企業(yè)營運資金管理問題及對策研究-以海信電器為例

ResearchonEnterpriseWorkingCapitalManagementProblemsandCountermeasures-TakingHisenseElectricasanExampleAbstract：Intoday'ssociety,thespeedofeconomicdevelopmenthasbeenmaintainedatanacceleratedpace.Undertheeconomicsecurity,peoplehavetheconceptofadvancingwiththetimes,andtherequirementsfordailynecessitiesarebecominghigherandhigher.Therefore,thecompetitivepressureforthemanufacturingindustryisincreasing.Enterprisesstrivetofurtheradjusttheindustrialstructureanddevelopnewproductsonthebasisofnormaloperations,inordertoobtainprofitsintheconsumermarket.Inthisprocess,workingcapitalisanindispensablefactor.Withoutworkingcapital,itcanonlybesaidtobeonpaper.Itisnoteasytofindaworkingcapitaltoachievetheoptimalstate,itrequirescompaniestoexplorestepbystepanddoagoodjobincapitalmanagement.Onlywhentherootofworkingcapitalisimplementedandasolidfoundationislaid,isthistherealsourceofcorporateprofits.ThisarticleanalyzesthecurrentstatusofHisenseElectric’sworkingcapital,andcomparesthedatawithotheryears,findstheproblemsofthecompany’sworkingcapitalandanalyzesthereasonsfortheproblems,andfinallyproposestargetedandpracticaloptimizationcountermeasuresbasedonwhatithaslearned.HopetoimprovetheefficiencyofHisenseElectric’sworkingcapitalutilization,strengthenthecompetitivenessofenterprises,andseizemoreopportunities.Keywords：manufacturingindustry,workingcapital,optimizationcountermeasures

目錄1緒論 以海信電器為例分析優(yōu)化對策4.1優(yōu)化內部管理方法在消費者與時俱進的觀念轉變的情況下，海信電器的訂單量不斷增多，生產(chǎn)規(guī)模也隨之不斷擴大，企業(yè)想要持續(xù)健康發(fā)展并壯大起來，必須優(yōu)化企業(yè)營運資金的內部管理方法。首先，海信電器要對現(xiàn)有的管理人員和財務人員進行及時的現(xiàn)代管理觀念的相關培訓，并定期檢測培訓成果，提升自身管理水平，樹立營運資金風險意識。其次，海信電器要增強企業(yè)各部門之間的了解和溝通，促進各部門之間的科學合作，例如改善生產(chǎn)部與財務部的銜接流程，早日實現(xiàn)流程無縫銜接的目標，把控好流動資產(chǎn)內部和流動負債內部主要項目的比重，把它們控制在合理范圍之內，降低企業(yè)財務風險，穩(wěn)定營運資金，是海信電器管理人員和財務人員共同的工作使命。企業(yè)管理者在管理流動資產(chǎn)時不能把流動負債放在一邊不管，必須做到兩者同時管理，在提高營運資金內部管理水平的同時，還要學會加強外部管理，努力和供應商、客戶處理好戰(zhàn)略合作關系，把控好貨幣資金、應收賬款、應付賬款等主要項目的比重，優(yōu)化營運資金內部結構，這樣才能更好的發(fā)展營運資金。4.2完善資金管控制度海信電器目前對貨幣資金的管理混亂，缺乏健全的管控制度。海信電器想要進一步發(fā)展，必須完善企業(yè)的貨幣資金管控制度。每個企業(yè)難免會有閑置資金，海信電器也是如此，但每個企業(yè)對待閑置資金的態(tài)度不同，有的企業(yè)堅持讓閑置資金繼續(xù)待定，而有的企業(yè)會充分利用閑置資金的價值。海信電器財務人員要對企業(yè)的收入和支出進行綜合性的預算，確定本企業(yè)現(xiàn)金持有數(shù)量的最佳狀態(tài)是多少。