項(xiàng)目二 發(fā)票業(yè)務(wù)

項(xiàng)目二

發(fā)票業(yè)務(wù)匯報(bào)人：WPS目錄01藍(lán)字專(zhuān)用發(fā)票開(kāi)具02紅字專(zhuān)用發(fā)票開(kāi)具03發(fā)票查詢學(xué)習(xí)目標(biāo)知識(shí)目標(biāo)1.掌握藍(lán)字專(zhuān)用發(fā)票、紅字專(zhuān)用發(fā)票的開(kāi)具方法及開(kāi)具流程。2.掌握發(fā)票查詢的操作流程。技能目標(biāo)1.能準(zhǔn)確完成增值稅電子發(fā)票的開(kāi)具。2.能熟練完成增值稅電子發(fā)票的查詢和實(shí)際業(yè)務(wù)處理。素養(yǎng)目標(biāo)1.提高自主學(xué)習(xí)、溝通表達(dá)、團(tuán)隊(duì)合作的通用能力。2.培養(yǎng)誠(chéng)實(shí)守信的品質(zhì)，以及責(zé)任意識(shí)、規(guī)范意識(shí)、服務(wù)意識(shí)。3.提升愛(ài)崗敬業(yè)、嚴(yán)謹(jǐn)細(xì)致等素養(yǎng)。職場(chǎng)情境山東星河有限公司主要銷(xiāo)售電熱水壺、電飯鍋等小型電器。李麗是稅務(wù)會(huì)計(jì)，開(kāi)票管理、發(fā)票開(kāi)具以及銷(xiāo)售退回、銷(xiāo)售折讓的發(fā)票處理，是李麗的重要工作內(nèi)容。接下來(lái)，讓我們跟隨李麗走進(jìn)該公司財(cái)務(wù)部，了解發(fā)票業(yè)務(wù)管理的主要工作任務(wù)和具體要求，完成增值稅發(fā)票的開(kāi)具、查詢等工作流程，開(kāi)啟電子票據(jù)技術(shù)應(yīng)用之旅。公司相關(guān)信息如下。建賬會(huì)計(jì)期：2022年7月。統(tǒng)一社會(huì)信用代碼/納稅人識(shí)別號(hào)：91370305805761996Y。納稅人類(lèi)型：一般納稅人。經(jīng)營(yíng)地址：山東省淄博市臨淄區(qū)善南街道民府路6593號(hào)。電話開(kāi)戶行：中國(guó)農(nóng)業(yè)銀行山東省淄博市臨淄區(qū)支行（行號(hào)103453023497）。開(kāi)戶銀行賬號(hào)：6137030517714525。稅控盤(pán)口令：66666666（默認(rèn)值）。稅控盤(pán)密碼：66666666（默認(rèn)值）。單張開(kāi)票限額：1000000.00元。1.不帶銷(xiāo)貨清單和商業(yè)折扣的發(fā)票開(kāi)具

2.帶商業(yè)折扣的發(fā)票開(kāi)具

3.帶銷(xiāo)貨清單的發(fā)票開(kāi)具

任務(wù)一藍(lán)字專(zhuān)用發(fā)票開(kāi)具子任務(wù)一不帶銷(xiāo)貨清單和商業(yè)折扣的發(fā)票開(kāi)具一、任務(wù)情境

