2024年初級審計(jì)師考試審計(jì)理論與實(shí)務(wù)考點(diǎn)習(xí)題

初級審計(jì)師考試《審計(jì)理論與實(shí)務(wù)》考點(diǎn)習(xí)題(3)壹、單項(xiàng)選擇題1、審計(jì)監(jiān)督區(qū)別于其他經(jīng)濟(jì)監(jiān)督的主線特性是：CA、及時(shí)性B、廣泛性C、獨(dú)立性D、科學(xué)性2、我國《中華人民共和國審計(jì)法》正式施行的時(shí)間是：CA、1993年1月1曰B、1994年1月1曰C、1995年1月1曰D、1996年1月1曰3、根據(jù)《審計(jì)署有關(guān)內(nèi)部審計(jì)工作的規(guī)定》，領(lǐng)導(dǎo)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)開展工作的應(yīng)當(dāng)是：DA、本單位的財(cái)務(wù)經(jīng)理B、本單位的財(cái)務(wù)部門C、本單位的監(jiān)事會(huì)D、本單位重要負(fù)責(zé)人或者權(quán)力機(jī)構(gòu)4、下列有關(guān)審計(jì)準(zhǔn)則的表述，錯(cuò)誤的是：BA、審計(jì)準(zhǔn)則是衡量審計(jì)質(zhì)量的尺度B、審計(jì)準(zhǔn)則是評價(jià)被審計(jì)單位的原則C、審計(jì)準(zhǔn)則是確定和解脫審計(jì)責(zé)任的根據(jù)D、審計(jì)準(zhǔn)則是審計(jì)組織與社會(huì)進(jìn)行溝通的媒介5、根據(jù)我國目前的實(shí)際狀況，國家審計(jì)的首要目的是：DA、客觀性B、合法性C、效益性D、真實(shí)性6、在審計(jì)證據(jù)中占重要部分，數(shù)量最多、來源最廣的審計(jì)證據(jù)是：BA、實(shí)物證據(jù)B、書面證據(jù)C、口頭證據(jù)D、視聽或電子證據(jù)7、審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的重大問題，沒有明確審計(jì)原則的應(yīng)當(dāng)：BA、由審計(jì)組討論決定B、請示本級人民政府或上級審計(jì)機(jī)關(guān)C、由被審計(jì)單位研究決定D、由派出審計(jì)機(jī)關(guān)決定8、下列審計(jì)證據(jù)中，證明力最強(qiáng)的是：DA、被審計(jì)單位編制的材料入庫單B、被審計(jì)單位的采購協(xié)議C、銷售人員的口頭答復(fù)D、銀行函證的回函9、審計(jì)取證模式演變經(jīng)歷了三個(gè)階段，其先後次序是：A、賬目基礎(chǔ)審計(jì)、制度基礎(chǔ)審計(jì)、風(fēng)險(xiǎn)基礎(chǔ)審計(jì)B、賬目基礎(chǔ)審計(jì)、風(fēng)險(xiǎn)基礎(chǔ)審計(jì)、制度基礎(chǔ)制度C、風(fēng)險(xiǎn)基礎(chǔ)審計(jì)、賬目基礎(chǔ)審計(jì)、制度基礎(chǔ)審計(jì)、D、制度基礎(chǔ)審計(jì)、風(fēng)險(xiǎn)基礎(chǔ)審計(jì)、賬目基礎(chǔ)審計(jì)10、被審計(jì)單位中管理當(dāng)局的觀念和經(jīng)營風(fēng)格屬于內(nèi)部控制要素中的：A、控制環(huán)境B、風(fēng)險(xiǎn)評估C、控制活動(dòng)D、信息與溝通11、下列內(nèi)部控制措施中，屬于察覺式控制的有：A、授權(quán)審批控制B、原材料消耗定額控制C、職責(zé)分工控制D、固定資產(chǎn)盤點(diǎn)控制12、根據(jù)《審計(jì)法》的規(guī)定，對本級各部和下級政府違反預(yù)算的行為或者其他違反國家規(guī)定的財(cái)政收支行為，審計(jì)處理的種類不包括：A、責(zé)令限期退還被侵占的國有資產(chǎn)B、責(zé)令限期上繳應(yīng)當(dāng)上繳的財(cái)政收入C、沒收違法所得D、責(zé)令調(diào)整有關(guān)會(huì)計(jì)賬目13、被審計(jì)單位期末存貨賬目余額合計(jì)為1500萬元。有3000筆存貨記錄形成，審計(jì)人員從中抽取了200筆進(jìn)行審查。這200筆賒銷業(yè)務(wù)賬面余額為120萬元，經(jīng)審定為80萬元。