企業(yè)管理-軟件資產(chǎn)管理辦法

會計實操文庫1/12企業(yè)管理-軟件資產(chǎn)管理辦法第一章總則第一條為落實數(shù)字化改革體系化規(guī)范化建設(shè)要求，加強省級行政事業(yè)單位國有軟件資產(chǎn)管理，推進軟件資產(chǎn)共建共享共用，提高軟件資產(chǎn)使用績效，根據(jù)《中華人民共和國民法典》《中華人民共和國著作權(quán)法》《計算機軟件保護條例》《行政事業(yè)性國有資產(chǎn)管理條例》等規(guī)定，制定本辦法。第二條本辦法適用于省級黨的機關(guān)、人大機關(guān)、行政機關(guān)、政協(xié)機關(guān)、監(jiān)察機關(guān)、審判機關(guān)、檢察機關(guān)和各民主黨派機關(guān)、群團機關(guān)、以及執(zhí)行政府會計準則制度的事業(yè)單位（以下簡稱單位）。第三條本辦法所稱軟件資產(chǎn)，是指以軟件載體、許可、信息化成果的拷貝（含文檔資料）等形式存在的，使用期限超過一年，單位價值在1000元及以上或單位價值雖未達到規(guī)定標準，但授權(quán)使用期限在一年以上的大批同類軟件。第四條單位應(yīng)將占有、使用的，依法確認為國家所有的軟件資產(chǎn)納入本單位國有資產(chǎn)管理范圍，按照合法授權(quán)、科學(xué)配置、高效使用、規(guī)范處置的原則，實現(xiàn)軟件資產(chǎn)管理與預(yù)算管理、績效管理、政府采購、財務(wù)管理、信息技術(shù)管理相結(jié)合。第二章配置管理第五條軟件資產(chǎn)配置應(yīng)堅持從嚴控制、安全適用、經(jīng)濟高效、共建共享的原則，根據(jù)依法履行職能和事業(yè)發(fā)展的需要，結(jié)合軟件資產(chǎn)存量、配置標準、績效目標和財政承受能力合理配置，注重軟件資產(chǎn)的統(tǒng)籌、整合和共享。單位應(yīng)在合理測算經(jīng)費額度基礎(chǔ)上，按照預(yù)算管理相關(guān)規(guī)定，編制軟件資產(chǎn)配置預(yù)算，納入年度部門預(yù)算，并嚴格組織實施；年度預(yù)算執(zhí)行中如確需調(diào)整軟件資產(chǎn)配置預(yù)算的，需按原報批程序報經(jīng)批準。第六條軟件資產(chǎn)配置方式包括采購軟件產(chǎn)品、開發(fā)建設(shè)、共享、調(diào)劑等。單位應(yīng)合理選擇配置方式，嚴格控制軟件產(chǎn)品采購，重點加強對開發(fā)建設(shè)軟件資產(chǎn)全生命周期管理，切實提高軟件資產(chǎn)使用績效。應(yīng)優(yōu)先通過共享、調(diào)劑方式配置資產(chǎn)。能通過軟件共享倉庫或應(yīng)用市場獲取軟件服務(wù)的，原則上不得自行開發(fā)建設(shè)；能通過調(diào)劑方式解決的，原則上不得購置。第七條采購軟件產(chǎn)品應(yīng)實行編制管理。單位應(yīng)在全面掌握本單位軟件資產(chǎn)存量、人員編制、計算機數(shù)量等情況基礎(chǔ)上，結(jié)合單位業(yè)務(wù)需求，制定軟件資產(chǎn)配置標準；按照內(nèi)部控制要求，科學(xué)合理地核定具體軟件產(chǎn)品的編制數(shù)量。第八條開發(fā)建設(shè)軟件應(yīng)圍繞單位核心業(yè)務(wù)，以整體提升數(shù)字化能力為導(dǎo)向，開展需求分析，充分論證必要性和可行性。達到投資立項標準的，應(yīng)嚴格按照數(shù)字化改革項目及省本級電子政務(wù)項目管理相關(guān)規(guī)定，開展標準符合性評估，履行審批程序，避免信息孤島、杜絕重復(fù)建設(shè)。