社保及個稅新政下企業(yè)如何應對

社保&個稅新政下，企業(yè)如何應對目錄CONTENTS01社保新政解讀02個稅新政解讀03企業(yè)的應對措施社保新政解讀01PART1項目介紹（四十六）改革國稅地稅征管體制。為降低征納成本，理順職責關(guān)系，提高征管效率，為納稅人提供更加優(yōu)質(zhì)高效便利服務，將省級和省級以下國稅地稅機構(gòu)合并，具體承擔所轄區(qū)域內(nèi)各項稅收、非稅收入征管等職責。為提高社會保險資金征管效率，將基本養(yǎng)老保險費、基本醫(yī)療保險費、失業(yè)保險費等各項社會保險費交由稅務部門統(tǒng)一征收。----《深化黨和國家機構(gòu)改革方案》一、社保新政解讀PART1項目介紹從2019年1月1日起，將基本養(yǎng)老保險費、基本醫(yī)療保險費、失業(yè)保險費、工傷保險費、生育保險費等各項社會保險費交由稅務部門統(tǒng)一征收。----《國稅地稅征管體制改革方案》今年12月10日前要完成社會保險費和第一批非稅收入征管職責劃轉(zhuǎn)交接工作，自2019年1月1日起由稅務部門統(tǒng)一征收各項社會保險費和先行劃轉(zhuǎn)的非稅收入。----社會保險費和非稅收入征管職責劃轉(zhuǎn)工作動員部署視頻會（2018.8.20）一、社保新政解讀PART1項目介紹一、社保新政解讀PART1項目介紹在社保征收機構(gòu)改革到位前，各地要一律保持現(xiàn)有征收政策不變，同時抓緊研究適當降低社保費率，確?？傮w上不增加企業(yè)負擔，以激發(fā)市場活力，引導社會預期向好。----國務院常務會議（2018.9.6）一、社保新政解讀PART1項目介紹一、社保新政解讀確保社?，F(xiàn)有征收政策穩(wěn)定，在社保征收機構(gòu)改革到位前絕不允許擅自調(diào)整。對歷史形成的社保費征繳參差不齊等問題，嚴禁自行集中清繳。抓緊研究社保征收機構(gòu)改革到位后社保費率降低等問題，與征收體制改革同步實施，確?？傮w上不增加企業(yè)負擔，穩(wěn)定市場預期。----國務院常務會議（2018.9.18）PART1項目介紹社保征收稅務征收上海、西藏、北京、天津、山東、四川、廣西、江西、山西、貴州、新疆、吉林、深圳河南、河北、內(nèi)蒙古、遼寧、黑龍江、江蘇、浙江、安徽、福建、湖北、湖南、廣東、海南、重慶、云南、陜西、甘肅、青海、寧夏登記審核征繳稽核欠費追繳待遇發(fā)放一、社保新政解讀PART1項目介紹強力征收+信息互通+大數(shù)據(jù)追蹤規(guī)范性、及時性、權(quán)威性稅務征收社保一、社保新政解讀PART1項目介紹27%社保繳費基數(shù)完全合規(guī)的企業(yè)31.7%按照最低標準繳費的企業(yè)2018《中國企業(yè)社保白皮書》一、社保新政解讀PART1項目介紹一、社保新政解讀不繳納社會保險低于繳費基數(shù)繳納無報稅但有社保的掛靠參保非全員繳納社保工資發(fā)放與社保繳納不一致工資發(fā)放與社保繳納主體不一致個人-可支配收入降低社會保險待遇提高用人單位-用工成本增加有利于企業(yè)公平競爭個稅新政解讀02二、個稅新政解讀工資、薪金所得，先行以每月收入額減除費用5000元以及專項扣除和依法確定的其他扣除后的余額為應納稅所得額，并適用新的綜合所得稅率。個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得，對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得，先行適用新的經(jīng)營所得稅率。新個稅法全面實施，增加子女教育支出、繼續(xù)教育支出、大病醫(yī)療支出、住房貸款利息、住房租金、贍養(yǎng)老人支出專項附加扣除。第一階段：2018年10月1日-2018年12月31日第二階段：2019年1月1日之后1.分類征稅調(diào)整為綜合與分類相結(jié)合二、個稅新政解讀PART1項目介紹二、個稅新政解讀PART1項目介紹2.建立個稅綜合扣除機制免征額6萬專項扣除費用（三險一金）其他扣除費用專項附加扣除--子女教育支出、繼續(xù)教育支出、大病醫(yī)療支出、住房貸款利息或住房租金、老人贍養(yǎng)費用二、個稅新政解讀PART1項目介紹二、個稅新政解讀PART1項目介紹二、個稅新政解讀PART1項目介紹3.