做賬實(shí)操-碼頭公司賬務(wù)處理的實(shí)例

會(huì)計(jì)實(shí)操文庫PAGE1-做賬實(shí)操-碼頭公司賬務(wù)處理的實(shí)例一、公司簡(jiǎn)介假設(shè)某碼頭公司主要從事貨物裝卸、倉儲(chǔ)服務(wù)以及船舶?？康葮I(yè)務(wù)。二、主要會(huì)計(jì)科目設(shè)置1.資產(chǎn)類庫存現(xiàn)金、銀行存款、應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款、存貨（如維修備件等）、固定資產(chǎn)（碼頭設(shè)施、裝卸設(shè)備等）、無形資產(chǎn)（碼頭經(jīng)營權(quán)等）。2.負(fù)債類應(yīng)付賬款、應(yīng)付職工薪酬、應(yīng)交稅費(fèi)。3.所有者權(quán)益類實(shí)收資本、資本公積、盈余公積、未分配利潤。4.收入類裝卸收入、倉儲(chǔ)收入、?？渴杖搿?.成本類裝卸成本、倉儲(chǔ)成本、管理費(fèi)用。三、賬務(wù)處理示例1.收到貨物裝卸費(fèi)用10萬元，存入銀行。借：銀行存款100000貸：主營業(yè)務(wù)收入——裝卸收入1000002.購買維修備件，支付現(xiàn)金5000元。借：存貨5000貸：庫存現(xiàn)金50003.支付員工工資8萬元。借：應(yīng)付職工薪酬80000貸：銀行存款800004.計(jì)提固定資產(chǎn)折舊，碼頭設(shè)施每月折舊2萬元，裝卸設(shè)備每月折舊1萬元。借：管理費(fèi)用——折舊費(fèi)用30000貸：累計(jì)折舊300005.收到船舶?？抠M(fèi)用5萬元，存入銀行。借：銀行存款50000貸：主營業(yè)務(wù)收入——停靠收入500006.支付水電費(fèi)1萬元。借：管理費(fèi)用10000貸：銀行存款100007.提供倉儲(chǔ)服務(wù)，收入8萬元，銀行收款。借：銀行存款80000貸：主營業(yè)務(wù)收入——倉儲(chǔ)收入800008.購買辦公用品，支付現(xiàn)金2000元。借：管理費(fèi)用2000貸：庫存現(xiàn)金2000四、財(cái)務(wù)報(bào)表編制1.資產(chǎn)負(fù)債表：反映公司在特定日期的財(cái)務(wù)狀況，包括資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益。2.利潤表：展示公司在一定期間內(nèi)的經(jīng)營成果，包括收入、成本和利潤。3.現(xiàn)金流量表：反映公司在一定期間內(nèi)的現(xiàn)金流入和流出情況。以下是一個(gè)碼頭公司成本核算的實(shí)例：一、公司業(yè)務(wù)概述某碼頭公司主要經(jīng)營貨物裝卸、倉儲(chǔ)服務(wù)以及船舶?？繕I(yè)務(wù)。公司擁有一定規(guī)模的碼頭設(shè)施、裝卸設(shè)備和倉儲(chǔ)空間。二、成本分類1.固定成本碼頭設(shè)施折舊：包括碼頭主體結(jié)構(gòu)、堆場(chǎng)等設(shè)施的折舊費(fèi)用。假設(shè)碼頭設(shè)施原值為1000萬元，預(yù)計(jì)使用年限為20年，殘值率為5%，則每年折舊費(fèi)用為（10001000×5%）÷20=47.5萬元。裝卸設(shè)備折舊：如起重機(jī)、叉車等設(shè)備的折舊。假設(shè)裝卸設(shè)備原值為500萬元，預(yù)計(jì)使用年限為10年，殘值率為5%，則每年折舊費(fèi)用為（500500×5%）÷10=47.5萬元。