【商業(yè)銀行內(nèi)部控制存在的問題與優(yōu)化建議探析：以中國(guó)銀行S支行為例9000字（論文）】

商業(yè)銀行內(nèi)部控制存在的問題與完善對(duì)策研究—以中國(guó)銀行S支行為例目錄TOC\o"1-3"\h\u3613一、緒論 ４摘要：作為中國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展不可或缺的力量，銀行業(yè)也是值得關(guān)注的領(lǐng)域。其中商業(yè)銀行是金融業(yè)發(fā)展的決定性力量。內(nèi)部控制體系的合理化也有利于企業(yè)穩(wěn)健持續(xù)發(fā)展?，F(xiàn)階段，中國(guó)銀行業(yè)發(fā)展速度快，規(guī)模不斷累積，收入水準(zhǔn)也有了快速提升，但是有不少商業(yè)銀行缺少內(nèi)部控制體系建設(shè)的意識(shí)，往往內(nèi)部控制體系處于空白狀態(tài)，并且今天的市場(chǎng)對(duì)上市企業(yè)內(nèi)部控制的要求更加嚴(yán)格。文章對(duì)中國(guó)銀行業(yè)目前存在的一系列問題進(jìn)行了分析希望對(duì)目前商業(yè)銀行內(nèi)部控制問題的解決有所幫助。關(guān)鍵詞：商業(yè)銀行；內(nèi)部控制；金融風(fēng)險(xiǎn)；改進(jìn)對(duì)策一、緒論隨著世界經(jīng)濟(jì)的融合，電腦技術(shù)的發(fā)展與成熟，近五十年來，金融業(yè)迅速發(fā)展，成績(jī)斐然，金融產(chǎn)品品種不斷豐富，金融市場(chǎng)呈現(xiàn)一種欣欣向榮的局面。隨著我國(guó)經(jīng)濟(jì)體制的快速變革，企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理危機(jī)也越來越頻繁，因此，目前，我國(guó)商業(yè)銀行面臨著日益嚴(yán)峻的金融危機(jī)。商業(yè)銀行主要經(jīng)營(yíng)的是金融衍生產(chǎn)品，涉及到的資金很多，如果不能控制的話，很可能會(huì)對(duì)他們的發(fā)展造成很大的沖擊。中國(guó)主要的商業(yè)銀行都已經(jīng)制定了一套內(nèi)部控制制度，并對(duì)其進(jìn)行了改進(jìn)和優(yōu)化，以達(dá)到防范金融風(fēng)險(xiǎn)的目的。同時(shí)由于國(guó)內(nèi)商業(yè)銀行自身發(fā)展的種種弊端，如戰(zhàn)略定位模糊、管理結(jié)構(gòu)欠佳、金融人才缺乏等問題，使得我國(guó)的商業(yè)銀行在金融競(jìng)爭(zhēng)中處于劣勢(shì)，很容易產(chǎn)生風(fēng)險(xiǎn)隱患，需要?jiǎng)?chuàng)新管理體制、健全現(xiàn)代公司制度、完善內(nèi)部控制機(jī)制。因此，目前銀行經(jīng)營(yíng)發(fā)展的當(dāng)務(wù)之急是如何加強(qiáng)內(nèi)部控制。（一）研究背景商業(yè)銀行在構(gòu)建內(nèi)部控制系統(tǒng)時(shí)，主要采取了一些現(xiàn)代的管理方法和措施，以應(yīng)對(duì)各種風(fēng)險(xiǎn)，確保其正常運(yùn)行，達(dá)到經(jīng)營(yíng)目的。如何建立和運(yùn)行內(nèi)部控制體系，是目前我國(guó)銀行業(yè)面臨的最大難題，同時(shí)也是銀行業(yè)的薄弱環(huán)節(jié)。長(zhǎng)期以來，國(guó)內(nèi)商業(yè)銀行對(duì)內(nèi)部控制問題的重視不夠。本文首先從國(guó)內(nèi)學(xué)者的角度，對(duì)我國(guó)商業(yè)銀行的內(nèi)部控制進(jìn)行了研究，發(fā)現(xiàn)其內(nèi)容多為理論和政策建議，缺乏具體落實(shí)；而且，現(xiàn)階段我國(guó)商業(yè)銀行的內(nèi)部控制體系難以滿足發(fā)展需要，尤其是瞬息萬變的銀行內(nèi)外環(huán)境，因此商業(yè)銀行必須要從內(nèi)部控制機(jī)制的完善著手，從而有效提升信用度與市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)實(shí)力，降低金融風(fēng)險(xiǎn)的沖擊。（二）研究目的和意義而作為整個(gè)金融體系中的一個(gè)關(guān)鍵環(huán)節(jié)，商業(yè)銀行在我國(guó)的發(fā)展中起著舉足輕重的作用。