借款合同印花稅計算要訣(2024修訂版)

借款合同印花稅計算要訣(2024修訂版)本合同目錄一覽1.借款合同概述1.1合同定義1.2合同主體1.3合同金額1.4合同期限2.印花稅計算規(guī)定2.1計算依據(jù)2.2計算公式2.3計算稅率2.4計算方式3.借款合同印花稅計算3.1初始計算3.2利息計算3.3違約金計算3.4相關(guān)稅費計算4.印花稅支付責(zé)任4.1支付主體4.2支付時間4.3支付方式4.4支付金額5.印花稅發(fā)票開具5.1開具條件5.2開具流程5.3發(fā)票使用規(guī)定5.4發(fā)票保管要求6.印花稅申報與繳納6.1申報時間6.2申報流程6.3繳納方式6.4繳納金額7.印花稅優(yōu)惠政策7.1優(yōu)惠條件7.2優(yōu)惠稅率7.3優(yōu)惠申請流程7.4優(yōu)惠期限8.合同解除與終止8.1解除條件8.2終止原因8.3解除與終止后的印花稅處理8.4解除與終止協(xié)議的簽訂9.違約責(zé)任與爭議解決9.1違約情形9.2違約責(zé)任9.3爭議解決方式9.4爭議解決時間10.合同的生效、變更與轉(zhuǎn)讓10.1生效條件10.2變更程序10.3轉(zhuǎn)讓要求10.4生效、變更與轉(zhuǎn)讓后的印花稅處理11.印花稅計算的審計與檢查11.1審計條件11.2審計流程11.3檢查方式11.4檢查結(jié)果處理12.合同雙方的權(quán)利與義務(wù)12.1借款人的權(quán)利與義務(wù)12.2貸款人的權(quán)利與義務(wù)12.3第三方擔(dān)保人的權(quán)利與義務(wù)12.4稅務(wù)機關(guān)的權(quán)利與義務(wù)13.合同的解除、終止與注銷13.1解除與終止的程序13.2解除與終止的證明文件13.3注銷程序13.4注銷后的印花稅處理14.其他事項14.1合同的保管與復(fù)制14.2合同的修訂與補充14.3合同的解除、終止與注銷的公告14.4與本合同相關(guān)的法律法規(guī)及政策文件第一部分：合同如下：第一條借款合同概述1.1合同定義1.2合同主體本合同的借款人是指具有完全民事行為能力的自然人、法人或其他組織。貸款人是指依法設(shè)立并經(jīng)營貸款業(yè)務(wù)的金融機構(gòu)。1.3合同金額1.4合同期限借款期限為【】年（或月、日），自借款人收到貸款人放款之日起計算。第二條印花稅計算規(guī)定2.1計算依據(jù)本合同的印花稅計算依據(jù)《中華人民共和國印花稅暫行條例》及其實施細則等相關(guān)法律法規(guī)。2.2計算公式本合同的印花稅計算公式為：應(yīng)納稅額=借款本金×印花稅稅率。2.3計算稅率本合同的印花稅稅率為【】%。2.4計算方式本合同的印花稅計算方式為：借款人在簽訂合同時一次性支付印花稅，計算公式為：應(yīng)納稅額=借款本金×印花稅稅率。第三條借款合同印花稅計算3.1初始計算借款人在簽訂合同時，按照借款本金和印花稅稅率計算出應(yīng)納稅額，并一次性支付給貸款人。3.2利息計算本合同的利息計算按照約定的利率和計息方式進行，利息金額不包括印花稅。3.3違約金計算借款人如未按照約定的期限和方式還款，應(yīng)當(dāng)按照合同約定支付違約金，違約金金額不包括印花稅。3.4相關(guān)稅費計算除印花稅外，本合同項下的其他稅費按照相關(guān)法律法規(guī)和政策規(guī)定計算。第四條印花稅支付責(zé)任4.1支付主體本合同的印花稅由借款人承擔(dān)。4.2支付時間借款人在簽訂合同時一次性支付印花稅。4.3支付方式借款人通過銀行轉(zhuǎn)賬等非現(xiàn)金方式支付印花稅。4.4支付金額借款人支付的印花稅金額為第三條計算出的應(yīng)納稅額。第五條印花稅發(fā)票開具5.1開具條件借款人支付印花稅后，貸款人應(yīng)當(dāng)為借款人開具印花稅發(fā)票。5.2開具流程貸款人在收到印花稅款項后，按照稅務(wù)機關(guān)的規(guī)定為借款人開具印花稅發(fā)票。5.3發(fā)票使用規(guī)定借款人應(yīng)當(dāng)按照稅務(wù)機關(guān)的規(guī)定使用印花稅發(fā)票，并妥善保管。5.4發(fā)票保管要求借款人應(yīng)當(dāng)將印花稅發(fā)票放置在安全的地方，防止丟失、損壞或者被盜用。第六條印花稅申報與繳納6.1申報時間借款人在簽訂合同時，應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機關(guān)申報并繳納印花稅。