海信電器要嚴格檢查出納人員有沒有按照現(xiàn)金預算計劃去開展工作，同時要提高資金的使用效率，把閑置資金控制在最低水平。為了貨幣資金的安全，會計人員和出納人員不能是同一個人，而且對于資金的進出權限必須建立健全授權審批制度，不能讓財務人員單方面批準通過。最后，海信電器必須加強對庫存現(xiàn)金的管理力度，要重視盤點的作用。海信電器工作人員在管理貨幣資金的同時，盡量縮短貨幣資金循環(huán)的周期，這樣可以有效的降低企業(yè)財務風險，保障貨幣資金的安全，實現(xiàn)企業(yè)貨幣資金價值的最大化。4.3建立客戶信用手冊海信電器由于客戶信用管理體系不健全，導致應收賬款周轉天數(shù)越來越長，這樣不利于企業(yè)的長遠發(fā)展。因為海信電器財務人員對所有賒銷客戶的信用情況基本上了解不夠清楚，為了讓他們對客戶信譽的了解變得更全面性，海信電器內部要建立一份客戶信用手冊，把每位客戶都建立在一個獨立的檔案，里面登記好客戶賒銷及還款的狀況，下次雙方合作時給海信電器提供了可靠的依據(jù)，如果對方信譽程度不高，企業(yè)可以選擇不繼續(xù)和其客戶合作，把該客戶從客戶信用手冊中刪除，及時停止合作減少損失。對于信譽程度高的客戶，可以加強和其客戶合作。這樣可以大大降低海信電器的財務風險，做到未雨綢繆。由于海信電器客戶多，而且每個客戶的經(jīng)營狀況、償債能力等情況又不一樣，所有想要建立客戶信用手冊并不是一份簡單的事，在建立時候，海信電器應該秉持著公平、公正的態(tài)度對客戶信用進行綜合評價。對于長時間以來還款能力并不是很高的客戶，要對他們的賒銷數(shù)額進行封頂限制，確保營運資金的安全。4.4采用科學的存放方法海信電器目前的存貨較多，主要由于存貨管理不到位，這樣下去不利于企業(yè)的長遠發(fā)展，為了能夠實現(xiàn)企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展戰(zhàn)略，海信電器應該采取ABC分類控制法，這種管理方法是比較有科學性可言的，根據(jù)價值和特性對存貨嚴格分類存放。海信電器根據(jù)存貨的特性把它們分為A類、B類、C類。A類區(qū)主要存放量少金額大的存貨，這類存貨的單位價值極高，如果因為存放管理不好而老化的話，那么企業(yè)的損失數(shù)額會很嚴重，所以企業(yè)要對這類存貨實行密切關注，對于該類存貨發(fā)生的所有變化都要記錄清楚，每隔一個月必須檢查一次。B類區(qū)主要存放數(shù)量和金額適中的存貨，這類存貨的單位價值在中等位置，對于這類存貨采用正?；墓芾矸椒ň涂梢粤?，保持每個季度檢查一次的頻率就可以了。C類區(qū)主要存放量大金額小的存貨，這類存貨的單位價值極低，對于該類存貨應該力求簡便易行，一般每年檢查一次即可。海信電器管理者如果把ABC分類控制法貫徹并實施到位，可以大大降低在存貨方面占用的資金，從而減少海信電器的存貨周轉天數(shù)，提高周轉效率。4.5加強應付內部控制力度海信電器目前對應付賬款的內部控制力度還不夠大，總體顯得比較松散，企業(yè)必須加強對應付賬款的內部控制力度。海信電器財務部會計人員要定期核對企業(yè)的應付賬款，在對賬前期，工作人員要和供應商溝通，通知供應商把對賬資料提供過來，并提示供應商對賬資料需要完整性，不完整填寫的對賬資料不能接收并退回，工作人員暫時不對其核對，等到供應商提供符合條件的對賬資料時再開始核對賬目。會計人員在核對工作完成后要馬上將應付賬款實際數(shù)額錄入賬目，不能讓應付賬款長期掛賬，這樣不利于會計后期核算工作的進行。每一年會計人員要按對賬時間將對賬單有序排放，再裝訂成冊保存起來。海信電器還要加強對工作人員的素質培養(yǎng)，提高他們的工作責任感，堅決不做違反應付賬款管理規(guī)定的行為。對于其他不是應付賬款賬目的對賬資料，會計人員不予對賬，做到職責分明，明確自己的行為是否正確，做一個有職業(yè)道德的人。如果發(fā)現(xiàn)工作人員有違規(guī)現(xiàn)象時，企業(yè)不能出現(xiàn)包庇行為，要對其責任進行追究。

5總結在當今經(jīng)濟快速發(fā)展的環(huán)境下，企業(yè)對營運資金管理的方法也逐漸多樣化，對于企業(yè)發(fā)展有很大宏圖的企業(yè)家來說，營運資金管理是重要的一環(huán)，在通過對財務數(shù)據(jù)的分析上，找出企業(yè)自身營運資金存在的問題并加以優(yōu)化解決，是企業(yè)健康發(fā)展的重要前提，在發(fā)展中除了關注自身營運資金的流動情況，還需要關注在未來發(fā)展道路上需要的其他條件，即做好宏圖規(guī)劃上的前提準備，打好扎實的基礎。本文通過海信電器的財務報表對影響該企業(yè)營運資金的要素分別進行了綜合分析，了解到海信電器目前營運資金管理存在的不足。當然，由于本人的能力有限，只是對該企業(yè)做出了大概的營運資金分析，不能準確的認定該企業(yè)的營運資金百分百存在問題，本文中也肯定會有不少分析有所欠缺的地方。隨著營運資金所出現(xiàn)的問題被各位學者不斷地完善，營運資金的管理體系也將不斷的完善和發(fā)展。

