【企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)探究：以A公司為例15000字（論文）】

A公司概況及風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)分析A公司基本情況A公司簡(jiǎn)介從A公司成立到發(fā)展，多年來(lái)，公司始終自始至終忠于客戶(hù)，以真誠(chéng)的服務(wù)和態(tài)度打動(dòng)客戶(hù)，并奉行“誠(chéng)實(shí)守信，客戶(hù)至上”。主要原理。在產(chǎn)品方面，“注重質(zhì)量，精益求精”的原則是我們?yōu)榭蛻?hù)提供全方位優(yōu)質(zhì)服務(wù)的實(shí)踐準(zhǔn)則，也使公司實(shí)現(xiàn)了長(zhǎng)期持續(xù)發(fā)展。蘇州圣藝有限公司始終堅(jiān)持“以質(zhì)量求生存，以信譽(yù)求發(fā)展”的經(jīng)營(yíng)理念，繼續(xù)充分利用自身的高科技企業(yè)優(yōu)勢(shì)，積極進(jìn)行產(chǎn)品研發(fā)和生產(chǎn)，希望更好地為客戶(hù)提供優(yōu)質(zhì)滿(mǎn)意的產(chǎn)品和服務(wù)。A公司組織結(jié)構(gòu)在建立和管理公司時(shí)，形成了以總經(jīng)理為核心的管理人員。總經(jīng)理負(fù)責(zé)公司事務(wù)的垂直管理，并負(fù)責(zé)公司的總體和系統(tǒng)管理。公司的主要部門(mén)分為物流，生產(chǎn)，技術(shù)，總務(wù)和市場(chǎng)營(yíng)銷(xiāo)。其中，后勤部大部分負(fù)責(zé)原材料和成品的采購(gòu)，運(yùn)輸和分配。生產(chǎn)部門(mén)由食品加工和屠宰中心組成，該中心是公司的主要部門(mén)。主要生產(chǎn)和運(yùn)營(yíng)均在該部門(mén)進(jìn)行，也是公司利潤(rùn)的中心。技術(shù)部門(mén)已建立產(chǎn)品開(kāi)發(fā)中心和質(zhì)量控制中心，主要負(fù)責(zé)產(chǎn)品開(kāi)發(fā)和產(chǎn)品質(zhì)量。這是確保公司產(chǎn)品質(zhì)量的重要部門(mén)。部門(mén)已建立財(cái)務(wù)和人力資源部，負(fù)責(zé)公司的預(yù)算和會(huì)計(jì)，管理和行政，以及管理和培訓(xùn)關(guān)鍵人員以及員工和從業(yè)人員。銷(xiāo)售部門(mén)主要負(fù)責(zé)市場(chǎng)研究，開(kāi)發(fā)，與供應(yīng)商和分銷(xiāo)商的談判合作。根據(jù)《證券法》，《公司法》及其他有關(guān)法律法規(guī)和現(xiàn)代金融企業(yè)制度的基本要求，A建立了由股東大會(huì)組成的現(xiàn)代公司治理結(jié)構(gòu)。董事會(huì)，董事會(huì)和高級(jí)管理人員。圖3-1A公司治理結(jié)構(gòu)圖就A公司內(nèi)部審計(jì)人員而言，目前分為三個(gè)部門(mén)：第一個(gè)是原始審計(jì)系統(tǒng)的人員，第二個(gè)是從各級(jí)管理層調(diào)動(dòng)的人員，第三個(gè)是銀行系統(tǒng)。員工是從外部招聘的。截至2015年底，共有442名員工，平均年齡為40歲，擁有學(xué)士學(xué)位或更高學(xué)歷的員工占95％，占總員工的54％。在領(lǐng)導(dǎo)干部方面，整個(gè)系統(tǒng)共有47名副局長(zhǎng)和高級(jí)管理人員，其中單位級(jí)干部47名，副職以上干部的29.4％。圖3-2顯示了A公司內(nèi)部審計(jì)人員結(jié)構(gòu)圖。圖3-2A公司內(nèi)部審計(jì)人員結(jié)構(gòu)圖A公司風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)現(xiàn)狀分析表3-1列出了與公司A有關(guān)的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)。根據(jù)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)理論的先前研究和分析，結(jié)合公司的具體情況，可以看出公司可能在財(cái)務(wù)，投資，運(yùn)營(yíng)和現(xiàn)金流量方面存在一定的風(fēng)險(xiǎn)。下面，將合并特定公司的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，以對(duì)各種風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行更深入的研究和分析。表3-1公司2018-2020年財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)（元）項(xiàng)目2018年2019年2020年資產(chǎn)總額34,495,517.3335,534,005.9037,478,706.36應(yīng)收賬款4,248,443.655,676,503.267,116,195.72存貨8,538,726.619,867,716.809,936,988.91固定資產(chǎn)13,271,071.1114,845,114.4814,997,975.56負(fù)債總額19,828,102.8019,748,649.5522,125,210.73短期借款7,023,600.705,804,968.376,310,534.38應(yīng)付賬款5,517,409.356,118,015.756,277,646.70營(yíng)業(yè)收入137,868,022.97129,649,522.88133,316,265.94預(yù)收賬款1,040,000.001,012,380.00757,615.26凈利潤(rùn)1,504,800.621,117,941.82-431,860.72數(shù)據(jù)來(lái)源：網(wǎng)易財(cái)經(jīng)數(shù)據(jù)庫(kù)和國(guó)泰安數(shù)據(jù)庫(kù)圖3-3公司2018-2020年財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)籌資風(fēng)險(xiǎn)分析在前三年中，標(biāo)桿公司的資產(chǎn)負(fù)債率一般是保持在30％至45％之間的。