稅務(wù)會(huì)計(jì)處理中的爭(zhēng)議問(wèn)題考核試卷

稅務(wù)會(huì)計(jì)處理中的爭(zhēng)議問(wèn)題考核試卷考生姓名：__________答題日期：__________得分：__________判卷人：__________

一、單項(xiàng)選擇題（本題共20小題，每小題1分，共20分，在每小題給出的四個(gè)選項(xiàng)中，只有一項(xiàng)是符合題目要求的）

1.在稅務(wù)會(huì)計(jì)處理中，以下哪項(xiàng)不屬于爭(zhēng)議性問(wèn)題？()

A.收入確認(rèn)時(shí)間

B.資產(chǎn)折舊方法

C.成本計(jì)算方法

D.企業(yè)所得稅稅率

2.以下哪種情況下，企業(yè)應(yīng)將收入計(jì)入當(dāng)期所得？()

A.收到現(xiàn)金

B.發(fā)出商品

C.完成服務(wù)

D.簽訂合同

3.在稅務(wù)會(huì)計(jì)處理中，關(guān)于折舊方法的爭(zhēng)議，以下哪種說(shuō)法是正確的？()

A.加速折舊法能降低企業(yè)稅負(fù)

B.直線折舊法能提高企業(yè)稅負(fù)

C.折舊方法的選擇不影響企業(yè)稅負(fù)

D.折舊方法的選擇只與財(cái)務(wù)報(bào)表相關(guān)

4.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，以下哪項(xiàng)支出不允許扣除？()

A.營(yíng)業(yè)外支出

B.營(yíng)業(yè)費(fèi)用

C.稅收罰款

D.資本性支出

5.以下關(guān)于稅務(wù)會(huì)計(jì)處理中的壞賬損失，哪種說(shuō)法是正確的？()

A.壞賬損失可以全額稅前扣除

B.壞賬損失只能稅后扣除

C.壞賬損失可以根據(jù)實(shí)際發(fā)生額稅前扣除

D.壞賬損失只能在損失發(fā)生后的下一年度扣除

6.關(guān)于企業(yè)研發(fā)支出的稅收政策，以下哪種說(shuō)法是正確的？()

A.研發(fā)支出可以全額稅前扣除

B.研發(fā)支出只能在稅后扣除

C.研發(fā)支出可以加計(jì)扣除

D.研發(fā)支出不允許扣除

7.在稅務(wù)會(huì)計(jì)處理中，以下哪種資產(chǎn)不計(jì)入固定資產(chǎn)？()

A.土地

B.建筑物

C.設(shè)備

D.存貨

8.以下關(guān)于無(wú)形資產(chǎn)的攤銷(xiāo)，哪種說(shuō)法是正確的？()

A.無(wú)形資產(chǎn)可以一次性攤銷(xiāo)

B.無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)年限不得少于5年

C.無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)年限不得少于10年

D.無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)年限可根據(jù)實(shí)際情況確定

9.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，以下哪種收入不需要計(jì)入？()

A.營(yíng)業(yè)外收入

B.非貨幣性資產(chǎn)交換收入

C.資本公積轉(zhuǎn)增收入

D.預(yù)收賬款

10.關(guān)于增值稅專(zhuān)用發(fā)票的使用，以下哪種說(shuō)法是正確的？()

A.增值稅專(zhuān)用發(fā)票只能用于銷(xiāo)售貨物

B.增值稅專(zhuān)用發(fā)票只能用于提供應(yīng)稅服務(wù)

C.增值稅專(zhuān)用發(fā)票可以用于購(gòu)進(jìn)貨物和接受應(yīng)稅服務(wù)

D.增值稅專(zhuān)用發(fā)票只能由一般納稅人使用

11.在稅務(wù)會(huì)計(jì)處理中，以下哪種稅收優(yōu)惠政策適用于小型微利企業(yè)？()

A.減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅

B.減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅

C.減按10%的稅率征收企業(yè)所得稅

D.減按5%的稅率征收企業(yè)所得稅

12.關(guān)于企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策，以下哪種說(shuō)法是錯(cuò)誤的？()

A.高新技術(shù)企業(yè)可以減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅

B.創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)可以享受投資抵免優(yōu)惠政策

C.企業(yè)研發(fā)支出可以加計(jì)扣除

D.企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策只針對(duì)大型企業(yè)

13.以下關(guān)于稅務(wù)會(huì)計(jì)處理中的稅前扣除項(xiàng)目，哪種說(shuō)法是正確的？()

