2024年中級會計(jì)職稱財(cái)管公式助記表

中級財(cái)務(wù)管理公式匯總1、單利利息：I=P*i*n2、單利終值：F=P（1+i*n）3、單利現(xiàn)值：P=F/（1+i*n）4、復(fù)利終值：F=P（1+i）^n或：P（F/P，i，n）5、復(fù)利現(xiàn)值：P=F/（1+i）^n或：F（P/F，i，n）6、壹般年金終值：F=A[（1+i）^n-1]/i或：A（F/A，i，n）7、償債基金：A=F*i/[（1+i）^n-1]或：F（A/F，i，n）8、壹般年金現(xiàn)值：P=A{[1-（1+i）^-n]/i}或：A（P/A，i，n）9、年資本回收額：A=P*i/[1-（1+i）^-n]或：P（A/P，i，n）10、即付年金終值：F=A{（1+i）^（n+1）-1]/i}或：A[（F/A，i，n+1）-1]或A（F/A，i，n）（1+i）11、即付年金的現(xiàn)值：P=A{[1-（1+i）^-（n-1）]/i+1}或：A[（P/A，i，n-1）+1]或A（P/A，i，n）（1+i）12、遞延年金現(xiàn)值：第壹種措施：P=A{[1-（1+i）^-n]/i-[1-（1+i）^-s]/i}或：A[（P/A，i，n）-（P/A，i，s）]：P=A{[1-（1+i）^-（n-s）]/i*[（1+i）^-s]}或：A[（P/A，i，n-s）*（P/F，i，s）]13、永續(xù)年金現(xiàn)值：P=A/i14、折現(xiàn)率：i=A/P（永續(xù)年金）i，不能直接求得，需要通過內(nèi)插法計(jì)算。15、名義利率與實(shí)際利率的換算式中：r；m實(shí)際利率＝（1＋名義利率）/（1＋通貨膨脹率）－1【規(guī)定】上述第壹種公式必須掌握，第二個公式需要明確名義利率、通貨膨脹率和實(shí)際利率之間的關(guān)系。16、期望投資酬勞率=無風(fēng)險酬勞率+風(fēng)險酬勞率nn17、期望值：E=Xi×Pi11 1 2 2 12 12 1 18、兩項(xiàng)證券資產(chǎn)組合的收益率的方差：σp＝W1 1 2 2 12 12 1 -111，就可以分散風(fēng)險，并且越小分散效應(yīng)越明顯。19、20、資本資產(chǎn)定價模型：證券資產(chǎn)組合的必要收益率＝R＋β×（R－R）（風(fēng)險溢酬）。1.Rs21、高下點(diǎn)法（成本性態(tài)分析）單位變動成本＝(最高點(diǎn)業(yè)務(wù)量成本－最低點(diǎn)業(yè)務(wù)量成本)／(最高點(diǎn)業(yè)務(wù)量－最低點(diǎn)業(yè)務(wù)量)成本變量）的高下點(diǎn)。1.（分析）。22、資金習(xí)性預(yù)測法：Y，則有：Y=a+bX。a和b可用回歸直線方程組求出：【規(guī)定】考試之前進(jìn)行瞬間記憶即可，考的概率低。1.（回歸分析法進(jìn)行銷售預(yù)測。23、總成本模型：總成本＝固定成本總額＋單位變動成本×業(yè)務(wù)量24＝品存貨25、直接材料預(yù)算編制：估計(jì)采購量＝生產(chǎn)需用量＋期末存量－期初存量26、可供使用現(xiàn)金＝期初現(xiàn)金余額＋現(xiàn)金收入可供使用現(xiàn)金－現(xiàn)金支出＝現(xiàn)金余缺現(xiàn)金余缺＋現(xiàn)金籌措－現(xiàn)金運(yùn)用＝期末現(xiàn)金余額利息支出27、可轉(zhuǎn)換債券：轉(zhuǎn)換比率＝債券面值/轉(zhuǎn)換價格之間的關(guān)系。