固定資產(chǎn)管理研究

固定資產(chǎn)投資與實(shí)物管理何明武中國熔盛重工集團(tuán)控股有限公司經(jīng)濟(jì)運(yùn)行中心—規(guī)劃預(yù)算部2012-12-20目錄第一章總則 3第二章職責(zé) 4第三章固定資產(chǎn)投資管理 41、基本建設(shè)項(xiàng)目投資的原則 42、投資立項(xiàng)決策階段的審批程序 53、項(xiàng)目立項(xiàng)決策階段的控制模式 74、固定資產(chǎn)建設(shè)項(xiàng)目實(shí)施管理 84.1固定資產(chǎn)建設(shè)項(xiàng)目的組織準(zhǔn)備 84.2固定資產(chǎn)建設(shè)項(xiàng)目合約規(guī)劃 84.3固定資產(chǎn)建設(shè)項(xiàng)目的招投標(biāo) 104.4施工管理 134.5固定資產(chǎn)建設(shè)項(xiàng)目竣工驗(yàn)收管理 13第四章固定資產(chǎn)實(shí)物管理 151、資產(chǎn)轉(zhuǎn)固條件 152、轉(zhuǎn)固程序 153、固定資產(chǎn)管理的基礎(chǔ)工作 174、固定資產(chǎn)編號(hào) 175、固定資產(chǎn)盤點(diǎn) 176、固定資產(chǎn)報(bào)廢管理 196.1固定資產(chǎn)報(bào)廢的條件 196.2資產(chǎn)報(bào)廢的審批程序 196.3資產(chǎn)報(bào)廢后的處理 207、固定資產(chǎn)新增、改良、維修管理 20第五章其他方面管理 21固定資產(chǎn)投資與實(shí)物管理為加強(qiáng)集團(tuán)公司內(nèi)固定資產(chǎn)投資與管理，提高固定資產(chǎn)投資決策的科學(xué)性、正確性；完善企業(yè)固定資產(chǎn)管理制度，明確和規(guī)范相關(guān)業(yè)務(wù)流程；確保固定資產(chǎn)的完好率和使用率，加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部控制，防范企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)。使固定資產(chǎn)投資與管理行為符合國家相關(guān)政策和集團(tuán)公司的發(fā)展戰(zhàn)略目標(biāo)，根據(jù)熔盛重工集團(tuán)控股公司相關(guān)要求，制定相關(guān)要求。第一章總則1、固定資產(chǎn)投資分類：基本建設(shè)項(xiàng)目投資、更新改造投資、其他項(xiàng)目投資。2、固定資產(chǎn)的一般標(biāo)準(zhǔn)：使用期限超過一年；單位價(jià)值在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以上（如2000元），并且在使用過程中保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)，包括房屋及建筑物、機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備、工具器具等資產(chǎn)。3、固定資產(chǎn)分類：生產(chǎn)類、輔助生產(chǎn)類和非生產(chǎn)類。3.1生產(chǎn)類：包括廠房、直接生產(chǎn)設(shè)備和設(shè)施等；3.2輔助生產(chǎn)類：包括公用系統(tǒng)工程項(xiàng)目、輔助工程項(xiàng)目、行政辦公設(shè)施等，如動(dòng)力管網(wǎng)、辦公樓和辦公設(shè)備、大型工裝、監(jiān)測(cè)設(shè)備與設(shè)施、IT設(shè)備、運(yùn)輸車輛等；3.3非生產(chǎn)類：主要指居住與生活設(shè)施、行政福利設(shè)施等，如食堂用具、綠化和保潔設(shè)備、非生產(chǎn)用車輛等。4、適用范圍本辦法適用于集團(tuán)公司及各公司的固定資產(chǎn)投資與實(shí)物管理工作。第二章職責(zé)1、固定資產(chǎn)管理體系1.1集團(tuán)公司的固定資產(chǎn)管理體系采用二級(jí)管理體系，集團(tuán)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行中心為集團(tuán)固定資產(chǎn)投資與實(shí)物的歸口管理部門，具體職責(zé)見熔控司【2011】35號(hào)關(guān)于《固定資產(chǎn)綜合管理規(guī)定》、《建設(shè)項(xiàng)目管理辦法》；1.2各板塊公司的經(jīng)濟(jì)運(yùn)行部與集團(tuán)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行中心對(duì)接，負(fù)責(zé)板塊公司固定資產(chǎn)投資與實(shí)物管理體系，協(xié)助板塊公司領(lǐng)導(dǎo)設(shè)置轉(zhuǎn)固后的各級(jí)固定資產(chǎn)管理體系，把板塊公司的固定資產(chǎn)統(tǒng)轄在各固定資產(chǎn)管理崗內(nèi)，具體職責(zé)見熔控司【2011】35號(hào)關(guān)于《固定資產(chǎn)綜合管理規(guī)定》、《建設(shè)項(xiàng)目管理辦法》。