稅收會計基礎知識復習題與答案

稅收會計基礎知識復習題與答案

1、（）是對稅務稽查隨機抽查計劃的進一步細化，并作為稅務稽查隨機抽

查計劃的附件，在編制稅務稽查隨機抽查計劃時一并制定，經(jīng)審批后，與稅務

稽查隨機抽查計劃一并執(zhí)行。

A、稅務稽查案件復查計劃

B、稅務稽查隨機抽查方案

C、稅收專項整治計劃

D、稅收專項整治方案

答案：B

2、下列關于損益類賬戶的相關說法中，不正確的是（）。

A、損益類賬戶劃分為費用類賬戶和收入類賬戶

B、費用類賬戶與收入類賬戶記錄增加的方向一致

C、收入類賬戶借方登記減少額，貸方登記增加額

D、費用類賬戶借方登記增加額，貸方登記減少額

答案：B

3、位于市區(qū)的某公司2018年12月應繳納增值稅170萬元，實際繳納增值

稅210萬元（包括繳納以前年度欠繳的增值稅40萬元），另加收滯納金8萬元。

當月因享受增值稅先征后退政策，獲得增值稅退稅60萬元。則該公司當月應

繳納的城市維護建設稅和教育費附加合計為（）萬元。

A、15

B、17

C、21

D、53

答案：C

4、中國公民張某將自己收藏的古幣通過拍賣行依法拍賣，該藏品的最終成

交價格為250萬元，支付拍賣公司上拍手續(xù)費、評估費等合計20萬元，張某

入手該枚古幣時支出金額100萬元，但無法提供財產(chǎn)原值憑證，張某應繳納的

個人所得稅是（）萬元。

A、1.5

B、7.5

C、20

D、26

答案：B

5、一般納稅人銷售的下列貨物，可以采用簡易計稅方法計稅的是（）

A、省級小型水力發(fā)電單位生產(chǎn)的電力

B、以外購的砂?土.石料連續(xù)生產(chǎn)的磚.瓦.石灰

C、自來水公司銷售自來水

D、屬于增值稅一般納稅人的單采血漿站銷售臨床用人體血液

答案：C

6、對采用電子信息系統(tǒng)進行管理和核算的被查對象，被查對象拒不打開或

者拒不提供的，經(jīng)（）批準，可以采用適當?shù)募夹g手段對該電子信息系統(tǒng)進

行直接檢查。

A、檢查部門負責人

B、所屬稅務局局長

C、稽查局局長

D、上級稽查局局長

答案：C

7、對線索清晰是群眾檢舉案件，上級督辦或交辦、部門轉辦、征管移交案

件.金稅協(xié)查案件，稅收專項檢查及需要實施檢查的其他涉稅案件，（）稅務

稽查選案的范圍。

A、優(yōu)先列入

B、分批列入

C、分次納入

D、視情況納入

答案：A

8、稅務機關在稅務檢查中發(fā)現(xiàn)，張某委托異地個體戶李某加工實木地板。

張某已將實木地板收回并銷售，但未入賬，也不能出示消費稅完稅證明。下列

說法中，正確的是（）

A、要求李某在李某所在地補繳稅款

B、要求張某在張某所在地補繳稅款

C、要求張某在李某所在地補繳稅款

D、應對李某處以罰款

答案：B

9、詢問應當由兩名以上檢查人員實施。除在被查對象生產(chǎn)、經(jīng)營或者辦公

場所詢問外，檢查人員應當制作并向（）送達《詢問通知書》。

A、被詢問人

B、被查對象法定代表人

C、被查對象財務負責人

D、被查對象負責收件的人

答案：A

10、下列關于跨市提供建筑服務增值稅征收管理的規(guī)定，表述不正確的是（）

A、自2017年5月1日起，納稅人在同一地級行政區(qū)范圍內(nèi)跨縣市.區(qū)提供

建筑服務,不需要到建筑服務發(fā)生地預繳稅款

B、一般納稅人跨市提供建筑服務，選擇適用簡易計稅方法計稅的，以取得的

全部價款和價外費用扣除支付的分包款后的余額,按照2%的征收率計算應預繳

稅款

C、小規(guī)模納稅人跨市提供建筑服務以取得的全部價款和價外費用扣除支付

的分包款后的余額，按照3%的征收率計算應預繳稅款

D、納稅人應按照工程項目分別計算應預繳稅款,分別預繳

答案：B

11、下列選項中,不屬于案源信息中的異常信息的是（）。

A、重點稅源情況

B、風險等級較高的判定記錄

C、納稅信用級別為D級的評定記錄

D、檢舉案件線索

答案：A

12、關于契稅，下面說法不正確的是（）。

A、城鎮(zhèn)職工按規(guī)定第一次購買公有住房，免征契稅

B、承受國有土地使用權，減免土地出讓金相應減免契稅

C、買房拆料或翻建新房，應照章征收契稅

D、對已繳納契稅的購房單位和個人，在未辦理房屋權屬變更登記前退房的.