辦公場(chǎng)所及其他固定資產(chǎn)折舊：辦公用房、運(yùn)輸車輛等固定資產(chǎn)的折舊費(fèi)用。假設(shè)這部分固定資產(chǎn)原值為200萬元，預(yù)計(jì)使用年限為10年，殘值率為5%，則每年折舊費(fèi)用為（200200×5%）÷10=19萬元。管理人員工資及福利：包括公司管理層和行政人員的工資、獎(jiǎng)金、社保等費(fèi)用。假設(shè)管理人員年工資及福利支出為100萬元。2.變動(dòng)成本能源費(fèi)用：主要是電力和燃油費(fèi)用。假設(shè)每月電力費(fèi)用為5萬元，燃油費(fèi)用為3萬元，則每年能源費(fèi)用為（5+3）×12=96萬元。維修保養(yǎng)費(fèi)用：碼頭設(shè)施、裝卸設(shè)備等的維修保養(yǎng)費(fèi)用。假設(shè)每年維修保養(yǎng)費(fèi)用為80萬元。人工成本：裝卸工人、倉庫管理員等一線員工的工資及福利。假設(shè)一線員工年工資及福利支出為200萬元。貨物損耗費(fèi)用：在裝卸和倉儲(chǔ)過程中可能發(fā)生的貨物損耗費(fèi)用。假設(shè)每年貨物損耗費(fèi)用為30萬元。3.其他成本稅費(fèi)：包括房產(chǎn)稅、土地使用稅、企業(yè)所得稅等。假設(shè)每年稅費(fèi)支出為50萬元。保險(xiǎn)費(fèi)用：為碼頭設(shè)施、裝卸設(shè)備和貨物購買的保險(xiǎn)費(fèi)用。假設(shè)每年保險(xiǎn)費(fèi)用為20萬元。三、成本核算實(shí)例1.計(jì)算固定成本總和固定成本總和=碼頭設(shè)施折舊+裝卸設(shè)備折舊+辦公場(chǎng)所及其他固定資產(chǎn)折舊+管理人員工資及福利=47.5+47.5+19+100=214萬元。2.計(jì)算變動(dòng)成本總和變動(dòng)成本總和=能源費(fèi)用+維修保養(yǎng)費(fèi)用+人工成本+貨物損耗費(fèi)用=96+80+200+30=406萬元。3.計(jì)算其他成本總和其他成本總和=稅費(fèi)+保險(xiǎn)費(fèi)用=50+20=70萬元。4.計(jì)算總成本總成本=固定成本總和+變動(dòng)成本總和+其他成本總和=214+406+70=690萬元。四、成本分析與控制1.成本分析固定成本占比較大的是碼頭設(shè)施折舊和裝卸設(shè)備折舊，這部分成本相對(duì)穩(wěn)定，但可以通過合理規(guī)劃資產(chǎn)購置和延長資產(chǎn)使用壽命來降低成本。變動(dòng)成本中人工成本和維修保養(yǎng)費(fèi)用較高，可以通過提高員工工作效率、優(yōu)化設(shè)備維護(hù)計(jì)劃等方式降低成本。其他成本中的稅費(fèi)和保險(xiǎn)費(fèi)用可以通過合理的稅務(wù)籌劃和選擇合適的保險(xiǎn)方案來降低成本。2.成本控制措施固定成本控制：合理規(guī)劃碼頭設(shè)施建設(shè)和設(shè)備購置，避免過度投資。加強(qiáng)固定資產(chǎn)管理，定期進(jìn)行設(shè)備維護(hù)和保養(yǎng)，延長資產(chǎn)使用壽命。優(yōu)化管理人員結(jié)構(gòu)，提高管理效率，降低管理人員工資及福利支出。變動(dòng)成本控制：加強(qiáng)能源管理，采用節(jié)能設(shè)備和技術(shù)，降低能源消耗。建立完善的設(shè)備維修保養(yǎng)制度，提高設(shè)備可靠性，降低維修保養(yǎng)費(fèi)用。