2021年春季經(jīng)濟師資格考試財政稅收專業(yè)知識與實務知識點檢測試卷（附答案）

2021年春季經(jīng)濟師資格考試財政稅收專業(yè)知識與實務知識

點檢測試卷(附答案)

一、單項選擇題(共60題，每題1分，每題的備選項中，只有一個最

正確或最符合題意。選對每題得一分，沒選或選錯均不得分)。

1、在我國財政法規(guī)體系中，()是最重要的組成部分。

A、《財政法》

B、《中華人民共和國預算法》

C、《稅法》

D、《中華人民共和國國有資產(chǎn)財政管理法》

【參考答案】：C

2、路德公司2008年銷售凈額為6000萬元，業(yè)務招待費支出為25萬元，按

照財務會計制度規(guī)定，該項支出中應列入納稅所得的部分為()O

A、30萬元

B、25萬元

C、15萬元

D、21萬元

【參考答案】：C

3、國際收入政策的運用取決于一個國家的(),它是信譽的重要依據(jù)。

A、GDP

B、GNP

C、國力

D、國防

【參考答案】：C

4、關于企業(yè)所得稅的特點敘述正確的是()o

A、所指“企業(yè)”包括外商投資企業(yè)和外國企業(yè)

B、便于征管

C、采用25%的比例稅率

D、征稅對象只是納稅企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營所得，不包括財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓，利息租賃等

其他收入

【參考答案】：B

5、下列關于教育費附加的說法錯誤的是()o

A、教育費附加是以納稅人實際繳納的“三稅”稅額為計稅依據(jù)

B、按照《國務院關于教育費附加征收問題的緊急問題》的規(guī)定，各省、自

治區(qū)、直轄市根據(jù)自己的實際情況征收比率

C、對海關出口產(chǎn)品征收的增值稅、消費稅、營業(yè)稅不征收教育費附加

D、對于出口產(chǎn)品退還增值稅、消費稅的，不退還已征收的教育費附加

【參考答案】：B

6、稅務稽查的方法不包括()o

A、審閱法

B、因果法

C、順查法

D、逆查法

【參考答案】：B

7、一國在進行國際經(jīng)濟交往時，其國際收支比較理想的狀態(tài)是()o

A、經(jīng)常項目收大于支

B、資本項目收大于支

C、經(jīng)常項目和資本項目的收支合計大體保持平衡

D、經(jīng)常項目和資本項目的收支合計收大于支

【參考答案】：C

【解析】：本題考查國際收支平衡的內(nèi)容。一國在進行國際經(jīng)濟交往時，其

國際收支比較理想的狀態(tài)是經(jīng)常項目和資本項目的收支合計大體保持平衡。

8、下列可不辦理稅務登記的是()o

A、實行獨立經(jīng)濟核算，經(jīng)工商部門批準核發(fā)營業(yè)執(zhí)照的企業(yè)和個體戶

B、企業(yè)在外地設立的分支機構(gòu)

C、只繳個人所得稅、車船稅的單位

D、領取企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照的事業(yè)單位

【參考答案】：C

【解析】：本題考查稅務登記的內(nèi)容。只繳個人所得稅、車船稅的單位可不

辦理稅務登記。

9、增值稅中央與地方分享的比例為()o

A、60：40

B、70：30

C、75：25

D、80：20

【參考答案】：C

【解析】：本題考查增值稅中央與地方分享的比例。增值稅中央與地方分享

的比例為75:25o

10、國家物資儲備支出屬于()O

A、補償性支出

B、消費性支出

C、積累性支出

D、轉(zhuǎn)移性支出

【參考答案】：C

【解析】：企業(yè)挖潛改造支出屬于補償性支出；文教科學衛(wèi)生事業(yè)費、撫恤

和社會救濟費、行政管理費、國防費屬于消費性支出；基本建設支出、流動資金

支出、國家物資儲備支出、生產(chǎn)性支農(nóng)支出屬于積累性支出

11、總分支機構(gòu)不在同一縣(市)的實行統(tǒng)一核算的納稅人，總分支機構(gòu)之間

調(diào)撥貨物用于O的，視同銷售開具增值稅專用發(fā)票。

A、職工福利

B、銷售

C、繼續(xù)生產(chǎn)