引入居民個人和非居民個人概念二、個稅新政解讀居民個人--在中國境內(nèi)有住所，或者無住所而一個納稅年度內(nèi)在中國境內(nèi)居住累計滿183天的個人非居民個人--在中國境內(nèi)無住所又不居住，或者無住所而一個納稅年度內(nèi)在中國境內(nèi)居住累計不滿183天的個人PART1項目介紹二、個稅新政解讀個人與其關(guān)聯(lián)方之間的業(yè)務往來不符合獨立交易原則而減少本人或者其關(guān)聯(lián)方應納稅額，且無正當理由居民個人控制的，或者居民個人和居民企業(yè)共同控制的設立在實際稅負明顯偏低的國家（地區(qū)）的企業(yè)，無合理經(jīng)營需要，對應當歸屬于居民個人的利潤不作分配或者減少分配個人實施其他不具有合理商業(yè)目的的安排而獲取不當稅收利益稅務機關(guān)有權(quán)按照合理方法進行納稅調(diào)整，需要補征稅款的，應當補征稅款，并依法加收利息4.強化反避稅規(guī)則企業(yè)的應對措施03PART1項目介紹三、企業(yè)的應對措施-社保社保繳費比率社保繳費基數(shù)社保繳費人數(shù)PART1項目介紹三、企業(yè)的應對措施-社保1.從招聘人員上降低用工成本內(nèi)退等四類人退休人員實習生非全日制人員兼職人員PART1項目介紹三、企業(yè)的應對措施-社保建議解析1.企業(yè)停薪留職人員2.未達到法定退休年齡的內(nèi)退人員3.下崗待崗人員4.企業(yè)經(jīng)營性停產(chǎn)放長假人員1.簽訂勞動合同2.繳納工傷保險內(nèi)退等四類人1.從招聘人員上降低用工成本PART1項目介紹三、企業(yè)的應對措施-社保1.享受養(yǎng)老保險待遇、領(lǐng)取退休金2.達到法定退休年齡1.簽訂聘用協(xié)議2.甄選退休人員3.投保雇主責任險4.按項目參保工傷保險建議解析風險1.被認定為勞動關(guān)系2.因工受傷的賠償責任退休人員1.從招聘人員上降低用工成本PART1項目介紹三、企業(yè)的應對措施-社保實習生教學--以學習為目的帶薪--勤工儉學就業(yè)1.簽訂實習協(xié)議2.第三方確認機制3.投保實習責任保險/雇主責任險4.按規(guī)定發(fā)放工資建議解析風險1.被認定為勞動關(guān)系2.因工受傷的賠償責任實習生1.從招聘人員上降低用工成本PART1項目介紹三、企業(yè)的應對措施-社保1.勞動標準（工時、計薪周期、社保）2.勞動關(guān)系（口頭、試用期、經(jīng)濟補償）1.簽訂書面勞動合同（工作時間）2.嚴格考勤管理3.遵守法定發(fā)薪周期4.繳納工傷保險建議解析風險被認定為全日制用工非全日制人員1.從招聘人員上降低用工成本PART1項目介紹三、企業(yè)的應對措施-社保1.簽訂聘任協(xié)議2.繳納工傷保險/雇主責任險建議風險1.被認定為勞動關(guān)系2.因工受傷的賠償責任兼職人員1.從招聘人員上降低用工成本PART1項目介紹三、企業(yè)的應對措施-社保勞務派遣外包2.優(yōu)化用工方式內(nèi)包PART1項目介紹三、企業(yè)的應對措施-社保1.勞動者的雇傭和使用相分離2.適用崗位受限：臨時性/輔助性/替代性3.對用工單位的規(guī)制（比例、轉(zhuǎn)派遣、同工同酬）4.對勞務派遣單位的規(guī)制5.連帶責任1.查驗勞務派遣單位資質(zhì)2.細化勞務派遣協(xié)議3.勞務派遣員工崗前審核4.用工單位所在地繳納社保5.由派遣單位發(fā)放工資建議解析風險1.認定事實勞動關(guān)系2.連帶責任，勞務派遣機構(gòu)能力不足勞務派遣2.優(yōu)化用工方式PART1項目介紹三、企業(yè)的應對措施-社保將一部分業(yè)務發(fā)包給有資質(zhì)的供應商來提供服務1.查驗外包單位資質(zhì)2.確認外包單位與勞動者的勞動關(guān)系3.明確雙方權(quán)利義務及管理職責4.避免對外包員工進行直接管理5.與外包單位結(jié)算費用建議解析風險1.假外包，真派遣2.假外包，真事實勞動關(guān)系外包2.優(yōu)化用工方式PART1項目介紹三、企業(yè)的應對措施-社保員工成為個體戶，以獨立市場主體的名義承接用人單位分配的工作任務1.員工的勞動關(guān)系處理2.內(nèi)部業(yè)務職能拆分3.組織結(jié)構(gòu)優(yōu)化籌劃解析內(nèi)包2.優(yōu)化用