工程公司財務(wù)管理制度

XXX安裝工程有限公司財務(wù)管理XXX安裝工程有限公司目錄總則財務(wù)部工作崗位職責(zé)財務(wù)部工作細(xì)則出納員工作崗位職責(zé)出納員工作細(xì)則會計員工作崗位職責(zé)會計員工作細(xì)則財務(wù)經(jīng)理工作崗位職責(zé)財務(wù)經(jīng)理工作細(xì)則財務(wù)人員職業(yè)道德規(guī)范十一、會計與出納的關(guān)系總則財務(wù)管理的控制目標(biāo)：保證公司財務(wù)管理各項業(yè)務(wù)符合相關(guān)法律、法規(guī)及內(nèi)部規(guī)定；明確財務(wù)各崗位的職責(zé)及日常工作細(xì)則通過有效的財務(wù)管理工作，加強對相關(guān)資產(chǎn)的控制，減少資金占用；保證財務(wù)管理的各項業(yè)務(wù)活動均按照適當(dāng)授權(quán)進行，保障相關(guān)資產(chǎn)及其記錄的安全；防止、發(fā)現(xiàn)和糾正財務(wù)管理業(yè)務(wù)中的錯誤與舞弊，保證各項資產(chǎn)帳實相符；提高財務(wù)人員職業(yè)道德二．財務(wù)部工作崗位職責(zé)2、嚴(yán)格財務(wù)管理，加強財務(wù)監(jiān)督，督促財務(wù)人員嚴(yán)格執(zhí)行各項財務(wù)制度和財經(jīng)紀(jì)律。3、按照公司合同、章程以及國家有關(guān)會計制度的規(guī)定實施財務(wù)工作，做到手續(xù)完備，內(nèi)容真實，數(shù)字準(zhǔn)確，帳目清楚，日清月結(jié)，按時報帳；負(fù)責(zé)公司會計憑證、帳簿、報表等財務(wù)檔案的管理工作。及時準(zhǔn)確地為執(zhí)行總經(jīng)理提供核算資料和經(jīng)濟信息.4、負(fù)責(zé)對上報表、對外數(shù)字公布的制定、核準(zhǔn)工作，負(fù)責(zé)與相關(guān)部門、單位的工作聯(lián)系和關(guān)系協(xié)調(diào)工作。5、合理地分配調(diào)度資金，積極籌措資金。6、遵照企業(yè)財務(wù)通則、會計準(zhǔn)則等，合理組織會計核算工作。按會計核算程序及內(nèi)部結(jié)算規(guī)定，辦理各種款項的收付、增減和使用，債權(quán)債務(wù)發(fā)生的核算，費用成本的核算等手續(xù)，并做到帳帳相符、帳實相符、帳物相符。7、負(fù)責(zé)公司現(xiàn)有資產(chǎn)管理工作。8、編制記帳憑證。及時編制各類報表，妥善管理會計帳冊檔案。按規(guī)定完成稅金的申報、測算、繳納、減免工作。9、定期進行會計資料匯總、整理、統(tǒng)計、分析財務(wù)計劃執(zhí)行情況。10、收入有關(guān)單據(jù)審核及帳務(wù)處理。各項費用支付審核及帳務(wù)處理。應(yīng)收帳款帳務(wù)處理?？偡诸悗ぁ⑷沼泿さ葞げ咎幚?。財務(wù)報表及會計科目明細(xì)表。11、統(tǒng)一發(fā)票自動報繳作業(yè)。營利事業(yè)所得稅核算及申報作業(yè)。營、印稅沖退作業(yè)及事務(wù)處理。資金預(yù)算作業(yè)。財務(wù)盤點作業(yè)。12、建立健全會計檔案資料，對各種會計帳冊、憑證和報表及時進行立卷、歸檔。三、財務(wù)部工作細(xì)則財務(wù)部急需改進的工作細(xì)則：1、為方便偶爾的資金轉(zhuǎn)付，以公司名義給總經(jīng)理、出納辦理的個人銀行卡里各自余額不得超過二十萬。該款只能用在非工作日需用現(xiàn)金的、對方?jīng)]有公司賬戶的、及其不方便用公司賬戶支付的。2、從本制度通過之日起第二日，主辦會計應(yīng)對總經(jīng)理以及出納的個人卡余額進行盤點，如果個人卡中超過規(guī)定限額的，超額部分即將從卡中轉(zhuǎn)回公司賬戶，如果個人卡中不夠規(guī)定限額的，應(yīng)從公司賬戶轉(zhuǎn)入資金到其個人卡里以補足規(guī)定限額上限。