【青島海爾公司內(nèi)部控制審計問題研究文獻(xiàn)綜述2400字】

海爾電器公司內(nèi)部控制審計問題研究文獻(xiàn)綜述1國外研究現(xiàn)狀LingLeiLisic,LindaA.Myers,TimothyA.（2019）研究認(rèn)為，因為審計委員會的會計專業(yè)知識保護(hù)審計員在收到不良的內(nèi)部控制意見后被解雇。在具有現(xiàn)有且可能存在內(nèi)部控制重大弱點的客戶中（如未來經(jīng)審計財務(wù)報表的重述）中，我們發(fā)現(xiàn)當(dāng)審計委員會擁有更高的會計專業(yè)知識（以審計委員會會計專家的比例衡量）時，內(nèi)部控制審計意見產(chǎn)生的不利的可能性更大。在所有客戶中，我們發(fā)現(xiàn)，當(dāng)審計委員會擁有更多的會計專業(yè)知識時，在收到不利的內(nèi)部控制審計意見后，隨后的審計員被解雇的可能性較低(郝天昊,方思琪,崔雨,2022)。在進(jìn)一步的分析中，我們發(fā)現(xiàn)，當(dāng)至少有兩名審計委員會成員擁有會計專業(yè)知識時，隨后的審計員被解雇的可能性就會較低。我們還發(fā)現(xiàn)一些證據(jù)表明CFO對審計委員會影響（但不首席影響首席執(zhí)行官影響）RezaEspahbodi,HassanEspahbodi.（2019）通過對小公司和兩個對照組（加速和大加速文件器）的累積異?；貓笾g的差異在1%的水平上是負(fù)的和顯著的。這些結(jié)果支持了這樣一種觀點，即市場參與者重視財務(wù)信息的可靠性，而不管公司的規(guī)模如何(史春雪,湯靜雯,薛?，?倪靜,2023)。在小公司中，我們發(fā)現(xiàn)沒有一個明確的特征能顯著地解釋市場對所考慮的事件的反應(yīng)。也就是說，所有小型公司都因推遲和取消其內(nèi)部控制審計要求的事件而失去了市場價值。LiuLi（2019）研究得出隨著經(jīng)濟(jì)的變化，市場經(jīng)濟(jì)的金融狀況發(fā)生了迅速的變化。一些主題在運行和發(fā)展過程中面臨著越來越多的風(fēng)險。為了更好地面對這種情況，內(nèi)控審計是一種獨特的評估和測試活動，它將審查和評估相結(jié)合，以控制內(nèi)部控制在經(jīng)濟(jì)活動中的適應(yīng)性和有效性，并加快一些目標(biāo)。2國內(nèi)研究現(xiàn)狀閻宇軒,江紫薇,余天佑,盛思（2021）在“上市公司內(nèi)部控制存在的問題與優(yōu)化措施——以富控互動為例”中研究得出，目前還有部分上市公司并未構(gòu)建完善的內(nèi)部控制機(jī)制,從而不僅影響了我國經(jīng)濟(jì)市場的整體發(fā)展,而且對于我國上市公司的穩(wěn)定發(fā)展也造成了嚴(yán)重的影響,因此構(gòu)建完善的內(nèi)部控制機(jī)制,同時注重內(nèi)部控制的運行力度,有助于確保上市公司實現(xiàn)可持續(xù)性發(fā)展,完善的內(nèi)部控制機(jī)制更是規(guī)范上市公司經(jīng)營管理行為的重要準(zhǔn)則,有利于減少上市公司的經(jīng)營風(fēng)險。易明宇,謝天行,侯文涵（2021）在“我國上市公司內(nèi)部控制缺陷問題分析——基于上市公司否定意見內(nèi)部控制審計報告”中研究得出，站在國家相關(guān)法規(guī)制定者的立場對內(nèi)部控制缺陷認(rèn)定框架進(jìn)行建議時,大膽的提出建立內(nèi)部控制缺陷認(rèn)定及其披露的監(jiān)管機(jī)構(gòu)：內(nèi)部審計聯(lián)盟(由各個企業(yè)的內(nèi)部審計委員會構(gòu)成)。