退還已納契稅

答案：B

13、稽查局應當在內(nèi)部審理程序終結后（）個工作日內(nèi)，將重大稅務案件提

請重大稅務案件審理委員會審理。

A、3

B、5

C、7

D、10

答案：B

14、關于增值稅稅率和征收率的表述，不正確的是（）

A、自2019年4月1日起，酸奶適用13%的增值稅稅率

B、納稅人提供勞務派遣服務,選擇差額納稅的，征收率為5%

C、小規(guī)模納稅人銷售自己使用過的物品，減按2%征收增值稅

D、其他個人出租住房,按照5%的征收率減按1.5%計算納稅

答案：c

15、甲公司為一家化妝品生產(chǎn)企業(yè)，2019年3月因業(yè)務發(fā)展需要與銀行借

款100萬元，期限半年.共計支付利息4萬元;5月又向自己的供應商借款200

萬元.期限半年，年利率10%.上述借款均用于經(jīng)營周轉，該企業(yè)無其他借款，

根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，該企業(yè)2019年可以在所得稅前扣除的利息

費用為（）萬元。

A、8

B、10

C、12

D、14

答案：C

16、下列出口貨物，可適用增值稅“免稅并退稅”政策的是（）

A、加工企業(yè)來料加工復出口的貨物

B、非列名生產(chǎn)企業(yè)出口的非視同自產(chǎn)貨物

C、出口企業(yè)銷售給特殊區(qū)域內(nèi)的生活消費用品

D、出口企業(yè)銷售給特殊區(qū)域內(nèi)生產(chǎn)企業(yè)生產(chǎn)耗用且不向海關報關而輸入特

殊區(qū)域的電力

答案：D

17、某居民企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年8月購買安全生產(chǎn)專用設備

用于生產(chǎn)經(jīng)營，取得的增值稅專用發(fā)票上注明設備價款100萬元，增值稅13

萬元。己知該企業(yè)2018年虧損200萬元，2019年取得所得600萬元。該企業(yè)

2019年應繳納企業(yè)所得稅（）。

A、68.7萬元

B、88.7萬元

C、90萬元

D、100萬元

答案：C

18、下列關于稅務行政處罰的說法中，正確的是（）。

A、稅務機關對公民作出500元以上罰款或對法人或者其他組織作出10000

元以上罰款的行政處罰前,應當告知當事人有要求舉行聽證的權利

B、當事人依法要求聽證的,稅務機關應當在收到要求后10日內(nèi)舉行聽證

C、對于沒收違法所得的，當事人有權要求舉行聽證

D、稅務機關依當事人申請舉行聽證的，應當在舉行聽證的7日前將《稅務

行政處罰聽證通知書》送達當事人

答案：D

19、根據(jù)《稅收征收管理法》的規(guī)定，稅務機關可以采取的稅款征收措施不

包括（）。

A、責令繳納

B、責令提供納稅擔保

C、取消稅收優(yōu)惠

D、采取稅收保全措施

答案：C

20、某房地產(chǎn)開發(fā)公司轉讓新建一幢寫字樓取得不含增值稅收入1000萬元。

已知該公司為取得土地使用權所支付的金額為50萬元，房地產(chǎn)開發(fā)成本為200

萬元，房地產(chǎn)開發(fā)費用為40萬元（經(jīng)稅務機關批準可全額扣除），與轉讓房

地產(chǎn)有關的稅金為60萬元（不含增值稅和印花稅）。該公司應繳納的土地增

值稅為（）萬元。

A、180

B、240

C、300

D、360

答案：B

21、李某購買中巴車從事個體客運,但未辦理稅務登記,且一直未繳納稅款。

某區(qū)稅務局要求李某限期繳納稅款1500元并決定罰款1000元。后因李某逾期

未繳納稅款和罰款,該稅務局將李某的中巴車扣押,李某不服該稅務局對其擴大

扣押范圍。下列處理措施中最恰當?shù)氖牵ǎ?/p>

A、由市稅務局責令改正

B、由市稅務局責令改正，對直接負責的主管人員依法給予處分

C、由市稅務局責令改正，對其他直接責任人員依法給予處分

D、由市稅務局責令改正,對直接負責的主管人員和其他直接責任人員依法

給予處分

答案：D

22、下列關于土地增值稅的表述中，不正確的是（）0

A、納稅人委托中介機構審核鑒證的清算項目，稅務機構應該采信鑒證結果

B、納稅人應該向房地產(chǎn)所在地主管稅務機構辦理納稅申報，在稅務機構核

定的期限內(nèi)納稅

C、對已經(jīng)實行預征辦法的地區(qū)，除保障性住房外，東部地區(qū)省份預征率不

得低于2%

D、因城市實施規(guī)劃、國家建設的需要而搬遷，由納稅人自行轉讓原房地產(chǎn)