根據(jù)我國(guó)當(dāng)前的形勢(shì)，我國(guó)的銀行業(yè)務(wù)已步入新的發(fā)展階段，銀行內(nèi)部控制既可以作為一種有效的預(yù)防措施，又可以擴(kuò)大其影響力，保持其長(zhǎng)期的發(fā)展。本文的研究對(duì)于完善和健全銀行內(nèi)部控制制度、增強(qiáng)競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)、應(yīng)對(duì)全球經(jīng)濟(jì)一體化、金融開放具有十分重要的意義。（三）文獻(xiàn)綜述1.國(guó)內(nèi)研究現(xiàn)狀鄒佳奇認(rèn)為，商業(yè)銀行內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)鍵是內(nèi)部控制的有效性與內(nèi)控制度的健全，文章從內(nèi)部控制背景、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、數(shù)據(jù)交流等方面進(jìn)行了詳細(xì)的分析，并提出了解決問題的措施；張俠，2014，《如何加強(qiáng)商業(yè)銀行的內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理》，提出了一種應(yīng)對(duì)危機(jī)的方法，即企業(yè)內(nèi)部控制。同時(shí)也提出了目前國(guó)內(nèi)商業(yè)銀行的內(nèi)控制度還遠(yuǎn)遠(yuǎn)落后于市場(chǎng)的擴(kuò)張，最重要的是，內(nèi)部監(jiān)管和審計(jì)的力度不夠，所以必須從內(nèi)部監(jiān)管和審查的角度來進(jìn)行。常玉分析了近年來銀行業(yè)中存在的虛假抵押、內(nèi)部職工勾結(jié)外部犯罪等違規(guī)行為，認(rèn)為這與銀行內(nèi)部治理的薄弱有很大關(guān)系，因此，應(yīng)引起銀行的高度重視，正確理解和加強(qiáng)內(nèi)部控制，是保證銀行業(yè)健康發(fā)展的重要因素；丁群和林麗萍（2014）在風(fēng)險(xiǎn)管理結(jié)構(gòu)、企業(yè)內(nèi)部控制基礎(chǔ)和內(nèi)部管控的基礎(chǔ)上，運(yùn)用層次分析法、灰色關(guān)聯(lián)法等相關(guān)理論，構(gòu)建了一套適合我國(guó)商業(yè)銀行的內(nèi)控評(píng)價(jià)指標(biāo)體系。2.國(guó)外研究現(xiàn)狀國(guó)外學(xué)者對(duì)內(nèi)部控制體系進(jìn)行了實(shí)證研究，主要有：內(nèi)部管控體系評(píng)價(jià)、內(nèi)部管控能力不足、內(nèi)部管控與價(jià)值管控、內(nèi)部成本管控等各個(gè)方面。Walsh,MichaelE（2009）認(rèn)為，隨著金融市場(chǎng)的惡化，銀行業(yè)之間的競(jìng)爭(zhēng)日趨激烈，導(dǎo)致了大量的銀行壞賬率居高不下，對(duì)銀行的發(fā)展產(chǎn)生了不利的影響。長(zhǎng)期以來，甚至至今，我國(guó)的商業(yè)銀行都沒有能力進(jìn)行內(nèi)部控制，沒有完善的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制，因此，銀行必須要健全信貸風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控體系，從而幫助銀行正確應(yīng)對(duì)未來可能發(fā)生的一切風(fēng)險(xiǎn)；JianfeiLeng、LuL（2004）認(rèn)為，公司的內(nèi)部控制信息公開對(duì)公司的盈余質(zhì)量起到了正面作用。二、商業(yè)銀行內(nèi)部控制理論概述（一）內(nèi)部控制概念及本質(zhì)在內(nèi)部控制層面，由于各國(guó)的現(xiàn)實(shí)狀況和監(jiān)管體系的不同，導(dǎo)致了不同國(guó)家對(duì)內(nèi)部控制的理解存在著很大的分歧，到目前為止還沒有形成一個(gè)共識(shí)。從根本上來說，國(guó)內(nèi)外學(xué)者普遍認(rèn)為，公司的內(nèi)部控制是由董事會(huì)、管理層和各部門的全體人員共同參與的，而公司的內(nèi)控是公司的一項(xiàng)重要的決策手段。內(nèi)部控制是會(huì)計(jì)理論中的一個(gè)重要概念，它是通過調(diào)節(jié)、審查和約束公司的運(yùn)作行為來保證其真實(shí)和可靠。