A公司過(guò)去三年的資產(chǎn)負(fù)債率為57.48％，55.58％和59.03％，而A公司的資產(chǎn)負(fù)債率為57.48％，55.58％和59.03％?；鶞?zhǔn)公司的資產(chǎn)負(fù)債率分別為44.90％，46.42％，31.20％，大部分A公司超過(guò)了基準(zhǔn)公司的平均水平。從2015年到2018年，A公司相對(duì)于基準(zhǔn)企業(yè)的資產(chǎn)負(fù)債率分別為12.58％，9.16％和27.80％。從國(guó)家角度來(lái)看，2019年該行業(yè)的比率為47.75％，A公司的債務(wù)/資產(chǎn)比率遠(yuǎn)高于該行業(yè)的債務(wù)/資產(chǎn)比率。公司面臨某些風(fēng)險(xiǎn)管理審核。A公司必須提防因債務(wù)高給公司加大很多償債的負(fù)擔(dān)，這會(huì)影響公司籌集資金方面的能力，加大風(fēng)險(xiǎn)。投資風(fēng)險(xiǎn)分析總體而言，A公司的固定資產(chǎn)在逐日增加。這也是可以理解的，因?yàn)锳公司每年有大量資金可以輕松投資和維護(hù)固定資產(chǎn)。然而，壞消息是，預(yù)計(jì)A公司的大量環(huán)境投資不會(huì)為公司帶來(lái)預(yù)期的經(jīng)濟(jì)利益。因此，在A的有形投資的許多部分中，投資與收益之比是成比例的。實(shí)際上，這是不對(duì)的，換句話(huà)說(shuō)，這是一種商業(yè)手段。從公平回報(bào)率和營(yíng)業(yè)收入回報(bào)率兩個(gè)指標(biāo)來(lái)看，營(yíng)業(yè)利潤(rùn)在2018年至2020年之間呈放緩趨勢(shì)，到2020年將下降至2.79％。A公司的整體營(yíng)業(yè)利潤(rùn)也呈下降趨勢(shì)，表明該公司的經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)差于以往的現(xiàn)象，表明該公司在核心業(yè)務(wù)上的投資低于該公司的預(yù)期。收入還表明，公司核心業(yè)務(wù)的競(jìng)爭(zhēng)已明顯下降。公司必須找到導(dǎo)致這些問(wèn)題的原因，并改變形勢(shì)和下降趨勢(shì)。盡管A并未聽(tīng)說(shuō)其擴(kuò)大網(wǎng)絡(luò)和制定合理的投資措施的步驟，但并未改變各種指標(biāo)的下降。這表明公司的投資機(jī)會(huì)仍然有待提高。營(yíng)業(yè)利潤(rùn)穩(wěn)步增長(zhǎng)。表3-2公司固定資產(chǎn)和盈利能力指標(biāo)（元）年份2018年2019年2020年固定資產(chǎn)投資13,271,071.1114,845,114.4814,997,975.56標(biāo)桿企業(yè)凈資產(chǎn)收益率8.28%5.52%2.26%公司凈資產(chǎn)收益率8.03%7.34%-2.77%標(biāo)桿企業(yè)營(yíng)業(yè)利潤(rùn)率5.39%7.62%4.81%公司營(yíng)業(yè)利潤(rùn)率5.01%3.99%2.79%數(shù)據(jù)來(lái)源：網(wǎng)易財(cái)經(jīng)數(shù)據(jù)庫(kù)和國(guó)泰安數(shù)據(jù)庫(kù)圖3-3公司固定資產(chǎn)和盈利能力指標(biāo)趨勢(shì)營(yíng)運(yùn)風(fēng)險(xiǎn)分析從2018年到2020年，A收到的帳戶(hù)數(shù)量也將增加。而且，它也處于較高水平。從2018年到2020年的賬戶(hù)增長(zhǎng)率分別為-15.13％，33.61％和25.36％，這是一個(gè)顯著的增長(zhǎng)。主要是因?yàn)樵摴緵](méi)有足夠的資格來(lái)管理可接受的帳戶(hù)，因此也沒(méi)有投入太多精力。為了在市場(chǎng)上獲得一定的競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)，規(guī)定的貸款期限更長(zhǎng)。為了提高銷(xiāo)售效率，銷(xiāo)售人員通常不十分注意客戶(hù)忠誠(chéng)度評(píng)估，也沒(méi)有確定信貸銷(xiāo)售份額的依據(jù)。MS的收入增長(zhǎng)快于往年，其在流動(dòng)資產(chǎn)中的份額逐年增長(zhǎng)。不僅如此，更改的大小也更大。A公司應(yīng)對(duì)此予以關(guān)注。重點(diǎn)之一是變化。如上所述，公司的主要客戶(hù)是公司的主要收入來(lái)源。最大的五個(gè)客戶(hù)占總銷(xiāo)售收入的60％以上，最大的客戶(hù)約占銷(xiāo)售收入的15％。該公司以可接受的問(wèn)題管理帳戶(hù)進(jìn)行了回復(fù)。專(zhuān)注于管理應(yīng)收賬款。如果主要客戶(hù)無(wú)法正常運(yùn)行，則產(chǎn)生的帳戶(hù)可能會(huì)導(dǎo)致壞賬，這可能需要進(jìn)行AE風(fēng)險(xiǎn)管理審核?，F(xiàn)金流量風(fēng)險(xiǎn)分析當(dāng)公司的收入為正時(shí)，表明公司的業(yè)務(wù)狀況良好，產(chǎn)生的現(xiàn)金流量很大，但是如果經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生了很小的現(xiàn)金流量，則表明公司很大可能存在資金短缺的問(wèn)題，并且風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)將相應(yīng)增加。表3-3列出了由A公司引起的現(xiàn)金流量值。非正數(shù)反映在A的2015年至2018年的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量中。