第三章固定資產(chǎn)投資管理1、基本建設(shè)項(xiàng)目投資的原則1.1發(fā)展原則：投資應(yīng)符合集團(tuán)公司中長期發(fā)展規(guī)劃的戰(zhàn)略目標(biāo)需要。1.2效益原則：回收期要短，收益率應(yīng)高于本行業(yè)平均利潤率或平均先進(jìn)水平。1.3合理配置原則：應(yīng)推動(dòng)資產(chǎn)要素優(yōu)化組合、調(diào)整產(chǎn)品和產(chǎn)能結(jié)構(gòu)，有利于形成集團(tuán)優(yōu)勢(shì)。1.4量力而行原則：投資規(guī)模必須與公司的財(cái)力、物力、人力資源相適應(yīng)。2、投資立項(xiàng)決策階段的審批程序根據(jù)集團(tuán)公司現(xiàn)有的情況表明，投資立項(xiàng)決策階段的工作程序及質(zhì)量直接關(guān)系到投資估算費(fèi)用和建成后的經(jīng)濟(jì)效益，建設(shè)前期通過對(duì)項(xiàng)目進(jìn)行一定程序的經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)，選擇在技術(shù)上可行性，經(jīng)濟(jì)上合理的建設(shè)方案，對(duì)節(jié)約投資以及建設(shè)后達(dá)到預(yù)期的效益目標(biāo)將發(fā)揮重要作用，否則，不按科學(xué)的程序辦事會(huì)造成巨大的浪費(fèi)。建議固定資產(chǎn)投資前期審批程序如下：固定資產(chǎn)投資前期審批流程投資項(xiàng)目申請(qǐng)部門板塊經(jīng)濟(jì)運(yùn)行部集團(tuán)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行中心投資審核委員會(huì)分管副總裁總裁/董事會(huì)否是同意3、項(xiàng)目立項(xiàng)決策階段的控制模式投資控制控制和手段科學(xué)的抉擇程序：重點(diǎn)是多項(xiàng)目比較和多方案分析合理的人員結(jié)構(gòu)：技術(shù)、經(jīng)濟(jì)、管理、理論型、經(jīng)驗(yàn)型直接控制手段：親自參與，不斷檢查及時(shí)調(diào)整優(yōu)質(zhì)優(yōu)價(jià)控制方式：費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)與質(zhì)量掛鉤決策過程充分利用社會(huì)專業(yè)化力量要素對(duì)象決策過程，前期咨詢服務(wù)單位和人員目標(biāo)高水平的決策質(zhì)量和適度的決策費(fèi)用投資控制特點(diǎn)控制的重點(diǎn)是決策的質(zhì)量，次要因素是決策費(fèi)用工作性質(zhì)的創(chuàng)造性，智力化和綜合性投資影響的范圍和幅度影響角度類型主要影響工作范圍影響幅度投入影響工作費(fèi)用（Ⅰ）投資機(jī)會(huì)分析費(fèi)、市場(chǎng)調(diào)查分析費(fèi)、可行性研究費(fèi)、決策費(fèi)Ⅰ=X%項(xiàng)目要素費(fèi)用（Ⅱ）一般沒有要素投入Ⅱ=0產(chǎn)出影響產(chǎn)出對(duì)總投資影響（Ⅲ）建設(shè)用地費(fèi)、建設(shè)項(xiàng)目資金成本、項(xiàng)目材料費(fèi)、法定費(fèi)、法定稅費(fèi)、準(zhǔn)備金Ⅲ=60%～79%產(chǎn)出對(duì)項(xiàng)目使用功能的影響（Ⅳ）Ⅳ=70%～80%工作類型與工作程序投資意向市場(chǎng)研究與投資機(jī)會(huì)分析項(xiàng)目建議書初步可行性研究可行性研究決策立項(xiàng)4、固定資產(chǎn)建設(shè)項(xiàng)目實(shí)施管理4.1固定資產(chǎn)建設(shè)項(xiàng)目的組織準(zhǔn)備經(jīng)集團(tuán)公司批復(fù)后，項(xiàng)目申請(qǐng)單位的建廠指揮部按照建設(shè)計(jì)劃組織實(shí)施的固定資產(chǎn)建設(shè)項(xiàng)目，各部門須全力配合，提前辦理好相關(guān)的手續(xù)，做好開工前的準(zhǔn)備工作。