《商業(yè)銀行內(nèi)部控制指引》是根據(jù)我國(guó)目前的銀行業(yè)特點(diǎn)和金融市場(chǎng)特點(diǎn)而制定的。提出了一系列的政策建議：“銀行在制訂和實(shí)施一系列規(guī)則、程序和策略時(shí)，應(yīng)采取事前防范、事前監(jiān)控、事后完善等手段。圖2-1內(nèi)部控制的本質(zhì)（二）內(nèi)部控制的目標(biāo)《商業(yè)銀行內(nèi)部控制指引》明確規(guī)定了我國(guó)商業(yè)銀行的內(nèi)控目標(biāo)：“保證我國(guó)的法律和制度的實(shí)施；確保工作記錄、財(cái)務(wù)信息和相關(guān)數(shù)據(jù)的及時(shí)、公正和完整。所以商業(yè)銀行的內(nèi)控方針應(yīng)當(dāng)與之保持一致。（三）內(nèi)部控制的要素1.內(nèi)部控制環(huán)境企業(yè)的內(nèi)控環(huán)境是企業(yè)實(shí)現(xiàn)內(nèi)控制度的重要環(huán)節(jié)。內(nèi)控是建立在內(nèi)控環(huán)境之上的，其影響因素包括判斷、危機(jī)反應(yīng)與策略、數(shù)據(jù)交換與回饋、監(jiān)管評(píng)估及矯正等，因此，內(nèi)控的核心是要為其執(zhí)行提供最優(yōu)的內(nèi)部環(huán)境。2.風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估對(duì)商業(yè)銀行進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)辨識(shí)和評(píng)價(jià)，是銀行實(shí)現(xiàn)其功能的首要環(huán)節(jié)。3.控制活動(dòng)與措施所謂的控制活動(dòng)和措施，就是商業(yè)銀行對(duì)內(nèi)部控制的管理方法、流程、舉措、風(fēng)控手段的統(tǒng)稱，它是銀行的內(nèi)部控制體系的運(yùn)作，也就是它的核心和關(guān)鍵。具體有崗位設(shè)置的合理性、指標(biāo)的科學(xué)性、貫徹落實(shí)的有效性、應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)防策略等內(nèi)容。4.信息與反饋信息反饋是指商業(yè)銀行獲取、整理、保存、共享和分析各種財(cái)務(wù)資料的過程。商業(yè)銀行實(shí)施對(duì)內(nèi)控制是建立在信息交換和反饋的基礎(chǔ)上的，而業(yè)務(wù)管理的技術(shù)保證和內(nèi)部控制系統(tǒng)的核心也與此密切相關(guān)，主要有部門信息縱橫傳遞的順暢性等內(nèi)容。5.監(jiān)督評(píng)價(jià)與糾正通過回顧和核查內(nèi)控制度的建立和執(zhí)行情況，并依據(jù)相關(guān)的法律法規(guī)、金融管理制度的更新、通過改變組織結(jié)構(gòu)、經(jīng)營(yíng)管理和市場(chǎng)環(huán)境，解決了上述問題。它是一種對(duì)商業(yè)銀行的經(jīng)營(yíng)管理行為進(jìn)行監(jiān)控、評(píng)估和矯正的一種控制機(jī)制，它主要包括對(duì)出現(xiàn)問題的及時(shí)處理。三、中國(guó)銀行邳州支行內(nèi)部控制現(xiàn)狀（一）中國(guó)銀行邳州支行簡(jiǎn)介邳州分行（邳州分行）始建于1990年12月17日，位于邳州市解放東路。業(yè)務(wù)范圍：人民幣存入、放款、貼現(xiàn)、銷售國(guó)債；代理客戶的收款及支付；處理外匯相關(guān)業(yè)務(wù)；中國(guó)人民銀行批準(zhǔn)的各種經(jīng)營(yíng)活動(dòng)；出租住房等。（二）中國(guó)銀行邳州支行內(nèi)部控制重要性邳州分行以自身利益最大化為發(fā)展目標(biāo)，健全的內(nèi)部控制體系，促進(jìn)其自身的穩(wěn)健發(fā)展；另一方面還為銀行業(yè)務(wù)的完整高效發(fā)展提供了有力條件，從而確保經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。此外，通過對(duì)銀行內(nèi)部控制的分析，可以有效地防范金融產(chǎn)品所帶來的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，而且還可以減少現(xiàn)有風(fēng)險(xiǎn)所造成的危機(jī)和損失，從而為銀行優(yōu)化服務(wù)創(chuàng)造了有利的環(huán)境，促進(jìn)銀行達(dá)到國(guó)家的目的。