28、原因分析法：資金需要量基期資金平均占用額－不合理資金占用額增長率）×（１－預(yù)測期資金周轉(zhuǎn)速度增長率）少）29、銷售比例法：外部融資額＝敏感性資產(chǎn)增長額－敏感性負(fù)債增長額－估計(jì)利潤留存估計(jì)利潤留存＝預(yù)測期銷售收入×預(yù)測期銷售凈利率×（1－估計(jì)股利支付率）負(fù)債和銷售收入成正比例變化（這就是敏感性資產(chǎn)和負(fù)債）。30、資本成本壹般模式：資本成本率＝年資金占用費(fèi)/（籌資總額－籌資費(fèi)用）所得稅稅率優(yōu)先股股息，則不能考慮抵稅，由于股息是稅後利潤中支付。31（含酬勞率）。手續(xù)費(fèi)率所得稅稅率K，n）＋借款額×（P/F，K，n）企業(yè)債券為：貼現(xiàn)模式（每年支付壹次利息）：籌資總額×（1－手續(xù)費(fèi)率）＝年利息×（1－所得稅稅率）×（P/A，K，n）＋債券面值×（P/F，K，n）K，n）年初支付租金：設(shè)備價款－殘值×（P/F，K，n）＝年租金×（P/A，K，n）×（1+K）32K＝估計(jì)第壹期股利/[目前股價×（1－籌資費(fèi)率）]＋股利增長率=[D/V（1-f）]+g1，也不能納入證券價值的計(jì)算范圍?；I資方承擔(dān)，故資金成本中予以體現(xiàn)；投資者不承擔(dān)籌資費(fèi)(對于投資費(fèi)，很少波及，故省略)。33、優(yōu)先股成本：K=D/P（1-f）式中：K為優(yōu)先股成本；D；P為發(fā)行優(yōu)先價格；f費(fèi)用率34、留存收益成本：K=D/V+gnn35、加權(quán)平均資金成本：Kw=KjWjj1Kjj本占所有資本中的比重。36

折扣率1

X 360天付款期折扣期

=CD/（1-CD）×360/N×100%折扣期之差37、邊際奉獻(xiàn)：M=收入-變動成本總額=（p-b）x=m*x邊際奉獻(xiàn)38、息稅前利潤：EBIT=邊際奉獻(xiàn)-固定成本總額=（p-b）x-a=M-a39、經(jīng)營杠桿：基本公式：DOL=息稅前利潤變動率/產(chǎn)銷率變動率=△EBIT/EBIT/S簡化公式：DOL=基期邊際奉獻(xiàn)/基期息稅前利潤=M/EBIT=M/（M-a）40、財(cái)務(wù)杠桿：基本公式：DFL=壹般股盈余變動率/息稅前利潤變動率=

△EPS/EPS/不存在優(yōu)先股的狀況下，簡化公式：DFL=基期息稅前利潤/基期利潤總額=EBIT/（EBIT-I）存在優(yōu)先股的狀況下，簡化公式：DFL=基期息稅前利潤/基期利潤總額=EBIT/[EBIT-I-D/(1-T)]其中D表達(dá)優(yōu)先股股利。41、聯(lián)合杠桿：存在優(yōu)先股的狀況下，DCL=經(jīng)營杠桿系數(shù)*財(cái)務(wù)杠桿系數(shù)=DOL*DFL=M/[EBIT-I-D/（1-T）]42：每股收益無差異點(diǎn)分析公式：[（EBIT-I）（1-T）-DP]/N=[（EBIT-I）（1-T）-DP]/N式；式。