籌資業(yè)務(wù)會計制度的設(shè)計模擬試卷1

籌資業(yè)務(wù)會計制度的設(shè)計模擬試卷1

一、單項選擇題(本題共16題，每題1.0分，共16分。)

1、下列哪一項不屬于籌資活動A、構(gòu)建一座辦公大樓

B、發(fā)行股票C、發(fā)行債券D、融資租賃

標(biāo)準(zhǔn)答案：A

知識點解析：A選項屬于投資活動。

2、股權(quán)資本一般通過政府財政資本，其他法人資本等融資渠道采取籌資方式形成的。

A、銀行借款B、發(fā)行債券C、租賃

D、發(fā)行股票

標(biāo)準(zhǔn)答案：D

知識點解析：股權(quán)資本亦稱權(quán)益資本、自有資金，是企業(yè)依法取得并長期擁有、自主調(diào)配運用的資本。采取吸收投資、發(fā)行股票等籌資方式。

3、商業(yè)信用屬于()式。A、股權(quán)資本籌資

B、間接籌資C、債權(quán)籌資D、內(nèi)部籌資

標(biāo)準(zhǔn)答案：C

知識點解析：債權(quán)資本也稱債務(wù)資本、借入資金，是企業(yè)依法取得并依約運用、按期償還的資本。一般是通過銀行信貸資本、非銀行金融機構(gòu)資本，采用銀行借款、發(fā)行債券、商業(yè)信用和租賃等籌資方式取得或形成的。

4、間接籌資的基本方式是

A、發(fā)行股票B、發(fā)行債券C、銀行借款D、商業(yè)信用

標(biāo)準(zhǔn)答案：C

知識點解析：間接籌資是指企業(yè)借助銀行等金融機構(gòu)融通資本的籌資活動，這是一種傳統(tǒng)的籌資類型。間接籌資的基本方式是銀行借款，此外還有融資租賃等籌資方式。

5、我國企業(yè)在發(fā)行股票時，應(yīng)委托的承銷機構(gòu)是

A、商業(yè)銀行

B、證券公司

C、信托投資公司D、證券交易所

標(biāo)準(zhǔn)答案：B

知識點解析：發(fā)行股票要求企業(yè)委托證券公司來運作，對有關(guān)股票發(fā)行或股份轉(zhuǎn)讓過戶過程中的業(yè)務(wù)均需證券公司協(xié)助完成。

6、企業(yè)長期資金一般不用于投資A、新產(chǎn)品的開發(fā)和推廣

B、生產(chǎn)規(guī)模的擴大

C、廠房和設(shè)備的更新D、存貨

標(biāo)準(zhǔn)答案：D

知識點解析：暫無解析

7、按籌資是否通過金融機構(gòu)可以分為

A、直接籌資和間接籌資B、外部籌資和內(nèi)部籌資C、長期資金和短期資金D、股權(quán)資金和債權(quán)資金

標(biāo)準(zhǔn)答案：A

知識點解析：暫無解析

8、下列不能作為股權(quán)資本來源的是

A、商業(yè)信用

B、民間資本

C、政府財政資本D、企業(yè)內(nèi)部資本

標(biāo)準(zhǔn)答案：A

知識點解析：暫無解析

9、債券資本的籌措方式不包括

A、商業(yè)信用B、吸收投資C、發(fā)行債券

D、銀行借款

標(biāo)準(zhǔn)答案：B

知識點解析：暫無解析

10、間接籌資的最基本方式是

A、銀行借款B、投入資本C、發(fā)行股票D、融資租賃

標(biāo)準(zhǔn)答案：A

知識點解析：暫無解析

11、般籌資計劃由董事會授權(quán)進(jìn)行編制。A、財務(wù)經(jīng)理

B、會計人員

C、計劃部經(jīng)注冊會計師

標(biāo)準(zhǔn)答案：A

知識點解析：暫無解析

12、在債券或股票正式簽發(fā)前，防止發(fā)生錯誤或舞弊的最后審核環(huán)節(jié)是

A、債券或股票的授權(quán)制度B、債券或股票的簽發(fā)制度C、債券或股票的保管制度D、債券或股票的發(fā)行制度

標(biāo)準(zhǔn)答案：B

知識點解析：暫無解析

13、下列不屬于籌資業(yè)務(wù)利息控制制度的設(shè)計內(nèi)容的是A、企業(yè)應(yīng)恪守信用，按期支付債務(wù)籌資的利息

B、經(jīng)其他會計人員的復(fù)核和被授權(quán)人審核批準(zhǔn)后，應(yīng)付票據(jù)負(fù)責(zé)利息支付的人員即可支付利息