從制度上講，內(nèi)部控制應(yīng)確保全面涵蓋銀行業(yè)務(wù)，這樣才能夠真正地提高銀行競(jìng)爭(zhēng)力，具體有職工行為的嚴(yán)格管理、潛在風(fēng)險(xiǎn)的防范、銀行競(jìng)爭(zhēng)力及效益的保障等內(nèi)容。（三）中國(guó)銀行邳州支行內(nèi)部控制體系現(xiàn)狀1.中國(guó)銀行邳州支行內(nèi)部控制環(huán)境及制度圖3-1中國(guó)銀行邳州支行成員年齡構(gòu)成比例圖3-2中國(guó)銀行邳州支行員工學(xué)歷分布情況圖3-1，3-2為邳州支行員工的年齡和學(xué)歷分布。其中，50歲以上的雇員占27%，大專及以上學(xué)歷的60%。邳州分行是業(yè)內(nèi)年輕的一支隊(duì)伍，更看重年輕人的活力，因此對(duì)職工的學(xué)歷要求較低，這雖然展現(xiàn)了創(chuàng)新理念，可是當(dāng)中所存在的潛在威脅也不容忽視。除此之外，中國(guó)銀行邳州支行所建設(shè)的內(nèi)控體系要想發(fā)揮實(shí)效，就必須重視其結(jié)構(gòu)與內(nèi)容，同時(shí)還要注重實(shí)施的有效性。在對(duì)邳州分行經(jīng)營(yíng)與發(fā)展的具體資料進(jìn)行分析時(shí)，目前最突出的問題是：對(duì)市場(chǎng)拓展與增長(zhǎng)速度的關(guān)注過于集中。同時(shí)，中國(guó)銀行邳州支行不少崗位與職工間出現(xiàn)不匹配的現(xiàn)象，也就是職工能力并不能勝任崗位需要，還有部分職工長(zhǎng)年累月沒有得到職位變動(dòng)，這都將阻礙職工的個(gè)人發(fā)展。2.中國(guó)銀行邳州支行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估體系邳州分行設(shè)立了獨(dú)立的風(fēng)險(xiǎn)控制委員會(huì)，對(duì)公司重大項(xiàng)目，資金，貸款，業(yè)務(wù)和事項(xiàng)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)控制，并對(duì)其進(jìn)行審核，但由于員工的專業(yè)技能還沒有更新，管理內(nèi)容不夠全面，人員分工不清，風(fēng)險(xiǎn)管理工作也不嚴(yán)謹(jǐn)，比如在制訂了詳細(xì)的債務(wù)回收政策后，沒有采取具體的措施和措施；該部門也未對(duì)具體的危險(xiǎn)狀況進(jìn)行詳盡的分析。當(dāng)放款和拆借的次數(shù)越多，高風(fēng)險(xiǎn)因素的數(shù)目就越多，從而影響銀行的健康發(fā)展。3.中國(guó)銀行邳州支行的監(jiān)督機(jī)制中國(guó)銀行邳州支行盡管設(shè)有監(jiān)事會(huì)，可是服務(wù)效率不高，甚至出現(xiàn)了風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)構(gòu)完成工作后，又有審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)其進(jìn)行補(bǔ)充的情況，其實(shí)踐與檢驗(yàn)均有不足之處，主要有：中國(guó)銀行邳州分行經(jīng)理缺乏戰(zhàn)略眼光，因此，審計(jì)工作很難取得應(yīng)有的效果。某些審計(jì)人員與其審計(jì)對(duì)象私下里有利益關(guān)系，難以進(jìn)行客觀評(píng)估。審計(jì)業(yè)務(wù)僅注重于表象，無法真正反映出其內(nèi)在關(guān)聯(lián)。4.中國(guó)銀行邳州支行信息溝通體系邳州分行內(nèi)部的溝通機(jī)制不健全、不合理，導(dǎo)致內(nèi)部與高層銷售人員之間的會(huì)計(jì)、內(nèi)部審計(jì)等信息交流不順暢；另外，為了使外部監(jiān)管者能夠更好地發(fā)揮其作用，銀行經(jīng)常會(huì)對(duì)其進(jìn)行會(huì)計(jì)信息的修正，從而使其資產(chǎn)、負(fù)債和資本發(fā)生虛假的增長(zhǎng)，進(jìn)而形成商業(yè)銀行規(guī)模擴(kuò)大的假象。