的.免征土地增值稅

答案：A

23、2019年10月，農(nóng)村居民張某經(jīng)批準占用耕地2000平方米，其中1500

平方米改成果園，500平方米用于新建住宅（在規(guī)定用地標準以內(nèi)）。已知當

地耕地占用稅稅額為20元/平方米。張某當年應繳納耕地占用稅（）元。

A、5000

B、10000

C、35000

D、40000

答案：A

24、稽查局采取稅收保全措施時，應當向納稅人送達（）。

A、《稅收保全措施通知書》

B、《稅收保全措施決定書》

C、《稅務協(xié)助執(zhí)行通知書》

D、《凍結存款通知書》

答案：B

25、下列未發(fā)生涉稅違法違規(guī)失信行為的新設立企業(yè)、評價年度內(nèi)無生產(chǎn)

經(jīng)營業(yè)務收入且年度評價指標得分70分以上的企業(yè)，納稅信用級別為（）o

A、A級

B、B級

C、C級

D、M級

答案：D

26、房地產(chǎn)開發(fā)公司支付的下列相關費用，不可以列入土地增值稅加計20班

扣除范圍的是（）。

A、安置動遷用房支出

B、支付建筑人員的工資福利費

C、開發(fā)小區(qū)內(nèi)的道路建設費用

D、銷售過程中發(fā)生的銷售費用

答案：D

27、境外甲公司未在境內(nèi)設立機構、場所，2018年取得境內(nèi)乙公司分配的

股息紅利50萬元；轉讓境內(nèi)房產(chǎn)給境內(nèi)丙企業(yè)取得轉讓收入140萬元，該房產(chǎn)

原值80萬元，已提折舊20萬元；取得境內(nèi)丁公司支付的特許權使用費收入40

萬元、租金收入20萬元。甲公司上述所得應按收入差額繳納企業(yè)所得稅的是

（）O

A、股息紅利所得

B、房產(chǎn)轉讓所得

C、特許權使用費所得

D、租金所得

答案：B

28、關于計算土地增值稅時的扣除項目，下列說法中錯誤的是（）。

A、土地增值稅清算時，已經(jīng)計入房地產(chǎn)開發(fā)成本的利息支出，應調(diào)整至財

務費用中計算扣除

B、利息的上浮幅度按國家的有關規(guī)定執(zhí)行，超過上浮幅度的部分不允許扣

除

C、超過貸款期限的利息部分和加罰的利息允許扣除

D、財務費用中的利息支出，凡能夠按轉讓房地產(chǎn)項目計算分攤并提供金融

機構證明的，允許據(jù)實扣除，但最高不能超過按商業(yè)銀行同類同期貸款利率計

算的金額

答案：C

29、查封、扣押的期限不得超過一日；情況復雜的，經(jīng)行政機關負責人批準.

可以延長，但是延長期限不得超過一日。法律、行政法規(guī)另有規(guī)定的除外。（）

A、15

30

B、30

30

C、30

60

D、30

15

答案：B

30、檢舉事項應當自受理之日起（）個工作日內(nèi)完成分級分類處理,特殊情

況除外。

A、10

B、15

C、30

D、60

答案：B

31、下列關于稅務行政許可聽證的說法中，錯誤的有.（）。

A、稅務行政許可直接涉及申請人與他人之間重大利益關系，申請人、利害

關系人在被告知聽證權利之日起5日內(nèi)提出聽證申請的事項

B、稅務機關應當于舉行聽證的5日前將舉行聽證的時間、地點通知申請人、

利害關系人，必要時予以公告

C、稅務機關應當指定審查該稅務行政許可申請的稅務人員以外的人員為聽

證主持人

D、聽證應當制作筆錄,聽證筆錄應當交聽證參加人確認無誤后簽字或者蓋

章

答案：B

32、稽查局擬對公民處以2000元以上、對法人或者其他組織處以10000元

以上的罰款，或者擬對被查對象作出停止出口退稅權的行政處罰，向公民、法人

或者其他組織送達了《稅務行政處罰事項告知書》后，符合聽證條件的當事人

于收到《稅務行政處罰事項告知書》之日起（）日內(nèi)書面提出聽證申請的.稽查

局應當自接到聽證申請之日起（）日內(nèi)組織聽證。

A、310

B、315

C、510

D、515

答案：B

33、下列房產(chǎn)中免征房產(chǎn)稅的是（）。

A、自收自支事業(yè)單位向職工出租的單位自有住房

B、信托投資公司經(jīng)營用房

C、個人所有營業(yè)用的房產(chǎn)

D、軍隊營業(yè)用房產(chǎn)