第九條單位要提高知識產(chǎn)權(quán)保護意識，明晰軟件資產(chǎn)的產(chǎn)權(quán)歸屬。開發(fā)建設(shè)的軟件，屬于國有資產(chǎn)部分，應(yīng)及時確認相應(yīng)成果和產(chǎn)權(quán)；聯(lián)合或委托開發(fā)軟件，按國家知識產(chǎn)權(quán)法律法規(guī)規(guī)定，應(yīng)在合同中明確知識產(chǎn)權(quán)歸屬。采購軟件產(chǎn)品應(yīng)符合正版化要求，不得安裝使用非正版軟件。購置更新辦公用計算機，須預(yù)裝正版操作系統(tǒng)及軟件。采購第三方軟件產(chǎn)品或服務(wù)應(yīng)取得合法授權(quán)。在保障信息安全的基礎(chǔ)上，鼓勵單位使用開源軟件，并遵守軟件的開源協(xié)議。第十條單位應(yīng)充分發(fā)揮“一地創(chuàng)新，全省共享”機制作用，利用市場化方法，統(tǒng)籌規(guī)劃有效推進軟件資產(chǎn)共享共用。單位自主開發(fā)建設(shè)的軟件，原則上應(yīng)采用多租戶云服務(wù)模式，軟件完成開發(fā)建設(shè)應(yīng)及時組織驗收，以登記軟件資產(chǎn)卡片并納入軟件共享倉庫作為軟件交付、項目資金結(jié)算和登記軟件資產(chǎn)的重要依據(jù)。軟件資產(chǎn)所有方可以向軟件的共享使用方收取合理的成本費用。第十一條單位軟件資產(chǎn)和軟件服務(wù)的政府采購，應(yīng)嚴格執(zhí)行《中華人民共和國政府采購法》、《政府購買服務(wù)管理辦法》有關(guān)規(guī)定。軟件產(chǎn)品原則上應(yīng)在安全可控名錄內(nèi)選擇，名錄內(nèi)無相關(guān)產(chǎn)品，優(yōu)先配置國產(chǎn)品牌軟件；開發(fā)建設(shè)軟件和購買軟件服務(wù)必須符合安全可靠要求。第三章使用管理第十二條單位應(yīng)合理設(shè)置軟件資產(chǎn)管理崗位，明確相關(guān)崗位的職責(zé)權(quán)限，落實責(zé)任到人。單位應(yīng)梳理軟件資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)流程，明確業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)，系統(tǒng)分析并確定風(fēng)險點，建立軟件資產(chǎn)管理內(nèi)控制度。軟件資產(chǎn)使用人、管理人應(yīng)履行崗位職責(zé)，按照內(nèi)控要求合理使用、嚴格管理，充分發(fā)揮軟件資產(chǎn)效能。第十三條單位應(yīng)做好軟件資產(chǎn)使用的分類管理。（一）采購的軟件產(chǎn)品。應(yīng)建立健全軟件采購、驗收、安裝和使用制度，建立軟件資產(chǎn)賬卡，規(guī)范軟件資產(chǎn)財務(wù)入賬、清查盤點等基礎(chǔ)管理工作。嚴格按采購合同約定使用，充分考慮兼容性和延續(xù)性，發(fā)揮軟件產(chǎn)品的功效，重點加強對軟件授權(quán)證書或許可協(xié)議等核心資料的管理，及時更新授權(quán)許可或協(xié)議。（二）開發(fā)建設(shè)的軟件。業(yè)務(wù)部門、信息技術(shù)部門、軟件開發(fā)和服務(wù)單位應(yīng)密切配合，持續(xù)完善軟件的頂層設(shè)計，根據(jù)單位業(yè)務(wù)需求不斷迭代升級，充分發(fā)揮軟件在單位數(shù)字化改革中的核心作用。