若采用比率估計(jì)法，在不考慮精確區(qū)間的狀況下，審計(jì)人員推斷該企業(yè)存貨的錯(cuò)報(bào)金額約為：A、1000萬元B、500萬元C、400萬元D、600萬元14、下列審計(jì)證據(jù)中，屬于親歷證據(jù)的是：A、審計(jì)人員獲得的被審計(jì)單位報(bào)表B、審計(jì)人員從被審計(jì)單位獲得的采購協(xié)議C、審計(jì)人員編制的存貨監(jiān)盤表D、審計(jì)人員獲取的被審計(jì)單位的工資計(jì)算單15、下列有關(guān)審計(jì)抽樣的說法中，對的的是：A、審計(jì)抽樣不利于提高審計(jì)效率B、審計(jì)抽樣壹般應(yīng)用于問詢、觀測和分析性復(fù)核程序C、審計(jì)抽樣是指挑選壹定數(shù)量樣本進(jìn)行測試，并根據(jù)測試成果推斷總體特性的壹種審計(jì)措施D、審計(jì)抽樣可以用來檢查被審計(jì)項(xiàng)目總體的完整性16、當(dāng)注冊會(huì)計(jì)師出審計(jì)匯報(bào)時(shí)，在審計(jì)匯報(bào)意見中使用“除……的影響外”等術(shù)語的部分是：A、無法表達(dá)意見的匯報(bào)B、否認(rèn)意見的匯報(bào)C、保留心見的匯報(bào)D、無保留心見的匯報(bào)17、對有因果關(guān)系的兩類或多類經(jīng)濟(jì)數(shù)據(jù)之間的關(guān)系進(jìn)行分析，推導(dǎo)出對應(yīng)的因果模型的措施是：A、成本效果法B、目的分析法C、回歸分析法D、杠桿法18、下列選項(xiàng)中，效益審計(jì)中的關(guān)鍵問題是：A、確定審計(jì)的重點(diǎn)B、確定審計(jì)的目的C、確定審計(jì)的范圍D、確定審計(jì)的評價(jià)原則19、審計(jì)人員使用函證程序?qū)彶閼?yīng)收賬款時(shí)，最難發(fā)現(xiàn)的錯(cuò)弊是：A、應(yīng)收賬款提前入賬B、應(yīng)收賬款金額記錄錯(cuò)誤C、漏記應(yīng)收賬款D、虛列應(yīng)收賬款20、在銷售與收款循環(huán)審計(jì)中，審計(jì)人員現(xiàn)場觀測對賬單的寄出狀況，其目的是：A、證明應(yīng)收賬款與否真實(shí)存在B、證明應(yīng)收賬款的完整性C、證明主營業(yè)務(wù)收入的截止期D、測試該環(huán)節(jié)控制的執(zhí)行狀況21、5月8曰，審計(jì)人員監(jiān)督盤點(diǎn)某五金廠甲產(chǎn)品數(shù)量為10000件，4月30曰該廠甲產(chǎn)品賬面結(jié)存數(shù)為13400件，經(jīng)審計(jì)核算從4月30曰到5月8曰該產(chǎn)品入庫1件，出庫14400件，據(jù)此推算該廠4月30曰甲產(chǎn)品賬面結(jié)存數(shù)量：A、對的B、少計(jì)1000件C、少計(jì)件D、多計(jì)1000件22、審計(jì)人員審查年度資產(chǎn)負(fù)債表曰前後的營業(yè)收入記錄，并查對有關(guān)銷售發(fā)票、運(yùn)單等原始憑證，其重要目的是：A、證明營業(yè)收入的合理性B、證明營業(yè)收入的完整性C、證明營業(yè)收入的合法性D、證明營業(yè)收入的截止期23、審計(jì)人員在審查被審計(jì)單位采購與付款循環(huán)的職責(zé)分工時(shí)，發(fā)現(xiàn)同意請購與采購職責(zé)未能互相分離，這種狀況也許導(dǎo)致：A、采購部門購入過量或不必要的物資B、未按實(shí)際收到的商品數(shù)額登記入賬C、應(yīng)付賬款記錄不對的D、未及時(shí)向特定債權(quán)人支付貨款24、審計(jì)人員審查應(yīng)付賬款時(shí)，發(fā)現(xiàn)應(yīng)付某企業(yè)賬款210萬元，賬齡已經(jīng)有2年。但通過審閱憑證、問詢有關(guān)人員，均未能獲得證據(jù)來證明該項(xiàng)應(yīng)付賬款的存在性。審計(jì)人員應(yīng)：A、作出賬實(shí)不符結(jié)論B、查對賬表C、函證債權(quán)人D、直接調(diào)整賬項(xiàng)25、下列有關(guān)審計(jì)管理的表述中，錯(cuò)誤的是：A、審計(jì)管理要服從審計(jì)目的B、審計(jì)管理要重視對審計(jì)人員的管理C、審計(jì)管理重要在審計(jì)實(shí)行和審計(jì)匯報(bào)階段執(zhí)行D、審計(jì)管理的目的是提高審計(jì)工作的質(zhì)量和效率26、在運(yùn)用分析性復(fù)核措施檢查主營業(yè)務(wù)收入的完整性時(shí)，審計(jì)人員不實(shí)行的程序有：A、計(jì)算本期重要產(chǎn)品的銷售額和毛利率，并與上期比較B、比較本期各月主營業(yè)務(wù)收入的波動(dòng)狀況C、比較本期各月主營業(yè)務(wù)收入的實(shí)際數(shù)與計(jì)劃數(shù)D、計(jì)算本期存貨周轉(zhuǎn)率，并與上期比較27、注冊會(huì)計(jì)師為審查被審計(jì)單位未入賬負(fù)債而實(shí)行的下列審計(jì)程序中，最有效的是()。