不難得出性能通常較低的結(jié)論。分析表明，造成這種情況的主要原因是公司的會(huì)計(jì)收入顯著增加，但是缺乏會(huì)計(jì)，管理和催收經(jīng)驗(yàn)以及營(yíng)業(yè)利潤(rùn)的增加超過(guò)了正常范圍，因此，資本變更的能力增強(qiáng)了。經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量低。更大的問(wèn)題是這些數(shù)字都是負(fù)數(shù)，而且還并沒(méi)有發(fā)現(xiàn)關(guān)于公司的投資。另一方面，A公司的應(yīng)收賬款和庫(kù)存很大，并且還是不斷的增加，而現(xiàn)金流量似乎正在下降。此外，公司的籌款方式不佳，可能與使用資金所需的金額不符，這可能隨時(shí)導(dǎo)致現(xiàn)金流風(fēng)險(xiǎn)。表3-3公司現(xiàn)金流量相關(guān)值項(xiàng)目2018年2019年2020年經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~-1,147,846.691,989,109.96-4,122,901.07投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~-1,610,223.08-1,689,374.26-84,957.26籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~5,249,488.09-3,764,232.814,048,448.51現(xiàn)金凈流量2,491,418.32-3,464,497.11-159,409.82現(xiàn)金流動(dòng)負(fù)債比-6.79%10.07%-18.63%數(shù)據(jù)來(lái)源：網(wǎng)易財(cái)經(jīng)數(shù)據(jù)庫(kù)和國(guó)泰安數(shù)據(jù)庫(kù)圖3-4公司現(xiàn)金流量相關(guān)值圖3-5公司現(xiàn)金流負(fù)債比A公司風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)問(wèn)題分析內(nèi)部成因分析內(nèi)部控制不健全A公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的主要影響因素是內(nèi)部管理不完善。內(nèi)部管理對(duì)公司的風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)活動(dòng)有重大影響。公司內(nèi)部控制體系存在著非常嚴(yán)重的缺陷。公司成立以來(lái)沒(méi)有建立完善的內(nèi)部控制體系，公司內(nèi)部管理工作陷入混亂的的狀態(tài)。雖然公司制定了法律法規(guī)，但執(zhí)法不力，執(zhí)法能力不足。有些員工無(wú)視這些原則，不遵守這些原則。對(duì)于一些相關(guān)的問(wèn)題，A沒(méi)有采取任何預(yù)防措施，只是在事件或嚴(yán)重事件給公司造成嚴(yán)重?fù)p失后才發(fā)布相應(yīng)的管理體系。他們常常濫用權(quán)力，為自己謀取私利。一、未建立控制機(jī)制，有效的內(nèi)部監(jiān)督，導(dǎo)致內(nèi)部控制管理審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)不充分，導(dǎo)致環(huán)境惡化，無(wú)法及時(shí)發(fā)現(xiàn)和有效地阻礙生產(chǎn)、運(yùn)行和相關(guān)問(wèn)題。風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)管理的意識(shí)淡薄A尚未成立專(zhuān)門(mén)的風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)，將繼續(xù)采用創(chuàng)新和非創(chuàng)新的財(cái)務(wù)管理模式。到2015年，不少公司經(jīng)理只致力于關(guān)注公司，對(duì)其他財(cái)務(wù)信息領(lǐng)域不感興趣。從2015年開(kāi)始，A開(kāi)始使用國(guó)家資產(chǎn)管理和行政機(jī)構(gòu)開(kāi)發(fā)的績(jī)效評(píng)估方法來(lái)分析企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況。公司領(lǐng)導(dǎo)層通常會(huì)召集合適的員工參加財(cái)務(wù)分析會(huì)議，但這是不合法的。這是一個(gè)基于不同財(cái)務(wù)指標(biāo)的簡(jiǎn)單分析。公司的財(cái)務(wù)人員通常素質(zhì)較低，大多數(shù)都受過(guò)大學(xué)教育。只有金融經(jīng)理才能拿到學(xué)士學(xué)位。財(cái)務(wù)人員對(duì)財(cái)務(wù)狀況和財(cái)務(wù)報(bào)表中反映的資金流動(dòng)不敏感。他們明白為什么有這么多的個(gè)人財(cái)務(wù)指標(biāo)，他們不認(rèn)為有這么多是徒勞的。有時(shí)，一筆無(wú)法收回的小筆款項(xiàng)被列為難以收回的債務(wù)。總的來(lái)說(shuō)，這些方面表明公司缺乏對(duì)危機(jī)和破產(chǎn)的認(rèn)識(shí)，也沒(méi)有對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)給予足夠的關(guān)注。缺乏科學(xué)的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)體系A(chǔ)沒(méi)有應(yīng)急風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制和風(fēng)險(xiǎn)管理體系，也沒(méi)有可靠的風(fēng)險(xiǎn)管理體系。風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施在很大程度上取決于管理者的主動(dòng)性。