籌資業(yè)務會計制度的設計模擬試卷1

籌資業(yè)務會計制度的設計模擬試卷1

一、單項選擇題(本題共16題，每題1.0分，共16分。)

1、下列哪一項不屬于籌資活動A、構建一座辦公大樓

B、發(fā)行股票C、發(fā)行債券D、融資租賃

標準答案：A

知識點解析：A選項屬于投資活動。

2、股權資本一般通過政府財政資本，其他法人資本等融資渠道采取籌資方式形成的。

A、銀行借款B、發(fā)行債券C、租賃

D、發(fā)行股票

標準答案：D

知識點解析：股權資本亦稱權益資本、自有資金，是企業(yè)依法取得并長期擁有、自主調配運用的資本。采取吸收投資、發(fā)行股票等籌資方式。

3、商業(yè)信用屬于()式。A、股權資本籌資

B、間接籌資C、債權籌資D、內部籌資

標準答案：C

知識點解析：債權資本也稱債務資本、借入資金，是企業(yè)依法取得并依約運用、按期償還的資本。一般是通過銀行信貸資本、非銀行金融機構資本，采用銀行借款、發(fā)行債券、商業(yè)信用和租賃等籌資方式取得或形成的。

4、間接籌資的基本方式是

A、發(fā)行股票B、發(fā)行債券C、銀行借款D、商業(yè)信用

標準答案：C

知識點解析：間接籌資是指企業(yè)借助銀行等金融機構融通資本的籌資活動，這是一種傳統(tǒng)的籌資類型。間接籌資的基本方式是銀行借款，此外還有融資租賃等籌資方式。

5、我國企業(yè)在發(fā)行股票時，應委托的承銷機構是

A、商業(yè)銀行

B、證券公司

C、信托投資公司D、證券交易所

標準答案：B

知識點解析：發(fā)行股票要求企業(yè)委托證券公司來運作，對有關股票發(fā)行或股份轉讓過戶過程中的業(yè)務均需證券公司協(xié)助完成。

6、企業(yè)長期資金一般不用于投資A、新產品的開發(fā)和推廣

B、生產規(guī)模的擴大

C、廠房和設備的更新D、存貨

標準答案：D

知識點解析：暫無解析

7、按籌資是否通過金融機構可以分為

A、直接籌資和間接籌資B、外部籌資和內部籌資C、長期資金和短期資金D、股權資金和債權資金

標準答案：A

知識點解析：暫無解析

8、下列不能作為股權資本來源的是

A、商業(yè)信用

B、民間資本

C、政府財政資本D、企業(yè)內部資本

標準答案：A

知識點解析：暫無解析

9、債券資本的籌措方式不包括

A、商業(yè)信用B、吸收投資C、發(fā)行債券

D、銀行借款

標準答案：B

知識點解析：暫無解析

10、間接籌資的最基本方式是

A、銀行借款B、投入資本C、發(fā)行股票D、融資租賃

標準答案：A

知識點解析：暫無解析

11、般籌資計劃由董事會授權進行編制。A、財務經理

B、會計人員

C、計劃部經注冊會計師

標準答案：A

知識點解析：暫無解析

12、在債券或股票正式簽發(fā)前，防止發(fā)生錯誤或舞弊的最后審核環(huán)節(jié)是

A、債券或股票的授權制度B、債券或股票的簽發(fā)制度C、債券或股票的保管制度D、債券或股票的發(fā)行制度

標準答案：B

知識點解析：暫無解析

13、下列不屬于籌資業(yè)務利息控制制度的設計內容的是A、企業(yè)應恪守信用，按期支付債務籌資的利息

B、經其他會計人員的復核和被授權人審核批準后，應付票據(jù)負責利息支付的人員即可支付利息

C、利息發(fā)放必須是企業(yè)的未分配利潤

D、企業(yè)應明確代理機構的控制責任，并獲取其定期的報告

標準答案：C

知識點解析：暫無解析

14、公司股利發(fā)放的決定機構是

A、監(jiān)事會B、董事長C、董事會D、財務部

標準答案：C

知識點解析：暫無解析

15、從控制有效性要求來看，股利支付較為合理的方式是

A、企業(yè)自行辦

B、股東大會發(fā)放

C、委托代理機構辦D、以上都可以

標準答案：C

知識點解析：暫無解析

16、為保障債券持有人的利益，保證企業(yè)債務到期償還本息，防止財務風險，企業(yè)應建立

A、償債基金

B、資本回收基金

C、年金

D、保險金

標準答案：A

知識點解析：暫無解析

二、多項選擇題(本題共8題，每題1.0分，共8分。)

17、直接籌資主要有

標準答案：A.C,E

知識點解析：直接籌資是指企業(yè)不借助銀行等金融機構，直接與資本所有者協(xié)商融通資本的一種籌資活動。直接籌資主要有投入資本、發(fā)行股票、發(fā)行債券和商業(yè)信用等籌資方式。選項BD屬于間接融資。