A、審查資產(chǎn)負(fù)債表後來貨幣資金支出狀況B、審查資產(chǎn)負(fù)債表曰前後幾天的發(fā)票C、審查應(yīng)付賬款、應(yīng)付票據(jù)的函證回函D、審查購貨發(fā)票與債權(quán)人名單28、資本投入的審計(jì)目的中，證明投入資本的真實(shí)性是指：A、確認(rèn)記錄在資本賬戶的余額確實(shí)存在，記錄的金額是實(shí)際發(fā)生的B、確認(rèn)應(yīng)當(dāng)記入各資本賬戶的業(yè)務(wù)所有記入C、確認(rèn)記錄的金額通過對的的過賬和匯總D、確認(rèn)資本業(yè)務(wù)按會(huì)計(jì)準(zhǔn)則對的列示于財(cái)務(wù)報(bào)表29、限制非授權(quán)人員靠近待領(lǐng)工資和工薪業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)資料屬于工薪業(yè)務(wù)循環(huán)內(nèi)部控制的：A、職責(zé)分工控制B、信息傳遞程序控制C、實(shí)物控制D、賬務(wù)處理控制30、下列各項(xiàng)中，審計(jì)人員認(rèn)為不屬于財(cái)務(wù)匯報(bào)舞弊行為的是：A、以虛假發(fā)票入賬B、濫用會(huì)計(jì)政策C、誤報(bào)或隱瞞交易D、對記賬錯(cuò)誤的會(huì)計(jì)憑證進(jìn)行紅字沖銷二、多選題1、下列有關(guān)審計(jì)獨(dú)立性的說法中，體現(xiàn)審計(jì)人員上的獨(dú)立性的有：A、審計(jì)機(jī)關(guān)必須是獨(dú)立的專職機(jī)構(gòu)B、審計(jì)人員不參與被審計(jì)單位的經(jīng)營管理活動(dòng)C、審計(jì)人員在審計(jì)工作的全過程中依法獨(dú)立行使審計(jì)監(jiān)督權(quán)D、審計(jì)人員依法辦理審計(jì)事項(xiàng)時(shí)，其他行政機(jī)關(guān)、社會(huì)團(tuán)體或個(gè)人不得干涉E、審計(jì)人員如與被審計(jì)單位有利害關(guān)系，應(yīng)當(dāng)回避2、與國家審計(jì)和社會(huì)審計(jì)相比，內(nèi)部審計(jì)的特點(diǎn)有：A、內(nèi)向性B、有償性C、廣泛性D、委托性E、靈活性3、有關(guān)國家審計(jì)規(guī)范，下列說法錯(cuò)誤的有：A、審計(jì)指南是辦理審計(jì)事項(xiàng)的操作規(guī)程和措施，全國審計(jì)機(jī)關(guān)和審計(jì)人員必須遵照執(zhí)行B、國家審計(jì)基本準(zhǔn)則、通用審計(jì)準(zhǔn)則和專業(yè)審計(jì)準(zhǔn)則是審計(jì)署根據(jù)《審計(jì)法》制定的，具有行政規(guī)章的法律效力C、國家審計(jì)機(jī)關(guān)和審計(jì)人員開展審計(jì)工作時(shí)，必須遵照國家審計(jì)基本準(zhǔn)則進(jìn)行D、審計(jì)指南具有同國家審計(jì)基本準(zhǔn)則同樣的法律效力E、國家審計(jì)準(zhǔn)則是審計(jì)署制定的專業(yè)規(guī)范，沒有法律效力4、《中華人民共和國審計(jì)法》規(guī)定的審計(jì)法律責(zé)任包括：A、法律責(zé)任B、社會(huì)責(zé)任C、民事責(zé)任D、行政責(zé)任E、刑事責(zé)任5、為了保證客觀性不受影響，內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)采用下列措施：A、審計(jì)項(xiàng)目組組員與審計(jì)客戶進(jìn)行協(xié)商B、提高內(nèi)部審計(jì)人員的職業(yè)道德水準(zhǔn)C、選派合適的審計(jì)人員參與審計(jì)項(xiàng)目，并且進(jìn)行合適的分工D、