C、利息發(fā)放必須是企業(yè)的未分配利潤

D、企業(yè)應(yīng)明確代理機構(gòu)的控制責(zé)任，并獲取其定期的報告

標(biāo)準(zhǔn)答案：C

知識點解析：暫無解析

14、公司股利發(fā)放的決定機構(gòu)是

A、監(jiān)事會B、董事長C、董事會D、財務(wù)部

標(biāo)準(zhǔn)答案：C

知識點解析：暫無解析

15、從控制有效性要求來看，股利支付較為合理的方式是

A、企業(yè)自行辦

B、股東大會發(fā)放

C、委托代理機構(gòu)辦D、以上都可以

標(biāo)準(zhǔn)答案：C

知識點解析：暫無解析

16、為保障債券持有人的利益，保證企業(yè)債務(wù)到期償還本息，防止財務(wù)風(fēng)險，企業(yè)應(yīng)建立

A、償債基金

B、資本回收基金

C、年金

D、保險金

標(biāo)準(zhǔn)答案：A

知識點解析：暫無解析

二、多項選擇題(本題共8題，每題1.0分，共8分。)

17、直接籌資主要有

標(biāo)準(zhǔn)答案：A.C,E

知識點解析：直接籌資是指企業(yè)不借助銀行等金融機構(gòu)，直接與資本所有者協(xié)商融通資本的一種籌資活動。直接籌資主要有投入資本、發(fā)行股票、發(fā)行債券和商業(yè)信用等籌資方式。選項BD屬于間接融資。

18、直接籌資作為一種籌資活動，其主要方式有

標(biāo)準(zhǔn)答案：B,D,E

知識點解析：直接籌資是指企業(yè)不借助銀行等金融機構(gòu)，直接與資本所有者協(xié)商融通資本的一種籌資活動。直接籌資主要有投入資本、發(fā)行股票、發(fā)行債券和商業(yè)信用等籌資方式。

19、債券或者股票的發(fā)行制度，在發(fā)行時應(yīng)做到

標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,C,D

知識點解析：選項E是錯誤的，代理機構(gòu)也可以采取包銷或代銷方式發(fā)行公司的債券。

20、企業(yè)通過(式籌集企業(yè)發(fā)展所需的資金。

標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,C,D,E

知識點解析：暫無解析

21、直接籌資主要有

標(biāo)準(zhǔn)答案：A,C,E

知識點解析：暫無解析

22、籌資業(yè)務(wù)的特點包括

標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,C,D,

知識點解析：暫無解析

23、債券或者股票的發(fā)行制度，在發(fā)行時應(yīng)做到

標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,C,D,

知識點解析：暫無解析

24、企業(yè)利息支付的控制應(yīng)該做到

標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,D,

知識點解析：暫無解析

三、名詞解釋(本題共4題，每題1.0分，共4分。)

25、籌資

標(biāo)準(zhǔn)答案：籌資是指企業(yè)為了滿足生產(chǎn)經(jīng)營發(fā)展需要，通過發(fā)行股票、債券或者銀行借款等形式籌集資金的活動。

知識點解析：暫無解析

26、股權(quán)資本

標(biāo)準(zhǔn)答案：股權(quán)資本亦稱權(quán)益資本、自有資金，是企業(yè)依法取得并長期擁有、自主調(diào)配運用的資本。

知識點解析：暫無解析

27、債權(quán)資本

標(biāo)準(zhǔn)答案：債權(quán)資本也稱債務(wù)資本、借入資金，是企業(yè)依法取得并依約運用、按期償還的資本。

知識點解析：暫無解析

28、直接籌資

標(biāo)準(zhǔn)答案：直接籌資是指企業(yè)不借助銀行等金融機構(gòu)，直接與資本所有者協(xié)商融通資本的一種籌資活動。

知識點解析：暫無解析

四、簡答題(本題共7題，每題1.0分，共7分。)

29、簡述籌資業(yè)務(wù)會計制度設(shè)計除實行職責(zé)分工外的其他目標(biāo)。

標(biāo)準(zhǔn)答案：籌資業(yè)務(wù)會計制度設(shè)計實行職責(zé)分工外的其他目標(biāo)如下：(1)實行籌資業(yè)務(wù)預(yù)算和審批控制。(2)正確對籌資業(yè)務(wù)進(jìn)行會計核算。(3)建立和健全籌資業(yè)務(wù)憑證流轉(zhuǎn)與管理等制度。(4)定期清理籌資款項，保持賬戶記錄的正確性。(5)保證籌資信息的真實性和完整性，以及在財務(wù)報表上的正確披露。

知識點解析：暫無解析

30、企業(yè)在債券或者股票的簽發(fā)制度中應(yīng)規(guī)定哪些內(nèi)容?