3、每周五下午四點起為財務(wù)部門資金盤點時間，期間不辦理任何資金收付業(yè)務(wù)。盤點事宜由出納員盤點，主辦會計復(fù)查后，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，兩者簽字后報公司財務(wù)經(jīng)理審閱。4、財務(wù)經(jīng)理負(fù)責(zé)專管公司的公章、合同章、法人印鑒章。出納專管財務(wù)專用章。主辦會計專管發(fā)票專用章、納稅專用章。5、主辦會計負(fù)責(zé)保管財務(wù)部門所有的賬本、憑證、報表、合同、資料等。出納負(fù)責(zé)保管好現(xiàn)金、銀行日記賬、支票、收據(jù)等。財務(wù)部日常工作細(xì)則：會計核算程序：1、根據(jù)原始憑證填制記帳憑證。2、審核記賬憑證，凡涉及收付方面的憑證，需出納復(fù)核后方可審核。3、根據(jù)審核無誤的記賬憑證過賬，生成明細(xì)科目余額表。4、對賬無誤后，根據(jù)科目余額表編制會計報表和往來款明細(xì)表。編制記賬憑證、過賬及對賬要求：1、根據(jù)審核過的記賬憑證過賬。除按照會計核算要求進行轉(zhuǎn)帳憑證時，用自制憑證作記帳依據(jù)外，其它記帳憑證都必須以合法的原始憑證為依據(jù)。沒有合法的原始憑證，不能填制記賬憑證，不準(zhǔn)過賬，且每張記帳憑證必須有制單、審核、過賬人，收付憑證必須有出納對賬，不得省略。2、記帳憑證和帳簿上的會計科目以及子、細(xì)目用全稱，不得隨意簡化。3、會計分錄的科目對應(yīng)關(guān)系，原則上一種經(jīng)濟事項單獨或匯總編一套分錄，不得將不同內(nèi)容的多種經(jīng)濟事項合并編制一套分錄。4、每一筆記賬憑證須記明業(yè)務(wù)發(fā)生日期，經(jīng)濟事項的摘要不能過分簡略，以保證第三者能看清楚。發(fā)現(xiàn)記賬憑證錯誤，可以用下列方法更正：1、過帳前發(fā)現(xiàn)記帳憑證已審核，但有錯誤，應(yīng)提交審核人反審核，由編制人自行修改后，再重新提交審核人審核。2、過帳后發(fā)現(xiàn)記帳憑證中會計科目、借貸方向或金額錯誤時，應(yīng)及時上報部門經(jīng)理處理。如尚未報稅，經(jīng)財務(wù)部經(jīng)理同意，可反過賬，重新修改并審核、過賬，如已經(jīng)申報納稅，應(yīng)于次月先用紅字填制一套與原用科目、借貸方向和金額相同的記帳憑證，以沖銷原來的記錄，然后重新填制正確的記帳憑證，一并登記入帳。如果會計科目和借貸方向正確，只是金額錯誤，也可另行填制記帳憑證，增加或沖減相差的金額。更正后應(yīng)在摘要中注明原記帳憑證的日期和號碼，以及更正的理由和依據(jù)。3、紅字沖帳除了用于更正錯誤外，還可以用于下列事項：3.1、經(jīng)濟業(yè)務(wù)完成后，發(fā)生退回或退出。3.2、帳戶的借方或貸方發(fā)生額需要保持一個方向。3.3、其它必須沖銷原記數(shù)字的事項。4、每月結(jié)賬后，需把記賬憑證整理完全，跟原始憑證粘貼后裝訂成冊，確保無誤后，方可根據(jù)科目余額表出具當(dāng)月份會計報表。6、每月過賬前，首先要檢查本期內(nèi)所發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)是否全部編制成記賬憑證。其次要對賬。對帳是為了保證帳證相符，帳帳相符，帳物相符。四、出納工作崗位職責(zé)1、負(fù)責(zé)銀行、現(xiàn)金收付事宜。2、辦理報銷事宜。3、每日進行帳、款盤存，做好日審。4、對憑證進行日結(jié)，日結(jié)后的憑證交會計收存。5、每日將現(xiàn)金存入銀行，定期對帳。