建立合適、有效的鼓勵(lì)機(jī)制E、制定并實(shí)行系統(tǒng)、有效的內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量控制制度、程序和措施6、按照我國國家審計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定，在審計(jì)中發(fā)現(xiàn)重大違法行為線索時(shí)，審計(jì)組或者審計(jì)機(jī)關(guān)可以采用的應(yīng)對措施有：A、向政府和有關(guān)部門匯報(bào)B、依法采用保全措施C、防止讓有關(guān)單位和人員事先知曉檢查的時(shí)間、事項(xiàng)、范圍和方式D、擴(kuò)大檢查范圍，使其可以覆蓋重大違法行為也許波及的領(lǐng)域E、終止審計(jì)項(xiàng)目，向被審計(jì)單位通報(bào)線索狀況并交由紀(jì)檢或公安部門處理7、下列各項(xiàng)中，屬于審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃文字部分的是：A、本年度審計(jì)項(xiàng)目安排的根據(jù)和指導(dǎo)思想B、完畢審計(jì)項(xiàng)目的時(shí)間規(guī)定和責(zé)任單位C、被審計(jì)單位名稱以及主管部門和所在地區(qū)D、上年度審計(jì)計(jì)劃完畢狀況E、完畢計(jì)劃的重要措施8、在審計(jì)抽樣中，與審計(jì)人員選用的樣本量成正向關(guān)系的有：A、總體容量B、總體項(xiàng)目差異C、審計(jì)結(jié)論的精確程度D、審計(jì)結(jié)論的可靠性程度E、非抽樣風(fēng)險(xiǎn)9、下列各項(xiàng)中，屬于內(nèi)部控制五要素中控制活動(dòng)要素的內(nèi)容有：A、員工素質(zhì)控制B、業(yè)務(wù)授權(quán)控制C、職責(zé)分工控制D、憑證與記錄控制E、獨(dú)立檢查10、下列各項(xiàng)中，屬于內(nèi)部控制中“控制活動(dòng)”要素的有：A、人力資源制度B、對交易和事項(xiàng)的獨(dú)立檢查C、對控制的平常監(jiān)督D、實(shí)物控制E、管理當(dāng)局的理念11、下列有關(guān)內(nèi)部控制的表述中，對的的有：A、風(fēng)險(xiǎn)評估是內(nèi)部控制的要素之壹B、內(nèi)部控制也許因經(jīng)營環(huán)境的變化而失效C、內(nèi)部控制測評不能替代實(shí)質(zhì)性測試D、內(nèi)部控制按照其功能不壹樣可分為防止式控制和察覺式控制E、任何審計(jì)項(xiàng)目都必須進(jìn)行內(nèi)部控制測評12、下列選項(xiàng)中，效益審計(jì)準(zhǔn)備階段的工作有：A、確定審計(jì)目的B、設(shè)計(jì)審計(jì)措施體系C、搜集充足可靠的審計(jì)證據(jù)D、確定審計(jì)評價(jià)原則E、對證據(jù)進(jìn)行分析和歸納整頓13、銷售與收款業(yè)務(wù)循環(huán)中所使用的重要憑證和記錄有：A、客戶訂貨單B、銷貨退回及折讓曰志賬或明細(xì)賬C、產(chǎn)品價(jià)目表D、借項(xiàng)告知單E、應(yīng)付賬款明細(xì)賬14、審查應(yīng)付賬款期末余額變動(dòng)合理性時(shí)，審計(jì)人員可采用的分析性復(fù)核程序有：A、將本期各重要應(yīng)付賬款賬戶余額與上期余額進(jìn)行比較B、檢查應(yīng)收賬款明細(xì)表上有無貸方余額C、計(jì)算本期獲得的現(xiàn)金折扣占采購金額比率，并與前期相比較D、計(jì)算并對比分析應(yīng)付賬款占當(dāng)年流動(dòng)負(fù)債的比率E、計(jì)算并對比分析應(yīng)付賬款占采購金額的比率15、對企業(yè)應(yīng)付福利費(fèi)進(jìn)行實(shí)質(zhì)性測試時(shí)，應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)關(guān)注的內(nèi)容有：A、應(yīng)付福利費(fèi)的計(jì)提與否通過同意計(jì)提B、計(jì)提職工福利費(fèi)的比例與否對的C、應(yīng)付福利費(fèi)的賬務(wù)處理與否對的D、應(yīng)付福利費(fèi)賬簿與否通過定期檢查、復(fù)核E、職工福利費(fèi)根據(jù)的工資總額與否對的16、審計(jì)人員對存貨的監(jiān)盤成果可以證明存貨：A、計(jì)價(jià)的對的性B、所有權(quán)的歸屬C、與否存在D、與否毀損、短缺E、會(huì)計(jì)處理與否對的且前後各期壹致17、貨幣資金業(yè)務(wù)循環(huán)中，實(shí)地觀測、檢查賬簿憑證，檢查不相容職務(wù)的劃分。