D、在建工程

【參考答案】：B

12、按照現(xiàn)行企業(yè)所得稅暫行條例規(guī)定，鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)可按應繳稅款減征()，

用于補助社會性開支的費用。

A、3%

B、5%

C、10%

D、30%

【參考答案】：C

13、下列關于公共產(chǎn)品的表述，不正確的是()o

A、公共產(chǎn)品的效用可以分割成若干部分

B、提供公共產(chǎn)品的目的不是為了營利

C、享用公共產(chǎn)品無須采用競爭方式

D、公共產(chǎn)品的收益具有非排他性

【參考答案】：A

14、納稅檢查的對象是()o

A、納稅人

B、實物資產(chǎn)

C、會計憑證、會計賬簿和會計報表

D、納稅人履行納稅義務的情況

【參考答案】：D

15、下列說法中不正確的是()o

A、效益是指人們在有目的的實踐活動中“所費”和“所得”的對比關系

B、所費越少，所得越多，則效益越高

C、財政支出講求效益根本原因在于社會經(jīng)濟資源的有限性

D、財政支出追求經(jīng)濟效益最大化

【參考答案】：B

16、稅收參與剩余產(chǎn)品價值的分配所依據(jù)的是()o

A、財產(chǎn)所有權(quán)

B、政治權(quán)力

C、生產(chǎn)資料所有權(quán)

D、提供社會公共產(chǎn)品的職責

【參考答案】：B

17、營業(yè)稅以一個月為一期納稅的，自期滿之日起()申報納稅。

A、30日內(nèi)

B、10日內(nèi)

C、5日內(nèi)

D、3日內(nèi)

【參考答案】：B

18、貨物和服務的招標采購，自招標文件發(fā)出之日起至投標人提交投標文件

截止之日止，不得少于()。

A、10日

B、15□

C、20日

D、25日

【參考答案】：C

19、稅務機關在2008年年終結(jié)賬前，檢查某飯店營業(yè)稅的納稅情況，發(fā)現(xiàn)