信息的傳播由上而下，在層層遞進(jìn)的過程中，既有主觀因素，也有客觀因素，進(jìn)而給人以信息偏見且實(shí)施難度大的錯(cuò)覺，種種在信息傳遞與管理中存在的偏差都影響了問題解決的速度。四、中國(guó)銀行邳州支行內(nèi)部控制存在的問題在金融監(jiān)管機(jī)構(gòu)對(duì)銀行業(yè)進(jìn)行監(jiān)管和監(jiān)管的同時(shí)，中國(guó)銀行也在不斷地吸取國(guó)內(nèi)外銀行業(yè)的成功經(jīng)驗(yàn)，但長(zhǎng)期以來受到企業(yè)文化和傳統(tǒng)思想的影響，以及員工素質(zhì)的高低，導(dǎo)致銀行的不良資產(chǎn)大量增加，嚴(yán)重影響了金融市場(chǎng)的穩(wěn)定。綜上所述，邳州分行的內(nèi)部控制問題有：（一）人力資源管理不適應(yīng)業(yè)務(wù)發(fā)展在銀行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)日益激烈的今天，各家銀行都在為顧客而戰(zhàn)，這也促使了商業(yè)銀行意識(shí)到人才的重要。但由于企業(yè)內(nèi)部嵌套和人員眾多，使得邳州分行的業(yè)務(wù)發(fā)展出現(xiàn)了一定的困難，其原因有：(1)員工的訓(xùn)練水平低；邳州分行缺少高層次的培訓(xùn)，低學(xué)歷人員，低學(xué)歷，低技能人才，是影響邳州分行發(fā)展的最大障礙。(2)人員配置不合理。與區(qū)域內(nèi)其它分行相比，邳州分行的資源配置存在著明顯的差距。中國(guó)銀行邳州支行在未來的發(fā)展中要積極調(diào)整人力資源結(jié)構(gòu)，按崗按需分配員工，實(shí)現(xiàn)人員的高效配置。（3）訓(xùn)練體系有缺陷。邳州分行舉辦的培訓(xùn)項(xiàng)目，具有一定的針對(duì)性和可操作性，它根據(jù)職工職能及學(xué)歷進(jìn)行了劃分，包括現(xiàn)場(chǎng)學(xué)習(xí)與網(wǎng)絡(luò)學(xué)習(xí)兩種方式。中國(guó)銀行邳州支行已十分熟悉培訓(xùn)且小有成就，可還是存在諸如培訓(xùn)渠道窄等問題；中國(guó)銀行邳州支行尚未建立培訓(xùn)后的評(píng)估機(jī)制，培訓(xùn)效果究竟如何就無從得知；除此之外還存在資本成本上的約束，譬如培訓(xùn)內(nèi)容單一，培訓(xùn)價(jià)值無法凸顯。（二）貸款審核制度不完善邳州分行在信貸業(yè)務(wù)中，由于缺乏有效的審核程序，對(duì)信貸行為的關(guān)注不夠，缺乏預(yù)防和反應(yīng)措施，使其信用風(fēng)險(xiǎn)大幅上升。(1)貸款前評(píng)估階段.當(dāng)申請(qǐng)人從事貸款業(yè)務(wù)時(shí)，銀行職員無法獲得有關(guān)其經(jīng)濟(jì)收入和社會(huì)關(guān)系的重要資料，從而導(dǎo)致申請(qǐng)人的信用情況及貸款風(fēng)險(xiǎn)得不到準(zhǔn)確評(píng)估；再加之銀行職工難以深入了解信貸公司的現(xiàn)狀與發(fā)展前景，因此，無法對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告的真實(shí)性進(jìn)行確認(rèn)。(2)缺少有關(guān)的信貸資料。邳州中國(guó)銀行分行的信用公司資料僅保留了一份資產(chǎn)負(fù)債表，不會(huì)嚴(yán)格分析數(shù)據(jù)、風(fēng)險(xiǎn)及申請(qǐng)人的資金用途及償貸能力的高低，至于擔(dān)保人的信用度也無法評(píng)估。甚至還存在部分員工為了工作任務(wù)的完成或個(gè)人利益的達(dá)成，向貸款方打開“方便之門”，這種利益關(guān)系反而會(huì)增加貸款風(fēng)險(xiǎn)。（3）信用擔(dān)保體系效果不佳。部分支行是根據(jù)貸款人的自述來進(jìn)行判斷的，銀行職工在擔(dān)保人信息提供上也較為簡(jiǎn)單，缺乏信用依據(jù)與詳細(xì)資料的貸款影響了貸款管理工作的開展。如果信貸資料與貸款條款不符，無法獲得批準(zhǔn)，則銀行職員出于某種理由利用職權(quán)對(duì)其進(jìn)行更改，從而產(chǎn)生了虛假的信貸信息。并且，長(zhǎng)信貸程序復(fù)雜、周期長(zhǎng)，管理成本高，因此也會(huì)造成潛在客戶的流失與貸款風(fēng)險(xiǎn)的增加。（三）案件風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)督預(yù)防不到位防范案件風(fēng)險(xiǎn)的監(jiān)管不力表現(xiàn)為：(1)不適用人員管理系統(tǒng)。