近年來(lái)，公司業(yè)務(wù)不穩(wěn)定，公司的發(fā)展很容易依賴(lài)外部環(huán)境，因此，缺乏應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的相關(guān)經(jīng)驗(yàn)。針對(duì)外部諸多不利因素，公司沒(méi)有積極的反應(yīng)，沒(méi)有系統(tǒng)和科學(xué)的機(jī)制來(lái)預(yù)測(cè)風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)，也沒(méi)有適當(dāng)?shù)膬?nèi)部審計(jì)部門(mén)來(lái)監(jiān)督風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)。這導(dǎo)致公司的財(cái)務(wù)狀況越來(lái)越糟。由于對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)的原因缺乏正確的理解和分析，很難預(yù)防和有效地管理風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)。外部成因分析宏觀(guān)經(jīng)濟(jì)環(huán)境的影響由于國(guó)內(nèi)外諸多負(fù)面因素的影響，今年對(duì)我國(guó)經(jīng)濟(jì)的下行壓力進(jìn)一步加大，國(guó)內(nèi)生產(chǎn)總值增長(zhǎng)率也從全年的6.6％下降到去年的6.0％。。今年第三季度。今年，我國(guó)將面臨更加復(fù)雜的國(guó)際和國(guó)內(nèi)環(huán)境，潛在的經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)也可能放緩，通貨膨脹壓力將增加，政策放松的范圍將進(jìn)一步縮小。由于市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的動(dòng)蕩，一些技術(shù)公司的活動(dòng)遇到了障礙，并在一定程度上遭受了損失。原材料及勞動(dòng)力的價(jià)格影響A產(chǎn)品的成本隨著原材料和人工成本的增加而增加。原材料價(jià)格也隨之上漲。這些因素（例如技術(shù)）已導(dǎo)致AE成本顯著增加。另外，制造業(yè)是勞動(dòng)密集型產(chǎn)業(yè)。行業(yè)環(huán)境的影響另外，近年來(lái)科學(xué)技術(shù)的飛速發(fā)展，無(wú)論是在同一行業(yè)還是在產(chǎn)業(yè)鏈中的其他公司，都會(huì)對(duì)這個(gè)行業(yè)產(chǎn)生巨大的影響，并最終對(duì)整個(gè)行業(yè)產(chǎn)生重大影響，包括公司在內(nèi)。。影響。近年來(lái)，隨著人口在科學(xué)技術(shù)發(fā)展中的地位越來(lái)越重要，國(guó)家進(jìn)一步加強(qiáng)了對(duì)科學(xué)技術(shù)發(fā)展的質(zhì)量控制，并將逐步加強(qiáng)科學(xué)技術(shù)管理，傳播和實(shí)施的水平。?。這些規(guī)則和政策會(huì)增加公司的運(yùn)營(yíng)成本，并使發(fā)展形勢(shì)更加不利。A公司風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)的對(duì)策加強(qiáng)籌資風(fēng)險(xiǎn)的控制做好籌資計(jì)劃和預(yù)算分析公司必須籌集資金，以滿(mǎn)足公司的生產(chǎn)和運(yùn)營(yíng)需求，籌集的資金越多，并不意味著過(guò)度籌集的資金會(huì)增加公司的債務(wù)價(jià)值，而未使用的資金會(huì)提高公司的價(jià)格。該公司將在籌集資金之前對(duì)相關(guān)問(wèn)題進(jìn)行一系列的預(yù)算分析，并進(jìn)行計(jì)算和計(jì)劃。例如，雄心勃勃的資本動(dòng)員計(jì)劃，成本計(jì)劃，償還計(jì)劃。在確定動(dòng)員預(yù)算時(shí)，需要充分考慮各種因素，如未來(lái)需要的資金總額、前期資金的使用情況以及當(dāng)前資金的剩余金額等，需要充分考慮。我們不應(yīng)該只考慮項(xiàng)目的資本和盈利能力，而無(wú)意識(shí)地吸引投資。使用補(bǔ)充資金，盡量增加適當(dāng)數(shù)額，不必要資金的使用需要盡可能的減少，提高資金使用效率。此外，必須根據(jù)估計(jì)的財(cái)務(wù)狀況確定資金是否能夠滿(mǎn)足財(cái)務(wù)需要，并調(diào)整有機(jī)生產(chǎn)活動(dòng)、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和籌資，以避免困難;資金的變化是由于金融風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防的變化。拓展籌資渠道和籌資方式公司在投資時(shí)應(yīng)該遵守的基本原則是“不要把雞蛋放在一起”。遵循同樣的原則來(lái)籌集資金，并找到各種各樣的融資渠道和方式來(lái)有效地分散融資風(fēng)險(xiǎn)。在這個(gè)階段，公司的大部分外部資金來(lái)自銀行和私人貸款。簡(jiǎn)單的資本網(wǎng)絡(luò)和簡(jiǎn)單的融資方式。今天，隨著中國(guó)金融市場(chǎng)的不斷改革和完善，金融網(wǎng)絡(luò)和企業(yè)可以選擇的方式不斷發(fā)展。在中國(guó)當(dāng)前的市場(chǎng)和金融環(huán)境下，a公司可以通過(guò)從金融機(jī)構(gòu)、企業(yè)貸款、政府資金、企業(yè)資金、私人貸款和外國(guó)資金中尋找資金來(lái)源來(lái)擴(kuò)大其融資網(wǎng)絡(luò)。作為一種替代來(lái)源，大多數(shù)融資方式包括發(fā)行債券、發(fā)行股票、銀行貸款和金融貸款。在等待。然而，a和其他中小企業(yè)的資產(chǎn)表現(xiàn)不佳，信用評(píng)級(jí)較低。