4.2固定資產(chǎn)建設(shè)項(xiàng)目合約規(guī)劃合約規(guī)劃是將目標(biāo)成本（投資估算、設(shè)計(jì)概算、施工圖預(yù)算等）按照“自上而下、逐級(jí)分解”的方式分解為合同大類，進(jìn)而指導(dǎo)從招投標(biāo)到最終工程結(jié)算整個(gè)過程的合同簽訂及變更的一種管控手段；“合約規(guī)劃”將成本控制任務(wù)具體轉(zhuǎn)化為對(duì)合同的嚴(yán)格管控，實(shí)現(xiàn)了對(duì)“項(xiàng)目動(dòng)態(tài)成本”的有效管控，是實(shí)現(xiàn)成本控制的基礎(chǔ)；板塊公司的建設(shè)部門在初步設(shè)計(jì)完成后，根據(jù)設(shè)計(jì)概算及項(xiàng)目建設(shè)規(guī)劃綱要中的計(jì)劃要求，做好建設(shè)項(xiàng)目合約規(guī)劃，這個(gè)規(guī)劃是指導(dǎo)從招投標(biāo)到最終工程結(jié)算的整個(gè)規(guī)劃，建設(shè)項(xiàng)目合約規(guī)劃相關(guān)格式參考如下：建設(shè)項(xiàng)目合約規(guī)劃表編制單位：編制日期序號(hào)施工單位（已完成招標(biāo)的填寫，并填寫聯(lián)系人、電話）合同名稱工程范圍招標(biāo)采購方式合同類別計(jì)價(jià)原則合同形式付款方式合同簽訂方式質(zhì)保期（年）招標(biāo)計(jì)劃開始時(shí)間招標(biāo)計(jì)劃完成時(shí)間計(jì)劃合同簽訂時(shí)間預(yù)計(jì)進(jìn)場(chǎng)時(shí)間目標(biāo)成本(萬元)中標(biāo)合同額(萬元)中標(biāo)額/目標(biāo)成本（%）原規(guī)劃年月第次調(diào)整規(guī)劃實(shí)際合計(jì)原規(guī)劃年月第次調(diào)整規(guī)劃實(shí)際說明：1、如果項(xiàng)目分期建設(shè)，應(yīng)分期做合約規(guī)劃；2、“工程范圍”務(wù)必確保各合同施工界面劃分清晰、無漏項(xiàng)；3、“招標(biāo)采購方式”根據(jù)招采流程相關(guān)規(guī)定分為：集團(tuán)集中采購、集團(tuán)監(jiān)督采購、項(xiàng)目公司自行采購三類；4、“合同類別”寫代碼：施工SG；設(shè)備SB；材料CL；設(shè)計(jì)SJ；服務(wù)FU；其它QT；5、“計(jì)價(jià)原則”分為清單計(jì)價(jià)、定額計(jì)價(jià)、其它三種模式；6、“合同形式”分為固定總價(jià)、固定單價(jià)、其它三種模式；7、“付款方式”需注明：預(yù)付款、月進(jìn)度付款、結(jié)算款、保留金等支付比例或金額；8、“合同簽訂方式”是指業(yè)主直接簽訂；業(yè)主指定總包與分包簽訂；業(yè)主、總包、分包簽訂三方合同；9、“招標(biāo)完成時(shí)間”必須早于“預(yù)計(jì)進(jìn)場(chǎng)時(shí)間”半個(gè)月以上；10、實(shí)際招標(biāo)控制成本不得高于該合約目標(biāo)成本的95%；11、目標(biāo)成本、合約規(guī)劃調(diào)整需進(jìn)行嚴(yán)格的審批。4.3固定資產(chǎn)建設(shè)項(xiàng)目的招投標(biāo)4.3.1板塊公司的招投標(biāo)部門在初步設(shè)計(jì)階段根據(jù)建設(shè)指揮部的合約規(guī)劃及施工進(jìn)度計(jì)劃做好招標(biāo)采購計(jì)劃，計(jì)劃的內(nèi)容應(yīng)嚴(yán)格按照集團(tuán)《招投標(biāo)管理辦法》規(guī)定制定，獲得板塊公司主管部門審批確認(rèn)后報(bào)集團(tuán)招標(biāo)中心及審計(jì)中心；招標(biāo)采購計(jì)劃參考格式如下附表：4.3.2建設(shè)項(xiàng)目施工全過程招標(biāo)活動(dòng)應(yīng)包括以下主要內(nèi)容：施工發(fā)包策劃；投標(biāo)資格審查；招標(biāo)文件的編制；標(biāo)底的編制和確定；組織開標(biāo)、評(píng)標(biāo)、決標(biāo)。4.3.3其中重點(diǎn)是發(fā)包策劃，策劃的目標(biāo)：a、選擇一個(gè)能勝任項(xiàng)目建設(shè)的承包商；b、簽訂一個(gè)公平反映市場(chǎng)水平的合同價(jià)格、合理地分配風(fēng)險(xiǎn)、合理且明確地分配工作和工作責(zé)任。4.3.4招投標(biāo)部門在招標(biāo)前所做的發(fā)包策劃，主要關(guān)鍵點(diǎn)如下（不限于）：⑴標(biāo)段劃分（應(yīng)滿足如下要求）：a標(biāo)段劃分的大小，既要有利于競(jìng)爭(zhēng)，又要有利于管理;b關(guān)鍵資金來源及其生產(chǎn)效益劃分；c設(shè)計(jì)上允許劃分；d施工現(xiàn)場(chǎng)條件；e關(guān)于專業(yè)工程。⑵發(fā)包模式：a平行發(fā)包模式；b施工總承包模式；c總包+專業(yè)分包模式；d設(shè)計(jì)施工一體化的承包模式。⑶合同形式：a總價(jià)合同；b單價(jià)合同；c成本+酬金合同。⑷計(jì)價(jià)模式：a工料單價(jià)法；b綜合單價(jià)法。⑸材料（設(shè)備）供應(yīng)方式：a成本商自行采購；b由業(yè)主采購；c業(yè)主指定，承包方采購；d承包方采購，業(yè)主認(rèn)可。招標(biāo)采購計(jì)劃表項(xiàng)目名稱：編制日期工程編號(hào)合同名稱建設(shè)部經(jīng)辦人招標(biāo)部經(jīng)辦人招標(biāo)工作小組組成估算