“其他應付款”的貸方記錄的一筆往來款項金額為1萬元，是該飯店的關系戶的

就餐款，未計收入，因而未繳營業(yè)稅(營業(yè)稅率為5%)。暫不考慮城市維護建設稅

和教育費附加，則下列賬務處理中，錯誤的是()o

A、借：其他應付款10000

貸：主營業(yè)務收入10000

B、借：營業(yè)稅金及附加500

貸：應交稅費一應交營業(yè)稅500

C、借：應交稅費一應交營業(yè)稅500

貸：銀行存款500

D、借：銀行存款500

貸：其他應付款500

【參考答案】：D

20、某產(chǎn)品經(jīng)三道工序制成。已知第一、二、三工序的在產(chǎn)品件數(shù)和在產(chǎn)品

定額工時分別為20件、40件、60件，10小時、20小時、20小時，則在產(chǎn)品的

約當產(chǎn)量為()O

A、120件

B、88件

C、66件

D、44件

【參考答案】：C

21、當政府購買性支出增加時，產(chǎn)生的結(jié)果是()o

A、社會生產(chǎn)萎縮

B、國民收入增加

C、資本的利潤率降低

D、勞動力的工資率降低

【參考答案】：B

22、下列財稅手段中，起“內(nèi)在穩(wěn)定器”作用的是()。

A、對個人取得的股息征收個人所得稅

B、對國有企業(yè)征收的企業(yè)所得稅

C、對企業(yè)征收增值稅

D、對弱勢群體發(fā)放的困難補助

【參考答案】：D

【解析】：本題考查內(nèi)在穩(wěn)定器的作用。在支出方面，主要體現(xiàn)在轉(zhuǎn)移性支

出的安排上，如社會保障、補貼、救濟和福利支出等，所以此題選D。

23、以稅基的寬窄為標準來劃分中央和地方收入的稅收收入劃分原則是()o

A、適應原則

B、效率原則

C、恰當原則

D、經(jīng)濟利益原則

【參考答案】：A

【解析】：本題考查適應原則的內(nèi)容。以稅基的寬窄為標準來劃分中央和地

方收入的稅收收入劃分原則是適應原則。

24、對偷稅、抗稅、騙稅的，稅務機關的稅款追征期是()o

A、3年

B、5年

C、10年

D、無限制

【參考答案】：A

25、在評標的基礎上裁決中標人的過程是O。

A、開標

B、權(quán)標

C、中標

D、定標

【參考答案】：D

26、著重按項目安排并運用定量分析方法編制的預算形式是()o

A、計劃一項目一預算制

B、零基預算

C、績效預算

D、部門預算

【參考答案】：A

27、下列各項中，不屬于資產(chǎn)類項目的是()o

A、應收賬款

B、預提費用

C、銀行存款

D、預付賬款

【參考答案】：B

28、各級人民政府及其部門、機構(gòu)履行出資人職責的企業(yè)上繳的國有資本收

益指的是()。

A、政府公共預算收入

B、社會保障預算收入

C、政府性基金預算收入

D、國有資本經(jīng)營預算收入

【參考答案】：D

【解析】：本題考查國有資本經(jīng)營預算的收入的含義。

29、下列哪一稅種不是中央稅()o

A、關稅

B、車輛購置稅

C、土地增值稅

D、海關代征的增值稅

【參考答案】：C

【解析】：本題考查中央稅的內(nèi)容。土地增值稅是地方稅，不是中央稅。

30、對納稅人騙取的退稅款，稅務機關的追征期是()o

A、3年內(nèi)

B、5年內(nèi)

C、10年內(nèi)

D、無限期

【參考答案】：D

31、我國開始進行國庫集中收付制度改革試點的時間是()o

A、1999年

B、2000年

C、2001年

D、2002年

【參考答案】：B

32、經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市人民政府批準，經(jīng)濟落后地區(qū)的城鎮(zhèn)土地使用稅