標(biāo)準(zhǔn)答案：企業(yè)核準(zhǔn)發(fā)行債券或股票的決議是執(zhí)行籌資業(yè)務(wù)必需的證明文件。因此，在企業(yè)發(fā)行股票或債券的內(nèi)部會計控制制度中應(yīng)規(guī)定：(1)已經(jīng)審核批準(zhǔn)發(fā)行的債券或股票在正式發(fā)行前，必須經(jīng)企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)成員共同簽發(fā)。(2)每一位被授權(quán)簽發(fā)債券或股票的領(lǐng)導(dǎo)，應(yīng)仔細(xì)檢查將發(fā)行的債券或股票是否同原核準(zhǔn)的相一致。

(3)檢查發(fā)行股票或債券應(yīng)辦理的手續(xù)和文件是否齊全。在債券或股票正式發(fā)行

前，債券或股票的簽發(fā)制度是防止發(fā)生錯誤或弊端的最后審核環(huán)節(jié)。只有得到所有指定簽發(fā)人的簽字后，債券或股票才能正式發(fā)行。

知識點解析：暫無解析

31、簡述籌資業(yè)務(wù)會計制度設(shè)計的目標(biāo)及要求。

標(biāo)準(zhǔn)答案：設(shè)計目標(biāo)：(1)實行籌資業(yè)務(wù)的職責(zé)分工；(2)實行籌資業(yè)務(wù)預(yù)算和審批控制；(3)正確對籌資業(yè)務(wù)進(jìn)行會計核算；(4)建立和健全籌資業(yè)務(wù)憑證流轉(zhuǎn)與管理等制度；(5)定期清理籌資款項，保持賬戶記錄的正確性；(6)保證籌資信息的真實性和完整性以及在財務(wù)報表上的正確披露。設(shè)計要求：(1)保證籌資業(yè)務(wù)會計核算資料準(zhǔn)確可靠；(2)保證籌資業(yè)務(wù)合規(guī)合法；(3)保證籌資業(yè)務(wù)計算準(zhǔn)確；(4)籌資的安全性；(5)確保企業(yè)戰(zhàn)略發(fā)展目標(biāo)對資金的需求。

知識點解析：暫無解析

32、企業(yè)在債券或者股票的簽發(fā)制度中應(yīng)規(guī)定哪些內(nèi)容?

標(biāo)準(zhǔn)答案：企業(yè)核準(zhǔn)發(fā)行債券或股票的決議是執(zhí)行籌資業(yè)務(wù)必需的證明文件。因此，在企業(yè)發(fā)行股票或債券的內(nèi)部會計控制制度中應(yīng)規(guī)定：(1)已經(jīng)審核批準(zhǔn)發(fā)行的債券或股票在正式發(fā)行前，必須經(jīng)企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)成員共同簽發(fā)。(2)每一位被授權(quán)簽發(fā)債券或股票的領(lǐng)導(dǎo)，應(yīng)仔細(xì)檢查將發(fā)行的債券或股票是否同原核準(zhǔn)的相一致。

(3)檢查發(fā)行股票或債券應(yīng)辦理的手續(xù)和文件是否齊全。在債券或股票正式發(fā)行

前。債券或股票的簽發(fā)制度是防止發(fā)生錯誤或弊端的最后審核環(huán)節(jié)。只有得到所有指定簽發(fā)人的簽字后，債券或股票才能正式發(fā)行。

知識點解析：暫無解析

33、對股利發(fā)放的控制應(yīng)做到哪些?