金額

(萬元)發(fā)包

方式投標(biāo)單位最低要求收集投標(biāo)單位投標(biāo)單位資格預(yù)審及考察編制招標(biāo)文件提供施工圖編制工程量清單、控制價(jià)確定投標(biāo)單位、發(fā)邀請(qǐng)函發(fā)標(biāo)投標(biāo)開標(biāo)

評(píng)標(biāo)合同

洽商招標(biāo)結(jié)果審批完畢

發(fā)中標(biāo)通知書合同

簽訂進(jìn)場(chǎng)時(shí)間竣工

結(jié)算備注建設(shè)部負(fù)責(zé)人簽字：招標(biāo)部負(fù)責(zé)人簽字：分管領(lǐng)導(dǎo)簽字：注：1、此表由招標(biāo)部與建設(shè)部共同確定，有爭(zhēng)議時(shí)由分管領(lǐng)導(dǎo)協(xié)調(diào)；

2、合同發(fā)包方式分為：公開招標(biāo)、邀請(qǐng)招標(biāo)、直接發(fā)包。

4.3.3招投標(biāo)部門根據(jù)設(shè)計(jì)要求和使用單位的意見，結(jié)合集團(tuán)公司《招投標(biāo)管理辦法》編制招標(biāo)文件，招標(biāo)文件必須包括但不限于：⑴招標(biāo)內(nèi)容⑵招標(biāo)范圍⑶標(biāo)段劃分情況⑷項(xiàng)目簡介⑸工期節(jié)點(diǎn)安排⑹質(zhì)量要求⑺技術(shù)方案⑻對(duì)投標(biāo)人資格審查的標(biāo)準(zhǔn)⑼投標(biāo)報(bào)價(jià)清單⑽開標(biāo)、評(píng)標(biāo)程序及評(píng)標(biāo)辦法⑾擬簽合同范本⑿投標(biāo)文件格式評(píng)標(biāo)方法如不宜對(duì)外公開，至少應(yīng)該在內(nèi)部存檔的招標(biāo)文件中予以明示，所有招標(biāo)小組人員應(yīng)該在招標(biāo)辦法及評(píng)標(biāo)辦法上簽字確認(rèn)。擬簽訂的合同范本必須采用集團(tuán)標(biāo)準(zhǔn)范本。無標(biāo)準(zhǔn)范本的，必須咨詢法務(wù)部并按其要求后執(zhí)行。4.3.4合同的形成直接發(fā)包類合同是指由于政府或行業(yè)壟斷原因而形成的合同，如土地購置合同；或者情況緊急時(shí)直接授予的各類合同，或者是質(zhì)優(yōu)價(jià)廉服務(wù)好的長期戰(zhàn)略合作伙伴經(jīng)公司審批直接授予的合同。此類合同如果由于各種原因，沒有合同文本或即使有合同文本，但合同要素不全的，合同主辦部門在準(zhǔn)備待簽合同文本時(shí)必須附上政府或行業(yè)的收費(fèi)文件，并就付款部門全稱、收費(fèi)名目、計(jì)算方式、付款方式、洽談經(jīng)過進(jìn)行詳細(xì)說明。議標(biāo)類合同是指通過議標(biāo)流程而形成的合同，合同主辦部門根據(jù)議標(biāo)過程形成的記錄匯總擬定待簽合同文本。招標(biāo)類合同是指通過招標(biāo)流程而形成的合同，合同主辦部門在中標(biāo)單位審批后，根據(jù)所有的考察、資格審查、招標(biāo)、評(píng)標(biāo)和中標(biāo)資料，以及招標(biāo)文件所附合同文本和相關(guān)部門提供的合同內(nèi)容，匯總擬定待簽合同文本。