適用稅額標準可以適當降低，但降低額不得超過規(guī)定的最低稅額的()o

A、10%

B、20%

C、30%

D、50%

【參考答案】：C

33、財政行政復議程序包括復議申請、復議受理、復議審理和()o

A、復議決定

B、復議仲裁

C、復議判決

D、復議調(diào)解

【參考答案】：A

34、通常將()年以上還本付息的國債叫做長期國債。

A、5

B、10

C、15

D、20

【參考答案】：B

35、A國政府采取限額抵免法來消除其居民國外所得的重復征稅。該國居民

甲某2007年來自國外所得100萬元，已納國外所得稅40萬元，來自國內(nèi)所得

200萬元，該國所得稅率為33%,則A國政府對甲某國外已納的稅款允許抵免額

為()。

A、40萬元

B、7萬元

C、33萬元

D、47萬元

【參考答案】：C

36、從事生產(chǎn)經(jīng)營的納稅人自其領取營業(yè)執(zhí)照之日起()內(nèi)按規(guī)定設置賬簿。

A、5日

B、10日

C、15日

D、30日

【參考答案】：C

【解析】：本題考查設置賬簿的時間。一般的納稅人自領取營業(yè)執(zhí)照之日起

15日內(nèi)設置賬簿。

37、稅收首要和基本的職能是()o

A、政治職能

B、分配職能

C、財政職能

D、社會職能

【參考答案】：C

38、財政配置資源的主體是()o

A、議會

B、政府

C、市場

D、計劃

【參考答案】：B

39、闡述財政分權(quán)理論的經(jīng)典著作《財政聯(lián)邦主義》的作者是()o

A、沃倫斯?歐茨

B、查爾斯?提布特

C、洛倫茲

D、亞當?斯密

【參考答案】：B

40、下列不是納稅檢查客體的是()o

A、代扣代繳人

B、代收代繳人

C、納稅擔保人

D、稅務機關

【參考答案】：D

41、通常把一年以內(nèi)還本付息的國債稱為()o

A、短期國債

B、中期國債

C、一級國債

D、強制國債

【參考答案】：A

【解析】：本題考查短期國債的概念。一年以內(nèi)還本付息的國債稱為短期國

債。

42、在對那些只有社會效益且其產(chǎn)品不能進入市場的支出項目進行財政支出

效益分析時，應采用的方法是OO

A、成本——效益分析法

B、最低費用選擇法

C、公共勞務收費法

D、投入產(chǎn)出分析法

【參考答案】：B

43、影響一國政府預算管理級次確定的主要因素是()o

A、國內(nèi)生產(chǎn)總值的規(guī)模

B、政權(quán)結(jié)構(gòu)和行政區(qū)域

C、社會發(fā)展的規(guī)模結(jié)構(gòu)