答案：A

34、根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定。稅務機關采取的下列措施中，屬于

稅收保全措施的是（）。

A、書面通知納稅人開戶行凍結納稅人的金額相當于應納稅款的存款

B、依法拍賣納稅人價值相當于應納稅款的商品，以拍賣所得抵繳稅款

C、書面通知納稅人開戶行從納稅人的存款中扣繳稅款

D、通知出境管理機關阻止欠繳稅款的納稅人出境

答案：A

35、某綜合型食品加工企業(yè)為增值稅一般納稅人,該食品加工企業(yè)設有農(nóng)場

種植小麥.玉米等糧食作物。2019年10月銷售肉松面包取得不含稅收入26000

元；銷售自產(chǎn)玉米取得收入8000元。當月購進用于生產(chǎn)面包的肉松支付不含稅

價款9000元，取得增值稅專用發(fā)票。當月生產(chǎn)面包.玉米耗用自來水，共計支付

價款12000元.進項稅額360元,耗用電力支付價款7000元（取得了增值稅專用

發(fā)票），生產(chǎn)面包與生產(chǎn)玉米耗用的水電情況無法準確劃分。當月取得的增值稅

專用發(fā)票,均在當月通過認證并抵扣。2019年10月該企業(yè)應納增值稅（）元。

A、1340

B、1407.71

C、1238.82

D、2380

答案：C

36、2018年12月，退休職工劉某取得的下列收入中，免予繳納個人所得

稅的是（）。

A、退休工資5000元

B、商場有獎銷售中獎210元

C、其原任職單位重陽節(jié)發(fā)放補貼800元

D、在報刊上發(fā)表文章取得報酬1000元

答案：A

37、位于某市區(qū)的甲卷煙廠委托位于縣城的乙卷煙廠加工一批雪茄煙，委

托方提供原材料成本4萬元，支付加工費2萬元（不含增值稅），雪茄煙消費

稅稅率為25%這批雪茄煙無同類產(chǎn)品市場價格。受托方代收代繳消費稅和城

市維護建設稅為（）元。

A、14000

B、20600

C、21000

D、21400

答案：C

38、稅務行政復議期間發(fā)生的下列情形中，應當終止行政復議的是（）o

A、作為申請人的公民被宣告失蹤

B、行政復議機關因不可抗力原因暫時不能履行工作職責

C、作為申請人的公民死亡,其近親屬尚未確定是否參加行政復議

D、行政復議申請受理以后，發(fā)現(xiàn)其他行政復議機關已經(jīng)先于本機關受理

答案：D

39、根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，不屬于勞務報酬所得

的是（）。

A、個人舉辦展覽活動的所得

B、個人雕刻業(yè)務所得

C、個人擔任公司董事長所取得的收入

D、個人應邀為大學做學術報告取得的收入

答案：c

40、某大學教授2019年度稿酬收入如下：（1）公開發(fā)表論文兩篇，分別

取得500元和1800元稿費。（2）2018年4月出版一本專著，取得稿酬

12000元。2019年重新修訂后再版，取得稿酬13500元。（3）2019年3月編

著一本教材出版.取得稿酬5600元。同年10月添加印數(shù)，取得追加稿酬5200

元。該教授2019年度稿酬所得應預扣預繳個人所得稅（）元。

A、2861.6

B、1209.6

C、1552

D、2821.6

答案：A

41、某專門從事技術轉讓的公司本年度取得符合條件的技術轉讓所得800

萬元.不考慮其他因素，則該公司本年度應繳納企業(yè)所得稅（）萬元。

A、25

B、37.5

C、75

D、175

答案：B

42、由檢查移交審理需要提交的內(nèi)容不包括（）口

A、《稅務稽查案卷文件材料交接清單》

B、《稅務事項通知書》

C、《稅務稽查工作底稿（一）》、《稅務稽查工作底稿（二）》

D、《稅務稽查項目書》

答案：B

43、納稅人在稅務機關采取稅收保全措施后，按照稅務機關規(guī)定的期限于

2019年1月12sli時繳納稅款的，稅務機關于2019年1月14Hli時收到

銀行轉回的完稅憑證,稅務機關應在（）前解除稅收保全。

A、2019年1月15011時

B、2019年1月13日11時

C、2019年1月14B11時

D、2019年1月15日18時

答案：A

44、如果進口貨物的運費無法確定或未實際發(fā)生，海關應當按照該貨物進

口同期運輸行業(yè)公布的運費率（額）計算運費;按照“貨價加運費”兩者總額

的（）計算保險費。

A、3%0

B、3%

C、1%

D、10%

答案：A

