學(xué)校財(cái)務(wù)管理細(xì)則

學(xué)校財(cái)務(wù)管理細(xì)則第一章總則第一條為規(guī)范我校財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理工作，規(guī)范校內(nèi)經(jīng)濟(jì)秩序,提高資金使用效益，促進(jìn)事業(yè)發(fā)展，根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》等國(guó)家有關(guān)財(cái)經(jīng)法規(guī)、政策和制度，結(jié)合我校實(shí)際情況，特制定本辦法。第二條財(cái)務(wù)管理的基本原則：貫徹執(zhí)行國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度；堅(jiān)持勤儉辦學(xué)的方針；正確處理事業(yè)發(fā)展需要和資金供給的關(guān)系，社會(huì)效益和經(jīng)濟(jì)效益的關(guān)系，國(guó)家、集體和個(gè)人三者利益的關(guān)系。第三條學(xué)校財(cái)務(wù)管理的主要任務(wù)是：依法多渠道籌集辦學(xué)資金，合理編制學(xué)校預(yù)算，并對(duì)預(yù)算執(zhí)行過(guò)程進(jìn)行控制和管理；科學(xué)配置學(xué)校資源，堅(jiān)持勤儉辦學(xué)的方針，努力節(jié)約支出，提高資金使用效益；加強(qiáng)資產(chǎn)管理，防止國(guó)有資產(chǎn)流失；建立健全財(cái)務(wù)規(guī)章制度，規(guī)范校內(nèi)經(jīng)濟(jì)秩序；如實(shí)反映學(xué)校財(cái)務(wù)狀況；貫徹執(zhí)行國(guó)家有關(guān)財(cái)經(jīng)法規(guī)、制度，對(duì)學(xué)校經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的合法性、合理性進(jìn)行監(jiān)督。第二章管理體制第四條學(xué)校實(shí)行“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，集中管理”的財(cái)務(wù)管理體制。財(cái)務(wù)工作實(shí)行校長(zhǎng)負(fù)責(zé)制。學(xué)校根據(jù)財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的需要，設(shè)置財(cái)務(wù)處。財(cái)務(wù)處是學(xué)校的財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu)，在校長(zhǎng)領(lǐng)導(dǎo)下，全面負(fù)責(zé)管理學(xué)校的各項(xiàng)財(cái)務(wù)工作。學(xué)校及部門(mén)所發(fā)生的一切經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，都必須納入財(cái)務(wù)處統(tǒng)一管理與統(tǒng)一核算。學(xué)校財(cái)務(wù)處在校長(zhǎng)領(lǐng)導(dǎo)下統(tǒng)一管理學(xué)校各項(xiàng)財(cái)務(wù)工作，根據(jù)國(guó)家相關(guān)財(cái)經(jīng)法規(guī)，及時(shí)制定學(xué)校財(cái)務(wù)規(guī)章制度，編制財(cái)務(wù)收支預(yù)、決算，集中管理學(xué)校各種資金。財(cái)務(wù)部門(mén)參與學(xué)校經(jīng)濟(jì)活動(dòng)方面的決策。實(shí)行校長(zhǎng)“一支筆”審批制度。第三章預(yù)算管理第五條預(yù)算是指根據(jù)學(xué)校當(dāng)年度事業(yè)發(fā)展計(jì)劃和工作任務(wù)編制的年度綜合財(cái)務(wù)收支計(jì)劃，其內(nèi)容包括收入預(yù)算和支出預(yù)算。財(cái)務(wù)處必須在預(yù)算年度開(kāi)始前，根據(jù)學(xué)校事業(yè)發(fā)展計(jì)劃和任務(wù)編制年度財(cái)務(wù)收支計(jì)劃，并按財(cái)政部門(mén)和主管部門(mén)的有關(guān)規(guī)定，堅(jiān)持“量入為出、統(tǒng)籌兼顧、保證重點(diǎn)、收支平衡”的原則，編制年度收入預(yù)算和支出預(yù)算。