43、經(jīng)營期現(xiàn)金流量的計(jì)算：營業(yè)現(xiàn)金凈流量＝營業(yè)收入－付現(xiàn)成本－所得稅＝稅後營業(yè)利潤＋非付現(xiàn)成本＝所得稅稅率所得稅稅率非付現(xiàn)成本×所得稅稅率44、固定資產(chǎn)變現(xiàn)凈損益對現(xiàn)金凈流量的影響賬面價值-變價凈收入稅稅率（賬面價值-變價凈收入45、幾種重要指標(biāo)的計(jì)算凈現(xiàn)值未來現(xiàn)金凈流量現(xiàn)值-原始投資額現(xiàn)值年金凈流量現(xiàn)金凈流量總現(xiàn)值/年金現(xiàn)值指數(shù)現(xiàn)值指數(shù)未來現(xiàn)金凈流量現(xiàn)值/原始投資額現(xiàn)值內(nèi)含酬勞率凈現(xiàn)值等于零的折現(xiàn)率回收期靜態(tài)不必辨別每年現(xiàn)金凈流量與否相等，只需要把握未來現(xiàn)金凈流量（現(xiàn)值）與否能賠償投資額（現(xiàn)值）這壹基本思緒即可，計(jì)算難度不大。動態(tài)未來每年現(xiàn)金凈流量相等時：不包括建設(shè)期的投資回收期=原始投資額/每年的現(xiàn)金凈流量46、債券投資債券價值＝債券各年利息現(xiàn)值之和＋債券到期曰面值現(xiàn)值【提醒】利息的計(jì)算，本金的償還，壹律用票面要素。47、股票投資股票的價值＝未來第壹期股利/（折現(xiàn)率－增長率）當(dāng)增長率＝0時，股票的價值＝股利/折現(xiàn)率目價值，企業(yè)價值均適合。48、目的現(xiàn)金余額確實(shí)定之成本模型最佳現(xiàn)金持有量＝min（管理成本＋機(jī)會成本＋短缺成本）49、目的現(xiàn)金余額確實(shí)定之存貨模型最佳現(xiàn)金持有量：Q==（2TF/K）^1/250、目的現(xiàn)金余額確實(shí)定之存貨模型的現(xiàn)金管理有關(guān)總成本：（TC）==（2TFK）^1/251、隨機(jī)模型：H（最高控制線）＝3最優(yōu)返回線-2最低控制線=3R－2L式中，R，b，δ表達(dá)企業(yè)每曰現(xiàn)金流量變動的原則差，iLH-R=2（R-L）。波及到現(xiàn)金轉(zhuǎn)換，只有到達(dá)或超過控制線才予R很低。52＝周轉(zhuǎn)期53＝整年銷售額/360×本（1040%60%付款（平均收現(xiàn)期用加權(quán)平均法54、存貨有關(guān)總成本（1）TC貨固定成本和訂貨變動成本。（2）儲存成本指為保持存貨而發(fā)生的成本，包括存貨占用資金所應(yīng)計(jì)的利TC動儲存成本和固定儲存成本。（3）缺貨成本指由于材料供應(yīng)中斷導(dǎo)致的停工損失、產(chǎn)成品庫存缺貨導(dǎo)致急采購代用材料處理庫存材料中斷之急，那么缺貨成本體現(xiàn)為緊急額外購入成TC表達(dá)。（4）TCTC＝TC+TC+TC55、存貨管理：經(jīng)濟(jì)訂貨批量基本模型：EOQ=K為單位變動儲存成本。經(jīng)濟(jì)訂貨批量的存貨有關(guān)總成本：（TC）=經(jīng)濟(jì)訂貨批量陸續(xù)模型：EOQ= TC（Q）=式中P為每曰送貨量，d為每曰耗用量，保險儲備的再訂貨點(diǎn)＝估計(jì)交貨期內(nèi)的需求＋保險儲備＝交貨時間×平均曰需求量＋保險儲備壹般會波及到加權(quán)（每曰耗用×交貨期（0險儲備的儲存成本和缺貨成本（缺貨成本的計(jì)算需要尤其注意，缺貨成本=平均缺貨量×單位缺貨成本×訂貨次數(shù)）56、賠償性余額實(shí)際利率＝名義利率/（1－賠償性余額比例）57、貼現(xiàn)法實(shí)際利率＝名義利率/（1－名義利率）58＝折扣率折扣率期）59單價-單位變動成本成本保本銷售量=固定成本/（單價-單位變動成本）安全邊際量=實(shí)際或估計(jì)銷售量-保本點(diǎn)銷售量保本作業(yè)率+安全邊際率=1銷售利潤率=安全邊際率*邊際奉獻(xiàn)率60、利潤敏感性分析：敏感系數(shù)＝利潤變動比例/在分母；用敏感系數(shù)的絕對值判斷敏感性，絕對值越大越敏感，反之亦然。