重要可以采用的程序有：A、各項(xiàng)貨幣資金的收、付程序有無明確的制度規(guī)定B、抽查銀行存款調(diào)整表，理解上面編制人簽章與否為出納員以外的人員C、向銀行發(fā)函詢證D、抽查曰志賬記錄與對應(yīng)的會(huì)計(jì)憑證，與否有會(huì)計(jì)人員的審核簽章E、支票保管、登記與印章的保管與否分別由兩人負(fù)責(zé)18、在審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)管理中，對于可控風(fēng)險(xiǎn)，可以采用的防備措施有：A、提高審計(jì)人員業(yè)務(wù)水平B、延長工作時(shí)間C、深入理解被審計(jì)單位的基本狀況D、保持審計(jì)獨(dú)立性E、加強(qiáng)審計(jì)質(zhì)量控制19、下列各項(xiàng)中，屬于審查實(shí)收資本業(yè)務(wù)合法性應(yīng)關(guān)注的內(nèi)容有：A、實(shí)收資本明細(xì)表與否與總賬相符B、注冊資本數(shù)額與否符合國家有關(guān)規(guī)定C、各投資者投入資本與否準(zhǔn)時(shí)所有到位D、有形資產(chǎn)與無形資產(chǎn)投入比例與否符合規(guī)定E、投入的非貨幣資產(chǎn)與否按規(guī)定進(jìn)行資產(chǎn)評估20、下列各項(xiàng)中，屬于資產(chǎn)負(fù)債表審查內(nèi)容的有：A、會(huì)計(jì)原則的遵照狀況B、報(bào)表編制措施的合規(guī)性C、所得稅會(huì)計(jì)處理的對的性D、報(bào)表所列重要指標(biāo)的可信性E、營業(yè)外支出的合規(guī)性三、案例分析題1、(壹)資料4月，某審計(jì)組對某企業(yè)財(cái)務(wù)收支狀況進(jìn)行審計(jì)。對銷售與收款循環(huán)審計(jì)的有關(guān)狀況和資料如下：1.審計(jì)人員在對該循環(huán)內(nèi)部控制進(jìn)行調(diào)查的過程中理解到：(1)該企業(yè)未單獨(dú)設(shè)置信用部門，賒銷信用由銷售部門主管負(fù)責(zé)審批。(2)收到客戶退貨祈求後，由銷售部門主管負(fù)責(zé)同意退貨。(3)發(fā)貨部門在發(fā)運(yùn)貨品的同步開具銷售發(fā)票。(4)出納員負(fù)責(zé)編制并寄送客戶對賬單。2.該企業(yè)12月30曰主營業(yè)務(wù)收入明細(xì)賬上記錄了壹筆銷售收入100萬元，款項(xiàng)當(dāng)曰收存銀行。經(jīng)深入核查，發(fā)現(xiàn)該企業(yè)于1月4曰開出銷售發(fā)票和提貨單，同步發(fā)出有關(guān)貨品，并于當(dāng)曰結(jié)轉(zhuǎn)了主營業(yè)務(wù)成本80萬元。3.審計(jì)人員對該企業(yè)重要客戶的應(yīng)收賬款進(jìn)行積極式函證。其中客戶甲未予回函，審計(jì)人員再次發(fā)函，仍未得到答復(fù)?？蛻粢覄t答復(fù)說有關(guān)款項(xiàng)已經(jīng)支付。4.審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)該企業(yè)銷售費(fèi)用明細(xì)賬中包括下列記錄：(1)材料采購過程中支付的運(yùn)送費(fèi)和裝卸費(fèi)18萬元。(2)支付給銷售代理的傭金15萬元。(3)銷售產(chǎn)品時(shí)為客戶代墊的運(yùn)雜費(fèi)10萬元。(4)銷售部門職工的工資費(fèi)用48萬元。(二)規(guī)定：根據(jù)上述資料，為下列問題從備選答案中選出對的的答案。