18、直接籌資作為一種籌資活動，其主要方式有

標準答案：B,D,E

知識點解析：直接籌資是指企業(yè)不借助銀行等金融機構，直接與資本所有者協(xié)商融通資本的一種籌資活動。直接籌資主要有投入資本、發(fā)行股票、發(fā)行債券和商業(yè)信用等籌資方式。

19、債券或者股票的發(fā)行制度，在發(fā)行時應做到

標準答案：A,B,C,D

知識點解析：選項E是錯誤的，代理機構也可以采取包銷或代銷方式發(fā)行公司的債券。

20、企業(yè)通過(式籌集企業(yè)發(fā)展所需的資金。

標準答案：A,B,C,D,E

知識點解析：暫無解析

21、直接籌資主要有

標準答案：A,C,E

知識點解析：暫無解析

22、籌資業(yè)務的特點包括

標準答案：A,B,C,D,

知識點解析：暫無解析

23、債券或者股票的發(fā)行制度，在發(fā)行時應做到

標準答案：A,B,C,D,

知識點解析：暫無解析

24、企業(yè)利息支付的控制應該做到

標準答案：A,B,D,

知識點解析：暫無解析

三、名詞解釋(本題共4題，每題1.0分，共4分。)

25、籌資

標準答案：籌資是指企業(yè)為了滿足生產經營發(fā)展需要，通過發(fā)行股票、債券或者銀行借款等形式籌集資金的活動。

知識點解析：暫無解析

26、股權資本

標準答案：股權資本亦稱權益資本、自有資金，是企業(yè)依法取得并長期擁有、自主調配運用的資本。

知識點解析：暫無解析

27、債權資本

標準答案：債權資本也稱債務資本、借入資金，是企業(yè)依法取得并依約運用、按期償還的資本。

知識點解析：暫無解析

28、直接籌資

標準答案：直接籌資是指企業(yè)不借助銀行等金融機構，直接與資本所有者協(xié)商融通資本的一種籌資活動。

知識點解析：暫無解析

四、簡答題(本題共7題，每題1.0分，共7分。)

29、簡述籌資業(yè)務會計制度設計除實行職責分工外的其他目標。

標準答案：籌資業(yè)務會計制度設計實行職責分工外的其他目標如下：(1)實行籌資業(yè)務預算和審批控制。(2)正確對籌資業(yè)務進行會計核算。(3)建立和健全籌資業(yè)務憑證流轉與管理等制度。(4)定期清理籌資款項，保持賬戶記錄的正確性。(5)保證籌資信息的真實性和完整性，以及在財務報表上的正確披露。

知識點解析：暫無解析

30、企業(yè)在債券或者股票的簽發(fā)制度中應規(guī)定哪些內容?

標準答案：企業(yè)核準發(fā)行債券或股票的決議是執(zhí)行籌資業(yè)務必需的證明文件。因此，在企業(yè)發(fā)行股票或債券的內部會計控制制度中應規(guī)定：(1)已經審核批準發(fā)行的債券或股票在正式發(fā)行前，必須經企業(yè)領導成員共同簽發(fā)。(2)每一位被授權簽發(fā)債券或股票的領導，應仔細檢查將發(fā)行的債券或股票是否同原核準的相一致。

(3)檢查發(fā)行股票或債券應辦理的手續(xù)和文件是否齊全。在債券或股票正式發(fā)行

前，債券或股票的簽發(fā)制度是防止發(fā)生錯誤或弊端的最后審核環(huán)節(jié)。只有得到所有指定簽發(fā)人的簽字后，債券或股票才能正式發(fā)行。

知識點解析：暫無解析

31、簡述籌資業(yè)務會計制度設計的目標及要求。

標準答案：設計目標：(1)實行籌資業(yè)務的職責分工；(2)實行籌資業(yè)務預算和審批控制；(3)正確對籌資業(yè)務進行會計核算；(4)建立和健全籌資業(yè)務憑證流轉與管理等制度；(5)定期清理籌資款項，保持賬戶記錄的正確性；(6)保證籌資信息的真實性和完整性以及在財務報表上的正確披露。設計要求：(1)保證籌資業(yè)務會計核算資料準確可靠；(2)保證籌資業(yè)務合規(guī)合法；(3)保證籌資業(yè)務計算準確；(4)籌資的安全性；(5)確保企業(yè)戰(zhàn)略發(fā)展目標對資金的需求。

知識點解析：暫無解析

32、企業(yè)在債券或者股票的簽發(fā)制度中應規(guī)定哪些內容?

標準答案：企業(yè)核準發(fā)行債券或股票的決議是執(zhí)行籌資業(yè)務必需的證明文件。因此，在企業(yè)發(fā)行股票或債券的內部會計控制制度中應規(guī)定：(1)已經審核批準發(fā)行的債券或股票在正式發(fā)行前，必須經企業(yè)領導成員共同簽發(fā)。(2)每一位被授權簽發(fā)債券或股票的領導，應仔細檢查將發(fā)行的債券或股票是否同原核準的相一致。

(3)檢查發(fā)行股票或債券應辦理的手續(xù)和文件是否齊全。在債券或股票正式發(fā)行

前。債券或股票的簽發(fā)制度是防止發(fā)生錯誤或弊端的最后審核環(huán)節(jié)。只有得到所有指定簽發(fā)人的簽字后，債券或股票才能正式發(fā)行。

知識點解析：暫無解析

33、對股利發(fā)放的控制應做到哪些?