很難從銀行或證券交易所籌集資金來(lái)確保業(yè)務(wù)的發(fā)展。合理安排長(zhǎng)短期債務(wù)期限科學(xué)的解決方案是選擇合理的債務(wù)合并。在一段時(shí)間內(nèi)達(dá)成不合理的債務(wù)償還協(xié)議不僅會(huì)影響財(cái)務(wù)成本，還會(huì)威脅到公司的個(gè)人財(cái)務(wù)安全。對(duì)一家公司逾期債務(wù)結(jié)構(gòu)的分析顯示，公司的長(zhǎng)期和短期債務(wù)結(jié)構(gòu)不對(duì)稱(chēng)，短期債務(wù)比例達(dá)到80%。這是無(wú)形的，它增加了公司的債務(wù)負(fù)擔(dān)，很容易導(dǎo)致審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。例如，擴(kuò)大工廠(chǎng)，而對(duì)短期資本的需求是暫時(shí)的、臨時(shí)的和突然的。借來(lái)的錢(qián)需要考慮，以便在一段時(shí)間內(nèi)使這些錢(qián)的使用與債務(wù)相適應(yīng)。因此，它不僅有助于管理低風(fēng)險(xiǎn)的解決方案，而且有助于有效地利用借來(lái)的資金。加強(qiáng)投資風(fēng)險(xiǎn)的控制遵循科學(xué)投資管理原則為了進(jìn)行預(yù)期的投資，公司在進(jìn)行投資管理時(shí)必須遵循投資管理的科學(xué)原則，通常包括以下幾個(gè)方面:第一，投資方向必須由公司的發(fā)展戰(zhàn)略來(lái)確定，并集中在方向上。重要的。企業(yè)投資戰(zhàn)略資源和核心競(jìng)爭(zhēng)力。第二，在投資計(jì)劃方面，重點(diǎn)是滿(mǎn)足公司中長(zhǎng)期發(fā)展的需要，同時(shí)推進(jìn)組織結(jié)構(gòu)的完善。第三，對(duì)于投資項(xiàng)目，首要條件是獲得經(jīng)濟(jì)效益和改善管理，同時(shí)滿(mǎn)足資本和能力平衡的要求。第四，在最后的投資管理中，我們應(yīng)該采用簡(jiǎn)單有效的原則，實(shí)行分級(jí)管理和分級(jí)管理。投資前做好投資項(xiàng)目的可行性分析遵守投資管理原則，避免投資風(fēng)險(xiǎn)，深入研究投資的便利性。在開(kāi)始投資之前，A公司必須遵守其基本原則，即投資項(xiàng)目的發(fā)展前景。全面分析了解公司的經(jīng)營(yíng)狀況和當(dāng)前的經(jīng)濟(jì)環(huán)境，然后選擇合適的目標(biāo)行業(yè)進(jìn)行定量或定性的風(fēng)險(xiǎn)和項(xiàng)目投資預(yù)測(cè)，最后確定項(xiàng)目是否能盈利。企業(yè)和必要的措施，以減少在投資活動(dòng)中不可預(yù)見(jiàn)的風(fēng)險(xiǎn)。拓展延伸產(chǎn)業(yè)鏈，分散投資風(fēng)險(xiǎn)盡管經(jīng)過(guò)多年的發(fā)展，A公司的生產(chǎn)線(xiàn)仍未完工，但其核心業(yè)務(wù)仍集中在初級(jí)加工上，很少涉及深加工。在現(xiàn)代市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，公司應(yīng)對(duì)市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)的最重要方法之一就是不斷擴(kuò)大其生產(chǎn)鏈。產(chǎn)業(yè)鏈的綜合業(yè)務(wù)模式已成為旨在提高市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力和分散投資風(fēng)險(xiǎn)的行業(yè)領(lǐng)先公司的重要發(fā)展領(lǐng)域。A公司可以嘗試不同的策略并擴(kuò)展價(jià)值鏈，以擴(kuò)展投資網(wǎng)絡(luò)并增加投資風(fēng)險(xiǎn)。一方面，我們從生產(chǎn)線(xiàn)入手并整合生產(chǎn)線(xiàn)，以便我們可以充分利用資源。充分利用公司的技術(shù)和資源，積極向更高的生產(chǎn)線(xiàn)擴(kuò)展，降低原材料采購(gòu)成本，同時(shí)確保原材料供應(yīng)的質(zhì)量和穩(wěn)定性，并進(jìn)一步擴(kuò)大產(chǎn)品范圍。到達(dá)的。另一方面，有必要在我們自己的核心產(chǎn)品的基礎(chǔ)上開(kāi)發(fā)更深的加工產(chǎn)品，努力開(kāi)發(fā)高附加值的跟蹤產(chǎn)品，并擴(kuò)大和加強(qiáng)我們的核心業(yè)務(wù)。擴(kuò)展您的銷(xiāo)售網(wǎng)絡(luò)，建立物流分配系統(tǒng)，并建立新的POS終端（例如專(zhuān)賣(mài)店）以增強(qiáng)市場(chǎng)控制力，擺脫單一的批發(fā)模式，并確保無(wú)縫的銷(xiāo)售網(wǎng)絡(luò)。通過(guò)向上或向下擴(kuò)展生產(chǎn)鏈，可以消除投資特定環(huán)節(jié)的風(fēng)險(xiǎn)。加強(qiáng)營(yíng)運(yùn)風(fēng)險(xiǎn)的控制加強(qiáng)應(yīng)收賬款事前事中和事后三階段的管理對(duì)該賬戶(hù)可用性的初步分析顯示，從2015年到2018年，該賬戶(hù)的收入逐年下降。收到的賬戶(hù)數(shù)量逐年增加，應(yīng)收賬款難以收回，甚至有一小部分未收回的應(yīng)收賬款。因此，a股需要加強(qiáng)對(duì)應(yīng)收賬款的管理。公司賬戶(hù)收入可分為三個(gè)階段:管理前、現(xiàn)場(chǎng)管理和管理后。主要經(jīng)理需要在簽訂買(mǎi)賣(mài)合同之前對(duì)買(mǎi)方的信用進(jìn)行良好的管理。在目前的銷(xiāo)售過(guò)程中，A客戶(hù)調(diào)查不當(dāng)導(dǎo)致每年收到的賬戶(hù)數(shù)量增加。因此，公司需要收集大量的客戶(hù)信息、客戶(hù)信用證明和客戶(hù)信用評(píng)估，然后通過(guò)選擇合適的信用形式、信用期限和信用等級(jí)來(lái)評(píng)估客戶(hù)信用，以確定適用的信用政策。