2024年工程合同印花稅核算具體辦法示例

2024年工程合同印花稅核算具體辦法示例本合同目錄一覽第一條合同概述1.1工程合同類型1.2工程合同金額1.3工程合同期限第二條印花稅核算依據(jù)2.1相關(guān)法律法規(guī)2.2稅率表2.3計(jì)稅依據(jù)第三條印花稅計(jì)算方法3.1合同金額計(jì)算3.2減免稅額計(jì)算3.3稅額四舍五入規(guī)則第四條印花稅繳納主體4.1納稅人身份4.2繳納義務(wù)人4.3繳納方式第五條印花稅繳納時(shí)間5.1合同簽訂時(shí)繳納5.2合同履行期間繳納5.3合同終止時(shí)繳納第六條印花稅繳納地點(diǎn)6.1稅務(wù)局繳納6.2網(wǎng)上稅務(wù)局繳納6.3其他指定地點(diǎn)第七條印花稅繳納憑證7.1繳納證明7.2印花稅票7.3電子繳納憑證第八條印花稅核算爭(zhēng)議解決8.1爭(zhēng)議類型8.2協(xié)商解決8.3稅務(wù)機(jī)關(guān)調(diào)解第九條印花稅核算違規(guī)處理9.1違規(guī)類型9.2處罰措施9.3違規(guī)申訴程序第十條合同簽訂前的印花稅核算10.1納稅人信息采集10.2合同金額核算10.3印花稅計(jì)算第十一條合同履行過程中的印花稅核算11.1合同變更11.2合同解除11.3印花稅調(diào)整第十二條合同終止后的印花稅核算12.1合同終止證明12.2剩余稅款結(jié)算12.3稅務(wù)注銷手續(xù)第十三條印花稅核算的稅務(wù)咨詢13.1咨詢機(jī)構(gòu)選擇13.2咨詢內(nèi)容13.3咨詢費(fèi)用承擔(dān)第十四條合同雙方的印花稅核算責(zé)任14.1甲方責(zé)任14.2乙方責(zé)任14.3第三方責(zé)任第一部分：合同如下：第一條合同概述1.1工程合同類型本合同為2024年工程項(xiàng)目合同，具體項(xiàng)目?jī)?nèi)容為：（此處填寫項(xiàng)目?jī)?nèi)容）。1.2工程合同金額根據(jù)工程項(xiàng)目的實(shí)際情況，合同總金額為人民幣：（填寫具體金額）。1.3工程合同期限工程合同期限自合同簽訂之日起至工程驗(yàn)收合格之日止。第二條印花稅核算依據(jù)2.1相關(guān)法律法規(guī)本合同的印花稅核算將依照《中華人民共和國(guó)印花稅暫行條例》及其實(shí)施細(xì)則等相關(guān)法律法規(guī)執(zhí)行。2.2稅率表本合同的印花稅稅率為：（填寫具體稅率）。2.3計(jì)稅依據(jù)本合同的計(jì)稅依據(jù)為合同金額。第三條印花稅計(jì)算方法3.1合同金額計(jì)算本合同的合同金額為：（填寫具體金額）。3.2減免稅額計(jì)算根據(jù)相關(guān)法律法規(guī)，本合同可享受的減免稅額為：（填寫具體金額）。3.3稅額四舍五入規(guī)則本合同的印花稅稅額計(jì)算結(jié)果將按照四舍五入規(guī)則取整。第四條印花稅繳納主體4.1納稅人身份本合同的納稅人身份為：（填寫具體納稅人身份）。4.2繳納義務(wù)人本合同的繳納義務(wù)人為：（填寫具體繳納義務(wù)人）。4.3繳納方式本合同的印花稅繳納方式為：（填寫具體繳納方式，如稅務(wù)局繳納、網(wǎng)上稅務(wù)局繳納等）。第五條印花稅繳納時(shí)間5.1合同簽訂時(shí)繳納本合同的印花稅應(yīng)在合同簽訂之日起：（填寫具體天數(shù)）日內(nèi)繳納。5.2合同履行期間繳納如合同履行期間發(fā)生變更，本合同的印花稅應(yīng)在變更之日起：（填寫具體天數(shù)）日內(nèi)繳納。5.3合同終止時(shí)繳納如合同終止，本合同的印花稅應(yīng)在合同終止之日起：（填寫具體天數(shù)）日內(nèi)繳納。第六條印花稅繳納地點(diǎn)6.1稅務(wù)局繳納本合同的印花稅可在稅務(wù)局進(jìn)行繳納，稅務(wù)局地址為：（填寫具體地址）。6.2網(wǎng)上稅務(wù)局繳納如選擇網(wǎng)上稅務(wù)局繳納，請(qǐng)登錄：（填寫具體網(wǎng)址）。