4.4施工管理4.4.1板塊公司建設(shè)指揮部全面負(fù)責(zé)項(xiàng)目實(shí)施管理，并依法（規(guī)）及設(shè)計(jì)要求對(duì)有關(guān)工程內(nèi)容進(jìn)行檢驗(yàn)、監(jiān)督和檢查等工作。4.4.2項(xiàng)目需求部門需要對(duì)原設(shè)計(jì)進(jìn)行重大變更或追加工程設(shè)計(jì)的，經(jīng)濟(jì)運(yùn)行部應(yīng)責(zé)成提出變更部門報(bào)送相關(guān)申請(qǐng)資料及說明，包括增減的投資費(fèi)用；當(dāng)變更造成投資費(fèi)用超過一定額度時(shí)上報(bào)集團(tuán)審批。4.5固定資產(chǎn)建設(shè)項(xiàng)目竣工驗(yàn)收管理4.5.1驗(yàn)收條件建設(shè)項(xiàng)目的工程內(nèi)容已按設(shè)計(jì)要求基本建設(shè)完成，主要工藝設(shè)備已安裝調(diào)試完成，經(jīng)聯(lián)動(dòng)負(fù)荷試車合格，能夠構(gòu)成生產(chǎn)線并形成生產(chǎn)能力，能夠生產(chǎn)出產(chǎn)品設(shè)計(jì)綱領(lǐng)中規(guī)定的合格（代表）產(chǎn)品；或整個(gè)建設(shè)項(xiàng)目投資累計(jì)完成90%以上；即可進(jìn)行項(xiàng)目竣工驗(yàn)收。4.5.2驗(yàn)收準(zhǔn)備建設(shè)指揮部根據(jù)項(xiàng)目的實(shí)際進(jìn)展及合同的要求，對(duì)已達(dá)到以上驗(yàn)收條件的建設(shè)項(xiàng)目進(jìn)行驗(yàn)收。4.5.3項(xiàng)目驗(yàn)收需準(zhǔn)備的資料（不限于）：a.設(shè)計(jì)文件、設(shè)計(jì)變更和追加工程設(shè)計(jì)、投資調(diào)整資料；b.項(xiàng)目招標(biāo)、投標(biāo)文件及議標(biāo)或定標(biāo)資料、合同等招標(biāo)過程中的所有資料；c.項(xiàng)目中間交工的初驗(yàn)或自驗(yàn)資料及中間評(píng)估資料，驗(yàn)收?qǐng)?bào)告；d.材料、設(shè)備或產(chǎn)品的出廠合格證明及檢測(cè)資料；e.項(xiàng)目的培訓(xùn)資料；4.5.4竣工驗(yàn)收建（構(gòu)）筑物的驗(yàn)收固定資產(chǎn)實(shí)物主管部門負(fù)責(zé)對(duì)建（構(gòu)）筑物組織驗(yàn)收，建設(shè)指揮部須備齊并提供竣工圖紙和全套竣工資料、工程結(jié)算書、監(jiān)理報(bào)告、竣工驗(yàn)收?qǐng)?bào)告等。驗(yàn)收通過后，使用部門、會(huì)同固定資產(chǎn)實(shí)物主管部門聯(lián)合簽字確認(rèn)。生產(chǎn)設(shè)備類驗(yàn)收設(shè)備等固定資產(chǎn)實(shí)物主管部門負(fù)責(zé)對(duì)生產(chǎn)設(shè)備組織驗(yàn)收，采購部門應(yīng)提供設(shè)備本體、運(yùn)輸（國外運(yùn)輸須出具關(guān)稅明細(xì)）、安裝（基建工程、設(shè)備安裝、輔助設(shè)施等）以及培訓(xùn)等票據(jù)明細(xì)，同時(shí)提供設(shè)備及輔助設(shè)施的產(chǎn)品說明書、圖紙、檢驗(yàn)合格證明等相關(guān)資料，特種設(shè)備還須附加國家質(zhì)檢局檢測(cè)證明。