6、做好現(xiàn)金日記帳和銀行存款帳。7、填寫收支、存款日報表，報財務(wù)部經(jīng)理。8、資金流動情況保密工作。9、對現(xiàn)金日記帳和銀行存款帳的正確負(fù)責(zé)。10、對現(xiàn)金安全負(fù)責(zé)。11、如報銷單據(jù)不合法及公司有關(guān)規(guī)定的，有拒絕付款的權(quán)力。12、對任何人不合手續(xù)的提取現(xiàn)金有拒絕的權(quán)力。13、及時完成總經(jīng)理及財務(wù)經(jīng)理交辦的其他工作。五、出納工作細(xì)則1、有關(guān)憑證付訖后，要蓋“現(xiàn)金付訖”或“銀行付訖”圖章。有關(guān)憑證收訖后，要蓋“現(xiàn)金收訖”或“銀行收訖”圖章。2、財務(wù)部門報銷費用時要填寫“費用報銷單”，并在報銷憑單后黏貼原始憑證（發(fā)票或收據(jù)），報銷人填寫好報銷部門、項目、摘要、金額后、報銷人簽字經(jīng)部門經(jīng)理簽字批準(zhǔn)后交由財務(wù)部審核批準(zhǔn)、最后交由總經(jīng)理簽字批準(zhǔn)后予以報銷，財務(wù)部不接受復(fù)印件報銷。3、按照公司財會制度的有關(guān)規(guī)定，認(rèn)真辦理提取和保管現(xiàn)金，完成收付手續(xù)和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。4、登記現(xiàn)金日記帳和銀行存款日記帳，做到日清月結(jié)，保證帳證相符、帳款相符、帳帳相符、發(fā)現(xiàn)差錯及時查清更正。5、正確編制現(xiàn)金、銀行的記賬憑證，及時傳遞給財務(wù)登帳。6、負(fù)責(zé)現(xiàn)金日記賬逐筆登記，根據(jù)記賬憑證編制現(xiàn)金報表，并經(jīng)主管會計審簽。每天下班前盤點庫存現(xiàn)金，做到日清月結(jié)。出納人員必須做到日清、日結(jié)，不得以白條抵庫，要做到帳和款相符。將實際庫存現(xiàn)金數(shù)與現(xiàn)金日記帳的帳面余款相核對，如帳款不符，應(yīng)及時查明原因進行處理。7、根據(jù)審核無誤的手續(xù)，辦理銀行存款、取款和轉(zhuǎn)賬結(jié)算業(yè)務(wù)；8、做好銀行存款余額、收付業(yè)務(wù)的保密工作，只向公司總經(jīng)理及財務(wù)經(jīng)理提供資金余額情況。9、負(fù)責(zé)妥善保管現(xiàn)金、有價證券、有關(guān)印章、空白支票和收據(jù)，做好有關(guān)單據(jù)、帳冊、報表等會計資料的整理、歸檔工作。17、負(fù)責(zé)支票、匯票、發(fā)票、收據(jù)管理?？瞻字北仨氂蓪Ｈ素?fù)責(zé)妥善保管，支票及印章必須由兩人分別保管。不準(zhǔn)將空白支票押放在外，一旦發(fā)生經(jīng)濟損失，將由經(jīng)辦人自理。10、嚴(yán)禁辦理公對私轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)，材料供貨商應(yīng)提供單位賬號，勞務(wù)班組確實沒有單位賬號的，可從公司賬戶轉(zhuǎn)入其班組勞務(wù)簽訂合同時簽字的人員賬戶。11、淮河新城四期及淮河新城三期南區(qū)項目的勞務(wù)工資必須用現(xiàn)金發(fā)放到農(nóng)民工手上，發(fā)放清單由該班組組長簽字提供，經(jīng)該項目項目經(jīng)理審核、負(fù)責(zé)工程副總批準(zhǔn)后，出納方可按清單人員發(fā)放，同時要求項目經(jīng)理派人陪同發(fā)放。12、資金付出由各項目經(jīng)理、副總會同總經(jīng)理統(tǒng)一安排后，付款清單上由總經(jīng)理簽字后交給財務(wù)經(jīng)理，由財務(wù)經(jīng)理交由出納安排付款。