45、位于甲市的某首飾商城（增值稅一般納稅人），2019年8月份銷售金

銀首飾不含稅價款300萬元，其中有三分之一是收回的翻新改制的金銀首飾。

同時決定獎勵職工一批市場零售價為11.3萬元的金銀首飾，其中二分之一已

經(jīng)實際交付給員工。那么該首飾商城當月應納繳納消費稅稅額為（）萬元。

（金銀首飾消費稅稅率為5Q

A、10.25

B、10.5

C、15.25

D、15.5

答案：A

46、下列情形中，稅務機關無權核定其應納稅額（）口

A、依法可以不設置賬簿的

B、擅自銷毀賬簿或者拒不提供納稅資料的

C、發(fā)生納稅義務，未按規(guī)定的期限辦理納稅申報的

D、納稅人申報的計稅依據(jù)偏低，又無正當理由的

答案：C

47、稅務檢查證年審，是指稽查局對已經(jīng)辦理的有效稅務檢查證按年度進

行審驗的處理過程。稅務檢查證每（）審驗一次，臨時稅務檢查證不在審驗

范圍。

A、一年

B、兩年

C、三年

D、四年

答案：B

48、甲啤酒廠為增值稅一般納稅人，2019年4月銷售啤酒3噸，簽訂合同,

約定4月末收取全部價款，價稅合計為10140元，但是實際4月末只收到了一

半價款，另一半價款于5月末收到。另收取包裝物押金3000元，以及可重復

使用的塑料周轉箱押金600元，雙方約定啤酒的包裝物于6月份之前返回，則

甲啤酒廠4月份應繳納消費稅為（）元。

A、660

B、330

C、750

D、375

答案：C

49、根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列關于財產(chǎn)租賃所得的表述，說

法正確的是（）o

A、財產(chǎn)租賃所得的個人所得稅的納稅義務人為承租方

B、在確定財產(chǎn)租賃所得的納稅義務人時，應以產(chǎn)權憑據(jù)為依據(jù)，對無產(chǎn)權

依據(jù)的，不繳納個人所得稅

C、個人取得的財產(chǎn)轉租收入，由于轉租人不是產(chǎn)權所有者，轉租人取得的

該項轉租不繳納個人所得稅

D、財產(chǎn)租賃所得，每次收入不超過4000元的，減除費用為800元，超過

4000元的，減除20%的費用，其余額為應按稅所得額

答案：D

50、下列各項中，屬于印花稅免稅憑證的是（）。

A、專利申請權轉讓

B、企業(yè)總賬賬簿

C、農(nóng)牧業(yè)保險合同

D、專有技術使用權

答案：C

51、執(zhí)法決定法定法制審核中，其他執(zhí)法決定法制審核的范圍不應包括（）

A、稅務稽查案件審理

B、在作出稅收保全執(zhí)法決定前,審理部門對決定合法性進行審核的過程

C、在作出強制執(zhí)行決定前,審理部門對決定合法性進行審核的過程

D、在作出阻止出境決定前,審理部門對決定合法性進行審核的過程

答案：A

52、關于手續(xù)費和傭金支出，財產(chǎn)保險企業(yè)按當年全部保費收入扣除退保

金等后余額的（）計算企業(yè)所得稅稅前扣除限額。

A、5%

B、10%

C、15%

D、20%

答案：C

53、2018年3月份，某商貿(mào)公司對使用了8年的一座倉庫推倒重置，原倉

庫購入時的原值為300萬元，已經(jīng)計提折舊160萬元。2018年7月末，倉庫建

造完工并投入使用，支付工程款560萬元。稅法規(guī)定新建倉庫的使用年限為

20年.采用直線法計提折舊。2018年稅前應扣除的折舊為（）萬元。

A、7

B、15.56

C、14.58

D、6.8

答案：C

54、稅務行政規(guī)章對經(jīng)營活動中違法行為,沒有違法所得的,設定的罰款不

得超過（）元。

A、2000

B、5000

C、10000

D、20000

答案：C

55、稅務稽查案卷應當在立卷次年6月30日前移交所屬稅務局檔案管理部

門保管；稽查局與所屬稅務局異址辦公的，可以適當延遲移交，但延遲時間最

多不超過（）年。

A、次年12月31日

B、1年

C、2年

D、6個月

答案：C

56、下列說法不正確的是（）。

A、征稅對象是區(qū)分不同稅種的重要標志

B、稅目是征稅對象的具體化

C、稅率是衡量稅負輕重與否的唯一標志

D、納稅義務人即納稅主體

答案：C

57、某啤酒廠2019年6月銷售A型啤酒20噸給超市，開具增值稅發(fā)票注

明價款58000元，收取包裝物押金3050元，其中包含重復使用的塑料周轉箱押

金50元；銷售B型啤酒10噸給商場，開具普通發(fā)票取得價款32760元，收取