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畢業(yè)設計如何搜集資料一、搜集資料的作用1.了解進行中的工作自己所要開展的項目，可能別人也在進行，通過文獻調研，可以直接或間接地了解目前在何處、由何人、以何種規(guī)模與方式進行，在哪一方面已取得成果等。這些信息可以幫助學生在畢業(yè)設計中獲得有效的合作。2.擴大知識面學生從一些通用課程的學習直接轉入到專題性很強的畢業(yè)設計時，往往會感到無所適從，這需要有一個過渡，其中最為有效的方法就是查閱文獻。這一過程不但可以進一步豐富自己的基礎知識，而且還可以深入理解開展此工作的目的。3.掌握信息動向，避免無效和低水平重復通過查閱文獻，了解自己的課題在專業(yè)領域目前發(fā)展的狀況。對于一個課題，如果不了解目前已取得的成果，所采用的最新設計手段和方法，就勢必使自已依然用陳舊的方法研究淘汰的課題，既是-一種低水平重復，又造成人力。財力和時間的浪費。4.避免走不必要的彎路對于某些工作，在工作方法和思路上前人已有過一些失敗的教訓，并證明行不通，通過查閱文獻加以了解以后，就可以避免再走不必要的彎路。二、搜集資料需把握的原則在今天信息大爆炸的時代里，文獻資料可稱得上是浩如煙海。那么，怎樣才能快速找到符合自己需要的文獻資料呢？這需要把握一個正確的原則，否則無異于大海撈針。搜集資料必須首先確定好搜集的方向，這樣才不至于將自己陷于資料的汪洋大海之中，被一堆冗余資料淹沒，茫茫然不知彼岸。本著搜集的資料盡可能全面、充分的原則，開始階段資料方向盡量要定得寬-一些，要照顧到縱橫兩個方向一縱向是指始終以所定課題為主線搜集資料，查找與課題有關的歷史、現(xiàn)狀和發(fā)展趨勢，不偏離課題；橫向是指廣泛涉獵各種各樣與論題有關聯(lián)的專題資料，以避免孤陋寡聞，知識單一，造成主觀片面。橫向拓展能使我們思路開。闊，使我們獲得新的刺激和深層啟發(fā)，從而達到新的高度?？v橫方向范圍的確定，可以在自已選題基礎上制定，最好征求指導教師的意見。三、搜集資料的方法搜集資料過程中，還要根據(jù)學科專業(yè)特點、性質和基礎，選擇正確合適的搜集方法。不同的課題有不同的搜集方式，方法得當，可省時省力，事半功倍。通信專業(yè)學生獲取畢業(yè)設計材料的來源不外乎兩個方面，一個是從學生本人的現(xiàn)場實踐中獲取，即第一手直接資料；一個是通過在圖書館、資料室或網(wǎng)絡中，利用文獻檢索獲得當前專業(yè)發(fā)展信息和前人的研究成果，即間接資料。1.文獻檢索文獻檢索就是文獻資料的查找，是指在圖書館、資料室、計算機網(wǎng)絡上找出自已所需的文獻資料的過程和方式途徑。（1）根據(jù)書名或篇名檢索。根據(jù)所要查找的圖書的書名或文章的篇名，在相應的目錄（索引）工具書中，按字順查找。中文書名或篇名的字順，有的按首字筆畫多少排列，有的按首字拼音音序排列；西文書名或篇名的字順則按首字字母順序（A~Z）排列。在首字相同時，再按第二、三個字順排列。（2）根據(jù)作者姓名檢索。根據(jù)作者目錄或作者索引查閱文獻。作者名字的排列方法與書名排序方法相同，也是根據(jù)筆畫多少或音序、字母順序排列。（3）根據(jù)主題詞檢索。主題詞指的是表達文獻的中心思想所用的規(guī)范化的名詞或詞組，主題目錄和主題索引則是按主題詞字順編排的檢索系統(tǒng)，檢索者可以從課題的概念用詞直接查找線索。（4）根據(jù)關鍵詞檢索。所謂關鍵詞，是從文獻的篇名、正文或文稿中選出的具有實意的、能反映文獻內容特點的詞匯。由于主題詞是經(jīng)過規(guī)范化了的，而關鍵詞只是根據(jù)原文獻的用詞定出，不進行嚴格規(guī)范，故而更接近于習慣使用的專業(yè)詞匯。因此，通過關鍵詞途徑查閱文獻，一般更為靈活。遺憾的是，由于關鍵詞詞匯量太大，編排困難，因此書面關鍵詞索引較少，目前多用于計算機系統(tǒng)中?，F(xiàn)場實踐實踐是獲得經(jīng)驗事實的一種資料搜集方式。畢業(yè)生可以充分利用學校安排到企業(yè)實習的機會，深入工作實際，在親自的工作實踐中，了解通信產(chǎn)品的生產(chǎn)過程或通信工程設計、施。工、維護的方式、方法和手段，獲得與畢業(yè)設計有關的感性認識，將所學的理論知識與工作實踐融會貫通，使認識向縱向發(fā)展。在現(xiàn)場實習過程中，可以向一線的技術人員學習，向他們咨詢通信工程實踐的各種要領、規(guī)范。在現(xiàn)場，有很多具有非常豐富工作經(jīng)驗的技術員。工人師傅，他們憑借多年的工作經(jīng)歷，總結了很多既方便快捷又好用的工作小竅門，如果從他們那里得到這些寶貴的經(jīng)驗，往往比自己-味啃書本更有助于在畢業(yè)設計中的開展，甚至使你在今后的工作中也大大受益。四、資料的篩選與使用1.資料的篩選搜集到資料并非就等于完全占有了材料，由于客觀和主觀方