<1>、“資料1”中，該企業(yè)違反內(nèi)部控制規(guī)定的職責(zé)分工有：A、銷售部門主管負(fù)責(zé)同意賒銷信用B、銷售部門主管負(fù)責(zé)同意退貨C、發(fā)貨部門負(fù)責(zé)開具銷售發(fā)票D、出納員負(fù)責(zé)編制和寄送客戶對賬單<2>、“資料2”中，該企業(yè)的賬務(wù)處理所導(dǎo)致的影響是：A、虛增了營業(yè)收入B、虛減了營業(yè)成本C、虛增了末存貨余額D、虛減了末存貨余額<3>、對“資料3”中的狀況，審計(jì)人員認(rèn)為也許的原因有：A、客戶甲故意不答復(fù)B、客戶甲不存在或已破產(chǎn)C、詢證函發(fā)出時(shí)，客戶乙已經(jīng)支付貨款，但該企業(yè)未收到D、被審計(jì)單位對客戶乙的應(yīng)收賬款記賬錯(cuò)誤<4>、針對“資料3”中客戶甲未予回函的狀況，審計(jì)人員可采用的最有效的替代審計(jì)程序是：A、重新測試有關(guān)的內(nèi)部控制B、審查有關(guān)協(xié)議、訂單、銷售發(fā)票、發(fā)運(yùn)單等憑證C、實(shí)行分析性復(fù)核程序D、向客戶甲第三次寄發(fā)詢證函<5>、針對“資料4”中的狀況，該企業(yè)賬務(wù)處理錯(cuò)誤的事項(xiàng)有：A、材料采購過程中支付的運(yùn)送費(fèi)和裝卸費(fèi)18萬元B、支付給銷售代理的傭金15萬元C、銷售產(chǎn)品時(shí)為客戶代墊的運(yùn)雜費(fèi)l0萬元D、銷售部門職工的工資費(fèi)用48萬元2、(壹)資料4月，審計(jì)組對某企業(yè)財(cái)務(wù)收支進(jìn)行了審計(jì)。在對該企業(yè)固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)進(jìn)行審計(jì)時(shí)，發(fā)現(xiàn)如下狀況：1.該企業(yè)與設(shè)備采購有關(guān)的部分內(nèi)部控制如下：(1)采購部門確定設(shè)備需要量，提出設(shè)備購置申請書，報(bào)送設(shè)備管理部門;(2)設(shè)備管理部門根據(jù)申請書會(huì)同財(cái)會(huì)部門、計(jì)劃部門編制設(shè)備采購計(jì)劃;(3)采購計(jì)劃經(jīng)同意後，設(shè)備管理部門下達(dá)采購告知單，交采購部門執(zhí)行;(4)采購的設(shè)備到貨後，由采購部門組織驗(yàn)收。2.審計(jì)人員對該企業(yè)固定資產(chǎn)實(shí)行監(jiān)盤時(shí)發(fā)現(xiàn)，甲設(shè)備在固定資產(chǎn)明細(xì)賬及固定資產(chǎn)卡片的記錄均為3臺(tái)，但實(shí)物盤點(diǎn)的成果是4臺(tái)。3.審計(jì)人員在對該企業(yè)固定資產(chǎn)入賬價(jià)值進(jìn)行審查時(shí)，發(fā)現(xiàn)年初購入乙設(shè)備的入賬價(jià)值只包括買價(jià)，而增值稅計(jì)入進(jìn)項(xiàng)稅，包裝費(fèi)、運(yùn)雜費(fèi)和安裝成本等計(jì)入了當(dāng)期管理費(fèi)用。4.審計(jì)人員在對固定資產(chǎn)折舊進(jìn)行審計(jì)時(shí)，通過度析性復(fù)核所發(fā)現(xiàn)的線索，經(jīng)深入追查，發(fā)現(xiàn)年初購進(jìn)的丙設(shè)備至審計(jì)時(shí)尚未計(jì)提折舊，其價(jià)值占年末固定資產(chǎn)原值的比例為15%。(二)規(guī)定：根據(jù)上述資料，從下列問題的備選答案中選出對的答案。<1>、該企業(yè)與設(shè)備采購有關(guān)的內(nèi)部控制措施中，存在缺陷的有：A、采購部門確定設(shè)備需要量，提出設(shè)備購置申請書，報(bào)送設(shè)備管理部門B、設(shè)備管理部門根據(jù)申請書會(huì)同財(cái)會(huì)部門、計(jì)劃部門編制設(shè)備采購計(jì)劃C、采購計(jì)劃經(jīng)同意後，設(shè)備管理部門下達(dá)采購告知單，交采購部門執(zhí)行D、采購的設(shè)備到貨後，由采購部門組織驗(yàn)收<2>、該企業(yè)有壹臺(tái)甲設(shè)備未登記的原因也許有：A、該設(shè)備已做報(bào)廢處理，賬卡已注銷，但實(shí)物仍在使用B、該設(shè)備新近購進(jìn)，尚未登賬建卡C、該設(shè)備屬經(jīng)營性租賃方式租出，但設(shè)備尚未運(yùn)走D、該設(shè)備屬融資性租賃方式租入，不須登賬建卡<3>、該企業(yè)將乙設(shè)備按買價(jià)入賬的措施，對末資產(chǎn)負(fù)債表所導(dǎo)致的影響有：A、固定資產(chǎn)原值虛減B、合計(jì)折舊虛減C、負(fù)債總額虛增D、應(yīng)交稅金虛減<4>、該企業(yè)