《DIF財(cái)務(wù)共享綜合實(shí)訓(xùn)》課件-企業(yè)所得稅匯算清繳概述_第1頁
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財(cái)務(wù)共享--企業(yè)所得稅匯算清繳概述增值稅及附加稅的計(jì)算與申報(bào)情境一企業(yè)所得稅計(jì)算與申報(bào)情境二印花稅的計(jì)算與申報(bào)情境三個(gè)人所得稅計(jì)算與申報(bào)情境四工作任務(wù)四納稅申報(bào)1.企業(yè)無論盈利或虧損，是否在減免期內(nèi)都做匯算清繳2.核定定額征收企業(yè)所得稅的企業(yè)，不進(jìn)行匯算清繳哪些企業(yè)需要做匯算清繳？實(shí)行查賬征收的企業(yè)01實(shí)行核定應(yīng)稅所得率的企業(yè)02匯算清繳申報(bào)時(shí)間：2022年3月1日-5月31日中間終止經(jīng)營：應(yīng)當(dāng)自實(shí)際經(jīng)營終止之日起60日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理當(dāng)期企業(yè)所得稅匯算清繳。匯算清繳時(shí)間？企業(yè)所得稅計(jì)算企業(yè)所得稅按年計(jì)征，分月或者分季預(yù)繳年終匯算清繳多退少補(bǔ)。逾期不申報(bào)？納稅人的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，可以處二千元以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，可以處二千元以上一萬元以下的罰款未按照規(guī)定的期限辦理01核定--開戶銀扣繳稅款、扣押、查封、依法拍賣或者變賣。拒不補(bǔ)報(bào)02這算偷稅，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)依據(jù)《征管法》第63條的規(guī)定對納稅人偷稅的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金，并處不繳或者少繳的稅款百分之五十以上五倍以下的罰款；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。虛假申報(bào)，不繳或者少繳應(yīng)納稅款03逾期不申報(bào)后果主表收入費(fèi)用明細(xì)表6個(gè)納稅調(diào)整明細(xì)表1個(gè)彌補(bǔ)虧損明細(xì)表1稅收優(yōu)惠明細(xì)表5張境外抵免明細(xì)1匯總納稅明細(xì)表14張2級附表3張2級附表1張2級附表12張2級附表封面+年度填報(bào)單+信息表+填報(bào)

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