第六條收入預(yù)算以財(cái)政局下達(dá)的預(yù)算指標(biāo)為基礎(chǔ)，并考慮其他收入增減因素，按積極穩(wěn)妥原則編制而成。第七條支出預(yù)算的編制在確保基本人員開(kāi)支和正常運(yùn)行開(kāi)支的前提下，突出以教學(xué)、科研為中心；儀器設(shè)備購(gòu)置、基礎(chǔ)設(shè)施改造等建設(shè)性項(xiàng)目按輕重緩急和學(xué)校財(cái)力情況排序進(jìn)行。第四章收入管理第八條收入指學(xué)校開(kāi)展教學(xué)、科研及其他活動(dòng)，依法通過(guò)各種形式、各種渠道取得的非償還性資金，包括公共財(cái)政預(yù)算撥款、政府性基金預(yù)算撥款、上級(jí)補(bǔ)助收入、事業(yè)收入、經(jīng)營(yíng)收入、附屬單位上繳收入和其他收入。第九條學(xué)校財(cái)務(wù)和其他部門(mén)必須嚴(yán)格按照國(guó)家有關(guān)政策規(guī)定依法組織收入。不得擅自設(shè)立收費(fèi)項(xiàng)目，不得擴(kuò)大收費(fèi)范圍，不得提高收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，堅(jiān)決杜絕亂收費(fèi)現(xiàn)象。各部門(mén)開(kāi)展業(yè)務(wù)涉及到的培訓(xùn)收費(fèi)和其他往來(lái)收費(fèi)，應(yīng)按規(guī)定程序辦理繳費(fèi)。經(jīng)辦部門(mén)在開(kāi)展業(yè)務(wù)之前要向財(cái)務(wù)處提供已報(bào)經(jīng)物價(jià)部門(mén)備案的收費(fèi)項(xiàng)目及標(biāo)準(zhǔn)，并通知和督促繳費(fèi)人將費(fèi)用及時(shí)交財(cái)務(wù)處，由財(cái)務(wù)處開(kāi)具票據(jù)入賬。不得私自收費(fèi)，嚴(yán)禁截留資金私設(shè)小金庫(kù)。開(kāi)展業(yè)務(wù)所需資金按有關(guān)程序到財(cái)務(wù)處辦理支付手續(xù)，嚴(yán)禁坐收坐支現(xiàn)金。第十條各項(xiàng)收費(fèi)必須嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家規(guī)定的收費(fèi)范圍和標(biāo)準(zhǔn)，并使用符合國(guó)家規(guī)定的合法票據(jù)。第十一條各項(xiàng)收入必須全部納入學(xué)校預(yù)算，統(tǒng)一管理，統(tǒng)一核算，并嚴(yán)格按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定，將各項(xiàng)非稅收入及時(shí)足額上繳財(cái)政專(zhuān)戶(hù)，實(shí)行“收支兩條線”管理。不得將收入不入賬或設(shè)立賬外賬(小金庫(kù))。第十二條學(xué)校代辦性收費(fèi)按“按實(shí)收取、不得盈利、及時(shí)結(jié)算”的原則，確定收費(fèi)標(biāo)淮。第五章支出管理第十三條支出指學(xué)校開(kāi)展教學(xué)、科研及其他活動(dòng)所發(fā)生的各項(xiàng)資金耗費(fèi)及損失，包括事業(yè)支出、上繳上級(jí)支出、對(duì)附屬單位補(bǔ)助支出、經(jīng)營(yíng)支出、其他支出等。其中，事業(yè)支出的內(nèi)容主要有：基本工資、津貼補(bǔ)貼、其他工資、職工福利費(fèi)、社會(huì)保障費(fèi)、助學(xué)金、辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、招待費(fèi)、設(shè)備購(gòu)置費(fèi)、修繕費(fèi)以及其他費(fèi)用。第十四條學(xué)校要加強(qiáng)對(duì)支出的管理，本著精打細(xì)算、厲行節(jié)約的精神，合理安排各項(xiàng)支出，使各項(xiàng)支出發(fā)揮最大的效益；支出應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家有關(guān)財(cái)務(wù)規(guī)章制度和學(xué)校財(cái)務(wù)管理辦法規(guī)定的開(kāi)支范圍及開(kāi)支標(biāo)推；財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)各項(xiàng)支出的審核，根據(jù)真實(shí)、有效的憑據(jù)按照有關(guān)財(cái)務(wù)規(guī)定辦理報(bào)銷(xiāo)手續(xù)，各項(xiàng)支出應(yīng)按實(shí)際發(fā)生數(shù)列支，不得虛列虛報(bào)。