內(nèi)部控制是授權(quán)和批準(zhǔn)銷(xiāo)售配額、信用、合同管理、監(jiān)督和銷(xiāo)售可接受賬戶(hù)。公司必須建立一個(gè)完整的銷(xiāo)售授權(quán)系統(tǒng)，并確定每個(gè)組織的適當(dāng)?shù)匿N(xiāo)售機(jī)構(gòu)。例如:銷(xiāo)售人員的信用額度可能在5萬(wàn)元以下，銷(xiāo)售經(jīng)理的信用額度可能在5萬(wàn)元至25萬(wàn)元之間，總經(jīng)理的信用額度可能在25萬(wàn)元以上。A公司還需要通過(guò)接受賬戶(hù)分析、書(shū)面警告、電話(huà)確認(rèn)、現(xiàn)場(chǎng)調(diào)查和可接受年齡分析等方式對(duì)接受賬戶(hù)進(jìn)行跟蹤和監(jiān)控。下一個(gè)檢查是在約定的最后期限之前收集和收集。在這一階段，A沒(méi)有指派專(zhuān)門(mén)人員收集和監(jiān)督客戶(hù)簽訂銷(xiāo)售協(xié)議后接受的賬戶(hù)，導(dǎo)致資金被沒(méi)收。A單位可以采用多種方法積累應(yīng)收賬款，以降低財(cái)務(wù)成本和產(chǎn)生難以收回的債務(wù)的能力。強(qiáng)化庫(kù)存管理并拓展銷(xiāo)售渠道A公司必須密切關(guān)注不斷變化的產(chǎn)品和原材料市場(chǎng)，并制定可靠的生產(chǎn)計(jì)劃。A所需的原材料是通過(guò)勞動(dòng)力供應(yīng)來(lái)采購(gòu)的，必須與市場(chǎng)變化保持一致，與銷(xiāo)售和財(cái)務(wù)人員及時(shí)溝通，并根據(jù)需要調(diào)整采購(gòu)量以制定合理的采購(gòu)計(jì)劃。在計(jì)劃生產(chǎn)時(shí)，生產(chǎn)部門(mén)需要與公司所有部門(mén)進(jìn)行全面及時(shí)的溝通，整合公司的營(yíng)銷(xiāo)，生產(chǎn)和銷(xiāo)售，并及時(shí)向采購(gòu)部門(mén)提供相關(guān)信息，以免盲目生產(chǎn)。和盲目購(gòu)買(mǎi)。公司A目前有30多個(gè)客戶(hù)。最大的五個(gè)客戶(hù)占總銷(xiāo)售收入的60％以上，最大的客戶(hù)約占銷(xiāo)售收入的15％。在關(guān)鍵客戶(hù)不配合的充滿(mǎn)挑戰(zhàn)的市場(chǎng)環(huán)境中，H的銷(xiāo)售將受到嚴(yán)重影響，并且減少庫(kù)存的努力將不足，從而導(dǎo)致庫(kù)存減少。因此，積極擴(kuò)展銷(xiāo)售網(wǎng)絡(luò)并積極尋找新的和線(xiàn)下合作伙伴將有助于公司改善庫(kù)存管理并降低運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。加強(qiáng)現(xiàn)金流量風(fēng)險(xiǎn)的控制建立現(xiàn)金流量監(jiān)測(cè)體系預(yù)防和控制企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)不可能只是哪個(gè)部門(mén)的工作，還需要公司全部部門(mén)和成員的共同參與進(jìn)來(lái)。公司必須根據(jù)自己的情況建立控制現(xiàn)金流的制度，同時(shí)對(duì)所有現(xiàn)金流和現(xiàn)金流量進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)控。公司必須對(duì)資金使用前后的各個(gè)方面進(jìn)行嚴(yán)密的監(jiān)督，并進(jìn)行全面的檢查，以確保公司的支付和完整性。建立一個(gè)完整的現(xiàn)金流控制系統(tǒng)，對(duì)資產(chǎn)的現(xiàn)金風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行審查，管理和監(jiān)督所有的溝通和有效的現(xiàn)金流管理。公司資金流動(dòng)預(yù)算的管理需要以生產(chǎn)、投資和銷(xiāo)售部門(mén)的具體業(yè)務(wù)預(yù)算為基礎(chǔ)。做好現(xiàn)金流量的預(yù)算管理工作對(duì)A公司來(lái)說(shuō)，準(zhǔn)備年度資金流動(dòng)預(yù)算是不夠的。在此基礎(chǔ)上，還需要編制季度資金流動(dòng)預(yù)算，以便根據(jù)資金流動(dòng)情況作出合理的財(cái)務(wù)決定，并制定投資計(jì)劃、決策和及時(shí)分配。我們必須建立一個(gè)遵循我們自己的資金流動(dòng)管理流程的資金流動(dòng)管理體系，整合我們自己的業(yè)務(wù)計(jì)劃，推動(dòng)資金流動(dòng)和資金流動(dòng)涉及到公司的所有業(yè)務(wù)領(lǐng)域。健全風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)應(yīng)對(duì)的保障措施樹(shù)立風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)防范意識(shí)通過(guò)風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)分析，我們知道導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)的主要原因之一是公司員工沒(méi)有升職，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)的認(rèn)識(shí)較弱，特別是反映風(fēng)險(xiǎn)不足。管理、感知和評(píng)估審計(jì)工作。在公司的組織結(jié)構(gòu)中，沒(méi)有專(zhuān)門(mén)的風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)。大多數(shù)公司領(lǐng)導(dǎo)層都專(zhuān)注于公司的核心，很少有其他財(cái)務(wù)信息。