D、城鄉(xiāng)社區(qū)的人口規(guī)模

【參考答案】：B

44、國債因其有很高的信譽，故經(jīng)常被稱為()o

A、信譽債券

B、公共債券

C、金邊債券

D、契約債券

【參考答案】：C

45、下列不屬于稅收的基本特征的是()o

A、強制性

B、無償性

C、確定性

D、空間性

【參考答案】：D

46、預算管理最重要的一環(huán)是()<,

A、編制預算

B、執(zhí)行預算

C、編制決算

D、決算審批

【參考答案】：A

47、下列不屬于政府間財政事權(quán)劃分原則的是()o

A、受益范圍原則

B、效率原則

C、公平原則

D、法律規(guī)范原則

【參考答案】：C

48、新企業(yè)所得稅法對應納稅所得額的計算公式為()o

A、應納稅所得額二收入總額一各項扣除一允許彌補的以前年度虧損一免稅收

入

B、應納稅所得額二收入總額一不征稅收入一免稅收入一各項扣除一允許彌補

的以前年度虧損

C、應納稅所得額二收入總額一免稅收入一各項扣除一允許彌補的以前年度虧

損

D、應納稅所得額二收入總額一不征稅收入一各項扣除一允許彌補的以前年度

虧損一免稅收入

【參考答案】：B

【解析】：本題考查應納稅所得額的計算公式。B是正確的。

49、政府首先制定有關的事業(yè)計劃和工程計劃，再依據(jù)政府職能和施政計劃

制定執(zhí)行計劃的實施方案，然后在成本效益分析的基礎上確定實施方案所需要支

出的費用，以此來編制的預算是O0

A、績效預算

B、地方預算

C、投入預算

D、基數(shù)預算

【參考答案】：A

50、納稅人全年營業(yè)收入在1500萬元以下的(不含1500萬元)，其業(yè)務招待

費不超過年營業(yè)收入的()O

A^2%o

B、3%o

C、4%0

D、5%o

【參考答案】：D

51、稅務機關在調(diào)查稅收違法案件時，經(jīng)()批準，可以查詢案件涉嫌人員

的儲蓄存款。

A、公安局長

B、本市市長

C、縣以上稅務局(分局)局長

D、設區(qū)的市、自治州以上稅務局(分局)局長

【參考答案】：D

【解析】：本題考查查詢案件儲蓄存款的要求。稅務機關在調(diào)查稅收違法案

件時，經(jīng)設區(qū)的市、自治州以上稅務局(分局)局長批準，可以查詢案件涉嫌人員

的儲蓄存款。

52、從理論方面分析，增值稅的計稅依據(jù)是()o

A、C+V+M

B、C+V

C、V+M

D、M

【參考答案】：C

53、國債分為固定利率國債、市場利率國債和保值國債，其劃分依據(jù)是()o

A、以國債發(fā)行的區(qū)域為標準

B、以利率情況為標準

C、以債券是否流通為標準

D、按照借款的方法不同

【參考答案】：B

【解析】：本題考查國債的劃分。國債以利率情況為標準分為固定利率國債、

市場利率國債和保值國債。

54、“人民勝利折實公債”發(fā)行的年份是()o

A、1948年

B、1949年

C、1950年

D、1951年

【參考答案】：C

55、某企業(yè)1995年10月12日收回委托加工的酒精一批，應繳納的消費稅

3000元已由受托方扣繳，已知該企業(yè)期初庫存的委托加工酒精價值5萬元，期末

庫存的委托加工酒精價值3萬元，減去部分被該企業(yè)用于生產(chǎn)糧食白酒的，本月

該企業(yè)實現(xiàn)銷售24萬元，則應繳納消費稅()。

A、60000元

B、56000元

C、58500元

D、57000元

【參考答案】：B

56、我國現(xiàn)行稅法規(guī)定，年所得()以上的納稅人需要到稅務機關辦理自行

納稅申報。

A、8萬元

B、10萬元

C、12萬元

D、15萬元

【參考答案】：C

57、財政的三大職能中主要由中央政府來承擔的是()o

A、經(jīng)濟穩(wěn)定

B、收入分配

C、資源配置

D、公共服務

【參考答案】：A

【解析】：本題考查財政的職能。經(jīng)濟穩(wěn)定主要是中央政府的職能。

58、市政府為加強本市社會環(huán)境的穩(wěn)定，決定對本市治安系統(tǒng)增加一筆收入。

這體現(xiàn)了財政的()0

A、社會保障職能

B、資源配置職能

C、收入分配職能

D、經(jīng)濟穩(wěn)定增長職能

【參考答案】：B

59、企業(yè)采取縮短折舊年限方法的，最低折舊年限不得低于稅法法定最低折

舊年限的()O

A、40%

B、50%

C、60%

D、80%

【參考答案】：C

60、甲國居民李先生在乙國取得稿酬所得205000元，特許權(quán)使用費所得

150000元。已知甲國稿酬所得稅率為20%,特許權(quán)使用費所得稅率為30機乙國

稿酬圻得稅率為25%,特許權(quán)使用費所得稅率為20%；甲、乙兩國均實行居民管

轄權(quán)兼收入來源地管轄權(quán)，兩國之間簽訂了稅收抵免協(xié)定，并實行綜合抵免限額

法，則下列表述中正確的為()o

A、上述所得在甲國不用繳納所得稅

B、李先生應在甲國補繳所得稅5000元

C、李先生應在甲國補繳所得稅15000元

D、李先生應在甲國補繳所得稅25000元

【參考答案】：B

【解析】：本題考查抵免法的計算。綜合抵免限額=

200000X20%+150000X30%=85000（元），實際已納稅額=

200000X25%+150000X20%=80000（元），因為實際已納稅額小于抵免限額，因此

按實樂已納稅額抵免，可以抵免80000元甲國應對上述所得征收所得稅=

200000X20%+150000X30%-80000=5000（元）。

二、多項選擇題（共30題，每題2分）。

61、編制綜合財政計劃應該遵循的原則有（）。

A、量力而行

B、統(tǒng)籌安排

C、綜合平衡

D、不平調(diào)資金

E、量人為出

【參考答案】：A,B,C,D

62、每平方米土地年稅額為0.6至12元的有（）o

A、大城市

B、小城市

C、縣城

D、中等城市

E、工礦區(qū)