2023年3月1日，山東星河有限公司與山東好明亮燈具配件有限公司簽訂銷(xiāo)售合同，合同交予稅務(wù)會(huì)計(jì)李麗。請(qǐng)根據(jù)以下信息，幫助李麗完成藍(lán)字增值稅專(zhuān)用發(fā)票（簡(jiǎn)稱(chēng)藍(lán)字專(zhuān)用發(fā)票）的開(kāi)具。合同中列明的銷(xiāo)售商品信息。二、任務(wù)實(shí)施（1）李麗執(zhí)行【開(kāi)票業(yè)務(wù)】命令，打開(kāi)【國(guó)家稅務(wù)總局北京市電子稅務(wù)局】窗口。系統(tǒng)默認(rèn)選擇【藍(lán)字發(fā)票開(kāi)具】，單擊【立即開(kāi)票】按鈕，系統(tǒng)默認(rèn)開(kāi)具電子發(fā)票，票類(lèi)選擇【增值稅專(zhuān)用發(fā)票】，單擊【確定】按鈕。（2）在【購(gòu)買(mǎi)方信息】欄選擇購(gòu)買(mǎi)方的名稱(chēng)“山東好明亮燈具配件有限公司”，系統(tǒng)會(huì)自動(dòng)跳出統(tǒng)一社會(huì)信用代碼/納稅人識(shí)別號(hào)、購(gòu)買(mǎi)方地址、電話、購(gòu)買(mǎi)方開(kāi)戶行、銀行賬號(hào)等信息（3）根據(jù)銷(xiāo)售商品信息，選擇項(xiàng)目名稱(chēng)“家用廚房電器具”，系統(tǒng)會(huì)自動(dòng)跳出規(guī)格型號(hào)、單位、單價(jià)（不含稅）、稅率/征收率等信息。輸入數(shù)量“100”，系統(tǒng)會(huì)自動(dòng)計(jì)算出金額（不含稅）和稅額（4）一般情況下，購(gòu)買(mǎi)方經(jīng)辦人姓名、國(guó)籍等信息無(wú)須填寫(xiě)，單擊【發(fā)票開(kāi)具】按鈕。（5）系統(tǒng)顯示開(kāi)票成功，提示“發(fā)票已傳遞至對(duì)方數(shù)字賬戶”。子任務(wù)二帶商業(yè)折扣的發(fā)票開(kāi)具一、任務(wù)情境

2023年3月3日，山東好明亮燈具配件有限公司向山東星河有限公司訂購(gòu)一批電飯鍋，因訂購(gòu)數(shù)量較大，給予5%的商業(yè)折扣。請(qǐng)依據(jù)業(yè)務(wù)信息幫助李麗完成藍(lán)字專(zhuān)用發(fā)票的開(kāi)具。

山東好明亮燈具配件有限公司開(kāi)票信息如本任務(wù)的子任務(wù)一所示。二、任務(wù)實(shí)施

（1）李麗執(zhí)行【開(kāi)票業(yè)務(wù)】命令，打開(kāi)【國(guó)家稅務(wù)總局北京市電子稅務(wù)局】窗口。系統(tǒng)默認(rèn)選擇【藍(lán)字發(fā)票開(kāi)具】，單擊【立即開(kāi)票】按鈕，系統(tǒng)默認(rèn)開(kāi)具電子發(fā)票，票類(lèi)選擇【增值稅專(zhuān)用發(fā)票】，單擊【確定】按鈕。（2）在【購(gòu)買(mǎi)方信息】欄選擇購(gòu)買(mǎi)方的名稱(chēng)“山東好明亮燈具配件有限公司”，系統(tǒng)會(huì)自動(dòng)跳出統(tǒng)一社會(huì)信用代碼/納稅人識(shí)別號(hào)、購(gòu)買(mǎi)方地址、電話、購(gòu)買(mǎi)方開(kāi)戶行、銀行賬號(hào)等信息。（3）根據(jù)銷(xiāo)售商品信息，選擇項(xiàng)目名稱(chēng)“家用廚房電器具”，系統(tǒng)會(huì)自動(dòng)跳出規(guī)格型號(hào)、單位、單價(jià)（不含稅）、稅率/征收率等信息，輸入數(shù)量“2000”，系統(tǒng)會(huì)自動(dòng)計(jì)算出金額（不含稅）和稅額。（4）單擊【添加折扣】按鈕，打開(kāi)【添加折扣】窗口。折扣方式選擇【按比例折扣】，折扣錄入方式選擇【批量折扣錄入】，折扣比例（%）輸入“5”，單擊【保存】按鈕。返回【開(kāi)票信息】界面。（5）單擊【發(fā)票開(kāi)具】按鈕，系統(tǒng)顯示開(kāi)票成功。子任務(wù)三