驗(yàn)收通過后，固定資產(chǎn)實(shí)物主管部門會(huì)同使用部門聯(lián)合簽字確認(rèn)。其他類驗(yàn)收采購部門應(yīng)備齊固定資產(chǎn)采購計(jì)劃、采購合同、發(fā)票、驗(yàn)收入庫單等原始單據(jù)材料，并提供產(chǎn)品說明書、檢驗(yàn)合格證、售后服務(wù)等有關(guān)資料，交由對(duì)應(yīng)管理部門驗(yàn)收。驗(yàn)收通過后，驗(yàn)收部門會(huì)同使用部門聯(lián)合簽字確認(rèn)。第四章固定資產(chǎn)實(shí)物管理1、資產(chǎn)轉(zhuǎn)固條件1.1固定資產(chǎn)完成驗(yàn)收，投入試用1-3個(gè)月，所有整改內(nèi)容完成，能夠正常運(yùn)轉(zhuǎn)；1.2該固定資產(chǎn)工程編號(hào)下不再發(fā)生費(fèi)用。2、轉(zhuǎn)固程序2.1已滿足轉(zhuǎn)固條件的項(xiàng)目，由板塊固定資產(chǎn)實(shí)物管理部門組織完成轉(zhuǎn)固工作。2.2建設(shè)指揮部或采購部門在提供固定資產(chǎn)驗(yàn)收所需資料的基礎(chǔ)上，完整填寫《固定資產(chǎn)資料清單》，內(nèi)容包括但不限于以下內(nèi)容：設(shè)計(jì)文件、招投標(biāo)資料、合同資料、技術(shù)資料、驗(yàn)收資料以及其他資料等。提供資料要求為原件。2.3建設(shè)指揮部或采購部門整理、匯總撥交固定資產(chǎn)發(fā)生的費(fèi)用，填寫《固定資產(chǎn)費(fèi)用清單》，費(fèi)用除項(xiàng)目本身的原值外，還應(yīng)包括該項(xiàng)目發(fā)生的其他配套費(fèi)用，如設(shè)計(jì)費(fèi)、勘測(cè)費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)、關(guān)務(wù)費(fèi)、稅費(fèi)、出差費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、監(jiān)理費(fèi)、設(shè)備基礎(chǔ)費(fèi)和輔助設(shè)施費(fèi)等，并提供所有合同或補(bǔ)充合同的復(fù)印件給固定資產(chǎn)實(shí)物管理部門。如果合同包含多個(gè)項(xiàng)目，應(yīng)按項(xiàng)目大小分拆費(fèi)用，按實(shí)填寫。2.4固定資產(chǎn)實(shí)物管理部門填寫固定資產(chǎn)移交接收記錄，“固定資產(chǎn)移交接收記錄”填制完畢后，由固定資產(chǎn)實(shí)物管理部門轉(zhuǎn)交資金財(cái)務(wù)部。資金財(cái)務(wù)部對(duì)“固定資產(chǎn)移交接收記錄”進(jìn)行核對(duì)，確認(rèn)無誤后，辦理轉(zhuǎn)固手續(xù)，建立固定資產(chǎn)財(cái)務(wù)臺(tái)賬。2.6固定資產(chǎn)實(shí)物部門匯總整理所有資料交板塊公司檔案室歸檔，并建立固定資產(chǎn)實(shí)物管理方面的臺(tái)賬，參考格式如下表：固定資產(chǎn)管理臺(tái)賬編制單位：編制日期序號(hào)固定資產(chǎn)編號(hào)主要規(guī)格投入運(yùn)營時(shí)間折舊方式報(bào)廢年限期初價(jià)值改良或大修(01次)改良或大修（XX次）報(bào)廢年限