邳州分行在進(jìn)行人事重組的過程中，忽略了職工心態(tài)變化，職工沒有站在企業(yè)角度深思遠(yuǎn)慮，忽視風(fēng)險(xiǎn)存在，妄自菲薄，不承認(rèn)個(gè)人價(jià)值，而且企業(yè)人文關(guān)懷缺失，職工難以獲得歸屬感，由此，邳州分行的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)也隨之增大。(2)基層管理者評(píng)價(jià)機(jī)制不完善；盡管邳州分行引進(jìn)了自下而上的員工考評(píng)制度，但是在實(shí)施過程中缺少相應(yīng)的監(jiān)管，要使其發(fā)揮出最大的作用是不現(xiàn)實(shí)的。(3)沒有對(duì)違反規(guī)定的懲罰機(jī)制。邳州分行內(nèi)部控制體系運(yùn)行欠佳，一旦發(fā)生員工違紀(jì)行為，應(yīng)給予相應(yīng)的懲罰，并對(duì)違規(guī)人員給予警示。一般情況下，員工違反規(guī)定，都會(huì)被主管訓(xùn)斥一頓，然后扣除相應(yīng)的工資，并沒有太多的處罰。（四）信息溝通不暢邳州分行的信息交流存在著以下問題：(1)內(nèi)部溝通；銀行內(nèi)部的溝通機(jī)制不完善，基層員工往往是“無門”的，管理者的決策工作基本沒有根據(jù)。因此，企業(yè)要強(qiáng)化管理，加強(qiáng)企業(yè)的內(nèi)部交流。(2)對(duì)外交流。近年來，中國(guó)銀行邳州分行一直重視維護(hù)客戶關(guān)系和客戶信息交流。與顧客的交流重點(diǎn)是目前銀行的狀況和變化，大多數(shù)職工對(duì)于客戶的內(nèi)心想法及需求都一無所知，更不會(huì)耗費(fèi)時(shí)間與精力去深入了解，客戶流失也成為了必然趨勢(shì)。（3）披露。中國(guó)銀行邳州支行往往會(huì)按照國(guó)家規(guī)定來展開信息披露工作，但由于對(duì)客戶所承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)程度的披露不夠充分，所以必須要注意對(duì)其信息的要求，如果不能及時(shí)、充分地披露風(fēng)險(xiǎn)，使其無法理解和接受，長(zhǎng)期來看，將會(huì)失去一部分顧客。五、中國(guó)銀行邳州支行內(nèi)部控制問題的對(duì)策邳州支行內(nèi)部控制和監(jiān)管方面的不足，建立健全內(nèi)部控制體系已是當(dāng)務(wù)之急，如何強(qiáng)化和改進(jìn)邳州分行的內(nèi)部控制制度？本文根據(jù)邳州分行的具體情況，提出改措施如下：（一）構(gòu)建完善的內(nèi)部控制環(huán)境1.引入戰(zhàn)略投資者，完善公司治理架構(gòu)首先，就投資吸引力而言，銀行的股權(quán)結(jié)構(gòu)與企業(yè)發(fā)展的需要是相適應(yīng)的；其次，銀行也應(yīng)當(dāng)明確未來發(fā)展方向和具體發(fā)展需求，要明晰內(nèi)部權(quán)責(zé)，確保權(quán)利公開平穩(wěn)運(yùn)行；再次，銀行也需要遵守相關(guān)法規(guī)條例，特別是要求董事會(huì)堅(jiān)決適用相關(guān)條例和法規(guī)；最后，高管應(yīng)當(dāng)向董事會(huì)提供關(guān)鍵信息和恰當(dāng)措施，要特別關(guān)注內(nèi)部控制系統(tǒng)的建設(shè)和運(yùn)行，從而確保其發(fā)揮作用?？偟膩碚f，中國(guó)銀行邳州支行的內(nèi)部成員也要成為內(nèi)部控制機(jī)制構(gòu)成的一部分，保證了公司內(nèi)部控制制度的有效性。2.提高經(jīng)營(yíng)管理水平銀行因內(nèi)外部環(huán)境的影響，導(dǎo)致行業(yè)形勢(shì)復(fù)雜、自身潛在風(fēng)險(xiǎn)眾多，所以更需要高能力高素養(yǎng)的管理者。作為一名經(jīng)理，他必須具備更高的職業(yè)道德和風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，并且對(duì)自己的工作非常的認(rèn)真，因此，他必須具備這種工作態(tài)度，將自己的工作品質(zhì)和技術(shù)提高到一個(gè)新的高度。