A.利息支出可以全額稅前扣除

B.財(cái)務(wù)費(fèi)用可以全額稅前扣除

C.稅收滯納金可以稅前扣除

D.企業(yè)捐款可以全額稅前扣除

14.關(guān)于企業(yè)重組的稅收政策，以下哪種說(shuō)法是正確的？()

A.企業(yè)重組涉及的資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓不征稅

B.企業(yè)重組涉及的資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓按正常交易征稅

C.企業(yè)重組涉及的資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓可以申請(qǐng)免稅

D.企業(yè)重組涉及的資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓只能稅后處理

15.以下關(guān)于個(gè)人所得稅的稅收優(yōu)惠政策，哪種說(shuō)法是正確的？()

A.個(gè)人投資者從企業(yè)取得的股息所得可以免稅

B.個(gè)人投資者從企業(yè)取得的利息所得可以免稅

C.個(gè)人投資者從企業(yè)取得的租金所得可以免稅

D.個(gè)人投資者從企業(yè)取得的特許權(quán)使用費(fèi)所得可以免稅

16.在稅務(wù)會(huì)計(jì)處理中，以下哪種情況下企業(yè)需補(bǔ)稅？()

A.實(shí)際稅負(fù)低于法定稅率

B.實(shí)際稅負(fù)高于法定稅率

C.資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收益低于成本

D.資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓損失超過(guò)成本

17.關(guān)于房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)，以下哪種說(shuō)法是正確的？()

A.房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)是房產(chǎn)的原值

B.房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)是房產(chǎn)的評(píng)估值

C.房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)是房產(chǎn)的租金收入

D.房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)是房產(chǎn)的市場(chǎng)價(jià)值

18.在稅務(wù)會(huì)計(jì)處理中，以下哪種情況下企業(yè)可以選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法？()

A.年銷(xiāo)售額超過(guò)500萬(wàn)元

B.年銷(xiāo)售額不超過(guò)500萬(wàn)元

C.年銷(xiāo)售額不超過(guò)1000萬(wàn)元

D.年銷(xiāo)售額不超過(guò)2000萬(wàn)元

19.關(guān)于增值稅的稅收優(yōu)惠政策，以下哪種說(shuō)法是正確的？()

A.小規(guī)模納稅人可以免征增值稅

B.一般納稅人可以免征增值稅

C.增值稅一般納稅人可以享受即征即退政策

D.增值稅小規(guī)模納稅人可以享受即征即退政策

20.以下關(guān)于稅務(wù)會(huì)計(jì)處理中的稅收籌劃，哪種說(shuō)法是正確的？()

A.稅收籌劃是違法的

B.稅收籌劃是合法的

C.稅收籌劃只能在稅后進(jìn)行

D.稅收籌劃只能由稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行審批

（以下為答案部分，請(qǐng)自行填寫(xiě)）

1.D

2.C

3.A

4.C

5.C

6.C

7.D

8.D

9.D

10.C

11.A

12.D

13.A

14.C

15.A

16.A

17.C

18.B

19.A

20.B

二、多選題（本題共20小題，每小題1.5分，共30分，在每小題給出的四個(gè)選項(xiàng)中，至少有一項(xiàng)是符合題目要求的）

1.以下哪些情況下，企業(yè)可以稅前扣除利息支出？()

A.向金融機(jī)構(gòu)借款

B.向關(guān)聯(lián)企業(yè)借款

C.向非金融機(jī)構(gòu)借款

D.所有借款利息支出

2.以下哪些因素可能導(dǎo)致企業(yè)在稅務(wù)會(huì)計(jì)處理中產(chǎn)生稅前虧損？()

A.營(yíng)業(yè)收入減少

B.營(yíng)業(yè)成本增加

C.稅收優(yōu)惠政策減少

D.企業(yè)所得稅率提高

3.企業(yè)在稅務(wù)會(huì)計(jì)處理中，哪些支出屬于期間費(fèi)用？()

A.銷(xiāo)售費(fèi)用

B.管理費(fèi)用

C.財(cái)務(wù)費(fèi)用

D.資本性支出

4.以下哪些做法屬于稅務(wù)籌劃的合理手段？()

A.利用稅收優(yōu)惠政策

B.轉(zhuǎn)移定價(jià)

C.虛假交易

D.優(yōu)化資產(chǎn)結(jié)構(gòu)

5.以下哪些資產(chǎn)可以享受加速折舊？()

A.機(jī)械設(shè)備

B.電子設(shè)備

C.房屋建筑物

D.運(yùn)輸工具

6.以下哪些情況下，企業(yè)需要調(diào)整應(yīng)納稅所得額？()