雖然公司領(lǐng)導(dǎo)經(jīng)常召集員工會(huì)議來(lái)參加財(cái)務(wù)分析會(huì)議，但他們并沒(méi)有取得理想的結(jié)果。因此，員工不會(huì)注意到公司制定的規(guī)章制度，他們的行為是隨意的。維持風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)活動(dòng)的關(guān)鍵是提高公司相關(guān)員工的知識(shí)，使所有員工意識(shí)到風(fēng)險(xiǎn)管理對(duì)公司的負(fù)面影響，提高相關(guān)員工的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，讓公司所有員工都參與到風(fēng)險(xiǎn)中來(lái)。由于公司缺乏風(fēng)險(xiǎn)管理和審計(jì)方面的知識(shí)，公司需要采取步驟，教育所有員工，讓他們了解公司的情況和相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)。特別是，公司需要提高領(lǐng)導(dǎo)層對(duì)風(fēng)險(xiǎn)決策的理解，以防止和減少風(fēng)險(xiǎn)管理的時(shí)間。加強(qiáng)內(nèi)部控制A公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的主要影響因素是內(nèi)部管理不完善。風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)與內(nèi)部控制密切相關(guān)。如果a公司想要監(jiān)督審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)管理，它必須有公司所有部門(mén)的協(xié)調(diào)行動(dòng)，盡管公司制定了規(guī)章制度，但沒(méi)有引起工人的興趣，因?yàn)橛行┤瞬蛔袷匾?guī)章制度。作為每個(gè)員工都必須遵守的標(biāo)準(zhǔn)和指導(dǎo)，他必須擁有最高的權(quán)力，并限制公司的每一個(gè)員工。你可能會(huì)說(shuō)，這違反了公司的規(guī)章制度，如果事情按計(jì)劃進(jìn)行，很多人就不會(huì)這么做了。公司應(yīng)完善公司規(guī)章制度，普及和教育公司全體員工，并教會(huì)他們改變心態(tài)。與此同時(shí)，公司必須制定嚴(yán)格的執(zhí)法措施，以確保所有員工之間的相互控制和理解。完善風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)控制流程做好風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)和審計(jì)的第一步是弄清風(fēng)險(xiǎn)審計(jì)審計(jì)的目的。因?yàn)樗梢栽O(shè)定更好的方向并提供保護(hù)。不同的公司由于不同的業(yè)務(wù)環(huán)境而具有不同的業(yè)務(wù)特征，因此根據(jù)其特征制定了不同的風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)。因此，公司必須了解其實(shí)際情況并主要在風(fēng)險(xiǎn)管理方面設(shè)定其目標(biāo)，但它也必須隨時(shí)調(diào)整其目標(biāo)以適應(yīng)不同的結(jié)果。確定目標(biāo)之后，下一步就是找到并審查針對(duì)該目標(biāo)的潛在風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)。A可以使用公司認(rèn)為最佳的財(cái)務(wù)報(bào)表分析方法，并在縱向和橫向上進(jìn)行比較和理解。應(yīng)特別注意與行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)公司的比較，以便可以更準(zhǔn)確地定義自定義差距?？v向比較的目的是與公司的歷史財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行比較，確定前后位置，并為下一步的發(fā)展提供輸入點(diǎn)?；诩坠緦?shí)際情況識(shí)別出的風(fēng)險(xiǎn)，結(jié)合甲公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的性質(zhì)，本文旨在使甲公司能夠采用一種改進(jìn)的方法來(lái)評(píng)估效率比，分析其狀況并確定目標(biāo)。措施。要管理和控制公司的相關(guān)部門(mén)，請(qǐng)準(zhǔn)備風(fēng)險(xiǎn)控制計(jì)劃，然后將其傳遞給另一方。決策技術(shù)通常用于檢查潛在風(fēng)險(xiǎn)管理，并且可以通過(guò)比較最佳方案來(lái)比較方案。風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)通常使用風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移，風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防或風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān)方法進(jìn)行。積極防范外部風(fēng)險(xiǎn)通過(guò)對(duì)A的風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)的綜合分析。我了解存在公司風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)的原因是為了提高公司對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)保護(hù)的認(rèn)識(shí)，尤其是在理解和評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)管理方面。審計(jì)。