帶銷(xiāo)貨清單的發(fā)票開(kāi)具一、任務(wù)情境

2023年3月8日，山東省五星喜燕銷(xiāo)售有限公司向山東星河有限公司訂購(gòu)一批家用電器，信息詳見(jiàn)銷(xiāo)貨清單，根據(jù)合同給予6%的商業(yè)折扣。請(qǐng)依據(jù)業(yè)務(wù)信息幫助李麗完成藍(lán)字專(zhuān)用發(fā)票的開(kāi)具。二、任務(wù)實(shí)施（1）李麗執(zhí)行【開(kāi)票業(yè)務(wù)】命令，打開(kāi)【國(guó)家稅務(wù)總局北京市電子稅務(wù)局】窗口。系統(tǒng)默認(rèn)選擇【藍(lán)字發(fā)票開(kāi)具】，單擊【立即開(kāi)票】按鈕，默認(rèn)開(kāi)具電子發(fā)票，票類(lèi)選擇【增值稅專(zhuān)用發(fā)票】，“山東省五星喜燕銷(xiāo)售有限公司”單擊【確定】按鈕。（2）在【購(gòu)買(mǎi)方信息】欄選擇購(gòu)買(mǎi)方的名稱(chēng)，系統(tǒng)會(huì)自動(dòng)跳出統(tǒng)一社會(huì)信用代碼/納稅人識(shí)別號(hào)、購(gòu)買(mǎi)方地址、電話、購(gòu)買(mǎi)方開(kāi)戶行、銀行賬號(hào)等信息。（3）根據(jù)銷(xiāo)貨清單，選擇項(xiàng)目名稱(chēng)“家用廚房電器具”，系統(tǒng)會(huì)自動(dòng)跳出規(guī)格型號(hào)、單位、單價(jià)（不含稅）、稅率/征收率，輸入數(shù)量“200”，系統(tǒng)會(huì)自動(dòng)計(jì)算出金額（不含稅）和稅額。（4）銷(xiāo)貨清單上一共有4種商品，需開(kāi)在同一張發(fā)票上。單擊【+增行】按鈕，此處增行次數(shù)不受限制，添加商品信息后的結(jié)果。（5）單擊【發(fā)票開(kāi)具】按鈕，系統(tǒng)顯示開(kāi)票成功。任務(wù)二紅字專(zhuān)用發(fā)票開(kāi)具一、任務(wù)情境2023年3月31日，山東好明亮燈具配件有限公司收到的一批貨物存在質(zhì)量問(wèn)題，驗(yàn)收不合格，辦理銷(xiāo)售退回同時(shí)返回3月1日開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票。請(qǐng)根據(jù)以下信息，幫助李麗完成紅字增值稅專(zhuān)用發(fā)票（簡(jiǎn)稱(chēng)“紅字專(zhuān)用發(fā)票”）的開(kāi)具。二、知識(shí)鏈接（一）紅字專(zhuān)用發(fā)票概述一般納稅人在開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票后，發(fā)生銷(xiāo)售退回或者折讓、開(kāi)票有誤、應(yīng)稅服務(wù)中止等情形，應(yīng)按國(guó)家稅務(wù)總局的規(guī)定開(kāi)具紅字專(zhuān)用發(fā)票。未按規(guī)定開(kāi)具紅字專(zhuān)用發(fā)票的，增值稅稅額不得從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中扣減。（二）符合作廢條件的（同時(shí)符合以下條件）發(fā)票作廢（1）收到退回的發(fā)票聯(lián)，抵扣聯(lián)時(shí)間未超過(guò)銷(xiāo)售方開(kāi)票當(dāng)月。（2）銷(xiāo)售方未抄稅并且未記賬。（3）購(gòu)買(mǎi)方未認(rèn)證或者認(rèn)證結(jié)果為“納稅人識(shí)別號(hào)認(rèn)證不符”“專(zhuān)用發(fā)票代碼、號(hào)碼認(rèn)證不符”。（三）需開(kāi)具紅字增值稅發(fā)票的情況1．增值稅一般納稅人增值稅一般納稅人開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票后，發(fā)生銷(xiāo)貨退回、開(kāi)票有誤、應(yīng)稅服務(wù)中止等情形但不符合發(fā)票作廢條件，或者因銷(xiāo)貨部分退回及發(fā)生銷(xiāo)售折讓?zhuān)枰_(kāi)具紅字專(zhuān)用發(fā)票的，按以下方法處理。（1）購(gòu)買(mǎi)方取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票已用于申報(bào)抵扣的，購(gòu)買(mǎi)方可在增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)中填開(kāi)并上傳“開(kāi)具紅字增值稅專(zhuān)用發(fā)票信息表”（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“信息表”），在填開(kāi)“信息表”時(shí)不填寫(xiě)相對(duì)應(yīng)的藍(lán)字專(zhuān)用發(fā)票信息，應(yīng)暫依“信息表”所列增值稅稅額從當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額中轉(zhuǎn)出，待取得銷(xiāo)售方開(kāi)具的紅字專(zhuān)用發(fā)票后，與“信息表”一并作為記賬憑證。