【參考答案】：C,E

63、納稅人接受應稅勞務檢查時應注意（）o

A、有無多計材料費用的

B、完稅證明是否真實

C、有無多計人工費用的

D、填寫是否規(guī)范、準確

E、有無虛列費用金額的問題

【參考答案】：A,C,D,E

64、衡量微觀稅收負擔的指標包括()o

A、全部稅收負擔率

B、間接稅負擔率

C、間接稅負擔率

D、國民生產(chǎn)總值負擔率

E、國民收入負擔率

【參考答案】：A,E

【解析】本題考查衡量微觀稅收負擔的指標包括的內(nèi)容。衡量微觀稅收負擔

的指標包括全部稅收負擔率和直接稅負擔率。

65、預算外資金收支兩條線制度的構(gòu)成要素有()o

A、預算外資金財政專戶儲存

B、規(guī)范單位預算外資金銀行賬戶

C、部門和單位自收自支

D、實行票據(jù)管理和使用單一化

E、實行收繳分離、票款分離的管理辦法

【參考答案】：A,B,D,E

66、價格分配影響財政分配，主要表現(xiàn)在()o

A、價格總水平影響財政分配總水平

B、價格調(diào)整要受到財政的承受能力的制約

C、財政分配是制約價格水平和價格結(jié)構(gòu)的重要手段

D、價格結(jié)構(gòu)影響財政分配結(jié)構(gòu)和財政分配規(guī)模

【參考答案】：A,D

67、財政收入分配職能的實現(xiàn)途徑有()o

A、調(diào)節(jié)不同地區(qū)之間的收入水平

B、調(diào)節(jié)不同產(chǎn)業(yè)部門之間的收入水平

C、調(diào)節(jié)企業(yè)的利潤水平

D、調(diào)節(jié)個人收入水平

E、充分利用“內(nèi)在穩(wěn)定器”的功能

【參考答案】：A,B,D

【解析】財政的調(diào)節(jié)收入分配職能也是為彌補市場分配的缺陷而存在的，它

是對市場分配結(jié)果的調(diào)節(jié)和修正。其內(nèi)容主要包括：調(diào)節(jié)個人之間的收入分配關

系；調(diào)節(jié)部門及產(chǎn)業(yè)間的收入分配關系；調(diào)節(jié)地區(qū)間的收入分配關系。

68、某國T先生1994年3月10日入境，當年lo月3日因公離境，11月5

日返回，1995年4月18日離境回國，則其下列收入中應納我國個人所得稅的是

()。

A、中國境內(nèi)s公司支付T先生的薪金收入

B、T先生將部分薪金收入存人中國銀行獲得的利息

C、作為中國某大學兼職教授獲得的講學收入

D、從國外匯來的T先生股息收入

【參考答案】：A,C

69、政府預算的原則隨社會經(jīng)濟的發(fā)展而不斷變化，在預算制度發(fā)展的各個

階段重點強調(diào)的預算原則包括()。

A、控制性

B、周密性

C、年度性

D、分類性

E、功能性

【參考答案】：B,C,D

70、基金設施建設的特征有()o

A、初始投資小

B、建設周期長

C、投資回收慢

D、投資效益高

E、風險性低

【參考答案】：B,C

71、下列關于企業(yè)所得稅扣除項目的表述，正確的有()。

A、家電行業(yè)廣告費的扣除限額比例為銷售收入的8%

B、保險公司給予納稅人的無賠款優(yōu)待免征企業(yè)所得稅

C、納稅人購買的國家重點建設債券利息免征企業(yè)所得稅

D、納稅人轉(zhuǎn)讓各類固定資產(chǎn)發(fā)生的費用允許在稅前扣除

E、以融資租賃方式發(fā)生的租賃費不得直接扣除

【參考答案】：A,D,E

72、下列財政收入中，不屬于政府強制征收的有()o

A、稅收

B、國有資產(chǎn)收益

C、規(guī)費收入

D、罰沒收入

E、捐贈收入

【參考答案】：B,C,E

73、政府參與國民生產(chǎn)總值分配的手段有(