出納付款時，必須核對清單上的數(shù)額是否與后附的收據(jù)數(shù)額一致，若數(shù)額不一致或者沒有收據(jù)的，一律不予出賬。13、每日攜帶20000元的現(xiàn)金到公司。(后沒實施)14、付款都必須見到手續(xù)齊全的單據(jù)，單據(jù)上必須經(jīng)由總經(jīng)理簽字批準(zhǔn)的方能付款，出納付款不接受除總經(jīng)理以及財務(wù)經(jīng)理以外的任何人的口頭通知?？偨?jīng)理以及財務(wù)經(jīng)理口頭通知付款后，出納需盡快向相關(guān)人等索要手續(xù)齊全的單據(jù)。15、各項目經(jīng)理有權(quán)直接審批10000元以下的材料款，小額（10000元以下）零星材料等需要付款的，淮河新城各項目經(jīng)理審批后交由工程副總批準(zhǔn)后交由財務(wù)經(jīng)理直接安排出賬（安城曹庵項目直接由項目經(jīng)理簽字即可）。事后，財務(wù)經(jīng)理負(fù)責(zé)辦理簽字手續(xù)。16、辦理銀行存款和現(xiàn)金領(lǐng)取，并負(fù)責(zé)專管財務(wù)專用章。設(shè)置“銀行存款日記帳”出納員按照業(yè)務(wù)發(fā)生順序每日每筆進行登記。18、不超限額保存現(xiàn)金，不私借、挪用公款，不得“白條”頂替庫存現(xiàn)金，不為其他單位、部門用支票套取現(xiàn)金。19、公司員工因工作需要借用現(xiàn)金，需填寫“借支單”，并經(jīng)公司指定權(quán)限的負(fù)責(zé)人（有權(quán)批付一定限額的）簽字批準(zhǔn)后提取。借款單必須具備部門、借支人、款項用途等。20、網(wǎng)上銀行匯款時，出納保管網(wǎng)銀登陸密碼，同時出納操作轉(zhuǎn)賬事宜，財務(wù)經(jīng)理填寫復(fù)核密碼。主辦會計工作崗位職責(zé)負(fù)責(zé)記好財務(wù)總帳及各種明細(xì)帳目。手續(xù)完備、數(shù)字準(zhǔn)確、書寫整潔、登記及時、帳面清楚。2、各類帳戶設(shè)置應(yīng)做到齊全、明晰、同時設(shè)置和登記固定資產(chǎn)明細(xì)表，對盤盈、盤虧、報廢毀損、壞帳損失，應(yīng)查明原因。3、對填制的記帳憑證進行真實性、合法性、正確性復(fù)核。4、月末做好會計憑證、帳簿、表冊、賬物等的校對工作，分月編號，整理清楚，分類排列，以便查閱妥善保管和存檔。5、認(rèn)真審核原始憑證，對違反規(guī)定或不合格的憑證應(yīng)拒絕入帳。6、定期對會計工作的各項數(shù)據(jù)進行分析、檢查，書面向財務(wù)經(jīng)理匯報財務(wù)情況。7、負(fù)責(zé)掌管發(fā)票專用章、納稅專用章。8、按期填報供應(yīng)商欠款明細(xì)，定期清理往來款項，認(rèn)真自查，按時報送財務(wù)經(jīng)理審查。9、嚴(yán)格遵守，執(zhí)行國家財經(jīng)法律法規(guī)和財務(wù)會計制度，作好會計工作。10、協(xié)助出納作好工資、獎金的發(fā)放工作。11、對報送給財務(wù)經(jīng)理的任何數(shù)據(jù)，做到數(shù)字真實、計算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、說明清楚。12、保守本公司的商業(yè)秘密，不能私自向外界提供和泄露公司的會計信息。七、主辦會計工作細(xì)則出納移交的資金收付原始憑單需經(jīng)財務(wù)經(jīng)理復(fù)核后才予以錄入記賬憑證，每周五下午4點結(jié)出本周資金收付情況以及資金余額，并盤點出納的現(xiàn)金余額，下班之前向財務(wù)經(jīng)理上報每周資金余額及盤點表（周資金動態(tài)表、盤點表見附件）。定期對庫存現(xiàn)金進行檢查，并根據(jù)需要每月進行一次臨時抽查。