按照參加該組織的內(nèi)部審計委員會所在企業(yè)的行業(yè)可以劃分多個分支機(jī)構(gòu),根據(jù)各行業(yè)的特點做出具體的規(guī)范的關(guān)于內(nèi)部控制缺陷的相關(guān)準(zhǔn)則,保證內(nèi)部控制缺陷認(rèn)定及披露的有效真實完整。夏紫萱,姜飛揚,范紫瑤,柳泰（2020）在“創(chuàng)業(yè)板上市公司內(nèi)部控制審計問題及完善對策探析”中得出，通過對創(chuàng)業(yè)板上市公司內(nèi)部控制審計存在的主要問題進(jìn)行分析,針對目前我國內(nèi)部控制審計制度存在的風(fēng)險評估和應(yīng)對水平不足、審計程序效率不高、審計方法不科學(xué)、審計理性需求不足等問題提出實質(zhì)性建議(吳宏博,周天佑,徐寧靜,許明哲,馬晨,2022)。阮韻如,邱天行,蘇靜（2020）在“內(nèi)部控制、獨立審計與上市公司分類轉(zhuǎn)移問題研究”中得出，分類轉(zhuǎn)移是利用非經(jīng)常性損益具體項目的確認(rèn)和歸類變更來進(jìn)行盈余管理的行為,它能在不改變凈利潤的情況下調(diào)整公司的盈余結(jié)構(gòu)。本文考慮上市公司分類轉(zhuǎn)移盈余管理,以2017年滬深兩市A股上市公司作為研究對象,實證檢驗內(nèi)部控制、獨立審計對上市公司分類轉(zhuǎn)移的影響。鄒曉晨,柯靜怡,衛(wèi)雨（2020）在“上市公司內(nèi)部控制審計問題探討”中得出，上市公司是經(jīng)過國務(wù)院或者國務(wù)院授權(quán)的證券管理部門對其發(fā)行的股票進(jìn)行批準(zhǔn)并在證券交易所上市交易的股份有限公司?？梢岳米C券市場進(jìn)行集資,并且廣泛的吸收社會上的閑散資金,對其企業(yè)規(guī)模進(jìn)行擴(kuò)大,從而增強(qiáng)海爾電器公司產(chǎn)品的競爭力以及市場占有率。雖然在目前我國上市公司每年都會對內(nèi)部控制進(jìn)行審計,但是由于一些上市公司對內(nèi)部控制審計的不重視以及內(nèi)部審計制度的發(fā)展并不完善。幸晨辰,沈雨蓉,雷天昊,賀思（2019）在“我國上市公司內(nèi)部控制審計現(xiàn)狀及改進(jìn)對策”得出，本文通過介紹內(nèi)部控制審計的相關(guān)情況和內(nèi)容,并分析了我國近幾年上市公司披露的內(nèi)部控制審計報告,闡述我國上市公司內(nèi)部控制審計中內(nèi)部控制審計報告意見形式化、內(nèi)部控制評價缺陷、內(nèi)部控制審計流程缺陷等不足之處,并對內(nèi)部控制審計存在的問題提出相應(yīng)對策。張文杰,王軒,李心遠(yuǎn),劉宇（2019）在“中小板上市公司內(nèi)部控制審計問題與建議”中得出，隨著《企業(yè)內(nèi)部控制審計指引》不斷擴(kuò)大其實行范圍,會計師事務(wù)所的新興業(yè)務(wù)逐漸變?yōu)閮?nèi)部控制審計。文章指出中小板上市公司存在自身內(nèi)部控制不夠完善、國內(nèi)并未對內(nèi)部控制審計進(jìn)行強(qiáng)制規(guī)定、注冊會計師經(jīng)驗有限等問題,并就這些問題從完善國家相關(guān)的法律法規(guī)、改變審計收費模式、提倡非整合審計等五個方面提出了改進(jìn)建議。陳思源,楊雅淇,黃晨辰（2019）在“上市公司內(nèi)部控制審計問題研究”中得出，通過從會計師事務(wù)所對該公司進(jìn)行的內(nèi)部控制審計的過程著手分析,尋找和發(fā)現(xiàn)該公司內(nèi)部控制審計中存在的問題以及會計師事務(wù)所在審計過程中出現(xiàn)的問題。