學(xué)校單筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)1000元以上的支出，應(yīng)通過(guò)銀行辦理轉(zhuǎn)賬。單筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)超過(guò)10000元的大額支出都要經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究。每筆大額支出(含外單位暫付款)都要憑單位領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究記錄作為付款依據(jù)，否則不予報(bào)賬。第十五條財(cái)務(wù)部門(mén)在辦理各項(xiàng)支出時(shí)，要嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)和各項(xiàng)財(cái)務(wù)規(guī)章制度，加強(qiáng)對(duì)支出原始憑證的審核，根據(jù)真實(shí)、有效、審批手續(xù)齊全的原始憑證辦理報(bào)銷(xiāo)手續(xù)，。第十六條學(xué)校財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)違反國(guó)家財(cái)經(jīng)紀(jì)律和學(xué)校財(cái)務(wù)管理規(guī)定的開(kāi)支，有權(quán)拒絕受理、拒絕付款。第十七條學(xué)校有關(guān)經(jīng)費(fèi)支出的歸口管理：人員工資、津貼、、社會(huì)保障等人員經(jīng)費(fèi)支出歸口人事處負(fù)責(zé)；學(xué)生獎(jiǎng)學(xué)金、科研經(jīng)費(fèi)、教學(xué)設(shè)備、教學(xué)經(jīng)常支出歸口教務(wù)處負(fù)責(zé)；學(xué)生助學(xué)金、勤工儉學(xué)支出歸口學(xué)工處負(fù)責(zé)；電費(fèi)、水費(fèi)、校園修繕維護(hù)等支出歸口后勤處負(fù)責(zé)；辦公用品、耗材、小車(chē)費(fèi)用等支出歸口辦公室負(fù)責(zé)；省市級(jí)培訓(xùn)經(jīng)費(fèi)支出歸口培訓(xùn)部負(fù)責(zé)。第六章資產(chǎn)管理第十八條資產(chǎn)是指學(xué)校占有或者使用的能以貨幣計(jì)量的經(jīng)濟(jì)資源，包括流動(dòng)資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和對(duì)外投資等。學(xué)校財(cái)務(wù)及相關(guān)部門(mén)應(yīng)加強(qiáng)國(guó)有資產(chǎn)的管理，確保學(xué)校國(guó)有資產(chǎn)安全和有效使用，提高存量資產(chǎn)的使用效益。第十九條流動(dòng)資產(chǎn)指可以在一年以?xún)?nèi)變現(xiàn)或者耗用的資產(chǎn)，包括現(xiàn)金、銀行存款、應(yīng)收及暫付款項(xiàng)、借出款、存貨等。1.應(yīng)收及暫付款管理財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)應(yīng)收及暫付款項(xiàng)進(jìn)行清理，催辦結(jié)算。對(duì)長(zhǎng)期掛賬的應(yīng)收及暫付款項(xiàng)，要責(zé)成經(jīng)辦人查明原因，限期辦理結(jié)賬手續(xù)。2.借出款管理財(cái)務(wù)部門(mén)要嚴(yán)格控制借出款項(xiàng)，所有借款必須是因公借款，借款對(duì)象只能是本校職工，借款時(shí)要填寫(xiě)借款單，經(jīng)紀(jì)檢負(fù)責(zé)人及校長(zhǎng)批準(zhǔn)后辦理借款手續(xù)。借款人在辦完公事后要及時(shí)辦理還款手續(xù)，沒(méi)有特殊原因超過(guò)三個(gè)月仍未還款者，財(cái)務(wù)部門(mén)直接從當(dāng)事人工資津貼中扣還。3.材料物資管理資產(chǎn)管理部門(mén)要定期對(duì)存貨進(jìn)行清查盤(pán)點(diǎn)，保證賬實(shí)相符。