61、成本差異計(jì)算價格差異=（實(shí)際單價-原則單價）×實(shí)際用量；用量差異=（實(shí)際用量-實(shí)際產(chǎn)量下原則用量）×原則單價?！咎嵝选?.上述差異分析均針對實(shí)際產(chǎn)量；2.括號外面記住“價標(biāo)量實(shí)”，(數(shù)量差異的括號外面是原則價格，因此是價標(biāo)；價格差異的括號外面是實(shí)際用量，因此是量實(shí)）。固定制造費(fèi)用差異分析：實(shí)際產(chǎn)量實(shí)際固定制造費(fèi)用（1）估計(jì)產(chǎn)量預(yù)算工時原則分派率（2）實(shí)際產(chǎn)量實(shí)際工時（3）原則工時（4）異；（2）-（4）=能量差異。62、成本中心：預(yù)算成本節(jié)省額＝（實(shí)際產(chǎn)量下的預(yù)算成本成本預(yù)算成本節(jié)省率＝預(yù)算成本節(jié)省額/實(shí)際產(chǎn)量預(yù)算責(zé)任成本×100％63、利潤中心：邊際奉獻(xiàn)＝銷售收入總額－變動成本總額（也稱部門經(jīng)理邊際奉獻(xiàn)本部門邊際奉獻(xiàn)（又稱部門毛利）＝可控邊際奉獻(xiàn)－該中心負(fù)責(zé)人不可控固定成本【備注】可控邊際奉獻(xiàn)考核部門經(jīng)理，部門邊際奉獻(xiàn)考核利潤中心。64、投資中心分析的三個重要指標(biāo)投資酬勞率＝息稅前利潤/平均經(jīng)營資產(chǎn)平均經(jīng)營資產(chǎn)＝（期初經(jīng)營資產(chǎn)＋期末經(jīng)營資產(chǎn)）/2剩余收益＝息稅前利潤－（平均經(jīng)營資產(chǎn)×最低投資酬勞率）65、銷售預(yù)測分析中的趨勢預(yù)測分析算術(shù)平均法：銷售量預(yù)測值＝（Σ第i期的實(shí)際銷售量）/期數(shù)加權(quán)平均法：銷售量預(yù)測值＝Σ（第i期的權(quán)數(shù)×第i期的實(shí)際銷售量）（修正）移動平均法：Y＝（X＋X＋…＋X＋X）/m；Y＝Y(jié)＋（Y－Y）指數(shù)平滑法：Y＝aX＋（1－a）Y66、以成本為基礎(chǔ)的產(chǎn)品定價措施成本利潤率定價：成本利潤率＝預(yù)測利潤總額/預(yù)測成本總額單位產(chǎn)品價格＝單位成本×（1＋成本利潤率）/（1－合用稅率）銷售利潤率定價：銷售利潤率＝預(yù)測利潤總額/預(yù)測銷售總額單位產(chǎn)品價格＝單位成本/（1－銷售利潤率－合用稅率）保本點(diǎn)定價法：單位產(chǎn)品價格＝（單位固定成本＋單位變動成本）/（1－合用稅率）＝單位完全成本/（1－合用稅率）目的利潤法：單位產(chǎn)品價格目的利潤總額＋完全成本總額稅率）]＝（單位目的利潤＋單位完全成本）/（1－合用稅率）變動成本定價法（特殊狀況下的定價措施）：單位產(chǎn)品價格＝單位變動成本×（1＋成本利潤率）/（1－合用稅率）67、財(cái)務(wù)分析的措施定基動態(tài)比率=分析期數(shù)額/固定基期數(shù)額環(huán)比動態(tài)比率=分析期數(shù)額/前期數(shù)額構(gòu)成比率=某個構(gòu)成部分?jǐn)?shù)值/總體數(shù)值68、償債能力分析短期營運(yùn)資金=流動資產(chǎn)-流