標(biāo)準(zhǔn)答案：對股利發(fā)放的控制應(yīng)做到：(1)股利的發(fā)放必須由公司董事會決定。董事會應(yīng)根據(jù)法律規(guī)定的范圍、企業(yè)章程和企業(yè)當(dāng)年凈收益等情況，表決通過是否發(fā)放股利、股利發(fā)放的時間和形式以及每股的股利數(shù)。沒有董事會有關(guān)發(fā)放股利的決議。不得發(fā)放股利。這項控制可避免不恰當(dāng)?shù)墓衫l(fā)放給企業(yè)未來經(jīng)營發(fā)展帶來的困難。(2)股利支付有企業(yè)自行辦理或委托代理機構(gòu)辦理兩種形式。從控制的有效性要求來看，選擇后一種方式較為合適，它可減少發(fā)放股利時發(fā)生欺詐舞弊或錯誤的可能性。(3)如果企業(yè)自行辦理支付股利，根據(jù)董事會宜布的每股收益，確定應(yīng)發(fā)放股利的總額；根據(jù)股東明細(xì)賬上記載的每位股東股份持有數(shù)和每股收益，計算每位股東應(yīng)得的股利，并開列股利支付清單。計算的結(jié)果應(yīng)經(jīng)復(fù)核人、財務(wù)負(fù)責(zé)人的復(fù)核，經(jīng)總經(jīng)理審批；根據(jù)股利支付清單。按每一股東填制股利支票。支票上應(yīng)列明受款人姓名和金額，嚴(yán)禁開出無受款人和無抬頭的支票。股利支付清單編制人應(yīng)同支票填制人在職務(wù)上分離；財務(wù)負(fù)責(zé)人或其他被授權(quán)簽發(fā)支票的人員，應(yīng)將所有需簽發(fā)支票的金額合計數(shù)同確定的應(yīng)付股利總額相核對，并檢查是否有無受款人姓名的支票。核對無誤后，才能在每張支票上簽字。簽字后的支票，應(yīng)指派專人直接向股東郵寄或遞交，不得交回支票填寫人。對于從郵局退回或無法遞交的支票，應(yīng)及時加蓋作廢的戳記，以防被非法利用。

知識點解析：暫無解析

34、請作出應(yīng)付債券溢(折)價發(fā)行及攤銷的業(yè)務(wù)處理。

標(biāo)準(zhǔn)答案：(1)當(dāng)企業(yè)債券溢價發(fā)行時，根據(jù)原始憑證編制如下會計分錄：借：銀

行存款貸：應(yīng)付債券一面值——利息調(diào)整按期計算利息費用時，根據(jù)應(yīng)付債券溢(折)價攤銷表。編制如下會計分錄：借：財務(wù)費用等應(yīng)付債券.——利息調(diào)整

貸：應(yīng)付利息(2)當(dāng)企業(yè)債券折價發(fā)行時。根據(jù)原始憑證編制如下會計分錄：借：

銀行存款應(yīng)付債莠一利息調(diào)整貸：應(yīng)付債券一面值按期計算利息費用時，根據(jù)應(yīng)付債券溢(折)價攤銷表，編制如下會計分錄：借：財務(wù)費用等貸：應(yīng)付利息應(yīng)付債券—一利息調(diào)整

知識點解析：暫無解析

35、簡述股票發(fā)行業(yè)務(wù)流程的控制要點。

標(biāo)準(zhǔn)答案：(1)股票發(fā)行、收款、記錄職務(wù)分離；(2)股票交款單合計數(shù)額與銀行收款通知金額合計應(yīng)核對一致；(3)對股東名冊持有數(shù)合計與財務(wù)報表列示發(fā)行股數(shù)合計核對一致；(4)將股票發(fā)行、收款、記錄的賬證、賬單、賬表相互核對無誤。

知識點解析：暫無解析

五、綜合設(shè)計題(本題共2題，每題1.0分，共2分。)

36、為了保證籌資業(yè)務(wù)控制目標(biāo)的實現(xiàn)，單位應(yīng)當(dāng)建立籌資業(yè)務(wù)的崗位責(zé)任制，明確相關(guān)部門和崗位的職責(zé)與權(quán)限，確保辦理籌資業(yè)務(wù)不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督，請你設(shè)計在籌資中的職責(zé)分離制度。

標(biāo)準(zhǔn)答案：(1)籌資計劃編制人與審批人適當(dāng)分離，重大籌資必須由獨立于審批人之外的人員審核并提出意見，必要時可聘請外部財務(wù)顧問。以利于審批人從獨立的

立場來評判計劃的優(yōu)劣。(2)辦理債券或者股票分析的人員與會計核算崗位適當(dāng)分離，通常由獨立的機構(gòu)代理發(fā)行債券和股票。(3)會計核算人員與負(fù)責(zé)收付款的人員相分離，利息或股利計算及會計核算的人員與支付利息或股利的人員適當(dāng)分離，并盡可能應(yīng)聘請獨立的機構(gòu)負(fù)責(zé)支付業(yè)務(wù)。(4)保管未發(fā)行的債券或股票的人員與負(fù)責(zé)會計核算人員適當(dāng)分離。(5)不得由同一部門或者個人辦理籌資業(yè)務(wù)的全過

程。

知識點解析：暫無解析

37、通過財務(wù)分析控制制度設(shè)計，加強籌資的風(fēng)險控制，保障債券持有人利益，為此需進(jìn)行財務(wù)分析，請你設(shè)計財務(wù)分析控制制度。

標(biāo)準(zhǔn)答案：(1)由指定的專職人員，根據(jù)債券發(fā)行的信托合同，逐期計算應(yīng)提存的償債基金，并填制付