（改良或大修之后）期初價(jià)值

（改良或大修之后）殘值合同編號(hào)備注報(bào)廢年限

增（減）年數(shù)期初價(jià)值

增（減）金額報(bào)廢年限

增（減）年數(shù)期初價(jià)值

增（減）金額生產(chǎn)類設(shè)備設(shè)施一、材料準(zhǔn)備及處理1、材料碼頭1.1碼頭1.2碼頭吊機(jī)1.3拖車2、材料預(yù)處理2.1材料處理廠房2.2材料處理設(shè)備2.3XX吊機(jī)……編制說明：1、固定資產(chǎn)總體上應(yīng)分成生產(chǎn)類設(shè)備設(shè)施、生產(chǎn)輔助類設(shè)備設(shè)施、非生產(chǎn)類設(shè)備設(shè)施三大類。3、固定資產(chǎn)管理的基礎(chǔ)工作固定資產(chǎn)基礎(chǔ)管理包括資產(chǎn)卡片、資產(chǎn)臺(tái)帳、資產(chǎn)檔案及定期報(bào)表。3.1固定資產(chǎn)卡片資產(chǎn)卡片是資產(chǎn)的憑證，在竣工驗(yàn)收時(shí)產(chǎn)生，一式二份，分別保存在相應(yīng)的固定資產(chǎn)實(shí)物管理部門和相應(yīng)的財(cái)務(wù)部門。資產(chǎn)變動(dòng)時(shí)，資產(chǎn)卡片應(yīng)隨資產(chǎn)進(jìn)行移動(dòng)。3.2固定資產(chǎn)臺(tái)賬固定資產(chǎn)臺(tái)帳是反映企業(yè)各種類型資產(chǎn)擁有量、分布情況的主要記錄。板塊公司資產(chǎn)實(shí)物管理部門按相關(guān)規(guī)定的資產(chǎn)編號(hào)原則，進(jìn)行統(tǒng)一編號(hào)建立固定資產(chǎn)實(shí)物臺(tái)賬，上報(bào)集團(tuán)歸口管理部門以形成整個(gè)集團(tuán)的管理臺(tái)賬。各固定資產(chǎn)實(shí)物管理部門必須設(shè)有管理崗的資產(chǎn)臺(tái)帳，并保證帳、卡、物相符。3.3固定資產(chǎn)檔案管理固定資產(chǎn)檔案分技術(shù)檔案和產(chǎn)權(quán)檔案，固定資產(chǎn)的檔案管理執(zhí)行集團(tuán)公司檔案管理的有關(guān)規(guī)定。4、固定資產(chǎn)編號(hào)固定資產(chǎn)必須進(jìn)行統(tǒng)一編號(hào)，每一件固定資產(chǎn)一個(gè)編號(hào)，不能重復(fù)，編號(hào)由各板塊公司固定資產(chǎn)實(shí)物歸口管理部門根據(jù)一定的規(guī)則制定。5、固定資產(chǎn)盤點(diǎn)5.1固定資產(chǎn)一年盤點(diǎn)一次，于每年的12月份進(jìn)行盤點(diǎn)，具體盤點(diǎn)時(shí)間由集團(tuán)公司下發(fā)盤點(diǎn)通知。5.2板塊各部門盤點(diǎn)人員按照盤點(diǎn)明細(xì)表的內(nèi)容，對(duì)實(shí)物進(jìn)行清查盤點(diǎn)，填制盤點(diǎn)明細(xì)表，盤點(diǎn)人員、各部門負(fù)責(zé)人于盤點(diǎn)明細(xì)表上簽字。未使用設(shè)備和不需用設(shè)備資產(chǎn)于盤點(diǎn)時(shí)在明細(xì)表“現(xiàn)狀說明”一欄中予以標(biāo)示，并說明未使用以及不需用原因。盤點(diǎn)明細(xì)表格式參考如下：固定資產(chǎn)盤點(diǎn)明細(xì)表編制單位：盤點(diǎn)時(shí)間：年月日月日序號(hào)資產(chǎn)編號(hào)資產(chǎn)名稱規(guī)格型號(hào)購置