包裝物押金150元。該啤酒廠應繳納的消費稅是（）

A、5000元

B、6600元

C、7200元

D>7500元

答案：c

58、某高校退休職工夏某2019年4月份取得的下列收入中，應繳納個人所

得稅的是（）0

A、退休工資7750元

B、國債利息收入1100元

C、中獎1600元

D、省政府頒發(fā)的環(huán)保獎金20000元

答案：C

59、下列有關卷煙最低計稅價格的核定說法正確的是（）

A、.卷煙的計稅價格由省.自治區(qū).直轄市稅務機關核定

B、實際銷售價格高于核定計稅價格的卷煙，按實際銷售價格征收消費稅，

反之.按核定計稅價格征稅

C、卷煙生產(chǎn)企業(yè)消費稅納稅人按照已核定計稅價格計算繳納消費稅滿半年

后.可向主管稅務機關提出調(diào)整卷煙計稅價格的申請

D、主管稅務機關應在接到納稅人申請的30日內(nèi)，將申請調(diào)整卷煙計稅價

格文件逐級上報至稅務總局

答案：B

60、國內(nèi)某寶汽車制造廠將一輛高檔小轎車以140萬元（不含增值稅）的

價格直接銷售給國內(nèi)張某，該小轎車生產(chǎn)環(huán)節(jié)消費稅稅率40%則某寶汽車制

造廠應納消費稅（）萬元。

A、56

B、70

C、78

D、86

答案：B

61、根據(jù)《行政許可法》及相關法律規(guī)定，下列情形中沒有體現(xiàn)行政許可的

信賴保護原則的是（）

A、在非典期間，為了防止野生動物傳播非典病毒，野生動物管理部門收回了

已經(jīng)頒發(fā)的野生動物經(jīng)營許可證，同時給予了補償

B、某直轄市的三輪摩托車客運業(yè)務影響了環(huán)境和交通秩序,市政府決定收

回三輪摩托車許可證，同時給予了補償

C、作出行政許可決定的行政機關撤銷了行政機關工作人員濫用職權、玩忽

職守作出的準予行政許可的決定,并對被許可人受到的損害給予賠償

D、《礦產(chǎn)資源法》規(guī)定，國務院批準開辦的礦山企業(yè)、礦區(qū)范圍內(nèi)已有的

集體礦山企業(yè)應當關閉或者到指定的其他地點開采，由礦山建設單位給予合理

的補償

答案：C

62、下列關于試算平衡的相關說法中，不正確的是（）。

A、試算平衡包括發(fā)生額試算平衡和余額試算平衡

B、如果試算平衡，說明總分類賬的登記一定是正確的

C、發(fā)生額試算平衡依據(jù)的是借貸記賬法的記賬規(guī)則

D、余額試算平衡依據(jù)的是資產(chǎn)與權益的恒等關系

答案：B

63、審理時查看在復制的書證上有無注明原件的保存單位（個人）和出處，由

原件保存單位和個人簽注“與原件核對無誤”字樣，并由其簽章或者押印。這

是審查書證（）

A、產(chǎn)生過程

B、內(nèi)容過程

C、獲取過程

D、與其它證據(jù)的關系

答案：C

64、2019年8月10日，甲冰箱生產(chǎn)企業(yè)（一般納稅人）銷售100臺冰箱給乙

商貿(mào)公司，不含稅售價3000元/臺。為促使乙商貿(mào)公司盡早結款，甲公司和乙公

司約定的現(xiàn)金折扣條件為：2/10.1/20.n/30o乙公司在2019年8月28日支付

貨款,享受了現(xiàn)的現(xiàn)金折扣，甲公司實際收到不含稅銷售額297000元.則甲公

司8月應確認銷項稅額（）元。

A、47520

B、50490

C、39000

D、51000

答案：C

65、2019年7月，張某銷售一套住房,取得含稅銷售收入460萬元,該住房

于2018年3月購進,購進時支付房價100萬元,手續(xù)費0.2萬元,契稅1.5萬

元.張某銷售住房應納增值稅（）萬元。

A、21.90

B、17.14

C、12.05

D、0

答案：A

66、某公司2016年~2018年的會計利潤和實際發(fā)生公益性捐贈情況如下

所示.則該公司在計算2018年應納稅所得額時可以扣除的2018年實際發(fā)生的

公益性捐贈支出的金額是（）萬元。2016年2017年2018年會計利潤

200010003500公益性捐贈支出400（全部在12月發(fā)生）80320

A、0

B、300

C、320

D、440

答案：B

67、涉稅案件的查處一般由被查對象所在地的稅務機關負責,它符合稅務稽

查的（）原則。

A、屬地管轄原則

B、分稅制管理原則

C、統(tǒng)籌協(xié)調(diào)原則

D、簡便易行原則

答案：A

68、某企業(yè)轉讓一幢2010年建造的辦公樓，當時的造價為500萬元。經(jīng)房