重點加強開發(fā)建設(shè)軟件資產(chǎn)知識產(chǎn)權(quán)保護和運維迭代的全過程管控，建設(shè)項目竣工驗收合格后及時辦理軟件資產(chǎn)交付手續(xù)，并在1年內(nèi)辦理竣工財務(wù)決算，已交付但未辦理竣工財務(wù)決算的，按照國家統(tǒng)一的會計制度確認資產(chǎn)價值，涉及知識產(chǎn)權(quán)的，應(yīng)及時確認并辦理權(quán)屬登記。明確使用、運維、迭代的崗位職責(zé)，切實做好對軟件源代碼、開發(fā)文檔等技術(shù)資料的管控，避免因管理不當或者運維、升級不及時造成損失，確保軟件資產(chǎn)安全。納入電子政務(wù)項目管理范圍的非涉密類軟件，應(yīng)在浙江省一體化數(shù)字資源管理系統(tǒng)（IRS）中完成應(yīng)用編目，并依托IRS進行軟件的開發(fā)、上架、發(fā)布、運維、迭代升級、績效評估、注銷等全生命周期管理。（三）統(tǒng)一配發(fā)、調(diào)劑和受贈的軟件。由上級或同級部門基于特定工作統(tǒng)一配發(fā)、調(diào)劑或受贈的，使用期限在一年以上的軟件，應(yīng)按無償調(diào)撥或接受捐贈程序辦理入賬，登記軟件資產(chǎn)卡片，保管好軟件資產(chǎn)載體、許可證以及授權(quán)碼等軟件資產(chǎn)檔案信息，避免資產(chǎn)轉(zhuǎn)移過程中檔案信息丟失，加強軟件資產(chǎn)在使用過程中的管理維護。第十四條單位應(yīng)規(guī)范軟件資產(chǎn)的確認和計量。應(yīng)用軟件構(gòu)成相關(guān)硬件不可缺少組成部分的，應(yīng)將該軟件的價值包括在所屬的硬件價值中，一并確認為固定資產(chǎn)，按照《政府會計準則第3號—固定資產(chǎn)》及政府會計制度規(guī)定進行會計處理；政府會計主體購入的不構(gòu)成相關(guān)硬件不可缺少組成部分的軟件，應(yīng)確認為無形資產(chǎn)，按照《政府會計準則第4號—無形資產(chǎn)》及政府會計制度規(guī)定進行會計處理，因發(fā)生后續(xù)迭代支出而增加成本的，應(yīng)按照重新確定的成本和攤銷年限計算攤銷額。第十五條單位應(yīng)嚴格執(zhí)行軟件管理內(nèi)控制度，軟件資產(chǎn)需要采購、建設(shè)、維護、迭代、升級、淘汰、更新的，資產(chǎn)使用人、管理人應(yīng)及時提出，使用人、管理人發(fā)生變化的，應(yīng)及時辦理交接手續(xù)，調(diào)整軟件角色和權(quán)限配置，不得擅自轉(zhuǎn)移安裝、轉(zhuǎn)移權(quán)限或卸載銷毀軟件。加強信息安全和保密教育，做好賬號、密碼保護，防止權(quán)限濫用和信息泄露。第十六條單位應(yīng)定期（每年至少一次）進行軟件資產(chǎn)清查盤點，及時調(diào)整相關(guān)賬卡，做到賬實、賬卡、賬賬相符。對清查盤點中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)查明原因，說明情況，并在本單位國有資產(chǎn)年度報告中予以反映。第十七條單位應(yīng)開展軟件資產(chǎn)績效管理，建立健全科學(xué)、合理的軟件資產(chǎn)績效指標體系，提高軟件資產(chǎn)配置效率和使用效益。應(yīng)針對軟件資產(chǎn)的總體績效目標、各項績效指標完成情況以及預(yù)算執(zhí)行情況開展單位自評，對未完成績效目標或偏離績效目標較大的要分析原因，研究提出改進措施。第十八條單位轉(zhuǎn)讓軟件使用權(quán)或者利用軟件資產(chǎn)對外投資，按照國有資產(chǎn)使用管理有關(guān)權(quán)限和程序進行。軟件資產(chǎn)使用收入作為國有資產(chǎn)有償使用收入，按政府非稅收入有關(guān)規(guī)定管理。