對丙設(shè)備未計(jì)提折舊，也許存在的合理原因是：A、無法確定折舊率B、設(shè)備壹直未使用或不需用C、設(shè)備準(zhǔn)備發(fā)售D、設(shè)備準(zhǔn)備經(jīng)營性租出<5>、可以有效發(fā)現(xiàn)丙設(shè)備未計(jì)提折舊的分析性復(fù)核措施有：A、比較各個(gè)月份、當(dāng)年和此前各年度的修理費(fèi)用B、將固定資產(chǎn)總值除以整年總產(chǎn)量，將該比率與此前年度比較C、將應(yīng)計(jì)提折舊的固定資產(chǎn)平均余額乘以當(dāng)期折舊率，與實(shí)際計(jì)提折舊額相比較D、計(jì)算計(jì)提折舊額占固定資產(chǎn)原值的比例，并與此前年度比較3、(壹)資料4月，某審計(jì)組對丙上市企業(yè)財(cái)務(wù)收支狀況進(jìn)行了審計(jì)。有關(guān)存貨業(yè)務(wù)審計(jì)的狀況和資料如下：1.審計(jì)人員在對該企業(yè)存貨業(yè)務(wù)有關(guān)內(nèi)部控制進(jìn)行調(diào)查時(shí)理解到：(1)生產(chǎn)部門負(fù)責(zé)簽發(fā)訂購單。(2)財(cái)會(huì)部門負(fù)責(zé)存貨的永續(xù)盤存記錄。(3)倉庫保管員負(fù)責(zé)定期對存貨進(jìn)行盤點(diǎn)。(4)存貨盤盈或盤虧的處理須經(jīng)審批。2.審計(jì)人員于4月25曰實(shí)行了存貨監(jiān)盤程序，詳細(xì)工作要點(diǎn)包括：(1)企業(yè)成立存貨盤點(diǎn)小組。(2)企業(yè)獨(dú)立制定盤點(diǎn)計(jì)劃。(3)審計(jì)人員在現(xiàn)場監(jiān)督盤點(diǎn)工作按計(jì)劃進(jìn)行。(4)審計(jì)人員抽查盤點(diǎn)記錄。3.審計(jì)人員實(shí)行監(jiān)盤程序後發(fā)現(xiàn)，A產(chǎn)品的盤點(diǎn)成果為100件，而賬面記錄為80件，據(jù)企業(yè)人員解釋，盤點(diǎn)多出的20件為代管其他企業(yè)的產(chǎn)品;B產(chǎn)品的盤點(diǎn)成果為200件，與賬面記錄壹致。4.1月1曰至4月25曰盤點(diǎn)時(shí)止，B產(chǎn)品的竣工人庫數(shù)量為300件，銷售發(fā)出數(shù)量為180件。(二)規(guī)定：根據(jù)上述資料，為下列問題從備選答案中選出對的的答案。<1>、“資料1”中，不符合存貨業(yè)務(wù)內(nèi)部控制規(guī)定的有：A、生產(chǎn)部門負(fù)責(zé)簽發(fā)訂購單B、財(cái)會(huì)部門負(fù)責(zé)存貨的永續(xù)盤存記錄C、倉庫保管員負(fù)責(zé)定期對存貨進(jìn)行盤點(diǎn)D、存貨盤盈或盤虧的處理須經(jīng)審批<2>、下列有關(guān)監(jiān)盤程序的提法中，對的的有：A、監(jiān)盤可證明存貨與否真實(shí)存在B、監(jiān)盤可證明存貨記錄截止期的對的性C、監(jiān)盤後無需進(jìn)行計(jì)價(jià)對的性的審計(jì)D、監(jiān)盤過程中應(yīng)查驗(yàn)存貨質(zhì)量<3>、“資料2”中的監(jiān)盤工作要點(diǎn)，對的的有：A、企業(yè)成立存貨盤點(diǎn)小組B、企業(yè)獨(dú)立制定盤點(diǎn)計(jì)劃C、審計(jì)人員在現(xiàn)場監(jiān)督盤點(diǎn)工作按計(jì)劃進(jìn)行D、審計(jì)人員抽查盤點(diǎn)記錄<4>、針對“資料3”中A產(chǎn)品盤盈20件的狀況，審計(jì)人員可深入采用的措施有：A、直接認(rèn)定賬實(shí)不符B、針對代管產(chǎn)品進(jìn)行函證C、請?jiān)撈髽I(yè)提供有關(guān)的證明文獻(xiàn)D、規(guī)定該企業(yè)立即調(diào)增賬面記錄<5>、根據(jù)“資料3”和“資料4”中的狀況，該企業(yè)末B產(chǎn)品的實(shí)際數(shù)量是：A、80件B、200件C、320件D、480件壹、單項(xiàng)選擇題1、【對的答案】C【答案解析】審計(jì)監(jiān)督之因此可以履行種種職責(zé)，并嚴(yán)格區(qū)別于其他經(jīng)濟(jì)監(jiān)督工作，就是由于它具有獨(dú)立性，這是其他經(jīng)濟(jì)監(jiān)督形式不可替代的。參照教材P12。