標準答案：對股利發(fā)放的控制應做到：(1)股利的發(fā)放必須由公司董事會決定。董事會應根據(jù)法律規(guī)定的范圍、企業(yè)章程和企業(yè)當年凈收益等情況，表決通過是否發(fā)放股利、股利發(fā)放的時間和形式以及每股的股利數(shù)。沒有董事會有關發(fā)放股利的決議。不得發(fā)放股利。這項控制可避免不恰當?shù)墓衫l(fā)放給企業(yè)未來經營發(fā)展帶來的困難。(2)股利支付有企業(yè)自行辦理或委托代理機構辦理兩種形式。從控制的有效性要求來看，選擇后一種方式較為合適，它可減少發(fā)放股利時發(fā)生欺詐舞弊或錯誤的可能性。(3)如果企業(yè)自行辦理支付股利，根據(jù)董事會宜布的每股收益，確定應發(fā)放股利的總額；根據(jù)股東明細賬上記載的每位股東股份持有數(shù)和每股收益，計算每位股東應得的股利，并開列股利支付清單。計算的結果應經復核人、財務負責人的復核，經總經理審批；根據(jù)股利支付清單。按每一股東填制股利支票。支票上應列明受款人姓名和金額，嚴禁開出無受款人和無抬頭的支票。股利支付清單編制人應同支票填制人在職務上分離；財務負責人或其他被授權簽發(fā)支票的人員，應將所有需簽發(fā)支票的金額合計數(shù)同確定的應付股利總額相核對，并檢查是否有無受款人姓名的支票。核對無誤后，才能在每張支票上簽字。簽字后的支票，應指派專人直接向股東郵寄或遞交，不得交回支票填寫人。對于從郵局退回或無法遞交的支票，應及時加蓋作廢的戳記，以防被非法利用。

知識點解析：暫無解析

34、請作出應付債券溢(折)價發(fā)行及攤銷的業(yè)務處理。

標準答案：(1)當企業(yè)債券溢價發(fā)行時，根據(jù)原始憑證編制如下會計分錄：借：銀

行存款貸：應付債券一面值——利息調整按期計算利息費用時，根據(jù)應付債券溢(折)價攤銷表。編制如下會計分錄：借：財務費用等應付債券.——利息調整

貸：應付利息(2)當企業(yè)債券折價發(fā)行時。根據(jù)原始憑證編制如下會計分錄：借：

銀行存款應付債莠一利息調整貸：應付債券一面值按期計算利息費用時，根據(jù)應付債券溢(折)價攤銷表，編制如下會計分錄：借：財務費用等貸：應付利息應付債券—一利息調整

知識點解析：暫無解析

35、簡述股票發(fā)行業(yè)務流程的控制要點。

標準答案：(1)股票發(fā)行、收款、記錄職務分離；(2)股票交款單合計數(shù)額與銀行收款通知金額合計應核對一致；(3)對股東名冊持有數(shù)合計與財務報表列示發(fā)行股數(shù)合計核對一致；(4)將股票發(fā)行、收款、記錄的賬證、賬單、賬表相互核對無誤。

知識點解析：暫無解析

五、綜合設計題(本題共2題，每題1.0分，共2分。)

36、為了保證籌資業(yè)務控制目標的實現(xiàn)，單位應當建立籌資業(yè)務的崗位責任制，明確相關部門和崗位的職責與權限，確保辦理籌資業(yè)務不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督，請你設計在籌資中的職責分離制度。

標準答案：(1)籌資計劃編制人與審批人適當分離，重大籌資必須由獨立于審批人之外的人員審核并提出意見，必要時可聘請外部財務顧問。以利于審批人從獨立的

立場來評判計劃的優(yōu)劣。(2)辦理債券或者股票分析的人員與會計核算崗位適當分離，通常由獨立的機構代理發(fā)行債券和股票。(3)會計核算人員與負責收付款的人員相分離，利息或股利計算及會計核算的人員與支付利息或股利的人員適當分離，并盡可能應聘請獨立的機構負責支付業(yè)務。(4)保管未發(fā)行的債券或股票的人員與負責會計核算人員適當分離。(5)不得由同一部門或者個人辦理籌資業(yè)務的全過

程。

知識點解析：暫無解析

37、通過財務分析控制制度設計，加強籌資的風險控制，保障債券持有人利益，為此需進行財務分析，請你設計財務分析控制制度。

標準答案：(1)由指定的專職人員，根據(jù)債券發(fā)行的信托合同，逐期計算應提存的償債基金，并填制付