有很多缺點(diǎn)。在組織結(jié)構(gòu)方面，公司沒(méi)有專(zhuān)門(mén)的風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)。大多數(shù)公司管理層仍將重點(diǎn)放在公司的要點(diǎn)上，除要點(diǎn)外，將不關(guān)注任何方面。盡管公司經(jīng)理經(jīng)常打電話(huà)給員工參加財(cái)務(wù)分析會(huì)議，但他們沒(méi)有得到理想的結(jié)果。使公司成為風(fēng)險(xiǎn)管理審核的關(guān)鍵是提高員工，關(guān)聯(lián)公司和其他員工的風(fēng)險(xiǎn)管理審核的意識(shí)。公司員工必須密切注意風(fēng)險(xiǎn)管理審查。他們的負(fù)面影響將提高他們的意識(shí)，并使公司中的所有員工積極參與風(fēng)險(xiǎn)管理活動(dòng)。由于公司缺乏對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理和審計(jì)的了解，公司需要采取步驟以確保所有員工都受過(guò)良好的教育和培訓(xùn)，以了解公司的狀況和所涉及的風(fēng)險(xiǎn)。A應(yīng)該提高管理層對(duì)風(fēng)險(xiǎn)決策的理解，了解采購(gòu)管理并協(xié)調(diào)政策實(shí)施。結(jié)論基于近年來(lái)由于投資鏈中斷而導(dǎo)致部分中小企業(yè)關(guān)閉的事實(shí)，本文基于風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)的相關(guān)理論，重點(diǎn)對(duì)公司財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行了分析研究，并專(zhuān)門(mén)解決這些問(wèn)題。風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)提供了切實(shí)可行的措施。通過(guò)對(duì)A公司的財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行了全面深入的研究，可以得出以下結(jié)論：首先，A公司風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)的形成取決于宏觀(guān)經(jīng)濟(jì)和缺乏可靠的內(nèi)部控制，相對(duì)較弱的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)以及方法不科學(xué)。應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的系統(tǒng)。這些因素會(huì)對(duì)公司的重要方面產(chǎn)生重大影響。從對(duì)公司A財(cái)務(wù)狀況的研究和分析的以上方面，很容易得出結(jié)論，公司A的財(cái)務(wù)狀況仍是不樂(lè)觀(guān)。其次，從2018年到2020年，A公司的財(cái)務(wù)狀況一天不如一天，面臨的風(fēng)險(xiǎn)比以前也有所增加。根據(jù)公司的相關(guān)行業(yè)特點(diǎn)和公司的實(shí)際財(cái)務(wù)狀況，使用層次分析法和績(jī)效比率法計(jì)算出的A公司的風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)已準(zhǔn)備就緒，很可能進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)出去。未來(lái)需要加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)控制。最后，形成的主要原因是缺乏完善的風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)防控體系。采取有效的措施，建立風(fēng)險(xiǎn)防范體系和控制機(jī)制，克服財(cái)務(wù)困難，朝著健康發(fā)展。參考文獻(xiàn)[1]AltuntasMuhammed,BerrySt?lzleThomasR.,HoytRobertE..EnterpriseRiskManagementAdoptionandManagerialIncentives[J].JournalofInsuranceIssues,2020,43(2).[2]操武.風(fēng)險(xiǎn)投資管理投入與創(chuàng)業(yè)企業(yè)技術(shù)商業(yè)化績(jī)效[J].中南財(cái)經(jīng)政法大學(xué)學(xué)報(bào),2020(05):147-156.[3]JosephJohnston,JaredSoileau.Enterpriseriskmanagementandaccrualsestimationerror[J].JournalofContemporaryAccounting&Economics,2020,16(3).[4]JianwenLi.RiskManagementandControlofPostingPracticeBasedonEnterpriseManagement[J].AdvancesinHigherEducation,2020,4(4).[5]DucKhuongNguyen,Dinh-TriVo.Enterpriseriskmanagementandsolvency:ThecaseofthelistedEUinsurers[J].JournalofBusinessResearch,2020,113.[6]XinniWang.EnterpriseFinancialManagementfromthePerspectiveofFlexibility[J].JournalofSocialScienceandHumanities,2020,2(4).[7]MuhammadFarhanMalik,MahbubZaman,SherrenaBuckby.Enterpriseriskmanagementandfirmperformance:Roleoftheriskcommittee[J].Journ