高校、科研院所對擁有知識產(chǎn)權(quán)的軟件資產(chǎn)，可以自主決定轉(zhuǎn)讓、許可或者作價投資，不需報批或備案；通過依法設(shè)立的技術(shù)交易市場掛牌交易、拍賣等公開方式確定價格的可以不進行資產(chǎn)評估；通過協(xié)議定價的應(yīng)在本單位公示科技成果名稱和擬交易價格；軟件資產(chǎn)作為科技成果轉(zhuǎn)化所獲得的收入全部留歸本單位。第四章處置管理第十九條軟件資產(chǎn)可依照國有資產(chǎn)管理制度和許可協(xié)議進行轉(zhuǎn)讓、捐贈、調(diào)劑、報廢等。單位應(yīng)堅持整合利用優(yōu)先原則，對確實無法整合利用的軟件資產(chǎn)，經(jīng)專業(yè)技術(shù)部門鑒定后，按規(guī)定程序進行處置。第二十條達到規(guī)定使用年限且無使用價值的軟件資產(chǎn)的核銷以及按科技成果的轉(zhuǎn)化軟件資產(chǎn)核銷，由單位按內(nèi)控制度規(guī)定自行審批；未到年限單項原值20萬元及以下的軟件資產(chǎn)，由單位提出意見，報主管部門審批；單項原值20萬元以上的軟件資產(chǎn)，由單位提出意見，經(jīng)主管部門審核后報省財政廳審批。雖已達到使用年限但仍具有使用價值的軟件資產(chǎn)，應(yīng)繼續(xù)使用。第二十一條達到下列條件的軟件資產(chǎn)應(yīng)及時處置：（一）長期閑置的；（二）達不到業(yè)務(wù)要求確需淘汰，無法維護、升級的；（三）因技術(shù)原因不能再使用且沒有解決方案的；（四）已超過授權(quán)期限，無法使用的；（五）因安全原因無法繼續(xù)使用的；（六）其他特殊情況確需處置的。第二十二條軟件資產(chǎn)處置前應(yīng)及時進行數(shù)據(jù)備份和遷移，涉及的代碼和數(shù)據(jù)應(yīng)妥善歸檔和保管，由單位資產(chǎn)管理職能部門會同信息技術(shù)部門，在保障信息和國家秘密安全的前提下，按照充分發(fā)揮效益的原則進行處置。不涉及信息安全和國家秘密的，鼓勵向社會開放源代碼。第二十三條單位應(yīng)嚴格履行處置審批手續(xù)，依據(jù)資產(chǎn)處置批復(fù)文件和資產(chǎn)處置交易憑證，及時調(diào)整資產(chǎn)與財務(wù)賬卡，按照項目全生命周期管理的要求，終止信息化建設(shè)項目和信息化運維項目。第二十四條軟件資產(chǎn)處置收入在扣除相關(guān)稅費后的凈收益，按政府非稅收入有關(guān)規(guī)定管理。第五章監(jiān)督檢查第二十五條單位應(yīng)定期開展軟件資產(chǎn)管理檢查工作，并對檢查過程中發(fā)現(xiàn)的問題及時整改。對軟件開發(fā)合同未明確產(chǎn)權(quán)歸屬、應(yīng)申請著作權(quán)和專利權(quán)而未申請、自主開發(fā)建設(shè)的源代碼管理失控以及軟件角色權(quán)限管理混亂等問題，應(yīng)重點整改，避免產(chǎn)權(quán)糾紛、軟件資產(chǎn)流失和信息安全問題。第二十六條省級各主管部門和信息技術(shù)主管部門要加強對軟件資產(chǎn)管理工作的監(jiān)督檢查和指導(dǎo)工作。結(jié)合本部門本系統(tǒng)實際情況建立健全軟件資產(chǎn)績效管理體系，指導(dǎo)所屬單位開展軟件績效管理，匯總單位自評結(jié)果，開展部門評價，加強評價結(jié)果反饋和應(yīng)用，推進軟件資產(chǎn)管理的規(guī)范化，起到標桿示范作用，切實提高軟件資產(chǎn)使用績效。第二十七條單位應(yīng)自覺接受人大、紀檢監(jiān)察、財政