從會計師事務(wù)及上市公司的角度針對前文所分析的問題提出相應(yīng)的建議,以期對內(nèi)部控制審計業(yè)務(wù)的開展起到可操作性的借鑒作用。參考文獻(xiàn)[1]郝天昊,方思琪,崔雨.上市公司內(nèi)部控制存在的問題與優(yōu)化措施——以富控互動為例[J].山西農(nóng)經(jīng),2022(22):166-168.[2]史春雪,湯靜雯,薛海瑤,倪靜.我國上市公司內(nèi)部控制缺陷問題分析——基于上市公司否定意見內(nèi)部控制審計報告[J].北方經(jīng)貿(mào),2023(06):127-131.[3]閻宇軒,江紫薇,余天佑,盛思.創(chuàng)業(yè)板上市公司內(nèi)部控制審計問題及完善對策探析[J].營銷界,2021(19):72-73.[4]易明宇,謝天行,侯文涵.內(nèi)部控制、獨立審計與上市公司分類轉(zhuǎn)移問題研究[J].中國注冊會計師,2021(02):24-31+3.[5]夏紫萱,姜飛揚,范紫瑤,柳泰.上市公司內(nèi)部控制審計問題探討[J].商訊,2022(01):159+161.[6]阮韻如,邱天行,蘇靜.淺析上市公司內(nèi)部控制管理主要問題及對策[J].今日財富,2019(21):81+83.[7]鄒曉晨,柯靜怡,衛(wèi)雨.我國上市公司內(nèi)部控制審計現(xiàn)狀及改進(jìn)對策[J].財經(jīng)界,2019(31):225-227.[8]幸晨辰,沈雨蓉,雷天昊,賀思.中小板上市公司內(nèi)部控制審計問題與建議[J].納稅,2022,13(30):189-190.[9]張文杰,王軒,李心遠(yuǎn),劉宇.上市公司內(nèi)部控制審計問題研究[J].中國管理信息化,2022,22(19):26-27.[10]陳思源,楊雅淇,黃晨辰.我國上市公司內(nèi)部控制審計問題研究[J].現(xiàn)代營銷(下旬刊),2019(08):160-161.[11]吳宏博,周天佑,徐寧靜,許明哲,馬晨.上市公司內(nèi)部控制審計報告披露現(xiàn)狀及問題研究——以山東省化工行業(yè)上市公司為例[J].現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)信息,2019(15):271.[12]高雨萱,王思穎,朱博文.我國上市公司內(nèi)部控制缺陷問題分析——基于內(nèi)部控制審計報告[J].納稅,2023,13(19):210+213.[13]郭瑞霖,梁慧珺,謝韻.上市公司內(nèi)部控制存在的問題與對策[J].時代經(jīng)貿(mào),2019(14):14-16.[14]彭雨桐,曹曉騫,廖凌.制造業(yè)上市公司內(nèi)部控制審計問題及對策研究[D].南京審計大學(xué),2019.[15]袁曉瑜,蔣鴻禧,盧一凡,蔡博.BZ水泥公司內(nèi)部控制審計優(yōu)化研究[D].重慶理工大學(xué),2022.[16]LingLeiLisic,LindaA.Myers,TimothyA.Seidel,JianZhou.DoesAuditCommitteeAccountingExpertiseHelptoPromoteAuditQuality?EvidencefromAuditorReportingofInternalControlWeaknesses[J].ContemporaryAccountingResearch,2019,36(4).[17]R