進(jìn)而推動(dòng)銀行發(fā)展；相反，管理人員道德素養(yǎng)不高，眼界狹窄，過度追求經(jīng)濟(jì)效益，模糊職工對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的認(rèn)知，到時(shí)候，就會(huì)成為銀行的絆腳石。3.加強(qiáng)人力資源戰(zhàn)略管理加強(qiáng)戰(zhàn)略管理人才，主要包括：(1)對(duì)人力資本需要進(jìn)行清晰界定。根據(jù)銀行的發(fā)展需要，對(duì)銀行的人員進(jìn)行適當(dāng)?shù)恼{(diào)整，以保證其員工的能力與銀行的需要相適應(yīng)，并在一定程度上對(duì)其進(jìn)行考核，以確定最佳的人力配置。（2）將實(shí)際發(fā)展水平作為人力資本明確的依據(jù)。就當(dāng)下的實(shí)際情況而言，中國(guó)銀行邳州支行應(yīng)當(dāng)制定與重大項(xiàng)目發(fā)展需求一致的職工培養(yǎng)計(jì)劃，同時(shí)還要有針對(duì)性地制定職工培訓(xùn)計(jì)劃。除此之外，銀行還應(yīng)當(dāng)注重采取職工激勵(lì)體制，促進(jìn)職工自身發(fā)展。（3）建立健全的人才儲(chǔ)備制度。由于中國(guó)銀行邳州分行在工作崗位上的變動(dòng)，將會(huì)導(dǎo)致大量的人才流失，因此，在邳州分行設(shè)立人才庫將會(huì)起到積極的促進(jìn)作用。由于個(gè)體的不同，在人員的工作安排上要顧及到人力資源部和其它部門的利益。而且，必須與邳州分行的實(shí)際需求相協(xié)調(diào)，設(shè)置科學(xué)合理的過濾指標(biāo)，從而構(gòu)建高素養(yǎng)、責(zé)任感強(qiáng)的人才儲(chǔ)備庫。（二）完善制度體系建設(shè)中國(guó)銀行邳州支行內(nèi)控機(jī)制的落實(shí)，通過對(duì)員工行為、工作實(shí)踐和活動(dòng)實(shí)施的約束，可以減少風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。在治理手段的內(nèi)容和層次方面，邳州分行還需進(jìn)一步完善，否則將會(huì)是制約其長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展的重要原因。完善這一制度，可以從下列方面入手：(1)確保有關(guān)規(guī)范能夠補(bǔ)償總體滲透性，采用單一信用和分級(jí)審批制度，合理的管理體制應(yīng)基于各種資產(chǎn)和負(fù)債的理論，經(jīng)過不斷的改進(jìn)和實(shí)踐的積累。(2)為適應(yīng)不斷變化的需要，尤其是在業(yè)務(wù)需要方面，必須通過長(zhǎng)期、科學(xué)和標(biāo)準(zhǔn)的工作，建立一個(gè)高效、健全的運(yùn)行機(jī)制和內(nèi)部監(jiān)控體系，規(guī)范整個(gè)流程。(3)建立健全的金融評(píng)估與監(jiān)督制度。當(dāng)申請(qǐng)人進(jìn)行貸款融資時(shí)，應(yīng)當(dāng)客觀中立的評(píng)價(jià)申請(qǐng)人貸款條件，科學(xué)的分析貸款文件，主要從合規(guī)性和可行性方面進(jìn)行研判，從而得出對(duì)申請(qǐng)人的真實(shí)評(píng)價(jià)，準(zhǔn)確評(píng)價(jià)申請(qǐng)人全部身份信息和償債能力，降低銀行潛在風(fēng)險(xiǎn)。（三）健全風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估制度1.建立基于大數(shù)據(jù)的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)銀行的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)應(yīng)當(dāng)覆蓋全部的風(fēng)險(xiǎn)與重要信息，從而加快銀行的內(nèi)部監(jiān)控系統(tǒng)建設(shè)，提高銀行的綜合實(shí)力。以互聯(lián)網(wǎng)大數(shù)據(jù)為例，運(yùn)用科技手段，精確地評(píng)價(jià)信貸風(fēng)險(xiǎn)。通過建立完善的金融制度，可以有效地減少銀行信用風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生及其負(fù)面影響，提高銀行的管理水平。