6.3其他指定地點(diǎn)如合同雙方另有約定，本合同的印花稅繳納地點(diǎn)為：（填寫具體地點(diǎn)）。第八條印花稅核算爭(zhēng)議解決8.1爭(zhēng)議類型本合同在印花稅核算過程中如發(fā)生爭(zhēng)議，包括但不限于稅率的適用、計(jì)稅依據(jù)的確定等。8.2協(xié)商解決合同雙方應(yīng)通過友好協(xié)商的方式解決爭(zhēng)議，如協(xié)商不成，則應(yīng)按照本合同約定的爭(zhēng)議解決方式進(jìn)行處理。8.3稅務(wù)機(jī)關(guān)調(diào)解如爭(zhēng)議涉及稅務(wù)問題的，合同雙方可向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)調(diào)解，稅務(wù)機(jī)關(guān)將依據(jù)相關(guān)法律法規(guī)進(jìn)行調(diào)解。第九條印花稅核算違規(guī)處理9.1違規(guī)類型9.2處罰措施對(duì)于違規(guī)行為，稅務(wù)機(jī)關(guān)可根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》等相關(guān)法律法規(guī)進(jìn)行處罰，包括但不限于罰款、滯納金等。9.3違規(guī)申訴程序合同一方如對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)的處罰決定有異議，可依法向上級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)提出申訴，上級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)將依法進(jìn)行審理。第十條合同簽訂前的印花稅核算10.1納稅人信息采集合同雙方在簽訂合同前，應(yīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)提供納稅人的相關(guān)信息，包括但不限于納稅人名稱、納稅人識(shí)別號(hào)等。10.2合同金額核算合同雙方應(yīng)根據(jù)工程項(xiàng)目的實(shí)際情況，核算合同金額，作為印花稅的計(jì)稅依據(jù)。10.3印花稅計(jì)算根據(jù)合同金額和適用稅率，計(jì)算應(yīng)繳納的印花稅金額。第十一條合同履行過程中的印花稅核算11.1合同變更如合同在履行過程中發(fā)生變更，合同雙方應(yīng)重新核算印花稅金額，并及時(shí)繳納。11.2合同解除如合同在履行過程中被解除，合同雙方應(yīng)對(duì)已履行部分的印花稅進(jìn)行結(jié)算，多退少補(bǔ)。11.3印花稅調(diào)整如因合同履行過程中的變更或解除，導(dǎo)致印花稅金額發(fā)生變化的，合同雙方應(yīng)按照實(shí)際情況進(jìn)行調(diào)整。第十二條合同終止后的印花稅核算12.1合同終止證明合同終止后，合同雙方應(yīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)提供合同終止的證明文件。12.2剩余稅款結(jié)算合同雙方應(yīng)對(duì)剩余的印花稅進(jìn)行結(jié)算，確保稅款繳納的完整。12.3稅務(wù)注銷手續(xù)合同終止后，合同雙方應(yīng)按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求，辦理稅務(wù)注銷手續(xù)。第十三條印花稅核算的稅務(wù)咨詢13.1咨詢機(jī)構(gòu)選擇合同雙方可選擇專業(yè)的稅務(wù)咨詢機(jī)構(gòu)，以獲取印花稅核算相關(guān)的咨詢服務(wù)。13.2咨詢內(nèi)容稅務(wù)咨詢內(nèi)容包括但不限于：稅率的適用、計(jì)稅依據(jù)的確定、繳納時(shí)間及地點(diǎn)等。