存貨盤(pán)盈、盤(pán)虧要查明原因，并按規(guī)定程序及時(shí)上報(bào)財(cái)務(wù)部門(mén)進(jìn)行調(diào)賬。第二十條固定資產(chǎn)指單位價(jià)值在1000元以上的一般設(shè)備和1500元以上的專(zhuān)用設(shè)備，使用期限在一年以上，在使用過(guò)程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。單位價(jià)值雖未達(dá)到規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，但耐用時(shí)間在一年以上的大批同類(lèi)物資，也作為固定資產(chǎn)管理。固定資產(chǎn)一般分為六類(lèi)：房屋和建筑物、專(zhuān)用設(shè)備、一般設(shè)備、文物及陳列品、圖書(shū)、其他。第二十一條固定資產(chǎn)的管理包括價(jià)值管理和實(shí)物管理兩方面。財(cái)務(wù)處以?xún)r(jià)值管理為主，設(shè)置總賬和分類(lèi)明細(xì)賬進(jìn)行核算；資產(chǎn)辦是固定資產(chǎn)的實(shí)物管理部門(mén)，以數(shù)量、金額分類(lèi)明細(xì)核算。每年年終，要對(duì)使用部門(mén)進(jìn)行一次清查盤(pán)點(diǎn)，做到賬、卡、物相符，同時(shí)與財(cái)務(wù)處的分類(lèi)明細(xì)賬也要進(jìn)行一次核對(duì)。固定資產(chǎn)的盤(pán)盈、盤(pán)虧按規(guī)定程序報(bào)批后由財(cái)務(wù)處進(jìn)行調(diào)賬，做到賬賬相符。第二十二條學(xué)校固定資產(chǎn)的報(bào)廢和轉(zhuǎn)讓、固定資產(chǎn)的變價(jià)收入交財(cái)務(wù)處入賬。學(xué)校資產(chǎn)管理部門(mén)對(duì)各類(lèi)資產(chǎn)的增減和處置應(yīng)根據(jù)規(guī)定的程序辦理。固定資產(chǎn)的報(bào)廢和轉(zhuǎn)讓?zhuān)仨毥?jīng)固定資產(chǎn)管理部門(mén)組織進(jìn)行技術(shù)鑒定，并報(bào)主管部門(mén)和國(guó)有資產(chǎn)管理部門(mén)審批、校領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方可核銷(xiāo)。第七章審批權(quán)限和審批程序第二十三條學(xué)校所有工程項(xiàng)目、技術(shù)服務(wù)項(xiàng)目、一次達(dá)2000元以上的物資采購(gòu)等經(jīng)濟(jì)活動(dòng)原則上均需簽署合同或協(xié)議。合同(或協(xié)議)簽署須經(jīng)合同執(zhí)行部門(mén)分管領(lǐng)導(dǎo)審核，報(bào)主管領(lǐng)導(dǎo)審批。第八章賬務(wù)處理程序第二十四條學(xué)校各部門(mén)的各項(xiàng)支出應(yīng)及時(shí)結(jié)算。經(jīng)辦人員將各項(xiàng)開(kāi)支取得的合法原始票據(jù)及相關(guān)附件進(jìn)行分類(lèi)，并按照要求粘貼在單據(jù)粘貼簿上，準(zhǔn)確填寫(xiě)單據(jù)粘貼簿報(bào)銷(xiāo)內(nèi)容等欄目(特殊情況應(yīng)詳細(xì)填寫(xiě)用途說(shuō)明)，由經(jīng)辦人、處室負(fù)責(zé)人及分管領(lǐng)導(dǎo)在單據(jù)粘貼簿上簽字，經(jīng)辦人將簽好的單據(jù)及相關(guān)附件交部門(mén)報(bào)賬員。部門(mén)報(bào)賬員將接收的報(bào)銷(xiāo)單據(jù)登記整理后送交財(cái)務(wù)部門(mén)審核和校主管領(lǐng)導(dǎo)簽字，領(lǐng)導(dǎo)簽批后的票據(jù)送交財(cái)務(wù)報(bào)賬員處登記。(屬固定資產(chǎn)和材料應(yīng)先辦理入庫(kù)登記手續(xù))。第二十五條財(cái)務(wù)報(bào)賬員對(duì)原始票據(jù)的合法性、真實(shí)性及粘貼簿的填寫(xiě)進(jìn)行復(fù)核。財(cái)務(wù)報(bào)賬員將整理好的單據(jù)，定期提交單位民主理財(cái)小組審核簽字。審核合格的票據(jù)由財(cái)務(wù)報(bào)賬員將各經(jīng)辦人員的開(kāi)支情況分類(lèi)匯總，打印《市直教育系統(tǒng)財(cái)務(wù)支出公示表》，支出公示表在單位公示七天。