購(gòu)買(mǎi)方取得專(zhuān)用發(fā)票未用于申報(bào)抵扣、但發(fā)票聯(lián)或抵扣聯(lián)無(wú)法退回的，購(gòu)買(mǎi)方填開(kāi)“信息表”時(shí)應(yīng)填寫(xiě)相對(duì)應(yīng)的藍(lán)字專(zhuān)用發(fā)票信息。銷(xiāo)售方開(kāi)具專(zhuān)用發(fā)票尚未交付購(gòu)買(mǎi)方，以及購(gòu)買(mǎi)方未用于申報(bào)抵扣并將發(fā)票聯(lián)及抵扣聯(lián)退回的，銷(xiāo)售方可在增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)中填開(kāi)并上傳“信息表”。銷(xiāo)售方填開(kāi)“信息表”時(shí)應(yīng)填寫(xiě)相對(duì)應(yīng)的藍(lán)字專(zhuān)用發(fā)票信息.（2）主管稅務(wù)機(jī)關(guān)通過(guò)網(wǎng)絡(luò)接收納稅人上傳的“信息表”，系統(tǒng)自動(dòng)校驗(yàn)通過(guò)后，生成帶有“紅字發(fā)票信息表編號(hào)”的“信息表”，并將信息同步至納稅人端系統(tǒng)中。（3）銷(xiāo)售方憑稅務(wù)機(jī)關(guān)系統(tǒng)校驗(yàn)通過(guò)的“信息表”開(kāi)具紅字專(zhuān)用發(fā)票，在增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)中以銷(xiāo)項(xiàng)負(fù)數(shù)開(kāi)具。紅字專(zhuān)用發(fā)票應(yīng)與“信息表”一一對(duì)應(yīng)。（4）納稅人也可憑“信息表”電子信息或紙質(zhì)資料到稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)其內(nèi)容進(jìn)行系統(tǒng)校驗(yàn)。2．小規(guī)模納稅人稅務(wù)機(jī)關(guān)為小規(guī)模納稅人代開(kāi)專(zhuān)用發(fā)票，需要開(kāi)具紅字專(zhuān)用發(fā)票的，按照一般納稅人開(kāi)具紅字專(zhuān)用發(fā)票的辦法處理。3．紅字增值稅普通發(fā)票納稅人需要開(kāi)具紅字增值稅普通發(fā)票的，可以在所對(duì)應(yīng)的藍(lán)字發(fā)票金額范圍內(nèi)開(kāi)具多份紅字發(fā)票。紅字機(jī)動(dòng)車(chē)銷(xiāo)售統(tǒng)一發(fā)票須與原藍(lán)字機(jī)動(dòng)車(chē)銷(xiāo)售統(tǒng)一發(fā)票一一對(duì)應(yīng)。三、任務(wù)實(shí)施（1）李麗執(zhí)行【開(kāi)票業(yè)務(wù)】命令，打開(kāi)【國(guó)家稅務(wù)總局北京市電子稅務(wù)局】窗口，選擇【紅字發(fā)票開(kāi)具】（2）單擊【紅字發(fā)票確認(rèn)信息錄入】按鈕，在【購(gòu)/銷(xiāo)方選擇】下拉框中選擇【我是銷(xiāo)售方】，選擇沖減發(fā)票的信息，單擊【選擇】按鈕。（3）跳轉(zhuǎn)至信息確認(rèn)界面，設(shè)置開(kāi)具紅字發(fā)票原因?yàn)椤句N(xiāo)貨】退回，單擊【提交】按鈕，如圖2-2-3所示。系統(tǒng)顯示提交成功（4）單擊【關(guān)閉申請(qǐng)】按鈕，系統(tǒng)返回紅字發(fā)票開(kāi)具界面，單擊【紅字發(fā)票確認(rèn)信息處理】按鈕，進(jìn)入所示界面。（5）設(shè)置購(gòu)/銷(xiāo)方選擇、確認(rèn)單狀態(tài)、對(duì)方納稅人名稱(chēng)、開(kāi)票日期起、開(kāi)票日期止、開(kāi)票狀態(tài)等查詢條件，單擊【查詢】按鈕可查看已開(kāi)具紅字信息表。選擇所需的紅字發(fā)票信息行，單擊【查看】按鈕，紅字發(fā)票確認(rèn)信息處理界面。單擊【確認(rèn)】按鈕，彈窗提示“您確認(rèn)要通過(guò)該項(xiàng)？”，單擊【確認(rèn)】按鈕。（6）系統(tǒng)返回紅字發(fā)票確認(rèn)信息界面，單擊【去開(kāi)票】按鈕，進(jìn)入紅字發(fā)票信息界面，單擊【開(kāi)具發(fā)