6.2申報流程借款人按照稅務(wù)機關(guān)的規(guī)定，向稅務(wù)機關(guān)提交印花稅申報表和相關(guān)材料。6.3繳納方式借款人可以通過銀行轉(zhuǎn)賬、自助繳稅終端等方式繳納印花稅。6.4繳納金額借款人繳納的印花稅金額為第三條計算出的應(yīng)納稅額。第七條印花稅優(yōu)惠政策7.1優(yōu)惠條件本合同的印花稅優(yōu)惠政策按照相關(guān)法律法規(guī)和政策規(guī)定執(zhí)行。7.2優(yōu)惠稅率如存在優(yōu)惠政策，優(yōu)惠稅率按照相關(guān)法律法規(guī)和政策規(guī)定執(zhí)行。7.3優(yōu)惠申請流程借款人如需申請印花稅優(yōu)惠，應(yīng)當(dāng)按照稅務(wù)機關(guān)的規(guī)定提交相關(guān)材料。7.4優(yōu)惠期限印花稅優(yōu)惠政策的期限按照相關(guān)法律法規(guī)和政策規(guī)定執(zhí)行。652578第八條合同解除與終止8.1解除條件借款人在合同約定的期限內(nèi)提前償還全部借款本息的，雙方協(xié)商一致可以解除合同。8.2終止原因合同履行完畢，借款人按期償還全部借款本息的，合同終止。8.3解除與終止后的印花稅處理合同解除或終止后，借款人應(yīng)按照稅務(wù)機關(guān)的規(guī)定辦理印花稅退稅或抵扣手續(xù)。8.4解除與終止協(xié)議的簽訂合同解除或終止的，雙方應(yīng)當(dāng)簽訂解除或終止協(xié)議，并報稅務(wù)機關(guān)備案。第九條違約責(zé)任與爭議解決9.1違約情形借款人未按期償還借款本息的，屬于違約行為。9.2違約責(zé)任借款人違約的，應(yīng)當(dāng)按照合同約定承擔(dān)違約責(zé)任，包括但不限于支付逾期利息、罰息等。9.3爭議解決方式合同履行過程中發(fā)生爭議的，雙方可以協(xié)商解決；協(xié)商不成的，可以向合同簽訂地的人民法院提起訴訟。9.4爭議解決時間爭議解決的時間自爭議發(fā)生之日起計算，最長不超過【】個月。第十條合同的生效、變更與轉(zhuǎn)讓10.1生效條件本合同自雙方簽字或蓋章之日起生效。10.2變更程序合同變更的，應(yīng)當(dāng)雙方協(xié)商一致，并簽訂變更協(xié)議。10.3轉(zhuǎn)讓要求借款人不得轉(zhuǎn)讓合同權(quán)利和義務(wù)，除非經(jīng)過貸款人同意。10.4生效、變更與轉(zhuǎn)讓后的印花稅處理合同生效、變更或轉(zhuǎn)讓的，應(yīng)當(dāng)按照稅務(wù)機關(guān)的規(guī)定重新計算并支付印花稅。第十一條印花稅計算的審計與檢查11.1審計條件稅務(wù)機關(guān)可以對借款人的印花稅計算進行審計和檢查。11.2審計流程稅務(wù)機關(guān)審計和檢查的，借款人應(yīng)當(dāng)予以配合，提供相關(guān)資料和證明材料。11.3檢查方式稅務(wù)機關(guān)可以采取現(xiàn)場檢查、查閱資料等方式進行審計和檢查。11.4檢查結(jié)果處理稅務(wù)機關(guān)審計和檢查后，如發(fā)現(xiàn)印花稅計算有誤的，借款人應(yīng)當(dāng)按照稅務(wù)機關(guān)的要求進行改正。第十二條合同雙方的權(quán)利與義務(wù)12.1借款人的權(quán)利與義務(wù)借款人有權(quán)按合同約定使用借款，義務(wù)按期償還借款本息，并遵守相關(guān)法律法規(guī)。12.2貸款人的權(quán)利與義務(wù)貸款人有權(quán)按合同約定收回借款，義務(wù)提供貸款，并遵守相關(guān)法律法規(guī)。12.3第三方擔(dān)保人的權(quán)利與義務(wù)第三方擔(dān)保人在借款人不能償還借款時，有義務(wù)按合同約定履行擔(dān)保責(zé)任。12.4稅務(wù)機關(guān)的權(quán)利與義務(wù)稅務(wù)機關(guān)有權(quán)對借款人的印花稅計算進行審計和檢查，并依法征收印花稅。第十三條合同的解除、終止與注銷13.1解除與終止的程序合同解除或終止的，雙方應(yīng)當(dāng)辦理解除或終止手續(xù)，并報稅務(wù)機關(guān)備案。13.2解除與終止的證明文件合同解除或終止的，雙方應(yīng)當(dāng)提供解除或終止的證明文件。