地產(chǎn)評估機構評定，該樓的重置成本價為3000萬元，成新度折扣率為六成。在

計算土地增值稅時，其評估價格為（）萬元。

A、500

B、3000

C、1800

D、1200

答案：C

69、關于消費稅從價定率計稅銷售額，下列說法正確的是（）

A、消費稅計稅銷售額包括增值稅

B、金銀首飾包裝費不計入計稅銷售額

C、白酒包裝物押金收取時不計入計稅銷售額

D、高檔化妝品品牌使用費應計入計稅銷售額

答案：D

70、某酒廠2019年12月銷售糧食白酒12000斤，售價為5元/斤，隨同銷

售的包裝物價格6200元；本月銷售禮品盒6000套，售價為300元/套，每套包

括糧食白酒2斤、單價80元，干紅酒2斤、單價70元。該酒廠12月應納消

費稅（）元。（題中的價格均為不含稅價格）

A、199240

B、379240

C、391240

D、4845

答案：C

71、某食品加工企業(yè)為增值稅一般納稅人,2019年10月對外銷售自產(chǎn)食品

取得不含稅收入220萬元；當月從農(nóng)民手中收購一批大米用于加工餅干,農(nóng)產(chǎn)品

收購憑證上注明價款10萬元,該批大米已經(jīng)被生產(chǎn)領用；外購原材料,取得普通

發(fā)票,注明價款120萬元;當月初次購置增值稅稅控系統(tǒng)專用設備,取得增值稅

專用發(fā)票，注明價款20萬元、增值稅3.2萬元。則下列說法正確的是（）

A、該食品加工廠購進大米可以抵扣的進項稅額為1萬元

B、該食品加工廠購進大米可以抵扣的進項稅額為0.9萬元

C、該食品加工廠當月應繳納增值稅為1.8萬元

D、該食品加工廠當月應繳納增值稅為1.9萬元

答案：AC

72、納稅人采取欺騙、隱瞞手段進行虛假納稅申報或者不申報，逃避繳納稅

款.數(shù)額在（）萬元以上并且占各稅種應納稅總額（）以上,經(jīng)稅務機關依法下達

追繳通知后，不補繳應納稅款、不繳納滯納金或者不接受行政處罰的.應予以移

送。

A、5

B、10

C、5%

D、10%

答案:AD

73、下列關于稅務機關實施稅收保全措施的表述中，正確的有（）。

A、稅收保全措施僅限于從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人

B、只有在事實全部查清，取得充分證據(jù)的前提下才能進行

C、凍結納稅人的存款時,其數(shù)額要以相當于納稅人應納稅款的數(shù)額為限

D、個人及其扶養(yǎng)家屬維持生活必需的住房和用品，不在稅收保全措施的范

圍之內(nèi)

答案：ACD

74、檢查應當由兩名以上檢查人員共同實施，并向被查對象出示（），并

告知被查對象的權利和義務。

A、稅務檢查證

B、稅務稽查證

C、《稅務檢查通知書（一）》

D、《稅務稽查通知書》

答案：AC

75、下列各項中屬于資產(chǎn)的確認條件的有（）0

A、由企業(yè)擁有或者控制的資源

B、過去的交易或事項形成的

C、與該資源有關的經(jīng)濟利益很可能流入企業(yè)

D、該資源的成本或者價值能夠可靠地計量

答案：CD

76、中國現(xiàn)行稅制中采用的累進稅率有（）。

A、全額累進稅率

B、超率累進稅率

C、超額累進稅率

D、超倍累進稅率

答案：BC

77、國內(nèi)企業(yè)在境外取得的所得已在境外繳納的所得稅稅額，可以從其當

期應納稅額中抵免，抵免限額的計算方法有（）。

A、分國分項

B、分國不分項

C、不分國分項

D、不分國不分項

答案:BD

78、下列各項中，屬于可以減征個人所得稅情形的有（）。

A、殘疾人員的勞務報酬所得

B、個人轉讓上市公司股票取得的所得

C、烈屬的工資、薪金所得

D、內(nèi)地個人投資者通過基金互認買賣香港基金份額取得的轉讓差價所得

答案：AC

79、根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列關于計征個人所得稅的表述，

正確的有（）。

A、從事個體出租車運營取得的收入，應按“經(jīng)營所得”項目征收個人所得

稅。

B、個人為他人提供擔保獲得收入，應按“偶然所得”項目征收個人所得稅。

C、房產(chǎn)產(chǎn)權所有人將房屋產(chǎn)權無償贈與法定繼承人，應按“財產(chǎn)轉讓所得”

項目征收個人所得稅。

D、個人轉讓新三板掛牌公司原始股取得的所得，應按“財產(chǎn)轉讓所得”項

目征收個人所得稅。.

