理審批過后，方可在盤點(diǎn)日異動(dòng)物料。5.4盤點(diǎn)過程要求5.4.1財(cái)務(wù)部將在盤點(diǎn)前一日建立系統(tǒng)盤點(diǎn)方案，供應(yīng)鏈庫(kù)存關(guān)賬后，禁止各部門在盤點(diǎn)當(dāng)日在系統(tǒng)內(nèi)做單據(jù)，倉(cāng)庫(kù)也應(yīng)禁止實(shí)物流轉(zhuǎn)。5.4.2各盤點(diǎn)單位按時(shí)列印《盤點(diǎn)明細(xì)表》進(jìn)行初盤，注意初盤需對(duì)所有物料進(jìn)行100%全盤，初盤完成簽名后，交由部門負(fù)責(zé)人審核簽字，在盤點(diǎn)日8點(diǎn)30分之前將初盤盤點(diǎn)表交至財(cái)務(wù)部成本會(huì)計(jì)；5.4.3復(fù)盤人員注意掌握盤點(diǎn)技巧，對(duì)貴重物品玻璃、主板、模組、成品、半成品及在制工單等物料100%全盤，其余材料按30%的比率抽盤。對(duì)非貴重物品可按原包裝、重量等進(jìn)行盤點(diǎn)，對(duì)已盤點(diǎn)物料做好標(biāo)識(shí)，避免誤盤、漏盤與重復(fù)盤；復(fù)盤與初盤如有差異，需與初盤人員當(dāng)場(chǎng)進(jìn)行確認(rèn)，核實(shí)好實(shí)物數(shù)量；各復(fù)盤人員按時(shí)復(fù)盤完成，并將《盤點(diǎn)明細(xì)表》、《盤點(diǎn)匯總表》簽名交回財(cái)務(wù)部。5.4.4復(fù)盤時(shí)實(shí)物保管人員/初盤人需在旁協(xié)同，需認(rèn)真回答復(fù)盤人員提出的問題，并說(shuō)明實(shí)物出現(xiàn)盈虧、殘損的原因，復(fù)盤人需記錄在案。5.4.5盤點(diǎn)表提交：盤點(diǎn)匯總表及盤點(diǎn)明細(xì)表，最遲于盤點(diǎn)結(jié)束后1個(gè)工作日內(nèi)，準(zhǔn)時(shí)將紙質(zhì)檔和電子版提交到財(cái)務(wù)部成本會(huì)計(jì)。（盤點(diǎn)匯總表、盤點(diǎn)明細(xì)表詳見附件1、2）5.4.6盤點(diǎn)結(jié)束后3個(gè)工作日內(nèi)，各物料保管員向財(cái)務(wù)部郵件提交《盤點(diǎn)差異分析表》，抄送各部門領(lǐng)導(dǎo)、總經(jīng)理；若產(chǎn)生盈虧，同時(shí)由實(shí)物保管部門長(zhǎng)呈批盤點(diǎn)盈虧報(bào)告，報(bào)總經(jīng)理審核后轉(zhuǎn)財(cái)務(wù)部；5.4.7每月盤點(diǎn)結(jié)束后7個(gè)工作日內(nèi)，半年度、年終大盤點(diǎn)結(jié)束后8個(gè)工作日內(nèi)，財(cái)務(wù)部應(yīng)編寫《盤點(diǎn)總結(jié)報(bào)告》，內(nèi)容主要包括盤點(diǎn)情況說(shuō)明、盈虧和處理建議，相關(guān)責(zé)任人的獎(jiǎng)罰建議等。盤點(diǎn)報(bào)告經(jīng)總經(jīng)理、總裁核準(zhǔn)后方可對(duì)盤點(diǎn)差異作調(diào)整。5.4.8對(duì)于實(shí)物未在本公司超期部分：寫報(bào)告到財(cái)務(wù)部備案，于盤點(diǎn)后3個(gè)工作日完成，業(yè)務(wù)外借倉(cāng)不超過三個(gè)月、售后倉(cāng)在供應(yīng)商處不超過一個(gè)月。5.5盤點(diǎn)紀(jì)律及獎(jiǎng)懲5.5.1財(cái)務(wù)部將在盤點(diǎn)前一日的12:30關(guān)閉系統(tǒng)賬，所有未按時(shí)入系統(tǒng)賬，單據(jù)未及時(shí)審批、影響供應(yīng)鏈庫(kù)存關(guān)賬的，每超時(shí)一小時(shí)創(chuàng)建人、審核人并罰100元/次，每順延一小時(shí)加100元/次。5.5.2盤點(diǎn)工作要連續(xù)進(jìn)行，盤點(diǎn)過程不宜中斷，負(fù)責(zé)盤點(diǎn)各有關(guān)人員原則上不準(zhǔn)請(qǐng)假，如若遇緊急事情，應(yīng)先向盤點(diǎn)主導(dǎo)部門領(lǐng)導(dǎo)請(qǐng)假，獲準(zhǔn)后方可離開，各有關(guān)人員不得擅自離開盤點(diǎn)崗位。5.5.3盤點(diǎn)人員必須認(rèn)真、準(zhǔn)確對(duì)盤點(diǎn)物品進(jìn)行清點(diǎn)，如實(shí)填報(bào)盤點(diǎn)結(jié)果，真實(shí)反映資產(chǎn)結(jié)存狀況，盤點(diǎn)報(bào)表填報(bào)要求數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、字跡清楚，嚴(yán)禁弄虛作假、隱藏、涂改，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)給予警告或調(diào)離原崗位處理，并罰100元/次。5.5.4盤點(diǎn)人員無(wú)條件服從盤點(diǎn)主導(dǎo)部門指揮，任何擾亂盤點(diǎn)秩序者，按公司相關(guān)制度給予警告處理。5.5.5盤點(diǎn)人員需按時(shí)到場(chǎng)，各盤點(diǎn)人員對(duì)所盤區(qū)域簽名確認(rèn)，經(jīng)財(cái)務(wù)確認(rèn)盤點(diǎn)完成才可離開。如果沒完成盤點(diǎn)就私自離開按沒完成工作處罰單次200元/人。另，對(duì)沒有完成任務(wù)或不認(rèn)真、馬虎了事者都按沒完成盤點(diǎn)工作處理,處罰單次200元/人,對(duì)于漏盤物料，處罰單筆物料50元/筆。5.5.6對(duì)所保管的財(cái)物有盜賣、轉(zhuǎn)換或營(yíng)私舞弊者，涉及犯罪的移交公安機(jī)關(guān)處理，其余則由總裁辦決定處理辦法。5.5.7對(duì)帳務(wù)保管不善遺漏單據(jù)、錯(cuò)誤帳務(wù)處理者、帳面不清晰者，錯(cuò)賬單筆50元/次。5.5.8盤點(diǎn)期間相關(guān)人員不按公司考勤制度打卡或者不上班者，按公司考勤制度處理。5.5.9盤點(diǎn)后一個(gè)工作日內(nèi)未能按時(shí)提交《電子檔及紙檔盤點(diǎn)匯總表及明細(xì)表》，罰款200元并需即時(shí)補(bǔ)交資料，另再順延一天多加50元/天；盤點(diǎn)匯