財務(wù)經(jīng)理移交的除資金收付外的原始憑單即收即入賬。每月6日上午催促各項目經(jīng)理上交項目材料對賬清單及原始單據(jù)。除項目經(jīng)理由特殊原因事前通知，6日下午不予接收上報的對賬資料。收到材料對賬資料后，開始復(fù)核各項目經(jīng)理的對賬資料數(shù)據(jù)是否整確，不整確的應(yīng)告知其項目經(jīng)理。每月10日下午必須向財務(wù)經(jīng)理上報上月材料供應(yīng)商掛賬、付款情況。將上月所有發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)分項目整理、編號、記賬、試算平衡、編制會計報表上報財務(wù)經(jīng)理。每月10日下午向財務(wù)經(jīng)理上報上月完整、整確的財務(wù)報表。報表出來后即刻與出納的現(xiàn)金日記賬、銀行日記賬進行對賬，會同出納編制銀行存款余額對賬表。報送上月報表后一周內(nèi)完成登記各項目材料用量明細(xì)賬，并分類分規(guī)格進行匯總。會同出納兩人將記賬憑證整理、裝訂成冊。按順序擺放在記賬憑證文件柜中。負(fù)責(zé)定期與材料供貨商進行付款對賬工作。完成財務(wù)經(jīng)理交辦的其他關(guān)于數(shù)據(jù)統(tǒng)計工作。財務(wù)經(jīng)理工作崗位職責(zé)1、負(fù)責(zé)本部門的全面工作。全權(quán)處理財務(wù)部一切工作事務(wù)，主持部門工作，做好部門工作的指導(dǎo)監(jiān)督和管理。認(rèn)真貫徹執(zhí)行《會計法》和財務(wù)管理制度,嚴(yán)格執(zhí)行財經(jīng)紀(jì)律,認(rèn)真履行工作職責(zé)。2、建立健全各項財務(wù)規(guī)章制度，嚴(yán)格執(zhí)行費用報銷和資金付款的工作程序和管理規(guī)定，杜絕不合理費用的支出，對超計劃、超定額的支出必須請示執(zhí)行總經(jīng)理。3、隨時掌握資金收入、付出、結(jié)余情況,做到心中有數(shù),統(tǒng)籌安排資金使用,確保工程用款。4、督促本部門員工嚴(yán)格執(zhí)行工作責(zé)任制度和財務(wù)管理制度。具體布置工作,做到有考核,有檢查,并加以指導(dǎo)。對不能勝任工作或工作不認(rèn)真負(fù)責(zé)以及不嚴(yán)格執(zhí)行規(guī)章制度的,有權(quán)向總經(jīng)理反映,要求拆換。5、負(fù)責(zé)及時、正確、完整地編制每月、季、年度報告。負(fù)責(zé)報送的各類財務(wù)報表的時間性、準(zhǔn)確性。

6、做好資金流動情況保密工作。7、負(fù)責(zé)協(xié)調(diào)市稅務(wù)、與公司業(yè)務(wù)相關(guān)的銀行等方面的關(guān)系。8、主動履行修改、完善本部門崗位職責(zé)及規(guī)章的義務(wù)。9、對本部門下屬的工作負(fù)責(zé)，承擔(dān)本部門下屬員工非惡意的工作失誤。10、及時完成公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。九、財務(wù)經(jīng)理工作細(xì)則付款細(xì)則：1、參加總經(jīng)理召開的勞務(wù)班組或材料供應(yīng)商付款計劃，各項目經(jīng)理會同工程副總、主管材料負(fù)責(zé)人應(yīng)列明付款清單，總經(jīng)理審核批準(zhǔn)簽字后，財務(wù)經(jīng)理合理安排出納付款，出納付款立即登記日記賬，交由財務(wù)經(jīng)理登記付款情況表后交由主辦會計入賬。2、零星耗材材料（10000元以下）的，由項目經(jīng)理、工程副總簽字后直接由財務(wù)經(jīng)理安排出納付款，財務(wù)經(jīng)理負(fù)責(zé)將此類款項集中于每周五找總經(jīng)理辦理簽字手續(xù)，再交由主辦會計入賬。