A.營(yíng)業(yè)外收入增加

B.營(yíng)業(yè)外支出減少

C.非稅收入增加

D.非稅支出增加

7.以下哪些稅收優(yōu)惠政策適用于高新技術(shù)企業(yè)？()

A.減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅

B.研發(fā)支出加計(jì)扣除

C.增值稅即征即退

D.減免房產(chǎn)稅

8.以下哪些情況下，企業(yè)可以選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法？()

A.年銷(xiāo)售額不超過(guò)500萬(wàn)元

B.提供的應(yīng)稅服務(wù)屬于小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)

C.企業(yè)為新設(shè)立的小型微利企業(yè)

D.企業(yè)為一般納稅人

9.以下哪些支出在稅務(wù)會(huì)計(jì)處理中不允許作為成本費(fèi)用扣除？()

A.資本性支出

B.營(yíng)業(yè)外支出

C.稅收罰款

D.資產(chǎn)減值損失

10.以下哪些情況下，企業(yè)可以享受增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣？()

A.購(gòu)進(jìn)用于生產(chǎn)應(yīng)稅貨物的原材料

B.購(gòu)進(jìn)用于提供應(yīng)稅服務(wù)的辦公設(shè)備

C.購(gòu)進(jìn)用于非應(yīng)稅項(xiàng)目的固定資產(chǎn)

D.購(gòu)進(jìn)用于個(gè)人消費(fèi)的物品

11.以下哪些收入在稅務(wù)會(huì)計(jì)處理中不計(jì)入應(yīng)納稅所得額？()

A.營(yíng)業(yè)外收入

B.資本公積轉(zhuǎn)增收入

C.政府補(bǔ)助

D.非貨幣性資產(chǎn)交換收入

12.以下哪些情況下，企業(yè)可以申請(qǐng)稅收減免？()

A.受到自然災(zāi)害影響

B.位于經(jīng)濟(jì)特區(qū)

C.從事國(guó)家鼓勵(lì)發(fā)展的行業(yè)

D.企業(yè)所得稅稅負(fù)過(guò)重

13.以下哪些稅收優(yōu)惠政策適用于環(huán)保企業(yè)？()

A.增值稅即征即退

B.企業(yè)所得稅減免

C.城市維護(hù)建設(shè)稅減免

D.資源稅減免

14.以下哪些情況下，個(gè)人需繳納個(gè)人所得稅？()

A.取得工資薪金所得

B.取得個(gè)體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得

C.取得稿酬所得

D.取得房屋租金所得

15.以下哪些稅收優(yōu)惠政策適用于外資企業(yè)？()

A.減按10%的稅率征收企業(yè)所得稅

B.免征關(guān)稅

C.增值稅即征即退

D.減免城市維護(hù)建設(shè)稅

16.以下哪些情況下，企業(yè)可以享受稅收抵免？()

A.企業(yè)所得稅

B.增值稅

C.城市維護(hù)建設(shè)稅

D.教育費(fèi)附加

17.以下哪些資產(chǎn)在稅務(wù)會(huì)計(jì)處理中不計(jì)入存貨？()

A.在產(chǎn)品

B.半成品

C.周轉(zhuǎn)材料

D.固定資產(chǎn)

18.以下哪些稅收優(yōu)惠政策適用于文化創(chuàng)意產(chǎn)業(yè)？()

A.企業(yè)所得稅減免

B.增值稅即征即退

C.營(yíng)業(yè)稅減免

D.個(gè)人所得稅減免

19.以下哪些支出在稅務(wù)會(huì)計(jì)處理中可以作為稅前扣除項(xiàng)目？()

A.廣告費(fèi)

B.業(yè)務(wù)招待費(fèi)

C.稅收罰款

D.罰金

20.以下哪些因素會(huì)影響企業(yè)稅務(wù)會(huì)計(jì)處理中的稅負(fù)？()

A.所得稅率

B.抵扣項(xiàng)目

C.稅收優(yōu)惠政策

D.企業(yè)經(jīng)營(yíng)規(guī)模

（以下為答案部分，請(qǐng)自行填寫(xiě)）

1.A

2.A,B,C

3.A,B,C

4.A,D

5.A,B,D

6.A,B,C,D

7.A,B

8.A,B,C

9.A,C

10.A,B

11.C

12.A,B,C

13.A,B

14.A,B,C,D

15.A,C,D

16.A,B,C,D

17.D

18.A,B

19.A,B

20.A,B,C,D

三、填空題（本題共10小題，每小題2分，共20分，請(qǐng)將正確答案填到題目空白處）

1.在稅務(wù)會(huì)計(jì)處理中，企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)稅法規(guī)定和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，對(duì)收入和費(fèi)用進(jìn)行______確認(rèn)。（）