13.3咨詢費(fèi)用承擔(dān)稅務(wù)咨詢費(fèi)用由合同雙方協(xié)商承擔(dān)。第十四條合同雙方的印花稅核算責(zé)任14.1甲方責(zé)任甲方應(yīng)按照本合同的約定，履行印花稅的核算和繳納義務(wù)。14.2乙方責(zé)任乙方應(yīng)協(xié)助甲方進(jìn)行印花稅核算，并按照本合同的約定，履行相應(yīng)的繳納義務(wù)。14.3第三方責(zé)任如合同涉及第三方，第三方應(yīng)按照本合同的約定，履行相應(yīng)的印花稅核算和繳納義務(wù)。第二部分：其他補(bǔ)充性說明和解釋說明一：附件列表：附件一：工程項(xiàng)目詳細(xì)說明附件二：合同金額明細(xì)表附件三：稅率表附件四：減免稅額計(jì)算公式附件五：印花稅繳納證明附件六：合同變更證明附件七：合同解除證明附件八：稅務(wù)注銷證明附件九：稅務(wù)咨詢報(bào)告附件的詳細(xì)要求和說明：附件一：工程項(xiàng)目詳細(xì)說明本附件應(yīng)詳細(xì)描述工程項(xiàng)目的名稱、地點(diǎn)、內(nèi)容、規(guī)模、預(yù)期成果等。附件二：合同金額明細(xì)表本附件應(yīng)詳細(xì)列出合同各項(xiàng)費(fèi)用的名稱、金額、計(jì)算依據(jù)等。附件三：稅率表本附件應(yīng)包含印花稅的稅率，以及各稅率的適用范圍和條件。附件四：減免稅額計(jì)算公式本附件應(yīng)提供減免稅額的計(jì)算公式，以及各公式的適用條件和參數(shù)。附件五：印花稅繳納證明本附件為稅務(wù)機(jī)關(guān)出具的證明，證明合同雙方已按照合同約定繳納了印花稅。附件六：合同變更證明本附件應(yīng)詳細(xì)描述合同變更的內(nèi)容，包括但不限于變更的原因、日期、影響的合同條款等。附件七：合同解除證明本附件應(yīng)詳細(xì)描述合同解除的原因、日期、解除后的責(zé)任處理等。附件八：稅務(wù)注銷證明本附件為稅務(wù)機(jī)關(guān)出具的證明，證明合同雙方已辦理了稅務(wù)注銷手續(xù)。附件九：稅務(wù)咨詢報(bào)告本附件應(yīng)包含稅務(wù)咨詢的內(nèi)容，包括但不限于咨詢的問題、咨詢的意見和建議等。說明二：違約行為及責(zé)任認(rèn)定：違約行為包括但不限于：未按約定時(shí)間繳納印花稅、未按規(guī)定繳納全部或部分印花稅、故意提供虛假信息逃避繳納印花稅等。違約責(zé)任認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)：1.未按約定時(shí)間繳納印花稅的，應(yīng)按照遲延履行合同的違約金標(biāo)準(zhǔn)支付違約金。2.未按規(guī)定繳納全部或部分印花稅的，應(yīng)補(bǔ)繳未繳納的印花稅金額，并按照逾期繳納稅款的滯納金標(biāo)準(zhǔn)支付滯納金。3.故意提供虛假信息逃避繳納印花稅的，除補(bǔ)繳應(yīng)繳納的印花稅金額外，還應(yīng)支付相當(dāng)于逃避稅款金額一定比例的違約金，具體比例由合同雙方協(xié)商確定。示例說明：若甲方未按約定時(shí)間繳納印花稅，遲延履行合同，乙方有權(quán)要求甲方支付遲延履行合同的違約金。若甲方故意提供虛假信息逃避繳納印花稅，乙方有權(quán)要求甲方補(bǔ)繳逃避的印花稅金額，并支付相當(dāng)于逃避稅款金額一定比例的違約金。說明三：法律名詞及解釋：1.印花稅：根據(jù)《中華人民共和國(guó)印花稅暫行條例》規(guī)定，對(duì)合同、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)、營(yíng)業(yè)賬簿等行為征收的一種稅費(fèi)。2.工程項(xiàng)目：指合同雙方約定的工程建設(shè)的目標(biāo)、內(nèi)容、規(guī)模等。3.合同金額：指根據(jù)合同約定，雙方約定的合同總價(jià)款。4.納稅人：指依法應(yīng)當(dāng)繳納印花