時(shí)間已使用年限單位資產(chǎn)原值（元）帳面數(shù)實(shí)盤數(shù)盤盈(＋)或盤虧(一)使用部門現(xiàn)狀說明數(shù)量金額數(shù)量金額數(shù)量金額1-0-2-0-3-0-4-0-5-0-6-0-7-0-8-0-9-0-10-0-合計(jì)---負(fù)責(zé)人：盤點(diǎn)人：制表人：5.3板塊各部門資產(chǎn)盤點(diǎn)完成后將盤點(diǎn)明細(xì)表交固定資產(chǎn)實(shí)物管理部門，實(shí)物管理部門會(huì)同財(cái)務(wù)部、經(jīng)濟(jì)運(yùn)行部對(duì)盤點(diǎn)結(jié)果分系統(tǒng)進(jìn)行隨機(jī)抽查（原則上應(yīng)當(dāng)所有的固定資產(chǎn)種類均覆蓋），抽查樣本占總資產(chǎn)金額的50％-70％，對(duì)所有復(fù)查的資產(chǎn)，復(fù)查人員要在盤點(diǎn)明細(xì)表上簽字。5.4板塊公司各系統(tǒng)管理部門將盤點(diǎn)表中的實(shí)盤數(shù)量錄入固定資產(chǎn)盤點(diǎn)匯總表，與資產(chǎn)臺(tái)帳核對(duì)，生成盤點(diǎn)結(jié)果，該盤點(diǎn)結(jié)果統(tǒng)計(jì)表由匯總?cè)藛T、公司分管領(lǐng)導(dǎo)簽字并加蓋單位公章，由資產(chǎn)管理部門提交經(jīng)濟(jì)運(yùn)行部，后者上報(bào)集團(tuán)公司經(jīng)濟(jì)運(yùn)行中心。5.5對(duì)盤點(diǎn)出的盤贏、盤虧的設(shè)施設(shè)備資產(chǎn)要查明原因并附說明，各使用部門填寫“固定資產(chǎn)盤盈（盤虧）審批表”，出具處理意見并由部門負(fù)責(zé)人簽字，報(bào)送各公司資產(chǎn)實(shí)物管理部門匯總后由資產(chǎn)管理部門提交經(jīng)濟(jì)運(yùn)行部，后者上報(bào)集團(tuán)公司經(jīng)濟(jì)運(yùn)行中心。按集團(tuán)公司批復(fù)意見和有關(guān)程序分別進(jìn)行帳務(wù)處理和固定資產(chǎn)卡片增減管理。6、固定資產(chǎn)報(bào)廢管理6.1固定資產(chǎn)報(bào)廢的條件6.1.1超過使用年限，主要結(jié)構(gòu)陳舊，無法滿足工作需要且無改裝利用價(jià)值的資產(chǎn)。6.1.2技術(shù)性能落后、耗能高、修理費(fèi)過高，在經(jīng)濟(jì)上不如更新合算。6.1.3磨損損耗嚴(yán)重，絕緣老化，容易發(fā)生危險(xiǎn)的設(shè)備。6.1.4因事故或其他災(zāi)害，使設(shè)備受嚴(yán)重?fù)p壞，無修復(fù)價(jià)值的設(shè)備。6.1.5國家明文規(guī)定列為強(qiáng)制淘汰的設(shè)施設(shè)備。6.2資產(chǎn)報(bào)廢的審批程序6.2.1生產(chǎn)性固定資產(chǎn)報(bào)廢必須由使用部門提出申請(qǐng)，經(jīng)板塊公司設(shè)備動(dòng)力部等設(shè)施管理部門鑒定、公司負(fù)責(zé)人審批后報(bào)集團(tuán)公司經(jīng)濟(jì)運(yùn)行部審核，重點(diǎn)設(shè)備或價(jià)格高的設(shè)備必須報(bào)集團(tuán)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，方可辦理報(bào)廢手續(xù)。6.2.2非生產(chǎn)性固定資產(chǎn)及辦公室管理的專項(xiàng)固定資產(chǎn)申請(qǐng)報(bào)廢，由使用單位提出申請(qǐng)，使用部門的上一級(jí)主管經(jīng)理審批并經(jīng)相應(yīng)的專業(yè)部門鑒定后報(bào)總裁辦審核，價(jià)值高的資產(chǎn)必須報(bào)集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，方可辦理報(bào)廢手續(xù)。6.3資產(chǎn)報(bào)廢后的處理原則6.3.1報(bào)廢的非生產(chǎn)性固定資產(chǎn)統(tǒng)一由總裁辦負(fù)責(zé)處理，由使用部門提出