公司財務內部控制優(yōu)化設計方案

PAGE鋼絲繩股份有限公司有限公司財務內部控制優(yōu)化設計方案一、引言企業(yè)內部控制是指企業(yè)為了保護其經濟資源的安全與完整、防范管理漏洞、保證會計信息的真實可靠，利用企業(yè)內部分工而產生的相互制約、相互聯(lián)系的具有控制職能的方式、措施及程序。內部控制的根本目的在于加強企業(yè)管理，提高經濟效益；其基礎是企業(yè)內部分工；其核心是一系列具有控制職能的方式、措施及程序。它是現(xiàn)代企事業(yè)單位在對經濟活動進行管理時所普遍采用的一種控制機制。然而，從當前實際看，許多中小企業(yè)的內部控制問題非常突出，進而影響了中小企業(yè)的經濟效益，阻礙了中小企業(yè)的發(fā)展。二、公司基本情況寧夏恒力鋼絲繩股份有限公司有限公司是一家集加工、銷售、售后服務為一體的機械制造企業(yè)。專門從事經營鋼絲、鋼絲繩、鋼絞線等鋼絲及其制品的生產和銷售和建筑安裝，建筑材料的加工以及建筑機械的制造和銷售。擁有十二家銷售子公司和三家分廠，分別進行不同的制造經營項目。公司設置了財務部、銷售部、售后部、、人力資源部、技術研發(fā)部、效能監(jiān)察部、設備工程部、行政部、后勤部等九大部門。我所在的部門是財務部，負責處理整個公司的財務運作，各種賬務處理。三、公司財務業(yè)務流程及其存在的問題(一).業(yè)務流程11、銷售及售后接待根據客戶消費打印結算單2、收銀接受結算單，以及每天結單算匯總3、財務接收收銀匯總結算單，做賬4、財務部開具發(fā)票以及報稅5、行政部門電話回訪客戶圖表1—1圖表1—1的業(yè)務流程只能大體反映公司做賬流程，各流程段存在的問題也很多。(二).各流程問題1應收賬款不及時，使流動資金減少應收賬款管理是公司營運資金的一個重要內容。能否有效調控應收賬款，直接影響到公司資金的周轉。由于我們公司內部考核不到位財務核算不細化，往往一個人身兼數(shù)職根據公司明確的收費標準在電腦上打印結算單。但往往許多客戶通過經理或是懂事長的關系，其實際結算單結算金額與所規(guī)定的金額有一定的偏差。并且這些特殊單據需要各級領導逐級簽字，有時領導出差不在，這筆單子就得擱淺一段時間。因此使得財務的統(tǒng)計結算工作變得繁瑣，一些金額不能及時入賬。2.接受結算單。整車的銷售結算單由出納簽收，再由財務經理簽字，開具發(fā)票。其中問題不大。售后服務結算單是由售后前臺交于收銀，再由收銀統(tǒng)計匯總一整天的結算單，下班前交于財務部。售后的結算單是由工時費和材料費組成。工司規(guī)定，接待員的權限是工時費最多8折優(yōu)惠，材料費不能打折優(yōu)惠。當結算單打印出來，接待與客戶協(xié)商后，由接待在結算單上手工更改結算金額，然后客戶付錢。因此我個人覺得其中就有一定地問題。沒有具體的操作程序，簡單直接在結算單上修改，那誰都可以在結算單上更改結算金額。入賬的時候財務部門也不會根據結算單上優(yōu)惠的金額進行具體的統(tǒng)計調查。3.材料會計根據收銀所提交的當日結算單進行材料出庫入庫地統(tǒng)計工作，核對完成并確認無誤后交于總賬會計確認，并輸入金蝶財務軟件中做好統(tǒng)計匯總工作。4.財務經理通過上交的結算單開具整車發(fā)票。有的時候需要控制公司整個月的交稅金額，所以往往發(fā)票不能及時開具。銷售部門不懂得財務部門的一些經濟手段，常常發(fā)生一些誤會摩擦，兩個部門不太和諧。至于售后服務結算單的發(fā)票則由收銀開具。5.回訪，對于汽車4S店來說非常重要?；卦L有助于幫助我們更好的了解企業(yè)的現(xiàn)狀，要求。也是留住合作的途徑。了解客戶對我們的評價可以更好地作出更正公司日常所做出的不恰當工作。更有助于提升整個公司的企業(yè)形象。但我所實習單位對于回訪的重視不夠。五、公司財務內部控制優(yōu)化方案設計⑶結算服務費用⑵確定消費金額⑴⑶結算服務費用⑵確定消費金額⑴商談消費信息前臺主管認證前臺主管認證⑹審核結算單⑸⑹審核結算單⑸接受結算單⑷建立客戶檔案簽訂原始資料真實性的責任書書簽訂原始資料真實性的責任書書⑼填制會計報表⑻⑼填制會計報表⑻登記會計賬簿⑺填制會計憑證⑿報送資料給⑿報送資料給董事長⑾納稅申報⑽財務經理確認圖4—1對各流程過程的具體說明：1.商談消費信息，確認消費金額。將手工打折過的結算單交給前臺主管簽字確認。2.建立客戶檔案，接收結算單。確認消費金額，及時準確地向客戶收取正確的消費金額同時顧客確認金額后在結算單上簽字。3.審核結算單，填制會計憑證，登記會計賬簿材料會計對結算單進一步整理，對結算單存在的問題與客戶及時溝通。總賬會計進行會計核算、賬務處理，稅款計算。財務經理對總賬會計做賬結果進行審核，包括結算單完整性、合法性的審核、賬務處理正確性的審核、稅款計算合法性的審核、往來賬的核對。4.納稅申報，報送資料（時間：每月15號前）在所有賬務審核無誤后填制稅務納稅申報表，財務經理在地稅、國稅網上申報納稅。5.移送會計資料公司財務部門將當月所處理好的財務報表交于上級有關領導查閱。6.定期客戶回訪回訪客戶電話，問詢其對本公司服務的評價。六、總結評價將我公司建賬記賬的總體業(yè)務流程設計通過圖4—1進行了說明，在原有存在的問題上更加詳細的要求了各流程中具體的工作要求。在原有的基礎上更加完善的表現(xiàn)出我公司會計制度地完善性。優(yōu)點：使流程更加的細化了，對各流程的工作任務有了明確的方向。對存在的問題得到了很好的解決辦法。明確了各個崗位的職責和職能權限，完善了各個部門之間的關系。充分符合賬、錢、物分管原則，能夠避免貪污盜竊行為的發(fā)生，保障企業(yè)財產的安全。缺點：結算單在確認打折結算金額后需要前臺主管和客戶自身地簽字確認，一定程度上提