13.3注銷程序合同注銷的，雙方應(yīng)當(dāng)按照稅務(wù)機關(guān)的規(guī)定辦理注銷手續(xù)。13.4注銷后的印花稅處理合同注銷后，借款人應(yīng)當(dāng)按照稅務(wù)機關(guān)的規(guī)定辦理印花稅退稅或抵扣手續(xù)。第十四條其他事項14.1合同的保管與復(fù)制雙方應(yīng)當(dāng)妥善保管合同及其相關(guān)文件，需要復(fù)制合同的，應(yīng)當(dāng)征得對方同意。14.2合同的修訂與補充合同的修訂與補充，應(yīng)當(dāng)經(jīng)雙方協(xié)商一致，并以書面形式簽訂。14.3合同的解除、終止與注銷的公告合同解除、終止或注銷的，雙方應(yīng)當(dāng)及時公告。14.4與本合同相關(guān)的法律法規(guī)及政策文件本合同的簽訂、履行、解除、終止和注銷等，應(yīng)當(dāng)遵守中華人民共和國的相關(guān)法律法規(guī)及政策文件。第二部分：其他補充性說明和解釋說明一：附件列表：1.附件一：借款申請表格詳細要求和說明：借款人需填寫完整的借款申請表格，包括借款金額、借款用途、還款計劃等內(nèi)容。2.附件二：貸款人資質(zhì)證明文件詳細要求和說明：貸款人應(yīng)提供相關(guān)金融機構(gòu)的資質(zhì)證明文件，以證明其合法經(jīng)營貸款業(yè)務(wù)。3.附件三：借款合同副本詳細要求和說明：借款合同的正本一份，需借款人和貸款人簽字或蓋章，并經(jīng)稅務(wù)機關(guān)備案。4.附件四：印花稅發(fā)票詳細要求和說明：借款人支付印花稅后，貸款人應(yīng)開具印花稅發(fā)票，借款人妥善保管。5.附件五：借款人身份證明文件詳細要求和說明：借款人應(yīng)提供有效的身份證明文件，以證明其具有完全民事行為能力。6.附件六：還款計劃表詳細要求和說明：借款人應(yīng)制定并提交還款計劃表，明確還款時間和方式。7.附件七：擔(dān)保人同意擔(dān)保的書面文件詳細要求和說明：如合同中有第三方擔(dān)保人，擔(dān)保人應(yīng)提供書面文件，同意為借款人提供擔(dān)保。8.附件八：合同解除或終止協(xié)議詳細要求和說明：合同解除或終止時，雙方應(yīng)簽訂解除或終止協(xié)議，并報稅務(wù)機關(guān)備案。9.附件九：爭議解決裁決書詳細要求和說明：如合同履行過程中發(fā)生爭議，通過訴訟解決后，裁決書應(yīng)作為合同附件。10.附件十：其他相關(guān)文件詳細要求和說明：根據(jù)合同履行過程中產(chǎn)生的其他相關(guān)文件，包括但不限于貸款審批文件、放款憑證等。說明二：違約行為及責(zé)任認(rèn)定：1.違約行為逾期還款：借款人未按合同約定的期限和方式償還借款本息。未支付印花稅：借款人未按照合同約定支付印花稅。未履行擔(dān)保責(zé)任：第三方擔(dān)保人未按合同約定履行擔(dān)保責(zé)任。未遵守法律法規(guī)：借款人、貸款人或擔(dān)保人未遵守相關(guān)法律法規(guī)。2.違約責(zé)任認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)逾期還款：借款人應(yīng)按照合同約定支付逾期利息、罰息等違約金。未支付印花稅：借款人應(yīng)按照稅務(wù)機關(guān)的規(guī)定補繳印花稅及滯納金。未履行擔(dān)保責(zé)任：第三方擔(dān)保人應(yīng)按照合同約定履行擔(dān)保責(zé)任，否則應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)違約責(zé)任。未遵守法律法規(guī)：借款人、貸款人或擔(dān)保人應(yīng)依法承擔(dān)相應(yīng)法律責(zé)任。示例說明：若借款人逾期還款，則需支付逾期利息【】元/天，直至還款完畢。若借款人未支付印花稅，則需補繳印花稅【】元，并支付滯納金【】元。說明三：法律名詞及解釋：1.借款人：指具有完全民事行為能力的自然人、法人或其他組織，向貸款人申請借款的一方。2.貸款人：指依法設(shè)立并經(jīng)營貸款業(yè)務(wù)的金融機構(gòu)，向借款人提供貸款的一方。3.擔(dān)保人：指為借款人的借款行為提供擔(dān)保的第三方，包括但不限于自然人、法人或其他組織。4.印花稅：指根據(jù)我國相關(guān)法律法規(guī)，對借款合同所征收的稅費。5.合同解除：指合