經(jīng)公示沒(méi)有異議后，報(bào)學(xué)校主管領(lǐng)導(dǎo)審批。最后由財(cái)務(wù)報(bào)賬員填寫(xiě)項(xiàng)、目、節(jié)匯總單及原始憑證匯總表到教育局財(cái)務(wù)結(jié)算中心報(bào)賬。審核簽字流程：經(jīng)辦人→部門(mén)負(fù)責(zé)人→分管領(lǐng)導(dǎo)→財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人→民主理財(cái)小組→主管領(lǐng)導(dǎo)第九章原始憑證和會(huì)計(jì)檔案管理第二十六條學(xué)校財(cái)務(wù)人員填制原始憑證，文字、數(shù)字要清晰、工整、不得潦草、涂改，發(fā)生錯(cuò)誤，只能按規(guī)定手續(xù)作廢，并重新填寫(xiě)。原始憑證(含從外單位取得的)具體要求如下：1.原始憑證必須具有：憑證名稱(chēng)；填制憑證日期；填制單位名稱(chēng)和公章或填制人姓名、經(jīng)辦人簽名或蓋章；接收憑證單位名稱(chēng)；經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容、數(shù)量、單價(jià)和金額；外來(lái)原始憑證應(yīng)套印有縣（市）以上稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)票監(jiān)制章或財(cái)政機(jī)關(guān)票據(jù)監(jiān)制章。2.原始憑證記載的各項(xiàng)內(nèi)容均不得涂改。如果文字有錯(cuò)誤，應(yīng)當(dāng)由出具單位重開(kāi)或者更正，更正處應(yīng)加蓋出具單位印章；原始憑證金額有錯(cuò)誤的，應(yīng)當(dāng)由出具單位重開(kāi)，不得在原始憑證上更正。3.原始憑證須注明用途，并有經(jīng)辦人和審批人簽字方可報(bào)銷(xiāo)。屬于購(gòu)買(mǎi)實(shí)物的原始憑證，除經(jīng)辦人和審批人簽字外，還須有驗(yàn)收人或證明人簽字。如達(dá)到固定資產(chǎn)價(jià)值標(biāo)準(zhǔn)的，須經(jīng)有關(guān)部門(mén)辦理入庫(kù)出庫(kù)手續(xù)后方可報(bào)銷(xiāo)。4.從外單位取得的原始憑證如有遺失、被盜等情況，應(yīng)取得原簽發(fā)單位證明，注明原來(lái)憑證的號(hào)碼、簽發(fā)日期、金額和內(nèi)容等，由經(jīng)辦單位負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)并加蓋公章后，才能代作原始憑證。如果確實(shí)無(wú)法取得證明的，如火車(chē)、輪船、飛機(jī)票等，應(yīng)由當(dāng)事人寫(xiě)出詳細(xì)情況，出具證明，經(jīng)部門(mén)負(fù)責(zé)人和財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)簽字后，代作原始憑證報(bào)銷(xiāo)。第二十七條一式幾聯(lián)的發(fā)票和收據(jù)必須用雙面復(fù)寫(xiě)紙?zhí)讓?xiě)，并連續(xù)編號(hào)，作廢時(shí)應(yīng)當(dāng)加蓋“作廢”戳記，連同存根一起保存，不得撕毀。第二十八條學(xué)校會(huì)計(jì)人員應(yīng)根據(jù)《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》的規(guī)定，建立會(huì)計(jì)檔案，定期將會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料整理、立卷、歸檔。第十章財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表編制和財(cái)務(wù)分析第二十九條學(xué)校財(cái)務(wù)部門(mén)編制的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表和報(bào)表說(shuō)明書(shū)，提供給不同的使用對(duì)象時(shí)，其報(bào)表編制依據(jù)應(yīng)當(dāng)一致，并由校長(zhǎng)和財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人