答案:ABD

80、某酒廠2019年4月用10噸特制糧食白酒與供貨方換取原材料，供貨

方提供的原材料價款40萬元，供貨方開具了稅款為5.2萬元的增值稅專用發(fā)

票.酒廠也開具了增值稅專用發(fā)票。特制糧食白酒平均售價22元/斤；最高售

價25元/斤。下列關于酒廠的業(yè)務說法正確的有（）

A、酒廠應按特制糧食白酒平均售價計算從價部分的消費稅

B、本期應繳納消費稅為11萬元

C、本期計算消費稅時，從價采用最高價25元/斤

D、本期應該繳納增值稅為0.52萬元

答案：BCD

81、居民甲將其擁有的一處房產(chǎn)給居民乙，雙方簽訂房屋權屬轉移合同并

按規(guī)定辦理了房屋產(chǎn)權過戶手續(xù)。下列關于契稅和印花稅的表述中，正確的有

（）O

A、作為交易的雙方，居民甲和居民乙均同時負有印花稅和契稅的納稅義務

B、契稅的計稅依據(jù)為房屋權屬轉移合同中確定的房產(chǎn)成交價格

C、契稅納稅人應在該房產(chǎn)的所在地交納契稅，印花稅的納稅人應在簽訂合

同時就地納稅

D、契稅納稅人的納稅義務在簽訂房屋權屬轉移合同的當天發(fā)生，印花稅納

稅人的納稅義務在房屋權屬轉移合同簽訂時發(fā)生

答案：BCD

82、下列企業(yè)于2019年1月1日后購進的固定資產(chǎn)，在計算企業(yè)所得稅應

納稅所得額時，可以一次性計入成本費用扣除的有（）。

A、商場購進價值為4500元的二維碼打碼器

B、小型微利飲料廠購進價值為20萬元生產(chǎn)用的榨汁機

C、集成電路生產(chǎn)企業(yè)購進價值為120萬元專用于研發(fā)的分析儀

D、小型微利信息技術服務公司購進價值為80萬元研發(fā)用的服務器群組

答案：ABCD

83、甲企業(yè)（增值稅一般納稅人）從乙企業(yè)購買貨物并取得增值稅專用發(fā)票.

發(fā)現(xiàn)發(fā)票上注明的銷售方名稱不符,則下列說法正確的有（）。

A、甲企業(yè)是善意取得增值稅專用發(fā)票,若甲企業(yè)申請抵扣進項稅額的，不以

偷稅論處

B、如果甲企業(yè)申請抵扣進項稅額,則按偷稅處理

C、可以抵扣進項稅額

D、不得抵扣進項稅額

答案：BD

84、在我國現(xiàn)行稅制體系中，下列稅種屬于“貨物與勞務稅”的有（）。

A、增值稅

B、消費稅

C、土地增值稅

D、企業(yè)所得稅

答案：AB

85、下列關于城鎮(zhèn)土地使用稅的表述正確的有（）。

A、對于專門經(jīng)營農(nóng)產(chǎn)品的農(nóng)產(chǎn)品批發(fā)市場、農(nóng)貿(mào)市場使用的土地免征城鎮(zhèn)

±地使用稅

B、中國人民銀行總行所屬分支機構自用的土地，免征城鎮(zhèn)土地使用稅

C、納稅單位無償使用免稅單位的土地，納稅單位免征城鎮(zhèn)土地使用稅

D、對石油天然氣生產(chǎn)建設中用于地質(zhì)勘探、鉆井、井下作業(yè)、油氣田地面

工程等施工臨時用地暫免征收城鎮(zhèn)土地使用稅

答案:ABD

86、納稅人以下情形可享受“繼續(xù)教育”個人所得稅專項附加扣除的有（）

o

A、接受境內(nèi)在職研究生教育

B、接受境外在職研究生教育

C、參加烹飪培訓班取得培訓班發(fā)給的證書

D、參加教育部認可學籍的夜大的非全日制函授學習

答案：AD

87、實施檢查時，依照法定權限和程序，可以采?。ǎ┑确椒?。

A、實地檢查

B、調(diào)取賬簿資料

C、查詢存款賬戶或者儲蓄存款

D、異地協(xié)查

答案：ABCD

88、下列需要代收、代扣代繳城市維護建設稅的有（）。

A、受托方代收消費稅的

B、海關代征進口增值稅和消費稅的

C、收購未稅礦產(chǎn)品的

D、境外的單位轉讓無形資產(chǎn)給境內(nèi)企業(yè)的

答案:AD

89、稅務稽查保密管理包括（）。

A、稅務工作國家秘密

B、納稅人涉稅保密信息

C、稅務稽查網(wǎng)絡安全管理

D、稅務涉密會議保密管理

答案：ABCD

90、下列關于關稅征稅對象的說法正確的有（）。

A、關稅的征稅對象是準許進出境的貨物.但是不包括物品

B、香港雖是我國的單獨關境區(qū)，但是其完全適用我國海關法律、