3、購買材料、固定資產(chǎn)需要預(yù)付定金的，由采購員填寫《材料、設(shè)備預(yù)付款審批表》，交由項目經(jīng)理以及工程副總簽字確認(rèn)，總經(jīng)理審批。后附購買合同、收款票據(jù)交由財務(wù)經(jīng)理安排付款，預(yù)定材料、設(shè)備到場后，采購員應(yīng)補交有驗收人簽字的發(fā)票或票據(jù)（材料、設(shè)備預(yù)付款審批表見附件）4、勞務(wù)班組付款，淮河新城四期、淮河新城三期南區(qū)的勞務(wù)班組工資應(yīng)該提現(xiàn)金發(fā)放到農(nóng)民工手上。各班組應(yīng)認(rèn)真如實的填報《XXXX公司農(nóng)民工工資發(fā)放表》（表格見附件），見班組組長、項目經(jīng)理、工程副總都有簽字，財務(wù)方可安排代發(fā)。出納代發(fā)工資時，發(fā)放表上的工資數(shù)額不得超過總經(jīng)理審批的該班組的金額。5、管理、業(yè)務(wù)費用報銷付款，報銷單上有財務(wù)經(jīng)理、以及總經(jīng)理簽字后可直接找出納報銷。6、員工借支付款，原則上是以前有欠款的員工不予辦理借支、以前欠款不清楚的員工不予辦理借支、沒有總經(jīng)理簽字的不予借支。7、只有零星材料才準(zhǔn)許設(shè)定10000元權(quán)限的，以上必須總經(jīng)理簽字，以下反之。其他包括人工、費用、借支等都必須見總經(jīng)理簽字才予以付款。收款細(xì)則；要求預(yù)算部向甲方報工程款時，復(fù)印一份?；蛘呒磿r在電腦臺賬登記。每月與預(yù)算部核對本月上報工程款收入金額。會同預(yù)算部編制工程款請款情況表（表格預(yù)算部提供）4、每次收入工程款應(yīng)及時確認(rèn)所屬項目，交由主辦會計記賬。5、每月與開發(fā)公司財務(wù)部就工程款對賬一次。6、負(fù)責(zé)退回安全文明措施費事宜。7、對于罰款、廢舊材料收入，財務(wù)經(jīng)理不能代收。賬務(wù)處理細(xì)則；1、審查原始憑證，保證其合法性和準(zhǔn)確性。對支付的每一筆費用開支和工程用款要認(rèn)真審核,嚴(yán)格把關(guān)。凡內(nèi)容不完整,手續(xù)不全的立即補正。2、對每一張記帳憑證要認(rèn)真審核,檢查原始單據(jù)的合法性、合理性,會計科目運用的正確性,記帳金額與附件單據(jù)金額的一致性,如有不符,及時補正。有權(quán)拒絕手續(xù)不齊和不符合財務(wù)規(guī)定的報銷。3、監(jiān)督檢查每一次庫存現(xiàn)金的盤點督促出納每月核對銀行帳,認(rèn)真做好余額調(diào)節(jié)表,查清未達帳項。堅持現(xiàn)金日清日結(jié),盤點制度,認(rèn)真核對總帳和相關(guān)的帳戶余額。每月11日向總經(jīng)理報送上月各種財務(wù)報表，報送集團公司報表，報送對外機構(gòu)財務(wù)報表。外部事宜辦理：財務(wù)部經(jīng)理同時還兼負(fù)對外部分政府、事業(yè)機關(guān)的對接事宜。

十、財務(wù)人員職業(yè)道德規(guī)范1、愛崗敬業(yè)。要求會計人員熱愛會計工作，安心本職崗位，忠于職守，盡心盡力，盡職盡責(zé)。2、誠實守信。要求會計人員做老實人，說老實話，辦老實事，執(zhí)業(yè)謹(jǐn)慎，信譽至上，不為利益所誘惑，不弄虛作假，不泄露秘密。3、廉潔自律。要求會計人員公私分明、不貪不占、遵紀(jì)守法、清正廉潔。4、客觀公正。要求會計人員端正態(tài)度，依法辦事，實事求是，不偏不倚，保持應(yīng)有的獨立性。5、堅持準(zhǔn)則。要求會計人員熟悉國家法律、法規(guī)和國家統(tǒng)一的會計制度，始終