2.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以扣除的稅前費(fèi)用不包括______。（）

3.在稅務(wù)會(huì)計(jì)處理中，資產(chǎn)的折舊方法一般有直線法和______。（）

4.企業(yè)所得稅的稅率一般分為_(kāi)_____和______兩檔。（）

5.增值稅專(zhuān)用發(fā)票由______使用，用于記載銷(xiāo)售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)和發(fā)生應(yīng)稅行為。（）

6.企業(yè)發(fā)生的研發(fā)支出，在一定條件下可以享受______的稅收優(yōu)惠政策。（）

7.個(gè)人所得稅的稅率包括超額累進(jìn)稅率和______。（）

8.企業(yè)在稅務(wù)會(huì)計(jì)處理中，轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)的凈損失在一定條件下可以______稅前扣除。（）

9.稅收籌劃是指通過(guò)合法手段，在稅法允許的范圍內(nèi)，對(duì)企業(yè)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行事先安排，以達(dá)到______的目的。（）

10.稅收滯納金和罰款在稅務(wù)會(huì)計(jì)處理中屬于______支出，不得在稅前扣除。（）

四、判斷題（本題共10小題，每題1分，共10分，正確的請(qǐng)?jiān)诖痤}括號(hào)中畫(huà)√，錯(cuò)誤的畫(huà)×）

1.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是企業(yè)的營(yíng)業(yè)利潤(rùn)。（）

2.稅前扣除項(xiàng)目包括所有的企業(yè)支出。（）

3.企業(yè)的所有收入都應(yīng)當(dāng)計(jì)入應(yīng)納稅所得額。（）

4.稅務(wù)籌劃是違法的，企業(yè)不應(yīng)進(jìn)行稅收籌劃。（）

5.在稅務(wù)會(huì)計(jì)處理中，企業(yè)可以自由選擇資產(chǎn)的折舊方法。（）

6.增值稅專(zhuān)用發(fā)票只能由一般納稅人開(kāi)具。（）

7.小型微利企業(yè)可以享受免征企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策。（）

8.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以將所有的利息支出在稅前扣除。（）

9.個(gè)人所得稅的稅率只有超額累進(jìn)稅率一種形式。（）

10.稅收抵免是指將已繳納的稅款用于抵扣未來(lái)應(yīng)繳納的稅款。（）

五、主觀題（本題共4小題，每題10分，共40分）

1.請(qǐng)結(jié)合稅法規(guī)定，闡述稅務(wù)會(huì)計(jì)處理中收入確認(rèn)的原則及其在實(shí)際操作中的應(yīng)用。（）

2.在稅務(wù)會(huì)計(jì)處理中，企業(yè)如何合理選擇資產(chǎn)的折舊方法，以及這種選擇對(duì)企業(yè)稅務(wù)負(fù)擔(dān)的影響。（）

3.分析稅務(wù)會(huì)計(jì)處理中，企業(yè)研發(fā)支出加計(jì)扣除政策的具體內(nèi)容和實(shí)施條件，以及這一政策對(duì)企業(yè)創(chuàng)新活動(dòng)的促進(jìn)作用。（）

4.請(qǐng)舉例說(shuō)明企業(yè)如何在稅務(wù)會(huì)計(jì)處理中進(jìn)行合法的稅收籌劃，以降低稅務(wù)負(fù)擔(dān)并提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益。（）

標(biāo)準(zhǔn)答案

一、單項(xiàng)選擇題

1.D

2.C

3.A

4.C

5.C

6.C

7.D

8.D

9.D

10.C

11.A

12.D

13.A

14.C

15.A

16.A

17.C

18.B

19.A

20.B

二、多選題

1.A,B

2.A,B,C

3.A,B,C

4.A,D

5.A,B,D

6.A,B,C,D

7.A,B

8.A,B,C

9.A,C

10.A,B

11.C

12.A,B,C

13.A,B

14.A,B,C,D

15.A,C,D

16.A,B,C,D

17.D

18.A,B

19.A,B

20.A,B,C,D

三、填空題

1.適當(dāng)

2.資本性支出

3.加速折舊法

4.25%，15%

5.一般納稅人

6.加計(jì)扣除

7.比例稅率

8.部分或全部

9.降低稅負(fù)

10.營(yíng)業(yè)外

四、判斷題

1.×

2.×

3.×

4.×

5.×

6.√

7.×

8.×