動負(fù)債流動比率=流動資產(chǎn)/流動負(fù)債速凍比率=速動資產(chǎn)/流動負(fù)債現(xiàn)金比率=（貨幣資金+交易性金融資產(chǎn)）/流動負(fù)債長期資產(chǎn)負(fù)債比=負(fù)債總額/資產(chǎn)總額產(chǎn)權(quán)比率=負(fù)債總額/所有者權(quán)益權(quán)益乘數(shù)=總資產(chǎn)/所有者權(quán)益資產(chǎn)負(fù)債率×權(quán)益乘數(shù)=產(chǎn)權(quán)比率利息保障倍數(shù)=息稅前利潤/所有利息費(fèi)用凈利潤+利潤表中的利息費(fèi)用+所得稅用）69、營運(yùn)能力分析率以及總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率。1.365）÷周轉(zhuǎn)次數(shù)。70營業(yè)毛利率＝營業(yè)毛利÷營業(yè)收入＝本營業(yè)凈利率＝凈利潤÷營業(yè)收入×100%總資產(chǎn)凈利率＝凈利潤÷平均總資產(chǎn)×100%凈資產(chǎn)收益率＝凈利潤÷平均所有者權(quán)益×100%總資產(chǎn)凈利率＝凈利潤÷平均總資產(chǎn)＝營業(yè)凈利率×總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率（杜邦分析體系的關(guān)鍵指標(biāo)凈資產(chǎn)收益率＝凈利潤÷平均凈資產(chǎn)＝均總資產(chǎn)×平均總資產(chǎn)÷平均凈資產(chǎn)＝資產(chǎn)凈利率×權(quán)益乘數(shù)71、發(fā)展能力分析營業(yè)收入增長率＝本年?duì)I業(yè)收入增長額/上年?duì)I業(yè)收入×100%總資產(chǎn)增長率＝本年資產(chǎn)增長額/年初資產(chǎn)總額×100%營業(yè)利潤增長率＝本年?duì)I業(yè)利潤增長額/上年?duì)I業(yè)利潤總額×100%資本保值增值率＝扣除客觀原因影響後的期末所有者權(quán)益÷期初所有者權(quán)益×100%領(lǐng)取課程加微信Qy883721所有者權(quán)益增長率＝本年所有者權(quán)益增長額/年初所有者權(quán)益×100%（其中：本年所有者權(quán)益增長額＝年末所有者權(quán)益－年初所有者權(quán)益）【提醒】除了資本保值增值率之外，其他的指標(biāo)均為：本期增長額/期初(上期)數(shù)。72、現(xiàn)金流量分析營業(yè)現(xiàn)金比率＝經(jīng)營活動現(xiàn)金流量凈額÷營業(yè)收入每股營業(yè)現(xiàn)金凈流量＝經(jīng)營活動現(xiàn)金流量凈額÷壹般股股數(shù)所有資產(chǎn)現(xiàn)金回收率＝經(jīng)營活動現(xiàn)金流量凈額÷平均總資產(chǎn)×100%凈收益營運(yùn)指數(shù)＝經(jīng)營凈收益÷凈利潤其中：經(jīng)營凈收益＝凈利潤－非經(jīng)營凈收益現(xiàn)金營運(yùn)指數(shù)＝經(jīng)營活動現(xiàn)金流量凈額÷經(jīng)營所得現(xiàn)金73、上市企業(yè)特殊財(cái)務(wù)分析指標(biāo)。基本每股收益＝歸屬于企業(yè)壹般股股東的凈利潤/發(fā)行在外的壹般股加權(quán)平均數(shù)每股股利＝壹般股現(xiàn)金股利總額/年末壹般股股數(shù)（股數(shù)為年