首先，評(píng)估機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)涵蓋企業(yè)的各類風(fēng)險(xiǎn)因素；其次，加強(qiáng)內(nèi)部控制體系的實(shí)施，應(yīng)充分借鑒同行的技術(shù)經(jīng)驗(yàn)，重視數(shù)理統(tǒng)計(jì)，重視關(guān)鍵領(lǐng)域的改進(jìn)，并將所掌握的技術(shù)運(yùn)用到實(shí)際工作中，以保證系統(tǒng)的精確度。2.多措并舉提高風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估技術(shù)和手段當(dāng)前，國(guó)內(nèi)各大銀行在開展資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)的同時(shí)，也對(duì)自己的資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)提出了更高的要求。在確保技術(shù)進(jìn)步的同時(shí)，傳統(tǒng)的評(píng)估技術(shù)與方法已不能滿足企業(yè)的發(fā)展需求。在保持自身的創(chuàng)新和應(yīng)用前提下，進(jìn)一步完善現(xiàn)有的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)技術(shù)和風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防機(jī)制。風(fēng)險(xiǎn)信息的更新可以通過估值模型與風(fēng)險(xiǎn)價(jià)值模型來實(shí)現(xiàn)，因此在風(fēng)險(xiǎn)分析時(shí)也要綜合考慮兩大因素，從而提高風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估框架落實(shí)的有效性，確保監(jiān)測(cè)與預(yù)防環(huán)節(jié)的實(shí)時(shí)性。同時(shí)也可以從數(shù)據(jù)類型中提取相關(guān)的信息，從而達(dá)到風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)和預(yù)警體系的可靠度，從而可以有效地監(jiān)控?cái)?shù)據(jù)庫中的各種交易，確保多種信息的安全性。（四）完善信息溝通平臺(tái)1.加快行內(nèi)信息系統(tǒng)平臺(tái)搭建工作首先，要提高信息化規(guī)劃的使用效率。實(shí)際上，信息系統(tǒng)規(guī)劃有利于提高系統(tǒng)的實(shí)用性，同時(shí)還能有效降低投資成本，獲取相對(duì)高的收益，與此同時(shí)提高對(duì)所有領(lǐng)域的適用性，加快建設(shè)適合特定業(yè)務(wù)發(fā)展的信息化平臺(tái)，逐步建立一個(gè)有效率的體系。其次，信息資源的管理得到了加強(qiáng)。在當(dāng)今信息時(shí)代，既要重視電話會(huì)議系統(tǒng)的構(gòu)建，又要保證會(huì)議精神得到有效傳達(dá)；除此之外，借助合理工具促進(jìn)在線通信目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，從而提高員工通信的通暢度，避免信息傳遞的缺失，最后，它可以促進(jìn)網(wǎng)絡(luò)輸入及數(shù)據(jù)輸出的性能、文件儲(chǔ)存及安全性的提高，確保信息溝通平臺(tái)的穩(wěn)定。2.提高信息反饋效率有效的反饋渠道不僅可以拓寬管理層對(duì)業(yè)務(wù)發(fā)展的監(jiān)測(cè)，還可以保證反饋的信息在最短的時(shí)間內(nèi)被傳遞，及時(shí)的發(fā)現(xiàn)和解決問題，防止出現(xiàn)特殊的風(fēng)險(xiǎn)，提高工作的效率。因此，銀行內(nèi)部控制體系要不斷地完善和完善。建立健全的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)機(jī)制是關(guān)鍵，改進(jìn)監(jiān)管制度有利于工作效率的提升，從而實(shí)現(xiàn)商業(yè)銀行的可持續(xù)和實(shí)質(zhì)性發(fā)展。六、結(jié)論金融行業(yè)發(fā)展迅猛，銀行業(yè)發(fā)展迅猛，要與時(shí)俱進(jìn)，必須善于發(fā)現(xiàn)問題。目前，我國(guó)商業(yè)銀行的處