2、【對的答案】C【答案解析】參照教材P5。3、【對的答案】D【答案解析】內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)在本單位重要負(fù)責(zé)人或者權(quán)力機(jī)構(gòu)的領(lǐng)導(dǎo)下開展工作。4、【對的答案】B【答案解析】審計(jì)準(zhǔn)則是評價(jià)審計(jì)質(zhì)量的重要根據(jù)，參照教材P46。5、【對的答案】D【答案解析】在我國目前會(huì)計(jì)信息失真問題比較突出的狀況下，審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)從最基礎(chǔ)的工作做起，把真實(shí)性審計(jì)目的放在重要地位。參照教材P71。6、【對的答案】B【答案解析】書面證據(jù)往往是審計(jì)證據(jù)中的重要部分，數(shù)量多，來源廣。參照教材P93。7、【對的答案】B【答案解析】審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的重大問題，沒有明確審計(jì)原則的，應(yīng)當(dāng)請示本級人民政府或上級審計(jì)機(jī)關(guān)。參照教材P92。8、【對的答案】D【答案解析】從被審計(jì)單位外部獲取的審計(jì)證據(jù)比從內(nèi)部獲得的審計(jì)證據(jù)更可靠。參照教材P97。9、【對的答案】A【答案解析】參照教材P105。10、【對的答案】A【答案解析】參照教材P120。11、【對的答案】D【答案解析】選項(xiàng)ABC均屬于防止式控制。參照教材P119。12、【對的答案】C【答案解析】參照教材P158。13、【對的答案】B【答案解析】比率=80/120=2/3估計(jì)的總體實(shí)際金額=1500*2/3=1000(萬元)推斷的總體錯(cuò)報(bào)=1500-1000=500(萬元)14、【對的答案】C【答案解析】選項(xiàng)ABD均屬于內(nèi)部證據(jù)，參照教材P94。15、【對的答案】C【答案解析】參照教材P135。16、【對的答案】C17、【對的答案】C【答案解析】參照教材P180。18、【對的答案】D【答案解析】確定效益審計(jì)的評價(jià)原則是效益審計(jì)的關(guān)鍵問題。參照教材P175。19、【對的答案】C【答案解析】函證程序?qū)τ诼┯涳L(fēng)險(xiǎn)作用不大。20、【對的答案】D【答案解析】現(xiàn)場觀測對賬單的寄出狀況屬于內(nèi)部控制測試，測試的是該環(huán)節(jié)控制的執(zhí)行狀況。21、【對的答案】D【答案解析】10000+14400-1=12400(件)13400-12400=1000(件)，賬面結(jié)存數(shù)比審定數(shù)多1000件，多計(jì)1000件。22、【對的答案】D【答案解析】參照教材P240。23、【對的答案】A【答案解析】參照教材P260。24、【對的答案】C【答案解析】函證程序可以很好的應(yīng)對多計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。25、【對的答案】C【答案解析】審計(jì)管理要貫穿審計(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)的壹直。參照教材P206。26、【對的答案】D27、【對的答案】A【答案解析】參照教材P269。28、【對的答案】A【答案解析】參照教材P326。29、【對的答案】C【答案解析】參照教材P307。30、【對的答案】D【答案解析】選項(xiàng)D為對的的處理方式。二、多選題1、【對的答案】BE【答案解析】參照教材P14。2、【對的答案】ACE【答案解析】參照教材P22。3、【對的答案】ADE【答案解析】選項(xiàng)AD，審計(jì)指南，是指導(dǎo)審計(jì)機(jī)關(guān)和審計(jì)人員辦理審計(jì)事項(xiàng)的操作規(guī)程和措施，全國審計(jì)機(jī)關(guān)和審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)參照執(zhí)行，不具有行政規(guī)章的法律效力。4、【對的答案】DE【答案解析】《審計(jì)法》以行政責(zé)任為主，也包括對應(yīng)的刑事責(zé)任，但不包括民事責(zé)任。參照教材P35。5、【對的答案】BCDE【答案解析】參照教材P67。6、【